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JARAMILLO

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR

“Manual de Contabilidad Gubernamental Específico para el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Baños”

Tesis previa la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoria

Autora: Margarita Patricia Jaramillo Romero

Director: Ing. Augusto Bustamante Fajardo

Cuenca – Ecuador

2014

http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=http://fido.palermo.edu/servicios_dyc/encuentro2007/02_auspicios_publicaciones/logos/U003.jpg&imgrefurl=http://fido.palermo.edu/servicios_dyc/encuentro2007/02_auspicios_publicaciones/auspicios/universidades.php&h=140&w=140&sz=53&tbnid=e6gmUkDU3X7BUM:&tbnh=90&tbnw=90&prev=/search?q=logo+de+la+universidad+del+azuay&tbm=isch&tbo=u&zoom=1&q=logo+de+la+universidad+del+azuay&usg=__6MByc0Xu1aOBPPChCaeQHnPQAvM=&docid=EZvLZy5oHmLr9M&sa=X&ei=qC0BUq_7KpCE9gS-9oGQCA&ved=0CDUQ9QEwAw&dur=1291

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DEDICATORIA

Es mi deseo dedicar el presente trabajo investigativo a mis hijos María Paz y Gabriel;

por su apoyo, paciencia y confianza entregada durante estos años de estudio,

esperando no haberles defraudado y ser un ejemplo de perseverancia y dedicación

para el logro de cualquier objetivo o meta planteada.

A mi Esposo William, que siempre supo brindarme todo su apoyo y comprensión para

la culminación de esta carrera universitaria.

A mis padres, por su ayuda y empeño que siempre demostraron alentándome para

cumplir la meta en la obtención de un nuevo título universitario.

Sin el apoyo de estas personas, muy importantes en mi vida, no hubiera podido lograr

este reto tan anhelado y significativo para mi vida profesional.

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AGRADECIMIENTO

El sentimiento más noble del hombre es la gratitud, y en estas breves palabras quiero

expresar y dejar testimonio de mi reconocimiento para la Universidad del Azuay, a sus

directivos, personal administrativo y para todos mis profesores; mi eterna gratitud al

Ingeniero Augusto Bustamante Fajardo, catedrático, maestro y amigo; gracias por su

paciencia y gracias por compartir todos sus conocimientos especialmente para la

consecución de este trabajo investigativo.

Un reconocimiento especial para quienes hacen el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Baños administración 2010 – 2014 y en quienes

son los verdaderos gestores de su gestión, administración y labor el Ingeniero Jorge

Morejón y la CPA Paola Chica.

Y por último reconocer el apoyo recibido por mi familia, por mi Esposo y por mis hijos

ya que ellos han sido el motivo por el cual me he esforzado y me comprometo día a

día para ser una mejor esposa, madre, profesional y en fin una mejor ciudadana.

Todos los nombrados acreedores de mi más sincero agradecimiento.

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ÍNDICE DE CONTENIDOS

DEDICATORIA ii

AGRADECIMIENTO iii

INDICE DE CONTENIDOS iii

RESUMEN EJECUTIVO vii

ABSTRACT viii

INTRODUCCIÓN ix

CAPITULO I

MARCO FILOSOFICO, DE LOS OBJETIVOS, FINES Y DEFINICIONES,

ESTRUCTURA ORGANICA DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL DE BAÑOS, DEL CANTÓN CUENTA, PROVINCIA DEL AZUAY,

REPÚBLICA DEL ECUADOR

1.1. RESEÑA HISTORICA 11

1.2. UBICACIÓN 15

1.3. DELIMITACIÓN POLITICA ADMINISTRATIVA

PARROQUIAL Y COMUNITARIA 18

1.4. LA MISION DEL DESARROLLO 21

1.5. LA VISION DE DESARROLLO 21

1.6. OBJETIVOS ESTRATEGICOS 21

1.7. ESTRATEGIAS 22

1.8. LINEAMIENTOS ESTRATEGICOS 22

1.9. DE LOS OBJETIVOS 23

1.10. FINES 23

1.11. DE LAS DEFINICIONES 24

1.12. ESTRUCTURA ORGANICA 25

1.13. DE LA PARTICIPACION LOCAL ANIVEL DE LA CIUDADANIA 28

1.14. UNIDAD FINANCIERA 30

CAPITULO II

FUNDAMENTOS LEGALES Y CONCEPTUALES DE LA CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

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2.1. BASE LEGAL 38

2.2. SISTEMA SAFI 39

2.3. EL PRESUPUESTO 43

2.4. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE LOS INGRESOS Y LOS

GASTOS 53

2.5. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 57

2.6. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 59

2.7. LÓGICA DE INTEGRACIÓN CONTABLE PRESUPUESTARIA 66

2.8. PRINCIPIOS Y NORMAS TECNICAS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL 70

2.9. BASE PRESUPUESTARIA 82

2.10. SECTOR PÚBLICO 93

2.11. PRODUCCIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA USO

INTERNO INSTITUCIONAL 96

2.12. ENTREGA DE INFORMACIÓN AL MINISTERIO DE ECONOMIA

Y FINANZAS 97

2.13. VISIÓN ECONÓMICA DEL DEVENGADO (FLUJOS REALES Y

MONETARIOS) 100

2.14. ASIENTOS TIPO CONFORME A LA NORMATIVA CONTABLE

GUBERNAMENTAL 103

2.15. CIERRE DE CUENTAS 110

2.16. CUENTAS DE ORDEN 111

CAPITULO III

CASO PRÁCTICO PARA LA APLICACIÓN DEL MANUAL DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL ESPECÍFICO PARA EL GOBIERNO AUTÓNOMO

DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE BAÑOS

3.1. PRESUPUESTO 113

3.2. CATÁLOGO DE CUENTAS 124

3.3. BORRADOR DE OPERACIONES 176

3.4. DIARIO GENERAL INTEGRADO 192

3.5. MAYOR GENERAL DE CADA CUENTA 215

3.6. BALANCE DE COMPROBACIÓN 355

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vi

3.7. ESTADO DE RESULTADOS 357

3.8. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 358

3.9. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 367

3.10 AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS 372

3.11. CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS 375

3.12. AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS 377

3.13. CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS 383

3.14. ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 384

3.15. INDICADORES DE GESTIÓN Y FINANCIEROS 385

CONCLUSIONES 390

RECOMENDACIONES 392

BIBLIOGRAFIA 393

ANEXOS 394

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vii

RESUMEN EJECUTIVO

El desarrollo de un Manual de Contabilidad Gubernamental Específico aplicado al

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Baños, es un documento que

contiene la realización de un diagnostico Administrativo – Contable; que incluye un

plan de cuentas específico, con su respectivo nivel de auxiliares bien detallados,

permitiendo revisiones inmediatas y precisas.

Este Manual ayudará al personal del área Contable y Administrativa del Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial de Baños, para un adecuado control y manejo

de las diversas transacciones, mayores, realización de Balances y Estados tanto

Financieros como Presupuestarios; aplicando las normas de la Contabilidad

Gubernamental vigentes para el Ecuador.

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viii

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ix

INTRODUCCIÓN

Un manual es una guía que contiene una descripción de los pasos que deben

seguirse en la realización de una actividad; en este caso hablamos de una actividad

Contable Administrativa que lleva a cabo el Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Baños, en el que consta de procedimientos técnicos de cada una

de las operaciones contables y se puede encontrar entre sus finalidades: guiar a las

personas que están al servicio de las diversas instituciones públicas, en el área

financiera; encontrándose en la necesidad, de contar con un adecuado sistema para

su contabilidad, sirviéndole como herramienta para la generación de la información

financiera que se realizan diariamente dentro de este organismo.

Es importante indicar que cuando hablamos de Contabilidad, hacemos referencia a la

ciencia o técnica que nos enseñe a clasificar y registrar todas las transacciones

financieras de un negocio o empresa, para proporcionar informes que nos sirvan de

base en la toma de decisiones sobre la actividad que dicha organización realiza, se

debe recalcar que los participantes en la vida económica de las empresas, tienen en

muchas ocasiones intereses opuestos, lo cual permite que la contabilidad adopte

criterios de equidad para estos intereses; criterios que están sustentados en una base

de objetividad y veracidad.

A través de la Contabilidad Gubernamental se pretende llevar un registro

sistemático, cronológico, y secuencial de las operaciones patrimoniales y

presupuestarias de las entidades y organismos del Sector Público no Financiero,

desde la entrada original a los registro contables, hasta la presentación de los Estados

Financieros y la interpretación de la información; considerando siempre los principios,

normas, métodos y procedimientos.

Con este Manual de Contabilidad Gubernamental Específico para el gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños, se pretenderá contribuir a la

integración, comparación y consolidación de cada una de las actividades realizadas

dentro de este organismo Autónomo Descentralizado.

Es por ello que el presente trabajo tiene como objetivo desarrollar un Manual de

Contabilidad Gubernamental, especifico aplicado al Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Baños, realizando un diagnostico Administrativo

– Contable, con la elaboración de un plan de cuentas específico; con el cual se

obtenga nivel de auxiliares bien detallados, que permitan revisiones inmediatas y

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precisas, y la utilización de los fundamentos legales y conceptuales de la

Contabilidad Gubernamental

Este trabajo investigativo contiene tres capítulos, los mismos que constan de la

siguiente manera:

El capitulo uno tiene como título principal el “marco filosófico, los fines y definiciones,

así como su estructura orgánica”; es decir, hablamos de la reseña histórica, ubicación,

misión, visión, objetivos, fines, unidad financiera, etc. del Gobierno Autónomo

Descentralizado Rural Parroquial de Baños.

En el capitulo dos encontramos como título principal los “Fundamentos legales y

conceptuales de la contabilidad gubernamental”, en el que se incluye entre los

principales tema: base legal, Sistema de Administración Financiera – SAFI,

presupuesto, Clasificador Presupuestario de ingresos y gastos y todo lo referente a la

parte teórica de la Contabilidad Gubernamental.

El tercero y último capítulo tiene como tema central el caso práctico para la aplicación

del Manual de Contabilidad Gubernamental Especifico para el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Baños, en el que se aplica desde la elaboración

del catalogo de cuentas, un borrador de operaciones y todas las actividades

principales dentro de una normal contabilidad; como son: libro diario, libro mayor,

balances, estados de resultados, cedulas presupuestarias.

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CAPITULO I MARCO FILOSOFICO, DE LOS OBJETIVOS, FINES Y DEFINICIONES, ESTRUCTURA ORGANICA DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE BAÑOS, DEL CANTÓN CUENCA, PROVINCIA AZUAY, REPÚBLICA DEL ECUADOR.

1.1. RESEÑA HISTORIA.- Antecedentes “La Parroquia Baños es conocida a través del tiempo, tanto interna como externamente por sus recursos turísticos, particularmente, por las aguas termales, sus hoteles y hosterías, la comida típica, expresiones culturales propias, la iglesia matriz, las festividades religiosas de septiembre y diciembre, y la zona de páramo, lo que junto a su ubicación geográfica estratégica de fácil y rápido acceso desde y hacia la ciudad de Cuenca, y a las principales vías de comunicación con otros lugares del país, constituyen sus principales fortalezas para el desarrollo local”1 La parroquia Baños se ubica al sur oeste del cantón Cuenca en la Provincia del Azuay. Limita al norte con la parroquia San Joaquín, al sur con la parroquia Victoria del Portete, Tarqui y el Cantón Girón, al este con Cuenca y Turi y al oeste con la Parroquia Chaucha. Sus rangos de altitud varían desde los 2.600 a los 4.020 metros sobre el nivel del mar. Y tiene una superficie de 22.029,47 hectáreas, que involucran a barrios, sectores y comunidades como: Barrio las Peñas, Barrio las Atenas, Barrio San Jacinto, Barrio San José, Barrio la Merced, Barrio Señor del Cautivo, Barrio el Chorro, Barrio el Paraíso, Barrio 4 esquinas, Barrio Central, Barrio el Manantial, Barrio Guadalupano, Barrio Guadalupano Alto, Barrio la Colina, Barrio la Concordia, Barrio la Cruz – Narancay, Barrio Unión Baja, Barrio los Tilos, Barrio San Vicente, Narancay Alto, Nero, Uchugloma, San Juan de Barabón Cochapamba, Huizhil, Ensayana, Minas Misicata, Narancay Bajo, Junta Administradora de Agua, Centro Parroquial, Barrio el Chorro, Sulin. La población de la parroquia es de 16.851 habitantes (según el INEC 2001), que distribuye a 4.213 en la zona urbana y 12.638 en la rural y tiene una tasa de crecimiento demográfico del 0,51% En cuanto a recursos naturales, sus principales Zhucay, que pertenecen a la Cuenca del río Paute.

1 Plan Estratégico Baños

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Historia

La Parroquia Baños, está situada a unos cuarenta y cinco minutos del centro de Cuenca, es poseedora de una rica historia y tradición. Según la historia Baños es un asentamiento humano existente, inclusive, antes de la fundación de Cuenca y se hace referencia a que el inca Túpac Yupanqui lo conocía por sus aguas termales. Brotes de aguas termales, que emergen por la acción de un volcán inactivo, la convierten en un sitio turístico muy visitado por nacionales y extranjeros. Incluso, en el lugar, conocido como “loma de los hervideros” se puede apreciar una grieta profunda desde donde brota el agua hirviente. Estas aguas, que con los tiempos, le dieron el nombre a la parroquia “Baños”, son afamadas por sus propiedades terapéuticas y desde siempre han llamado la atención de científicos y estudiosos, quienes han escrito tratados sobre ellas, como el del geólogo Teodoro Wolf. Fundación Su fundación se remonta más o menos desde 1557 que las páginas de los libros, empiezan a registrar datos de este pueblo bañense y fuentes históricas revelan que Gil Ramírez Dávalos repartió solares entre los fundadores. La población de Baños era importante en aquellas épocas por la explotación de minas de oro y plata (hoy comunidad de Minas). Según datos históricos, el pueblo fue fundado con el nombre de las minas del Espíritu Santo, por el año de 1570. Este nombre se debe a la presencia de minas de oro en el sector, que en su época era cotizadas y afamadas en toda la Real Audiencia de Quito “la extracción del oro se realizaba en los sectores hoy llamados Minas y Huizhil, y se deduce por los archivos históricos que fueron minas importantes, pues grandes personajes constan como dueños de betas, entre ellos figuran Gil Ramírez Dávalos”2 En la actualidad, existen varios vestigios de estas minas, pero la gran mayoría de túneles son casi impenetrables, y apenas se logra hacer un pequeñísimo recorrido por ellos. Sin embargo, son huellas imborrables de la actividad y antigüedad de este sector.

2 Baños Ensueños del Alma. Escrito por: Enma Brito Alemán

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Ha sido el lugar rural de la Morlaquia más visitado por personas ilustres de todos los tiempos y privilegiado por haber tenido en su suelo al estadista cuencano, amo y señor del Tahuantinsuyo; uno de los imperios más grandes que las culturas primitivas ha organizado en el mundo entero. Costumbre y Tradiciones Virgen de Guadalupe Fueron los españoles los que trajeron la imagen de la virgen de Guadalupe, cuando vinieron a explorar las minas, y desde entonces la “Guadalupana” llego a constituirse como la patrona de este lugar. Su imagen reposa en la iglesia de Baños, y fue el escultor Diego de Robles, tallador también de la imagen de la Virgen del Cisne, quien la elaboró; por ello la gran similitud que existe entre los dos. Se caracteriza por vestir una túnica rosada, un manto celeste; en su brazo izquierdo lleva al niño Jesús, y con la mano derecha sostiene un cetro de reina. Existe la creencia de que es la Virgen de Guadalupe la que impide que el volcán de Baños erupcione. Las fiestas en su honor se celebran el 8 de Septiembre. La iglesia, una réplica de la catedral.

La iglesia de Baños intenta ser una réplica de la catedral nueva de Cuenca, y sus similitudes son bastante claras. Ubicada en la parte alta de la parroquia, este templo es el resultado del trabajo conjunto de todo un pueblo; pues para su construcción contribuyeron todos los habitantes del sector, su fabricación fue realizada bajo las ordenes del albañil José Quito y de José María Vizcho, quienes trabajaban también en la construcción de la catedral nueva, entonces allí puede radicar el por qué del parecido entre ambos templos. Los trabajos iniciales arrancaron entre 1944 y 1945 y se le concluyó alrededor de 1960. De la Iglesia, destaca su puerta frontal, trabajada en madera y que posee esculturas en alto relieve de San José, la Virgen y dos leones, en su interior, en el retablo de altar mayor, elaborado con mármol, destacan

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esculturas del Corazón de Jesús, la Virgen de Guadalupe. San Jacinto, Santa Marianita de Jesús y el Sagrario, construido con la fundición de una hélice de un avión caído en las alturas del caserío de Soldados. En la plaza, junto a la iglesia, se encuentra la congregación de las religiosas de San José de Tarbes, quienes realizaron su obra en la parroquia desde 1996. Cuenta con un dispensario médico, un taller de costura y un salón de jóvenes, donde se los capacita para el liderazgo. Gastronomía. Baños tiene una gastronomía muy variada, una de sus comidas típicas son las denominadas empanadas de aire o viento, recubiertas con azúcar; siendo la tentación de las personas que la visitan. También es característico de este lugar el maíz, el mismo que puede ser consumido tierno, seco, con cáscara, pelado, cocinado, tostado, molido, frito, en fin y con ese material se elaboran, por ejemplo, bocaditos muy sabrosos, llamados timbulos, cuchichaquis, chumales, quimbolitos, buñuelos, tortillas, tamales, etc. No se puede dejar de lado los platos típicos como el cuy asado, el chancho ornado, la fritada, carne asada, motepillo, entre otros apetitosos platillos. Leyenda de Alpachaca El sector donde hoy se encuentra la escalinata, era antaño conocido como Alpachaca, era una loma oscura y no muy agradable, quizá por ello se originó la leyenda de que en el lugar se aparecía el diablo. “Brito sostiene que por lo anterior, se colocó una cruz en el lugar. Con la llegada del padre Alfonso Carrión, se construyó la escalinata para facilitar el acceso a la población. Más tarde, en 1956, colocó una imagen de la Virgen de Guadalupe, tal vez porque a

él también le contaron estas historias del diablo de Alpachaca” Centro de operaciones Baños jugó un papel crucial durante la batalla de Tarqui, pues fue allí donde se acomodó el centro de operaciones del Mariscal de Ayacucho, José Antonio de Sucre. Acomodado en el convento de Baños, Sucre ideó su plan estratégico para vencer a las tropas de La Mar, en la gran batalla del 27 de febrero de 1829. Artesanías y bandas de pueblo Baños fue durante mucho tiempo, reconocido por las hábiles manos de sus habitantes, pues por una época se convirtió en toda una industria de la costura. Allí se elaboraban a mano. Lastimosamente y en parte por la migración de sus habitantes y por la gran competencia existente en el mercado, Baños dejó de producir este tipo de artesanía; aunque aún sobrevive uno que otro negocio de este tipo.

Baños ensueños del Alma, escrito por: Enma Brito Alemán

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Sin embargo y lo que aún se mantiene, es la presencia de varias bandas de pueblo, que con sus tonadas de san juanitos, albazos, pasacalles y cumbias, alegran fiestas y contribuyen al deleite popular.

1.2. UBICACIÓN.- La Parroquia Rural de Baños se encuentra ubicada dentro del país Ecuador, perteneciente a Sur América. Al interior del Ecuador se encuentra perteneciendo a la Región Inter Andina o Sierra, formando parte de la Provincia del Azuay y ubicada explícitamente en el Cantón Cuenca.

Gráfico N° 1.-Ubicación

Fuente: Municipio de Cuenca-POT Rural

Autor: Municipio de Cuenca-POT Rural

La Provincia del Azuay está compuesta por 15 Cantones, siendo el Cantón Cuenca el más extenso en su territorio. El Cantón Cuenca a su vez, está conformado por 21 Parroquias Rurales, en donde la Parroquia Baños en estudio constituye una de ellas y se encuentra ubicada al sur oeste del Cantón

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Cuenca; formando parte de la zona sub Andina de la Cordillera Occidental de los Andes, en la Región Interandina del Ecuador.

Gráfico N° 2.- Delimitación



Delimitación Parroquial La Parroquia Baños limita al norte con la Parroquia San Joaquín, al Sur con la Parroquia Tarqui, Victoria del Portete y los Cantones San Fernando y Santa Isabel; al este con Cuenca y Turi y al oeste con la Parroquia Chaucha.

Gráfico N° 3.-Delimitación Parroquial

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Desde el centro del a Ciudad de Cuenca (Parque Calderón) hasta llegar a la Cabecera

Urbano Parroquial de Baños, existen 9 kilómetros de recorrido; el mismo que se lo

hace a través de vías arteriales: Av. Fray Vicente Solano, Av. Don Bosco, Av. De las

Américas, Vía Antigua a Baños y la vía que lleva al Centro de la Parroquia.

Gráfico N° 4.- RECORRIDO HASTA LLEGAR A BAÑOS

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1.3. DELIMITACIÓN POLÍTICA ADMINISTRATIVA,

PARROQUIAL Y COMUNITARIA.- La Parroquia de Baños está conformada por barrios, hacia el interior de la cabecera parroquial y de comunidad hacia la parte noreste y sureste, identificándose las siguientes: Barrio de Peñas, Barrio las Antenas, Barrio San Jacinto, Barrio San José, Barrio la Merced, Barrio Sr. Del Cautivo, Barrio el Chorro, Barrio la Escalinata, Comuna Uchuloma, Barrio la Calera, Barrio el Manantial, Barrio Guadalupano, Barrio Guadalupano Alto, Barrio la Colina, Barrio la Concordia, Barrio la Cruz – Narancay, Barrio Unión Baja, Barrio los Tilos, Barrio San Vicente, Narancay Alto, Nero, Uchugloma, San Juan de Barabón, Cochapamba, Huizhil, Ensayana, Minas Misicata, Narancay Bajo, Junta Administradora de Agua, Centro Parroquial, Barrio el Chorro, Narancay Alto, Zulin, Sunsún. Para el estudio de este Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial se ha

tomado en cuenta la distribución elaborada por la asistencia técnica efectuada

por la I. Municipalidad de Cuenca en forma conjunta entre la Junta Parroquial y

en la determinación de los límites internos parroquiales conforme al Art. 41

literal C, Reglamento de Juntas Parroquiales Rurales publicado en el Registro

Oficial No 421, del 27 de Septiembre del 2001, (La junta parroquial participará

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obligatoriamente en la determinación de los límites internos dispuestos por los

municipios que afecten al territorio de su parroquia. Los municipios podrán

prestar asistencia técnica y administrativa a las juntas parroquiales mediante

convenios bipartitos;) estudio que no pretende deslegitimar ninguno de los

límites trazados, por lo contrario se da una propuesta, para solución de los

mismos.

La delimitación Parroquial queda establecida de la siguiente manera:

Comunidad Nero, Guadalupano, Narancay, Uchugloma, Misicata Centro,

Baños Centro, Cabecera Parroquial, Unión Baja, Unión Alta, Misicata, Huizhil.

Cuadro N° 1.-Delimitación Parroquial

COMUNIDADES AREAS (ha) PORCENTAJES (%)

NERO 17287,16 78,47%

GUADALUPANO 3121,13 14,17%

UCHUGLOMA 539,95 2,45%

NARANCAY 160,61 0,73%

ZHUCAY 45,3 0,21%

BAÑOS CENTRO 141,29 0,64%

CABECERA PARROQUIAL 65,47 0,30%

UNION BAJA 13,84 0,06%

UNION ALTA 48,57 0,22%

MISICATA 95,33 0,43%

MISICATA CENTRO 25,57 0,12%

HUIZHIL 485,24 2,20%

TOTAL 22029,46 100,00%



Gráfico N°5.- Barra-Delimitación Parroquial

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Grafico N° 6.- Delimitación Política



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21

1.4. LA MISIÓN DEL DESARROLLO.- La Misión es fortalecer la participación ciudadana, las potencialidades socio culturales, económicas productivas; el desarrollo educativo; la infraestructura básica; el manejo sustentable de los recursos naturales para alcanzar una alta calidad de vida y una sociedad segura y solidaria.

1.5. LA VISIÓN DE DESARROLLO.- La parroquia Baños es uno de los centros muy bien reconocidos a nivel local, nacional e internacional. Gracias a su principal actividad económica, ha podido constituirse en un gran atractivo de propios y extraños, logrando generar oportunidades que permiten a su gente contar con recursos económicos para mejorar su nivel de vida, sus cultivos tradicionales gracias al esfuerzo de su gente y la bondad del suelo, han logrado niveles suficientes para alcanzar la solvencia alimentaria. Propender al alto nivel participativo de los diferentes actores sociales debidamente organizados, en la búsqueda de mejorar las condiciones de vida de la población, a través del desarrollo de programas integrales en los aspectos de organización, salud, educación, cultura e identidad, seguridad ciudadana y la dotación de espacios de recreación y esparcimiento, y otros, espacios que permitirán la promoción y difusión de las potencialidades naturales, culturales y sociales, de su gente en beneficio del crecimiento parroquial. Mejoran los rendimientos de la producción agropecuaria y artesanal con el apoyo institucional público y privado en capacitación a la población, asistencia técnica, dotación de infraestructura productiva, apoyos financieros, y protección a la producción local, y la población tiene mejores niveles de ingreso para su reproducción sociocultural. La producción, transformación y comercialización de bienes y servicios, se realiza a través de redes de microempresarios/as locales, quienes ofrecen productos de calidad, precios competitivos, y directamente del productor al consumidor. Mejorar la oferta natural de servicios ambientales con la implementación de un plan de manejo ambiental, con la planificación de la producción, y con el uso de tecnologías de producción semi limpia y limpia.

1.6. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS.- “Propiciar un desarrollo equilibrado y sustentable de la parroquia, mediante la implementación de políticas, planes, programas, proyectos tendientes a fomentar la producción, crear condiciones adecuadas para la disminución de

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inequidades y exclusión, promover las culturas, artes y actividades deportivas y recreativas, implementar la participación ciudadana, en concordancia con los objetivos y lineamientos del Plan Nacional del Buen Vivir y en articulación con

los distintos niveles de gobierno con injerencia en el territorio parroquial”

1.7. ESTRATEGIAS.- Las estrategias adoptadas por el GAD Parroquial, son:

a) Socialización de la misión, las competencias corporativas dispuestos en la Constitución y la COOTAD; la de los principios y valores de la entidad, creando una cultura organizacional que identifique una gestión orientada al servicio del cliente, la oferta de servicios de calidad y la participación ciudadana en la toma de decisiones;

b) Coordinación y dialogo permanente con los entes gubernamentales y de otros organismos de cooperación técnica o financiera a fin de influir en las decisiones y políticas, para fortalecer la ejecución de marco proyectos que permita el desarrollo físico, económico, social y ambiental de la parroquia:

c) Alianza con los organismos cooperantes, con los gobiernos seccionales, con las organizaciones barriales, comunitarios, deportivos, sociales, etc., para mantener acuerdos permanentes en la priorización de proyectos a ejecutarse durante el periodo del Plan Estratégico o en del POA y para que las acciones implementadas tengan apoyo de la ciudadanía a ser atendida, poniendo en práctica la participación ciudadana dispuesta en los mandatos constitucionales y legales;

d) Armonización de los procesos que conforman el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Baños, para que el funcionamiento del sistema de gestión sea integral, que se operativice sobre la base de un sistema de personal técnico que genere recurso humano competente y competitivo y una plataforma informática, de tal forma que la cultura organizacional de la entidad mantenga procedimientos y productos eficientes, efectivos y eficaces:

e) Coordinación y coherencia con la Constitución de la República; COOTAD, y las leyes pertinentes; en la emisión de resoluciones, acuerdos, legitimando constitucionalmente y legalmente las actuaciones parroquiales;

f) Actualización del Ordenamiento jurídico vigente paralelo a los cambios del ordenamiento jurídico nacional;

g) Establecimiento del Reglamento interno del Personal sobre la base del ordenamiento jurídico que rige la materia para que regule las relaciones entre el GAD Parroquial y los servidores públicos.

1.8. LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS.-

PDOT Baños, Artículo # 3, pag. 349.

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a) Gobierno Autónomo Descentralizado de Baños, posicionado como la entidad responsable del desarrollo físico, económico, social y ambiental de la Parroquia;

b) Sistema Jurídico acorde con la dinamia de la sociedad y de que la prestación de los servicios debe ser de calidad;

c) Orientación a satisfacer la demanda ciudadana, mediante la racionalización de los recursos organizacionales; la evaluación del impacto de la implantación de las políticas, modelos y prácticas de gestión; la automatización de los procesos y la profesionalización y tecnificación del recurso humano, y;

d) Planificación de todas las acciones macro y micro que deba ejecutar el GAD Parroquial, a fin de armonizar técnicamente el presupuesto y la disponibilidad económica sobre la base de la auto sostenibilidad de los proyectos.

1.9. DE LOS OBJETIVOS.- Los Objetivos que se persiguen con la definición de la estructura vigente del Gobierno Parroquial son:

1. Determinar en forma clara y precisa, la estructura orgánica y funcional, como elemento base para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales;

2. Dar una adecuada y veraz utilización de los recursos destinados a cada unidad, mediante una planificación y programación coherentes, con la finalidad de cumplir con las necesidades de la comunidad;

3. Proporcionar información básica a directivos y ejecutivos, y demás personal administrativo, operativo y de servicios en lo que tiene que ver con la relación de dependencia, línea de autoridad y responsabilidad, la subrogación de funciones, y la coordinación interna y externa;

4. Definir mecanismos óptimos de coordinación y comunicación interna, para alcanzar las metas y objetivos que el Gobierno Parroquial de Baños se ha propuesto a favor de la comunidad;

5. Racionalizar los recursos humanos, financieros y materiales para una mejor prestación de servicios al usuario, como contribución al progreso parroquial, en su responsabilidad de liderar el desarrollo socioeconómico local.

1.10. FINES.-

Se establece como fines que persigue el GADPB, en el marco de la política nacional, los siguientes:

1. El desarrollo equitativo y solidario mediante el fortalecimiento del proceso de autonomía y descentralización;

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2. La garantía, sin discriminación alguna y en los términos previstos en la Constitución de la Republica del Ecuador, de la plena vigencia y el efectivo goce de los derechos individuales y colectivos, constitucionales y de aquellos contemplados en los instrumentos internacionales;

3. El fortalecimiento de la unidad parroquial; 4. La recuperación y conservación de la naturaleza y el mantenimiento de

un ambiente sostenible y sustentable en el ámbito parroquial; 5. La protección y promoción de la diversidad cultural y el respeto a sus

espacios de generación e intercambio; la recuperación, preservación y desarrollo de la memoria social y el patrimonio cultural;

6. Propender a un desarrollo ordenado en el territorio, conforme a la planificación local, de acuerdo a las normativas para el efecto.

1.11. DE LAS DEFINICIONES.-

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL: Conforme el “Art. 63 del COOTAD: Naturaleza Jurídica.- Los gobiernos autónomos descentralizados parroquiales rurales son personas jurídicas de derecho público, con autonomía política, administrativa y financiera. Estarán integrados por los órganos previstos en este Código para el ejercicio de las competencias que les corresponden. La sede del gobierno autónomo descentralizado parroquial rural será la cabecera parroquial prevista en la ordenanza cantonal de creación de la

parroquia rural.” CONSEJO PARROQUIAL.- ES la reunión de todos los vocales o la mayoría de ellos, en sesión; inaugural, ordinaria, extraordinaria; y conmemorativa. PRESIDENTE DEL GOBIERNO PARROQUIAL.- Es la primera autoridad del ejecutivo del gobierno autónomo descentralizado parroquial rural, elegido de acuerdo con los requisitos y regulaciones previstas en la ley de la materia electoral. VOCAL DEL GOBIERNO PARROQUIAL.- Son aquellas personas electas mediante votación popular y acreditadas mediante el correspondiente nombramiento por parte del órgano electoral. PRESIDENTE DELAS COMISIONES.- Es aquel vocal que preside cada una de las comisiones, de acuerdo a las necesidades institucionales y lo preceptuado en la Ley. FUNCIONARIO.- La persona que desempeña un servicio o desarrolla sus actividades bajo el amparo de la Ley Orgánica del Servicio Público con un régimen de dependencia.

COOTAD, Art. 63.

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El Gobierno Parroquial, estará integrado por los vocales elegidos por votación popular, de entre los cuales el más votado lo presidirá, con voto dirimente, de conformidad con lo previsto en la ley de la materia electoral. El segundo vocal más votado será el vicepresidente del gobierno parroquial.

1.12. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.- La Estructura Orgánico Funcional del Gobierno Parroquial de Baños, está integrado por los siguientes niveles:

1. Ciudadanía 2. Legislativo 3. Ejecutivo 4. Comisiones 5. Operativo 6. Administrativo

EL NIVEL LEGISLATIVO: Lo constituye Consejo Parroquial en pleno, integrado por el presidente, vicepresidente, tercer, cuarto y quinto vocal y las comisiones que se establecen de conformidad a la Ley. EL NIVEL EJECUTIVO.- Está integrado por el Presidente del Gobierno Parroquial, y el Vicepresidente. EL NIVEL DE COMISIONES.- Integradas por los Vocales del Gobierno Parroquial, y; por las necesidades institucionales las comisiones serán: permanentes, especiales, ocasionales, y técnicas. EL NIVEL OPERATIVO.- Está integrado por las siguientes unidades:

1. Financiera, 2. Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial, 3. Jurídica; y, 4. Talento Humano

EL NIVEL ADMINISTRATIVO.- Lo conforma la secretaria general y el auxiliar de servicios. El Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial PDOT de la Parroquia BAÑOS está integrado de la siguiente manera: ALCALDE DE CUENCA

Víctor Paúl Granda López VICEALCALDESA DE CUENCA Ruth Caldas JUNTA PARROQUIAL

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David Gutiérrez PRESIDENTE JUNTA PARROQUIAL Hernán Gutiérrez VICEPRESIDENTE JUNTA PARROQUIAL Moisés Chica VOCAL Iván Pintado VOCAL Rodrigo Yumbasaca VOCAL CONSEJO DE PLANIFICACION PARROQUIAL

David Gutiérrez PRESIDENTE

Sandro Sacaquirin TÉCNICO JUNTA PARROQUIAL

Hernán Gutiérrez VOCAL JUNTA PARROQUIAL

Narcisa Vera PARTICIPACIÓN CIUDADANA

Juan Carlos Brito PARTICIPACIÓN CIUDADANA

Fernando Durán PARTICIPACIÓN CIUDADANA

SECRETARIA DE PLANEAMIENTO

Arq. Mónica Quezada Jara

COORDINADORA DE LA UNIDAD ESTRATÉGICA TERRITORIAL

Eco. Mónica Mendieta Orellana

COORDINADOR DE LOS PLANES DE DESARROLLO RURAL

Eco. Miguel Lazo Zurita

EQUIPO TECNICO DEL MUNICIPIO PARROQUIAL BAÑOS

Arq. Pablo Sigüenza

SISTEMA MEDIO FISICO, ASENTAMIENTOS HUMANOS, REDES Y

CONECTIVIDAD. MODELO DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL

Eco. Silvio Zhingre

SISTEMA ECONOMICO. MODELO DE DESARROLLO ECONOMICO

Dra. Enriqueta Martínez

SISTEMA SOCIAL Y CULTURAL. MODELO DE DESARROLLO SOCIAL.

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BLGA. Nancy Pinos

COORDINACION METODOLOGICA

Dis. Roberto Landívar

DISEÑO

Ing. John Lazo

SISTEMA DE INFORMACION GEOGRAFICO.

ASESORIA Dr. Tomas Rodriguez Villasante

OBSERVATORIO INTERNACIONAL DE CIUDADANÍA Y MEDIO AMBIENTE SOSTENIBLE – CIMAS. ASESOR DE LA FASE I EN LOS TEMAS: SOCIAL, CULTURAL ECONOMICA Y GESTION DEL TERRITORIO.

DIRECCION DE DESCENTRALIZACION Y PARTICIPACION RURAL Y URBANA Lic. José Astudillo

COORDINADOR DE LA FASE I EN LOS TEMAS: SOCIAL, CULTURAL, ECONOMICO Y GESTION DEL TERRITORIO Dr. Rafael Piedra ASESOR LEGAL

EQUIPO TECNICO DEL MUNICIPIO DE LOS 21 PLANES PARROQUIALES Arq. Julian Cuenca Arq. Melba Cárdenas Arq. María Augusta Luzuriaga Ing. Pedro Torres Arq. Teresa Choco Arq. Felipe Manosalvas Eco. Carlos Calle Arq. Sandra Pacheco Arq. Ifigenia Dután Eco. Geovanny Cabrera EQUIPO DE APOYO LOGISTICO Eco. Hugo Vásquez Eco. Cinthia Lema Sra. María Rosa Guerrero Srta. Estefany Vega

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1.13. DE LA PARTICIPACIÓN LOCAL A NIVEL DE LA CIUDADANIA.-

DE LA CIUDADANIA.- La participación de la población báñense y su control social, estará “CONFORMADA POR LA POBLACION ORGANIZADA” de la parroquia con la voluntad de aportar al desarrollo local, agrupados en sectores, barrios, caseríos, comunidades, etc. El Objetivo es emitir las políticas, lineamientos y directrices para el fortalecimiento institucional, en el marco del cumplimiento de sus fines. ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES.- Son atribuciones y responsabilidades del proceso de Participación Ciudadana los establecidos en los Arts. 100 y 101 de la Constitución de la República del Ecuador, año 2008. “Art. 100 En todo los niveles de gobierno se conformarán instancias de participación integrada por autoridades electas, representantes del régimen dependiente y representantes de la sociedad del ámbito territorial de cada nivel de gobierno, que funcionará regidas por principios democráticos. La participación en estas instancias se ejerce para:

1. Elaborar planes y políticas nacionales, locales y sectoriales entre los gobiernos y la ciudadanía

2. Mejorar la calidad de la investigación pública y definir agendas de desarrollo.

3. Elaborar presupuestos participativos de los gobiernos 4. Fortalecer la democracia con mecanismos permanentes de

transparencia, rendición de cuentas y control social. 5. Promover la formación ciudadana e impulsar procesos de comunicación.

Para el ejercicio de esta participación se organizarán audiencias públicas, veedurías, asambleas, cabildos, populares, consejos consultivos, observatorios y las demás instancias que promuevan la ciudadanía.

Art. 101 Las sesiones de los gobiernos autónomos descentralizados serán públicas, y en ellas existirá la silla vacía que ocupará una representante o un representante ciudadano en función de los temas a tratarse, con el propósito de participar en su debate y en la toma de decisiones”6

ORGANOS DE PARTICIPACION CIUDADANA.- Para cumplir con lo dispuesto en el Art. 238 y 241 del Código Orgánico de Organización Territorial; “Art. 238 Participación ciudadana en la priorización del gasto.- Las prioridades de gasto se establecerán desde las unidades básicas de participación y serán recogidas por la asamblea local o el organismo que en cada gobierno autónomo descentralizado se establezca como máxima

6 CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR AÑO 2008

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instancia de participación. La asamblea local o el organismo que en cada gobierno autónomo descentralizado se establezca como máxima instancia de participación, considerando el limite presupuestario, definirá prioridades anuales de inversión en función de los lineamientos del plan de desarrollo y de ordenamiento territorial, que serán procesadas por el ejecutivo local e incorporadas en los proyectos de presupuesto de las dependencias y servicios de los gobiernos autónomos descentralizados. Art. 241 Participación ciudadana en la aprobación del anteproyecto de presupuesto.- El anteproyecto de presupuesto será conocido por la asamblea local o el organismo que en cada gobierno autónomo descentralizado se establezca como máxima instancia de participación, antes de su presentación al órgano legislativo correspondiente, y emitirá mediante resolución su conformidad con las prioridades de inversión definidas en dicho instrumento. La resolución de dicho organismo se adjuntará a la documentación que se remitirá conjuntamente con el anteproyecto de presupuesto al órgano legislativo local.”7 Y, el “Art. 77 de la Ley de Participación Ciudadana, De la silla vacía en las sesiones de los gobiernos autónomos descentralizados.- Las sesiones de los gobiernos autónomos descentralizados son públicas y en ellas habrá una silla vacía que será ocupada por una o un representante, varias o varios representantes de la ciudadanía, en función de los temas que se van a tratar, con el propósito de participar en debate y en la toma de decisiones. La convocatoria a las sesiones se publicará con la debida anticipación. En las asambleas locales, cabildos populares o audiencias públicas, se determinará la persona que deberá intervenir en la sesión de acuerdo con el tema de interés de la comunidad, quien se acreditará ante la secretaria del cuerpo colegiado. Su participación en la sesión se sujetará a la ley, ordenanzas y reglamentos de los gobiernos autónomos descentralizados. La persona acreditada que participe en los debates y en la toma de decisiones lo hará con voz y voto. En el caso de que las personas acreditadas representen posturas diferentes, se establecerán un mecanismo para consensuar su voto. No obstante, si no se lograra llegar a consenso alguno, en el tiempo determinado en la sesión, solo serán escuchadas sin voto. El gobierno autónomo descentralizado mantendrá un registro de las personas que solicitaren hacer uso del derecho a participar en la silla vacía, en cual se clasificará las solicitudes aceptadas y negadas”.8 Se determinará qué: la participación ciudadana báñense es a través de la asamblea parroquial y el uso de la silla vacía. COMPOSICION DE LAS ASAMBLEAS LOCALES.- Las asambleas se regirán por los principios de democracia, equidad de género y generacional, alternabilidad de sus dirigentes y rendición de cuentas periódicas. Se regularán por sus propios estatutos y formas de organización de acuerdo a la Constitución y la Ley.

7 CODIGO ORGANICO DE ORGANIZACIÓN TERRITORIAL, 19 de Octubre del 2010

8 LEY DE PARTICIPACION CIUDADANA, Suplemento # 175 del 20 de Abril del 2010

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DE LA PARTICIPACION LOCAL.- Este espacio de participación ciudadana tendrá entre otras, las siguientes finalidades:

1. Elaborar planes y políticas sectoriales entre el gobierno local y la ciudadanía;

2. Mejorar la calidad de la inversión pública y definir agendas de desarrollo comunitario;

3. Participar en la elaboración de los presupuestos participativos del Gobierno Parroquial;

4. Fortalecer la democracia con mecanismos permanentes de transparencia, rendición de cuentas y control social;

5. Se conformará en Asamblea Parroquial la comisión de veeduría con la participación ciudadana, cuyas funciones estarán reguladas conforme a la Ley; y,

6. Promover la formación ciudadana e impulsar procesos de comunicación. La denominación de estas instancias se definirá en cada sector de la parroquia, para el cumplimiento de estos fines se implementará un conjunto articulado y continuo de mecanismos, procedimientos e instancias.

1.14. UNIDAD FINANCIERA.-

1.14.1. DEL CONTADOR.-

Estará a su cargo la unidad financiera, quien tendrá por objeto gestionar y administrar eficientemente los recursos financieros, que coadyuven al cumplimiento de los objetivos institucionales. Es el responsable de la ejecución de las políticas financiera de la Entidad, es el encargado de la consolidación económica – financiera. Tiene como responsabilidad coordinar las actividades financieras y contables de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería Dentro de los deberes y funciones le corresponde:

1. Elaboración anual del presupuesto institucional, conforme a lo determinando en la LEY.

2. Planificar, organizar, dirigir, coordinar y controlar el sistema financiero de conformidad con la ley, aplicando técnicas financieras modernas;

3. Cumplir y hacer cumplir las Normas de Control Interno, en el ámbito de su competencia.

4. Liderar los subprocesos de la Unidad 5. Asegurar que el subproceso presupuestario en cada una de las etapas

se desarrolle con eficiencia y eficacia de conformidad con las normas legales vigentes;

6. Liderar el control previo de las operaciones financieras relativas al pago por las adquisiciones de bienes y / o servicios y otras obligaciones adquiridas por el GAD Parroquial;

7. Establecer procedimientos específicos de control interno;

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8. Vigilar que el subproceso contable se lleve de acuerdo a las normas, disposiciones y principios de la contabilidad;

9. Monitorear y evaluar la gestión económica y financiera parroquial, mediante la aplicación de indicadores, estimaciones y proyecciones;

10. Coordinar con Tesorería, el diseño de sistemas de ingreso, custodia y egreso de bienes muebles e inmuebles de conformidad con la ley;

11. Coordinar con la Administración del Talento Humano el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley Orgánica de Servicio Público, su Reglamento y demás normas.

12. Participar en los procesos de planificación parroquial acorde a las competencias del GADPRB en concordancia con el presupuesto parroquial;

13. Presentar la información financiera parroquial y resultados de gestión al Consejo Parroquial y otras instancias en los términos y plazos estipulados en la ley;

14. Remitir la información financiera parroquial al Ministerio de Finanzas, SENPLADES, Contraloría General del Estado y otras instituciones nacionales y locales, de acuerdo con la ley;

15. Adelantar y analizar estadísticas y estudios sobre las finanzas públicas del GAD parroquial de Baños, relacionados con sus ingresos, gastos de funcionamientos, deuda públicas e inversión;

16. Expedir los actos administrativos tales como certificados de disponibilidad presupuestal y registros presupuestales, proyectos de traslados, adiciones y reducciones presupuestales, de conformidad con los procedimientos y la normativa vigente, requeridos por las distintas Unidades de la Administración;

17. Controlar los ingresos, los gastos de funcionamiento, la deuda pública y la inversión del GAD Parroquial;

18. Objetar las órdenes de pago que encontrare ilegales o contrarias a las disposiciones reglamentarias o presupuestarias;

19. Participar como asesor en las sesiones del Consejo Parroquial y en la comisión de Finanzas, para tratar asuntos económicos financieros de la entidad;

20. Coordinar la cancelación oportuna de las obligaciones adquiridas; 21. Analizar los partes diarios de caja y enmendarlos si estuvieran

equivocados y controlar la marcha de tesorería; 22. Declaraciones de Impuesto a la Renta e IVA; 23. Recuperación del IVA; 24. Establecer procedimientos de control interno previo y concurrente para

la buena marcha de los procesos financieros; 25. Realizar los cálculos para establecer las liquidaciones a favor de los

trabajadores que dejen de prestar sus servicios en la organización; 26. Velar por el manejo adecuado, estricto de las partidas presupuestarias,

bajo pena de destitución. 27. Registros contables, informes y estados financieros mensuales; 28. Verificar la aplicación de los registros contables; 29. Obtener estados de situación y reportes contables preliminares; 30. Emitir informes, estados financieros y reportes contables; 31. Declarar oportunamente las obligaciones fiscales;

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32. De ser necesario contar con asesoría contable deberá asistir a las reuniones de Consejo Parroquial;

33. Acompañar al Presidente a las reuniones, que en esta área se requiera, a cualquier institución cuando el caso amerite;

34. Elaborar el plan anual de seguros, el mismo que será aprobado hasta el 31 de Enero de cada año.

35. Conocer de los informes, sobre custodia y el estado de los bienes muebles e inmuebles anualmente;

36. Elaborar el plan de mantenimiento de bienes muebles e inmuebles; el mismo que se aprobará hasta el 31 de Enero de cada año;

37. Elaborar el Plan de Contrataciones; 38. Proveer de información financiera para la toma de decisiones sobre la

base del registro de las transacciones financieras; 39. Validar políticas, normas y procedimientos contables e implementarios; 40. Conciliación anual resultado de constatación física de activos fijos 41. Control concurrente previo el registro contable 42. Elaboración del POA del área Contable y Financiero 43. Formulación y análisis de estados financieros; 44. Preparación y entrega de información digital y física de los estados 45. Registro de transferencias recibidas del Estado. 46. Archivo y Registro individual de los créditos del Banco del Estado por

cada crédito; 47. Manejo de sistemas informáticos relacionados al área; 48. Coordinación y apoyo en la ejecución de proyectos del área financiera y

administrativa; 49. Preparación de información contable y presupuestaria para funcionarios

del Banco del Estado para acceder a créditos; 50. Envío de información contable y presupuestaria mediante las

herramientas informáticas; 51. Coordinación y capacitación al personal a cargo para la ejecución de

tareas contables; 52. Coordinación y registro del Presupuesto y Reformas presupuestarias; 53. Liquidación en general 54. Aplicar las normas tributarias vigentes 55. Determinación y elaboración de controles previo al pago 56. Coordinar los proceso tributarios con Rentas; 57. Será el responsable del manejo y uso del portal de Compras Públicas,

de acuerdo a los diferentes requerimientos institucionales 58. Manejo y control del sistema SIGAD, conforme a los requerimientos de

SENPLADES, bajo la coordinación con las unidades técnicas y jurídica 59. Las demás dictadas o establecidas por mandato legal.9

1.14.1.1. DEL REGIMEN LABORAL.-

9 ACUERDO MINISTERIAL MRL – 2011 -00183, del 3 de Agosto del 2011

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El contador será servidor público de libre nombramiento y remoción. Este funcionario será designado previa comprobación o demostración de sus capacidades en el área, el mismo que laborará a tiempo completo.

1.14.1.2. REMUNERACIÓN.-

Percibirá una remuneración equivalente a la categoría ocupacional “SERVIDOR PUBLICO CUATRO GRADO DIEZ”, conforme la escala de remuneraciones mensuales unificadas expedida mediante Acuerdo Ministerial emitido por el Ministerio de Relaciones Laborales, las mismas que son publicadas anualmente.

1.14.2. DEL/LA SECRETARIO – TESORERO.-

Será un funcionario quien será designado por el ejecutivo del gobierno parroquial, mediante resolución motivada.

Dentro de los deberes y funciones le corresponde:

1. Recaudación de impuestos, tasas, contribuciones, regalías, multas por sanciones, mejoras, arriendos de espacios y /o bienes públicos;

2. Elaboración de las retenciones fiscales; 3. Informe y registro de garantías y valores; 4. Realizar las actas de entrega recepción de bienes muebles y

suministros al personal y / o funcionarios del GADPRB; 5. Registro de comprobantes de pago por transferencias efectuadas; 6. Administrar las garantías de contratistas y notificar previo el vencimiento

de los plazos. 7. Realizar pagos de remuneraciones, servicios, bienes, ejecución de

obras, entre otras, previo el control correspondiente; 8. Efectuar los depósitos bancarios de los dineros obtenidos, de acuerdo

con la Ley; 9. Comunicar el departamento jurídico, sobre el incumplimientos de las

obligaciones contractuales, en el marco de sus competencias institucionales;

10. Presentar un reporte semanal de los ingresos y egresos al Contador; 11. Objetar las órdenes de pago que encontrare ilegales o contrarias a las

disposiciones reglamentarias o presupuestarias; 12. Pagar los valores debidamente legalizados por los ordenadores de gasto

y de pago, con las planillas, facturas y demás documentos que legalicen el egreso, los mismos que serán realizados inmediatamente una vez que se cuente con la respectiva autorización;

13. Custodiar los fondos recaudados, garantías y valores que pertenecen al Gobierno Parroquial;

14. Depositar oportunamente los valores recaudados en la forma como se ha recibido; Suscribir conjuntamente con el Contador los asientos contables del Gobierno Parroquial;

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15. Cumplir lo dispuesto en las leyes, ordenanzas, reglamentos, normas y procedimientos que rigen las actividades financieras aplicables para el sector público.

