![Sesión 14 - 15 Evaluación de Inversiones [Modo de compatibilidad]](https://static.fdocuments.es/doc/165x107/55cfe3bd5503467d968b5e4d/sesion-14-15-evaluacion-de-inversiones-modo-de-compatibilidad.jpg)
Sesión 14 - 15 Evaluación de Inversiones [Modo de compatibilidad]
Inversiones Caso 15(4)
29
INVERSIONES DESESPERACION S.A.C 1.- PLANTEAMIENTO CONTABLE: Cantidad Porcentaje Monto a Depr. Equipo de Transporte 244,000.00 20% 48,800.00 ASIENTO POR EL ESTIMACION DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS 68/681/6814 39/391/3914 48,800.00 48,800.00 ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO DE LA DEPRECIACION 94 95 29,280.00 19,520.00 2.- PLANTEAMIENTO CONTABLE: Porcentaje a Monto a Monto Devengar Devengar Seguros 6,000.00 70% 4,200.00 ASIENTO POR EL DEVENGAMIENTO DE SEGUROS 65/651 18/182 4,200.00 4,200.00 ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO 94 95 2,520.00 1,680.00 3.- PLANTEAMIENTO CONTABLE: Monto Final Porcentaje Monto de Clientes a Estimar Estimado Estimacion de Cuenta por cobrar dudosa 12,650.00 3% 379.50 ASIENTO POR LA ESTIMACION DE CUENTAS EN COBRANZA DUDOSA 68/684/6841 19/191/1911 379.50 379.50 ASIENTO POR LA APLICACIÓN DEL POSIBLE GASTO 95 79 379.50 379.50 4.- PLANTEAMIENTO CONTABLE: porcentaje Monto Desvalorizado Desvalorizado
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INVERSIONES DESESPERACION S.A.C
1.- PLANTEAMIENTO CONTABLE:Cantidad Porcentaje Monto a Depr.
Equipo de Transporte 244,000.00 20% 48,800.00
ASIENTO POR EL ESTIMACION DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS
68/681/6814 39/391/3914 48,800.00 48,800.00
ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO DE LA DEPRECIACION
94 95 79 29,280.00 19,520.00
2.- PLANTEAMIENTO CONTABLE: Porcentaje a Monto aMonto Devengar Devengar
Seguros 6,000.00 70% 4,200.00
ASIENTO POR EL DEVENGAMIENTO DE SEGUROS
65/651 18/182 4,200.00 4,200.00
ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO
94 95 79 2,520.00 1,680.00
3.- PLANTEAMIENTO CONTABLE:Monto Final Porcentaje Montode Clientes a Estimar Estimado
Estimacion de Cuenta por cobrar dudosa 12,650.00 3% 379.50
ASIENTO POR LA ESTIMACION DE CUENTAS EN COBRANZA DUDOSA
68/684/6841 19/191/1911 379.50 379.50
ASIENTO POR LA APLICACIÓN DEL POSIBLE GASTO
95 79 379.50 379.50
4.- PLANTEAMIENTO CONTABLE:porcentaje Monto
Desvalorizado Desvalorizado
Saldo Final de Mercaderias 155,000.00 2% 3,100.00
ASIENTO POR LA ESTIMACION DE LAS MERMAS
69/695/6951 29/291/2911 3,100.00 3,100.00
ASIENTO POR LA SALIDA DE ALMACEN
29/291/2911 20/2011 3,100.00 3,100.00
5.- PLANTEAMIENTO CONTABLE:
Porcentaje MontoTotal Ventas 878,870.00 4% 35,154.80
ASINTO POR LA PROVISION DE LA GARANTIA OFRECIDA SOBRE LAS VENTAS HECHAS
68/686 48/486 35,154.80 35,154.80
ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO
95 79 35,154.80 35,154.80
INVERSIONES DESESPERACION S.A.C
79 48,800.00
79 4,200.00
MAYOR182 1911 2011
4,200.00 379.50
4200 - 379.50
2911 3914 486 3,100.00 3,100.00 48,800.00
3,100.00 3,100.00 - 48,800.00
651 6814 6841 4,200.00 48,800.00 379.50
4,200.00 48,800.00 379.50
686 6951 79 35,154.80 3,100.00
35,154.80 3,100.00
MAYOR2011
3,100.00
3,100.00 183,268.60 183,268.60
486 35,154.80
35,154.80
6841
79 94 95 48,800.00 29,280.00 19,520.00 4,200.00 2,520.00 1,680.00 379.50 379.50 35,154.80 35,154.80 88,534.30 31,800.00 56,734.30
INVERSIONES DESESPERACIÓN S.A.C.HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
CTA. DENOMINACIÓN DE LAS CUENTA SDEL MAYOR
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
101 Caja 5,350.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciónes Financieras 8,950.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 24,650.00
122 Anticipos a clientes
182 Seguros 6,000.00
191 estimacion de cuentas de cobranza dudosa
201 Mercaderias Manufacturadas 155,000.00
252 Suministro 14,750.00
291 deswvalorizacion de existencias