16. Mantener actualizado las pólizas de seguro del personal caucionado conforme lo determina la Ley;

17. Elaboración y archivo de los egresos en forma ordenada secuencialmente;

18. Elaborar el listado de bienes destinados a ser rematados o darse de baja;

19. Elaboración de los valores de pago del personal de la entidad; 20. Las demás dictadas o establecidas por mandato legal.10


El o la Secretaria – Tesorera será un servidor de libre nombramiento y remoción, quien laborar a tiempo completo.


El / la funcionario que ocupe el cargo de Secretario – Tesorero, percibirá una remuneración conforme a los pisos y techos establecidos en el art. 3 del Acuerdo Ministerial conforme a la tabla de asignaciones presupuestarias del Ministerio de Finanzas a los Gobiernos Parroquiales Rurales del Ecuador, la misma que se fijará en acto normativo o resolución. “Art. 3 Fijar los pisos y techos de la remuneración mensual unificada de las y los servidores públicos de las juntas parroquiales rurales que han sido designados como Secretario / a – Tesorera /o, conforme al siguiente detalle: ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA DEL MINISTERIO DE FINANZAS A LOS GOBIERNOS PARROQUIALES RURALES DEL ECUADOR (USD) DENOMINACIÓN DEL PUESTO VALOR PISO (USD) VALOR TECHO (USD) DE 250.001 EN ADELANTE Secretaria /o 264 555 Tesorero 265 555 HASTA 250.000 Secretaria / o- Tesorera / o 264 555”11

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ACUERDO MINISTERIAL MRL – 2011 -00183, del 3 de Agosto del 2011

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Fuente: Ministerio de Finanzas para los Gobiernos Parroquiales Rurales del Ecuador

1.14.3. SECRETARIA DEL CONSEJO PARROQUIAL.-

Son funciones del secretario del consejo, las siguientes:

1. Tramitar las resoluciones que adopte el Concejo Parroquial y elaborar las actas de las sesiones.

2. Asistir a todas las sesiones convocadas por el presidente del Consejo, redactar y suscribir las actas de las sesiones, y tramitar las resoluciones que adopte el Consejo Parroquial

3. Asistir a las asambleas parroquiales, redactar el orden del día conjuntamente con el presidente y suscribir las actas de la asamblea.

4. Emitir y dar a conocer las resoluciones adoptadas en asamblea parroquial a los delegados de las zonas de planificación, al concejo de planificación ciudadana y al presidente del GADPRB.

5. Llevar un archivo cronológico de las actas y resoluciones del Consejo Parroquial y de las asambleas parroquiales.

6. Redactar la correspondencia oficial del Concejo Parroquial y la que disponga el señor Presidente relativa a su área.

7. Dar fe pública y certificar las actas y resoluciones del Concejo Parroquial, previa disposición del Presidente o de conformidad con la Ley.

8. Registrar todos los actos resolutivos del Consejo Parroquial y del Presidente.

9. Administrar los archivos documentales y electrónicos de los actos resolutivos del Consejo y del Presidente del GADPRB.

10. Entregar las notificaciones de los actos resolutivos del Consejo Parroquial, Comisiones y del Presidente.

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ACUERDO MINISTERIAL MRL – 2011 -00183, del 3 de Agosto del 2011

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11. Proporcionar soporte administrativo a las Comisiones del Consejo Parroquial.

12. Elaborar y mantener los registros de asistencias de los vocales a las diferentes comisiones del Consejo.

13. Elaborar actas e informes de las Comisiones del Consejo Parroquial y mantener actualizados los registros correspondientes.

14. Revisar la conformidad de los expedientes e informes previos al conocimiento de las Comisiones del Consejo Parroquial.

15. Diseñar, aplicar y asegurar, el funcionamiento permanente de procedimientos de control interno e impulsar mejoras tecnológicas relacionadas con las actividades de su área.

16. Suscribir conjuntamente con el Presidente del GADPRB, las convocatorias a las sesiones ordinarias, extraordinarias y de las Asambleas parroquiales.

17. Informe de notificaciones por convocatorias a sesiones, uso de la silla vacía y asamblea parroquial.

18. Certificar las actuaciones de los vocales del Consejo. 19. Mantener actualizado el portal web de la entidad parroquial, y será la

responsable del cumplimiento de los informes conforme a los requerimientos de los organismos de control.

20. Remitir oportunamente la información al Consejo de Participación Ciudadana, conforme a los requerimientos y formatos preestablecidos.

21. Conjuntamente con el Presidente elaborar el orden del día para las sesiones ordinarias y extraordinarias; y

22. Cumplir las otras funciones que le competen de acuerdo a la normativa legal. 12

1.14.4. AUXILIAR CONTABLE.-

Como Auxiliar contable, le corresponde efectuar asientos contables de las diferentes cuentas, revisando, clasificando y registrando documentos, a fin de mantener actualizados los movimientos financieros que se realizan en la institución. Tiene las siguientes funciones como Auxiliar Contable:

1. Elaboración del libro bancos y conciliaciones bancarias mensuales de las cuentas que mantiene la institución;

2. Coordinar con tesorería; 3. Declaraciones de anexos de retenciones en la fuente bajo relación de

dependencia; 4. Declaraciones de anexos transacciones simplificados; 5. Elaboración de las órdenes de pago asignándole el número de

comprobante; 6. Participa en la elaboración de inventarios; 7. Cumple con las normas y procedimientos en materia contable;

12

Información proporcionada por el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños

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8. Registro de las facturas en el portal de compras públicas de adquisiciones por ínfima cuantía;

9. Y demás asignadas por sus superiores y establecidas en la Ley, en el ámbito de sus competencias.13

En la gestión administrativa, sus funciones están definidas en el título de la secretaria general.


Será un servidor público de carrera, quien laborará a tiempo completo en la institución, bajo la modalidad de contratación conforme lo determina la Ley Orgánica del Servicio Público, quien será designada previo concurso de méritos y oposición.


El servidor público percibirá una remuneración equivalente a la categoría ocupacional “SERVIDOR PÚBLICO: DE SERVICIOS UNO, GRADO UNO”, conforme la escala de remuneraciones mensuales unificadas expedida anualmente por el Ministerio de Relaciones Laborales.

13

Información proporcionada por el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños

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CAPITULO II FUNDAMENTOS LEGALES Y CONCEPTUALES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2.1. BASE LEGAL.-

Para poder tener un claro entendimiento que lo que significa la Contabilidad Gubernamental, tomaremos como referencia algunos artículos de diversas leyes que nos ayudarán a comprender mejor este concepto. El Artículo 83 de la Constitución Política de la República del Ecuador, establece los deberes y responsabilidades que tienen todos los ciudadanos, sin perjuicio de otros previstos en esa Constitución y la Ley; entre otros en el numeral 8 establece que: “Administrar honradamente y con apego irrestricto a la ley el patrimonio público, y denunciar y combatir los actos de corrupción” y en el numeral 11 señala: “Asumir las funciones públicas como un servicio a la colectividad y rendir cuentas a la sociedad y a la autoridad, de acuerdo a la ley”14 El Artículo 120 de la “Suprema Ley” del Estado Ecuatoriano (Constitución Política del Ecuador año 1998) prescribe: “No habrá, autoridad, funcionario ni servidor público exento de responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus funciones, o por sus emisiones”15 Por otra parte, su Artículo 121 dispone: “Las normas para establecer la responsabilidad administrativa, civil y pena, por el manejo y administración de fondos, bienes o recursos públicos, se aplicarán a los dignatarios, funcionarios y servidores de los organismos e instituciones del Estado. Los dignatarios elegidos por votación popular, los delegados o representantes a los cuerpos colegiados de las instituciones del Estado, y los funcionarios y servidores públicos en general, estarán sujetos a las sanciones establecidas por comisión de delitos de peculado, cohecho, concusión y enriquecimiento ilícito. La acción para perseguirlos y las penas correspondientes serán imprescriptibles y, en estos casos, los juicios se iniciaran y continuarán aun en ausencia de los acusados. Estas normas también se aplicarán a quienes participen en estos delitos, aunque no tengan las cualidades antes señaladas; ellos serán sancionados de acuerdo con su grado de responsabilidad” En el Capítulo 2, Sección 1, Artículo 13 del Sistema de Control Interno de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, nos da las finalidades de la Contabilidad Gubernamental: “La Contabilidad Gubernamental, como parte del sistema de control interno, tendrá como finalidades establecer y mantener en

14 CONSTITUCION POLITICA DEL ECUADOR, Elaborada en Montecristi Año 2008, Artículo 83. 15 CONSTITUCIÓN POLITICA DEL ECUADOR, Elaborada en Riobamba Año 1998, Artículo 120

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cada institución del Estado un sistema específico y único de contabilidad y de información gerencial que integre las operaciones financieras, presupuestarias, patrimoniales y de costos, que incorpore los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicables al sector público, y que satisfaga los requerimientos operacionales y gerenciales para la toma de decisiones, de conformidad con las políticas y normas que al efecto expida el Ministerio de Economía y Finanzas, o el que haga de sus veces” 16 Dicha “rendición de cuentas” a la sociedad y a la autoridad, se produce en cuanto a la gestión financiera y patrimonial a través de la entrega de la información producida como resultado del proceso Contable, que transparenta el cómo se han administrado y utilizado los “recursos públicos” puestos a la disposición de los ciudadanos, al asumir funciones públicas” Por otra parte el Artículo 21 de la Ley Orgánica de Responsabilidad, Estabilización y Transparencia Fiscal establece que: las máximas autoridades de cada entidad u organismo del sector público enviarán, mensualmente, dentro de los 30 días de mes siguiente, al Ministerio de Economía y Finanzas, la información presupuestaria, financiera y contable, de acuerdo con las normas técnicas, expedidas por ese Portafolio. Además, remitirán trimestralmente la información de la ejecución de sus planes operativos y de los planes de reducción de la deuda, si fuera del caso, para fines de consolidación y divulgación. La Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública garantiza y norma el ejercicio del derecho fundamental de las personas a la información, implanta que el titular de la entidad o representante legal será el responsable de la atención suficiente y necesaria a la difusión de la información pública, así como de su libertad de recibir y contestar las solicitudes de acceso a la información, en el plazo definitivo de diez días, mismo que puede prorrogarse por cinco días más por causa debidamente justificadas e informadas al peticionario. Cabe también anotar, que según lo establece la Ley Orgánica de Administración Financiera, el Ministerio de Economía y Finanzas es el ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO y tiene la obligación de elaborar el sistema de información que registre los resultados que se deriven de las operaciones presupuestarias, de forma compatible con el sistema de Contabilidad Gubernamental; le corresponde también la facultad de establecer las normas técnicas de presupuesto y los clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos, siendo su titular el funcionario responsable, en el grado superior, de la administración de los recursos financieros del Gobierno Nacional. Con dichos antecedentes constitucionales y legales resulta claro y preciso señalar que las máximas autoridades de cada institución pública, son los principales responsables de la entrega de la información financiera, la que debe

16 LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO (Ley No. 2002 -73), pag 5.

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producirse mensualmente y de acuerdo con las políticas y normas técnicas expedidas por esa Cartera de Estado.17

2.2. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SAFI.- En cumplimiento de los mandatos constitucionales y legales antes referidos, el Ministerio de Economía y Finanzas ha expedido y actualizado la normativa del Sistema de Administración Financiera (Gráfico # 1), constituida por los Principios de dicho Sistema; los Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental; el Catálogo General de Cuentas; las Normas Técnicas de Presupuesto; el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y las Normas Técnicas de Tesorería; elementos que componen la normatividad secundaria que rige la gestión financiera pública en el Ecuador. Dicho sistema está compuesto por el conjunto de elementos interrelacionados, interactuantes e interdependientes, que debidamente organizados y coordinados entre sí, persiguen la consecución de un fin común, el transparentar la administración financiera del Estado.

GRÁFICO # 1

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, Septiembre 2006, página 3

17 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE DEL 2005,

PUBLICADA EN SEPTIEMBRE 2006 PAG 2 Y 3

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Esta normativa tiene por propósito perfeccionar y orientar al funcionario en su gestión. El Manual didáctico de la Contabilidad Gubernamental, se dedica a instruir respecto de la aplicación de los Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental, elementos que constituye los fundamentos básicos y las orientaciones técnicas, en su orden, para el reconocimiento, valoración, registro y control contable de los hechos económicos que ocurren en los entes públicos, bajo la visión sistemática e integradora que debe existir entre los diversos componentes del Sistema de Administración Financiera y fundamentalmente, entre Presupuesto, Contabilidad y Tesorería18

2.2.1. PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA – SAFI.-

2.2.1.1. ENTES FINANCIEROS.- Son los organismos, entidades, o proyectos que han sido creados por una ley, decreto u ordenanza; que administran los recursos y obligaciones del Estado, bajo su responsabilidad estará el funcionamiento del SAFI; se presumirán su permanencia a menos que las disposiciones que los crearon definan una existencia determinada u otra norma legal establezca su disolución o fusión.19

2.2.1.2. MODELO DE GESTION FINANCIERA.- Existen diferentes niveles estructurales que constituyen este modelo, los mismos que son: Unidad de Administración Financiera, Unidad de Coordinación y la Unidad Ejecutora; cada uno desempeña diversas funciones de acuerdo al modelo de gestión que se vaya a utilizar.

2.2.1.3. PERIODOS DE GESTIÓN.- Este sistema operará con periodos mensuales para medir, conocer y comparar los resultados de la gestión y la situación económica financiera, contable y presupuestaria. El periodo no podrá alterar o modificar los datos; las regularizaciones por errores y otras causas deberán efectuarse en el mes vigente.20 18 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF,DIEMBRE 2005, PUBLICADA

SEPTIEMBRE DEL 2006, PAG 3 19 ACUERDO 447, MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS DEL ECUADOR, ENERO 2008 PAG 4 20 ACUERDO 447, MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS DEL ECUADOR, ENERO 2008 PAG 6

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2.2.1.4. CONSISTENCIA.- Al hablar de consistencia hace referencia a un sistema integral, único y uniforme. Los efectos en los resultados contables y presupuestarios se dan a conocer en notas explicativas de los respectivos informes.

2.2.1.5. EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN.- Dentro de las notas explicativas a los reportes, se revelarán los hechos o situaciones cuantitativas y cualitativas que puedan influir en los análisis y decisiones de cada uno de los usuarios de la información.21

2.2.1.6. IMPORTANCIA RELATIVA.- Se aplicarán criterios con sentido práctico siempre y cuando no se distorsione la información contable y presupuestaria institucional, sectorial o global.22

2.2.1.7. OBSERVANCIA DEL ORDENAMIENTO.- El funcionamiento de este sistema estará sujeto al ordenamiento jurídico que se encuentre vigente.

2.2.1.8. OBLIGATORIEDAD DEL SISTEMA DE AMINISTRACION FINANCIERA.-

Este sistema es obligatorio en el espacio de las organizaciones, entidades, fondos o proyectos del Sector Público no Financiero; y su inobservancia se sujetará a las sanciones respectivas previstas en la Ley.

2.2.2. BASE CONCEPTUAL.- La principal de sus características dentro de la Contabilidad utilizada en el ámbito “gubernamental” está dada por la integración de las operaciones patrimoniales con las presupuestarias, al tiempo en que suceden los hechos económicos; los instrumentos que hacen posible la interconexión entre el Presupuesto y la Contabilidad, son: el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y el Catálogo General de Cuentas.

21 ACUERDO 447, MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS DEL ECUADOR, ENERO 2008 PAG 6 22 ACUERDO 447, MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS DEL ECUADOR, ENERO 2008 PAG 6

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Para abordar el tratamiento del tema central del presente Manual es preciso referirse al elemento presupuestario, en juicio de su especial, significación y participación en el desarrollo del proceso contable gubernamental.23

2.3. EL PRESUPUESTO.-

Previamente partiremos de una definición sobre lo que es el presupuesto: es el cálculo y negociación anticipada de ingresos y gastos de una actividad económica, pudiendo ser esta; personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina o un gobierno; durante un periodo, generalmente de forma anual. Es un plan de acción enfocado a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros, que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año. El Manual de Contabilidad Gubernamental general, habla sobre el Presupuesto del Estado, como la herramienta de política fiscal en el cual figuran las estimaciones de ingresos a obtener, así como de los gastos que podrán cumplir en función de financiamiento previsto. Es decir, consta por una parte el origen de sus fuentes de financiamiento a través de la caracterización de las diversas fuentes tributarias y no tributarias; y por otra, el destino que se dará a los recursos financieros durante su vigencia. La formulación del presupuesto en el país, tiene el marco legal de referencia de la Constitución Política de la República, disposiciones de Ley, Decretos, normas complementarias de carácter secundario constantes en acuerdos ministeriales pronunciados por el ente rector de la administración financiera pública y otras disposiciones administrativas. El Presupuesto debe tener estipuladas características para ser razonablemente formulado: estar fundamentado en la planificación y en la programación de acciones debidamente priorizadas, en ese sentido se dice que el Presupuesto es la cola de la Planificación; debe dominar todas las previsiones de ingresos y gastos sin excepción y de estar debidamente equilibrado; es decir, los ingresos deber ser siempre iguales a los gastos.24

23 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA

SEPTIMBRE DEL 2006, PAG 4 24 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA

SEPTIEMBRE DEL 2006, PAG 4

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GRÁFICO # 2

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 4 El equilibrio del presupuesto representado en este grafico, es un principio básico de claridad que debe estar a la mira, para que no existan presiones que pongan en peligro la estabilidad macroeconómica del país, además tiene que reflejar lo más fielmente posible el comportamiento esperado de los ingresos y gastos, impidiendo las sobre estimaciones o las sub estimaciones.

2.3.1. EL PRESUPUESTO.-

Un proceso presupuestario, se halla constituido por una serie de fases o etapas que desempeñan un ciclo económico, implicando actividades que deben cumplirse en forma ordenada y secuencia.

GRÁFICO # 3

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, Diciembre 2005, publicada en Septiembre 2006, página 4 Elaborado por: Margarita Jaramillo R.

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2.3.1.1. PLANIFICACIÓN.-

Esta etapa hace referencia a la aportación permanente y continua, bajo la dirección coordinación y supervisión de la unidad interna encargada de la Planificación, todas las unidades administrativas de cada institución, con el propósito de plantear las acciones que llevarían a cabo en el corto, mediano y largo plazo, las que deben guardad conformidad con sus respectivas competencias y estar enmarcada dentro de la visión y misión institucional. En los últimos años, esta etapa ya no se supone de responsabilidad privativa de los dignatarios, funcionarios, servidores y trabajadores de la entidad, sino que se ha abierto a la participación ciudadana, para que pueda expresar con libertad sus deseos y aspiraciones, lo que sin duda va a coadyuvar a extender la visión de necesidades insatisfechas. En esta etapa de planificación esencial en toda actividad humana, quienes interceden, estarán orientados a idealizar, a soñar sin limitaciones, a pensar sobre todas las acciones que lograrían hacerse en bien del país o de la comunidad del área de influencia de las actividades de índole administrativa, de construcción de proyectos de obra pública y de programas sociales que realice, y que vayan a procurar el bienestar económica y social. En la medida de la calidad de los participantes, se podrá construir un conjunto de actividades, proyectos y programas que se destinarán al estudio y consideración del ente estatal de planificación, para que con esa base pueda edificar un banco de proyectos y programas.25

2.3.1.2. PROGRAMACIÓN.-



http://www.google.com.ec/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&docid=OCy5zP4nN0xJiM&tbnid=QlICqr7z1GQrbM:&ved=0CAgQjRwwAA&url=http://jcvalda.wordpress.com/2013/09/&ei=vnVDUsHXC67H4APz64HwCQ&psig=AFQjCNHNPA6AXdCjMvA-IMfTIZLIcz6cLw&ust=1380239166274969

http://www.google.com.ec/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&docid=2-O1XBxpqq7ZeM&tbnid=j3rbrqYH2LQrZM:&ved=0CAgQjRwwAA&url=http://blog.uchceu.es/informatica/indice-tiboe-de-enero-2013-ranking-de-lenguajes-de-programacion-mas-utilizados/&ei=R2BDUoS6E7Wz4APRk4GgDA&psig=AFQjCNHZOEJl5gbe5DAU703igSUeXMwEiQ&ust=1380233671363897

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La participación de las numerosas unidades administrativas debe plasmar bajo la orientación y coordinación de la unidad de Planificación y de la Unidad Financiera de la institución, la cual requiere conciliar a sus requerimientos las diferentes propuestas. Es por ello, que en función de la políticas y directrices constituidas por el Gobierno, las acciones a cumplir en esta fase están encaminadas a priorizar las actividades, proyectos y programas que estarían dentro de los lineamientos definidos por las autoridades, deberán establecer cronogramas de cumplimiento y efectuar una serie de precisiones: objetivos, costos, plazos, coberturas, especificaciones técnicas, etc., a las que se ceñirán las actividades administrativas y productivas, las construcciones de obras o el desarrollo de programas sociales, para asegurar que los resultados esperados se cumplan.26

2.3.1.3. FORMULACIÓN.-

En esta fase de Formulación se confecciona el Proyecto de Presupuesto Institucional, el mismo que consiste en la elaboración de las proformas que pronuncian los resultados de la programación presupuestaria, bajo la presentación según los catálogos y clasificadores presupuestarios, con el objeto de proveer su exposición, y un fácil manejo accediendo la agregación y consolidación.27

2.3.1.4. DISCUSIÓN Y APROBACION.-


SEPTIEMBRE DEL 2006, PAG 5 27 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA


http://www.google.com.ec/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&docid=7f1Y_kS30IYgMM&tbnid=-Spp2uc6txrB0M:&ved=0CAgQjRwwAA&url=http://alfonsogu.com/2010/12/22/&ei=EGNDUsT-DYfK4AOT3oHIAw&psig=AFQjCNEkwmCSDawqbg5s9dn8yuDfcqww1w&ust=1380234384270904

http://www.google.com.ec/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&docid=4aZWsoihjfuzTM&tbnid=L29US12riFqv1M:&ved=0CAgQjRwwAA&url=http://www.photaki.es/foto-simbolo-de-aprobacion_67419.htm&ei=fWVDUuGROrKn4AOXiYCoDg&psig=AFQjCNHUZuXog3IcVvCn7zXlhshFRVWDxg&ust=1380235006042438

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El presupuesto general del Estado contendrá todos los ingresos y gastos del sector público no financiero, exceptuado los de los organismos del régimen seccional autónomo y de las empresas públicas, que constituyen presupuestos independientes de este contexto general. Por lo tanto la elaboración de la Proforma Presupuestaria y sus anexos, el Ejecutivo envía a la Asamblea Nacional, para su aprobación. Sin embargo, la Legislatura podrá hacer observaciones y proponer alternativas a la colocación de ingresos y gastos, sin que altere el monto total de la Proforma Presupuestaria. Posteriormente la Asamblea reenvía a la Presidencia de la República, para que en un plazo de diez días admita las observaciones, haga una nueva propuesta o se ratifique en la propuesta original. La Asamblea Nacional, en los diez siguientes, podrá corroborar sus observaciones en un solo debate, con el voto de dos tercios de sus integrantes. De lo contrario, entrará en vigencia la proforma presupuestaria enviada, a la cual se la denominará PRESUPUESTO INICIAL APROBADO, y entrará en vigencia a partir del 1 de Enero de cada año, sin prejuicio de su publicación en el REGISTRO OFICIAL.28

2.3.1.5. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.-

Una vez que han sido aprobados los presupuestos institucionales, pueden ser establecidos en el lapso de su vigencia, que coincide con el año calendario, es decir, del 1 de Enero al 31 de Diciembre. Coincidiendo esta etapa con la instancia del flujo económico real de entrega o recepción de bienes económicos, que es registrada en la Contabilidad Gubernamental, de acuerdo al Principio del Devengado en la cual se componen los hechos económicos acontecidos con las afectaciones presupuestarias correspondientes.29

2.3.1.6. CLAUSURA.-

28 CÓDIGO ORGÁNICO DE PLANIFICACIÓN Y FINANZAS PUBLICAS, Segundo Suplemento, Registro Oficial

No. 306 del 22 de Octubre del 2010, PAG 55 29 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA


http://www.google.com.ec/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&docid=JI9M6ffx1fdLYM&tbnid=8lJz8UEyhx1GjM:&ved=0CAgQjRwwAA&url=http://www.revista.ibermutuamur.es/noticias/la-ejecucion-presupuestaria-de-la-seguridad-social-alcanza-un-saldo-positivo-de-14-80060-millones-de-euros/&ei=qHVDUtfsLoep4AOFloHYBQ&psig=AFQjCNGegB7u5ybgdg_nx5s7KOL_IzAR2g&ust=1380239144840297

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La fecha término para ejecutar el Presupuesto es hasta el 31 de Diciembre de cada año, después de este periodo, ya no pueden contraerse encargos ni deberes que lo aquejen y los ingresos corresponderán al período en que se origine, quedando cerrado e inhabilitado30

2.3.1.7. LIQUIDACIÓN.-

Esta etapa de liquidación presupuestaria comprende del 1 de Enero al 31 de Marzo del año siguiente al de la vigencia del Presupuesto, además forma el periodo en el cual la autoridad presupuestaria central o descentralizada, debe comunicar sobre la gestión y resultados obtenidos de la ejecución presupuestaria a la Asamblea Nacional y al país. Para que ello sea posible, los constructores de los diversos presupuestos individualizados, tienen la obligación conforme se precisó en la base legal inicialmente referida, de remitir mensualmente, la información financiera contable y presupuestaria al Ministerio de Economía y Finanzas, dentro de los 30 días del mes siguiente a la finalización del ejercicio fiscal anterior, para que con esos insumos se proceda a efectuar la agregación y consolidación de la ejecución presupuestaria realizada hasta el 31 de Diciembre, es decir, esta es una etapa consignada exclusivamente para la “rendición de cuentas” a la sociedad ecuatoriana. Por ninguna circunstancia debe creerse que la etapa de liquidación presupuestaria afecta a un lapso complementario o suplementario durante el cual se puede continuar ejecutando el presupuesto del año pasado.31





http://www.google.com.ec/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&docid=NXVx66cvKebLVM&tbnid=oSdJQkowcTrSbM:&ved=0CAgQjRwwAA&url=http://cangurolandia.blogspot.com/2012_10_01_archive.html&ei=X3dDUrjJM-r94AO-nICAAQ&psig=AFQjCNE5ovTJPLXkrqTA4ra-IfJWIet62g&ust=1380239584012393

http://www.google.com.ec/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&docid=bL-c99Ol9rDUXM&tbnid=illgyYiteAobNM:&ved=0CAgQjRwwAA&url=http://trabajo.practicopedia.lainformacion.com/recursos-humanos/como-calcular-la-liquidacion-o-finiquito-137&ei=-XhDUteBHKz-4APh5IBI&psig=AFQjCNHfXSYETmUyDn42szczkImN9us63Q&ust=1380239993598252

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2.3.1.8. CONTROL.-

Esta etapa de control presupuestario, debe estar siempre vigente en toda actividad humana, es intacta y debe aplicarse a todas y cada una de las muchas fases del proceso presupuestario antes indicadas; cada servidor debe velar por la pertinencia y legalidad de sus actuaciones, antes y durante las acciones que cumple en el ámbito del control interno que es inherente a toda institución. El control externo es exclusivo de la Contraloría General del Estado. Es importante enseñar que el control interno es el que debe ejercer todo empleado del Estado, sea máxima autoridad - dignatario, funcionario o servidor, superior jerárquico o subordinado; tiene por intención, crear los ambientes para el ejercicio del control externo, está constituido por el control previo, continuo y posterior. El control previo es el que debe ejecutar todo dignatario, funcionario, empleado y servidor público, antes de, que lo que vaya a hacer cause efectos; el control perenne es el que deben realizar durante o en el mismo momento en que ejecutan las actividades inherentes a su cargo, de conformidad con los reglamentos orgánico funcionales; y el control posterior es el que le compete a la unidad de auditoría interna, cuando existe en la institución, el que se ejecuta por delegación de la Contraloría General del Estado, se aplica a las actividades institucionales con posterioridad a su ejecución, está destinado a juzgar lo actuado y a atribuir responsabilidades en los casos que corresponda. El presupuesto admitido en la forma descrita, domina previsiones de ingresos y de gastos, llamados asignaciones. 32



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2.3.1.9. EVALUACIÓN.-

La fase de evaluación presupuestaria, al igual que la de Control, son etapas no secuenciales dentro del transcurso, es decir, están presentes en todo momento en que se efectúa una actividad en el ambiente presupuestario; está destinada a medir y comparar el grado de cumplimiento de los objetivos planteados en el Presupuesto y sus documentos anexos de soporte, no sólo a la finalización de cada actividad, proyecto o programa, sino en el intervalo de su desarrollo; sirve para alertar respecto a los avances logrados, con el propósito de que se patrocine por parte de la autoridad competente las acciones correctivas correspondientes en forma oportuna, no cuando ya las cosas están concluidas.33

2.3.2. INGRESOS.-

Habitualmente se especifica al ingreso como: el dinero, especies o cualquier ganancia o rendimiento de naturaleza económica, que puede adquirir una persona natural, una persona jurídica (sociedad), o un gobierno. El ingreso en el sector público está conformado por los derechos de cobro originarios de los aportes obligatorios que demanda de las personas naturales y sociedades, de la venta de los bienes y servicios, lo que se consigue de bienes patrimoniales, por la venta de sus inversiones en bienes de larga duración y el financiamiento que recibe del ahorro interno y externo. Los ingresos de acuerdo a su origen se clasifican en tributarios y no tributarios. INGRESOS TRIBUTARIOS: Según el Código Tributario, por tributos se entiende: los Impuestos, las Tasas y las Contribuciones Especiales o de Mejora.

Impuestos constituyen aportes obligatorios establecidos en base a disposiciones legales de personas naturales o jurídicas, y que están obligadas a cumplir y a rendir a favor del Estado.

Tasas constituyen aportes obligatorios establecidos en base a disposiciones legales, y están obligados a rendir a favor del Estado.



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Contribuciones constituyen aportes obligatorios establecidos en base a disposiciones legales, y están obligados a rendir a favor del Estado, para acceder generalmente a un derecho34

Además los tributos pueden ser nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los mismos. La facultad de establecer, modificar o extinguir tributos, es exclusiva del Estado, mediante Ley; en consecuencia, no hay tributo sin Ley. INGRESOS NO TRIBUTARIOS: Son aquellos que se originan o provienen de la gestión que despliega la entidad y que los obtiene de la venta de bienes y servicios, de la renta de sus inversiones y de su patrimonio, de los aportes o transferencias y donaciones que recibe, de otros ingresos no especificados que obtiene y del endeudamiento en que incurre.

Venta de Bienes y Servicios La venta de productos o servicios constituye la base de las operaciones de las empresas. A través de estas ventas, las compañías consiguen sus ingresos.

Rentas de Inversiones (Patrimoniales) Es una actividad económica cuyos beneficios se obtienen en el futuro y no de forma inmediata; representando colocaciones de dinero sobre las cuales una empresa espera lograr algún rendimiento, ya sea, por la realización de un interés, dividendo o mediante la venta a un mayor valor a su costo de adquisición.

Aportes o Transferencia y Donaciones Percibe los recursos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno, personas naturales o jurídicas. Se suponen las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna.

Endeudamiento El endeudamiento debe aportar a la estabilidad y a la sostenibilidad macroeconómica y a la sostenibilidad de la política fiscal, mediante el establecimiento de reglas y límites a la concentración de operaciones de operaciones de endeudamiento del Sector Público y una juiciosa administración de la deuda.

2.3.3. GASTOS.-

Si partimos de una óptica presupuestaria, los gastos se encuentran instaurados por todas las adquisiciones de los bienes económicos de una empresa, institución, personas naturales o jurídicas; para el cumplimiento de sus respectivos objetivos o fines. Constituyen las compras de los insumos necesarios para el desarrollo de determinada función productiva, ya sea de



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índole comercial, industrial, agropecuaria, minera, financiera, profesional, administrativa, etc. Divisado de la perspectiva contable, los gastos difieren de la concepción presupuestaria, se los reconoce por las utilizaciones o consumos que se hace de los bienes económicos, dentro del proceso administrativo o productivo en que intervengan. Las obligaciones obtenidas por determinada unidad económica provienen de las relaciones comerciales, al adquirir a terceros bienes o servicios o al recibirles obras previamente contratadas; pero también por aportes o transferencias sin contraprestación. El conjunto de obligaciones tomadas por el Estado para con terceros, como consecuencia de la recepción total o parcial de bienes, el devenga miento de servicios y los pagos no recuperables del gobierno (transferencias), constituye el gasto público.35 En cuanto su clasificación, tenemos los gastos según su destino que se da los recursos obtenidos, o sea en qué son utilizados y esto está en función de los insumos requeridos en los procesos administrativos, productivos e inversiones en que son utilizados. GASTOS EN PERSONAL: Son todos aquellos que hace referencia al consumo, a la producción y a la inversión. BIENES Y SERVICIOS: Aquí tenemos al igual que lo anterior referente al consumo, producción e inversión. INFRAESTRUCTURA FISICA: Dentro de este rubro podemos encontrar los bienes muebles y los inmuebles. GASTOS FINANCIEROS: Como parte de estos gastos tenemos a otros gastos y la Amortización de la Deuda



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GRÁFICO # 4

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, Diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 8

2.4. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE LOS INGRESOS Y LOS GASTOS.-

Partiendo de la clasificación económica, los ingresos son: Corrientes, de Capital, y de Financiamiento; por otro lado los gastos se clasifican en Corrientes, de Producción, de Inversión, de Capital y de Aplicación del Financiamiento. INGRESOS CORRIENTES: Son aquellos que proceden de la acción

coercitiva del Estado, entre ellos están los impuestos, las tasas y las contribuciones; de la venta de bienes y servicios productivos; del manejo económico del patrimonio, arrendamientos, intereses, utilidades; de la aplicación de multas; de la recepción de aportes y transferencias corrientes, etc.

INGRESOS DE CAPITAL: Resultan de las disminuciones de sus bienes de larga duración por la venta de activos económicos no financieros (bienes de larga duración: muebles e inmuebles y bienes no renovables); de la reducción de sus inversiones por la recuperación de deudores e inversiones financieras; y, de la recepción de fondos en calidad subvenciones, aportes o transferencias predestinadas a la utilización en gastos para la formación bruta de Capital Fijo.

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO: Se consiguen de los saldos sobrantes de caja y bancos del año anterior y de operaciones crediticias de origen interno o externo, destinadas a gastos de inversión. La Ley Orgánica de Administración Financiera y Control (LOAFYC), establece la negativa de cubrir con garantías los gastos administrativos de carácter permanente; sin embargo, la costumbre nos ha llevado a utilizar el

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financiamiento para equilibrar el presupuesto y no necesariamente para cubrir gastos de inversión.

GASTOS CORRIENTES: Son aquellos en que infringen los entes públicos por la compra de bienes generalmente fungibles y servicios como la mano de obra, que quedan inservibles o desaparecen ya sea por el consumo el uso de que son objeto en el proceso administrativo o productivo en el que son utilizados; incluye también los intereses de la deuda pública tanto interna como externa y las transferencias.

GASTOS DE PRODUCCIÓN, INVERSIÓN Y DE CAPITAL: Son aquellos en los que incurren las instituciones públicas al adquirir insumos para la producción de bienes o servicios, la construcción de obras de infraestructura física, la producción de programas sociales y en la compra de bienes muebles de larga duración e inmuebles existentes en la economía; incluyendo las reparaciones mayores en bienes y en obras.

GASTOS DE APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO: Son aquellos destinados a la amortización de la deuda pública interna y externa.36

GRÁFICO # 5

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, Elaborado por Margarita Jaramillo Romero

2.4.1. CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS.-

El Clasificador Presupuestario es el elemento que reconoce establecer una clara y ordenada identificación de los diversos rubros de ingreso y de gastos; su codificación y detalle permiten discriminar el origen y el destino de las asignaciones constantes en el Presupuesto y su ordenamiento a partir de la concepción económica. Está formado por 6 dígitos, que conforman 4 campos.



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El primer dígito es el que permite identificar el título y la clasificación económica del ingreso o del gasto; juntos el primero y segundo dígito constituye el nivel de “grupo” del clasificador presupuestario y permite identificar la naturaleza del ingreso o del gasto, es decir, el origen del los ingresos y el destino de los gastos.37

GRÁFICO # 6

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 10.

37MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA

SEPTIEMBRE DEL 2006, PAG 10 y 11.

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GRÁFICO # 7

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 10. Como podemos observar, los ingresos tributarios procedentes de los impuestos, tasas y contribuciones y los no tributarios, como los provenientes de la venta de bienes y servicios, las rentas emanadas de las inversiones, los aportes fiscales, las transferencias, la venta de bienes de larga duración, la recuperación de inversiones, el financiamiento público interno o externo y el obtenido con saldos disponibles de caja y bancos, están contenidos en la clasificación por el origen o la naturaleza de los ingresos. En el caso de los gastos, asemeja si ellos son gastos en personal con destino corriente, de producción o de inversión, prestaciones de la seguridad social, bienes y servicios de consumo, producción o inversión, aportes fiscales, gastos financieros, otros gastos, transferencias, obras públicas, adquisición de bienes de larga duración, uso de recursos en inversiones financieras, finalmente, para amortizar la deuda pública y el pasivo circulante. Todos los grupos de ingresos y gastos entran en la definición de las Cuentas por Cobrar y de las Cuentas por Pagar, en la instancia de la ejecución presupuestaria que ocurre con el Devengado contable, excepto el grupo 37 cuya ejecución se produce por la existencia de disponibilidades al comienzo del ejercicio fiscal, disminuida en la proporción de la deuda flotante o de corto plazo y siempre que el resultado de esa diferencia sea positivo.

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El tercer campo está conformado por dos dígitos que identifican el “subgrupo” que permite conocer el concepto general de ingresos o de gastos de que se trata; y el cuarto campo, también conformado por dos dígitos, identifica el “rubro o ítem” o concepto específico de ingreso o gasto, cuyo detalle consta en el Clasificar Presupuestario de Ingresos y Gastos.38

2.5. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.-

La validez del Presupuesto, como se precisó en las etapas del proceso presupuestario, está comprendida del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año, tiempo durante el cual procede su ejecución y por ninguna circunstancia puede extenderse más allá del 31 de Diciembre de cada año, fecha límite de esta etapa presupuestaria, que coincide con la fecha de Clausura del Presupuesto, luego de la cual ya no pueden adquirirse derechos, contraerse compromisos, ni obligaciones que afecten al presupuesto del año anterior. En la ejecución presupuestaria cabe establecer una clara diferencia entre dos conceptos de suma importancia, el compromiso y la obligación; los mismos que serán indicados a continuación en los siguientes puntos de este trabajo investigativo.39

2.5.1. COMPROMISOS.-

El compromiso, se halla establecido por el acto administrativo válido mediante el cual la autoridad competente, “decide” adquirir a terceros bienes o servicios, encargándoles la realización de obras o efectuar transferencias sin contraprestación; acciones de las que se derivan afectaciones o aplicaciones presupuestarias provisionales, las que mientras no se conviertan en obligaciones pueden ser anuladas total o parcialmente por la mismas autoridades que lo contrajeron. En la práctica pueden existir compromisos que incluyan uno o más ejercicios fiscales; en el último evento, mientras dure el proceso de importación de los bienes muebles, el cumplimiento de servicios contratados o las construcciones de obras, el ente financiero velará por que la autoridad presupuestaria competente considere en el Presupuesto institucional las asignaciones suficientes para cubrir los compromisos adquiridos a futuro. El requerimiento básico para contraer compromisos es que exista en el Presupuesto de cada año el saldo suficiente de asignación, que permita cubrir


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el valor de la transacción a realizar y que aquella sea la prevista en el presupuesto según el concepto específico que corresponda. Dichos compromisos pueden ser: implícitos o explícitos. Hablamos de compromisos implícitos, cuando su reconocimiento se produce en forma simultánea a la instancia del devengado contable, se registra en los auxiliares de las partidas cuyos clasificadores presupuestarios están “asociados a las contra cuentas” de las Cuentas por Pagar que interviene en la transacción. Por otro lado los compromisos explícitos son aquellos cuyo reconocimiento ocurre en el momento en que se legalizan instrumentos contractuales o se producen actos administrativos que demandan la reserva de montos de asignación, destinada a cubrir las decisiones de compra de bienes o servicios dispuestos por la administración. El compromiso (c) subsiste hasta que las obras se realizan, los bienes se entregan o los servicios se prestan; una vez cumplidos esos condicionantes, el compromiso se convierte en una obligación (o), se produce el gasto en estricto sentido presupuestario. No así en cuanto a la apreciación contable, en la que los gastos se aplican como consecuencia del devenga miento de los servicios, por el consumo o el deterioro proporcional (depreciación) de los bienes tangibles o por la amortización de los intangibles. Por lo tanto, el compromiso siempre será mayor o igual al monto de las obligaciones. {C > O}; o lo que es lo mismo {C < O} 40

2.5.2. OBLIGACIONES.- Las obligaciones se crean cuando “se reciben” de terceros los bienes, servicios, u obras adquiridos o encargados por la autoridad competente mediante acto administrativo valido, haya existido o no compromiso previo; de estas acciones se derivan afectaciones presupuestarias definitivas que disminuyen los saldos de las obligaciones. El evento que continúa de una obligación es ordinariamente su cancelación mediante el pago, o la compensación, salvo ciertas eventuales desavenencias en cuyos casos se pueden dar otros pasos entre los que están las devoluciones y las acciones judiciales para exigir el cumplimiento de cláusulas contractuales, celebradas. De lo expuesto se desprende que deben exonerarse única y exclusivamente obligaciones legales exigibles. Los anticipos cuando se conceden no constituyen una forma de cancelar obligaciones, porque al entregarse, éstas no existen; pero si cuando se los

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recupera, evento en el que debe ocurrir la compensación del anticipo contra la respectiva Cuentas por Pagar. Pagos: Al hablar de pagos nos referimos a la etapa posterior a la obligación, en la que se provoca ya el desembolso de dinero o la entrega de la especie o servicio, para redimir o cancelar la obligación contraída, o la compensación con anticipos previamente conferidos. Los pagos (p), constituyen egresos de bancos que se efectúan en cualquier tiempo, cualquiera sea la fecha en que se haya generado la deuda que se cancela; éstos pagos pueden ser menores o iguales a las obligaciones. Pueden causar también cancelaciones de Cuentas por Pagar, mediante la compensación de derechos de cobro, la entrega de bienes o servicios o también mediante la condonación o perdón de la deuda; es decir, sin que necesariamente se efectúen egresos de bancos. La condonación constituye un ingreso, el cual se compensará con la obligación que de esa forma se desobliga.41

2.6. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.-

2.6.1. CONCEPTO.-

La Contabilidad Gubernamental compone el proceso de registrar sistemática, cronológica y secuencialmente las operaciones patrimoniales y presupuestarias de las entidades y organismos del Sector Público no Financiero, pronunciadas en términos monetarios, desde la entrada original a los registros contables hasta la presentación de los estados financieros.42 Tiene el propósito de producir información financiera, patrimonial y presupuestaria, confiable y oportuna, destinada a apoyar el proceso de toma de decisiones de los administradores y de terceros interesados en la gestión institucional y para servir de sustento al control que ejercen los organismos pertinentes.43

2.6.2. CARACTERÍSTICAS.-

La Contabilidad Gubernamental tiene varias características:


SEPTIEMBRE DEL 2006, PAG 13. 42 CÓDIGO ORGÁNICO DE PLANIFICACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS, Segundo Suplemento, Registro Oficial

No. 306 del 22 de Octubre del 2010, PAG. 72. 43 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA


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1. Compone las operaciones patrimoniales con las presupuestarias, las operaciones patrimoniales deben ser registradas por partida doble, y las presupuestarias en cambio por partida simple.

2. Es de aplicación obligatoria en las entidades que conforman el Sector Público no Financiero.

3. Maneja el Catálogo General de Cuentas y el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, como elementos básicos, comunes, únicos y uniformes.

4. Se fundamenta en los conceptos de centralización normativa a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas y de descentralización operativa en cada ente financiero público.

5. Crea una base común de datos financieros, que debidamente organizados se los convierte en información útil.

6. Asiste a la determinación de los costos incurridos en actividades de producción de bienes y servicios, en inversiones en proyectos de construcción de obra material tangible y en programas de beneficio social llevados a cabo mediante el desarrollo de actividades que generan productos intangibles.

7. Accede la agregación y consolidación sistemática de la información financiera producida por cada ente financiero.

8. Provoca información financiera para la toma de decisiones en los niveles internos de la administración, para los niveles externos que mantienen intereses con la gestión institucional, para decisiones estratégicas sectoriales y nacionales, y para el control sobre la pertinencia y propiedad de las operaciones realizadas.

9. Los datos disponibles en sus cuentas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos de Gestión, saldo y flujos, proporcionan insumos para la producción de las cuentas nacionales y otros reportes financieros especializados, con la visión del Manual de Estadística de las Finanzas Públicas del Fondo Monetario Internacional.44

2.6.3. PROCESO CONTABLE.- El Sistema contable gubernamental alcanza 3 fases bien diferenciadas: comienza a partir del análisis de la documentación fuente, la extracción de datos de los hechos económicos u operaciones patrimoniales y presupuestarias acontecidas y su registro en los libros de entrada original; continúa con el direccionamiento de los elementos homogéneos a segmentos particularizados según su naturaleza; y concluye con la producción de la información de acuerdo a criterios de agrupaciones predefinidos. La documentación fuente, constituye la evidencia fiel de las transacciones u operaciones realizadas, es el sustento o soporte de las anotaciones a realizar, entre estos documentos se hallan: garantías, actas de fiscalización, planillas de avance de obras, comprobantes de ingresos y egresos de existencias de



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bodega, roles de remuneraciones, planillas de aportes a la seguridad social, cheques, detalles de pagos, ordenes de transferencia de fondos, estados de cuenta bancarios con sus notas de débito y crédito, actas de donaciones recibidas o entregadas de bienes, actas de baja de bienes, justificativos de fondos rotativos, como los de rendir cuentas y de caja chica, etc. JORNALIZACIÓN: Los datos adquiridos de la documentación fuente referida en el inciso anterior, que son extraídos convenientemente en base a criterios de la profesión, se los registra o anota mediante la elaboración de “asientos”, en el principal libro de entrada original contable denominado “DIARIO GENERAL INTEGRADO” y se lo hace en cuentas específicas de movimiento, que responden a la naturaleza de las operaciones o hechos económicos acontecidos en la entidad. A esta actividad, catalogada como la más importante de todo el proceso contable, se la denomina jornalización, es en la que se deposita todo el bagaje de conocimiento contable del profesional a cargo y de ella depende en gran medida, la validez, consistencia y transparencia de la información producida. MAYORIZACIÓN.- Es el dinamismo en el cual los registros en el Libro Diario General Integrado, son trasladados al libro “MAYOR”, agrupándolos en cuentas y auxiliares patrimoniales y presupuestarios, de acuerdo a una misma naturaleza, conceptualización o denominación, es un proceso mecánico automático o manual, según se disponga o no de herramientas informáticas. PRODUCCIÓN DE INFORMACIÓN.- Finiquitada la fase anterior de la mayorización, de cada una de las cuentas de movimiento que han intervenido en cada periodo, o hasta la fecha que se desee, se extraen los datos necesarios de las diversas cuentas contables “saldos y flujos”, para presentarlos debidamente ordenados y clasificados en reportes y estados financieros como el “BALANCE DE COMPROBACIÓN, EL ESTADO DE RESULTADOS, EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO, Y DE LOS AUXILIARES PRESUPUESTARIOS, PARA EXPONERLOS EN EL ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y LAS CÉDULAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS”. Debido a que el proceso de registro contable gubernamental compone las operaciones patrimoniales con las de ejecución presupuestaria, con el estudio de la estructura del principal instrumento del Presupuesto, que es el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos. Ahora incumbe profundizar el tema contable, analizando su principal elemento que es la “cuenta” y por extensión, sobre el conjunto de ellas, que constituyen el Catálogo General de Cuentas a nivel macro, o el Catálogo de Cuentas Institucional a nivel micro.45



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2.6.4. EL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS.-

Sabemos que en la contabilidad el elemento fundamental es la “Cuenta”, que conceptualmente forma el elemento básico en el cual se registran los hechos económicos que responden a una misma naturaleza; en esta se anota en el Debe los débitos o cargos, y en el Haber los créditos o abonos que afectan a cada una de las cuentas. Las cuentas se las personifica, para efectos didácticos, con una letra “T” grande, a la que conocemos con el nombre de la “T DEL CONTADOR”, en ella se anotan los saldos iniciales, los flujos de débitos y créditos y sus saldos finales, cuando se trata de las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio; para las cuentas operacionales, que son las que poseen vigencia sólo durante el periodo fiscal, en especial, las de resultados, los flujos deudores o acreedores y sus correspondientes saldos, es decir, sin saldo inicial al inicio de cada ejercicio.46 A continuación se presenta un cuadro en donde se aclara mejor lo indicado anteriormente.

GRÁFICO # 8




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La distribución del Catálogo General de Cuentas está constituida por 12 dígitos, divididos en 7 campos, los mismos que sirven para identificar en el primer campo y con un dígito, el “título” del elemento contable, así por ejemplo: 1. ACTIVO , 2 PASIVO Y 6 PATRIMONIO. El segundo campo de un dígito identifica la clase de cuenta y junto al anterior identifican el “grupo” de cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio y las Cuentas de Orden; añadiendo el tercer campo también de un dígito, identificada el “subgrupo” de cuentas que conforman cada grupo, como se detalla en el cuadro que se presentará a continuación:

GRÁFICO # 9

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA Septiembre 2006, página 16.

Hasta este nivel, todas son cuentas de “agrupación” y como tales no pueden intervenir debitadas o acreditadas en el Diario General Integrado, registro básico de entrada original contable.47 Adicionando sucesivamente el cuarto campo de dos dígitos, identifica el nivel de cuentas 1 (5 dígitos); el quinto campo de 2 dígitos señala el nivel de cuentas 2 (7 dígitos); el sexto campo de 3 dígitos identifica el nivel de cuentas 3 (10 dígitos); y finalmente, el séptimo campo de 2 dígitos identifica el nivel de cuentas 4 (12 dígitos). Las Cuentas por Cobrar (113) y las Cuentas por Pagar (213) resaltadas en el siguiente cuadro, ligadas o unidas a grupos de ingresos o gastos presupuestarios, son las más significativas en la metodología del “Devengado Contable” e intervienen en cada asiento de ingreso o gasto con incidencia inmediata futura en el movimiento de dinero y en la ejecución del presupuesto.


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El conjunto de cuentas que un profesional Contador suponga utilizar, constituye el Catálogo o Plan de Cuentas Institucional, el cual representará en forma clara y comprensible los diferentes componentes del Activo, Pasivo y Patrimonio, además también de las cuentas de orden, que si bien no afectan a la situación financiera ni a los resultados de una institución, aportan con información para efectos de recordatorio contable y control.48

GRÁFICO # 10

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA Septiembre 2006, página 16. Por otro lado la estructura del catálogo reconoce una relación jerárquica de lo

general a lo particular, con los siguientes rangos de agrupación:



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GRÁFICO # 11


En los casos que la entidad no hubiere pronosticado en su Catálogo de Cuentas Institucionales y realizar derivaciones de las cuentas del Catálogo General de los niveles 1 ó 2, las que deberá usar para el registro de sus hechos económicos, serán “mínimo” esas cuentas; de modo que si existen cuentas a nivel 2, por ninguna circunstancia deberá utilizar las correspondientes cuentas de agregación a nivel 1; por esta razón es que además, el Libro Diario General Integrado no contempla la columna “Parcial”, como antes se usaba. Los niveles de cuentas; 2, 3 y 4 desglosados de las cuentas de los niveles 1 ó 2 que constan en el Catálogo General de Cuentas, son “optativos”, los utilizará el Contador que desee disponer de mayor cantidad de datos, que le brindarán, ayuda y facilitarán su gestión de identificación, mejorando consecuentemente el control interno de los diversos componentes contables. A más de éstos niveles de cuentas del 1 al 4, al Catálogo de Cuentas Institucional es válido aumentar auxiliares, cuyo uso es posible cuando se utilizan herramientas informáticas; auxiliares que “penden” exclusivamente de cuenta de “ultimo nivel” o cuentas de movimiento, sean éstas de Activo, Pasivo, Patrimonio o de Orden, de los nivel 1, 2, 3, ó 4, según las necesidades de información del ente financiero.49 CONSIDERACIONES RESPECTO AL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS: Los entes financieros públicos no podrán utilizar en su Contabilidad cuentas que no consten en el Catálogo General, cualquier anexión que estimen necesaria deberán someterla a consideración del Ministerio de Economía y Finanzas, Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental, para lo que anexará



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al pedido los argumentos y justificativos que estimaren del caso, los cuales serán considerados previa la determinación de si es o no procedente la incorporación de alguna cuenta. Igual procedimiento se dará respecto al Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, con la diferencia que la destinataria del requerimiento será la Subsecretaria de Presupuestos. Cuando se utiliza para el procesamiento contable la herramienta informática denominada Sistema Integrado de Gestión Financiera SIDEF u otros sistemas alternativos existentes en el mercado, también es necesario desarrollar ciertas cuentas a los niveles inferiores, pese a que ellos tienen la posibilidad de manejar auxiliares, identificando mediante el Código de Identificación Único CIU, o a través del número del Registro Único de Contribuyentes.50

GRÁFICO # 12

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA Septiembre 2006, página 18.

2.7. LÓGICA DE INTEGRACIÓN CONTABLE PRESUPUESTARIA.-

Para lograr firmeza en la información financiera originada en las entidades del Sector Público no Financiero, entre la parte contable y la presupuestaria y a efecto de mejorar la administración financiera, se establece un mecanismo técnico, que permite eliminar la divergencia de criterios al momento de ejecutar el presupuesto ante la ocurrencia de los hechos económicos que son materia del registro contable.51





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La lógica de unificación desarrollada en el país, por el Doctor Auditor Leonardo Sánchez, consultor chileno en materia de Contabilidad Gubernamental a partir de 1996, asocia:

a) Conceptos de grupos del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, a las cuentas de nivel 1 de cuentas por Cobrar y de Cuentas por Pagar, respectivamente:

b) Conceptos de subgrupos y rubros o ítem del Clasificador, a cuentas de nivel 2; y,

c) Si el presupuesto hubiere sido aprobado a nivel de subgrupo y no se deseará desglosarlo a ítem, el nivel de subgrupo se asociará a las cuentas de nivel 2.

La asociación Grupo Presupuestario a Cuenta de Nivel 1 expresada en el siguiente Gráfico, ocurre con las cuentas por Cobrar del Activo y las Cuentas por Pagar del Pasivo, éstas se componen aumentando al nivel de subgrupo del Catálogo (113 ó 213), la “naturaleza” o “grupo” del ingresos o gasto presupuestario de que se trate.52

GRÁFICO # 13

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA Septiembre 2006, página 20



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GRÁFICO # 14

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 21 Estas Cuentas por Cobrar y Pagar y la aplicación del Principio del Devengado, permiten el registro de los derechos y las obligaciones según corresponda. Las cuentas de Activo y Gastos de Gestión, deudoras por naturaleza y algunas cuentas de Pasivo, cuando se las debite tendrán asociaciones a ítem de gastos, así como se muestra a continuación en el siguiente cuadro

GRÁFICO # 15

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Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA Septiembre 2006, página 21 Y 22. Las cuentas del Pasivo y de Ingresos de Gestión acreedoras por naturaleza, cuando se las acredite tendrán asociación a ítem de ingresos presupuestarios, como se indicará a continuación:

GRÁFICO # 16


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En el caso de algunas cuentas de Activo y Pasivo, se las asociará a ítem de gastos cuando se las debite y a ítem de ingresos cuando se las acredite, se indica a continuación:

GRÁFICO # 17

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 22 y 23.

2.8. PRINCIPIOS Y NORMAS TÉCNICAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.-

Los principios componen pautas básicas que guían el proceso contable para componer información, consistente, relevante, verificable y comprensible, y hacen referencia a las técnicas y cualitativas y cuantitativas de valuación de los hechos económicos; al momento en el cual se realiza en registro contable53 Los Principios de Contabilidad Gubernamental, forman las bases o los fundamentos que rigen la materia contable en su aplicación gubernamental en el Ecuador y como tales deben ser estrictamente observados, estos principios son:

53 ACUERDO MINISTERIAL 447, ENERO 2008, PAG 45

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GRÁFICO # 18


MEDICIÓN ECONÓMICA En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los recursos materiales e inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus variaciones, siempre que posean valor económico para ser expresados en términos monetarios. Los hechos económicos serán registrados en la moneda de curso legal en el Ecuador. 54 Las transacciones, operaciones o hechos económicos, se refieren al intercambio de bienes y servicios realizados por el ente financiero público, Para que exista “valor económico” se pretende que los bienes o servicios materia del intercambio entre vendedores y compradores (proveedores y clientes u oferentes y demandantes), tengan dos tipos de valor.

1) El valor de cambio, que es la expresión monetaria en la moneda de curso legal en el país, que permite el intercambio de los bienes económicos y constituye el precio en que ocurre la transacción.

2) El valor de uso, que representa la utilidad, satisfacción o beneficio que estos bienes o servicios producen en quienes los consumen o lo usan, para la satisfacción de sus necesidades.55

En toda transacción de bienes económicos se originan 2 clases de flujos o movimientos, el flujo real y el flujo monetario o financiero. Estos tienen a su vez dos ópticas, desde el punto de vista del vendedor y desde el punto de vista desde el comprador.

54

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA SEPTIEMBRE DEL 2006, PAG 23 55

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El flujo real (DEVENGADO), desde la óptica del vendedor involucra la entrega del bien en tanto que, desde el punto de vista del comprador, significa a la recepción de dichos bienes económicos. El flujo monetario, desde la óptica del vendedor implica EL COBRO del precio en que ha pactado la venta; mientras que desde la visión del comprador, significa EL PAGO del precio acordado en la relación de intercambio que ha tenido lugar.

Contablemente, siempre deberá suceder primero el registro del flujo real (vendedor o comprador) luego el flujo financiero, aún y cuando ambos flujos ocurran en la misma instancia o en el mismo momento.

No son pues objeto de registro en la Contabilidad las proyecciones, las apreciaciones o los supuestos del Presupuesto, sino única y exclusivamente, los acontecimientos, sucesos, operaciones, transacciones o hechos ocurridos, que tienen además el requisito de ser económicos; las afectaciones presupuestarias se registran asociadas a los hechos económicos, en las magnitudes que las previsiones se van convirtiendo en realidades.56 IGUALDAD CONTABLE En la Contabilidad Gubernamental, serán registrados los hechos económicos sobre la base de la igualdad, entre los recursos disponibles y sus fuentes de financiamiento, aplicando el método del a Partida Doble.57 Este principio implica que ante la ocurrencia de cualquier evento transaccional en un ente financiero público, siempre deberá conservarse la igualdad entre la suma de los Activos y las correspondientes del Pasivo y el Patrimonio. Partida Doble: El mantenimiento de la igualdad o ecuación contable, ante el acontecimiento de cualquier transacción que se produzca en una entidad, es posible gracias a la aplicación del método universal de la “PARTIDA DOBLE”, registro de doble entrada que comenzó a utilizarse en la Contabilidad. El primer libro sobre Contabilidad publicado fue escrito en 1494 por el monje veneciano Luca Pacioli, quien se dedicaba, más que crear, a difundir el conocimiento de la Contabilidad, pero la aplicación de la partida doble parece provenir de mucho antes, según los libros que se conservan en la ciudad de Génova, que datan del año 134058



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GRÁFICO # 19

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA Septiembre 2006, página 25 El método de la partida doble obliga a un doble registro por cada transacción, de modo que no existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor; es decir, que nunca se debitará a una o más cuentas, sin que al mismo tiempo se acredite a una o varias cuentas y en total por magnitudes iguales. Los hechos económicos constituyen eventos, sucesos o hechos consumados que son registrados en la Contabilidad sobre la base del a igualdad entre los recursos disponibles (Activo) y sus fuentes de financiamiento (Pasivo y Patrimonio)

Activos: Están formados por los bienes y derechos que tiene o posee la entidad, o son los recursos que dispone y que han sido obtenidos a base de la deuda que ha contraído con terceros y con el aporte del Estado.

Activo Corriente: Está compuesto por lo disponible, lo exigible y lo realizable, es decir, las disponibilidades monetarias; los anticipos de fondos, las cuentas por cobrar, las inversiones y los deudores financieros a corto plazo (exigible dentro de un año), y las existencias para producción y ventas, los que cobrándolos o vendiéndolos se los convierte en disponibilidades monetarias, es decir pueden pasar a formar parte de la liquidez de la organización o entidad.

Activo a Largo Plazo: Está integrado por las inversiones y los deudores financieros que serán recuperados en un plazo superior a un año.

Activo Fijo: Se conforma por las inversiones realizadas por la entidad en bienes de larga duración cuyo valor contable, individualmente considerado, es igual o superior a los cien dólares; aquellos de valor inferior, son bienes sujetos a control administrativo, los que en el concierto contable internacional se los mantiene en Cuentas de Orden.

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Actividades en Inversiones en Proyectos y Programas: Está constituido por los costos y las inversiones realizadas en el desarrollo de proyectos y programas en ejecución.

Otros Activos: Están creados por las inversiones diferidas, las no recuperables, las existencias en bienes de consumo y las inversiones en productos en proceso.

Pasivos y Patrimonios: Son los financiamientos de terceros y del dueño, que han hecho posible que la entidad posea lo que tiene. Los pasivos están constituidos por las deudas incurridas o los financiamientos a corto plazo, recibidos de terceros ajenos a la institución pública y por las retenciones y descuentos realizados. Generalmente obedecen a obligaciones contraídas con los proveedores de bienes y servicios.

Pasivo Corriente: Deuda concedida por los depósitos y fondos de terceros, cuentas por pagar, títulos y valores, créditos financieros y créditos diferidos que de acuerdo a sus carteras deberán redimirse en el corto plazo, siendo este de hasta un año.

Pasivo a Largo Plazo: Deuda o financiamiento establecido por los títulos y valores, los créditos financieros que deberán cancelarse en plazos mayores a un año.

Otros Pasivos: Deudas u obligaciones conformadas por los créditos diferidos.

Patrimonio: El patrimonio constituye el financiamiento estatal acumulado a través del tiempo, las reservas, los resultados obtenidos durante el ejercicio, etc.59

COSTO HISTORICO En la Contabilidad Gubernamental los hechos económicos serán registrados al valor monetario pactado, ya sea éste el de adquisición, producción, construcción o intercambio de los recursos y obligaciones. Los bienes recibidos en calidad de donaciones que no tengan un valor establecido, serán valorados y registrados en la fecha que ocurran, al precio estimado o de mercado. Los sucesos económicos o transacciones que ocasiona la entidad son registrados al valor monetario pactado, excepto en el caso de las donaciones recibidas en especies, las que no necesariamente tienen un valor preestablecido, lo que obliga que para su registro contable sea necesario asignar un valor monetario. Dicha asignación puede ocurrir mediante un proceso de estimación por parte de una comisión en la que se encuentre un perito que conozca de la naturaleza de los bienes recibidos a título gratuito o como opción alternativa, se puede



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indagar los precios que rigen en el mercado para el mismo tipo de bienes y determinarlo considerando su estado.60 DEVENGADO En la Contabilidad Gubernamental los hechos económicos serán registrados en el momento que ocurran, haya o no movimiento de dinero, como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, condiciones contractuales, cumplimiento de disposiciones legales o prácticas comerciales de general aceptación. El principio del “Devengado” resulta de uno de los tres métodos que permiten el reconocimiento de los hechos económicos para su registro en la Contabilidad, estos son:

a) Método de valores efectivos: Admite reconocer una operación o transacción financiera “siempre y cuando en ella exista la presencia de dinero”, como consecuencia de la recaudación de derechos o el pago de obligaciones.

b) Método acumulativo o valores devengados: Facilita identificar los hechos económicos en el momento que ocurre, independientemente de si existe o no movimiento de dinero.

c) Método Mixto o Modificado: Mediante el cual se inspeccionan los hechos económicos, referentes a ingresos cuando se percibe el dinero y los gastos cuando se originan, como consecuencia de la recepción de los bienes o servicios.

Mediante el principio del Devengado, se reconocen y registra los derechos y las obligaciones, en el momento en que se generan, haya o no la presencia de dinero.61




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GRÁFICO # 20

DERECHOS

Estos se originan cuando aparece la

facultad de exigir a favor del ente

público la entrega de determinado

rubro de ingreso, lo cual se utilizará para el futuro

OBLIGACIONES

Se identifican cuando estas se

generan, o cuando se

reconoce la existencia de

deudas , estas son necesarias redimirlas de inmediato o a

futuro

se generan

Se generan

Del conocimiento de la determinación

de tributos.De la entrega a

terceros, de bienes.

De la recepción de bienes y servicios .

De la recepción de obras


REALIZACIÓN En la Contabilidad Gubernamental las variaciones en el patrimonio serán reconocidas cuando los hechos económicos que las originen cumplan con los requisitos legales o están de acuerdo con la práctica comercial de general aceptación. En los hechos económicos que presenten opciones alternativas para su valuación, se optará por aquella en que exista menos probabilidad sobre valorar o sub valorar las variaciones en el patrimonio. El principio de Realización establece que los hechos económicos deben ser reconocidos cuando estos pasan, como consecuencia del cumplimiento de disposiciones legales o porque se ha producido eventos conforme a prácticas comerciales de general aceptación.62

62 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF DICIEMBRE 2005, PUBLICADA,


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REEXPRESIÓN CONTABLE En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los resultados de la aplicación de métodos sustentados en regulaciones legales, criterios técnicos, peritajes profesionales y otros procedimientos de general aceptación en la materia, que permitan expresar los activos, los pasivos, el patrimonio y sus variaciones, lo más cercano al valor actual al momento de su determinación. La aplicación de métodos constituidos en disposiciones legales y mediante prácticas de general aceptación, son indispensables a la hora de expresar los elementos contables a su valor lo más cercano al actual o de realización, cuando la coyuntura económica ha derivado distorsiones en el mediano y largo plazo, que es necesario corregir. Entre aquellos métodos reflejan los diferentes cambiarios, la corrección monetaria, los re avalúos y peritajes profesionales, las depreciaciones, los controles y valoraciones de inventarios, etc.63 CONSOLIDACIÓN: La Contabilidad Gubernamental permitirá observar información financiera consolidada, a diversos niveles de agregación de datos, según las necesidades de la administración o en función de requerimientos específicos. La consolidación de la información financiera se preparará a nivel institucional, sectorial y global; presentará agregados netos de las cuentas patrimoniales, de resultados de gestión y de las cuentas de orden, así como de los informes presupuestarios producidos por los entes financieros objeto de consolidación. La estructura y contenido de los informes consolidados, serán fijados por el Ministerio de Economía y Finanzas y se los preparará sobre la base de la información financiera patrimonial y presupuestaria, que le proporcionarán los dignatarios, funcionarios y servidores públicos de las instituciones del Sector Público no financiero responsables de su elaboración y entrega, en la forma y plazos establecidos en la Ley. Con la finalidad de obtener la información financiera, el Ministerio de Economía y Finanzas pondrá a disposición de los responsables de la entrega de la información financiera y presupuestaria institucional los instrumentos técnicos e informáticos que le aseguren su oportuna y confiable disponibilidad64. Para que pueda producirse la consolidación de la información financiera, contable y presupuestaria, es imprescindible contar con los reportes producidos periódicamente por las instituciones del Sector Público no Financiero, ya que ella constituye la base de la pirámide de información que permite construir las


SEPTIEMBRE DEL 2006, PAG 31 64 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF DICIEMBRE 2005, PUBLICADA,


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estadísticas fiscales, las cuentas nacionales y otros informes específicos que requieren la autoridades para guiar sus decisiones.65

2.8.1. RECONOCIMIENTO DE HECHOS HISTORICOS.- Los hechos económicos se reconocerán en función de los acontecimientos y transacciones que se vayan concibiendo. DERECHOS MONETARIOS: Los hechos económicos que simbolicen derechos a percibir recursos monetarios, se reconocerán en la instancia del devengado y serán registrados debitando las cuentas del subgrupo Cuentas por Cobrar, de acuerdo con la naturaleza de la transacción; las contra cuentas definirán el ingreso de gestión, la disminución del Activo o el aumento del Pasivo, según los casos, las que tendrán asociaciones presupuestarias a fin, de registrar la ejecución de los ingresos del Presupuesto. OBLIGACIONES MONETARIAS: Los hechos económicos que representen obligaciones a entregar recursos monetarios, se reconocerán en la instancia del devengado y serán registrados acreditando las cuentas del subgrupo Cuentas por Pagar, de acuerdo con la naturaleza de la transacción; las contra cuentas definirán el gasto de gestión, el costo de producción o de inversión, el incremento del Activo o la Disminución del Pasivo en que se hubiere incurrido, según los casos las que tendrá asociación presupuestaria, a efecto de registrar la ejecución de los gastos del Presupuesto. Por el pago de los compromisos incurridos se debitará la Cuenta por Pagar utilizada y se acreditará la cuenta de Disponibilidades a través de la cual se produzca el egreso efectivo. En las obligaciones monetarias que se generen simultáneamente, en el mismo acto, la instancia del devengado y el pago, será igualmente obligatorio registrar ambas instancias. OTROS MOVIMIENTOS MONETARIOS: Los hechos económicos que generen trasferencias monetarias entre cuentas de los subgrupos Disponibilidades, Anticipos de Fondos y Depósitos de Terceros, que no representan derechos u obligaciones monetarias, no requerirán el reconocimiento de la instancia del devengado y en consecuencia, tampoco tendrán afectaciones presupuestarias. AJUSTES ECONOMICOS: Los ajustes ocasionados en depreciaciones, corrección monetaria, consumo de existencias, acumulación de costos u otros de igual naturaleza, que impliquen regulaciones, traspasos o actualizaciones de cuentas de Activo, Pasivo o Patrimonio, se registrarán directamente en las cuentas que correspondan, sin que por ello, implique afectación presupuestaria, ni se efectuaran en cuentas de Activos Operacionales ni de Deuda Flotante.



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RECEPECIÓN DE RECUROS: Las donaciones adoptadas en dinero constituyen ingresos corrientes o de capital y como tales serán registrados en las respectivas Cuentas por Cobrar, originando simultáneamente su ejecución presupuestaria. ESTIMACIONES PRESUPUESTARIAS: En la Contabilidad no se registrarán las estimaciones anexados en el Presupuesto; sin embargo, el Sistema Contable contendrá mecanismos técnicos de integración, que permitan la confrontación de las estimaciones presupuestarias con los movimientos de su ejecución que se producen en la instancia del devengado contable. PERÍODOS DE CONTABILIZACION: Los hechos económicos se deberán contabilizar en la fecha que ocurran, dentro de cada período mensual, con las cuentas establecidas en el Catálogo General de Cuentas. En el período mensual que se encuentre con cierre en el sistema informático, no se podrán alterar o modificar los datos. Consecuentemente, la información financiera producida al término de cada período mensual no se modificará por ninguna circunstancia. Las transacciones cuya documentación de apoyo se reciba con posterioridad al término de un período mensual o al cierre de un ejercicio fiscal, según el caso, se registrarán en el mes o en el año siguiente, en la fecha de su recepción.

2.8.2. AGRUPACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS.- En el Libro Diario General Integrado se utilizan las siguientes iniciales para identificar los diferentes tipos de movimientos mencionados en la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental 2.2.2. “Agrupación de los Hechos Económicos”66

GRÁFICO # 21




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Por ninguna razón deberá, en el proceso de registro contable, mezclarse en un solo asiento, operaciones que respondan a los diferentes tipos de movimientos (A, F, J, C, Y O). APERTURA: El asiento de apertura o inicial pertenece al primer asiento contable que se realizará en una institución para iniciar sus actividades dentro de cada ejercicio fiscal, en las existencias, este asiento se hará siempre el primer día hábil del año y contendrá los saldos de determinadas cuentas del Estado de Situación Financiera del ejercicio anterior, que se trasladan al siguiente ejercicio; en las instituciones que se crearen, dicho asiento se realizará en la fecha que inicie operaciones y con los datos que correspondan a su Balance de Situación Inicial. FINANCIERO: Los asientos de tipo financiero se los registra con la letra “F”, son aquellos en los que de inmediato o a futuro se producirá un impacto en las disponibilidades monetarias, ya sea por la recaudación de ingresos, la percepción de fondos ajenos, el pago de obligaciones, la utilización de fondos en la concesión de anticipos, etc. AJUSTE: A los asientos de ajuste se los reconoce con la letra “J”, este tipo de asientos nunca, ni por excepción, generan afectaciones por ejecución presupuestaria, pertenecen a aquellas operaciones contables que se realizan para regular, trasladar o actualizar valores de determinadas cuentas y no deben realizarse ajusten en cuentas 11 de Fondos Operacionales o 21 de Deuda Flotante. CIERRE: Los asientos de cierre se los reconoce con la letra “C”, corresponden a aquellas operaciones contables que deben ejecutarse al final del ejercicio fiscal, luego de haber generado los estados financieros de fin año (con corte al 31 de Diciembre); es decir, que sus flujos deudores y acreedores no intervienen en la generación de nuevos reportes o informes contables, sólo están destinados a trasladar los saldos de determinadas cuentas al siguiente ejercicio fiscal. La Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental 2.2.1.7. implantan los criterios a observar para proceder con el cierre de cuentas al término del ejercicio contable, los movimientos de cierre se efectuarán, en todos los casos, con fecha 31 de Diciembre y ya no se circunscriben sólo a las cuentas de resultados, sino también a otras cuentas de Activo y de Pasivo asociadas a grupos y a rubros del Clasificador Presupuestario; escenario muy particular en la metodología contable en vigencia.67



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1. DE RESULTADOS (INGRESOS DE GESTIÓN) Al final del ejercicio fiscal, las instituciones deben cerrar las cuentas de ingresos y gastos de gestión, utilizando como contra cuenta la 61803 “Resultados del Ejercicio Vigente”

2. CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR Y CUENTAS DE

ANTICIPOS DE FONDOS También deberán cerrarse las Cuentas por Cobrar de los Activos Operacionales y las Cuentas por Pagar del Pasivo por Deuda Flotante, según las siguientes instrucciones: a) Los saldos de las carteras de deudores de las Cuentas por Cobrar,

deberán transportarse a la cuenta 12483 o a la 1249801 “Cuentas por Cobrar Años Anteriores” del subgrupo Deudores Financieros; en el siguiente ejercicio, mediante asientos de tipo financiero, se trasladarán a la cuenta 11383, o a la cuenta 11398 del subgrupo Cuenta por Cobrar de los Activos Operacionales, en las magnitudes y conforme ocurra su recaudación.

b) Los saldos de las carteras de acreedores de las Cuentas por Pagar, deberán trasladarse a la cuenta 22483, o a la cuenta 2249701 “Cuentas por Pagar años anteriores” del subgrupo de Pasivos Financieros; en el siguiente ejercicio, mediante asientos de tipo financiero, se trasladarán a la cuenta 21383, o a la cuenta 21397 del subgrupo Cuentas por Pagar de la Deuda Flotante, en las magnitudes y conforme vaya ocurriendo su pago.

3. CIERRE DE CUENTAS DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE PROYECTOS Y PROGRAMAS A través de los asientos de cierre se deberán trasladar los saldos de las cuentas de acumulación de costos de Producción, las de Inversiones en Obras en Proceso y de las Inversiones en Programas en Ejecución, a las cuentas 13392 o al 13393 por los Costos Acumulados de Productos en Proceso o Terminados y a la 15192 o a la 15292, por la Acumulación de Inversiones en Obras en Proceso o Acumulación de Inversiones en Programas en Ejecución según correspondan.

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CUENTAS DE ORDEN: Asemeja operaciones en las cuales intervienen cuentas destinadas a registrar el movimiento de valores, cuando estos no afectan o modifican los balances, pero que son necesarias para efectos contables, las cuentas si llegaran a realizarse, y se convierten en valores contingentes reales.

2.9. BASE PRESUPUESTARIA.-

El sistema de Administración Financiera SAFI, pensado como el conjunto de elementos Interactuantes, interrelacionados e interdependientes, que debidamente coordinados persiguen la consecución de un fin común, para la debida aplicación de los Principios y Normas Técnicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental principia, de la eficiente formulación del presupuesto institucional y conforme las disposiciones legales vigentes observa, como condición: que ningún recurso puede administrarse en forma extra – presupuestaria. Por este motivo, no se establece en este Manual ninguna salida contable para mitigar eventuales desviaciones legales que pretendieran efectuarse, sin contar con el respaldo de las correspondientes asignaciones presupuestarias. Por lo tanto, el SAFI, solo consigue funcionar sobre la base de que existan las asignaciones presupuestarias necesarias para su debida ejecución o que ellas se las obtenga a través de reformas presupuestarias. Seguidamente, todo recurso sujeto a control y responsabilidad de la entidad u organismo público, sin excepción alguna, debe administrarse dentro del Presupuesto, según lo prescrito en la Constitución Política del a República. De igual forma, en el Sistema de Contabilidad Gubernamental deben incluirse todos los recursos materiales e inmateriales que correspondan a la entidad, las deudas que mantenga para con terceros y el patrimonio institucional; de modo que ningún recurso u obligación que le corresponda, quede excluido del registro e informe. En este argumento se solicita el importante soporte del Organismo Superior de Control, del as Unidades de Auditoría Interna y de las firmas auditoras privadas que operan en el país, para que coadyuven al fiel cumplimiento de que tanto en el Presupuesto, como en la Contabilidad, se administren y registren “todos” los recursos y obligaciones de los entes financieros públicos, sin excepción, lo que permitirá erradicar costumbres contraídas a esos preceptos. El sistema de Contabilidad Gubernamental es bi – direccional, se asienta en la existencia de asignaciones presupuestarias para el registro de los hechos económicos, con la ocurrencia de los cuales se ejecuta el Presupuesto. También el beneficio final de la integración es que ambas actividades, presupuestarias y contables ya no son extrañas, para cada quien dependiendo

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del lado en que se hallen, el conocimiento se ha extendido, se ha diversificado.68

2.9.1 APLICACIÓN DE LA LOGICA DE INTEGRACION Y DEL PRINCIPIO DEL DEVENGADO.- El razonamiento de integración patrimonial presupuestaria y la aplicación del Principio del Devengado se las pueden resumir en términos generales de la siguiente forma: DERECHOS A PERCIBIR: Cualquiera sea el ingreso que se registre, el débito siempre se hará a la Cuenta por Cobrar (113), lo que variará será la naturaleza, que estará en función del origen del ingreso generado; las contra cuentas a acreditar dependen o están en función de las diferentes clases de ingreso. Al relacionarlos con la Contabilidad, los ingresos pueden tener los siguientes efectos:

1. Si el ingreso es corriente, a la Cuenta por Cobrar se le añadirá los dígitos que definen la naturaleza del ingreso, que pueden ser cualquiera de las opciones posibles desde el grupo 11 al 19, las contra cuentas registrarán:

Ingresos de Gestión, que implican aumentos indirectos en el Patrimonio y que constituyen la mayor parte de los eventos;

Disminuciones de Deudores Financieros

Aumentos de Pasivos Financieros

Aumentos de Créditos Diferidos.

2. Si el ingreso es de capital, a la Cuenta por Cobrar se le añadirá los dígitos que definan la naturaleza del ingreso, que puedan ser cualquiera de las opciones posibles desde el grupo 24 al 28; las contra cuentas registrarán:

Ingresos de gestión, que implican aumentos indirectos en el Patrimonio y que se producen por el valor de la venta de Activos, o por los aportes y transferencias a percibir y que serán destinadas tras su recepción a la variación de existencias de producción o de inversión o a la formación bruta de capital fijo. Cuando el ingreso se derive de la venta de activos deberán registrarse también los ajustes por la disminución de los bienes de larga duración enajenados, incluyendo la disminución correspondiente de su depreciación o amortización acumulada y la determinación del costo de ventas:


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Disminución de las Inversiones Financieras por su recuperación;

Disminución de los Deudores Financieros por los cobros que se realicen;

Aumentos de sus Pasivos Financieros.

3. Si el ingreso es de financiamiento, a la Cuenta por Cobrar se la agregará el grupo 36; las contra cuentas registrarán:

Disminución de Deudores Financieros;

Aumento de Deuda; y

Aumentos de Pasivos Financieros.69

LA EJECUCIÓN DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y SUS EFECTOS EN LA CONTABILIDAD.-

GRÁFICO # 22

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 33 En síntesis el cuadro anterior nos indica: cuando se ejecutan las partidas de ingresos, de cualquier tipo que sean, el débito siempre será a la cuenta 113 Cuentas por Cobrar añadiéndole los dos dígitos de la naturaleza del ingreso de que se trate; los créditos corresponderán según los casos, a cuentas de Ingresos de Gestión que aumentan en forma indirecta al Patrimonio; a cuentas de Activo para disminuirlas; o, a cuentas de Pasivos para aumentarlas. A continuación ejemplos de las principales aplicaciones contables derivadas de ingresos presupuestarios, detallados en el siguiente cuadro.

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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, SEPTIEMBRE DEL

2006, PAG 33

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GRÁFICO # 23

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, Septiembre 2006, página 34 En cuanto al registro contable producido de la ejecución presupuestaria de ingresos corrientes, de capital y de financiamientos, se presenta a continuación en el siguiente gráfico.

GRÁFICO # 24

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, Septiembre 2006, página 34

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En el gráfico anterior se puede observar que al tratarse de ingresos presupuestarios, contablemente siempre la cuenta a debitarse será la Cuenta por Cobrar (113) para registrar la existencia de derechos, los que varían serán los grupos de ingreso que los originan; los créditos de las contra cuentas que están a la derecha del gráfico, por ser de nivel 2 se hallan asociados a ítem presupuestarios, de los que se puede extraer la siguiente conclusión: Los Flujos de Créditos de las contra cuentas de las Cuentas por Cobrar, acuerdan con el total por cada ítem de la columna del Devengado de la Cédula Presupuestaria de Ingresos.

GRÁFICO # 25

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, Septiembre 2006, página 35 Extendiendo podremos ultimar en que se podrá conciliar las cifras que constan en los flujos de créditos de las contra cuentas de la Cuentas por Cobrar, con las que consten en la columna del Devengado de las cédulas presupuestarias de ingresos; así como también, las sumatorias por cada grupo presupuestario de la cédula que coinciden con los flujos deudores de la respectiva Cuenta por Cobrar (115, 7 y 12)70 OBLIGACIONES A PAGAR: Cualquiera sea el gasto que se registre, el crédito siempre se hará a la Cuenta por Pagar, cuya naturaleza variará según el tipo



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de gasto incurrido; las contra cuentas a debitar dependen o están en función de las diferentes clases de gasto, las posibilidades de registro denotarán:

1. Si el gasto es corriente, a la Cuenta por Pagar se le aumentará los dígitos que definen la naturaleza del gasto, las contra cuentas registrarán:

1.1. Gastos de Gestión, que implican disminuciones indirectas del Patrimonio y constituyen la mayor parte de los eventos que se producen en el Sector Público no Financiero 1.2. Aumentos de Deudores Financieros; 1.3. Aumentos de Inversiones Diferidas; 1.4. Aumentos de Existencias para Consumo; 1.5. Aumentos de Inversiones en Obras en Proceso y Programas en Ejecución; 1.6. Disminución de Pasivos Financieros; 1.7. Disminución de Créditos Diferidos.

2. Si el gasto es de producción, a la Cuenta por Pagar se le agregará los dígitos que definen la naturaleza del gasto (costo), que pueden ser cualquiera de las opciones posibles desde el grupo 61 a 67; las contra cuentas registrarán:

2.1. Aumentos de Deudores Financieros 2.2. Aumentos de Inversiones Diferidas 2.3. Aumentos de Existencias para Producción y Ventas 2.4. Aumentos de Inversiones en Productos en Proceso 2.5. Disminución de Créditos Diferidos

3. Si el gasto es de inversión, a la Cuenta por Pagar se le añadirá los dígitos que definen la naturaleza del gasto (costos), que pueden ser cualquiera de las opciones desde el grupo 71 al 78; las contra cuentas registrarán: 3.1. Aumentos de Deudores Financieros; 3.2. Aumentos de Inversiones Diferidas; 3.3. Aumentos de Inversiones en Existencias para Inversión;

3.4. Aumentos de Inversiones en Obras en Proceso y Programas en Ejecución; 3.6. Gastos de Gestión.

4. Si el gasto es de capital, a la Cuenta por Pagar se le cargará los dígitos que definen la naturaleza del gasto, que pueden ser cualquiera de la opciones posibles desde el grupo 84 al 88; las contra cuentas registrarán. 4.1. Aumentos de Inversiones Financieras; 4.2. Aumentos de Deudores Financieros; 4.3. Aumentos de Inversiones Diferidas; 4.4. Aumentos de Existencias de Inmobiliarios para la Venta; 4.5. Aumentos de Bienes de Larga Duración;

4.6. Aumentos de Inversiones en Obras en Proceso y en Programas en Ejecución; 4.7. Disminución de Pasivos Financieros;

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4.8. Gastos de Gestión. 5 .Si el gasto es de aplicación del financiamiento a la Cuenta por Pagar se le añadirá los dígitos que definen la naturaleza del gasto, que pueden ser cualquiera de las opciones posibles de los gastos 96 ó 97; las contra cuentas registrarán: 5.1. Disminución de Deuda originada por Títulos y Valores, Respaldos y Pasivos Financieros; o 5.2. Disminución de Pasivos Financieros.71

2.9.1.1. LA EJECUCIÓN DE GASTOS PRESUPUESTARIOS Y SUS EFECTOS EN LA CONTABILIDAD.-

GRÁFICO # 26

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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, SEPTIEMBRE DEL

2006, PAG 36, 37

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Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 37 Cuando se elaboran partidas de gastos de cualquier tipo que sean, el crédito siempre se hará a la cuenta 213 Cuentas por Pagar, añadiéndole los dos dígitos de la naturaleza del gasto de que se trate, los débitos corresponderán, según los casos, a cuentas de Gastos de Gestión, que disminuyen en forma directa al Patrimonio; a cuentas de Activo para aumentarlas; y a cuentas del pasivo para disminuirlas.72

GRÁFICO # 27

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 38 Los flujos de débito de las cuentas de existencias y de bienes de larga duración del Activo y algunas de gastos por consumo de existencias siempre ajustarán con las aplicaciones presupuestarias realizadas en asientos de tipo financiero, pero no con los demás registros, ya que estas cuentas contienen cargos por concepto de actualizaciones que se registran con asientos de ajuste; como por ejemplo cuando se reciben donaciones de bienes fungibles y no fungibles, cuya contra cuenta será la cuenta 611.99 Donaciones en Bienes Muebles e



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Inmuebles, y en el caso del gasto, cuando se ha dispuesto de saldos de existencias del ejercicio anterior que se consumen en el año corriente, operacionales que incrementarán los flujos deudores de las cuentas de inversiones y las del gasto correspondientes, según los casos, sin que exista un aumento correlativo en las Cuentas por Pagar. De forma equivalente a lo que se expuso en cuanto a los ingresos, se puede expresar lo que sucede con los gastos, así; Generalizando, se podrá conciliar los valores de los flujos de débitos de asientos de tipo financiero de las contra cuentas de las Cuentas por Pagar, con los valores que consten en el Devengado de la cédula presupuestaria de gastos; así también, las sumatorias por cada grupo presupuestario de la cédula, con los flujos acreedores de la respectiva Cuenta por Pagar73.

2.9.1.2. TRANSFERENCIAS CON CAJA Y BANCOS POR

RECAUDACIONES Y PAGOS.- Para el procedimiento del flujo monetario que se origina en el sistema de Red Bancaria que opera en el país, es necesario conocer que las entidades, organismos, fondos y proyectos del Sector Público, conforme lo establecen determinadas disposiciones legales, deben mantener sus recursos financieros a su nombre y en el banco depositario oficial de los recursos financieros públicos, el Banco Central del Ecuador. En los lugares en que no tenga sucursal, agencia u oficina el Banco Central del Ecuador, el depositario oficial será la sucursal o agencia del Banco Nacional de Fomento y donde no tenga oficinas, el Ministerio de Economía y Finanzas nombrará como depositario oficial de los fondos públicos a otro banco. El Banco Central del Ecuador y el Banco Nacional de Fomento, están autorizados para establecer las medidas que fueren pertinentes, para que los cheques librados por las entidades y organismos del sector, sean pagados a su presentación por cualquiera de los organismos de la red bancaria nacional, oficial o privada, para lo cual celebrarán los convenios que sean necesarios. En este sentido, el Banco Central del Ecuador ha celebrado convenios de corresponsalía, con el Banco Nacional de Fomento y la banca privado, para que se cumpla lo antes referido. El flujo monetario que sucede en el país se da a través del Tesoro Nacional, recibiendo en la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional los recursos financieros, provenientes de cualquier fuente que alimente el Presupuesto del Gobierno Nacional:



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1. Los fondos especiales y otros recursos de terceros 2. Los que destina a los aportes y transferencias a las entidades beneficiarias de asignaciones y predestinaciones. 3. El que Paga el servicio de la deuda de acuerdo a su Presupuesto y otras obligaciones.

Los aportes o transferencia y otros fondos concedidos por el Tesoro son recibidos en las entidades en su cuenta “T”” en el Banco Central del Ecuador, la que también recibe sus fondos de autogestión, que son trasladados desde la cuenta Rotativa de Ingresos que mantienen abierta en el Banco Privado y que provienen del cobro de sus derechos. Las recaudaciones que efectúan los entes públicos en dinero efectivo o en cheques, se depositan integras, intactas y de inmediato en la cuenta rotativa de Ingresos, pudiendo hacerlo hasta el día siguiente hábil a su recaudación.

GRÁFICO # 28

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 39 Con los recursos disponibles en el Banco Central del Ecuador, las entidades proceden a efectuar el pago de sus obligaciones originadas por el líquido de las remuneraciones del personal, aportes y descuentos por préstamos del a seguridad social, compra de bienes y servicios, recepción de obras y otras obligaciones, ya sea a través del sistema de pagos interbancarios SRI- SP o trasladan fondos a otra cuenta corriente en el Banco Privado, desde la cual van a redimir directamente ciertas obligaciones mediante la emisión de cheques.74 RECAUDACIÓN DE DERECHOS.- La recaudación de los derechos de cobro emanados de los ingresos de gestión se los registrará debitando la cuenta del



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subgrupo de Disponibilidades que sea del caso y acreditando a la Cuenta por Cobrar correspondiente. PAGO DE OBLIGACIONES.- La cancelación de las obligaciones provenidas de los gastos de gestión, de los costos de producción, de las compras de bienes de larga duración, de los costos de inversiones en proyectos y programas, etc. se las registrará debitando la Cuenta por Pagar y acreditando la cuenta del subgrupo.

2.9.1.3. TIPOS DE MOVIMIENTOS Y AFECTACIONES

PRESUPUESTARIAS.-

Como se puede observar en el apartado 2.9.2. de este trabajo investigativo, se explica claramente los tipos de movimientos que se presentan en un Libro Diario General Integrado; además se especifica las iniciales respectivas para cada uno de los movimientos que en éste se realizan; es por esta razón que únicamente se enumerará los tipos de movimientos que tenemos en un Libro Diario General Integrado: APERTURA (A) FINANCIERO (F) AJUSTE (J) CIERRE (C) CUENTAS DE ORDEN (O) Además cabe acentuar que por ninguna razón se deberá, en el proceso de registro contable, mezclarse en un solo asiento, operaciones que respondan a los diferentes tipos de movimientos. A continuación se describe un ejemplo de 2 tipos de movimientos que se dan en un Libro Diario General Integrado:

GRÁFICO # 29

Fuente: Cátedra Contabilidad Gubernamental II, apuntes tomados en clases, Elaborado por: Margarita Jaramillo Romero En cuanto a las afectaciones presupuestarias, podremos citar el artículo 117 de Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas, que nos indica: La

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obligación se genera y produce afectación presupuestaria en los siguientes casos:

a) Cuando ineludiblemente por excepción deban realizarse pagos sin contraprestación, de acuerdo con la que dispongan las normas técnicas de presupuesto que dicte el ente rector de las finanzas públicas.

b) Cuando se reciban de terceros obras, bienes o servicios adquiridos por autoridad competente, mediante acto administrativo válido, haya habido o no compromiso previo.

El registro de obligaciones deberá ser justificado, para estos efectos, se entenderá por documentos justificados, lo que determinan un compromiso presupuestario y, por documentos comprobatorios, los que demuestren la entrega de las obras, los bienes o servicios contratados.75

2.10. SECTOR PÚBLICO.-

De conformidad con la Constitución Política del Ecuador, el Sector Público se subdivide en el Sector Público Financiero y el Sector Públicos no Financieros

GRÁFICO # 30

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 46

El Sector Publico Financiero es el más fácil de registrar, porque se halla compuesto

por las instituciones financieras públicas, entre las cuales constan: El Banco Central

del Ecuador, Banco Nacional de Fomento, Banco del Estado, Banco Ecuatoriano de la

Viviendo, Corporación Financiera Nacional e Instituto Ecuatoriano de Crédito

Educativo y Becas IECE. Estas instituciones deben establecer, poner en operación y

75 Código orgánico de planificación y finanzas públicas, pagina 45 art. 117.

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mantener su sistema contable de acuerdo a la normativa expedida por la

Superintendencia de Bancos y Seguros.

En cuanto al Sector Público no Financiero está constituido por los siguientes

organismos y entidades:

1. Los organismos y dependencias de las Funciones Legislativa, Ejecutiva y Judicial.

2. Los organismos electorales 3. Los organismos de control y regulación 4. Las entidades que integran el régimen seccional autónomo 5. Los organismos y entidades creadas por la Constitución o la ley para el

ejercicio de la potestad estatal, para la prestación de servicios públicos o para desarrollar actividades económicas asumidas por el Estado.

6. Las personas jurídicas creadas por acto legislativo seccional para la prestación de servicios públicos.

El lugar en el que debe aplicar la Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a la

normativa expedida por el Ministerio de Economía y Finanzas, se circunscribe a lo que

constituye el Sector Público no Financiero integrado por dos grandes segmentos, el

Gobierno General y las Empresas Públicas.

El Gobierno General a su vez está constituido por la entidades que conforman el

Gobierno Central, el Gobierno Seccional Autónomo, las entidades descentralizadas y

autónomas y las entidades de Seguridad Social, que en el caso ecuatoriano son el

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el Instituto de Seguridad Social de las

Fuerzas Armadas y el Instituto de Seguridad Social de la Policía.

A cada uno de los diversos elementos del Sector Público, el Ministerio de Economía y

Finanzas le ha asignado un código inicial, dentro del os diferentes campos que

constituyen la partida presupuestaria, que sirve para el reconocimiento o identificación

de los diversos tipos de presupuesto, estos son los siguientes:

1. Entidades de Gobierno Central 2. Entidades Descentralizadas y Autónomas 3. Entidades de Seguridad Social 4. Empresas Públicas 5. Entidades Financieras Públicas 6. Entidades del Régimen Seccional Autónomo.76



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2.10.1 PARTIDAS PRESUPUESTARIAS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO.- El presupuesto General del Estado contiene las previsiones de ingresos del sector público no financiero, excepto las de los organismos del régimen seccional autónomo y de las empresas públicas, que constituyen presupuestos independientes de este. Las partidas presupuestarias del Presupuesto General del Estado están compuestas por una parte fija y otra variable; la parte fija comprende los 3 primeros campos constituidos por 8 dígitos tanto en los ingresos como en los gasto; la parte variable en cambio, es diferente en extensión para los dos elementos presupuestarios (ingresos y gastos) Las partidas de ingresos tienen 18 dígitos y comprenden los siguientes campos:77

2.10.2 PRESUPUESTO DE GOBIERNOS SECCIONALES Y EMPRESAS.- Para las instituciones que integran el gobierno seccional autónomo y empresas públicas, la codificación de la partida presupuestaria es similar a la utilizada en el Presupuesto General del Estado, en lo que se refiere a la parte fija, lo que difiere es en cuanto a la parte variable. No obstante, cabe señalar que los objetivos, técnicos se hallan dirigidos a buscar consensos en torno a la idea de estandarizar, para uso de las entidades del régimen seccional autónomo, la misma estructura de la partida presupuestaria antes mencionada. Las partidas de ingresos tienen 15 dígitos y comprenden los siguientes campos:78



78MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF, DICIEMBRE 2005, PUBLICADA


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2.11. PRODUCCIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA USO INTERNO INSTITUCIONAL.- Para fines internos y para la toma de decisiones, la información financiera se producirá y se presentará a las autoridades institucionales mensualmente, de las cuentas de los niveles 1 y 2 del Catálogo General de Cuentas, con sumatorias parciales a los niveles superiores; sin embargo, también se la podrá presentar de acuerdo a las necesidades, por período menores y a los niveles de agregación que requiera la administración.79

2.11.1. RESPONSABILIDAD INSTITUCIONAL.-

Las obligaciones de los entes públicos en materia de Contabilidad Gubernamental

consiste en aplicar dicha ciencia según lo prescrito en los principios y normas

establecidas en el Sistema de Administración Financiera, así como producir y reportar

la información financiera, resultado del proceso contable; los lineamientos

administrativos generales establecerán las siguientes actividades:

1. Verificar que los registros contables estén sustentados con la documentación respectiva, de conformidad con las disposiciones legales.

2. Producir mensualmente información financiera confiable y oportuna, que reflejo de forma integral la administración de los recursos y obligaciones institucionales.

3. Remitir al Ministerio de Economía y Finanzas la información financiera producida, dentro de los plazos legalmente establecidos.

4. Aplicar o establecer de acuerdo con la Ley, las sanciones a aplicarse a los funcionarios del área financiera, por el incumplimiento en la aplicación de la normativa contable o la falta de presentación de información al Ministerio de Economía y Finanzas.

De conformidad con lo prescrito en la Ley Orgánica de Responsabilidad, Estabilización

y Transparencia Fiscal, la máxima autoridad, los funcionarios y servidores del área



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financiera institucional son los responsables de la generación y presentación de la

información financiera contable y presupuestaria.80

2.12 ENTREGA DE INFORMACIÓN AL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS.- Hasta cuando el Ministerio de Economía y Finanzas no establezca algún sistema en Web u otra opción que vaya acuerdo a los avances tecnológicos, las información financiera producida por los entes que constituyen el Sector Público no Financiero será entregada a la Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental, del Ministerio de Economía y Finanzas, mensualmente, dentro de los treinta días del mes siguiente al período que no informa. Mensualmente entregarán el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos a nivel de cuentas 1 y 2, de acuerdo al detalle constante en el Catálogo General de Cuentas; las cédulas presupuestarias de ingresos y gastos al nivel de aprobación del Presupuesto institucional; y el detalle de transferencias recibidas y entregadas. Al comienzo de cada ejercicio fiscal también proveerán los datos correspondientes al asiento de apertura. El medio para la remisión y captura de la información financiera producida, será vía internet, utilizando la página Web del Ministerio de Economía y Finanzas, donde consta el programa informático denominado SIGEF INTEGRADOR, que esta Cartera de Estado ha puesto a disposición de las instituciones. A más de la información mensual antes precisada, en el transcurso del mes de Enero de cada año se entregará al Ministerio de Economía y Finanzas, en forma impresa y debidamente legalizada, a nivel de cuentas 1 y 2, según el desglose constante en el Catálogo General de Cuentas y de acuerdo a los formatos establecidos en la normativa, la siguiente información con corte al 31 de Diciembre del año anterior, con sus correspondientes notas aclaratorias:

Balances de Comprobación Inicial, Flujos, Sumas y Saldos.

Estado de Resultados.

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Ejecución Presupuestaria y sus anexos, las cédulas presupuestarias de ingresos y gastos.