334 Equipo de transporte 244,000.00
391 Depreciación acumuladas
401 Gobierno Central
40171 impuesto a la renta de 3ra categoria
413 participacion de los trabajadores
421 Facturas y otros comprobantes por pagar
422 Anticipos a proveedores 23,000.00
486 provisones por garantias
501 Capital Social
511 Acciones de inversión
571 Excedente de revalución
582 Legal
591 Utilidades no distribuidas
601 Mercaderias 385,000.00
603 Materiales auxiliares, sumistros y repuestos 55,000.00
611 Mercaderias
613 Materiales auxiliares, sumistros y repuestos 15,000.00
621 Remuneraciones por pagar 60,000.00
641 Gobierno Central 12,000.00
651 Seguros 24,000.00
656 Suministros 13,250.00
673 Interes por prestaciones y otras obligaciones 22,500.00
681 Depreciación acumuladas
684 valuacion de activos
686 provisiones
691 Mercaderias 573,750.00
695 desvalorizacion de existencias
701 Mercaderias
79 Cargas Imputables a Cuentas de costo y gasto
94 Gastos de administración 107,550.00
95 Gastos de ventas 71,700.00
97 Gastos financieros 22,500.00
TOTALES 1,843,950.00
89 determinacion del resultado del ejercicio
HOJA DE TRABAJOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
SALDOS AJUSTES TRANSF. Y CANCEL. SALDOS AJUSTADOS
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE
5,350.00
8,950.00
24,650.00
12,000.00
3 4,200.00 1,800.00
4 379.50
6 3,100.00 151,900.00
14,750.00
6 3,100.00 5 3,100.00 -
244,000.00
72,400.00 1 48,800.00
8,750.00
938.86
33,105.00
23,000.00
7 35,154.80
200,000.00
12,500.00
7,500.00
16,775.00
15,300.00
385,000.00
55,000.00
385,000.00 2 573,750.00 188,750.00
15,000.00
938.86 60,938.86
12,000.00
3 4,200.00 28,200.00
13,250.00
22,500.00
1 48,800.00 48,800.00
4 379.50 379.50
7 35,154.80 35,154.80
2 573,750.00
5 3,100.00 3,100.00
878,870.00
201,750.00 2 89,473.16 1 291,223.16
2 32,363.31 1 139,913.31
2 57,109.84 1 128,809.84
1 22,500.00
1,843,950.00 185,146.3 185,146.3 864,973.16 864,973.16 1,342,473.16
701 ventas 878,870.00
601 -385,000.00
603 -55,000.00
611 -188,750.00
613 -15,000.00
621 -60,000.00
641 -12,000.00
651 -28,200.00
656 -13,250.00
673 -22,500.00
681 -48,800.00
684 -379.50
686 -35,154.80
695 -3,100.00 11,735.70
utilidad bruta sin participacion de los trabajadores
621 938.86
94 563.31
HOJA DE TRABAJOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
SALDOS AJUSTADOS INVENTARIO RESULT. POR NAT. DISTRIBUCIÓN
HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANACIA DEBE HABER
5,350.00
8,950.00
24,650.00
12,000.00 12,000.00
1,800.00
379.50 379.50
151,900.00
14,750.00
244,000.00
121,200.00 121,200.00
8,750.00 8,750.00
2
938.86 938.86 1
33,105.00 33,105.00
23,000.00
35,154.80 35,154.80
200,000.00 200,000.00
12,500.00 12,500.00
7,500.00 7,500.00
16,775.00 16,775.00
15,300.00 15,300.00 3
385,000.00
55,000.00
188,750.00
15,000.00
60,938.86
12,000.00
28,200.00
13,250.00
22,500.00
48,800.00
379.50
35,154.80
3,100.00
878,870.00 878,870.00
10,796.84
1,342,473.16 474,400.00 463,603.16 868,073.16 878,870.00 10,796.84 10,796.84
10,796.84 10,796.84
11,735.70 938.86
413 938.86
95 375.54
79 938.86
HOJA DE TRABAJOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
DISTRIBUCIÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANC. RESULTADO POR FUNCIÓN
HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA
5,350.00
8,950.00
24,650.00
12,000.00
1,800.00
379.50
151,900.00
14,750.00
-
244,000.00
121,200.00
8,750.00
3,239.05 3,239.05
938.86
33,105.00
23,000.00
35,154.80
200,000.00
12,500.00
7,500.00
16,775.00
7,557.79 22,857.79
573,750.00
3,100.00
- 878,870.00
-
139,913.31
128,809.84
22,500.00
10,796.84 474,400.00 474,400.00 868,073.16 878,870.00
10,796.84
891
- 10,796.84 3,239.05 7,557.79 10,796.84 10,796.84
x/x asiento por la palicacion del gasto de las participaciones
891 881 40171
7,557.79 3,239.05
x/x asiento por la detraccion del impuesto a la renta y la determinacion de los resultados acumulados