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98

Esta información será producida además, mensualmente y al último nivel de desagregación, para uso interno del a administración en cada entidad, fondo o proyecto del Sector Público no Financiero. El Estado de Ejecución Presupuestaria deberá elaborarse con los grupos del Clasificador Presupuestario; sus anexos las cédulas presupuestarias, se producirán al último nivel de desagregación de las asignaciones del Presupuesto aprobado, sea éste el grupo, subgrupo o sub, con sumatorias parciales en cada nivel superior de agregación.81

2.12.1. OBJETIVO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.- La información producida y entregada a la Subsecretaría de Contabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas, a más de constituir el soporte para la toma de decisiones de las autoridades institucionales, formará parte de la rendición de cuentas a que están obligados, por mandato constitucional, todos los ciudadanos que asumen funciones públicas, sin ninguna excepción. La Ley Orgánica de Responsabilidades, Estabilización y Transparencia Fiscal – LOREYTF, en su Título V indica: De las infracciones y Sanciones; precisa las sanciones que se imputarán a las entidades del sector público Ministros – Secretarios de Estado, dignatarios, máxima autoridades, funcionarios o servidores públicos, por las infracciones que cometieren en el cumplimiento de las obligaciones que a casa uno le corresponde de acuerdo con esa Ley. Entre las sanciones establecidas está la prescrita en el artículo 32, que faculta al Ministerio de Economía y Finanzas par que suspenda, a las entidades del sector público que no enviaren la información, la entrega de asignaciones del Presupuesto General del Estado, hasta que se resuelva la causal de la suspensión, sin perjuicio de que se apliquen otras sanciones como las contenidas en los artículos 23 y 25, que fijan sanciones de 200 a 2.500 dólares de multa, a los funcionarios o servidores públicos y de 20 a 30 veces su remuneración total mensual a las máximas autoridades que no hubieren cumplido con sus obligaciones y en ambos casos con la destitución del carga de aplicarse la multa mayor. La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado por su parte, en el Título II, Capitulo 5 habla sobre: Determinación de Responsabilidades y establece que ese Organismo Superior de Control, tendrá la potestad exclusiva para determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal. Previa a la determinación de responsabilidad que se desprendan de los informes elaborados, la Contraloría General del Estado examinará el


SEPTIEMBRE DEL 2006 PAG 51

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99

cumplimiento de los preceptos legales y de las normas de auditoría y procederá a determinarlas con la debida motivación. La principal forma de establecer responsabilidades por acciones u omisiones en el desempeño de funciones públicas, es a través de las auditorias y los exámenes especiales practicados por los organismos competentes de control.82

2.12.2. OBLIGACIONES DE LA SUBSECRETARIA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.- Con fundamento en la información financiera institucional, de ámbito del Sector Público no Financiero, la Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental, debe formular periódicamente lo que corresponde a parte del sector Gobierno y debe presentarla a los diversos usuarios, conforme a la Ley; entre ellos están en orden de prelación; la sociedad ecuatoriana. La Asamblea Nacional, La Contraloría General del Estado, el Banco Central del Ecuador, los órganos de planificación etc. La Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Economía y Finanzas tiene entre sus principales deberes:

Formular y mantener actualizada la normativa del Sistema Contable Gubernamental, preparar las directrices contables (MANUAL) y absolver consultas técnicas del ámbito de su competencia.

Proporcionar asistencia técnica en el campo y brindar asesoramiento.

Generar, revisar y evaluar los estados financieros de las entidades que constituyen el ámbito del sector público no financiero.

Supervisar el cumplimiento de las disposiciones y normas existentes en materia de Contabilidad Gubernamental por parte de las instituciones públicas.

Verificar la consistencia de la información financiera presentada por las entidades del sector público

Administrar el Sistema de Contabilidad Gubernamental con el propósito de que la información financiera que generan los entes públicos asegure oportunidad y confiabilidad para la toma de decisiones de los niveles directivos internos y externos.

Disponer de la cobertura que permita conocer la magnitud del patrimonio público, generar estadísticas fiscales y difundir la información financiera producida.

Difundir la información consolidada.83

82 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GENERAL, MEF DICIEMBRE 2005, PUBLICADA,



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100

2.13. VISIÓN ECONÓMICA DEL DEVENGADO (FLUJOS REALES Y MONETARIOS).- El conjunto de reportes financieros forman productos del proceso contable que registran las operaciones o transacciones que se realizan en el sistema económico, cuya compresión se la puede alcanzar por aproximaciones sucesivas, partiendo del bosquejo de una hipotética economía “Cerrada y sin Gobierno”, la que nos proporciona sin embargo una visión de las relaciones de mercado (oferta y demanda) que se producen al interior de un país y que confluyen en la compra – venta de bienes económicos. Los flujos reales constituyen el Devengado: dependiendo del punto de vista, comenzando por los productores, tenedores o vendedores, cuando ellos entregan los bienes o servicios (mano de obra, recursos naturales y materiales, capital, tecnología) adquieren el derecho a cobrar, contrariamente, desde la óptica de los compradores o consumidores, al recibir dichos bienes económicos tienen la obligación de pagar por ellos.

GRÁFICO # 31

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 53 El flujo real se registra siempre en el ciclo contable; posteriormente se registra el flujo monetario, al cobrar los derechos adquiridos o al pagar las obligaciones contraídas aún cuando ambos eventos ocurran en la misma instancia. Los flujos o movimientos reales y monetarios en la Contabilidad se los reconoce cuando ocurren, se los valora y registra a los montos en que los bienes o servicios se transan, en la fecha en que ocurre la transferencia de dominio o la prestación del servicio, evidenciados los hechos en el comprobante de venta y a precios corrientes o de mercado.

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101

GRÁFICO # 32

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 53 Como se puede observar en el gráfico, son las relaciones de intercambio global las que existen en la realidad al interior de una economía mucho más compleja, de relaciones de oferta y demanda en el mercado mundial de bienes y servicios, de factores de la producción y entre ellos los más gravitantes el de capital financiero y el tecnológico, al que van y del que vienen flujos reales y monetarios. Lo primordial en la economía es entonces el Mercado, un sistema que funciona sin coerción alguna y sin una dirección centralizada del Estado, al que acuden millones de productores y consumidores que se dedican al comercio voluntario y sus acciones y fines son coordinados por un sistema de precios El mercado resuelve sin una inteligencia o cálculo centralizado problemas de producción y distribución en los que intervienen una serie de variables y relaciones desconocidas. Nadie ha diseñado el mercado, sin embargo funciona. Al mercado se lo debe concebir como un mecanismo mediante el cual, los vendedores y los compradores, pueden determinar precios e intercambiar bienes y servicios.

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102

Lo que acontece en el mercado, cualquiera sea este en sentido micro o macro económico, repercute en las variables económicas; para obtener un análisis completo de lo ocurrido, elaborar proyecciones acertadas, tomar decisiones y aplicar políticas apropiadas, es necesario contar con datos, estadísticos confiables y con cuentas nacionales, es decir, con información, que éste disponible en forma sistemática y oportuna. De ahí la importancia real que debe dársele a la Contabilidad, como herramienta productora de datos y de información útiles para la toma de decisiones económicas. Las Cuentas Nacionales, constituyen el más complejo y completo sistema de información actual, ofrece un marco para recopilar los datos macroeconómicos y usarlos en el análisis económico, es registrado en el ámbito internacional como una herramienta para organizar el flujo continuo de información indispensable para el análisis, la evaluación y el seguimiento de los resultados económicos de un país, es un sistema integrado de seguimiento en el tiempo, de la evolución de los diferentes agregados macroeconómicos. Entre los insumos necesarios para construirlas están los que provienen del Sector Fiscal, que corresponden en parte al segmento del Sector Público no Financiero, que permite la construcción de las Estadísticas de las Finanzas Públicas. Precisamente, las informaciones financieras institucionales, producto del proceso contable gubernamental, constituyen la materia prima o los insumos necesarios para realizar la agregación y consolidación institucional, sectorial y global de la información, así como para elaborar las estadísticas fiscales, las cuentas nacionales y otros reportes financieros especializados, como la formulación de la Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento Las relaciones entre las diversas unidades macroeconómicos son las que se elaboran y reportan en la actualidad en el compendio de informes que constituyen las Cuentas Nacionales y que presentan los resultados de la gestión de cada uno de los sectores económicos que interesan a nivel mundial. De la confiablidad de los datos que se dispone depende, básicamente, la efectividad de los programas de ajuste que se adoptan para corregir desequilibrios en la economía. El sistema de Cuentas Nacionales se lo maneja para disponer internamente y comunicar a los organismos multilaterales, los datos de la contabilidad nacional ajustados a definiciones y clasificaciones aceptadas internacionalmente; permite que sus cifras sean utilizadas para medir y compara la importancia económica relativa de los países, para lo que se exige que la información obtenida se la elabore y presente convertida a una moneda común (dólar de los Estados Unidos de Norte América).

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103

Para contar con datos e información confiable y oportuna, es por último que se requiere el cumplimiento del precepto constitucional de rendir cuentas a la sociedad y a la autoridad conforme a la Ley.84

GRÁFICO # 33

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 54

2.14 ASIENTOS TIPO CONFORME A LA NORMATIVA CONTABLE GUBERNAMENTAL.- Los manuales teóricos, que deben tenerse en consideración para “establecer los

medios de registro contable” son básicamente, los Principios de Contabilidad

Gubernamental, el Método Contable de la Partida Doble, la Aplicación de la Lógica de

Integración Patrimonial Presupuestaria, los efectos que en la Contabilidad produce la

ejecución presupuestaria de ingresos y gastos, los flujos reales y monetarios, los

flujos monetarios por fuentes y usos y las Normas Técnicas de Contabilidad

Gubernamental.

La primera Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental, materia de análisis y

aplicación práctica, es la “2.2.1. RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS

ECONOMICOS”; siendo su alcance establecer los criterios para el reconocimientos de

los hechos económicos. Por otro lado esta norma trata los Derechos Monetarios;

indicando que los hechos económicos que representen derechos a percibir recursos



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104

monetarios, independientemente de su recepción inmediata o futura, se reconocerán

en la instancia del devengado y serán registrados debitando las cuentas del subgrupo

Cuentas por Cobrar, de acuerdo con la naturaleza de la transacción; las contra

cuentas definirán el ingreso de gestión, la disminución del Activo o el aumento del

Pasivo, según los casos, las que tendrán asociaciones presupuestarias a fin de

registrar la ejecución de los ingresos del Presupuesto.

En los derechos monetarios que se creen simultáneamente, en el mismo acto, la

instancia del devengado y la recaudación, será igualmente obligatorio registrar ambas

instancias.

Los hechos económicos se deberán contabilizar en la fecha que ocurran, dentro de

cada período mensual, de acuerdo con las disposiciones legales y prácticas

comerciales de general aceptación en el país. No se anticiparán o postergarán las

anotaciones, ni se contabilizarán en cuentas diferentes a las establecidas en el

Catálogo General.

Los hechos económicos cuya documentación de respaldo se reciba con posterioridad

al cierre del período, se registrarán en el período vigente a la fecha de su recepción.85

2.14.1. INGRESOS.- En cuanto a los ingresos, de acuerdo a la clasificación en función de su naturaleza económica u origen, pueden ser: Corriente, de capital y de financiamiento.

2.14.1.1. CORRIENTES.- Del contenido de la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental 2.2.1.2., se desprende que los hechos económicos que representen derechos a percibir recursos monetarios, independientemente del momento en que ocurra la recaudación, se reconocerán en la instancia del Devengado mediante un débito en la Cuenta por Cobrar que corresponda a la naturaleza del ingreso percibido o a percibir, aún cuando en hecho real que haya acontecido primero sea el de la recaudación. La contra cuenta tendrá siempre afectación presupuestaria, con el fin de registrar la ejecución del Presupuesto. A continuación se ejemplifica eventos originados en ingresos corrientes.86





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105

GRÁFICO # 34

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, páginas 57,59.

2.14.1.2. DE CAPITAL.- Se ejemplifica a continuación, asientos tipo originados en ingresos de capital; para el efecto se conoce que los ingresos presupuestarios de capital producen los siguientes efectos contables:

a) Aumentos en los ingresos de gestión. b) Los originados por la venta de activos, a más de lo anotado en el literal

anterior, también disminuciones en los activos que han sido objeto de la venta.

c) Aumentos en los pasivos. GRÁFICO # 35

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106


2.14.1.3. DE FINANCIAMIENTO.- La afectación contable de los ingresos de financiamiento tiene dos opciones disminución del Activo y el aumento del Pasivo.

GRÁFICO # 36

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada Septiembre 2006, página 63. En los ejemplos anteriores podemos observar, que cuando se trata de registrar un ingreso, cualquiera que sea su origen, el débito siempre será a la cuenta 113 Cuentas por Cobrar, acompañada de la naturaleza del ingreso.

2.14.2. GASTOS.- En cuanto a los gastos, de acuerdo a la clasificación en función de su naturaleza económica o su destino, puede ser de tipo: Corriente, de producción, inversión, capital y aplicación del financiamiento.

2.14.2.1. CORRIENTES.-

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107

Los gastos corrientes son aquellos destinados por las instituciones del Estado, para la compra de bienes y servicios necesarios para el desarrollo de sus actividades operacionales, para transferir recursos financieros sin contraprestaciones, cubrir sus gastos financieros y otros gastos de tipo corriente.87 A continuación se observará un ejemplo sobre gastos corrientes, en donde la Cuenta por Pagar puede ser desglosada en la forma que el Contador desee, para definir a los acreedores de las obligaciones directamente en el Catálogo de Cuentas Institucional, o puede tener sólo las del Nivel 1 correspondientes, con auxiliares que identifiquen a cada uno de los diversos beneficiarios.

GRÁFICO # 37


2.14.2.2. DE PRODUCCIÓN.- Están constituidos por los costos incurridos en actividades productivas destinadas a la obtención, transformación y comercialización de bienes y servicios destinados al mercado. A continuación se ejemplifican varios asientos que tienen relación con un proceso productivo.

GRÁFICO # 38



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108


2.14.2.3. DE INVERSIÓN.- Los gastos de inversión inciden básicamente en la contabilidad en incrementos en el Activo en cuentas de existencias destinadas a la inversión y en cuentas transitorias de acumulación de costos en proyectos y en programas. Los proyectos se caracterizan porque su producto final es tangible, generalmente consisten en obrar públicas, las que pueden estar dirigidas a incrementar las inversiones de bienes de larga duración de la entidad o en la mayor cantidad de eventos, están destinadas al uso público, como por ejemplo, todas aquellas obras que realizan las entidades del Gobierno Seccional Autónomo: Consejos Provinciales, Gobiernos Autónomos Descentralizados, etc. El producto final de los programas en cambio es intangible, como las que ocurren con campañas de salud, vacunación, fumigación, etc. A continuación se ejemplifica una transacción con inversiones en proyectos que se efectúa por administración directa, es decir, aquella que la entidad la lleva a cabo la propia Entidad, corriendo con todos los costos en que deba incurrir; se asume que la obra está destinada al uso público o a la comunidad.88

GRÁFICO # 39



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Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada septiembre 2006, página 75.

2.14.2.4. DE CAPITAL.- Los gastos de capital inciden contablemente en aumentos de Activos, disminución de Pasivos y aumentos de Gastos de Gestión que disminuyen indirectamente el Patrimonio.

GRÁFICO # 40


2.14.2.5. DE APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO.- Corresponden a los gastos incurridos para redimir o amortizar deudas provenientes de la colocación de títulos y valores emitidos por el Estado y de la contratación de créditos internos y externos; contablemente producen modificaciones directas en la estructura patrimonial del Estado, que se evidencia en la disminución de sus obligaciones originadas por la emisión de títulos y valores, la amortización de la deuda interna y externa y la redención del pasivo circulante originado en obligaciones pendientes de pago del ejercicio fiscal anterior, es decir, redundan en la disminución de Pasivos.89

GRÁFICO # 41




JARAMILLO

110

2.15. CIERRE DE CUENTAS.- El movimiento contable de cierre de cuentas, estarán destinados a determinar el resultado del ejercicio y a habilitar los saldos a trasladarse al siguiente ejercicio. Se hará el uso de las cuentas con la siguiente numeración, para efectos de cierre de las cuentas: 124.84 124.83 124.98.01 124.98.02 224.83 224.97.01 Estas numeraciones son para: Cuentas de Anticipos de Fondos, Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar. Los asientos de cierre a efectuarse al 31 de Diciembre, tras haber generado los estados financieros contables y presupuestarios de fin de año, sirven para efecto de habilitar los saldos de las cuentas que van a trasladarse al siguiente ejercicio; es decir, que sus flujos se excluyen de la generación de reportes. Las cuentas a cerrar son las de Ingresos y Gastos de Gestión (62 y 63), las Cuentas por Cobrar y por Pagar (113 y 213), las de costos (133) y las de costos de Inversión en Proyectos y Programas (115 y 152), excepto las que nos son de costos, como las 151.41/152.41/44, que tienen un tratamiento similar a las de Inversiones en Bienes de Larga Duración del Activo Fijo, que se hallan en los subgrupos (141 y 142).90 A continuación se presentará dos ejemplos de asientos de cierre tanto para ingresos de gestión como para gastos de gestión:

GRÁFICO # 42



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111


2.16. CUENTAS DE ORDEN.- Las cuentas de orden conceptualmente no representan valores reales, es decir, recursos ni financiamientos, elementos que constituyen la dualidad contable; sin embargo se las utiliza en la Contabilidad, a efecto de representar recursos y obligaciones probables o eventos de tipo administrativo sujetos a contingencias o eventualidades, que de suceder pueden producir efectos patrimoniales y en los resultados para la entidad. Una vez ocurrida la contingencia que determina su apertura, su saldo parcial o totalmente tendrá que derivarse hacia cuentas del Estado de Situación Financiera y del de Resultados Estas cuentas están destinadas a enriquecer con información, los reportes financieros en que deben constar, se debe abrir en grupos de dos, siendo la una correlativa de la otra; sus saldos consecuentemente serán iguales pero la naturaleza contraria. Las cuentas de orden podrán contener auxiliares, en la medida que se requiera disponer de información de detalle, permitir una clara identificación de las características y especificaciones particulares de sus representaciones. Su registro debe ocurrir mediante movimientos de cuentas de orden, debitando y acreditando por igual valor las cuentas correlativas que intervengan, debiendo forzosamente observar una relación de uno a uno entre las cuentas, las cuentas de los subgrupos 911 y 921. Su funcionamiento, aparte de las implicaciones financieras y patrimoniales que puedan derivar deberán tener obligatoriamente movimientos compensados en todo momento, esto es que el valor debitados sea siempre igual al acreditado.

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112

Estas cuentas serán presentadas exclusivamente en los Balances de Comprobación de acuerdo a la secuencia que establece su codificación y en los Estados de Situación Financiera, en los cuales constarán a continuación del total. Por ejemplo al producirse la venta de las especies fiscales valoradas, a más del registro contable por la venta, cabe la diminución correspondiente en las cuentas de control respectivas de la siguiente forma:91

GRÁFICO # 43

Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental General, MEF, diciembre 2005, publicada septiembre 2006, página 96.



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113

CAPITULO III CASO PRÁCTICO PARA LA APLICACIÓN DEL MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ESPECÍFICO PARA EL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE BAÑOS

3.1. PRESUPUESTO.-

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE BAÑOS PROYECTO DE PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO ECONOMICO DEL

AÑO 2013

Código Descripción del Ingreso Asignación Tipo de

Ingreso Valor Total

1 INGRESOS CORRIENTES

106,158.86

13 TASAS Y CONTRIBUCIONES

1,000.00

13.01 TASAS GENERALES 1,000.00

13.01.03 Ocupación de espacios Públicos 500.00

13.01.07 Venta de bases 500.00

14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

14,700.00

14.02 VENTA DE PRODUCTOS Y MATERIALES 14,700.00

14.02.05 Venta de Medicamentos 14,700.00

17 RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS

26,248.86

17.01 RENTA DE INVERSIONES 1,000.00

17.01.01 Intereses por depósitos a plazo 1,000.00

17.02 RENTA POR ARRENDAMIENTO DE BIENES 22,248.86

17.02.02.01

Arrendamiento de Locales edificios públicos

(cooperco) 4,238.52

17.02.02.02

Arrendamiento de Locales edificios públicos

(cementerio) 12,010.34

17.02.99.01 Arrendamiento Puestos en el Mercado 3,000.00

17.02.99.02 Arrendamiento de Visores Públicos

17.02.99.03 Arrendamientos espacios Publicitarios 3,000.00

17.04 MULTAS 3,000.00

17.04.04.01 Multas por incumplimientos de contratos 2,000.00

JARAMILLO

114


Ingreso Valor Total

17.04.99.01 Incumplimiento de Reglamentos 1,000.00

18

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

CORRIENTES

64,200.00

18.01

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL

SECTOR PUBLICO 64,200.00

18.01.01 DEL GOBIERNO CENTRAL 64,200.00

18.01.01.01

Transferencias del Gobierno central Corrientes

2013 64,200.00

18.01.04 DE ENTIDADES DEL GOBIERNO SECCIONAL -

18.01.04.01

Transferencia de Municipio de Cuenca Presup.

Participat. (Corriente 2012)

19 OTROS INGRESOS

10.00

19.04 OTROS NO OPERACIONALES 10.00

19.04.99.01 Otros no Especificados 10.00

2 INGRESOS DE CAPITAL

782,682.20

28

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE

CAPITAL E INVERSION

782,682.20

28.01

TRANSFERENCIAS DE INVERSION Y

CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO 782,682.20

28.01.01 DEL GOBIERNO CENTRAL 149,800.00

28.01.01.01

Transferencias del Gobierno central Inversión

2013 149,800.00

28.01.02

DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y

AUTONOMAS 52,882.20

28.01.02.01

Convenio con el MIES INFA ( Proyecto INFA

2013 ) 52,882.20

28.01.04 DE ENTIDADES DEL GOBIERNO SECCIONAL 580,000.00

28.01.04.01

Transferencia de Municipio de Cuenca Presup.

Participat. (Inversión 2013) 530,000.00

28.01.04.02

Transferencia de Municipio de Cuenca (Tasa

Turística 2012) 20,000.00

28.01.04.03

Convenio Gobierno Provincial (Tasa Solidaria

2013) 30,000.00

3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

22,500.00

36 FINANCIAMIENTO PUBLICO

22,500.00

JARAMILLO

115


Ingreso Valor Total

36.02 FINANCIAMIENTO PUBLICO INTERNO 22,500.00

36.02.01 DEL SECTOR PUBLICO FINANCIERO 22,500.00

36.02.01.01

Convenio BEDE Construcción de Aulas Escuela

Huizhil 22,500.00

37 SALDOS DISPONIBLES

-

37.01 SALDO EN CAJA BANCOS -

37.01.02 DE FONDOS DE AUTOGESTION -

37.01.02.01 Saldo caja Bancos -

TOTAL INGRESOS 2012

911,341.06

Elaborado por: Ing. Jorge Morejón M.

Total Ingresos: USD.

911,341.06

JARAMILLO

116


AÑO 2013 PROGRAMA DE ADMINISTRACION GENERAL

Código Descripción del Ingreso Asignaci

on

Tipo de

Gasto

Valor

Total

110 5 GASTOS CORRIENTES 97,068.68

110 51 GASTOS EN PERSONAL

97,068.68

110 51.01 REMUNERACIONES BASICAS

73,437.60

110 51.01.05 REMUNERACIONES UNIFICADAS

73,437.60

110 51.01.05.01 Remuneraciones al Personal Administrativo

73,437.60

110 51.02

REMUNERACIONES

COMPLEMENTARIAS

8,955.80

110 51.02.03 Decimo Tercer Sueldo

6,119.80

110 51.02.04 Decimo Cuarto Sueldo

2,836.00

110 51.06

APORTES PATRONALES A LA

SEGURIDAD SOCIAL

14,675.28

110 51.01 Aporte Patronal

8,555.48

110 51.01 Fondo de reserva

6,119.80

TOTAL - 97,068.68


Total Asignación: USD.

97,068.68

JARAMILLO

117


AÑO 2013 PROGRAMA DE SERVICIOS COMUNALES / INFRAESTRUCTURA E

INVERSION

Código Descripción del Ingreso Asignación

Tipo de

Gasto Valor Total

361 7 GASTOS DE INVERSION

776,272.38

361 71

GASTOS EN PERSONAL PARA LA

INVERSION

90,908.32

361 71.01 REMUNERACIONES BASICAS

61,872.00

361 71.01.05 Remuneraciones Unificadas

61,872.00

361 71.01.06 Salarios Unificadas

-

361 71.02

REMUNERACIONES

COMPLEMENTARIAS

7,382.00

361 71.02.03 Decimo Tercer Sueldo

5,156.00

361 71.02.04 Decimo Cuarto Sueldo

2,226.00

361 71.06

APORTES PATRONALES A LA

SEGURIDAD SOCIAL

9,294.32

361 71.06.01 Aporte Patronal

7,281.32

361 71.06.02 Fondo de reserva

2,013.00

361 71.05 REMUNERACIONES TEMPORALES

12,360.00

361 71.05.10

Servicios Personales por Contrato

(PERSONAL Farmacia)

12,360.00

361 73

BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

INVERSION

284,026.51

361 73.01 SERVICIOS BASICOS

6,100.00

361 73.01.01 Agua Potable

150.00

361 73.01.04 Energía Eléctrica

2,000.00

361 73.01.05.01 Telefonía JP

2,000.00

JARAMILLO

118


Tipo de

Gasto Valor Total

361 73.01.05.02 Telefonía Celular

1,150.00

361 73.01.05.03 Internet

300.00

361 73.01.06 Servicio de Correo

500.00

361 73.02 SERVICIOS GENERALES

153,665.63

361 73.02.04 Edición Impresión y Publicidad

3,340.00

361 73.02.04.01 Edición Impresión y Publicidad

2,000.00

361 73.02.04.02

Edicion Impresión y Publicidad

(Farmacia)

1,340.00

361 73.02.05 Eventos Culturales y Sociales

146,825.63

361 73.02.05.01 Eventos Culturales y Sociales

3,000.00

361 73.02.05.02

Eventos Culturales y Sociales

(Septiembre)

3,000.00

361 73.02.05.03 Proyecto (Escuela de Atletismo)

6,000.00

361 73.02.05.04 Proyecto (Escuela de danzas)

6,000.00

361 73.02.05.05

Proyecto (CONVENIO 2012

PRORROGA CNH ENERO 2013 )

-

361 73.02.05.06 Proyecto Deportivo (Liga parroquial)

5,000.00

361 73.02.05.07 Proyecto (Jóvenes y Adultos)

5,000.00

361 73.02.05.08 Proyecto (Sociales)

10,000.00

361 73.02.05.09 Proyecto (Colonias Vacacionales)

5,000.00

361 73.02.05.10 Proyecto (PRODUCTIVOS)

5,000.00

361 73.02.05.11 Proyecto (CIBV)

2,571.43

361 73.02.05.12 Proyecto (Discapacitados)

6,000.00

361 73.02.05.13 Convenio Puesto de Salud (Asistencia

JARAMILLO

119


Tipo de

Gasto Valor Total

Social) 7,000.00

361 73.02.05.14 Proyecto de turismo (Tasa Turística)

20,000.00

361 73.02.05.15 Convenio con el MIES (Proyecto CIBV)

52,882.20

361 73.02.05.16

Convenio con el MIES (Proyecto CIBV)

Contraparte GAD

5,372.00

361 73.02.05.05 Proyecto (Adultos mayores )

5,000.00

361 73.02.07 Difusión Información y Publicidad

3,500.00

361 73.02.07.01 Difusión Información y Publicidad

2,500.00

361 73.02.07.02

Difusión Información y Publicidad

(Farmacia)

1,000.00

361 73.03

TRASLADOS, INSTALACIONES,

VIATICOS Y SUBSISTENCIAS

2,000.00

361 73.03.01 Pasajes al Interior

1,000.00

361 73.03.03 Viáticos y Subsistencias

1,000.00

361 73.05 ARRENDAMIENTO DE BIENES

5,260.88

361 73.05.05 Alquiler de Vehículos

2,000.00

361 73.05.06

Arriendo de Local Puesto de Salud

(Convenio MSP)

3,260.88

361 73.06

CONTRATACION DE ESTUDIOS Y

CAPACITACIONES

1,000.00

361 73.06.03

Capacitación al Personal (Junta

Parroquial)

1,000.00

361 73.06.05

ESTUDIOS Y DISEÑOS DE

PROYECTOS

110,000.00

361 73.06.05.01

Estudios Diseños y Proyectos

(Actualización PDOT)

80,000.00

361 73.06.05.02

Estudios Diseños y Proyectos

(Construcción Mercado)

30,000.00

361 73.07 GASTOS EN INFORMATICA

1,000.00

361 73.07.04

Mantenimiento Y REPARACION DE de

Equipos de Computo

1,000.00

JARAMILLO

120


Tipo de

Gasto Valor Total

361 73.08

BIENES DE USO Y CONSUMO

CORRIENTE

5,000.00

361 73.08.01 Alimentos y Bebidas

1,000.00

361 73.08.04 Materiales de Oficina

3,000.00

361 73.08.05 Materiales de Aseo

1,000.00

361 75 OBRAS PUBLICAS

382,500.00

361 75.01 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA

332,500.00

361 75.01.03 DE ALCANTARILLADO

250,000.00

361 75.01.03.01 Alcantarillado de Zhipata Paccha

250,000.00

361 75.01.04

DE URBANIZACION Y

EMBELLECIMIENTO

50,000.00

361 75.01.04.01

Construcción del Parque la Cuadra I

ETAPA

50,000.00

361 75.01.05

OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE

Y VIAS

-

361 75.01.05.01 Infraestructura Vial (4km de asfalto)

361 75.01.07

CONSTRUCCIONES Y

EDIFICACIONES

22,500.00

361 75.01.07.01 Infraestructura Educativa

361 75.01.07.02

Infraestructura de Desarrollo

Comunitario (nero) materiales

361 75.01.07.03

Construcción de Aulas en la escuela de

Huizhil (Cornelio Crespo)

22,500.00

361 75.01.07.04

Colocación de mamparas para dividir

Ambientes en la Oficina de las

Comisiones. Junta Parroquial

361 75.01.11

CONSERVACION DEL MEDIO

AMBIENTE

10,000.00

361 75.01.11.01

Convenio Elecaustro para seguimiento a

los estudios del Proyecto hidroeléctrico

multipropósito soldados yanuncay

-

361 75.01.11.02 Ejecución de Proyectos Ambientales

10,000.00

361 75.05 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

JARAMILLO

121


Tipo de

Gasto Valor Total

50,000.00

361 75.05.01

Obras Emergentes y mantenimiento

Infrae

-

361 75.05.02.01 Proyecto de Mantenimiento Vial 2013

20,000.00

361 75.05.02.02

Proyecto de Mantenimiento Vial (Tasa

Solidaria)

30,000.00

361 76 GASTOS FINANCIEROS

5,307.55

361 76.01

TITULOS Y VALORES EN

CIRCULACION

1,000.00

361 76.01.06 Comisiones Bancarias

1,000.00

361 76.02

INTERESES Y OTROS CARGOS DE

LA DEUDA PUBLICA INTERNA

4,307.55

361 76.02.01 SECTOR PUBLICO FINANCIERO

4,307.55

361 76.02.01.01

Intereses Pago a BEDE Construcción de

aulas en Huizhil

4,307.55

361 76.02.06.01 Comisiones Bancarias

361 77 OTROS GASTOS CORRIENTES

2,500.00

361 77.01

IMPUESTOS TASAS Y

CONTRIBUCIONES

1,000.00

361 77.01.99 Impuestos tasas y contribuciones

1,000.00

361 77.02

SEGUROS COSTOS FINANCIEROS Y

OTROS GASTOS

1,500.00

361 77.02.01 Seguros ( Caución)

500.00

361 77.02.02 Seguros ( Alarma )

1,000.00

361 78

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

PARA INVERSION

11,030.00

361 78.01

TRANSFERENCIAS PARA INVERSION

AL SECTOR PUBLICO

11,030.00

361 78.01.02

A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

Y AUTONOMAS

11,030.00

361 78.01.02.01 Transferencias 1 % Presupuesto AJUPA

2,140.00

JARAMILLO

122


Tipo de

Gasto Valor Total

361 78.01.02.02

Transferencias 2 % Presupuesto

CONSORCIO

4,280.00

361 78.01.02.03

Transferencias 5 X MIL CONTRALORIA

GENERAL DEL ESTADO

4,610.00

361 8 GASTO DE CAPITAL

20,000.00

361 84 BIENES DE LARGA DURACION

20,000.00

361 84.01 BIENES MUEBLES

-

361 84.01.03.01 MOBILIARIOS

-

361 84.01.03.01 Mobiliarios (Escritorio y Sillones)

-

361 84.01.03.01

EQUIPOS PAQUETES Y SISTEMAS

INFORMATICOS

-

361 84.01.07 Computadoras para Infraestructura

-

361 84.02 BIENES INMUEBLES

20,000.00

361 84.02.01 TERRENOS

20,000.00

361 84.02.01.01 Indemnización Terreno (Mercado)

-

361 84.02.01.02

Indemnización Terreno (Proyecto

Turístico Loma de los Hervideros)

20,000.00

361 9 APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO

18,000.00

361 96

AMORTIZACION DE LA DEUDA

PUBLICA

18,000.00

361 96.02

AMORTIZACION DE LA DEUDA

INTERNA

18,000.00

361 96.02.01 AL SISTEMA FINANCIERO PUBLICO

18,000.00

361 96.02.01.01

Pago de Amortización deuda BEDE

Const. Aulas Escuela Huizhil

18,000.00

TOTAL

814,272.38


Total Asignación: USD.

JARAMILLO

123


Tipo de

Gasto Valor Total

814,272.38

JARAMILLO

124

3.2. CATÁLOGO DE CUENTAS.- La estructura del plan de cuentas se fundamenta en la normativa contable vigente, cuya aplicación tiene como objetivo la producción de información que facilite la toma de decisiones. Sabemos que en la Contabilidad el elemento primordial es la cuenta, que por definición constituye el elemento básico en el cual se registrarán los hechos económicos que corresponden a una misma naturaleza; anotándose en el Debe los Débitos y en el Haber los Créditos. Cabe acotar que el conjunto de las diversas cuentas que un profesional contable considere necesario utilizar constituye el denominado Catálogo o Plan de Cuentas, el cual representar en forma clara y comprensible los diferentes elementos del Activo, Pasivo y Patrimonio.

JARAMILLO

125

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE BAÑOS

CATÁLOGO ESPECÍFICO DE CUENTAS

1 ACTIVOS Los activos están compuestos por los bienes corporales e incorporales de propiedad o dominio del Estado, expresados en términos monetarios; están constituidos por los recursos Operacionales, las Inversiones Financieras; en Existencias, en Bienes de Larga Duración y en Proyectos y Programas en Ejecución

11 OPERACIONALES Contiene a los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a efectivo dentro del ejercicio fiscal; están conformados por los recursos en Disponibilidades, Anticipos de Fondos y Cuentas por Cobrar.

111 DISPONIBILIDADES Percibe las cuentas que se registran y controlan los recursos de fácil realización, incluye los fondos especiales destinados a fines específicos, los títulos recibidos del Estado para ser entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto, realizadas con excedentes temporales de caja.

1.1.1.01 CAJAS RECAUDADORAS

NATURALEZA Representa los valores que son cobrados en efectivo por ingresos propios de la Junta Parroquial, en lo que se refiere al arrendamiento de Farmasol, Cementerio, local damas voluntarias (Maribel Chica), y las Bodegas.

FUNCIONAMIENTO

SE DEBITA: por los valores cobrados que a la fecha del corte de cuentas, para fines de elaboración de estados financieras, se encuentran en poder de Tesorería – Contabilidad y por tanto aún no se han depositado. SE ACREDITA: Por el importe del depósito en la cuenta bancaria de la Cooperativa Erco.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

126

1.1.1.01.01 Caja recaudadora (Maribel Chica) 1.1.1.01.02 Caja recaudadora farmasol baños

1.1.1.03 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR MONEDA

DE CURSO LEGAL NATURALEZA Esta cuenta se utiliza para registrar todas las

transferencias de tipo corriente, de capital y de inversiones que se recibe del Gobierno Central.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por lo valores recibidos que guardan

relación con los diferentes ingresos que percibe la Junta. SE ACREDITA: Por las notas de débito respaldas por las respectivas órdenes de pago que se generen a través del Sistema de Pagos Interbancarios.

1.1.1.03.01 Banco Central cta # 03220028 1.1.1.03.02 Banco Central cta # 03220454

1.1.1.15 BANCO COMERCIALES MONEDA DE CURSO LEGAL ROTATIVA DE INGRESO.

NATURALEZA En esta cuenta se utiliza para el registro de los

depósitos efectuados (diariamente) por concepto de los distintos ingresos que se presentan en la Junta Parroquial

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por los depósitos de valores

recaudados que guardan relación con los ingresos que se presentan en la Junta SE ACREDITA: Por las transferencias realizadas a favor del Banco Central del Ecuador.

1.1.1.15.01.001 Banco del Pichincha cta cte # 0.34003533 1.1.1.15.03.001 Cooperativa Erco cta ahorros # 9900904 1.1.1.15.03.002 Cooperativa Erco cta ahorros # 9752761 1.1.1.15.03.003 Cooperativa Erco cta ahorros # 98011506 1.1.1.15.03.004 Cooperativa Erco cta ahorros # 09801803 1.1.1.15.03.005 Cooperativa Erco cta ahorros (visores) 1.1.1.15.03.006 Cooperativa Erco cta ahorros (farmasol Baños) 1.1.1.15.03.007 Cooperativa Erco cta 44660424 (Arriendos)

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

127

112 ANTICIPOS DE FONDOS

Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en calidad de anticipos, garantías, fondos a rendir cuentas, débitos indebidos sujetos a reclamo y egresos realizados por recuperar.

1.1.2.01. ANTICIPO A SERVIDORES PÚBLICOS NATURALEZA Esta cuenta se suscita cuando se dan valores en

concepto de anticipos de sueldos a los servidores públicos de la Junta Parroquial

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por los valores de los anticipos

otorgados SE ACREDITA: Por los descuentos mediantes los diferentes roles de pagos

1.1.2.01.01.001 Anticipo de Remuneración Tipo “A” 1.1.2.01.01.003 Anticipo al Señor Presidente por pago 1.1.2.01.01.004 Morejón Morejón Jorge 1.1.2.01.01.006 Anticipo pago póliza secretaria - tesorera 1.1.2.01.01.007 Anticipo a madres voluntarias 1.1.2.01.01.008 Anticipo a Chica Sigüenza Maribel 1.1.2.01.01.009 Gutiérrez Carmona Hernán 1.1.2.01.01.010 Pintado Guamán Iván Emiliano 1.1.2.01.01.011 Chica Vera Moisés Guillermo 1.1.2.01.01.012 Yungasaca Paltin Rodrigo 1.1.2.01.01.016 Voluntarias de la comunidad Viviana ortega

1.1.2.03. ANTICIPO A CONTRATISTAS DE OBRAS DE INFRAESTRUCTURA

NATURALEZA Esta cuenta se utiliza para registrar la ejecución de

las obras mediante los contratos, cuando se presentan los anticipos de los mismos

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por los valores de los anticipos

otorgados SE ACREDITA: Por los diferentes valores devengados, que se descuenten

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

128

1.1.2.03.21 Anticipo a pagos a proveedores 1.1.2.03.22 ND Generada por la cooperativa Erco 1.1.2.03.23 Anticipo a Correa López Geovanna Narila

1.1.2.05 ANTICIPOS A PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

NATURALEZA Esta cuenta se origina cuando la Junta Parroquial

entrega valores a sus proveedores por concepto de cualquier anticipo ya sea por la compra de un bien o de un servicio

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el valor de anticipo otorgado

SE ACREDITA: Por los valores devengados que serán descontados

1.1.2.05.01 Anticipo al SRI 1.1.2.05.02 Anticipo al IESS 1.1.2.05.03 Anticipo a la Contraloría 1.1.2.05.14 Anticipo a asociación de juntas parroquiales 1.1.2.05.16 Anticipo al Consorcio de Juntas Parroquiales 1.1.2.05.17 Anticipo a Uguña Rosas Gerardo 1.1.2.05.18 Anticipo a BCE hasta financiar serv. ba 1.1.2.05.19 Valores no considerados por la Cooperco 1.1.2.05.20 Anticipo por Comisiones Bancarias Cuentas 1.1.2.05.21 Anticipo a Devengar (Cuentas BCE junta) 1.1.2.05.22 Anticipo a Devengar (Cuenta Bce Infa)

113 CUENTAS POR COBRAR Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de derechos la percepción de fondos, dentro del ejercicio fiscal.

113.13 CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES

NATURALEZA Esta cuenta se genera cuando se cobran valores por

concepto de tasas y contribuciones exigibles a su vencimiento.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el valor de la cuenta por cobrar por

las tasas y contribuciones

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

129

SE ACREDITA: Por el cobro total o parcial de dichas tasas y contribuciones

113.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS


concepto de venta de bienes y servicios exigibles a su vencimiento.


la venta de bienes y servicios SE ACREDITA: Por el cobro total o parcial de la venta de bienes y servicios

113.17 CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE

INVERSIONES Y MULTAS NATURALEZA Esta cuenta se genera cuando se cobran valores por

concepto de rentas de inversiones o multas exigibles a su vencimiento por ejemplo el arriendo de las Bodegas, Farmasol, Local damas voluntarias, cementerio, etc.


concepto de rentas y multas. SE ACREDITA: Por el cobro total o parcial de dichas rentas y multas.

113.17.01.001 Intereses por depósitos a plazos 113.17.02.001 Arriendo de locales del a junta (erco) 113.17.02.002 Arriendo de locales de la junta (cementerio) 113.17.02.003 Arriendo de locales de la Junta (mercado) 113.17.04.099 Otras multas

113.18 CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS Y DONACIONES


concepto transferencias y donaciones.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

130


las transferencias y donaciones SE ACREDITA: Por el cobro total o parcial de dichas transferencias y donaciones.

113.18.01 CxC aporte a las juntas parr. Rur. Según cootad

113.24 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS.


concepto de venta de activos no financieros, por ejemplo los nichos del cementerio.


la venta de activos no financieros SE ACREDITA: Por el cobro total o parcial de dicha venta

113.28.01 Ingreso por convenio con elecaustro 113.28.08 Ingreso por convenio con elecaustro 113.28.10 Reintegro de IVA de PGE a GAD parroquiales

1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL

VALOR AGREGADO NATURALEZA Esta cuenta se registra el valor por concepto del IVA

pagado en las diversas compras que realiza la Junta Parroquial

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Cuando se genere el derecho

SE ACREDITA: Cuando se genere el pago o liquidación del mismo.

1.1.3.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor

Agregado – Compras

12 INVERSIONES FINANCIERAS Incluye los activos que se mantienen como colocación de fondos, derechos o valores; están conformados por los recursos en Inversiones Temporales, Permanentes en Préstamos y Anticipos, Deudores Financieros, Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

131

121 INVERSIONES FINANCIERAS

TEMPORALES Comprende las cuentas que registran y controlan la colocación de fondos, que provienen de excedentes de tipo estacional de caja y de las inversiones a corto plazo que han sido proyectadas presupuestariamente

121.07 INVERSIONES DE VALOR

NATURALEZA Son operaciones que se producen en la Junta, por

la existencia de recursos efectivos que no demandan ser utilizados temporalmente y se aprovechan en la utilización de Títulos Valores

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Con el costo de los papeles fiduciarios

SE ACREDITA: En el instante de la venta de los mismos dado por el costo de adquisición

124 DEUDORES FINANCIEROS

Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos por derechos o valores generados en la gestión pública, no incluidos en las agrupaciones anteriores.

1.2.4.97 ANTICIPOS DE AÑOS ANTERIORES NATURALEZA Esta cuenta se ejecuta con todas las operaciones

que realizó la Junta durante los años anteriores

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el valor de derecho al cobro SE ACREDITA: Por el cobro u otra forma de eximición del respectivo derecho

1.2.4.97.02 Anticipos por Contratos por devengar de ejercicios

anteriores 1.2.4.97.02.001 Anticipo al SRI 2011 1.2.4.97.02.002 Anticipo al IESS 2011 1.2.4.97.02.003 Anticipo 2011 Villavicencio Quizhpi Angel 1.2.4.97.02.004 Anticipo 2011- Toledo León Victor Telesfo 1.2.4.97.02.005 Anticipo 2011- Flores Hidalgo Gladys Yola

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

132

1.2.4.97.02.006 Anticipo 2011- Anticipo a Proveedores 1.2.4.97.02.007 Anticipo 2011- Bermeo Maldonado Marcelo 1.2.4.97.02.008 Anticipo anterior 2011 Quito Wilson 1.2.4.97.02.009 Anticipo anterior 2011 Sinchi Minchala 1.2.4.97.02.010 Anticipo anterior 2011 Hermida María Augusta 1.2.4.97.02.011 Anticipo anterior 2011 Marcelo Bermeo 1.2.4.97.02.012 Anticipo anterior 2011 Miguel Calle 1.2.4.97.02.013 Anticipo anterior 2011, Municipio pago 1.2.4.97.02.014 Anticipo – anterior 2011 SRI 1.2.4.97.02.015 Anticipo – anterior 2011 IESS 1.2.4.97.02.016 Anticipo – anterior 2011 Miguel Puma Mayan 1.2.4.97.02.017 Anticipo anterior 2011 Rojas Vallejo

1.2.4.98. CUENTAS POR COBRA DE AÑOS ANTERIORES

NATURALEZA Son cuentas por cobrar de los años anteriores por

realizados por la Junta Parroquial. FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el cobro u otra forma de extinción

del respectivo derecho. SE ACREDITA: Por el cobro u otra forma de extinción del respectivo derecho.

1.2.4.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores

125 INVERSIONES DIFERIDAS Comprende las cuentas que registran y controlan los gastos, que por sus características se devengan con la recepción del servicio o se amortizan en el tiempo; así como los derechos reales en intangibles.

1.2.5.31 PREPAGOS DE SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS – CORRIENTES.

1.2.5.31.01 PREPAGOS DE SEGUROS NATURALEZA En esta cuenta se registran las transacciones

causadas en pagos anticipados por concepto de seguros, amortizados dentro del periodo fiscal.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

133

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el pago anticipado realizado

SE ACREDITA: Por el monto del os servicios recibidos periódicamente o cuando se termina un ejercicio económico

1.2.5.31.01.001 Prepago de Seguros (Caución de tesorería)

13 INVERSIONES PARA CONSUMO, PRODUCCION Y COMERCIALIZACION

Incluye los activos destinados a la formación de existencias para el consumo, transformación y comercialización de bienes y servicios, así como los costos asociados a los procesos productivos.

131 EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a actividades administrativas; tales como materiales de oficina y de aseo.

1.3.1.01 EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO

1.3.1.01.04 EXISTENCIAS DE MATERIALES DE OFICINA. NATURALEZA Esta cuenta constituye los costos de los varios

materiales de limpieza que se han adquirido para las necesidades internas de las unidades administrativas de la Junta

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el monto de las adquisiciones de

los diversos materiales de oficina. SE ACREDITA: Por el precio del costo de los artículos que se adquieren para su uso.

133 INVERSIONES EN PRODUCTOS EN PROCESO Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos de los

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

134

insumos utilizados para la producción de bienes o servicios destinada a la comercialización o de bienes intermedios utilizados como materias primas en procesos productivos complementarios.

1.3.3.15 REMUNERACIONES TEMPORALES NATURALEZA Esta constituye los costos por concepto de ciertas

remuneraciones de carácter temporal que se cancelan en la Junta, así por ejemplo los jardineros para el cementerio, etc.


los diversos rubros SE ACREDITA: Por el costo de los diversos rubros que se adquieren.

1.3.3.15.10 Servicios Personales por Contrato

1.3.3.31 SERVICIOS BÁSICOS NATURALEZA Esta cuenta constituye los costos por concepto de

costo de los servicios básicos que requiere la Junta para su normal funcionamiento.



1.3.3.31.04 Energía Eléctrica 1.3.3.31.04.001 Energía Eléctrica puesto de salud conve 1.3.3.31.05 Telecomunicaciones 1.3.3.31.05.001 Telefonía de Farmasol y puesto de salud

1.3.3.32 SERVICIOS GENERALES

NATURALEZA Esta cuenta constituye los costos por concepto de servicios generales que requiere la Junta para su normal funcionamiento; tales como publicaciones, publicidad, impresiones, etc.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

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1.3.3.32.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 1.3.3.32.04.001 Edición impresión publicidad de la farmacia

1.3.3.35 ARRENDAMIENTO DE BIENES NATURALEZA Esta cuenta constituye los costos por concepto de

arrendamiento de bienes inmuebles que requiere la Junta para su normal funcionamiento. FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el monto de las adquisiciones de los diversos rubros SE ACREDITA: Por el costo de los diversos rubros que se adquieren.

1.3.3.35.02 Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias 1.3.3.35.02.001 Arriendo del local de puesto de salud

1.3.3.38 BIENES DE USO Y CONSUMO DE PRODUCCIÓN.

NATURALEZA Representa el costo de los materiales que se han

adquirido para satisfacer las necesidades internas de la Junta Parroquial



1.3.3.38.04 Materiales de oficina 1.3.3.38.04.001 Materiales de oficina 1.3.3.38.05 Materiales de Aseo 1.3.3.38.05.001 Materiales de Aseo

135 INVERSIONES EN COMERCIALIZACION Y DISTRIBUCION Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos incurridos en la

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

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formación de existencias destinadas a la venta y en las actividades operativas que intervienen en los procesos de comercialización y distribución.

1.3.5.05 EXISTENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS PARA LA VENTA

NATURALEZA Representa el costo de los productos que se

destinaran para la venta; tales como medicinas y productos farmacéuticos

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el costo de la adquisición

SE ACREDITA: Por precio del costo de los artículos entregados para su venta

1.3.5.05.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos

14 INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION Incluyen los activos en bienes muebles e inmuebles; están conformados por los recursos en Bienes de Administración y de Producción

141 BIENES DE ADMINISTRACIÓN Comprende las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles, destinados a actividades administrativas y operacionales.

1.4.1.01. BIENES MUEBLES

NATURALEZA Esta cuenta del activo fijo, expresa el valor de los bienes muebles en uso en las distintas unidades administrativas de la Junta.

FUNCIONAMIETNO SE DEBITA: Por el costo de la adquisición de bienes

muebles SE ACREDITA: Por el valor en libros, al momento del remate, donación, traspaso o baja del bien

1.4.1.01.03 MOBILIARIOS

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NATURALEZA Esta cuenta hace referencia a los muebles, enceres,

equipos de oficina y computación que se adquieren o fabricado para que sean utilizados en las actividades diarias de la Junta y que no están sujetas a la venta

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el costo de la adquisición el cual

incluye el precio, transporte, gastos de instalación, etc. SE ACREDITA: Por el valor en libros, al momento del remate, donación, traspaso o baja del bien.

1.4.1.01.03.001 Mobiliario para presidente y sala de sesiones 1.4.1.01.03.004 Adquisición de 3 escritorios de 2 gabet

1.4.1.01.04 MAQUINARIAS Y EQUIPOS

NATURALEZA Son todos los bienes de tipo mecánicos, electrónicos, etc. reservados a construcciones y producción de bienes o servicios.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el costo de adquisición que incluye

el precio de la compra, transporte, impuestos, etc. SE ACREDITA: Por el costo histórico que consta registrado en el instante de la venta, donación o transferencia.

1.4.1.01.04.003 Adquisición de aspiradora 1.4.1.01.04.004 Maquinaria industrial marca pegasus modelo

1.4.1.01.06 HERRAMIENTAS

NATURALEZA Son todos los bienes de tipo instrumenta, utensilio, equipos, etc. reservados para trabajos de mantenimiento.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el costo de adquisición que incluye

el precio de la compra, transporte, impuestos, etc. SE ACREDITA: Por el costo histórico que consta registrado en el instante de la venta, donación o transferencia.

1.4.1.01.06 Herramientas

CODIGO CUENTAS

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1.4.1.01.07 EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES

INFORMÁTICOS NATURALEZA Aquí se registran las equipos mayores y accesorios

que son utilizados en el taller para cualquier trabajo de reparación o mantenimiento

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el costo de la adquisición SE ACREDITA: Por la enajenación a través de remate, venta directa, donación o baja del bien

1.4.1.01.07.001 Monitor icd lg 18.5” w 1943cv para computadora 1.4.1.01.07.002 Equipos, sistemas y equipos informáticos 1.4.1.01.07.003 Adquisición de una centralilla telefónica

1.4.1.01.08 BIENES ARTÍSTICOS Y CULTURALES NATURALEZA Esta cuenta pertenece a otros activos, y se

registran los bienes adquiridos o recibidos en donación para uso de la Junta o publicidad cultural.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por los costos de las adquisiciones, donaciones o las elaboraciones SE ACREDITA: Por la baja o la enajenación de los bienes.

1.4.1.01.08 Bienes artísticos y culturales

1.4.1.01.09 LIBROS Y COLECCIONES NATURALEZA Esta cuenta pertenece a otros activos, y se registran los bienes adquiridos o recibidos en

donación para uso de la Junta o publicidad cultural.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por los costos de las adquisiciones, donaciones o las elaboraciones SE ACREDITA: Por la baja o la enajenación de los bienes.

1.4.1.01.09.001 Códigos, leyes de corporación de estudio

1.4.1.03 BIENES INMUEBLES

CODIGO CUENTAS

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NATURALEZA Es el monto de los bienes inmuebles que se

encuentran en uso de la Junta FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el costo de la adquisición de

bienes inmuebles SE ACREDITA: Por el valor en libros, al momento en que se remata, dona, se da de baja o traspasa el bien.

1.4.1.03.01 TERRENOS

NATURALEZA En esta cuenta se registra el costo de los terrenos

destinados a prestar servicios, o están en arrendamiento o comodato (gratuitamente), incluyendo el costo del terreno

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por su costo de adquisición, que incluirá el precio de compra, impuestos, gastos notariados, costo de inscripciones, etc. SE ACREDITA: Por el costo histórico en los casos de enajenaciones por remate, traspaso o cualquier otra forma de extinción del derecho de dominio establecido en la ley.

1.4.1.03.01.001 Indemnización al Sr. Oscar Saldaña

1.4.1.03.02 EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS

NATURALEZA En esta cuenta se contabilizan los edificios construidos o adquiridos; o que han sido entregados en arrendamiento o comodato, excluyendo el costo del terreno

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Con el costo de la adquisición o

construcción de las edificaciones, incluyendo precio de compra, impuestos, gastos de notaria, registro de propiedad, etc SE ACREDITA: Por el costo histórico, de las edificaciones vendidas entregadas en donación o demolidas.

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1.4.1.03.02.001 Edificio (Junta Parroquial)

1.4.1.99 - DEPRECIACIONES ACUMULADAS

NATURALEZA Esta es una cuenta de valorización que acumula el valor de depreciación de los activos fijos por consecuencia de su uso u obsolescencia.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Con el valor de la depreciación acumulada de los activos fijos que se transfieran, donen o se den de baja. También se utiliza para los ajusten que se realizan en el caso de corrección de cálculos. SE ACREDITA: a través del monto de la depreciación del periodo que se realiza.

1.4.1.99.03 - DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

MOBILIARIOS

NATURALEZA Se trata de una cuenta de valorización que recolecta el valor de desvalorización de los mobiliarios por efecto de su uso

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por el valor de la depreciación

acumulada de los mobiliarios que se transfieren, donan, o se dan de baja. También se utiliza para los ajusten que se realizan en el caso de corrección de cálculos. SE ACREDITA: Por el monto de la depreciación del periodo en que se realiza

1.4.1.99.03.001 Depreciación Acumulada de mobiliarios

1.4.1.99.04 - DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS

NATURALEZA Se trata de una cuenta de valorización que recolecta el valor de desvalorización de las maquinarias y equipos por efecto de su uso


acumulada de las maquinarias o equipos que se transfieren, donan, o se dan de baja. También se

CODIGO CUENTAS

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utiliza para los ajusten que se realizan en el caso de corrección de cálculos. SE ACREDITA: Por el monto de la depreciación del periodo en que se realiza

1.4.1.99.04.001 Depreciación Acumulada de maquinaria y equipo

1.4.1.99.06 - DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS

NATURALEZA Se trata de una cuenta de valorización que recolecta el valor de desvalorización de las herramientas por efecto de su uso


acumulada de las herramientas que se transfieren, donan, o se dan de baja. También se utiliza para los ajusten que se realizan en el caso de corrección de cálculos. SE ACREDITA: Por el monto de la depreciación del periodo en que se realiza

1.4.1.99.06.001 Depreciación Acumulada de herramientas

1.4.1.99.07 - DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATIVOS

NATURALEZA Se trata de una cuenta de valorización que recolecta

el valor de desvalorización de las herramientas por efecto de su uso


acumulada de los Equipos, sistemas y paquetes informativos que se transfieren, donan, o se dan de baja. También se utiliza para los ajusten que se realizan en el caso de corrección de cálculos. SE ACREDITA: Por el monto de la depreciación del periodo en que se realiza

1.4.1.99.07.001 Depreciación acumulada de equipos sistema

CODIGO CUENTAS

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15 INVERSIONES EN OBRAS EN

PROYECTOS Y PROGRAMAS Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las actividades de la gestión pública o para satisfacer las demandas de la comunidad; están conformados por las inversiones realizadas en Obras en procesos y en programas en ejecución

151 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos necesarios para la construcción de bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o ejecución de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas, productivas o de servicios a la comunidad.

1.5.1.11 REMUNERACIONES BÁSICAS

NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores correspondientes a las remuneraciones unificadas mensuales de los diferentes funcionarios de la Junta

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de

remuneraciones incurridas en la ejecución de los distintos proyectos de la Junta SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo correspondiente.

1.5.1.11.05 Remuneraciones unificadas

1.51.12 REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores

correspondientes a las remuneraciones complementarias de los diferentes funcionarios de la Junta.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de

remuneraciones incurridas en la ejecución de los

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distintos proyectos de la Junta, ya sea por decimos o cuartos sueldos que perciben los trabajadores. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo correspondiente.

1.5.1.12.03 Decimotercer sueldo 1.5.1.12.04 Decimocuarto sueldo

1.5.1.15 REMUNERACIONES TEMPORALES NATURALEZA Esta cuenta se registran los valores de las

remuneraciones suscitadas en la ejecución de algunas investigaciones o en costos de construcciones en procesos

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos incurridos de las

remuneraciones, en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por la baja y reclasificación al correspondiente activo.

1.5.1.15.10 Servicios Personales por Contrato

1.5.1.16 APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL

NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores por aportes a la seguridad social causados en la ejecución de investigaciones, diseños, etc. que a su terminación se convertirá en activos intangibles

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de aportes sociales incurridos en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo que corresponda.

1.5.1.16.01 Aporte Patronal 1.5.1.16.02 Fondos de Reserva

1.5.1.31 SERVICIOS BASICOS NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores por servicios

básicos causados en la ejecución de investigaciones, diseños, proyectos, etc. que a su terminación se convertirá en activos intangibles

CODIGO CUENTAS

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FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de servicios

básicos incurridos en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo que corresponda

1.5.1.31.01.002 Agua potable punto de salud conve MSP 1.5.1.31.04.001 Energía Eléctrica 1.5.1.31.05.001 Telefonía local 1.5.1.31.05.002 Telefonía celular 1.5.1.31.05.003 Etapa

1.5.1.32 SERVICIOS GENERALES NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores por servicios

generales causados en la ejecución de investigaciones, diseños, etc. que a su terminación se convertirá en activos intangibles

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de servicios

generales incurridos en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo que corresponda

1.5.1.32.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 1.5.1.32.04.001 Edición impresión y publicidad farmacia 1.5.1.32.05 Espectáculos Culturales y Sociales 1.5.1.32.05.001 Proyecto escuela de atletismo 1.5.1.32.05.002 Proyecto escuela de danza 1.5.1.32.05.003 Proyecto de salud 1.5.1.32.0.5.004 Proyecto de turismo 1.5.1.32.05.005 Proyecto atención infantil innfa 1.5.1.32.05.006 Proyecto de atención infantil junta municipal 1.5.1.32.05.007 Eventos públicos y oficiales 1.5.1.32.05.008 Proyectos de seguridad y vialidad 1.5.1.32.05.009 Proyectos sociales 1.5.1.32.05.011 Proyectos de producción 1.5.1.32.07 Difusión, Información y Publicidad 1.5.1.32.08 Servicio de vigilancia 1.5.1.32.08.001 Seguridad alarma en la junta parroquial 1.5.1.32.99 Otros Servicios Generales 1.5.1.32.09.002 Movilización a madres voluntarias

CODIGO CUENTAS

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1.5.1.33 TRASLADOS, INSTALACIONES, VIÁTICOS Y

SUBSISTENCIAS

NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores por concepto de

viáticos causados en la ejecución de investigaciones,

diseños, etc.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de traslados, instalaciones, viáticos y subsistencias incurridos en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo que corresponda

1.5.1.33.01 Pasajes al interior 1.5.1.33.03.001 Viáticos y subsistencias en el interior. 1.5.1.35 ARRENDAMIENTO DE BIENES

NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores por

arrendamiento de bienes inmuebles causados en la ejecución de investigaciones, diseños, etc.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de arrendamiento

de bienes incurridos en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo que corresponda

1.5.1.35.05 Arrendamiento de vehículos

1.5.1.37 GASTOS DE INFORMÁTICA NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores por incurridos

por mantenimiento y reparaciones de equipos y sistemas informáticos

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de gastos de

informática incurridos en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo que corresponda

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

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1.5.1.37.04 Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas

Informáticos

1.5.1.38 BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSIÓN

NATURALEZA En esta cuenta se registran los valores incurridos

por los diversos materiales de oficina y reparaciones de equipos y sistemas informáticos, necesarios para el normal funcionamiento de los diferentes departamentos de la Junta

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos de bienes de uso y

consumo para inversión incurridos en la ejecución de los estudios, programas o proyectos. SE ACREDITA: Por su baja o su conclusión exitosa y reclasificación al activo que corresponda

1.5.1.38.04 Materiales de oficina 1.5.1.38.05 Materiales de aseo

1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA NATURALEZA En esta cuenta se registran los costos ocasionados

en la ejecución de obras de infraestructura que a su terminación se convertirán en activos fijos o costos en proceso

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos incurridos en la

ejecución de obras de infraestructura o mejoramiento. SE ACREDITA: Por su baja o conclusión exitosa y reclasificación al activo correspondiente.

1.5.1.51.04 INFRAESTRUCTURA DE URBANIZACIÓN Y EMBELLECIMIENTO

NATURALEZA En esta cuenta se registran los costos ocasionados en la ejecución de obras de infraestructura de urbanización y embellecimiento que a su terminación se convertirán en activos fijos o costos en proceso

CODIGO CUENTAS

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FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Por todos los costos incurridos en la

ejecución de obras de infraestructura o mejoramiento. SE ACREDITA: Por su baja o conclusión exitosa y reclasificación al activo correspondiente

1.5.1.51.04.001 Adoquina miento e implementación de mobiel

1.5.1.51.07 CONSTRUCCIÓN Y EDIFICACIÓN NATURALEZA Se registran los costos incurridos en la Construcción

de las distintas unidades de la Junta; tales como: aulas, baterías sanitarias, jardines, paredes, etc.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Todos los costos incurridos u

ocasionados en la construcción de las distintas unidades.

SE ACREDITA: Con su baja o terminación exitosa y reclasificación del activo correspondiente

1.5.1.51.07.002 Construcción de aulas y baterías sanitarias 1.5.1.51.07.003 Construcción de una aula en la escuela 1.5.1.51.07.004 Construcción de un comedor en el jardín 1.5.1.51.07.006 Construcción de una pared escuela 1.5.1.51.07.009 Convenio gobierno provincial, mejora de 1.5.1.51.07.010 Terminación de la casa comunal de san juan 1.5.1.51.07.012 Construcción de tres aulas en la escuela 1.5.1.51.07.013 Construcción de aulas en la escuela segundo 1.5.1.51.07.014 Construcción de aulas para la escuela 1.5.1.51.07.024 Construcción de la oficina de información

1.5.1.51.11 HABILITA MIENTO Y PROTECCIÓN DE SUELO, SUBSUELO Y AREAS ECOLÓGICAS

NATURALEZA Se registran los costos incurridos en el habilita

miento y mejora del suelo y aéreas ecológicas de las distintas unidades de la Junta.


ocasionados en la habilitación de estas areas. SE ACREDITA: Con su baja o terminación exitosa y

reclasificación del activo correspondiente

CODIGO CUENTAS

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1.5.1.51.11.002 Seguimiento a los estudios de elecaustro

1.5.1.54 OBRAS EN LÍNEAS, REDES E INSTALACIONES ELÉCTRICAS Y TELECOMUNICACIONES.

NATURALEZA Se registran los costos incurridos en las obras de

línea telefónica, electricidad, etc. de las distintas unidades de la Junta.


ocasionados en la habilitación de estas aéreas. SE ACREDITA: Con su baja o terminación exitosa y

reclasificación del activo correspondiente 1.5.1.54.01 Lineas, redes e instalaciones eléctricas 1.5.1.54.01.001 Alumbrado público y redes eléctricas 1.5.1.54.01.002 Iluminación del Cementerio

1.5.1.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES MAYOR DE OBRAS

NATURALEZA Se registran los costos incurridos en las obras de

mantenimiento de cementerio, arreglo en casa comunal, auditorio, etc.. de las distintas unidades de la Junta.



reclasificación del activo correspondiente

1.5.1.55.01 En obras de infraestructura 1.5.1.55.01.001 Arreglos del edificio de la junta parroquial 1.5.1.55.01.002 Mantenimiento de las vías de Baños 1.5.1.55.99 Otros mantenimientos y reparaciones de obras 1.5.1.55.99.022 Reemplazo y refacciones de faroles 1.5.1.55.99.030 Mantenimiento del cementerio central 1.5.1.55.99.031 Terminados de la casa comunal de santa m. 1.5.1.55.99.032 Colocación de cerámica en el auditorio 1.5.1.55.99.035 Adecuación de baterías sanitarias en el 1.5.1.55.99.036 Construcción de en cementado del ingreso

CODIGO CUENTAS

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1.5.1.55.99.050 Construcción del puente sobre el rio 1.5.1.55.99.051 Materiales de oficina para la junta 1.5.1.55.99.052 Arreglo de domiciliarias de agua potable 1.5.1.55.99.053 Reubicación de postes de energía eléctrica 1.5.1.55.99.054 Construcción del muro del Sr. Saldaña 1.5.1.55.99.055 Pasos de agua en el barrio de la unión alta 1.5.1.55.99.056 Arreglos en el PAI de Baños 1.5.1.55.99.057 Construcción de tableros de básquet 1.5.1.55.99.058 Construcción de un sumidero en la escuela 1.5.1.55.99.059 Arreglos del cibv virgen de guadalupe 1.5.1.55.99.060 Materiales como pintura esmalte etc. 1.5.1.55.99.061 Adquisición de cemento guapan 1.5.1.55.99.062 Adquisición de clavos para la bodega

1.5.1.98 APLICACIÓN A GASTOS DE GESTIÓN NATURALEZA Se registran los costos incurridos en las obras

habituales realizadas dentro de las distintas unidades de la Junta.



reclasificación del activo correspondiente 1.5.1.98.11 Remuneración unificada 1.5.1.98.15 Servicios personales por contrato 1.5.1.98.16 Aporte patronal al IESS 1.5.1.98.31.001 Energía Eléctrica 1.5.1.98.31.002 Agua Potable 1.5.1.98.31.003 Telecomunicaciones 1.5.1.98.32.001 Espectáculos culturales y sociales 1.5.1.98.32.002 Difusión información y publicidad 1.5.1.98.32.003 Bonificación para voluntarias infa 1.5.1.98.32.004 Movilización para voluntarias infa 1.5.1.98.32.005 Edición impresión y publicidad 1.5.1.98.32.011 Proyecto productivos 1.5.1.98.32.012 Proyectos sociales 1.5.1.98.32.013 Proyecto escuela de atletismo 1.5.1.98.32.014 Proyecto escuela de danza 1.5.1.98.32.015 Proyecto de salud 1.5.1.98.32.016 Proyecto de turismo

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1.5.1.98.32.017 Seguridad alarma para la junta parroquial 1.5.1.98.32.018 Eventos públicos y oficiales 1.5.1.98.32.019 Proyectos de seguridad y mantenimiento 1.5.1.98.33.001 Pasajes al interior 1.5.1.98.33.002 Viáticos y subsistencias 1.5.1.98.35.005 Arrendamiento de vehículos 1.5.1.98.37.001 Equipos y paquetes informáticos 1.5.1.98.38.005 Materiales de aseo (proyecto infa) 1.5.1.98.38.013 Materiales de oficina 1.5.1.98.51.001 Regeneración urbana de la calle central 1.5.1.98.51.004 Reconstrucción de la casa comunal de san juan 1.5.1.98.51.007 Construcción de aulas escuela 1.5.1.98.51.009 Construcción de baterías sanitarias, com 1.5.1.98.51.011 Construcción de dos aulas en la escuela Alfonso. 1.5.1.98.51.014 Construcción de una oficina de información 1.5.1.98.51.015 Convenio elecaustro seguimiento proyecto hidro. 1.5.1.98.51.016 Construcción de aulas en la escuela segu 1.5.1.98.51.017 Construcción de las aulas de la escuela meda 1.5.1.98.51.019 Construcción aulas en la escuela de huizhil 1.5.1.98.51.029 Construcción del comedor en el jardín 1.5.1.98.51.034 Convenio con el gobierno provincial 1.5.1.98.51.036 Construcción de cuatro aulas para la escuela 1.5.1.98.54.002 Iluminación del cementerio 1.5.1.98.54.003 Alumbrado público varios sectores 1.5.1.98.55.001 Otras ayudas comunitarias 1.5.1.98.55.002 Arreglos del edificio de la junta parroquial 1.5.1.98.55.003 Mantenimiento vial de baños

2 PASIVOS Los pasivos están integrados por las deudas u obligaciones directas asumidas por el Estado, con personas naturales o sociedades, con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones pactadas o determinadas en las disposiciones legales; están constituidas por el financiamiento de terceros, provenientes de Deuda Flotante y deuda pública.

21 DEUDA FLOTANTE Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la administración de fondos ajenos; está conformada por los Depósitos y Fondos de Terceros y las Cuentas por Pagar.

CODIGO CUENTAS

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212 DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS

Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepción de depósitos de intermediación, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los recibidos en calidad de anticipos o en garantía y los créditos tributarios por liquidar.

2.1.2.01 DEPÓSITOS DE INTERMEDIACIÓN NATURALEZA Esta cuenta registra los valores recaudados o

retenidos por pagos realizados en el Sistema de Pagos Interbancarios pendientes durante algunos meses del año 2012

FUNCIONAMIENTO: SE ACREDITA: Por el monto de la cancelación o

envió correspondiente. SE DEBITA: Por el monto recaudado, descontado o

retenido 2.1.2.01.01.001 Voluntarias de la comunidad 2.1.2.01.01.002 Vizhco Minchala David Eliseo 2.1.2.01.01.004 Empleados y trabajadores del GAD 2.1.2.01.01.005 Criollo Vera Diego Eliseo 2.1.2.01.01.006 Bolaños Padilla Mauricio 2.1.2.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizphe Ruben de Jesus 2.1.2.01.01.009 Arbito Montaño José Francisco 2.1.2.01.01.010 Chica Siguenza Esthela Maribel 2.1.2.01.01.012 Valdiviezo Quito Julia Alejandro 2.1.2.01.01.013 Junta Administradora de Agua Potable 2.1.2.01.01.014 CNT 2.1.2.01.01.015 EERRCS S.A. 2.1.2.01.01.016 Etapa 2.1.2.01.01.026 Morejón Morejón Jorge Alejandro 2.1.2.01.01.089 Hidalgo Carrasco Cesar 2.1.2.01.03 Pendiente SPI marzo 2012 2.1.2.01.06 Pendiente SPI junio 2012 2.1.2.01.07 Pendiente SPI julio 2012 2.1.2.01.08 Pendiente SPI agosto 2012 2.1.2.01.09 Pendiente SPI Septiembre 2012 2.1.2.0110 Pendiente SPI Octubre 2012 2.1.2.01.11 Pendiente SPI Noviembre 2012 2.1.2.01.12 Pendiente SPI Diciembre 2012

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

152

2.1.2.03 FONDOS DE TERCEROS NATURALEZA En esta cuenta registramos los valores recaudados,

restados o retenidos en los pagos que se realizan por concepto de sueldos o planillas de ejecuciones de obras que deben ser corregidos a terceros

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por el valor de pago correspondiente

o envío del mismo. SE DEBITA: Por el valor de lo recaudado,

descontado o retenido. 2.1.2.03.01.008 Saldo por pagar a Coopera 2.1.2.03.01.011 Anticipo a empleados con caución 2.1.2.03.01.013 Ctas por pagar jorge morejón faltante de sueldo 2.1.2.03.01.014 Pintado Ivan (Saldo remuneración) 2.1.2.03.01.015 Guitierrez Hernan (Saldo remuneración) 2.1.2.03.01.016 Moises Chica (Saldo Remuneración) 2.1.2.03.01.017 Rodrigo Yungaca (Saldo de remuneración) 2.1.2.03.01.018 Devolución SPI Carlos Brito Aleman 2.1.2.03.01.021 SPI Devuelto Comercial Avila Ochoa 2.1.2.03.01.022 Devolución SPI Scondras Lisner Misity 2.1.2.03.01.023 Devolución SPI Ortega Piedra Bivoana

2.1.2.51 DEPÓSITOS DE RECAUDACIONES EN EL SISTEMA FINANCIERO

NATURALEZA Son cuentas que registran y controlan las

obligaciones por concepto de: recepción de depósitos de intermediación, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los recibidos en calidad de anticipos o en garantía y los créditos tributarios por liquidar.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Cuando se haya generado la

obligación SE DEBITA: Con los valores de los pagos realizados

por la Junta.

2.1.3.51.01 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN

PERSONAL - LÍQUIDO

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

153

NATURALEZA Esta cuenta reconoce y controla las obligaciones de

los pagos de las remuneraciones del personal que labora en la Junta

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: El momento en que se genera la

obligación SE DEBITA: Con los valores de los pagos que se

realiza el personal que labora en la Junta. 2.1.3.51.01 Cuentas por pagar gastos en personal - nomina 2.1.3.51.01.001 Cuentas por pagar personal administrativo 2.1.3.51.01.005 Cuentas por Pagar remun unifi Yungasaca Paltin

Rodrigo 2.1.3.51.02.001 Cuentas por pagar Retención irta

2.1.3.51.03 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL – IESS

NATURALEZA Esta cuenta registra y controla las obligaciones de

pagos de los valores correspondientes a los beneficios sociales de personal que labora en la Junta.


obligación SE DEBITA: Por el valor de los pagos que se realiza

al IESS. 2.1.3.51.03 Cuentas por pagar aporte personal 2.1.3.51.03.001 Aporte patronal al iess 11.65% 2.1.3.51.03.002 Aporte personal al iess 11.35%

2.1.3.51.04 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN

PERSONAL – RETENCIONES JUDICIALES NATURALEZA Esta cuenta registra y controla las obligaciones de

pagos de los valores correspondientes a las retenciones judiciales realizadas al personal que labora en la Junta.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

154


obligación SE DEBITA: Por el valor de los pagos que se realiza

al Juzgado de la Niñez y Adolescencia. 2.1.3.51.04 Cuenta por pagar patronal 2.1.3.51.08.001 Cuentas por pag. Gastos en pers. Fondos reserv 2.1.3.51.08.007 Cuentas por pagar fondos reserva Yungasaca Paltin

Rodrigo. 2.1.3.51.08.008 Cuentas por pagar fondos de reserva

2.1.3.53 CUENTAS POR PAGAR DE BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

NATURALEZA Esta cuenta registra las obligaciones de pagos

adquiridas por la Junta y deben ser canceladas en un plazo de un año


obligación adquirida SE DEBITA: Por el valor de los pagos totales o

parciales 2.1.3.53.01.004 Velesaca Yunga Manuel de Jesus 2.1.3.53.01.006 Chica Siguenza Esthela Marivel 2.1.3.53.01.010 Empresa Electrica regional centro sur. 2.1.3.53.01.015 Etapa EP 2.1.3.53.01.016 Empresa Electrica regional centro sur 2.1.3.53.01.017 Centro de arbitraje y mediación. 2.1.3.53.02.001 Cuentas por pagar retención de IVA

2.1.3.56 CUENTAS POR PAGAR GASTOS FINANCIEROS

NATURALEZA En esta cuenta registramos las obligaciones

contraídas por parte de la Entidad u organismo hacia instituciones del sector financiero, que deben ser pagados dentro del plazo de un año


obligación adquirida

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

155

SE DEBITA: Por el valor de los pagos totales o

parciales a la entidad financiera 2.1.3.56.01 Cuentas por pagar gastos financieros deuda flotante

2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS NATURALEZA En esta cuenta registramos las obligaciones

contraídas por parte de la Entidad u organismo recaudador de impuestos, que deben ser pagados dentro del plazo de un año



parciales a la entidad recaudadora de impuestos 2.1.3.57-01 Cuentas por pagar otros gastos 2.1.3.57.02 Cuentas por pagar 8% Impuesto a la renta

2.1.3.61 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL PARA PRODUCCIÓN

NATURALEZA En esta cuenta registramos las obligaciones

contraídas por parte de la Entidad u organismo recaudador de impuestos, que deben ser pagados dentro del plazo de un año.



parciales a la entidad recaudadora de impuestos 2.1.3.61.02 Cuentas por pagar retención en la fuente

2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS PARA PRODUCCIÓN

NATURALEZA En esta cuenta se registran las obligaciones que

contrae la Junta y los diversos proveedores y que deben ser canceladas dentro del plazo de un año.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

156

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por las obligaciones que se

adquieren SE DEBITA: Con el Pago total o parcial de la deuda. 2.1.3.63.01.004 Etapa ep 2.1.3.63.04.007 Chica Siguenza Esthela Marivel 2.1.3.63.02.001 Cuentas por pagar retenciones en la fuente

2.1.3.71 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN

NATURALEZA En esta cuenta se registran las obligaciones que

contraen la Junta y los diversos proveedores y contratistas, tales como IESS y proveedores en general; que deben ser canceladas dentro del plazo de un año.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por las obligaciones que se

adquieren SE DEBITA: Con el Pago total o parcial de la deuda. 2.1.3.71.01.009 Toapante Lituma Daniel Eliceo 2.1.3.71.02.001 Cuentas por pagar retenciones impuesto a la renta 2.1.3.71.04.001 Aporte personal de IESS 11.35% 2.1.3.71.04.002 Aporte patronal al IESS 11.65% 2.1.3.71.04.003 Aporte personal al IESS 9.35% 2.1.3.71.04.004 Aporte patronal al IESS 12.50% 2.1.3.71.06.002 CxP IVA personal natural 100% 2.1.3.71.06.005 CxP IVA servicios proveedor – proveedor 30% 2.1.3.71.06.006 CxP IVA servicios Sri 70% 30%

2.1.3.73 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN

2.1.3.73.01 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN PROVEEDORES

NATURALEZA En esta cuenta se controla los valores que debe la

Junta a los contratistas, diversas compañías, etc.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

157

por la adquisición de bienes y servicios a sus diversos proveedores

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por el valor adeudado o que se

encuentra pendiente de pago SE DEBITA: Por la cancelación o abonos parciales

de la deuda. 2.1.3.73.01.007 Chica Siguenza Esthela Maribel 2.1.3.73.01.011 Sinchi Minchala Jaime Tobias 2.1.3.73.01.012 Voluntarias de la comunidad 2.1.3.73.01.015 Velesaca Yunga Manuel de Jesus

2.1.3.73.02 CUENTAS POR PAGAR RETENCIÓN FUENTE IVA

NATURALEZA Esta cuenta ayuda a controlar los valores que debe

la Junta al Fisco por concepto de impuestos a la renta en las diversas compras de bienes y servicios

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores que son adeudados

o están pendientes de pago. SE DEBITA: Con los pagos realizados, ya sean de

abanos parciales o cancelación total; así como también por la liquidación de los impuestos en los diversos asientos de ajuste.

2.1.3.73.02 Cuentas por pagar retención fuente IVA

2.1.3.75 CUENTAS POR PAGAR OBRAS PÚBLICAS NATURALEZA Esta cuenta nos ayuda al control de los valores que

se adeuda a los contratistas, compañías, etc. por concepto de la compra de bienes y servicios as sus diversos proveedores.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores que se adeuda o

están pendientes de pago SE DEBITA: Con los pagos que se realizan, ya sean

de abonos parciales o la cancelación total; así como también por la liquidación de los impuestos en los diversos asientos de ajuste.

2.1.3.75.01.001 Alquiler robrel alco cia ltda

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

158

2.1.3.75.01.006 Cabrera Illescas Juan Carlos 2.1.3.75.02.001 Cuentas por pagar retenciones impuesto a la renta 2.1.3.75.06.003 Cuentas por pagar iva servicios – 70% 2.1.3.75.06.004 Cuentas por pagar servicios proveedores – 30% 2.1.3.75.06.005 C x p servicios proveedores – proveedores 30%

2.1.3.78 CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS Y

DONACIONES PARA INVERSIÓN

NATURALEZA En esta cuenta se registra el monto de las obligaciones a favor de terceros, por concepto de donaciones que se efectúan.


obligación SE DEBITA: Cuando se genera el valor del pago o liquidación

2.1.3.78.01.002 Consorcio de juntas parroquiales rurales del Ecuador 2.1.3.78.01.003 Asociación de Juntas parroquiales rurales del Azuay

2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

NATURALEZA En esta cuenta se registra el monto de las

obligaciones a favor de terceros, por concepto de retenciones efectuadas y que están pendientes de liquidar


obligación SE DEBITA: Cuando se genera el valor del pago o liquidación

2.1.3.81.01 Cuentas por pagar IVA contribuyente especial proveedor 1 2.1.3.81.02 Cuentas por pagar IVA persona natural 100 % 2.1.3.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes proveedor 70% 2.1.3.81.04 Cuentas por pagar IVA Bienes SRI 30% 2.1.3.81.05 Cuentas por pagar IVA Servicios proveedores 30% 2.1.3.81.06 Cuentas por pagar IVA servicios 70%

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

159

2.1.3.84 CUENTAS POR PAGAR DEPÓSITOS Y

FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS

ANTERIORES

NATURALEZA Esta cuenta corresponde a operaciones realizadas

por la adquisición de bienes a favor de terceros en los años anteriores.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por el valor de la obligación de pago SE DEBITA: Por el pago u otra forma de extinción

de la respectiva obligación 2.1.3.82.01 Cuentas por pagar años anteriores

2.1.3.84 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN

BIENES DE LARGA DURACIÓN NATURALEZA Esta cuenta corresponde a operaciones realizadas

por la adquisición de bienes de larga duración. FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por el valor de la obligación de pago

SE DEBITA: Por el pago u otra forma de extinción de la respectiva obligación

2.1.3.84.02 Cuentas por pagar impuesto a la renta 1%

2.2 DEUDA PÚBLICA Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos públicos empréstitos, provisiones y obligaciones de pago a futuro; está conformada por Títulos y valores, empréstitos, financieros y créditos diferidos.

223 EMPRÉSTITOS Comprende las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de créditos controlados con personas naturales o sociedades.

2.2.3.01 CRÉDITOS INTERNOS

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

160

NATURALEZA En esta cuenta se registran y controlan todos los

desembolsos de dinero que provienen de créditos controlados con personas naturales o sociedades.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por el valor de la obligación de pago SE DEBITA: Por el pago o cualquier otra forma de

extinguir la respectiva deuda 2.2.3.01.01 Créditos del Sector Público Financiero 2.2.3.01.01.001 Convenio BEDE construcción de aulas de Huizhil

224 FINANCIEROS Comprende las cuentas que registran y controlan los créditos de proveedores, anticipos de carácter legal, administrativo de fondos u otros de igual naturaleza

2.2.4.97 DEPÓSITOS Y FONDOS DE TERCEROS DE

AÑOS ANTERIORES

NATURALEZA Esta cuenta hace referencia a operaciones que se

realizaron en años anteriores. FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con el valor de la obligación del

pago SE DEBITA: Con el pago o cualquier otra forma de

extinción de la respectiva obligación. 2.2.4.82.01.004 Pendiente spi junio 2012 2.2.4.82.01.005 Pendiente spi julio 2012 2.2.4.82.01.006 Pendiente spi Agosto 2012 2.2.4.82.01.007 Pendiente spi Septiembre 2012 2.2.4.82.01.008 Pendiente spi Octubre 2012 2.2.4.82.01.009 Pendiente spi Noviembre 2012 2.2.4.82.01.010 Pendiente spi Diciembre 2012

2.2.4.97 DEPÓSITOS Y FONDOS DE TERCEROS DE

AÑOS ANTERIORES

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

161

NATURALEZA Esta cuenta hace referencia a operaciones que se

realizaron en años anteriores. FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con el valor de la obligación del

pago SE DEBITA: Con el pago o cualquier otra forma de

extinción de la respectiva obligación. 2.2.4.97.02 Depósitos y fondos de terceros de años anteriores 2.2.4.97.02.001 Cuentas por pagar años anteriores

2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR DEL AÑO ANTERIOR NATURALEZA Esta cuenta corresponde a las diversas operaciones

realizadas en los años anteriores ejecutadas por la Junta.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Por el valor de la obligación o del

pago SE DEBITA: Por el pago o cualquier otra forma de

extinción de la respectiva obligación 2.2.4.98.01.002 Cuentas por pagar retenciones irta 2012 2.2.4.98.01.022 Cuentas por pagar iva 2012

6 PATRIMONIO El patrimonio público es la participación del Estado en el conjunto de recursos existentes; está constituido por el patrimonio acumulado, ingresos y gastos de gestión

61 PATRIMONIO ACUMULADO Incluye la participación y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y excedentes de ejercicios fiscales; está conformado por el patrimonio, reservas, resultados de ejercicios y disminuciones del patrimonio.

611 PATRIMONIO PÚBLICO Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes, aumentos o disminuciones del financiamiento propio.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

162

6.1.1.09 PATRIMONIO DE GOBIERNO AUTÓNOMOS

DESCENTRALIZADOS NATURALEZA Esta cuenta nos indica el valor del monto del capital

que posee la Junta FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Esta cuenta se acredita cuando se

aumenta o incrementa el patrimonio del a Junta, como resultado de las diversas actividades económicas y financieras en un periodo determinado.

SE DEBITA: Esto se da cuando se presentan disminuciones patrimoniales por causas de la venta de los activos fijos o la pérdida de existencias o cualquier otro bien.

6.1.1.09 Patrimonio de Gobiernos Seccionales

618 RESULTADOS DE EJERCICIOS Comprende las cuentas que registran y controlan los excedentes no distribuidos

6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES NATURALEZA En esta cuenta se registran las utilidades o en su

defecto perdidas obtenidas en el periodo anterior. FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con la utilidad lograda en cada uno

de los ejercicios o capitalización de la pérdida del ejercicio anterior.

SE DEBITA: Se presenta por la pérdida del ejercicio o capitalización de la utilidad del ejercicio anterior.

6.1.8.03 RESULTADOS DEL EJERCICIO VIGENTE. NATURALEZA En esta cuenta registramos la utilidad o la perdida

obtenida durante el periodo actual, la misma que constará en el Estado de Resultados.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

163

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con la utilidad obtenida o pérdida

en cada uno de los ejercicios. Dado también por los asientos de cierre del ejercicio.

SE DEBITA: Con la pérdida obtenida o la utilidad en cada uno de los ejercicios. Dado también por los asientos de cierre del ejercicio.

619 DISMINICION PATRIMONIAL En estas cuentas que registran y controlan las potenciales disminuciones en la participación patrimonial, por pérdidas o daños en la conformación de los recursos

6.1.9.0 - DISMINUCIÓN DE EXISTENCIAS NATURALEZA En esta cuenta se registran y controlan las

disminuciones de existencias en la participación patrimonial, dado por las pérdidas o daños en la conformación de los recursos92.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores de la capitalización

de la disminución que causa, y por el cobro total o en su defecto parcial al depositario respectivo.

SE DEBITA: Con las respectivas disminuciones de las provisiones de la Junta Parroquial.

62 INGRESOS DE GESTIÓN

Aquí encontramos los incrementos indirectos del financiamiento propio de la Junta, motivados por ingresos que provienen de impuestos, aportes a la seguridad social, tasas y las contribuciones, las ventas de bienes y servicios, las rentas de inversiones, transferencias, actualizaciones y los ajustes.

92

TESIS PREVIA A LA OBTENCION DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA, MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA LA JUNTA

PARROQUIAL DE SAYAUSI, AUTORAS PAOLA GUILLEN, JOHANA GUAMAN; DIRIGIDA

POR ING. AUGUSTO BUSTAMANTE, AÑO 2013 pag 109

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

164

6.2.3. TASAS Y CONTRIBUICIONES NATURALEZA En esta cuenta hace referencia al tributo que cobra

la Junta como favorecido de una utilidad económica, conseguido de los ciudadanos como resultado de la elaboración de las diversas obras publicas o ampliación de los servicios públicos

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores que se reciben por

concepto de las contribuciones SE DEBITA: Con los ajustes y cierres que al final del

periodo contable se realizan

62.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Comprende las cuentas que registran los

aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de las transacciones originadas en la venta de bienes y servicios

6.2.4.2.4. VENTA DE INMUEBLES DE PRODUCCION NATURALEZA En esta cuenta hace referencia al ingreso propio de

la Junta dada por la venta de las bóvedas del cementerio.


concepto de las ventas SE DEBITA: Con los ajustes y cierres que al final del

periodo contable se realizan

62.5 RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS Comprende las cuentas que reconocen los

aumentos indirectos del financiamiento propio, procedentes de la rentabilidad de inversiones y de los conceptos no clasificados en los rubros anteriores.

6.2.5.0.1 RENTAS DE INVERSIONES

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

165

NATURALEZA En esta cuenta comprende el registro de los

ingresos que se obtienen por el concepto de inversiones que realiza la junta parroquial.


concepto de las inversiones realizadas. SE DEBITA: Con los ajustes y cierres que al final del

periodo contable se realizan.

6.2.5.01.01 Intereses por depósitos a plazos

6.2.5.02 RENTA DE ARRENDAMIENTOS DE BIENES NATURALEZA En esta cuenta comprende el registro de los

ingresos que se obtienen por el concepto de arrendamiento de las bóvedas del cementerio.


concepto del arrendamiento de las bóvedas SE DEBITA: Con los ajustes y cierres que al final del

periodo contable se realizan. 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 6.2.5.02.02.002 Arriendo de locales de la junta parroquial 6.2.5.02.02.003 Arriendo de locales de la junta parroquial

6.2.5.04 MULTAS NATURALEZA En esta cuenta comprende el registro de los

ingresos que se obtienen por el concepto de multas que cobra la junta parroquial por diversos conceptos.


concepto del cobro de una multa SE DEBITA: Con los ajustes y cierres que al final del

periodo contable se realizan.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

166

6.2.5.04.99 Otras Multas

62.6 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS Comprende las cuentas que reconocen los

aumentos indirectos del financiamiento propio, procedentes de aportes sin contraprestación de bienes y servicios

6.2.6.0.1 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO


recursos devengados que se obtienen por el concepto de las transacciones corrientes, por parte de la unidad receptora

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores de las

transferencias recibidas SE DEBITA: Con los valores correspondientes a devoluciones y por el asiento de modificación al cierre del ejercicio

6.2.6.0.6 APORTES Y PARTICIPACIONES CORRIENTES DEL REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO


ingresos de operación que muestra las transferencias ordinarias recibidas en efectivo.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores recibidos

SE DEBITA: Con los valores correspondientes por ajustes y cierre al final del periodo contable que se realiza.

6.2.6.2.1. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION DEL SECTOR PÚBLICO

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

167


ingresos de operación que muestra las transferencias ordinarias recibidas en efectivo a través del municipio.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores recibidos

SE DEBITA: Con los valores correspondientes por ajustes y cierre al final del periodo contable que se realiza.

6.2.6.21.01.001 Aporte a la JPR según Cootad 2012 6.2.6.21.01.002 Aporte a la JPR según Cootad 2013 6.2.6.21.01.003 Ingreso por convenio con elecaustro 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013

63 GASTOS DE GESTIÓN Aquí encontramos las disminuciones indirectas del financiamiento propio de la Junta, motivados por gastos que provienen en inversiones públicas, remuneraciones, bienes y servicios, financieros, impuestos, transferencias, costos de venta, actualizaciones y ajustes

6.3.1. INVERSIONES PÚBLICAS NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los registros de

los costos de las inversiones dirigidas a optimizar el bienestar de la colectividad

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores de ajustes y

cierres al final del periodo SE DEBITA: Con los valores incididos en las

inversiones de desarrollo social para la colectividad 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso público

6.3.3. REMUNERACIONES

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

168

NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los registros de

las disminuciones indirectas del financiamiento propio de la Junta, causadas por los pagos de los servidores y empleados del estado.


cierres al final del periodo SE DEBITA: Con los valores de las

remuneraciones unificadas producidas en el periodo 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversión 1 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversión 2

6.3.3.05.08 DIETAS NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los registros de

los pagos que se realiza al funcionario que presta servicios remunerados, por la representación ante los Directivos, las Juntas, y Otros Cuerpos Colegiados


cierres al final del periodo SE DEBITA: Con los valores de las dietas

producidas en el periodo 6.3.3.01.05 Remuneraciones unificadas personal administrat. 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra.

6.3.3.06 APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD

SOCIAL NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los registros de

las asignaciones reservadas a cubrir la parte que corresponda a la Junta por concepto de aporte patronal de seguridad social.


cierres al final del periodo SE DEBITA: Con los valores de los aportes

patronales generados en el periodo contable que se realiza.

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

169

6.3.3.06.01 Aporte patronal 6.3.3.06.01.02 Aporte patronal personal inversión 1 6.3.3.06.01.03 Aporte patronal personal inversión 2 6.3.3.06.02 Fondos de Reserva 6.3.3.06.02.01 Fondos de reserva personal administrativo 6.3.3.06.02.02 Fondos de reserva personal inversión 1

6.3.4 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO SERVICIOS BASICOS NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los estipendios

destinados a la adquisición de los servicios básicos para el normal desenvolvimiento de las actividades de la Junta Parroquial


cierres al final del periodo SE DEBITA: Por los valores que por concepto de

servicios básicos tales como: energía electica, telefonía; para el desarrollo de las actividades normales que la Junta Parroquial realiza.

634.01.04 Energía Eléctrica 634.01.05 Telecomunicaciones

6.3.4.02 SERVICIOS GENERALES NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a la difusión,

publicidad, impresión de documentos que emite la Junta Parroquial en sus actividades diarias



servicios de publicidad, edición e impresiones; que se realizan en el periodo contable

6.3.4.03 TRASLADO, INSTALACIONES, VIATICOS Y SUBSISTENCIAS

NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores del

costo de traslados, viáticos y subsistencias en el

CODIGO CUENTAS

JARAMILLO

170

Interior del personal que labora en la Junta Parroquial, enviados en comisión de servicios a un lugar diferente del que desempeñan sus funciones ordinariamente.



viáticos, alimentación, pasajes generados dentro del periodo contable

6.3.4.05 ARRENDAMIENTO DE BIENES NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores del

costo de alquiler de cualquier tipo de bien, ya sea edificios, terrenos, maquinarias, vehículos, mobiliarios o arrendamiento financiero que se adquiere para el normal desarrollo de las actividades de la Junta Parroquial.



arrendamiento de bienes durante un periodo contable

6.3.4.07 GASTOS EN INFORMATICA NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores del

costo de mantenimiento y conservación de los equipos de informática que son de propiedad o están al servicio de la Junta Parroquial



mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos que se generan en un periodo contable

6.3.4.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores del

costo de adquisición de cualquier material y

CODIGO CUENTAS

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artículo, ya sea papelería, útiles de escrito, maquinas de oficina, artículos tales como vajillas, envolturas, etc. y todo lo referente a artículos para el archivo en general



materiales de aseo, impresiones, reproducción, repuestos y accesorios, etc.

634.08.04 Materiales de Oficina 634.08.05 Materiales de Aseo 634.08.07 Materiales de Impresión Fotografía reproducción y

publicaciones. 634.08.13 Repuestos y Accesorios

6.3.4.45 BIENES MUEBES NO DEPRECIABLES NATURALEZA En esta cuenta utilizamos únicamente cuando se

adquiere bienes de valores inferiores a 100,00 dólares y los contabilizamos como gastos; así como por ejemplo: maquinaria y equipo, mobiliarios, herramientas, libros y colecciones, partes de repuestos, etc.



bienes muebles o bienes depreciables que se crean en un periodo contables.

6.3.5 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 6.3.5.02 INTERESES DEUDA PÚBLICA INTERNA

NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores de los

costos designados a cubrir las correspondientes rubros por concepto de intereses con entidades del estado.

CODIGO CUENTAS

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FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores por concepto del

cierre al final del período. SE DEBITA: Por los valores de la cuota del interés

correspondiente. 6.3.5.02.01.001 Pago de intereses al BEDE por préstamo aulas.

6.3.5.04 SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS

GASTOS NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores de los

costos designados a cubrir las correspondientes primas de seguros contra daños de los bienes muebles e inmuebles.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores por concepto del

cierre al final del período. SE DEBITA: Por los valores de la cuota del seguro

correspondiente. 6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias

6.3.6 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS 6.3.6.01 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL

SECTOR PÚBLICO NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores de los

descargos que se hacen a favor de las entidades del Sector Público

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores de los ajustes y

cierres al final del período. SE DEBITA: Por los valores que se entregan a las

entidades descentralizadas autónomas 6.3.6.01.02.001 Consorcio de juntas parroquiales rurales de 6.3.6.01.02.002 Asociación de Juntas parroquiales del Azuay

6.3.6.02 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO.

CODIGO CUENTAS

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NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores de los

descargos que se hacen a favor de las entidades del Sector Privado

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores de los ajustes y

cierres al final del período. SE DEBITA: Por los valores que se entregan a las

entidades del sector privado no financiero.

6.3.8 COSTO DE VENTAS Y OTROS 6.3.8.51 DEPRECIACIÓN BIENES DE

ADMINISTRACIÓN NATURALEZA En esta cuenta hace referencia a los valores de los

gastos que indican la pérdida de los activos fijos tangibles producidos ya sea por el uso, obsolescencia o cualquier otro factor que lo deprecie.

FUNCIONAMIENTO SE ACREDITA: Con los valores del cierre al final

del período. SE DEBITA: Por la cuota de depreciación que le

corresponde a casa bien.

9 CUENTAS DE ORDEN Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero que su registro es necesario con fines de recordatorio contable, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes, que pueden o no presentarse a futuro.

91 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Son aquellas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, comprende las cuentas de orden deudoras.

CODIGO CUENTAS

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911 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario confines recordatorio, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro.

911.07 ESPECIES VALORADAS EMITIDAS

NATURALEZA Esta cuenta hace referencias las especies valoradas

que existen en la Junta Parroquial, para realizar el cobro de los servicios que proporcionan las entidades de forma educativa

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Con el valor nominativo de la

declaración de especies según las concernientes actas

SE ACREDITA: Por el valor del monto del a venta o en su defecto por la dada de baja.

911.09 GARANTÍAS EN VALORES, BIENES Y

DOCUMENTOS

NATURALEZA Esta cuenta registra los valores, bienes y

documentos que recibe la Junta como garantía a las disposiciones legales.

FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Con el valor de las garantías o

estimaciones de los bienes que están bajo la resguardo de la Junta.


92 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Son aquellas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, comprende las Cuentas de orden acreedoras.

921 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

CODIGO CUENTAS

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Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Son la contra cuentas de las cuentas de orden deudora

921.07 EMISIÓN DE ESPECIES VALORADAS NATURALEZA Esta cuenta son las especies valoradas y emitidas FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Con el valor nominativo de la

declaración de especies según las concernientes actas


921.09 RESPONSABILIDAD POR GARANTÍAS EN VALORES, BIENES Y DOCUMENTOS

NATURALEZA Esta cuenta hace referencia a la contrapartida de las

garantías en valores de bienes y documentos FUNCIONAMIENTO SE DEBITA: Con el valor nominativo de la garantía SE ACREDITA: Por el valor del monto del a venta o

en su defecto por la dada de baja. FUENTE: Clasificador presupuestario de ingreso y gastos del sector público y el catálogo general de cuentas, Septiembre 2010; Cuentas Junta Parroquial Baños; elaborado por: Margarita Jaramillo Romero

CODIGO CUENTAS

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3.3. BORRADOR DE OPERACIONES 1. Enero 2 Se registra el asiento de apertura de la Junta Parroquial de

Baños, partiendo del Estado de Situación Financiera del año anterior.