591 58/582
7,557.79 755.78
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Determinación del resultado del ejercicio
MENOS:
8% de participacionde de trabajadores
30% de impuesto a la renta
Utilidades del ejercicio
40171 591
3,239.05 7,557.79
x/x asiento por la detraccion del impuesto a la renta y la determinacion de los resultados acumulados
58/585 44/441/4412 50/501/5012
3,023.12 2,267.34 1,511.56
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
10,796.84
3,239.05 7,557.79
10,796.84
INVERSIONES DESEPERCION S.A.CESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
por el año terminado 2012 (En miles de nuevos soles)
Detalles NotasPárrafo
2012NIC/NIIF
Ingresos OperacionalesVentas Netas (ingresos operacionales) 1.81.a 878,870 Otros Ingresos Operacionales 0 Total de Ingresos Brutos 878,870 Costo de Ventas (Operacionales) 2.36.d, 1.92 (576,850)Otros Costos Operacionales 0 Total Costos Operacionales (576,850)Utilidad Bruta 1.92 302,020 Gastos de Ventas 1.92 (128,810)Gastos de Administración 1.92 (139,913)Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos 0 Otros Ingresos 0 Otros Gastos 0 Utilidad Operativa 33,296.84 Ingresos Financieros 18.35.b.iii 0 Gastos Financieros 1.81.b IFRS 7.20.b (22,500)
0
Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados 1.28.a 0 Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 10,796.84 Participación de los trabajadores 0 Impuesto a la Renta 12.77,1.81.d 0 Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Contínuas 10,796.84 Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación 0 Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 10,796.84
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 Otros ingresos integrales561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras 0 562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo 0 563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia 0 5632 Pérdida 0
571 Excedente de revaluación5711 Inversiones inmobiliarias 0 5712 Inmuebles, maquinaria y equipos 0 5713 Intangibles 0
572 Excedente de revaluación – acciones liberadas recibidas 0 573 Participación en excedente de revaluación – inversiones en relacionadas 0 Resultados Globales 0
Utilidad (Pérdida) Neta del EjercicioUtilidad (pérdida) básica por acción común 0.000Utilidad (pérdida) básica por acción de inversión 0.000Utilidad (pérdida) diluida por acción común 0.000Utilidad (pérdida) diluida por acción de inversión 0.000
Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades ContínuasUtilidad (Pérdida) Básica por Acción Común 0.000Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión 0.000
Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común 0.000Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión 0.000
INVERSIONES DESEPERCION S.A.CESTADO DE RESULTADOS
(Por Naturaleza)Al 31 de Diciembre del 2012
(En Nuevos Soles)
Ventas Netas 878,870.00
(-) Compra de Mercaderías -385,000.00
-188,750.00
MARGEN COMERCIAL 305,120.00
Variación de producción almacenada -
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 305,120.00
(-) Compra de Suministros -55,000.00
-15,000.00
(-) Gastos de servicios prestados por terceros -
VALOR AGREGADO 235,120.00
(-)Gastos de Personal, Directores y Gerentes -60,938.86
(-)Gastos por Tributos -12,000.00
EXCEDENTES BRUTOS (INSUFICIENCIA BRUTA)DE EXPLOTACION 162,181.14
(+) Dsctos. Rebajas y Bonificaciones Obtenidos -
(+) Ingresos de Gestión -
(-) Otros Gastos de Gestión -41,450.00
(-) Valuación y deterioro de activos y proviciones -87,434.30
RESULTADOS DE EXPLOTACION 33,296.84 (+) Ganancia por Medio de Activ. No Financieros a Valor Razonable -
(+) Ingresos Financieros
(+) Otros Ingresos de Gestión -
(-) Pérdia por Med. De Activ. No Financieros a Valor Razonable -
(-) Gastos Financieros -22,500.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IR 10,796.84