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2. Enero 2. Se procede a trasladar el patrimonio de gobiernos seccionales al resultado del ejercicio vigente.

3. Enero 2. Se procede a realizar la transferencia de los valores de la cuenta del Banco del Pichincha # 34003533 a la cuenta del Banco Central # 3220028.

4. Enero 3. Se registra la donación y transferencia de recursos por parte de Elecaustro, por un convenio anteriormente establecido; por un valor de $ 2687.90

5. Enero 5 Se registra el aporte a las Juntas Parroquiales Rurales según la COOTAD, correspondientes al año 2012 por un valor de $ 125.099,80; el mismo que es depositado en la Cuenta del Banco Central # 3220028.

6. Enero 6. Se registra el aporte a las Juntas Parroquiales Rurales según la COOTAD, correspondientes a enero del 2013 por un valor de $ 20849,96; el mismo que es depositado en la Cuenta del Banco Central # 3220028.

7. Enero 6. Se cobra el arriendo de los locales de la Junta parroquial de la Cooperativa ERCO, correspondiente al mes de enero; por un valor de $ 265.60 incluido impuestos; mas una multa de $15,60 y un interés de $ $ 3.36 los mismos que son depositados en la cuenta de la Cooperativa ERCO cuenta # 44660424.

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8. Enero 6. Se cobra el arriendo de los nichos del Cementerio; por un valor de $ 861.00, el mismo que es depositado en la cuenta de la Cooperativa ERCO # 9900904

9. Enero 6. Se cobra el arriendo de los puestos en el mercado central correspondientes al mes de Enero, por un valor de $ 289.50; el mismo que es depositado en la cuenta de la Cooperativa ERCO # 9752761.

10. Enero 7. Se produce el rol de remuneraciones del personal por el mes de Diciembre del 2012 el cual tiene el siguiente detalle de ingresos y descuentos.

INGRESOS DESCUENTOS

-Remuneraciones Aporte al IESS 408,60

personal Administrativo 3600,00

-Remuneraciones

unificadas para la inversión 1086,00 Aporte al IESS 123,26

-Remuneraciones


-Fondos de Reserva personal

administrativo 300,00

-Fondos Reserva personal para

la inversión 90,50

TOTAL 5.826,65 TOTAL 601.99

APORTE PATRONAL 633.33 LÍQUIDO A PAGAR 5.224,51

Se compensa de la cuenta por pagar los anticipos de sueldos descontados en el rol.

11. Enero 7.Se registra la obligación de pago al Señor Vizhco Minchala David Eliseo por un valor de $ 269,71; este rubro corresponde a un anticipo por la prestación de servicios profesionales.

12. Enero 7 Se procede a cancelar el rol de pagos por un valor de $ 5224,51; la obligación con el Señor Vizhco Minchala David por un valor de $ $ 269,71 y se cancelar cuentas por pagar de años anteriores: Pendiente spi diciembre 2012 237.31

Pendiente spi diciembre 2012 237.31

Pendiente spi diciembre 2012 237.31

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13. Enero 8. Se reciben las planillas de los siguientes servicios básicos correspondientes al mes de diciembre 2012: Telefonía Celular 78,42; Energía Eléctrica $ 126,87; Servicio de Telefonía $ 100,41; Servicio de Internet $ 23,30. Agua potable de la Junta $ 3,20.

14. Enero 9. Se cancela el anticipo al Sr. Morejon por un valor de 45,98, con cheque de la cuenta del Banco Central # 3220028

15. Se procede a cancelar las deudas de años anteriores correspondientes a fondos de terceros con cheque del Banco central de la cuenta # 3220028, los mismos que se especifican a continuación: SPI junio del 2012 $594,90

SPI julio del 2012 $1.822,33

SPI agosto del 2012 $722.32

SPI septiembre del 2012 $1.840,55

SPI Octubre del 2012 $3.188,72

SPI noviembre del 2012 $6.077,37

TOTAL $14246.19

16. Enero 11.Se procede a registrar la obligación de pago por servicios profesionales del señor Moises Chica, por un valor de $ 216.72 y se procede a elaborar el respectivo rol de pagos incluyendo los aportes al seguro social: INGRESOS EGRESOS

Remuneraciones Aporte personal 11,35% 28.05

Unificadas 247,10 Saldo remuneración

mal pagada 2.33

Total ingresos 247,10 Total egresos 30.38

Liquido a pagar 216.72

Aporte patronal 11.65% 28.79

Fondos de reserva 20.59

17. Enero 11 Se procede a registrar la obligación de pago por servicios profesionales al Señor Moises Chica por un valor de $ 237.31 y se procede a elaborar el respectivo rol de pagos incluyendo los aportes al seguro social:

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INGRESOS EGRESOS


Unificadas 247,10 Remuneraciones

Fondos de reserva 20.59 mal pagadas 2.33




18. Enero 11 Se procede a registrar la obligación de pago por servicios profesionales al Señor Rodrigo Yungasaca por un valor de $ 237.31 y se procede a elaborar el respectivo rol de pagos incluyendo los aportes al seguro social:

INGRESOS EGRESOS







19. Enero 11 Se procede a registrar la obligación de pago por servicios profesionales al Señor Hernan Gutierrez por un valor de $ 237.31 y se procede a elaborar el respectivo rol de pagos incluyendo los aportes al seguro social:

INGRESOS EGRESOS






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20. Enero 11 Se procede a registrar la obligación de pago por servicios profesionales al Señor Moises Chica por un valor de $ 237.31 y se procede a elaborar el respectivo rol de pagos incluyendo los aportes al seguro social:

INGRESOS EGRESOS







21. Enero 11.Se procede a registrar la obligación de pago por servicios profesionales del señor Rodrigo Yungasaca, por un valor de $ 216.72 y se procede a elaborar el respectivo rol de pagos incluyendo los aportes al seguro social: INGRESOS EGRESOS


Unificadas 247,10 Saldo remuneración

mal pagada 2.33

Fondos de reserva 20.59

Multas 24.71




22. Enero 12. Se procede a cancelar la obligación de las remuneraciones de los empleados y trabajadores del gad con cheque del Banco Centra cuenta l # 3220028:

212.60

237.31

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237.31

237.31

237.31

216.72

23. Enero 12. Se registra la obligación de pago al señor Criollo Diego por un valor de 495.00 más impuestos; por concepto de servicios profesionales.

24. Enero 12. Se registra la obligación de pago a la señora Gabriela Piedra por un valor de 124.42 y 119.42 más impuestos; por concepto de servicios profesionales.

25. Enero 13. Se procede a cancelar las obligaciones de las remuneraciones de los siguientes colaboradores de la Junta Parroquial: Arbito Jose $ 268.22

Piedra Gabriela $ 124.42

Criollo Vera Diego $ 495.00

Bolaños Cristian $ 488.70

Se cancela con cheque del Banco Central cuenta # 3220028

26. Enero 14 Se procede a cancelar los siguientes rubros a los empleados del GAD, por la prestación de sus servicios profesionales, con concepto de anticipos:

Chica Siguienza Esthela Maribel $ 0.20 Saldo anticipo

Chica Siguenza Esthela Maribel $106.11

Chalco Quizpe Ruben de Jesus $ 11901.57

Morejon Morejon Jorge Alejandro $ 194.00

Valdiviezo Quito Julia Alejandrina $ 105.66

Son cancelados con cheque del Banco Central Cuenta # 3220028

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27. Enero 15. Se produce el rol de remuneraciones del personal por del mes cual tiene el siguiente detalle de ingresos y descuentos.

INGRESOS DESCUENTOS

-Remuneraciones Aporte al IESS 408,60

personal Administrativo 3600,00

-Remuneraciones


-Remuneraciones


-Fondos de Reserva personal Vizhco David 269.70

administrativo 300,00

-Fondos Reserva personal para

la inversión 90,50

TOTAL 5.826,65 TOTAL 871.69

APORTE PATRONAL 639.67 LÍQUIDO A PAGAR 4954.81

El valor de $269,70 de David Vizhco corresponde a un anticipo.

Se compensa de la cuenta por pagar los anticipos de sueldos descontados en el rol.

28. Enero 16.- Se elabora la orden de transferencia de fondos y los cheques para los pagos de los servicios básicos, también se registra el reverso de el anticipo a la señora Valdiviezo Julia Alejandrina por un valor de $ 105.66; Además se cancela el rol de sueldo de los trabajadores por un valor de $ 4954.80 y por último se cancela una cuenta por pagar de años anteriores con el valores de $ 486,00 correspondientes a pagos interbancarios Por otro lado se realiza un ajuste de 0.02 a favor de la Señora Maribel Chica

Todo esto se cancela con cheques de la cuenta del Banco Central # 322028,

con los siguientes valores:

105.66

486.00

4954.82

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29. Enero 17. Se registra la nota de debito generada por comisiones bancarias por un valor de $ 9.90, del Banco Central cuenta # 322028

30. Enero 18. Se registra la cuota por préstamo de pago al BEDE para la construcción de Aulas en una Escuela en Huizhil, $ 1370,37 más los intereses de $ 265.36 y la comisión Bancaria de $ 3.73.

31. Enero 19 Se registra la obligación y el pago a el consorcio de Juntas

Parroquiales rurales del ecuador, por un valor 1459,50 (1% de transferencias a conajupare) el valor se lo descuenta de la cuenta del Banco Central # 3220028

32. Enero 20. Se registra la nota de debito correspondiente a cuentas por pagar de años anteriores ( retenciones) por un valor de: Retenciones renta: 627.19 Retenciones iva 1063.45 Estos valores se descuentan de la cuenta del Banco Central # 3220028




36. Enero 22.Se realiza el traspaso de la cuenta Erco del Cementerio a la cuenta del Banco del Pichincha el valor de $ 100.00

37. Enero 24. Se registra la nota de debito de transferencia del 2% del presupuesto para las Juntas Parroquiales por el valor de $ 2.919.00.; esta transferencia se realiza con la cuenta del Banco Central # 3220028

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38. Enero 25. Se procede a cancelar los valores del Seguro correspondientes a las aportaciones personales y patronales del rol de pagos correspondiente al mes de diciembre, sus valores son: Aporte Patronal al iess 11.65% 126.52 Aporte Personal al iess 11.35% 123.26 Aporte Personal al iess 9.35% 70.13 Aporte Patronal al iess 12.5 87.38 Estos valores corresponden a la remuneración de $ 1086 Aporte Patronal al iess 11.65% 419.40 Aporte Patronal al iess 11.65% 86.36 Aporte Personal al iess 11.35% 408.60 Aporte Personal al iess 111.35% 84.14 Estos valores corresponden a la remuneración de $ 3600 Además se cancela algunos anticipos a los funcionarios de la Junta Parroquial: Moises Chica 56.82 David Vizhco 3.75 Hernan Gutierrez 56.82 Efrain Yuganza 56.83 Pintado Guaman Ivan 113.67 Se cancela con cheque de la Cuenta del Banco Central # 3220028

39. Enero 26 Se registra la obligación del proyecto con las damas voluntarias INFA, por un valor de $ 4390,87

40. Enero 26. Se pago a las damas voluntarias de la comunidad por un valor de: $ 4.390.87 $ 1.760.00 Además se cancela las cuentas por pagar de años anteriores: $ 274.11 pendiente spi diciembre 2012 $ 22.42 pendiente spi diciembre 2012 Se cancela con cheque del Banco Central cta cte 3220454

41. Enero 27. Se registra la obligación del proyecto con las damas voluntarias INFA, por un valor de $ 30

42. Enero 27. Se cancela a las damas de comunidad los valores de: $ 30.00 $ 146.67 $ 36.67 Se realiza esta transacción con cheque del banco central cuenta # 3220454 infa.

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43. Enero 28. Se registra la nota de debito, correspondientes a comisiones

bancarias por un valor de $ 2,40 en la cuenta del Banco Central cta # 3220454

44. Enero 29. Se registra la nota de debito, correspondientes a comisiones bancarias por un valor de 2.00 de la cuenta de ahorros de erco # 9900904 (cementerio)

45. Enero 29. Se registra la nota de debito, correspondiente al pago de la energía eléctrica de la Junta, por un valor de 109.69 de la cuenta de ahorros # 9900904

46. Enero 29. Se registra la obligación de la inversión de la mejora de la Cancha de Uchuloma y el mantenimiento vial de la vía a Baños con los siguientes valores: Mejora Cancha $ 2396.80 Mantenimiento vial $ 3281.60 incluido los impuestos; a nombre del Señor Rubén Chalco.

47. Enero 29. Se registra la obligación de la inversión de terminados de la casa comunal, mejora de la Cancha de Uchuloma y el mantenimiento vial de la vía a Baños con los siguientes valores: Terminados casa comunal $ 145.60 Mantenimiento vial $ 851.20 Mejora Cancha $ 672.00 incluido los impuestos; a nombre del Señor Rubén Chalco.

48. Enero 29. Se registra la obligación de la inversión de terminados de casa comunal y mantenimiento vial con los siguientes valores: Terminados casa comunal $ 1192.80 Mantenimiento vial $ 2721.60 incluido los impuestos; a nombre del Señor Rubén Chalco.

49. Enero 29. Se registra la obligación de la inversión del mantenimiento vial con los siguientes valores: Mantenimiento vial $ 672,00 incluido los impuestos; a nombre del Señor Rubén Chalco.

50. Enero 29. Se registra la obligación de la inversión del mantenimiento vial con los siguientes valores: Mantenimiento vial $ 2929.92 incluido los impuestos; a nombre del Señor Rubén Chalco.

51. Enero 29. Se registra la obligación de la adquisición de algunos materiales de oficina por un valor de $ 106.11 a nombre de la Señora Maribel Chica.

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52. Enero 29. Se registra la obligación de por viáticos y pasajes en el interior a favor del Señor Jorge Morejon por un valor de: Viáticos y subsistencias en el interior $ 154.00 Pasajes al interior $ 40.00

53. Enero 29. Se registra la obligación de la terminación de la obra de dos aulas para la Escuela de Huizhil por un valor de $ 55.32.

54. Enero 29. Se registra la nota de debito por concepto de comisiones bancarias, de la cuenta corriente del banco del pichincha # 34003533; por un valor de $ 4.90.

55. Enero 29. Se registra los siguientes ingresos correspondientes a intereses ganados por depósitos a plazos: cop. erco cta. ahorros no. 09801803 (fon)

0.01

cop. erco cta. ahorros no.98011506 (bate)

0.01

coop. erco cta ahooros (visores)

0.01

cop. erco cta. ahorros no. 9900904 (ceme)

0.68

cop. erco cta. ahorros no. 9752761 (merc )

0.21

Coop. Erco Cta 44660424 (Arriendos)

0.47

56. Enero 30. Se registra la obligación de pago a las Damas voluntarias de la Comunidad por un valor $ 1943.34

57. Enero 30. Se procede a realizar los asientos de cierre correspondientes al mes de enero del 2013.

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181

3.4. DIARIO GENERAL INTEGRADO DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE ENERO DEL 2013

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182

JUNTA PARROQUIAL BAÑOS

DIARIO GENERAL INTEGRADOA T EJECUCION PRESUPUESTARIA

S M CODIGO PARTIDA DEVENGADO

1

01/01/2013 1.1.1.01.01 caja recaudadora (maribel chica) 1 A 0.38

01/01/2013 1.1.1.01.02 caja recaudadora farmasol baños 1 A 764.11

01/01/2013 1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 1 A 3,210.56

01/01/2013 1.1.1.03.02 banco central cta no. 03220454 1 A 10,873.95

01/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 1 A 11,773.06

01/01/2013 1.1.1.15.03.001 cop. erco cta. ahorros no. 9900904 (ceme) 1 A 102.79

01/01/2013 1.1.1.15.03.002 cop. erco cta. ahorros no. 9752761 (merc ) 1 A 4.89

01/01/2013 1.1.1.15.03.003 cop. erco cta. ahorros no.98011506 (bate) 1 A 5.17

01/01/2013 1.1.1.15.03.004 cop. erco cta. ahorros no. 09801803 (fon) 1 A 5.16

01/01/2013 1.1.1.15.03.005 coop. erco cta ahooros (visores) 1 A 5.49

01/01/2013 1.1.1.15.03.006 coop. cta. ahorros (farmasol baños) 1 A 202.04

01/01/2013 1.1.1.15.03.007 Coop. Erco Cta 44660424 (Arriendos) 1 A 5.29

01/01/2013 1.1.2.01.01.004 morejon morejon jorge 1 A 486.00

01/01/2013 1.1.2.01.01.006 anticipo pago poliza secretaria_tesorera 1 A 41.67

01/01/2013 1.1.2.01.01.007 anticipo a madrs voluntarias por (pago e 1 A 19,554.27

01/01/2013 1.1.2.01.01.008 anticipo a chica siguenza maribel 1 A 1,037.41

01/01/2013 1.1.2.01.01.009 gutierrez carmona hernan 1 A 26.56

01/01/2013 1.1.2.01.01.010 pintado guaman ivan emiliano 1 A 26.56

01/01/2013 1.1.2.01.01.011 chica vera moises guillermo 1 A 41.66

FECHA CODIGO CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

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01/01/2013 1.1.2.01.01.012 yungasaca paltin rodrigo 1 A 33.84

01/01/2013 1.1.2.01.01.016 voluntaria de la comunidad biviana orteg 1 A 399.17

01/01/2013 1.1.2.03.21 anticipo a pagos a proveedores 1 A 2,097.92

01/01/2013 1.1.2.03.22 nd. generada por la cooperativa erco mes 1 A 165.18

01/01/2013 1.1.2.03.23 anticipo a correa lopez geovanna narila 1 A 2,320.50

01/01/2013 1.1.2.05.01 anticipo al sri 1 A 14,205.26

01/01/2013 1.1.2.05.02 anticipo al iess 1 A 15,990.75

01/01/2013 1.1.2.05.03 anticipo a la contraloria 1 A 1,835.76

01/01/2013 1.1.2.05.14 anticipo a asociacion de juntas parroqui 1 A 12.00

01/01/2013 1.1.2.05.16 anticipo al consorcio de juntas parroqui 1 A 417.00

01/01/2013 1.1.2.05.17 anticipo a uguña rosas luis gerardo 1 A 37,189.34

01/01/2013 1.1.2.05.18 anticipo a bce hasta financiar serv. Ba 1 A 6.10

01/01/2013 1.1.2.05.19 Valores No Considerados Por La Cooperco 1 A 1.00

01/01/2013 1.1.2.05.20 Anticipo Por Comisiones Bancarias Cuenta 1 A 6.00

01/01/2013 1.1.2.05.21 Anticipo A Devengar ( Cuenta Bce Junta ) 1 A 107,563.08

01/01/2013 1.1.2.05.22 Anticipo A Devengar (Cuenta Bce Infa) 1 A 23,066.57

01/01/2013 1.1.3.81.01 cuentas por cobrar impuesto al valor agr 1 A 26,633.18

01/01/2013 1.2.4.97.02.001 anticipo al sri-2011 1 A 115.61

01/01/2013 1.2.4.97.02.002 anticipo al iess-2011 1 A 1,426.42

01/01/2013 1.2.4.97.02.003 anticipo-2011 villavicencio quizhpi ange 1 A 287.68

01/01/2013 1.2.4.97.02.004 anticipo-2011 toledo leon victor telesfo 1 A 594.53

01/01/2013 1.2.4.97.02.005 anticipo-2011 flores hidalgo gladys yola 1 A 574.32

01/01/2013 1.2.4.97.02.006 anticipo-2011 anticipo a proveedores var 1 A 7,131.67

01/01/2013 1.2.4.97.02.007 anticipo-2011 bermeo maldonado marcelo r 1 A 192.00

01/01/2013 1.2.4.97.02.008 anticipo-anterior 2011 quito wilson 1 A 300.00

JARAMILLO

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01/01/2013 1.2.4.97.02.009 anticipo-anterior 2011 sinchi minchala j 1 A 91.95

01/01/2013 1.2.4.97.02.010 anticipo-anterior 2011 hermida maria agu 1 A 575.00

01/01/2013 1.2.4.97.02.011 anticipo-anterior 2011 marcelo bermeo 1 A 180.00

01/01/2013 1.2.4.97.02.012 anticipo-anterior 2011 miguel calle 1 A 932.69

01/01/2013 1.2.4.97.02.013 anticipo-anterior 2011 i. municipio pago 1 A 789.69

01/01/2013 1.2.4.97.02.014 anticipo-anterior 2011 sri 1 A 5,597.87

01/01/2013 1.2.4.97.02.015 anticipo-anterior 2011 iess 1 A 352.78

01/01/2013 1.2.4.97.02.016 anticipo-anterior 2011 miguel puma mayan 1 A 783.65

01/01/2013 1.2.4.97.02.017 anticipo-anterior 2011 rojas vallejo jai 1 A 203.20

01/01/2013 1.2.4.98.01 cuentas por cobrar de años anteriores 1 A 104,147.02

01/01/2013 1.2.5.31.01.001 prepago de seguros (causion tesorera) 1 A 140.78

01/01/2013 1.3.1.01.04 existencias de materiales de oficina 1 A 531.00

01/01/2013 1.3.3.15.10 servicios personales por contrato 1 A 9,650.00

01/01/2013 1.3.3.31.04.001 energia electrica puesto de salud conven 1 A 193.35

01/01/2013 1.3.3.31.05.001 telefonia de farmasol y puesto de salud 1 A 142.34

01/01/2013 1.3.3.32.04.001 edicion impresion publicidad de la farma 1 A 433.00

01/01/2013 1.3.3.35.02.001 arriendo del local de puesto de salud 1 A 3,260.88

01/01/2013 1.3.3.38.04.001 materales de oficina 1 A 199.55

01/01/2013 1.3.3.38.05.001 materiales de aseo 1 A 10.18

01/01/2013 1.3.5.05.09 existencias de medicinas y productos far 1 A 27,685.24

01/01/2013 1.4.1.01.03.001 mobiliario para presidente y sala de ses 1 A 1,832.46

01/01/2013 1.4.1.01.03.004 adquisicion de 3 escritorios l dos gabet 1 A 959.81

01/01/2013 1.4.1.01.04.003 adquisicion de aspiradora 1 A 1,600.00

01/01/2013 1.4.1.01.04.004 maquina industrial marca pegasus modelo 1 A 1,294.64

01/01/2013 1.4.1.01.06 herramientas 1 A 527.03

01/01/2013 1.4.1.01.07.001 monitor lcd lg 18.5" w1943cv para comput 1 A 135.00

01/01/2013 1.4.1.01.07.002 equipos. sistemas y equipos informaticos 1 A 22,547.65

JARAMILLO

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01/01/2013 1.4.1.01.07.003 adquisicion de una centralilla telefonico 1 A 858.66

01/01/2013 1.4.1.01.08 bienes artísticos y culturales 1 A 8,115.02

01/01/2013 1.4.1.01.09.001 codigos, leyes de corporacion de estudio 1 A 333.70

01/01/2013 1.4.1.03.01.001 indemnizacion al sr. oscar saldaña 1 A 93,049.87

01/01/2013 1.4.1.03.02.001 edificio (junta parroquial) 1 A 28,638.75

01/01/2013 1.4.1.99.03.001 depraciacion acumulada de mobiliarios 1 A (3,317.46)

01/01/2013 1.4.1.99.04.001 depreciacion acumulada de maquinaria y e 1 A (1,783.14)

01/01/2013 1.4.1.99.06.001 depreciacion acumulada de herramientas 1 A (70.61)

01/01/2013 1.4.1.99.07.001 depreciacion acumulada de equipos sistem 1 A (3,569.57)

01/01/2013 1.5.1.11.05 remuneraciones unificadas 1 A 20,731.83

01/01/2013 1.5.1.12.03 decimotercer sueldo 1 A 1,612.31

01/01/2013 1.5.1.12.04 decimocuarto sueldo 1 A 726.33

01/01/2013 1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 1 A 14,462.26

01/01/2013 1.5.1.16.01 aporte patronal 1 A 2,444.57

01/01/2013 1.5.1.16.02 fondo de reserva 1 A 90.50

01/01/2013 1.5.1.32.04.001 edicion impresion y publicidad farmacia 1 A 2,563.45

01/01/2013 1.5.1.32.05.001 proyecto escuela de atletismo 1 A 4,620.00

01/01/2013 1.5.1.32.05.002 proyecto escuela de danza 1 A 2,250.60

01/01/2013 1.5.1.32.05.003 proyectos de salud 1 A 3,292.15

01/01/2013 1.5.1.32.05.004 proyectos de turismo 1 A 13,396.60

01/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto atencion infantil cnh infa 1 A 70,112.49

01/01/2013 1.5.1.32.05.006 proyecto de atencion infantil juntamunic 1 A 760.00

01/01/2013 1.5.1.32.05.007 eventos publicos y oficiale 1 A 2,379.30

01/01/2013 1.5.1.32.05.008 proyectos de seguridad y vialidad 1 A 1,933.00

01/01/2013 1.5.1.32.05.009 proyectos sociales 1 A 11,241.75

01/01/2013 1.5.1.32.05.011 proyectos de produccion 1 A 5,797.01

01/01/2013 1.5.1.32.07 difusión, información y publicidad 1 A 2,401.19

01/01/2013 1.5.1.32.08.001 seguridad alarma en la junta parroquial 1 A 506.00

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01/01/2013 1.5.1.55.99.036 construccion de encementado del ingreso 1 A 28.50

01/01/2013 1.5.1.55.99.050 construccion del puente sobre el rio min 1 A 5,251.46

01/01/2013 1.5.1.55.99.051 materiales de oficina para la junta 1 A 511.07

01/01/2013 1.5.1.55.99.052 arreglo de domiciliarias de agua potable 1 A 33.66

01/01/2013 1.5.1.55.99.053 reubicacion de postes de enerigia electr 1 A 423.84

01/01/2013 1.5.1.55.99.054 construccion del muro del sr. saldaña 1 A 113.75

01/01/2013 1.5.1.55.99.055 pasos de agua en el barrio la union alta 1 A 162.50

01/01/2013 1.5.1.55.99.056 arreglos en el pai de baños 1 A 708.07

01/01/2013 1.5.1.55.99.057 construccion de tableros de baskett para 1 A 340.00

01/01/2013 1.5.1.55.99.058 construccion de un sumidero en la escuel 1 A 174.68

01/01/2013 1.5.1.55.99.059 arreglos del cibv virgen de guadalupe 1 A 108.88

01/01/2013 1.5.1.55.99.060 materiales como pintura esmalte etc. par 1 A 35.07

01/01/2013 1.5.1.55.99.061 adquisicion de cemento guapan para el ba 1 A 97.20

01/01/2013 1.5.1.55.99.062 adquisicion de clavos para la bodega del 1 A 938.86

01/01/2013 1.5.1.98.11 remuneraciones unificadas 1 A (23,187.13)

01/01/2013 1.5.1.98.15 servicios personales por contrato 1 A (14,462.26)

01/01/2013 1.5.1.98.16 aporte patronal al iess 1 A (2,418.41)

01/01/2013 1.5.1.98.32.001 espectáculos culturales y sociales 1 A (70,872.49)

01/01/2013 1.5.1.98.32.002 difusion informacion y publicidad 1 A (2,401.19)

01/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 1 A (4,748.38)

01/01/2013 1.5.1.98.32.004 movilizacion para voluntarias innfa 1 A (420.00)

01/01/2013 1.5.1.98.32.005 edicion impresion y publicidad 1 A (2,563.45)

01/01/2013 1.5.1.98.32.011 proyectos productivos 1 A (5,797.01)

01/01/2013 1.5.1.98.32.012 proyectos sociales 1 A (11,241.75)

01/01/2013 1.5.1.98.32.013 proyecto escuela de atletismo 1 A (4,620.00)

01/01/2013 1.5.1.98.32.014 proyecto escuela de danzas 1 A (2,250.60)

01/01/2013 1.5.1.98.32.015 proyectos de salud 1 A (3,292.15)

01/01/2013 1.5.1.98.32.016 proyectos de turismo 1 A (13,396.60)

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01/01/2013 1.5.1.98.32.017 seguridad alarma para la junta parroquia 1 A (506.00)

01/01/2013 1.5.1.98.32.018 eventos publicos y oficiales (fiestas de 1 A (2,379.30)

01/01/2013 1.5.1.98.32.019 proyectos de seguridad y mantenimiento v 1 A (1,933.00)

01/01/2013 1.5.1.98.35.005 arrendamiento de vehiculos 1 A (289.28)

01/01/2013 1.5.1.98.37.001 equipos y paquetes automaticos 1 A (432.85)

01/01/2013 1.5.1.98.38.005 materiales de aseo (proyecto infa) 1 A (100.00)

01/01/2013 1.5.1.98.38.013 materiales de oficina 1 A (1,823.10)

01/01/2013 1.5.1.98.51.001 regeneracion urbana de la calle central 1 A (957.86)

01/01/2013 1.5.1.98.51.004 reconstruccion de la casa comunal de san 1 A (2,697.79)

01/01/2013 1.5.1.98.51.007 construccion de aulas en la escuela agus 1 A (123.70)

01/01/2013 1.5.1.98.51.009 construccion de baterias sanitarias, com 1 A (2,044.53)

01/01/2013 1.5.1.98.51.011 construccion de dos aulas en la alfonso 1 A (23,715.62)

01/01/2013 1.5.1.98.51.014 construccion de una oficina de informaci 1 A (10,004.68)

01/01/2013 1.5.1.98.51.015 convenio elecaustro seguimiento proy hid 1 A (24,000.00)

01/01/2013 1.5.1.98.51.016 construccion de aulas en la escuela segu 1 A (999.99)

01/01/2013 1.5.1.98.51.017 construccion de aulas de la escuela meda 1 A (1,000.00)

01/01/2013 1.5.1.98.51.029 construccion del comedor en el jardin en 1 A (20.27)

01/01/2013 1.5.1.98.51.034 convenio con el gobierno provincial mejo 1 A (5,053.84)

01/01/2013 1.5.1.98.51.036 construccion de cuatro aulas para la esc 1 A (74.06)

01/01/2013 1.5.1.98.54.002 iluminacion del cementerio 1 A (65.00)

01/01/2013 1.5.1.98.54.003 alumbrado publico varios sectores de bañ 1 A (100,073.59)

01/01/2013 1.5.1.98.55.001 otras ayudas a comunidades 1 A (11,462.64)

01/01/2013 1.5.1.98.55.002 arreglos del edificio de la junta parroq 1 A (3,613.55)

01/01/2013 1.5.1.98.55.003 mantenimiento vial de baños 1 A (32,265.01)

01/01/2013 2.1.2.01.03 pendiente spi marzo 2012 1 A 2,135.30

01/01/2013 2.1.2.01.06 pendiente spi junio de 2012 1 A 645.11

01/01/2013 2.1.2.01.07 pendiente spi julio de 2012 1 A 18,392.67

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01/01/2013 2.1.2.01.08 pendiente spi agosto 2012 1 A 19,586.36

01/01/2013 2.1.2.01.09 pendiente spi septiembre de 2012 1 A 41,281.18

01/01/2013 2.1.2.01.10 pendiente spi octubre de 2012 1 A 40,708.03

01/01/2013 2.1.2.01.11 pendiente spi noviembre de 2012 1 A 34,009.68

01/01/2013 2.1.2.01.12 pendiente spi diciembre de 2012 1 A 1,932.92

01/01/2013 2.1.2.03.01.008 saldo por pagar a coopera 1 A 0.67

01/01/2013 2.1.2.03.01.011 anticipo a empleados con caucion 1 A 57.14

01/01/2013 2.1.2.03.01.013 c x p jorge morejon faltante del sueldo 1 A 37.33

01/01/2013 2.1.2.03.01.014 pintado ivan ( saldo de remuneraciones m 1 A 17.72

01/01/2013 2.1.2.03.01.015 gutierrez hernann ( saldo de remuneracio 1 A 17.95

01/01/2013 2.1.2.03.01.016 moises chica ( saldo de remuneraciones m 1 A 13.29

01/01/2013 2.1.2.03.01.017 rodrigo yungasaca ( saldo de remuneraci 1 A 15.62

01/01/2013 2.1.2.03.01.018 devolucion spi juan carlos brito aleman 1 A 172.72

01/01/2013 2.1.2.03.01.021 Spi Devuelto Comercial Avila Ochoa Cia L 1 A 3,068.54

01/01/2013 2.1.2.03.01.022 Devolucion Spi Scondras Lisneer Misity L 1 A 76.20

01/01/2013 2.1.2.03.01.023 Devolucion Spi Ortega Piedra Biviana Em 1 A 399.17

01/01/2013 2.1.3.51.01.005 c x p remun unif. yungasaca paltin rodri 1 A 415.77

01/01/2013 2.1.3.51.02.001 cxp retencion irta 1 A 633.47

01/01/2013 2.1.3.51.03 cxp aporte personal 1 A 6,176.29

01/01/2013 2.1.3.51.04 cxp aporte patronal 1 A 6,341.00

01/01/2013 2.1.3.51.08.007 c x p fond. reserv. yungasaca paltin rod 1 A 39.08

01/01/2013 2.1.3.53.01.004 velesaca yunga manuel de jesus 1 A 45.98

01/01/2013 2.1.3.53.01.006 chica siguenza esthela marivel 1 A 14.00

01/01/2013 2.1.3.53.01.010 empresa electrica regional centro su 1 A 20.56

01/01/2013 2.1.3.53.01.015 etapa ep 1 A 68.15

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01/01/2013 2.1.3.53.01.016 empresa electrica regional centro sur 1 A 9.85

01/01/2013 2.1.3.53.01.017 centro de arbitraje y mediacion de la ca 1 A 548.80

01/01/2013 2.1.3.53.02.001 cxp retencion irta 1 A 31.59

01/01/2013 2.1.3.57.02 cuentas por pagar 8% irta 1 A 0.19

01/01/2013 2.1.3.61.02 cuentas por pagar ret fuente 1 A 562.20

01/01/2013 2.1.3.63.01.004 etapa ep 1 A 5.44

01/01/2013 2.1.3.63.01.007 chica siguenza esthela marivel 1 A 18.80

01/01/2013 2.1.3.63.02.001 cuentas por pagar retenciones en la fuen 1 A 227.09

01/01/2013 2.1.3.71.01.009 toapante lituma daniel eliceo 1 A 614.63

01/01/2013 2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta 1 A 697.40

01/01/2013 2.1.3.71.04.001 aporte personal al iess 11.35% 1 A 1,236.96

01/01/2013 2.1.3.71.04.002 aporte patronal al iess 11.65% 1 A 1,271.74

01/01/2013 2.1.3.71.04.003 aporte personal al iess 9.35% 1 A 635.23

01/01/2013 2.1.3.71.04.004 Aporte patronal al iess 12.50% 1 A 844.82

01/01/2013 2.1.3.73.01.007 chica siguenza esthela maribel 1 A 83.57

01/01/2013 2.1.3.73.01.011 sinchi minchala jaime tobias 1 A 14.85

01/01/2013 2.1.3.73.01.012 voluntarias de la comunidad 1 A 1,137.51

01/01/2013 2.1.3.73.01.015 velesaca yunga manuel de jesus 1 A 405.20

01/01/2013 2.1.3.73.02 cxp retencion fuente irta 1 A 1,490.94

01/01/2013 2.1.3.75.01.001 alquiler robles alro cia ltda 1 A 264.04

01/01/2013 2.1.3.75.01.006 cabrera illescas juan carlos 1 A 181.30

01/01/2013 2.1.3.75.02.001 cuentas por pagar retenciones irta 1 A 3,877.59

01/01/2013 2.1.3.81.01 cxp i v a contrib. espec. - proveedor 1 A 168.00

01/01/2013 2.1.3.81.02 cxp impuesto al valor agregado persona 1 A 7,505.59

01/01/2013 2.1.3.81.03 cxp i v a bienes - proveedor 70% 1 A 45.38

01/01/2013 2.1.3.81.04 cxp i v a bienes - s r i 30% 1 A 2,152.44

01/01/2013 2.1.3.81.05 cxp iva servicios proveedor - proveedor 1 A 15.88

JARAMILLO

190

01/01/2013 2.1.3.81.06 cxp i v a servicios - s r i 70% 1 A 4,233.50

01/01/2013 2.1.3.84.02 cxp impuesto a la renta 1% 1 A 20.81

01/01/2013 2.2.3.01.01.001 convenio bede const. aulas de huizhil 1 A 43,196.52

01/01/2013 2.2.4.97.02.001 cuentas por pagar años anteriores 1 A 13,461.54

01/01/2013 2.2.4.98.01 cuentas por pagar de años anteriores 1 A 11,498.40

01/01/2013 6.1.1.09 patrimonio gobiernos seccionales 1 A 272,435.97

01/01/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 1 A 52,568.21

P/r registras el estado de situacion financiera

al 31 de diciembre del 2012

2

1/02/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 2 F 52,568.21

1/02/2013 6.1.1.09 patrimonio gobiernos seccionales 2 F 52,568.21

P/r registrar el traslado del patrimonio de

gobierno a el resultado del ejercicio vigente

3

2/01/2013 1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 3 F 11,772.00

2/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 3 F 11,772.00

P/r transferencia de los valores de la

cuenta del Banco del Pichincha # 34003533

a la cuenta del Banco Central # 3220028

4

3/01/2013 1.1.3.28.08 Ingreso por convenio con elecaustro 4 F 2,687.90

3/01/2013 6.2.6.21.03.001 Ingreso por convenio con elecaustro 4 F 2,687.90

3/01/2013 1.1.3.28.08 Ingreso por convenio con elecaustro 4 F 2,687.90

3/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 4 F 2,687.90

P/r transferencia de recursos

JARAMILLO

191

5

5/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 5 F 125,099.80 2.8.01.01.01Transferencia del Gobierno Central 2012 125,099.80

5/01/2013 6.2.6.21.01.001Aporte a la JPR según Cootad 2012 5 F 125,099.80

5/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 5 F 125,099.80


P/r transferencia de recursos por parte de la

COOTAD

6

6/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 6 F 20,849.96 2.8.01.01.01Transferencia del Gobierno Central 2012 20,849.96

6/01/2013 6.2.6.21.01.002Aporte a la JPR según Cootad 2013 6 F 20,849.96

6/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 6 F 20,849.96


P/r transferencia de recursos por parte de la

COOTAD

7

6/01/2013 1.1.3.17.02.001Arriendo de locales de la junta (erco) 7 F 15.60 1.7.02.02.01Arriendos de locales edificios publicos (coo) 15.60

6/01/2013 6.2.5.02.02.001Arriendo de locales de la junta parroquial 7 F 15.60 1.7.02.02.01Arriendos de locales edificios publicos (coo) 265.60

6/01/2013 1.1.3.17.02.001Arriendo de locales de la junta (erco) 7 F 15.60 1.7.01.01 Intereses por Depositos a plazos 3.36

6/01/2013 1.1.1.15.03.007Cooperativa erco cta 44660424 7 F 15.60

6/01/2013 1.1.3.17.02.001Arriendo de locales de la junta (erco) 7 F 265.60

6/01/2013 6.2.5.02.02.001Arriendo de locales de la junta parroquial 7 F 265.60

6/01/2013 1.1.3.17.02.001Arriendo de locales de la junta (erco) 7 F 265.60


6/01/2013 1.1.3.17.01.001Intereses por depositos a plazos 7 F 3.36

6/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por depositos a plazos 7 F 3.36

6/01/2013 1.1.3.17.01.001Intereses por depositos a plazos 7 F 3.36


JARAMILLO

192

8

6/01/2013 1.1.3.17.02.002 Arriendo de locales de la Junta (Cementerio) 8 F 861.00 1.7.02.02.02 Arriendos de Locales Edificios Pub. (ceme)861.00

6/01/2013 6.2.5.02.02.002 Arriendos locales de la Junta Parroquial 8 F 861.00

6/01/2013 1.1.3.17.02.002 Arriendo de locales de la Junta (Cementerio) 8 F 861.00

6/01/2013 1.1.1.15.03.001 Coop. Erco Cta 9900904 (Cementerio) 8 F 861.00

P/r el cobro del arriendo de los nichos del

cementerio correspondientes a enero

9

6/01/2013 1.1.3.17.02.003 Arriendo de locales de la Junta (mercado) 9 F 289.50 17.02.99.01 Arriendos puestos del mercado 289.50

6/01/2013 6.2.5.02.02.003 Arriendos locales de la Junta Parroquial 9 F 289.50

6/01/2013 1.1.3.17.02.003 Arriendo de locales de la Junta (mercado) 9 F 289.50

6/01/2013 1.1.1.15.03.002 Coop. Erco Cta 9752761 (mercado) 9 F 289.50

P/r el cobro del arriendo de los puestos del

mercado central correspondientes a enero

10

7/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 10 F 3,600.00 5.1.01.05.01 remuneraciones unificadas personal admini.3,600.00

7/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 10 F 1,086.00 7.1.01.05.01 remuneraciones unificadas para la inversion1,086.00

7/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 10 F 750.00 7.1.01.05.01 remuneraciones unificadas para la inversion750.00

7/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 10 F 419.40 51.06.01 Aporte patronal 419.40

7/01/2013 6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 10 F 126.52 7.1.06.01 Aporte patronal 126.52

7/01/2013 6.3.3.06.01.03 Aporte Patronal personal inversion 2 10 F 87.38 7.1.06.01 Aporte patronal 87.38

7/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 10 F 300.00 51.06.02 fondo de reserva 300.00

7/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 10 F 90.50 71.06.02 Fondos de Reserva 90.50

7/01/2013 2.1.2.01.01.004 Empleados y trabajadores del gad 10 F 5,224.51

7/01/2013 2.1.3.51.03 cxp aporte personal 10 F 844.79

7/01/2013 2.1.3.51.08.001 Cuentas por pag. Gast en perso. - fon. Reserv10 F 390.50

JARAMILLO

193

p/r la obligacion generada en rol de

remuneraciones correspondiente al mes dicie

11

7/01/2013 1.1.2.01.01.01 Vizhco Minchala David Eliseo 11 F 269.71


p/r la obligacion generada por el anticipo

en la prestacion de servicios profesionales

del sr. Vizhco

12

7/01/2013 2.1.3.51.01 Cuentas por pagar gastos en personal - nomina 12 F 5,224.51



7/01/2013 2.1.3.82.01 Cuentas por pagar años anteriores 12 F 711.93

7/01/2013 2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre 2012 12 F 237.31




7/01/2013 1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 12 F 711.93

P/r el pago al personal de la entidad por el

mes de diciembre y el pago al sr. Vizhco

y cancelacion de cuentas por pagar años ant.

13

8/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 13 F 78.42 7.3.01.05.02 TELEFONIA CELULAR 78.42

8/01/2013 1.5.1.31.05.002 Telefonia celular 13 F 78.42

8/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 13 F 78.42


8/01/2013 1.5.1.98.31.003 Telecomunicaciones 13 F 78.42

8/01/2013 2.1.2.01.01.014 CNT 13 F 78.42

JARAMILLO

194

P/R La obligacion por los servicios de telefonia

celular del mes de diciembre

14

8/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 14 F 126.87 7.3.01.04.01 Energia Electrica Junta Parroquial126.87

8/01/2013 1.5.1.31.04.001 energia electrica 14 F 126.87




8/01/2013 2.1.2.01.01.015 EERCS S.A. 14 F 126.87

P/R La obligacion por los servicios de energia

electrica del mes de diciembre

15

8/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 15 F 100.41 7.3.01.05.01 Telecomunicaciones 100.41

8/01/2013 1.5.1.31.05.001 telefonica local 15 F 100.41




8/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 15 F 100.41

P/R La obligacion por los servicios telefonia

fija del mes de diciembre

16

8/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 16 F 23.30 7.3.01.05.01 Internete Junta parroquial 23.30

8/01/2013 1.5.1.31.05.003 Etapa 16 F 23.30




8/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 16 F 23.30

JARAMILLO

195

P/R La obligacion por los servicio de internet

del mes de diciembre

17

8/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 17 F 3.20 7.3.01.01 Agua potable Junta Parroquial 3.20

8/01/2013 1.5.1.31.01.002 Agua Potable punto de salud conven MSP 17 F 3.20



8/01/2013 1.5.1.98.31.002 Agua Potable 17 F 3.20

8/01/2013 2.1.2.01.01.013 Junta Administradora de Agua Potable 17 F 3.20

P/R La obligacion por los servicios agua

potable del mes de diciembre

18

9/01/2013 2.1.2.01.01.026 Morejon Morejon Jorge Alejandro 18 F 45.94


p/r la cancelacion del anticipo al sr. Morejon

19

10/01/2013 2.2.4.82.01.004 Pendiente spi junio 2012 19 F 594.90

10/01/2013 2.2.4.82.01.005 Pendiente spi julio 2012 19 F 1,822.33

10/01/2013 2.2.4.82.01.006 Pendiente spi Agosto 2012 19 F 722.32

10/01/2013 2.2.4.82.01.007 Pendiente spi Septiembre 2012 19 F 1,840.55

10/01/2013 2.2.4.82.01.008 Pendiente spi Octubre 2012 19 F 3,188.72

10/01/2013 2.2.4.82.01.009 Pendiente spi Noviembre 2012 19 F 6,077.37


p/r el pago de deudas de años anteriores

con cheque del banco central cta # 03220028

20

JARAMILLO

196

11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 20 F 219.05 5.1.01.05.01Remuneraciones unificadas personal adminis247.10

11/01/2013 2.1.3.51.08.008 cuentas por pagar fondos de reserva 20 F 20.59 5.1.06.02 Fondos de Reserva 20.59

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 20 F 20.59 51.06.01 Aporte patronal 28.79

11/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 20 F 247.10

11/01/2013 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 20 F 20.59

11/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte patronal 20 F 28.79

11/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 20 F 20.59

11/01/2013 2.1.2.01.01.004 Empleados y trabajadores del gad 20 F 216.72

11/01/2013 2.1.3.51.03.002 aporte personal al iess 11,35% 20 F 28.05

11/01/2013 2.1.3.51.03.001 aporte patronal al iess 11.65% 20 F 28.79

11/01/2013 2.1.3.51.08.008 cuentas por pagar fondos de reserva 20 F 20.59

11/01/2013 2.1.2.03.01.016 moises chica (saldo de remuneracion mal paga) 20 F 2.33

11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 20 F 219.05

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 20 F 20.59

p/r la obligacion de pago por servicios

profesionales al señor Moises Chica

21

11/01/2013 2.1.3.5.1.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 21 F 219.05 5.1.01.05.01Remuneraciones unificadas personal adminis247.10

11/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte patronal 21 F 28.79 5.1.06.02 Fondos de Reserva 20.59

11/01/2013 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 21 F 20.59 51.06.01 Aporte Patronal 28.79



11/01/2013 2.1.3.5.1.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 21 F 219.05

11/01/2013 2.1.2.03.01.016 moises chica (saldo de remuneracion mal paga) 21 F 2.33





JARAMILLO

197



22

11/01/2013 2.1.3.5.1.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 22 F 219.05 5.1.01.05.01 Remuneraciones unificadas personal adminis247.10


11/01/2013 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 22 F 20.59 51.06.01 Aporte patronal 28.79




11/01/2013 2.1.2.03.01.017 Rodrigo Yungasaca ( saldo remun mal pagada) 22 F 2.33






profesionales al señor Rodrigo Yungasaca

23







11/01/2013 2.1.2.03.01.015 gutierrez hernann ( saldo de remuneracio 23 F 2.33





JARAMILLO

198


profesionales al señor Hernan Gutierrez

24







11/01/2013 2.1.2.03.01.016 Moises Chica (saldo remun mal pagada) 24 F 2.33







25

11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 25 F 219.05 5.1.01.05.01 Remuneraciones unificadas personal adminis247.10

11/01/2013 2.1.3.51.08.008 cuentas por pagar fondos de reserva 25 F 20.59 5.1.06.02 Fondos de Reserva 20.59

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 25 F 24.71 51.06.01 Aporte Patronal 28.79

11/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 25 F 247.10 1.7.04.04.01 Multas por incumplimiento de contrato 24.71

11/01/2013 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 25 F 20.59

11/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte patronal 25 F 28.79

11/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 25 F 24.71



JARAMILLO

199


11/01/2013 2.1.2.03.01.017 Rodrigo Yungasaca ( saldo remun mal pagada) 25 F 2.33

11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 25 F 219.05

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 25 F 24.71


profesionales al señor Rodrigo Yungasaca

26








p/r la cancelacion de las obligaciones

de empleados y trabajadores del GAD

27

12/01/2013 1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 27 F 616.00 7.1.05.10 Servicios personales por contrato616.00

12/01/2013 1.5.1.98.15 servicios personales por contrato 27 F 616.00 28.10.03.01 Reintegro del Iva año 2013 66.00

12/01/2013 1.1.3.28.10 Reintegro del iva de PGE a GAD parroquiales 27 F 66.00

12/01/2013 2.1.2.01.01.005 Criollo Vera Diego Mauricio 27 F 495.00

12/01/2013 2.1.3.71.06.002 CXP IVA persona natural sri 100% 27 F 66.00

12/01/2013 2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta 27 F 55.00

12/01/2013 2.1.3.71.01.001 cuentas por pagar personal de inversion 27 F 495.00


12/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 27 F 66.00

12/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 27 F 616.00

JARAMILLO

200

p/r la obligación por prestación de servicios

personales

28

12/01/2013 1.5.1.98.15 servicios personales por contrato 28 F 268.80 7.1.05.10 Servicios personales por contrato 268.80

12/01/2013 1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 28 F 268.80 28.10.03.01 Reintegro del Iva año 2013 28.80


12/01/2013 2.1.2.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela 28 F 124.42

12/01/2013 2.1.2.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela 28 F 119.42

12/01/2013 2.1.3.71.06.005 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 28 F 8.64


12/01/2013 2.1.3.71.06.006 CxP iva servicios sri 70% 28 F 20.16

12/01/2013 2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta 28 F 4.80



12/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 28 F 28.80


p/r la obligación por prestación de servicios

personales

29

12/01/2013 2.1.2.01.01.009 Arbito Montaño Jose Francisco 29 F 268.22

13/01/2013 2.1.1.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela Patricia 29 F 124.42

13/01/2013 2.1.2.01.01.005 Criollo Vera Diego Mauricio 29 F 495.00

13/01/2013 2.1.2.01.01.006 Bolaños Padilla Marcelo 29 F 488.70


p/r la cancelacion de las obligaciones

de empleados y trabajadores del GAD

JARAMILLO

201

30

14/01/2013 1.1.2.01.01.017 Chica Siguenza Esthela Maribel 30 F 0.20

14/01/2013 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizphe Ruben de Jesus 30 F 11,901.57


14/01/2013 2.1.2.01.01.012 Valdiviezo Quito Julia Alejandrina 30 F 105.66



p/r la cancelacion de anticipos a algunos

empreados

31

15/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 31 F 3,600.00 71.06.02 Fondo de Reserva 90.50

15/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 31 F 1,086.00 71.06.01 Aporte Patronal 93.75

15/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 31 F 750.00 71.06.01 Aporte Patronal 126.52

15/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 31 F 419.40 71.01.05.01 Remuneraciones unificadas para la invers1,086.00

15/01/2013 6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 31 F 126.52 71.01.05.01 Remuneraciones unificadas para la invers750.00

15/01/2013 6.3.3.06.01.03 Aporte Patronal personal inversion 2 31 F 87.38 51.01.05.01 Remuneracion unificada personal adminis3,600.00

15/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 31 F 300.00 51.06.02 Fondos de Reserva 300.00

15/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 31 F 90.50 51.06.01 Aporte Patronal 419.40


15/01/2013 2.1.3.51.03 cxp aporte personal 31 F 844.79

15/01/2013 2.1.3.51.08.001 Cuentas por pag. Gast en perso. - fon. Reserv 31 F 390.50


p/r la obligacion generada en rol de

remuneraciones correspondiente al mes dicie

32



16/01/2013 2.1.2.01.01.014 CNT 32 F 78.42

JARAMILLO

202

16/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 32 F 100.41

16/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 32 F 23.30

16/01/2013 2.1.2.01.01.015 EERCS S.A. 32 F 126.87

16/01/2013 2.1.2.01.01.013 Junta Administradora de Agua Potable 32 F 3.20



16/01/2013 2.2.4.82.01.010 Pendiente spi diciembre 2012 32 F 486.00








p/r el pago de varias obligaciones

generadas

33

17/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otros gastos 33 F 9.90 76.01.06 Comisiones Bancarias 9.90

17/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otros gastos 33 F 9.90


17/01/2013 6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias 33 F 9.90

p/r nota de Debito generada

34

18/01/2013 6.3.5.02.01.001 Pago de intereses al BEDE por prestamo aulas34 F 265.36 9.6.02.01.01 Pago de Amortizacion deuda BEDE 1,370.37


18/01/2013 2.1.3.56.01 Cuentas por pagar gastos financieros deuda flo34 F 265.36


18/01/2013 2.1.3.96.01 CxP amortizacion de la deuda al BEDE aulas34 F 1,370.37

JARAMILLO

203

18/01/2013 2.2.3.01.01.001 Convenio DEBE cons. Aulas de Huizhil 34 F 1,370.37


18/01/2013 2.1.3.96.01 CxP amortizacion de la deuda al BEDE aulas 34 F 1,370.37


18/01/2013 2.1.3.56.01 Cuentas por pagar gastos financieros deuda flo34 F 265.36

P/r el pago de la cuota de la deuda para

la construccion de la escuela de Huizhil

35

19/01/2013 6.3.6.01.02.001 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 35 F 1,459.50 7.8.01.02.01 Transferencia 1% CONAJUPARE 1,459.50

19/01/2013 2.1.3.78.01.002 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 35 F 1,459.50

19/01/2013 2.1.3.78.01.002 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 35 F 1,459.50

19/01/2013 1.1.1.03 banco central cta no. 03220028 35 F 1,459.50

P/r la obligación y el pago a la asociacion de

juntas parroquiales rurales del azuay

36

20/01/2013 2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 36 F 627.19 9.7.01.01 De cuentas por pagar 627.19

20/01/2013 2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 36 F 1,063.45 9.7.01.01 De cuentas por pagar 1,063.45

20/01/2013 2.1.3.98.01 Cuentas por pagar años anteriores 36 F 1,690.64




37

20/01/2013 2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 37 F 652.41 9.7.01.01 De cuentas por pagar 1,647.49

20/01/2013 2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 37 F 995.08




JARAMILLO

204


P/r la nota de debito generada 37 F

38

21/01/2013 2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 38 F 532.62 9.7.01.01 De cuentas por pagar 652.41

21/01/2013 2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 38 F 760.41 9.7.01.01 De cuentas por pagar 995.08





P/r la nota de debito generada

39

21/01/2013 2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 39 F 531.62 9.7.01.01 De cuentas por pagar 1,502.04

21/01/2013 2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 39 F 970.42





P/r la nota de debito generada

40

22/01/2013 1.1.1.15.01.001 Banco del Pichincha cta cte # 34003533 40 F 100.00

22/01/2013 1.1.1.15.03.001 Cooperativa Erco cta ahorros # 9900904 (cem)40 F 100.00

P/r traspaso de valores de cta erco al cta

pichincha

41

24/01/2013 6.3.6.01.02.002 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay41 F 2,919.00 7.8.01.02.02Transferencia 2% presupuesto ajupa 2,919.00

24/01/2013 2.1.3.78.01.003 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay41 F 2,919.00

24/01/2013 2.1.3.78.01.003 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay41 F 2,919.00

24/01/2013 1.1.1.03 banco central cta no. 03220028 41 F 2,919.00

JARAMILLO

205

P/r la obligación y el pago a la asociacion de

juntas parroquiales rurales del azuay

42

25/01/2013 2.1.3.71.04.002 Aporte patronal al iess 11.65% 42 F 126.52

25/01/2013 2.1.3.71.04.001 Aporte personal al iess 11.35% 42 F 123.26

25/01/2013 2.1.3.71.04.003 Aporte personal al iess 9.35% 42 F 70.13

25/01/2013 2.1.3.71.04.004 Aporte patronal al iess 12.50% 42 F 87.38


25/01/2013 1.1.2.01.01.001 Vizhco Minchala David 42 F 3.75

25/01/2013 1.1.2.01.01.011 Chica Vera Moises 42 F 56.82

25/01/2013 1.1.2.01.01.009 gutierrez carmona hernan 42 F 56.82

25/01/2013 1.1.2.01.01.012 Yungasaca Paltin Efrain Rodrigo 42 F 56.83

25/01/2013 1.1.2.01.01.010 pintado guaman ivan emiliano 42 F 113.67

25/01/2013 2.1.3.51.03.001 Aporte Patronal al Iess 11.65% 42 F 419.40

25/01/2013 2.1.3.51.03.001 Aporte Patronal al Iess 11.65% 42 F 86.36

25/01/2013 2.1.3.51.03.002 Aporte patronal al Iess 11.35% 42 F 408.60

25/01/2013 2.1.3.51.03.002 Aporte patronal al Iess 11.35% 42 F 84.14

P/r el pago al IESS y algunos anticipos a tra

bajadores.

43

26/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 43 F 4,390.87 7.3.02.05.05 Proyecto Cnh convenio infa 4,390.87

26/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto de desarrollo infantil cnh cibv conv 43 F 4,390.87

26/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 2012 43 F 4,390.87

26/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 43 F 4,390.87

26/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 43 F 4,390.87

26/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 43 F 4,390.87

P/r obligacion con las voluntarias INNFA

44

JARAMILLO

206



26/01/2013 2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre de 2012 44 F 274.11

26/01/2013 2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre de 2012 44 F 22.42



26/01/2013 1.1.1.03.02 Banco Central cta # 3220454 (infa) 44 F 6,447.40

P/r la obligación y el pago a la voluntarias de

la comunidad y un saldo pendiente spi dici

45

27/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 45 F 30.00 7.3.02.05.05 Proyecto Cnh convenio infa 30.00

27/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto de desarrollo infantil cnh cibv conv 45 F 30.00

27/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 45 F 30.00

27/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 2012 45 F 30.00

27/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 45 F 30.00



46

27/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 46 F 30.00 38.01.07 Anticipos por devengar de años anteriores gad74.76

27/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 46 F 146.67 38.01.07 Anticipos por devengar de años anteriores gad36.67

27/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 46 F 36.67

27/01/2013 1.1.1.03.02 Banco Central cta # 3220454 (infa) 46 F 30.00




la comunidad

JARAMILLO

207

47

28/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otras gastos 47 F 2.40 76.01.06 comisiones bancarias 2.40


28/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otras gastos 47 F 2.40


P/r comisiones bancarias

48

29/01/2013 6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias 48 F 2.00 76.01.06 Comisiones Bancarias 2.00


29/01/2013 1.1.1.15.03.001 Cooperativa Erco cta ahorros # 9900904 (cem) 48 F 2.00



49

29/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 49 F 109.69 7.3.01.04.01Energia Electrica (Junta Parroquial) 109.69



29/01/2013 1.1.1.15.03.001 Cooperativa Erco cta ahorros # 9900904 (cem) 49 F 109.69



P/r nota de debito por consumo de energia

50

29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 50 F 5,678.40 7.5.05.01.02Mantenimiento Vial 3,281.60

29/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 50 F 608.40 7.5.01.07.09Convenio Gobierno Provincial, mejora cancha2,396.80

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 50 F 2,871.40 28.10.03.01 Reintegro del iva 608.40

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 50 F 2,097.20


29/01/2013 2.1.3.75.02.001 cxp retencion fuente irta 50 F 101.40


JARAMILLO

208

29/01/2013 2.1.3.75.06.005cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 50 F 77.04



29/01/2013 2.1.3.75.06.006cxp iva servicios- sri 70% 50 F 246.12

29/01/2013 2.1.3.75.06.006cxp iva servicios- sri 70% 50 F 179.76

29/01/2013 2.1.2.01.01.008Chalco Quizhpe Ruben de Jesus 50 F 5,151.12


29/01/2013 1.5.1.55.01.002Mantenimineto vial 50 F 3,281.60

29/01/2013 1.5.1.98.55.003Mantenimiento via Baños 50 F 3,281.60

29/01/2013 1.5.1.51.07.009Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 50 F 2,396.80

29/01/2013 1.5.1.98.51.034Convenio con Gob prov mejoramiento cancha 50 F 2,396.80

P/r la obligacion de la inversión de manteni-

miento vial y contruccion de una cancha.

51

29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 51 F 1,668.80 28.10.03.01 Reintegro del iva 178.80

29/01/2013 6.2.6.30.03.001Reintegro del iva año 2013 51 F 178.80 7.5.05.01.02 Mantenimiento Vial 851.20

29/01/2013 2.1.3.75.01.001Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 51 F 744.80 7.5.01.07.09 Convenio Gobierno Provincial, mejora cancha672.00

29/01/2013 2.1.3.75.01.001Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 51 F 588.00 7.5.01.07.03 Dos aulas escuela Cornelio Crespo de Hui145.60

29/01/2013 2.1.3.75.01.001Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 51 F 127.40

29/01/2013 2.1.3.75.01.001Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 51 F 1,460.20








JARAMILLO

209

29/01/2013 2.1.3.75.06.006 cxp iva servicios- sri 70% 51 F 50.40



29/01/2013 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizhpe Ruben de Jesus 51 F 1,513.84


29/01/2013 1.5.1.51.07.009 Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 51 F 672.00

29/01/2013 1.5.1.98.55.003 Mantenimiento via Baños 51 F 672.00

29/01/2013 1.5.1.55.01.002 Mantenimineto vial 51 F 851.20

29/01/2013 1.5.1.98.51.034 Convenio con Gob prov mejoramiento cancha 51 F 851.20

29/01/2013 1.5.1.51.07.013 Terminados de la casa comunal de huizhil 51 F 145.60

29/01/2013 1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil 51 F 145.60


miento vial y contruccion de una cancha y la

casa comunal

52

29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 52 F 3,914.40 75.01.07.03 Dos aulas escuela Cornelio Crespo de Hui1,192.80

29/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 52 F 419.40 75.05.01.02 Mantenimiento Vial 2,721.60

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 52 F 2,405.70 28.10.03.01 Reintegro del iva 419.40









JARAMILLO

210




29/01/2013 1.5.1.55.01.002 Mantenimineto vial 52 F 2,721.60

29/01/2013 1.5.1.98.55.003 Mantenimiento via Baños 52 F 2,721.60

29/01/2013 1.5.1.51.07.013 Terminados de la casa comunal de huizhil 52 F 1,192.80

29/01/2013 1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil 52 F 1,192.80


miento vial y contruccion de una cancha.

53

29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico53 F 672.00 7.5.05.01.02 Mantenimiento vial 672.00

29/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 53 F 72.00 28.10.03.01 Reintegro del iva 72.00







29/01/2013 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizhpe Ruben de Jesus 53 F 644.40




P/r la obligacion del proyecto turistico

de la zona

54

29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico54 F 2,929.92 7.5.01.07.09 Convenio Gobierno Provincial, mejora cancha2,929.92

29/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 54 F 313.92 28.10.03.01 Reintegro del iva 313.92

JARAMILLO

211









29/01/2013 1.5.1.51.07.009 Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 54 F 2,929.92

29/01/2013 1.5.1.98.51.034 Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 54 F 2,929.92

P/r la obligacion del mantenimiento vial

55

29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 55 F 106.11 7.3.08.04 Materiales de Oficina 106.11

29/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicios para la in 55 F 106.11

29/01/2013 1.5.1.38.04 Materiales de oficina 55 F 106.11

29/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicios para la in 55 F 106.11


29/01/2013 1.5.1.98.38.013 Materiales de oficina 55 F 106.11

P/r la obligacion en la adquisición de materia.

56

29/01/2013 6.31.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 56 F 194.00 7.3.03.01 Pasajes al interior 154.00

29/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 56 F 154.00 7.3.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior40.00


29/01/2013 1.5.1.33.01 Pasajes al interior 56 F 154.00

29/01/2013 1.5.1.33.03.001 Viaticos y subsistencias en el interior 56 F 40.00



JARAMILLO

212

29/01/2013 1.5.1.98.33.001 Pasajes al interior 56 F 154.00

29/01/2013 1.5.1.98.33.002 Viaticos y subsistencias 56 F 40.00

P/r la obligacion de viaticos y pasajes al

interior a favor del Sr. Jorge Morejon

57 57 F 7.5.01.07.03 Dos aulas para la Escuela Cornelio Crespo 55.32

29/01/2013 1.5.1.51.07.013 Terminados de la casa comunal de huizhil 57 F 55.32

29/01/2013 6.5.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico57 F 55.32



29/01/2013 1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil 57 F 55.32

29/01/2013 2.1.2.01.01.089 Hidalgo Carrasco Cesar 57 F 55.32

P/r la obligacion de la construcción de

dos aulas para la Escuela.

58

29/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otros gastos 58 F 4.90 76.01.06 Comisiones bancarias 4.90

29/01/2013 6.3.5.04.03 comisiones bancarias 58 F 4.90

29/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 58 F 4.90



59

29/01/2013 1.1.3.17.01.001 Intereses por dépositos a plazo 59 F 1.39 1.7.01.01 Intereses por dépositos a plazos 1.39

29/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por dépositos a plazo 59 F 1.39

29/01/2013 1.1.3.17.01.001 Intereses por dépositos a plazo 59 F 1.39

29/01/2013 1.1.1.15.03.004 cop. erco cta. ahorros no. 09801803 (fon) 59 F 0.01

29/01/2013 1.1.1.15.03.003 cop. erco cta. ahorros no.98011506 (bate) 59 F 0.01

29/01/2013 1.1.1.15.03.005 coop. erco cta ahooros (visores) 59 F 0.01

29/01/2013 1.1.1.15.03.001 cop. erco cta. ahorros no. 9900904 (ceme) 59 F 0.68

JARAMILLO

213

29/01/2013 1.1.1.15.03.002 cop. erco cta. ahorros no. 9752761 (merc ) 59 F 0.21

29/01/2013 1.1.1.15.03.007 Coop. Erco Cta 44660424 (Arriendos) 59 F 0.47

P/r intereses ganados

60

30/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi60 F 1,943.34 7.3.02.05.05 Proyecto Cnh convenio infa 1,943.34

30/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi60 F 1,943.34


30/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 60 F 1,943.34

30/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto atencion infantil cnh infa 60 F 1,943.34

30/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico60 F 1,943.34

P/r registrar obligación a las Damas de la

comunidad

61

31/01/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 150,822.61

31/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por depositos a plazos 61 C 3.36

31/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por dépositos a plazo 61 C 1.39

31/01/2013 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 61 C 15.60

31/01/2013 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 61 C 265.60

31/01/2013 6.2.5.02.02.002 Arriendos locales de la Junta Parroquial 61 C 861.00

31/01/2013 6.2.5.02.02.003 Arriendos locales de la Junta Parroquial 61 C 289.50

31/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 61 C 20.59

31/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 61 C 24.71

31/01/2013 6.2.6.21.01.001 Aporte a la JPR según Cootad 2012 61 C 125,099.80

31/01/2013 6.2.6.21.01.002 Aporte a la JPR según Cootad 2013 61 C 20,849.96

31/01/2013 6.2.6.21.03.001 Ingreso por convenio con elecaustro 61 C 2,687.90

31/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 61 C 66.00



JARAMILLO

214





31/01/2013 6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias 61 C 9.90

P/r el cierre de las cuentas que generaron

gastos durante el ejercicio económico

62

31/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 62 C 78.42





31/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 62 C 616.00


31/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 62 C 4,390.87



31/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 62 C 5,678.40






31/01/2013 6.31.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 62 C 194.00



JARAMILLO

215

31/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 62 C 1,086.00

31/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 62 C 1,086.00

31/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 62 C 750.00

31/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 62 C 750.00

31/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 62 C 3,600.00

31/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 62 C 3,600.00

31/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 62 C 247.10






31/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 62 C 419.40

31/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte patronal 62 C 28.79






31/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 62 C 419.40

31/01/2013 6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 62 C 126.52




31/01/2013 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 62 C 20.59


JARAMILLO

216





31/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 62 C 300.00

31/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 62 C 300.00

31/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 62 C 90.50

31/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 62 C 90.50

31/01/2013 6.3.5.02.01.001 Pago de intereses al BEDE por prestamo aulas 62 C 265.36




31/01/2013 6.3.5.04.03 comisiones bancarias 62 C 4.90

31/01/2013 6.3.6.01.02.001 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 62 C 1,459.50

31/01/2013 6.3.6.01.02.002 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 62 C 2,919.00

31/01/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 42,265.22

P/r el cierre de las cuentas que generaron

gastos durante el ejercicio económico

SUMAN 1,317,768.39 1,317,768.39

0.00

FUENTE: Diario General Integrado Gobierno Autónomo de Baños, realizado por Margarita Jaramillo R.

JARAMILLO

217

3.5 MAYOR GENERAL DE CADA CUENTA


MAYOR GENERAL 1

01/01/2013 1.1.1.01.01 caja recaudadora (maribel chica) 1 A 0.38 0 0.38

TOTAL 0.38 0 0.38


MAYOR GENERAL 2

01/01/2013 1.1.1.01.02 caja recaudadora farmasol baños 1 A 764.11 0 764.11

TOTAL 764.11 0 764.11


MAYOR GENERAL 3

01/01/2013 1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 1 A 3,210.56 3,210.56

2/01/2013 1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 3 F 11,772.00 14,982.56




HABER SALDO

FECHA CODIGO CUENTA AS TM DEBE HABER SALDO

FECHA CODIGO CUENTA AS TM DEBE

HABER SALDOFECHA CODIGO CUENTA AS TM DEBE

JARAMILLO

218

7/01/2013 1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 12 F 711.93 154,726.17






















24/01/2013 1.1.1.03 banco central cta no. 03220028 41 F 2,919.00 107,457.32


TOTAL 161,047.88 55,284.24 105,763.64

JARAMILLO

219


MAYOR GENERAL 4

01/01/2013 1.1.1.03.02 banco central cta no. 03220454 1 A 10,873.95 10,873.95

26/01/2013 1.1.1.03.02 Banco Central cta # 3220454 (infa) 44 F 6,447.40 4,426.55

27/01/2013 1.1.1.03.02 Banco Central cta # 3220454 (infa) 46 F 30.00 4,396.55




TOTAL 10,873.95 6,663.14 4,210.81


MAYOR GENERAL 5

01/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 1 A 11,773.06 11,773.06

2/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 3 F 11,772.00 1.06

3/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 4 F 2,687.90 2,688.96

22/01/2013 1.1.1.15.01.001 Banco del Pichincha cta cte # 34003533 40 F 100.00 2,788.96

29/01/2013 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 58 F 4.90 2,784.06

TOTAL 14,560.96 11,776.90 2,784.06

HABER SALDO



JARAMILLO

220


MAYOR GENERAL 6

01/01/2013 1.1.1.15.03.001 cop. erco cta. ahorros no. 9900904 (ceme) 1 A 102.79 102.79

6/01/2013 1.1.1.15.03.001 Coop. Erco Cta 9900904 (Cementerio) 8 F 861.00 963.79

22/01/2013 1.1.1.15.03.001 Cooperativa Erco cta ahorros # 9900904 (cem) 40 F 100.00 863.79



29/01/2013 1.1.1.15.03.001 cop. erco cta. ahorros no. 9900904 (ceme) 59 F 0.68 541.09

TOTAL 964.47 211.69 752.78


MAYOR GENERAL 7

01/01/2013 1.1.1.15.03.002 cop. erco cta. ahorros no. 9752761 (merc ) 1 A 4.89 4.89

6/01/2013 1.1.1.15.03.002 Coop. Erco Cta 9752761 (mercado) 9 F 289.50 294.39

29/01/2013 1.1.1.15.03.002 cop. erco cta. ahorros no. 9752761 (merc ) 59 F 0.21 294.60

TOTAL 294.60 - 294.60

HABER SALDO



JARAMILLO

221


MAYOR GENERAL 8

01/01/2013 1.1.1.15.03.003 cop. erco cta. ahorros no.98011506 (bate) 1 A 5.17 5.17

29/01/2013 1.1.1.15.03.003 cop. erco cta. ahorros no.98011506 (bate) 59 F 0.01 5.18

TOTAL 5.18 - 5.18


MAYOR GENERAL 9

01/01/2013 1.1.1.15.03.004 cop. erco cta. ahorros no. 09801803 (fon) 1 A 5.16 5.16

29/01/2013 1.1.1.15.03.004 cop. erco cta. ahorros no. 09801803 (fon) 59 F 0.01 5.17

TOTAL 5.17 - 5.17


MAYOR GENERAL 10

01/01/2013 1.1.1.15.03.005 coop. erco cta ahooros (visores) 1 A 5.49 5.49

29/01/2013 1.1.1.15.03.005 coop. erco cta ahooros (visores) 59 F 0.01 5.50

TOTAL 5.50 - 5.50


HABER SALDO



JARAMILLO

222


MAYOR GENERAL 11

01/01/2013 1.1.1.15.03.006 coop. cta. ahorros (farmasol baños) 1 A 202.04

TOTAL 202.04 0 202.04


MAYOR GENERAL 12

01/01/2013 1.1.1.15.03.007 Coop. Erco Cta 44660424 (Arriendos) 1 A 5.29 5.29

6/01/2013 1.1.1.15.03.007 Cooperativa erco cta 44660424 7 F 15.60 20.89



29/01/2013 1.1.1.15.03.007 Coop. Erco Cta 44660424 (Arriendos) 59 F 0.47 290.32

TOTAL 290.32 290.32


MAYOR GENERAL 13

01/01/2013 1.1.2.01.01.004 morejon morejon jorge 1 A 486.00 486.00

TOTAL 486.00 0 486.00


HABER SALDO



JARAMILLO

223


MAYOR GENERAL 14

01/01/2013 1.1.2.01.01.006 anticipo pago poliza secretaria_tesorera 1 A 41.67 41.67

TOTAL 41.67 41.67


MAYOR GENERAL 15

01/01/2013 1.1.2.01.01.007 anticipo a madrs voluntarias por (pago e 1 A 19,554.27 19,554.27

TOTAL 19,554.27 0 19,554.27


MAYOR GENERAL 16

01/01/2013 1.1.2.01.01.008 anticipo a chica siguenza maribel 1 A 1,037.41 1,037.41

TOTAL 1,037.41 1,037.41


HABER SALDO



JARAMILLO

224


MAYOR GENERAL 17

01/01/2013 1.1.2.01.01.009 gutierrez carmona hernan 1 A 26.56 26.56

25/01/2013 1.1.2.01.01.009 gutierrez carmona hernan 42 F 56.82 83.38

TOTAL 83.38 83.38


MAYOR GENERAL 18

01/01/2013 1.1.2.01.01.010 pintado guaman ivan emiliano 1 A 26.56 26.56

25/01/2013 1.1.2.01.01.010 pintado guaman ivan emiliano 42 F 113.67 140.23

TOTAL 140.23 140.23


MAYOR GENERAL 19

01/01/2013 1.1.2.01.01.011 chica vera moises guillermo 1 A 41.66 41.66

25/01/2013 1.1.2.01.01.011 Chica Vera Moises 42 F 56.82 98.48

TOTAL 98.48 98.48


HABER SALDO



JARAMILLO

225


MAYOR GENERAL 20

01/01/2013 1.1.2.01.01.012 yungasaca paltin rodrigo 1 A 33.84 33.84

25/01/2013 1.1.2.01.01.012 Yungasaca Paltin Efrain Rodrigo 42 F 56.83 90.67

TOTAL 90.67 90.67


MAYOR GENERAL 21

01/01/2013 1.1.2.01.01.016 voluntaria de la comunidad biviana orteg 1 A 399.17

TOTAL 399.17 0 399.17


MAYOR GENERAL 22

01/01/2013 1.1.2.03.21 anticipo a pagos a proveedores 1 A 2,097.92

TOTAL 2,097.92 0 2,097.92


HABER SALDO



JARAMILLO

226


MAYOR GENERAL 23

01/01/2013 1.1.2.03.22 nd. generada por la cooperativa erco mes 1 A 165.18 165.18

TOTAL 165.18 0 165.18


MAYOR GENERAL 24

01/01/2013 1.1.2.03.23 anticipo a correa lopez geovanna narila 1 A 2,320.50 2,320.50

TOTAL 2,320.50 0 2,320.50


MAYOR GENERAL 25

01/01/2013 1.1.2.05.01 anticipo al sri 1 A 14,205.26

TOTAL 14,205.26 0 14,205.26


HABER SALDO



JARAMILLO

227


MAYOR GENERAL 26

01/01/2013 1.1.2.05.02 anticipo al iess 1 A 15,990.75

TOTAL 15,990.75 0 15,990.75


MAYOR GENERAL 27

01/01/2013 1.1.2.05.03 anticipo a la contraloria 1 A 1,835.76 1,835.76

TOTAL 1,835.76 0 -


MAYOR GENERAL 28

01/01/2013 1.1.2.05.14 anticipo a asociacion de juntas parroqui 1 A 12.00 12.00

TOTAL 12.00 0 12.00


HABER SALDO



JARAMILLO

228


MAYOR GENERAL 29

01/01/2013 1.1.2.05.16 anticipo al consorcio de juntas parroqui 1 A 417.00

TOTAL 417.00 0 417.00


MAYOR GENERAL 30

01/01/2013 1.1.2.05.17 anticipo a uguña rosas luis gerardo 1 A 37,189.34

TOTAL 37,189.34 0 37,189.34


MAYOR GENERAL 31

01/01/2013 1.1.2.05.18 anticipo a bce hasta financiar serv. Ba 1 A 6.10 6.10

TOTAL 6.10 0 6.10


HABER SALDO



JARAMILLO

229


MAYOR GENERAL 32

01/01/2013 1.1.2.05.19 Valores No Considerados Por La Cooperco 1 A 1.00 1.00

TOTAL 1.00 1.00


MAYOR GENERAL 33

01/01/2013 1.1.2.05.20 Anticipo Por Comisiones Bancarias Cuenta 1 A 6.00 6.00

TOTAL 6.00 6.00


MAYOR GENERAL 34

01/01/2013 1.1.2.05.21 Anticipo A Devengar ( Cuenta Bce Junta ) 1 A 107,563.08 0 107,563.08

TOTAL 107,563.08 0 107,563.08


HABER SALDO



JARAMILLO

230


MAYOR GENERAL 35

01/01/2013 1.1.2.05.22 Anticipo A Devengar (Cuenta Bce Infa) 1 A 23,066.57 23,066.57

TOTAL 23,066.57 0 23,066.57


MAYOR GENERAL 36

3/01/2013 1.1.3.28.08 Ingreso por convenio con elecaustro 4 F 2,687.90 2,687.90

3/01/2013 1.1.3.28.08 Ingreso por convenio con elecaustro 4 F 2,687.90 -

TOTAL 2,687.90 2,687.90 -


MAYOR GENERAL 37

01/01/2013 1.1.3.81.01 cuentas por cobrar impuesto al valor agr 1 A 26,633.18 26,633.18

TOTAL 26,633.18 0 26,633.18


HABER SALDO



JARAMILLO

231


MAYOR GENERAL 38

01/01/2013 1.2.4.97.02.001 anticipo al sri-2011 1 A 115.61 115.61

TOTAL 115.61 115.61


MAYOR GENERAL 39

01/01/2013 1.2.4.97.02.002 anticipo al iess-2011 1 A 1,426.42 1,426.42

TOTAL 1,426.42 0 1,426.42


MAYOR GENERAL 40

01/01/2013 1.2.4.97.02.003 anticipo-2011 villavicencio quizhpi ange 1 A 287.68 287.68

TOTAL 287.68 0 287.68


HABER SALDO



JARAMILLO

232


MAYOR GENERAL 41

01/01/2013 1.2.4.97.02.004 anticipo-2011 toledo leon victor telesfo 1 A 594.53

TOTAL 594.53 0 594.53


MAYOR GENERAL 42

01/01/2013 1.2.4.97.02.005 anticipo-2011 flores hidalgo gladys yola 1 A 574.32 574.32

TOTAL 574.32 0 574.32


MAYOR GENERAL 43

01/01/2013 1.2.4.97.02.006 anticipo-2011 anticipo a proveedores var 1 A 7,131.67 7,131.67

TOTAL 7,131.67 0 7,131.67


HABER SALDO



JARAMILLO

233


MAYOR GENERAL 44

01/01/2013 1.2.4.97.02.007 anticipo-2011 bermeo maldonado marcelo r 1 A 192.00 192.00

TOTAL 192.00 0 192.00


MAYOR GENERAL 45

01/01/2013 1.2.4.97.02.008 anticipo-anterior 2011 quito wilson 1 A 300.00 300.00

TOTAL 300.00 0 300.00


MAYOR GENERAL 46

01/01/2013 1.2.4.97.02.009 anticipo-anterior 2011 sinchi minchala j 1 A 91.95

TOTAL 91.95 0 91.95


HABER SALDO



JARAMILLO

234


MAYOR GENERAL 47

01/01/2013 1.2.4.97.02.010 anticipo-anterior 2011 hermida maria agu 1 A 575.00 575.00

TOTAL 575.00 0 575.00


MAYOR GENERAL 48

01/01/2013 1.2.4.97.02.011 anticipo-anterior 2011 marcelo bermeo 1 A 180.00 180.00

TOTAL 180.00 0 180.00


MAYOR GENERAL 49

01/01/2013 1.2.4.97.02.012 anticipo-anterior 2011 miguel calle 1 A 932.69 932.69

TOTAL 932.69 0 932.69


HABER SALDO



JARAMILLO

235


MAYOR GENERAL 50

01/01/2013 1.2.4.97.02.013 anticipo-anterior 2011 i. municipio pago 1 A 789.69 789.69

TOTAL 789.69 0 789.69


MAYOR GENERAL 51

01/01/2013 1.2.4.97.02.014 anticipo-anterior 2011 sri 1 A 5,597.87 5,597.87

TOTAL 5,597.87 0 5,597.87


MAYOR GENERAL 52

01/01/2013 1.2.4.97.02.015 anticipo-anterior 2011 iess 1 A 352.78 352.78

TOTAL 352.78 0 352.78


HABER SALDO



JARAMILLO

236


MAYOR GENERAL 50

01/01/2013 1.2.4.97.02.013 anticipo-anterior 2011 i. municipio pago 1 A 789.69 789.69

TOTAL 789.69 0 789.69


MAYOR GENERAL 51

01/01/2013 1.2.4.97.02.014 anticipo-anterior 2011 sri 1 A 5,597.87 5,597.87

TOTAL 5,597.87 0 5,597.87


MAYOR GENERAL 52

01/01/2013 1.2.4.97.02.015 anticipo-anterior 2011 iess 1 A 352.78 352.78

TOTAL 352.78 0 352.78


HABER SALDO



JARAMILLO

237


MAYOR GENERAL 53

01/01/2013 1.2.4.97.02.016 anticipo-anterior 2011 miguel puma mayan 1 A 783.65 783.65

TOTAL 783.65 0 783.65


MAYOR GENERAL 54

01/01/2013 1.2.4.97.02.017 anticipo-anterior 2011 rojas vallejo jai 1 A 203.20 203.20

TOTAL 203.20 0 203.20


MAYOR GENERAL 55

01/01/2013 1.2.4.98.01 cuentas por cobrar de años anteriores 1 A 104,147.02 104,147.02

TOTAL 104,147.02 0 104,147.02


HABER SALDO



JARAMILLO

238


MAYOR GENERAL 56

01/01/2013 1.2.5.31.01.001 prepago de seguros (causion tesorera) 1 A 140.78 140.78

TOTAL 140.78 0 140.78


MAYOR GENERAL 57

01/01/2013 1.3.1.01.04 existencias de materiales de oficina 1 A 531.00

TOTAL 531.00 0 531.00


MAYOR GENERAL 58

01/01/2013 1.3.3.15.10 servicios personales por contrato 1 A 9,650.00 9,650.00

TOTAL 9,650.00 0 9,650.00


HABER SALDO



JARAMILLO

239


MAYOR GENERAL 59

01/01/2013 1.3.3.31.04.001 energia electrica puesto de salud conven 1 A 193.35

TOTAL 193.35 0 193.35


MAYOR GENERAL 60

01/01/2013 1.3.3.31.05.001 telefonia de farmasol y puesto de salud 1 A 142.34

TOTAL 142.34 0 142.34


MAYOR GENERAL 61

01/01/2013 1.3.3.32.04.001 edicion impresion publicidad de la farma 1 A 433.00 433.00

TOTAL 433.00 0 433.00


HABER SALDO



JARAMILLO

240


MAYOR GENERAL 62

01/01/2013 1.3.3.35.02.001 arriendo del local de puesto de salud 1 A 3,260.88 3,260.88

TOTAL 3,260.88 0 3,260.88


MAYOR GENERAL 63

01/01/2013 1.3.3.38.04.001 materales de oficina 1 A 199.55

TOTAL 199.55 0 199.55


MAYOR GENERAL 64

01/01/2013 1.3.3.38.05.001 materiales de aseo 1 A 10.18 10.18

TOTAL 10.18 0 10.18


HABER SALDO



JARAMILLO

241


MAYOR GENERAL 65

01/01/2013 1.3.5.05.09 existencias de medicinas y productos far 1 A 27,685.24 27,685.24

TOTAL 27,685.24 - 27,685.24


MAYOR GENERAL 66

01/01/2013 1.4.1.01.03.001 mobiliario para presidente y sala de ses 1 A 1,832.46 1,832.46

TOTAL 1,832.46 - 1,832.46


MAYOR GENERAL 67

01/01/2013 1.4.1.01.03.004 adquisicion de 3 escritorios l dos gabet 1 A 959.81 959.81

TOTAL 959.81 959.81


HABER SALDO



JARAMILLO

242


MAYOR GENERAL 68

01/01/2013 1.4.1.01.04.003 adquisicion de aspiradora 1 A 1,600.00 1,600.00

TOTAL 1,600.00 - 1,600.00


MAYOR GENERAL 69

01/01/2013 1.4.1.01.04.004 maquina industrial marca pegasus modelo 1 A 1,294.64 1,294.64

TOTAL 1,294.64 - 1,294.64


MAYOR GENERAL 70

01/01/2013 1.4.1.01.06 herramientas 1 A 527.03 527.03

TOTAL 527.03 - 527.03


HABER SALDO



JARAMILLO

243


MAYOR GENERAL 71

01/01/2013 1.4.1.01.07.001 monitor lcd lg 18.5" w1943cv para comput 1 A 135.00 135.00

TOTAL 135.00 - 135.00


MAYOR GENERAL 72

01/01/2013 1.4.1.01.07.002 equipos. sistemas y equipos informaticos 1 A 22,547.65 22,547.65

TOTAL 22,547.65 - 22,547.65


MAYOR GENERAL 73

01/01/2013 1.4.1.01.07.003 adquisicion de una centralilla telefonico 1 A 858.66 858.66

TOTAL 858.66 - 858.66


HABER SALDO



JARAMILLO

244


MAYOR GENERAL 74

01/01/2013 1.4.1.01.08 bienes artísticos y culturales 1 A 8,115.02 8,115.02

TOTAL 8,115.02 - 8,115.02


MAYOR GENERAL 75

01/01/2013 1.4.1.01.09.001 codigos, leyes de corporacion de estudio 1 A 333.70 333.70

TOTAL 333.70 - 333.70


MAYOR GENERAL 76

01/01/2013 1.4.1.03.01.001 indemnizacion al sr. oscar saldaña 1 A 93,049.87 93,049.87

TOTAL 93,049.87 - 93,049.87


HABER SALDO



JARAMILLO

245


MAYOR GENERAL 77

01/01/2013 1.4.1.03.02.001 edificio (junta parroquial) 1 A 28,638.75 28,638.75

TOTAL 28,638.75 - 28,638.75


MAYOR GENERAL 78

01/01/2013 1.4.1.99.03.001 depraciacion acumulada de mobiliarios 1 A (3,317.46) (3,317.46)

TOTAL (3,317.46) - (3,317.46)


MAYOR GENERAL 79

01/01/2013 1.4.1.99.04.001 depreciacion acumulada de maquinaria y e 1 A (1,783.14) (1,783.14)

TOTAL (1,783.14) - (1,783.14)


HABER SALDO



JARAMILLO

246


MAYOR GENERAL 80

01/01/2013 1.4.1.99.06.001 depreciacion acumulada de herramientas 1 A (70.61) (70.61)

TOTAL (70.61) - (70.61)


MAYOR GENERAL 81

01/01/2013 1.4.1.99.07.001 depreciacion acumulada de equipos sistem 1 A (3,569.57) (3,569.57)

TOTAL (3,569.57) - (3,569.57)


MAYOR GENERAL 82

01/01/2013 1.5.1.11.05 remuneraciones unificadas 1 A 20,731.83 20,731.83

TOTAL 20,731.83 20,731.83


HABER SALDO



JARAMILLO

247


MAYOR GENERAL 83

01/01/2013 1.5.1.12.03 decimotercer sueldo 1 A 1,612.31 1,612.31

TOTAL 1,612.31 - 1,612.31


MAYOR GENERAL 84

01/01/2013 1.5.1.12.04 decimocuarto sueldo 1 A 726.33 726.33

TOTAL 726.33 - 726.33


MAYOR GENERAL 85

01/01/2013 1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 1 A 14,462.26 14,462.26

12/01/2013 1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 27 F 616.00 15,078.26

12/01/2013 1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 28 F 268.80 15,347.06

TOTAL 15,347.06 - 15,347.06


HABER SALDO



JARAMILLO

248


MAYOR GENERAL 86

01/01/2013 1.5.1.16.01 aporte patronal 1 A 2,444.57 2,444.57

TOTAL 2,444.57 - 2,444.57


MAYOR GENERAL 87

01/01/2013 1.5.1.16.02 fondo de reserva 1 A 90.50 90.50

TOTAL 90.50 - 90.50


MAYOR GENERAL 88

01/01/2013 1.5.1.32.04.001 edicion impresion y publicidad farmacia 1 A 2,563.45 2,563.45

TOTAL 2,563.45 - 2,563.45


HABER SALDO



JARAMILLO

249


MAYOR GENERAL 89

01/01/2013 1.5.1.32.05.001 proyecto escuela de atletismo 1 A 4,620.00 4,620.00

TOTAL 4,620.00 - 4,620.00


MAYOR GENERAL 90

01/01/2013 1.5.1.32.05.002 proyecto escuela de danza 1 A 2,250.60

TOTAL 2,250.60 - 2,250.60


MAYOR GENERAL 91

01/01/2013 1.5.1.32.05.003 proyectos de salud 1 A 3,292.15 3,292.15

TOTAL 3,292.15 - 3,292.15


HABER SALDO



JARAMILLO

250


MAYOR GENERAL 92

01/01/2013 1.5.1.32.05.004 proyectos de turismo 1 A 13,396.60 13,396.60

TOTAL 13,396.60 - 13,396.60


MAYOR GENERAL 93

01/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto atencion infantil cnh infa 1 A 70,112.49 70,112.49

26/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto de desarrollo infantil cnh cibv conv 43 F 4,390.87 74,503.36

27/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto de desarrollo infantil cnh cibv conv 45 F 30.00 74,533.36

30/01/2013 1.5.1.32.05.005 proyecto atencion infantil cnh infa 60 F 1,943.34 76,476.70

TOTAL 76,476.70 76,476.70


MAYOR GENERAL 94

01/01/2013 1.5.1.32.05.006 proyecto de atencion infantil juntamunic 1 A 760.00 760.00

TOTAL 760.00 - 760.00


HABER SALDO



JARAMILLO

251


MAYOR GENERAL 95

01/01/2013 1.5.1.32.05.007 eventos publicos y oficiale 1 A 2,379.30 2,379.30

TOTAL 2,379.30 - 2,379.30


MAYOR GENERAL 96

01/01/2013 1.5.1.32.05.008 proyectos de seguridad y vialidad 1 A 1,933.00 1,933.00

TOTAL 1,933.00 - 1,933.00


MAYOR GENERAL 97

01/01/2013 1.5.1.32.05.009 proyectos sociales 1 A 11,241.75 11,241.75

TOTAL 11,241.75 - 11,241.75


HABER SALDO



JARAMILLO

252


MAYOR GENERAL 98

01/01/2013 1.5.1.32.05.011 proyectos de produccion 1 A 5,797.01 5,797.01

TOTAL 5,797.01 - 5,797.01


MAYOR GENERAL 99

01/01/2013 1.5.1.32.07 difusión, información y publicidad 1 A 2,401.19 2,401.19

TOTAL 2,401.19 - 2,401.19


MAYOR GENERAL 100

01/01/2013 1.5.1.32.08.001 seguridad alarma en la junta parroquial 1 A 506.00 506.00

TOTAL 506.00 - 506.00


HABER SALDO



JARAMILLO

253


MAYOR GENERAL 101

01/01/2013 1.5.1.32.99.001 bonificacion a madres voluntarias 1 A 4,748.38 4,748.38

TOTAL 4,748.38 - 4,748.38


MAYOR GENERAL 102

01/01/2013 1.5.1.32.99.002 movilizacion a madres voluntarias 1 A 420.00 420.00

TOTAL 420.00 - 420.00


MAYOR GENERAL 103

01/01/2013 1.5.1.35.05 arrendamientos de vehículos 1 A 289.28 289.28

TOTAL 289.28 - 289.28


HABER SALDO



JARAMILLO

254


MAYOR GENERAL 104

01/01/2013 1.5.1.37.04 mantenimiento y reparación de equipos y 1 A 432.85 432.85

TOTAL 432.85 - 432.85


MAYOR GENERAL 105

01/01/2013 1.5.1.38.04 materiales de oficina 1 A 1,823.10 1,823.10

29/01/2013 1.5.1.38.04 Materiales de oficina 55 F 106.11 1,929.21

TOTAL 1,929.21 1,929.21


MAYOR GENERAL 106

01/01/2013 1.5.1.38.05 materiales de aseo 1 A 100.00 100.00

TOTAL 100.00 - 100.00


HABER SALDO



JARAMILLO

255


MAYOR GENERAL 107

01/01/2013 1.5.1.51.04.001 adoquinamiento e implementacion de mobil 1 A 957.86 957.86

TOTAL 957.86 - 957.86


MAYOR GENERAL 108

01/01/2013 1.5.1.51.07.002 construccion de aulas y baterias sanitar 1 A 2,044.53 2,044.53

TOTAL 2,044.53 - 2,044.53


MAYOR GENERAL 109

01/01/2013 1.5.1.51.07.003 construccion de una aula en al escuela a 1 A 123.70 123.70

TOTAL 123.70 - 123.70


HABER SALDO



JARAMILLO

256


MAYOR GENERAL 110

1.5.1.51.07.004 construccion de un comedor en el jardin 1 A 20.27 20.27

TOTAL 20.27 - 20.27


MAYOR GENERAL 111

1.5.1.51.07.006 construccion de una para la escuela enre 1 A 74.06 74.06

TOTAL 74.06 - 74.06


MAYOR GENERAL 112

1.5.1.51.07.009 convenio gobierno provincial, mejora de 1 A 5,053.84 5,053.84

1.5.1.51.07.009 Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 50 F 2,396.80 7,450.64

1.5.1.51.07.009 Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 51 F 672.00 8,122.64

1.5.1.51.07.009 Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 54 F 2,929.92 11,052.56

TOTAL 11,052.56 - 11,052.56

HABER SALDOCODIGO CUENTA AS TM DEBE

HABER SALDO

CODIGO CUENTA AS TM DEBE HABER SALDO

CODIGO CUENTA AS TM DEBE

JARAMILLO

257


MAYOR GENERAL 113

01/01/2013 1.5.1.51.07.010 terminacion de la casa comunal de san ju 1 A 2,697.79 2,697.79

TOTAL 2,697.79 - 2,697.79


MAYOR GENERAL 114

01/01/2013 1.5.1.51.07.012 construccion de tres aulas en la escuela 1 A 23,715.62 23,715.62

TOTAL 23,715.62 - 23,715.62


MAYOR GENERAL 115

01/01/2013 1.5.1.51.07.013 construccion de aulas en la escuela segu 1 A 999.99 999.99

29/01/2013 1.5.1.51.07.013 Terminados de la casa comunal de huizhil 51 F 145.60 1,145.59

29/01/2013 1.5.1.51.07.013 Terminados de la casa comunal de huizhil 52 F 1,192.80 2,338.39

29/01/2013 1.5.1.51.07.013 Terminados de la casa comunal de huizhil 57 F 55.32 2,393.71

TOTAL 2,393.71 2,393.71


HABER SALDO



JARAMILLO

258


MAYOR GENERAL 116

01/01/2013 1.5.1.51.07.014 construccion de aulas para la escuela me 1 A 1,000.00 1,000.00

TOTAL 1,000.00 1,000.00


MAYOR GENERAL 117

01/01/2013 1.5.1.51.07.024 construccion de la oficina de informacio 1 A 10,004.68 10,004.68

TOTAL 10,004.68 10,004.68


MAYOR GENERAL 118

01/01/2013 1.5.1.51.11.002 seguimiento a los estudios de elecaustro 1 A 24,000.00 24,000.00

TOTAL 24,000.00 - 24,000.00


HABER SALDO



JARAMILLO

259


MAYOR GENERAL 119

01/01/2013 1.5.1.54.01.001 alumbrado publico y redes electricas 1 A 100,073.59 100,073.59

TOTAL 100,073.59 100,073.59


MAYOR GENERAL 120

01/01/2013 1.5.1.54.01.002 iluminacion del cementerio 1 A 65.00 65.00

TOTAL 65.00 - 65.00


MAYOR GENERAL 121

01/01/2013 1.5.1.55.01.001 arreglos del edificio de la junta parro 1 A 3,613.55 3,613.55

TOTAL 3,613.55 3,613.55


HABER SALDO



JARAMILLO

260


MAYOR GENERAL 122

01/01/2013 1.5.1.55.01.002 mantenimiento de las vias de baños 1 A 32,265.01 32,265.01

29/01/2013 1.5.1.55.01.002 Mantenimineto vial 50 F 3,281.60 35,546.61

29/01/2013 1.5.1.55.01.002 Mantenimineto vial 51 F 851.20 36,397.81

29/01/2013 1.5.1.55.01.002 Mantenimineto vial 52 F 2,721.60 39,119.41

29/01/2013 1.5.1.55.01.002 Mantenimiento via Baños 53 F 672.00 39,791.41

TOTAL 39,791.41 - 39,791.41


MAYOR GENERAL 123

01/01/2013 1.5.1.55.99.022 reemplazo y refaccion de faroles en la s 1 A 147.42 147.42

TOTAL 147.42 - 147.42


MAYOR GENERAL 124

01/01/2013 1.5.1.55.99.030 mantenimiento del cementeerio central de 1 A 1,084.09 1,084.09

TOTAL 1,084.09 1,084.09


HABER SALDO



JARAMILLO

261


MAYOR GENERAL 125

01/01/2013 1.5.1.55.99.031 terminados de la casa comunal de santa m 1 A 1,060.00 1,060.00

TOTAL 1,060.00 1,060.00


MAYOR GENERAL 126

01/01/2013 1.5.1.55.99.032 colocacion de ceramica en el auditorio d 1 A 208.12 208.12

TOTAL 208.12 - 208.12


MAYOR GENERAL 127

01/01/2013 1.5.1.55.99.035 adecuacion de baterias sanitarias en e 1 A 35.47 35.47

TOTAL 35.47 - 35.47


HABER SALDO



JARAMILLO

262


MAYOR GENERAL 128

01/01/2013 1.5.1.55.99.036 construccion de encementado del ingreso 1 A 28.50 28.50

TOTAL 28.50 28.50


MAYOR GENERAL 129

01/01/2013 1.5.1.55.99.050 construccion del puente sobre el rio min 1 A 5,251.46 5,251.46

TOTAL 5,251.46 - 5,251.46


MAYOR GENERAL 130

01/01/2013 1.5.1.55.99.051 materiales de oficina para la junta 1 A 511.07 511.07

TOTAL 511.07 511.07


HABER SALDO



JARAMILLO

263


MAYOR GENERAL 131

01/01/2013 1.5.1.55.99.052 arreglo de domiciliarias de agua potable 1 A 33.66 33.66

TOTAL 33.66 33.66


MAYOR GENERAL 132

01/01/2013 1.5.1.55.99.053 reubicacion de postes de enerigia electr 1 A 423.84 423.84

TOTAL 423.84 423.84


MAYOR GENERAL 133

01/01/2013 1.5.1.55.99.054 construccion del muro del sr. saldaña 1 A 113.75 113.75

TOTAL 113.75 113.75


HABER SALDO



JARAMILLO

264


MAYOR GENERAL 134

01/01/2013 1.5.1.55.99.055 pasos de agua en el barrio la union alta 1 A 162.50 162.50

TOTAL 162.50 162.50


MAYOR GENERAL 135

01/01/2013 1.5.1.55.99.056 arreglos en el pai de baños 1 A 708.07 708.07

TOTAL 708.07 708.07


MAYOR GENERAL 136

01/01/2013 1.5.1.55.99.057 construccion de tableros de baskett para 1 A 340.00 340.00