Participacion de los Trabajadores -
Impuesto a la Renta 30% -3,239.05
RESULTADO DEL EJERCICIO 7,557.79
(+) Variación de Mercaderías
(+)Variación de Suministros
INVERSIONES DESEPERCION S.A.CESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2012 (En miles de nuevos soles)
Detalles Párrafo NIC/NIIFNotas 2012
ActivoActivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo 14,300.00 Inversiones Financieras 0.00
0.00 Activos Financieros Disponibles para la Venta 0.00 Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 0.00 Activos por Instrumentos Financieros Derivados 0.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 12,270.50 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 0.00 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 0.00 Existencias (neto) 151,900.00 suministros 14,750.00 Seguros 1,800.00 Gastos Diferidos 0.00
Otros Activos 0.00 Total Activo Corriente 195,020.50
Activo No CorrienteInversiones Financieras 0.00
Activos Financieros Disponibles para la Venta 0.00 Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 0.00 Activos por Instrumentos Financieros Derivados 0.00 Inversiones al Método de Participación 0.00 Otras Inversiones Financieras 0.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 0.00 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 Existencias (neto) 0.00 Activos Biológicos 0.00 Inversiones Inmobiliarias 0.00 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 122,800.00 Activos Intangibles (neto) 0.00
0.00 Crédito Mercantil 0.00 Otros Activos 0.00 Total Activo No Corriente 122,800.00
TOTAL ACTIVO 317,820.50 0
Información comparativa (párrafo 39 de la NIC 1 Modificada en 2007)
los restantes estados, y las notas relacionadas. Cuando una entidad aplica una política contable retroactivamente o realiza una reexpresión retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifica partidas en sus estados financieros, presentará, como mínimo, tres estados de situación financiera, dos de cada uno de los restantes estados, y las notas relacionadas
Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en Ganancias y Pérdidas
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Una entidad que revele información comparativa presentará, como mínimo, dos estados de situación financiera
INVERSIONES DESEPERCION S.A.CESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2012 (En miles de nuevos soles)
Detalles Párrafo NIC/NIIFNotas 2012
Pasivo y PatrimonioPasivo CorrienteSobregiros Bancarios 0.00 Obligaciones Financieras 0.00
Cuentas por Pagar Comerciales 10,105.00 Igv por pagar 8,750.00 Impuesto a la Renta 3,239.05 participaciones por pagar 938.86 Provisiones 35,154.80 Pasivos mantenidos para la Venta 0.00 Total Pasivo Corriente 58,187.71 Pasivo No CorrienteObligaciones Financieras 0.00 Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 0.00
0.00 Otras Cuentas por Pagar 0.00 Provisiones 0.00 Ingresos Diferidos (netos) 0.00 Total Pasivo No Corriente 0.00 Total Pasivo 58,187.71 Patrimonio NetoCapital 200,000.00 Acciones de Inversión 12,500.00 Capital Adicional 0.00 excedentes de revaluacion 7,500.00 Reservas Legales 0.00 Otras Reservas 16,775.00 Resultados Acumulados 22,857.79 Diferencias de Conversión 0.00 Total Patrimonio Neto 259,632.79
0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 317,820.50
Información comparativa (párrafo 39 de la NIC 1 Modificada en 2007)
los restantes estados, y las notas relacionadas. Cuando una entidad aplica una política contable retroactivamente o realiza una reexpresión retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifica partidas en sus estados financieros, presentará, como mínimo, tres
Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
como mínimo, dos estados de situación financiera, dos de cada uno de
INVERSIONES DESEPERCION S.A.C