TOTAL 340.00 340.00


HABER SALDO



JARAMILLO

265


MAYOR GENERAL 137

01/01/2013 1.5.1.55.99.058 construccion de un sumidero en la escuel 1 A 174.68 174.68

TOTAL 174.68 174.68


MAYOR GENERAL 138

01/01/2013 1.5.1.55.99.059 arreglos del cibv virgen de guadalupe 1 A 108.88 108.88

TOTAL 108.88 108.88


MAYOR GENERAL 139

01/01/2013 1.5.1.55.99.060 materiales como pintura esmalte etc. par 1 A 35.07 35.07

TOTAL 35.07 35.07


HABER SALDO



JARAMILLO

266


MAYOR GENERAL 140

01/01/2013 1.5.1.55.99.061 adquisicion de cemento guapan para el ba 1 A 97.20 97.20

TOTAL 97.20 - 97.20


MAYOR GENERAL 141

01/01/2013 1.5.1.55.99.062 adquisicion de clavos para la bodega del 1 A 938.86 938.86

TOTAL 938.86 938.86


MAYOR GENERAL 142

01/01/2013 1.5.1.98.11 remuneraciones unificadas 1 A (23,187.13) (23,187.13)

TOTAL (23,187.13) (23,187.13)


HABER SALDO



JARAMILLO

267


MAYOR GENERAL 143

01/01/2013 1.5.1.98.15 servicios personales por contrato 1 A (14,462.26) (14,462.26)

12/01/2013 1.5.1.98.15 servicios personales por contrato 27 F 616.00 (15,078.26)

12/01/2013 1.5.1.98.15 servicios personales por contrato 28 F 268.80 (15,347.06)

TOTAL (14,462.26) 884.80 (15,347.06)


MAYOR GENERAL 144

01/01/2013 1.5.1.98.16 aporte patronal al iess 1 A (2,418.41) (2,418.41)

TOTAL (2,418.41) - (2,418.41)


MAYOR GENERAL 145

01/01/2013 1.5.1.98.32.001 espectáculos culturales y sociales 1 A (70,872.49) (70,872.49)

TOTAL (70,872.49) (70,872.49)


HABER SALDO



JARAMILLO

268


MAYOR GENERAL 146

01/01/2013 1.5.1.98.32.002 difusion informacion y publicidad 1 A (2,401.19) (2,401.19)

TOTAL (2,401.19) (2,401.19)


MAYOR GENERAL 147

01/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 1 A (4,748.38) (4,748.38)

26/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 2012 43 F 4,390.87 (9,139.25)

27/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 2012 45 F 30.00 (9,169.25)

30/01/2013 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa 60 F 1,943.34 (11,112.59)

TOTAL (4,748.38) 6,364.21 (11,112.59)


MAYOR GENERAL 148

01/01/2013 1.5.1.98.32.004 movilizacion para voluntarias innfa 1 A (420.00) (420.00)

TOTAL (420.00) - (420.00)


HABER SALDO



JARAMILLO

269


MAYOR GENERAL 149

01/01/2013 1.5.1.98.32.005 edicion impresion y publicidad 1 A (2,563.45) (2,563.45)

TOTAL (2,563.45) - (2,563.45)


MAYOR GENERAL 150

01/01/2013 1.5.1.98.32.011 proyectos productivos 1 A (5,797.01) (5,797.01)

TOTAL (5,797.01) (5,797.01)


MAYOR GENERAL 151

01/01/2013 1.5.1.98.32.012 proyectos sociales 1 A (11,241.75) (11,241.75)

TOTAL (11,241.75) (11,241.75)


HABER SALDO



JARAMILLO

270


MAYOR GENERAL 152

01/01/2013 1.5.1.98.32.013 proyecto escuela de atletismo 1 A (4,620.00) (4,620.00)

TOTAL (4,620.00) (4,620.00)


MAYOR GENERAL 153

01/01/2013 1.5.1.98.32.014 proyecto escuela de danzas 1 A (2,250.60) (2,250.60)

TOTAL (2,250.60) - (2,250.60)


MAYOR GENERAL 154

01/01/2013 1.5.1.98.32.015 proyectos de salud 1 A (3,292.15) (3,292.15)

TOTAL (3,292.15) (3,292.15)


HABER SALDO



JARAMILLO

271


MAYOR GENERAL 155

01/01/2013 1.5.1.98.32.016 proyectos de turismo 1 A (13,396.60) (13,396.60)

TOTAL (13,396.60) - (13,396.60)


MAYOR GENERAL 156

01/01/2013 1.5.1.98.32.017 seguridad alarma para la junta parroquia 1 A (506.00) (506.00)

TOTAL (506.00) (506.00)


MAYOR GENERAL 157

01/01/2013 1.5.1.98.32.018 eventos publicos y oficiales (fiestas de 1 A (2,379.30) (2,379.30)

TOTAL (2,379.30) - (2,379.30)


HABER SALDO



JARAMILLO

272


MAYOR GENERAL 158

01/01/2013 1.5.1.98.32.019 proyectos de seguridad y mantenimiento v 1 A (1,933.00) (1,933.00)

TOTAL (1,933.00) - (1,933.00)


MAYOR GENERAL 159

01/01/2013 1.5.1.98.35.005 arrendamiento de vehiculos 1 A (289.28) (289.28)

TOTAL (289.28) (289.28)


MAYOR GENERAL 160

01/01/2013 1.5.1.98.37.001 equipos y paquetes automaticos 1 A (432.85) (432.85)

TOTAL (432.85) (432.85)


HABER SALDO



JARAMILLO

273


MAYOR GENERAL 161

01/01/2013 1.5.1.98.38.005 materiales de aseo (proyecto infa) 1 A (100.00) (100.00)

TOTAL (100.00) (100.00)


MAYOR GENERAL 162

01/01/2013 1.5.1.98.38.013 materiales de oficina 1 A (1,823.10) (1,823.10)

29/01/2013 1.5.1.98.38.013 Materiales de oficina 55 F 106.11 (1,929.21)

TOTAL (1,823.10) 106.11 (1,929.21)


MAYOR GENERAL 163

01/01/2013 1.5.1.98.51.001 regeneracion urbana de la calle central 1 A (957.86) (957.86)

TOTAL (957.86) (957.86)


HABER SALDO



JARAMILLO

274


MAYOR GENERAL 164

01/01/2013 1.5.1.98.51.004 reconstruccion de la casa comunal de san 1 A (2,697.79) (2,697.79)

TOTAL (2,697.79) - (2,697.79)


MAYOR GENERAL 165

01/01/2013 1.5.1.98.51.007 construccion de aulas en la escuela agus 1 A (123.70) (123.70)

TOTAL (123.70) 0 (123.70)


MAYOR GENERAL 166

01/01/2013 1.5.1.98.51.009 construccion de baterias sanitarias, com 1 A (2,044.53) (2,044.53)

TOTAL (2,044.53) - (2,044.53)


HABER SALDO



JARAMILLO

275


MAYOR GENERAL 167

01/01/2013 1.5.1.98.51.011 construccion de dos aulas en la alfonso 1 A (23,715.62) (23,715.62)

TOTAL (23,715.62) (23,715.62)


MAYOR GENERAL 168

01/01/2013 1.5.1.98.51.014 construccion de una oficina de informaci 1 A (10,004.68) (10,004.68)

TOTAL (10,004.68) (10,004.68)


MAYOR GENERAL 169

01/01/2013 1.5.1.98.51.015 convenio elecaustro seguimiento proy hid 1 A (24,000.00) (24,000.00)

TOTAL (24,000.00) (24,000.00)


HABER SALDO



JARAMILLO

276


MAYOR GENERAL 170

01/01/2013 1.5.1.98.51.016 construccion de aulas en la escuela segu 1 A (999.99) (999.99)

TOTAL (999.99) (999.99)


MAYOR GENERAL 171

01/01/2013 1.5.1.98.51.017 construccion de aulas de la escuela meda 1 A (1,000.00) (1,000.00)

TOTAL (1,000.00) (1,000.00)


MAYOR GENERAL 172

01/01/2013 1.5.1.98.51.029 construccion del comedor en el jardin en 1 A (20.27) (20.27)

TOTAL (20.27) (20.27)


HABER SALDO



JARAMILLO

277


MAYOR GENERAL 173

01/01/2013 1.5.1.98.51.034 convenio con el gobierno provincial mejo 1 A (5,053.84) (5,053.84)

29/01/2013 1.5.1.98.51.034 Convenio con Gob prov mejoramiento cancha 50 F 2,396.80 (7,450.64)

29/01/2013 1.5.1.98.51.034 Convenio con Gob prov mejoramiento cancha 51 F 851.20 (8,301.84)

29/01/2013 1.5.1.98.51.034 Convenio Gobierno prov. Mejora de la cancha 54 F 2,929.92 (11,231.76)

TOTAL (5,053.84) 6,177.92 (11,231.76)


MAYOR GENERAL 174

01/01/2013 1.5.1.98.51.036 construccion de cuatro aulas para la esc 1 A (74.06) (74.06)

TOTAL (74.06) - (74.06)


MAYOR GENERAL 175

01/01/2013 1.5.1.98.54.002 iluminacion del cementerio 1 A (65.00) (65.00)

TOTAL (65.00) (65.00)


HABER SALDO



JARAMILLO

278


MAYOR GENERAL 176

01/01/2013 1.5.1.98.54.003 alumbrado publico varios sectores de bañ 1 A (100,073.59) (100,073.59)

TOTAL (100,073.59) (100,073.59)


MAYOR GENERAL 177

01/01/2013 1.5.1.98.55.001 otras ayudas a comunidades 1 A (11,462.64) (11,462.64)

TOTAL (11,462.64) (11,462.64)


MAYOR GENERAL 178

01/01/2013 1.5.1.98.55.002 arreglos del edificio de la junta parroq 1 A (3,613.55) (3,613.55)

TOTAL (3,613.55) (3,613.55)


HABER SALDO



JARAMILLO

279


MAYOR GENERAL 179

01/01/2013 1.5.1.98.55.003 mantenimiento vial de baños 1 A (32,265.01) (32,265.01)

29/01/2013 1.5.1.98.55.003Mantenimiento via Baños 50 F 3,281.60 (35,546.61)

29/01/2013 1.5.1.98.55.003Mantenimiento via Baños 51 F 672.00 (36,218.61)

29/01/2013 1.5.1.98.55.003Mantenimiento via Baños 52 F 2,721.60 (38,940.21)

29/01/2013 1.5.1.98.55.003Mantenimiento via Baños 53 F 672.00 (39,612.21)

TOTAL (32,265.01) 7,347.20 (39,612.21)


MAYOR GENERAL 180

01/01/2013 2.1.2.01.03 pendiente spi marzo 2012 1 A 2,135.30 (2,135.30)

TOTAL - 2,135.30 (2,135.30)


MAYOR GENERAL 181

01/01/2013 2.1.2.01.06 pendiente spi junio de 2012 1 A 645.11 (645.11)

TOTAL - 645.11 (645.11)


HABER SALDO



JARAMILLO

280


MAYOR GENERAL 182

01/01/2013 2.1.2.01.07 pendiente spi julio de 2012 1 A 18,392.67 (18,392.67)

TOTAL - 18,392.67 (18,392.67)


MAYOR GENERAL 183

01/01/2013 2.1.2.01.08 pendiente spi agosto 2012 1 A 19,586.36 (19,586.36)

TOTAL - 19,586.36 (19,586.36)


MAYOR GENERAL 184

01/01/2013 2.1.2.01.09 pendiente spi septiembre de 2012 1 A 41,281.18 (41,281.18)

TOTAL - 41,281.18 (41,281.18)

HABER SALDO




JARAMILLO

281


MAYOR GENERAL 186

01/01/2013 2.1.2.01.11 pendiente spi noviembre de 2012 1 A 34,009.68 (34,009.68)

TOTAL - 34,009.68 (34,009.68)


MAYOR GENERAL 187

01/01/2013 2.1.2.01.12 pendiente spi diciembre de 2012 1 A 1,932.92 (1,932.92)

TOTAL - 1,932.92 (1,932.92)


MAYOR GENERAL 188

01/01/2013 2.1.2.03.01.008 saldo por pagar a coopera 1 A 0.67 (0.67)

TOTAL - 0.67 (0.67)


HABER SALDO



JARAMILLO

282


MAYOR GENERAL 189

01/01/2013 2.1.2.03.01.011 anticipo a empleados con caucion 1 A 57.14 (57.14)

TOTAL - 57.14 (57.14)


MAYOR GENERAL 190

01/01/2013 2.1.2.03.01.013 c x p jorge morejon faltante del sueldo 1 A 37.33 (37.33)

TOTAL - 37.33 (37.33)


MAYOR GENERAL 191

01/01/2013 2.1.2.03.01.014 pintado ivan ( saldo de remuneraciones m 1 A 17.72 (17.72)

TOTAL - 17.72 (17.72)


HABER SALDO



JARAMILLO

283


MAYOR GENERAL 192

01/01/2013 2.1.2.03.01.015 gutierrez hernann ( saldo de remuneracio 1 A 17.95 (17.95)

11/01/2013 2.1.2.03.01.015 gutierrez hernann ( saldo de remuneracio 23 F 2.33 (20.28)

TOTAL - 20.28 (20.28)


MAYOR GENERAL 193

01/01/2013 2.1.2.03.01.016 moises chica ( saldo de remuneraciones m 1 A 13.29 (13.29)

11/01/2013 2.1.2.03.01.016 moises chica (saldo de remuneracion mal paga) 20 F 2.33 (15.62)

11/01/2013 2.1.2.03.01.016 moises chica (saldo de remuneracion mal paga) 21 F 2.33 (17.95)

11/01/2013 2.1.2.03.01.016 Moises Chica (saldo remun mal pagada) 24 F 2.33 (20.28)

TOTAL - 20.28 (20.28)

HABER SALDO



JARAMILLO

284


MAYOR GENERAL 194

01/01/2013 2.1.2.03.01.017 rodrigo yungasaca ( saldo de remuneraci 1 A 15.62 (15.62)

11/01/2013 2.1.2.03.01.017 Rodrigo Yungasaca ( saldo remun mal pagada) 22 F 2.33 (17.95)

11/01/2013 2.1.2.03.01.017 Rodrigo Yungasaca ( saldo remun mal pagada) 25 F 2.33 (20.28)

TOTAL - 20.28 (20.28)


MAYOR GENERAL 195

01/01/2013 2.1.2.03.01.018 devolucion spi juan carlos brito aleman 1 A 172.72 (172.72)

TOTAL - 172.72 (172.72)


MAYOR GENERAL 196

01/01/2013 2.1.2.03.01.021 Spi Devuelto Comercial Avila Ochoa Cia L 1 A 3,068.54 (3,068.54)

TOTAL - 3,068.54 (3,068.54)


HABER SALDO



JARAMILLO

285


MAYOR GENERAL 197

01/01/2013 2.1.2.03.01.022 Devolucion Spi Scondras Lisneer Misity L 1 A 76.20 (76.20)

TOTAL - 76.20 (76.20)


MAYOR GENERAL 198

01/01/2013 2.1.2.03.01.023 Devolucion Spi Ortega Piedra Biviana Em 1 A 399.17 (399.17)

TOTAL - 399.17 (399.17)


MAYOR GENERAL 199

01/01/2013 2.1.3.51.01.005 c x p remun unif. yungasaca paltin rodri 1 A 415.77 (415.77)

TOTAL - 415.77 (415.77)


HABER SALDO



JARAMILLO

286


MAYOR GENERAL 200

01/01/2013 2.1.3.51.02.001 cxp retencion irta 1 A 633.47 (633.47)

TOTAL - 633.47 (633.47)


MAYOR GENERAL 201

01/01/2013 2.1.3.51.03 cxp aporte personal 1 A 6,176.29 (6,176.29)

7/01/2013 2.1.3.51.03 cxp aporte personal 10 F 844.79 (7,021.08)

15/01/2013 2.1.3.51.03 cxp aporte personal 31 F 844.79 (7,865.87)

TOTAL - 7,865.87 (7,865.87)


MAYOR GENERAL 202

01/01/2013 2.1.3.51.04 cxp aporte patronal 1 A 6,341.00 (6,341.00)

TOTAL - 6,341.00 (6,341.00)


HABER SALDO



JARAMILLO

287


MAYOR GENERAL 203

01/01/2013 2.1.3.51.08.007 c x p fond. reserv. yungasaca paltin rod 1 A 39.08 (39.08)

TOTAL - 39.08 (39.08)


MAYOR GENERAL 204

01/01/2013 2.1.3.53.01.004 velesaca yunga manuel de jesus 1 A 45.98 (45.98)

TOTAL - 45.98 (45.98)


MAYOR GENERAL 205

01/01/2013 2.1.3.53.01.006 chica siguenza esthela marivel 1 A 14.00 (14.00)

TOTAL - 14.00 (14.00)


HABER SALDO



JARAMILLO

288


MAYOR GENERAL 206

01/01/2013 2.1.3.53.01.010 empresa electrica regional centro su 1 A 20.56 (20.56)

TOTAL - 20.56 (20.56)


MAYOR GENERAL 207

01/01/2013 2.1.3.53.01.015 etapa ep 1 A 68.15 (68.15)

TOTAL - 68.15 (68.15)


MAYOR GENERAL 208

01/01/2013 2.1.3.53.01.016 empresa electrica regional centro sur 1 A 9.85 (9.85)

TOTAL - 9.85 (9.85)


HABER SALDO



JARAMILLO

289


MAYOR GENERAL 209

01/01/2013 2.1.3.53.01.017 centro de arbitraje y mediacion de la ca 1 A 548.80 (548.80)

TOTAL - 548.80 (548.80)


MAYOR GENERAL 210

01/01/2013 2.1.3.53.02.001 cxp retencion irta 1 A 31.59 (31.59)

TOTAL - 31.59 (31.59)


MAYOR GENERAL 211

01/01/2013 2.1.3.57.02 cuentas por pagar 8% irta 1 A 0.19 (0.19)

TOTAL - 0.19 (0.19)


HABER SALDO



JARAMILLO

290

MAYOR GENERAL 212

01/01/2013 2.1.3.61.02 cuentas por pagar ret fuente 1 A 562.20 (562.20)

TOTAL - 562.20 (562.20)


MAYOR GENERAL 213

01/01/2013 2.1.3.63.01.004 etapa ep 1 A 5.44 (5.44)

TOTAL - 5.44 (5.44)


MAYOR GENERAL 214

01/01/2013 2.1.3.63.01.007 chica siguenza esthela marivel 1 A 18.80 (18.80)

TOTAL - 18.80 (18.80)


HABER SALDO



JARAMILLO

291


MAYOR GENERAL 215

01/01/2013 2.1.3.63.02.001 cuentas por pagar retenciones en la fuen 1 A 227.09 (227.09)

TOTAL - 227.09 (227.09)


MAYOR GENERAL 216

01/01/2013 2.1.3.71.01.009 toapante lituma daniel eliceo 1 A 614.63 (614.63)

TOTAL A - 614.63 (614.63)


MAYOR GENERAL 217

01/01/2013 2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta 1 A 697.40 (697.40)

12/01/2013 2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta 27 F 55.00 (752.40)

12/01/2013 2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta 28 F 4.80 (757.20)

TOTAL - 757.20 (757.20)


HABER SALDO



JARAMILLO

292


MAYOR GENERAL 218

01/01/2013 2.1.3.71.04.001 aporte personal al iess 11.35% 1 A 1,236.96 (1,236.96)

25/01/2013 2.1.3.71.04.001 Aporte personal al iess 11.35% 42 F 123.26 (1,113.70)

TOTAL 123.26 1,236.96 (1,113.70)


MAYOR GENERAL 219

01/01/2013 2.1.3.71.04.002 aporte patronal al iess 11.65% 1 A 1,271.74 (1,271.74)

25/01/2013 2.1.3.71.04.002 Aporte patronal al iess 11.65% 42 F 126.52 (1,145.22)

TOTAL 126.52 1,271.74 (1,145.22)


MAYOR GENERAL 220

01/01/2013 2.1.3.71.04.003 aporte personal al iess 9.35% 1 A 635.23 (635.23)

25/01/2013 2.1.3.71.04.003 Aporte personal al iess 9.35% 42 F 70.13 (565.10)

TOTAL 70.13 635.23 (565.10)


HABER SALDO



JARAMILLO

293


MAYOR GENERAL 221

01/01/2013 2.1.3.71.04.004 Aporte patronal al iess 12.50% 1 A 844.82 (844.82)

25/01/2013 2.1.3.71.04.004 Aporte patronal al iess 12.50% 42 F 87.38 (757.44)

TOTAL 87.38 844.82 (757.44)


MAYOR GENERAL 222

01/01/2013 2.1.3.73.01.007 chica siguenza esthela maribel 1 A 83.57 (83.57)

TOTAL - 83.57 (83.57)


MAYOR GENERAL 223

01/01/2013 2.1.3.73.01.011 sinchi minchala jaime tobias 1 A 14.85 (14.85)

TOTAL 0.00 14.85 (14.85)


HABER SALDO



JARAMILLO

294


MAYOR GENERAL 224

01/01/2013 2.1.3.73.01.012 voluntarias de la comunidad 1 A 1,137.51 (1,137.51)

TOTAL - 1,137.51 (1,137.51)


MAYOR GENERAL 225

01/01/2013 2.1.3.73.01.015 velesaca yunga manuel de jesus 1 A 405.20 (405.20)

TOTAL - 405.20 (405.20)


MAYOR GENERAL 226

01/01/2013 2.1.3.73.02 cxp retencion fuente irta 1 A 1,490.94 (1,490.94)

TOTAL - 1,490.94 (1,490.94)


HABER SALDO



JARAMILLO

295

MAYOR GENERAL 227

01/01/2013 2.1.3.75.01.001 alquiler robles alro cia ltda 1 A 264.04 (264.04)

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 50 F 2,871.40 2,607.36


29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 50 F 4,968.60 (264.04)

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 51 F 744.80 480.76

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 51 F 588.00 1,068.76

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 51 F 127.40 1,196.16






29/01/2013 2.1.3.75.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 53 F 594.00 (264.04)



29/01/2013 2.1.3.75.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 57 F 55.32 (208.72)

29/01/2013 2.1.3.75.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 57 F 55.32 (264.04)

TOTAL 13,101.85 13,365.89 (264.04)


MAYOR GENERAL 228

01/01/2013 2.1.3.75.01.006 cabrera illescas juan carlos 1 A 181.30 (181.30)

HABER SALDO



JARAMILLO

296


MAYOR GENERAL 229

01/01/2013 2.1.3.75.02.001 cuentas por pagar retenciones irta 1 A 3,877.59 (3,877.59)

29/01/2013 2.1.3.75.02.001 cxp retencion fuente irta 50 F 101.40 (3,978.99)





TOTAL - 4,102.06 (4,102.06)


MAYOR GENERAL 230

01/01/2013 2.1.3.81.01 cxp i v a contrib. espec. - proveedor 1 A 168.00 (168.00)

TOTAL - 168.00 (168.00)


MAYOR GENERAL 231

01/01/2013 2.1.3.81.02 cxp impuesto al valor agregado persona 1 A 7,505.59 (7,505.59)

TOTAL - 7,505.59 (7,505.59)


HABER SALDO



JARAMILLO

297


MAYOR GENERAL 232

01/01/2013 2.1.3.81.03 cxp i v a bienes - proveedor 70% 1 A 45.38 (45.38)

TOTAL - 45.38 (45.38)


MAYOR GENERAL 233

01/01/2013 2.1.3.81.04 cxp i v a bienes - s r i 30% 1 A 2,152.44 (2,152.44)

TOTAL - 2,152.44 (2,152.44)


MAYOR GENERAL 234

01/01/2013 2.1.3.81.05 cxp iva servicios proveedor - proveedor 1 A 15.88 (15.88)

TOTAL - 15.88 (15.88)


HABER SALDO



JARAMILLO

298


MAYOR GENERAL 235

01/01/2013 2.1.3.81.06 cxp i v a servicios - s r i 70% 1 A 4,233.50 (4,233.50)

TOTAL - 4,233.50 (4,233.50)


MAYOR GENERAL 236

01/01/2013 2.1.3.84.02 cxp impuesto a la renta 1% 1 A 20.81 20.81

TOTAL - 20.81 (20.81)


MAYOR GENERAL 237

01/01/2013 2.2.3.01.01.001 convenio bede const. aulas de huizhil 1 A 43,196.52 (43,196.52)

18/01/2013 2.2.3.01.01.001 Convenio DEBE cons. Aulas de Huizhil 34 F 1,370.37 (41,826.15)

TOTAL 1,370.37 43,196.52 (41,826.15)


HABER SALDO



JARAMILLO

299


MAYOR GENERAL 238

01/01/2013 2.2.4.97.02.001 cuentas por pagar años anteriores 1 A 13,461.54 (13,461.54)

TOTAL 13,461.54 (13,461.54)


MAYOR GENERAL 239

01/01/2013 2.2.4.98.01 cuentas por pagar de años anteriores 1 A 11,498.40 (11,498.40)

TOTAL 11,498.40 (11,498.40)


MAYOR GENERAL 240

01/01/2013 6.1.1.09 patrimonio gobiernos seccionales 1 A 272,435.97 (272,435.97)

1/02/2013 6.1.1.09 patrimonio gobiernos seccionales 2 F 52,568.21 (325,004.18)

TOTAL 325,004.18 (325,004.18)


HABER SALDO



JARAMILLO

300


MAYOR GENERAL 241

01/01/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 1 A 52,568.21 (52,568.21)

1/02/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 2 F 52,568.21 -

31/01/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 61 C 151,816.63 (151,816.63)

31/01/2013 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 62 C 42,265.22 (109,551.41)

TOTAL 94,833.43 204,384.84 (109,551.41)


MAYOR GENERAL 242

3/01/2013 6.2.6.21.03.001 Ingreso por convenio con elecaustro 4 F 2,687.90 (2,687.90)

31/01/2013 6.2.6.21.03.001 Ingreso por convenio con elecaustro 61 C 2,687.90 -

TOTAL 2,687.90 2,687.90 -

HABER SALDO



JARAMILLO

301


MAYOR GENERAL 243

5/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 5 F 125,099.80 125,099.80

5/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 5 F 125,099.80 -

6/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 6 F 20,849.96 20,849.96

6/01/2013 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 6 F 20,849.96 -

TOTAL 145,949.76 145,949.76 -


MAYOR GENERAL 244

5/01/2013 6.2.6.21.01.001 Aporte a la JPR según Cootad 2012 5 F 125,099.80 (125,099.80)

31/01/2013 6.2.6.21.01.001 Aporte a la JPR según Cootad 2012 61 C 125,099.80 -

TOTAL 125,099.80 125,099.80 -


MAYOR GENERAL 245

6/01/2013 6.2.6.21.01.002 Aporte a la JPR según Cootad 2013 6 F 20,849.96 (20,849.96)

31/01/2013 6.2.6.21.01.002 Aporte a la JPR según Cootad 2013 61 C 20,849.96 0.00

TOTAL 20,849.96 20,849.96 -

HABER SALDO




JARAMILLO

302


MAYOR GENERAL 246

6/01/2013 1.1.3.17.02.001 Arriendo de locales de la junta (erco) 7 F 15.60 -

6/01/2013 1.1.3.17.02.001 Arriendo de locales de la junta (erco) 7 F 15.60 265.60



TOTAL 281.20 281.20 -


MAYOR GENERAL 247

6/01/2013 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 7 F 15.60 (15.60)

6/01/2013 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 7 F 265.60 (281.20)

31/01/2013 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 61 C 15.60 (265.60)

31/01/2013 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 61 C 265.60 (281.20)

TOTAL 281.20 281.20 -

HABER SALDO



JARAMILLO

303


MAYOR GENERAL 248

6/01/2013 1.1.3.17.01.001 Intereses por depositos a plazos 7 F 3.36 3.36

6/01/2013 1.1.3.17.01.001 Intereses por depositos a plazos 7 F 3.36 -

29/01/2013 1.1.3.17.01.001 Intereses por dépositos a plazo 59 F 1.39 1.39

29/01/2013 1.1.3.17.01.001 Intereses por dépositos a plazo 59 F 1.39 -

TOTAL 4.75 4.75 -


MAYOR GENERAL 249

6/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por depositos a plazos 7 F 3.36 (3.36)

29/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por dépositos a plazo 59 F 1.39 (4.75)

31/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por depositos a plazos 61 C 3.36 (1.39)

31/01/2013 6.2.5.01.01 Intereses por dépositos a plazo 61 C 1.39 (0.00)

TOTAL 4.75 4.75 -

HABER SALDO



JARAMILLO

304


MAYOR GENERAL 251

6/01/2013 6.2.5.02.02.002 Arriendos locales de la Junta Parroquial 8 F 861.00 (861.00)

31/01/2013 6.2.5.02.02.002 Arriendos locales de la Junta Parroquial 61 C 861.00 -

TOTAL 861.00 861.00 -


MAYOR GENERAL 252

6/01/2013 6.2.5.02.02.003 Arriendos locales de la Junta Parroquial 9 F 289.50 (289.50)

31/01/2013 6.2.5.02.02.003 Arriendos locales de la Junta Parroquial 61 C 289.50 -

TOTAL 289.50 289.50 -


MAYOR GENERAL 253

6/01/2013 1.1.3.17.02.003 Arriendo de locales de la Junta (mercado) 9 F 289.50 289.50

6/01/2013 1.1.3.17.02.003 Arriendo de locales de la Junta (mercado) 9 F 289.50 -

TOTAL 289.50 289.50 -


HABER SALDO



JARAMILLO

305


MAYOR GENERAL 254

7/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 10 F 3,600.00 3,600.00

15/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 31 F 3,600.00 7,200.00

31/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 62 C 3,600.00 3,600.00

31/01/2013 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 62 C 3,600.00 -

TOTAL 7,200.00 7,200.00 -


MAYOR GENERAL 255

7/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 10 F 1,086.00 1,086.00

15/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 31 F 1,086.00 2,172.00

31/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 62 C 1,086.00 1,086.00

31/01/2013 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 62 C 1,086.00 -

TOTAL 2,172.00 2,172.00 -

HABER SALDO



JARAMILLO

306


MAYOR GENERAL 256

7/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 10 F 750.00 750.00

15/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 31 F 750.00 1,500.00

31/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 62 C 750.00 750.00

31/01/2013 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 62 C 750.00 -

TOTAL 1,500.00 1,500.00 -


MAYOR GENERAL 257

7/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 10 F 419.40 419.40

11/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte patronal 20 F 28.79 448.19






15/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 31 F 419.40 1,011.54

31/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 62 C 419.40 592.14

HABER SALDO



JARAMILLO

307

31/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte patronal 62 C 28.79 563.35






31/01/2013 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 62 C 419.40 -

TOTAL 1,011.54 1,011.54 -


MAYOR GENERAL 258

7/01/2013 6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 10 F 126.52 126.52


31/01/2013 6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 62 C 126.52 126.52

31/01/2013 6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 62 C 126.52 -

TOTAL 253.04 253.04 -


JARAMILLO

308



31/01/2013 6.3.3.06.01.03 Aporte Patronal personal inversion 2 62 C 87.38 87.38

31/01/2013 6.3.3.06.01.03 Aporte Patronal personal inversion 2 62 C 87.38 -

TOTAL 174.76 174.76 -


MAYOR GENERAL 260

11/01/2013 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 20 F 20.59 20.59






31/01/2013 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 62 C 20.59 102.95



HABER SALDO



JARAMILLO

309




TOTAL - 61.77

JARAMILLO

310


MAYOR GENERAL 261

7/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 10 F 300.00 300.00

15/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 31 F 300.00 600.00

31/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 62 C 300.00 300.00

31/01/2013 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 62 C 300.00 -

TOTAL 600.00 600.00 -


MAYOR GENERAL 262

7/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 10 F 90.50 90.50

15/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 31 F 90.50 181.00

31/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 62 C 90.50 90.50

31/01/2013 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 62 C 90.50 -

TOTAL 181.00 181.00 -

HABER SALDO



JARAMILLO

311


MAYOR GENERAL 263

7/01/2013 2.1.2.01.01.004 Empleados y trabajadores del gad 10 F 5,224.51 (5,224.51)

11/01/2013 2.1.2.01.01.004 Empleados y trabajadores del gad 20 F 216.72 (5,441.23)














TOTAL 6,333.36 11,557.88 (5,224.52)


JARAMILLO

312


MAYOR GENERAL 264

7/01/2013 2.1.3.51.08.001 Cuentas por pag. Gast en perso. - fon. Reserv 10 F 390.50 (390.50)

15/01/2013 2.1.3.51.08.001 Cuentas por pag. Gast en perso. - fon. Reserv 31 F 390.50 (781.00)

TOTAL 781.00 (781.00)


MAYOR GENERAL 265

7/01/2013 1.1.2.01.01.01 Vizhco Minchala David Eliseo 11 F 269.71 269.71

15/01/2013 1.1.2.01.01.001 Vizhco Minchala David Eliseo 31 F 269.70 0.01

25/01/2013 1.1.2.01.01.001 Vizhco Minchala David 42 F 3.75 3.76

TOTAL 273.46 269.70 3.76


MAYOR GENERAL 266

7/01/2013 2.1.2.01.01.002 Vizhco Minchala David Eliseo 11 F 269.71 (269.71)

7/01/2013 2.1.2.01.01.002 Vizhco Minchala David Eliseo 12 F 269.71 -

TOTAL 269.71 269.71 -


HABER SALDO



JARAMILLO

313


MAYOR GENERAL 267

7/01/2013 2.1.3.51.01 Cuentas por pagar gastos en personal - nomina 12 F 5,224.51 5,224.51

TOTAL 5,224.51 - 5,224.51


MAYOR GENERAL 268

7/01/2013 2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre 2012 12 F 237.31 237.31



16/01/2013 2.2.4.82.01.010 Pendiente spi diciembre 2012 32 F 486.00 1,197.93

26/01/2013 2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre de 2012 44 F 274.11 1,472.04

26/01/2013 2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre de 2012 44 F 22.42 1,494.46

TOTAL 1,494.46 - 1494.46

HABER SALDO



JARAMILLO

314


MAYOR GENERAL 269

7/01/2013 2.1.3.82.01 Cuentas por pagar años anteriores 12 F 711.93 (711.93)

7/01/2013 2.1.3.82.01 Cuentas por pagar años anteriores 12 F 711.93 -

16/01/2013 2.1.3.82.01 Cuentas por pagar años anteriores 32 F 486.00 486.00


26/01/2013 2.1.3.82.01 Cuentas por pagar años anteriores 44 F 296.53 296.53


TOTAL 1,494.46 1,494.46 -


MAYOR GENERAL 270

8/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 13 F 78.42 78.42





12/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 27 F 616.00 948.20

12/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 28 F 268.80 1,217.00

26/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 43 F 4,390.87 5,607.87

HABER SALDO



JARAMILLO

315



29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 50 F 5,678.40 11,425.96



29/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 53 F 672.00 17,681.16



29/01/2013 6.31.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 56 F 194.00 20,911.19










31/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso pu 43 F 4,390.87 17,301.98





JARAMILLO

316





31/01/2013 6.31.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 56 F 194.00 1,998.66


31/01/2013 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 60 F 1,943.34 0.00

TOTAL 22,909.85 22,909.85 -


MAYOR GENERAL 271

8/01/2013 1.5.1.31.05.002 Telefonia celular 13 F 78.42 78.42

TOTAL 78.42 - 78.42


MAYOR GENERAL 272


8/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 13 F 78.42 -


HABER SALDO



JARAMILLO

317








26/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 43 F 4,390.87 (4,390.87)

26/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 43 F 4,390.87 -

27/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 45 F 30.00 30.00

27/01/2013 2.1.3.73.01.001 cuentas por pagar bienes y servicios inversion 45 F 30.00 -



29/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicios para la in 55 F 106.11 106.11

29/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicios para la in 55 F 106.11 -




30/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 60 F 1,943.34 (1,943.34)

30/01/2013 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 60 F 1,943.34 -

TOTAL 7,106.21 7,106.21 -

JARAMILLO

318


MAYOR GENERAL 273

8/01/2013 1.5.1.98.31.003 Telecomunicaciones 13 F 78.42 (78.42)



TOTAL 202.13 (202.13)


MAYOR GENERAL 274

8/01/2013 2.1.2.01.01.014 CNT 13 F 78.42 (78.42)

16/01/2013 2.1.2.01.01.014 CNT 32 F 78.42 (156.84)

TOTAL 78.42 78.42 -


MAYOR GENERAL 275

8/01/2013 1.5.1.31.04.001 energia electrica 14 F 126.87 126.87

29/01/2013 1.5.1.31.04.001 energia electrica 49 F 109.69 236.56

TOTAL 236.56 236.56


HABER SALDO



JARAMILLO

319


MAYOR GENERAL 276

8/01/2013 1.5.1.98.31.001 energia electrica 14 F 126.87 (126.87)

29/01/2013 1.5.1.98.31.001 energia electrica 49 F 109.69 (236.56)

TOTAL 236.56 (236.56)


MAYOR GENERAL 277

8/01/2013 2.1.2.01.01.015 EERCS S.A. 14 F 126.87 (126.87)

16/01/2013 2.1.2.01.01.015 EERCS S.A. 32 F 126.87 -

TOTAL 126.87 126.87 -


MAYOR GENERAL 278

8/01/2013 1.5.1.31.05.001 telefonica local 15 F 100.41 100.41

TOTAL 100.41 - 100.41


HABER SALDO



JARAMILLO

320


MAYOR GENERAL 279

8/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 15 F 100.41 (100.41)

8/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 16 F 23.30 (123.71)

16/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 32 F 100.41 (23.30)

16/01/2013 2.1.2.01.01.016 Etapa 32 F 23.30 0.00

TOTAL 123.71 123.71 -


MAYOR GENERAL 280

8/01/2013 1.5.1.31.05.003 Etapa 16 F 23.30 23.30

TOTAL 23.30 23.30


MAYOR GENERAL 281

8/01/2013 1.5.1.31.01.002 Agua Potable punto de salud conven MSP 17 F 3.20 3.20

TOTAL 3.20 - 3.20


HABER SALDO



JARAMILLO

321


MAYOR GENERAL 282

8/01/2013 1.5.1.98.31.002 Agua Potable 17 F 3.20 (3.20)

TOTAL 3.20 (3.20)


MAYOR GENERAL 283

8/01/2013 2.1.2.01.01.013 Junta Administradora de Agua Potable 17 F 3.20 (3.20)

16/01/2013 2.1.2.01.01.013 Junta Administradora de Agua Potable 32 F 3.20 -

TOTAL 3.20 3.20 -


MAYOR GENERAL 284

9/01/2013 2.1.2.01.01.026 Morejon Morejon Jorge Alejandro 18 F 45.94 45.94



TOTAL 239.94 194.00 45.94


HABER SALDO



JARAMILLO

322


MAYOR GENERAL 285

10/01/2013 2.2.4.82.01.004 Pendiente spi junio 2012 19 F 594.90 594.90

TOTAL 594.90 - 594.90


MAYOR GENERAL 286

10/01/2013 2.2.4.82.01.005 Pendiente spi julio 2012 19 F 1,822.33 1,822.33

TOTAL 1,822.33 - 1,822.33


MAYOR GENERAL 287

10/01/2013 2.2.4.82.01.006 Pendiente spi Agosto 2012 19 F 722.32 722.32

TOTAL 722.32 722.32


HABER SALDO



JARAMILLO

323


MAYOR GENERAL 288

10/01/2013 2.2.4.82.01.007 Pendiente spi Septiembre 2012 19 F 1,840.55 1,840.55

TOTAL 1,840.55 - 1,840.55


MAYOR GENERAL 289

10/01/2013 2.2.4.82.01.008 Pendiente spi Octubre 2012 19 F 3,188.72 3,188.72

TOTAL 3,188.72 3,188.72


MAYOR GENERAL 290

10/01/2013 2.2.4.82.01.009 Pendiente spi Noviembre 2012 19 F 6,077.37 6,077.37

TOTAL 6,077.37 - 6,077.37


HABER SALDO



JARAMILLO

324


MAYOR GENERAL 291

11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 20 F 219.05 219.05

11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 20 F 219.05 -

11/01/2013 2.1.3.5.1.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 21 F 219.05 219.05

11/01/2013 2.1.3.5.1.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 21 F 219.05 -







11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 25 F 219.05 219.05

11/01/2013 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 25 F 219.05 -

TOTAL 1,314.30 1,314.30 -


MAYOR GENERAL 292

11/01/2013 2.1.3.51.08.008 cuentas por pagar fondos de reserva 20 F 20.59 20.59

11/01/2013 2.1.3.51.08.008 cuentas por pagar fondos de reserva 20 F 20.59 -


HABER SALDO



JARAMILLO

325










TOTAL 123.54 123.54 -


MAYOR GENERAL 293

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 20 F 20.59 20.59

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 20 F 20.59 -

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 25 F 24.71 24.71

11/01/2013 1.1.3.17.04.099 Otras multas 25 F 24.71 -

TOTAL 45.30 45.30 -


JARAMILLO

326


MAYOR GENERAL 294

11/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 20 F 247.10 247.10




11/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 24 F 247.10 1,235.50

11/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 25 F 247.10 1,482.60

31/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 62 C 247.10 1,235.50

31/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 62 C 247.10 988.40




31/01/2013 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 62 C 247.10 -

TOTAL 1,482.60 1,482.60 -


MAYOR GENERAL 295

11/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 20 F 20.59 (20.59)

11/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 25 F 24.71 (45.30)

31/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 61 C 20.59 (24.71)

HABER SALDO



JARAMILLO

327

31/01/2013 6.2.5.04.99 Otras multas 61 C 24.71 0.00

TOTAL 45.30 45.30 -


MAYOR GENERAL 296

11/01/2013 2.1.3.51.03.002aporte personal al iess 11,35%20 F 28.05 (28.05)






25/01/2013 2.1.3.51.03.002Aporte patronal al Iess 11.35%42 F 408.60 240.30

25/01/2013 2.1.3.51.03.002Aporte patronal al Iess 11.35%42 F 84.14 324.44

TOTAL 492.74 168.30 324.44


MAYOR GENERAL 297

11/01/2013 2.1.3.51.03.001aporte patronal al iess 11.65%20 F 28.79 (28.79)




HABER SALDO



JARAMILLO

328

11/01/2013 2.1.3.51.03.001 aporte patronal al iess 11.65% 24 F 28.79 (143.95)

11/01/2013 2.1.3.51.03.001 aporte patronal al iess 11.65% 25 F 28.79 (172.74)

25/01/2013 2.1.3.51.03.001 Aporte Patronal al Iess 11.65% 42 F 419.40 246.66

25/01/2013 2.1.3.51.03.001 Aporte Patronal al Iess 11.65% 42 F 86.36 333.02

TOTAL 505.76 172.74 333.02


MAYOR GENERAL 298

12/01/2013 1.1.3.28.10 Reintegro del iva de PGE a GAD parroquiales 27 F 66.00 66.00




29/01/2013 1.1.3.28.10 Reintegro del iva de PGE a GAD parroquiales 52 F 419.40 1,301.40



TOTAL 1,687.32 1,687.32


JARAMILLO

329


MAYOR GENERAL 299

12/01/2013 2.1.2.01.01.005 Criollo Vera Diego Mauricio 27 F 495.00 (495.00)

13/01/2013 2.1.2.01.01.005 Criollo Vera Diego Mauricio 29 F 495.00 -

TOTAL 495.00 495.00 -


MAYOR GENERAL 300

12/01/2013 2.1.3.71.06.002 CXP IVA persona natural sri 100% 27 F 66.00 (66.00)

TOTAL 66.00 (66.00)


MAYOR GENERAL 301

12/01/2013 2.1.3.71.01.001 cuentas por pagar personal de inversion 27 F 495.00 (495.00)

12/01/2013 2.1.3.71.01.001 cuentas por pagar personal de inversion 27 F 495.00 -

12/01/2013 2.1.3.71.01.001 cuentas por pagar personal de inversion 28 F 235.20 235.20

12/01/2013 2.1.3.71.01.001 cuentas por pagar personal de inversion 28 F 235.20 -

TOTAL 730.20 730.20 -


HABER SALDO



JARAMILLO

330


MAYOR GENERAL 302

12/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 27 F 66.00 (66.00)




29/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 52 F 419.40 (1,301.40)



31/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 61 C 66.00 (1,621.32)

31/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 61 C 28.80 (1,592.52)

31/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 61 C 608.40 (984.12)




31/01/2013 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 61 C 313.92 0.00

TOTAL 1,687.32 1,687.32 -


MAYOR GENERAL 303

12/01/2013 2.1.2.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela 28 F 124.42 (124.42)

HABER SALDO



JARAMILLO

331

12/01/2013 2.1.2.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela 28 F 119.42 (243.84)

TOTAL 243.84 (243.84)


MAYOR GENERAL 304

12/01/2013 2.1.3.71.06.005 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 28 F 8.64 (8.64)

12/01/2013 2.1.3.71.06.005 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 28 F 8.64 -

29/01/2013 2.1.3.75.06.005 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 50 F 105.48 105.48














TOTAL 338.98 464.80 (125.82)


JARAMILLO

332


MAYOR GENERAL 305

12/01/2013 2.1.3.71.06.006 CxP iva servicios sri 70% 28 F 20.16 (20.16)

29/01/2013 2.1.3.75.06.006 cxp iva servicios- sri 70% 50 F 246.12 (266.28)










TOTAL 293.58 1,084.52 (790.94)


MAYOR GENERAL 306

12/01/2013 2.1.2.01.01.009 Arbito Montaño Jose Francisco 29 F 268.22 268.22

TOTAL 268.22 268.22

HABER SALDO



JARAMILLO

333


MAYOR GENERAL 307

13/01/2013 2.1.1.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela Patricia 29 F 124.42 124.42

TOTAL 124.42 - 124.42


MAYOR GENERAL 308

13/01/2013 2.1.2.01.01.006 Bolaños Padilla Marcelo 29 F 488.70 488.70

TOTAL 488.70 488.70


MAYOR GENERAL 309

14/01/2013 1.1.2.01.01.017 Chica Siguenza Esthela Maribel 30 F 0.20 0.20


TOTAL 0.22 0.22


HABER SALDO



JARAMILLO

334


MAYOR GENERAL 310

14/01/2013 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizphe Ruben de Jesus 30 F 11,901.57 11,901.57

29/01/2013 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizhpe Ruben de Jesus 50 F 5,151.12 6,750.45



29/01/2013 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizhpe Ruben de Jesus 53 F 644.40 838.58

29/01/2013 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizhpe Ruben de Jesus 54 F 2,657.86 (1,819.28)

TOTAL 11,901.57 13,720.85 (1,819.28)


MAYOR GENERAL 311

14/01/2013 2.1.2.01.01.012 Valdiviezo Quito Julia Alejandrina 30 F 105.66 105.66



TOTAL 211.32 105.66 105.66

HABER SALDO



JARAMILLO

335


MAYOR GENERAL 312


29/01/2013 2.1.2.01.01.010 Chica Siguenza Esthela Maribel 55 F 106.11 -

TOTAL 106.11 106.11 -


MAYOR GENERAL 313

17/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otros gastos 33 F 9.90 9.90

17/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otros gastos 33 F 9.90 -



28/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otras gastos 47 F 2.40 2.40

28/01/2013 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otras gastos 47 F 2.40 -





TOTAL 22.93 22.93 -

HABER SALDO



JARAMILLO

336


MAYOR GENERAL 314

17/01/2013 6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias 33 F 9.90 (9.90)




29/01/2013 6.3.5.04.03 comisiones bancarias 58 F 4.90 3.13

31/01/2013 6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias 61 C 9.90 13.03




31/01/2013 6.3.5.04.03 comisiones bancarias 62 C 4.90 -

TOTAL 22.93 22.93 -


MAYOR GENERAL 315

18/01/2013 6.3.5.02.01.001 Pago de intereses al BEDE por prestamo aulas 34 F 265.36 265.36

31/01/2013 6.3.5.02.01.001 Pago de intereses al BEDE por prestamo aulas 62 C 265.36 -

TOTAL 265.36 265.36 -

HABER SALDO



JARAMILLO

337


MAYOR GENERAL 316

18/01/2013 2.1.3.56.01 Cuentas por pagar gastos financieros deuda flo 34 F 265.36 265.36

18/01/2013 2.1.3.56.01 Cuentas por pagar gastos financieros deuda flo 34 F 265.36 -

TOTAL 265.36 265.36 -


MAYOR GENERAL 317

18/01/2013 2.1.3.96.01 CxP amortizacion de la deuda al BEDE aulas 34 F 1,370.37 1,370.37

18/01/2013 2.1.3.96.01 CxP amortizacion de la deuda al BEDE aulas 34 F 1,370.37 -

TOTAL 1,370.37 1,370.37 -


MAYOR GENERAL 318

19/01/2013 6.3.6.01.02.001 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 35 F 1,459.50 1,459.50

31/01/2013 6.3.6.01.02.001 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 62 C 1,459.50 -

TOTAL 1,459.50 1,459.50 -


HABER SALDO



JARAMILLO

338


MAYOR GENERAL 319

19/01/2013 2.1.3.78.01.002 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e35 F 1,459.50 1,459.50

19/01/2013 2.1.3.78.01.002 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e35 F 1,459.50 -

TOTAL 1,459.50 1,459.50 -


MAYOR GENERAL 320

20/01/2013 2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 36 F 627.19 627.19

20/01/2013 2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 37 F 652.41 1,279.60



TOTAL 2,343.84 - 2,343.84


MAYOR GENERAL 321

20/01/2013 2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 36 F 1,063.45 1,063.45

20/01/2013 2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 37 F 995.08 2,058.53



HABER SALDO



JARAMILLO

339


TOTAL 3,789.36 3,789.36


MAYOR GENERAL 322

20/01/2013 2.1.3.98.01 Cuentas por pagar años anteriores 36 F 1,690.64 1,690.64

20/01/2013 2.1.3.98.01 Cuentas por pagar años anteriores 36 F 1,690.64 -







TOTAL 6,133.20 6,133.20 -


MAYOR GENERAL 323

24/01/2013 6.3.6.01.02.002 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 41 F 2,919.00 2,919.00

31/01/2013 6.3.6.01.02.002 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 62 C 2,919.00 -

TOTAL 2,919.00 2,919.00 -

HABER SALDO



JARAMILLO

340


MAYOR GENERAL 324

24/01/2013 2.1.3.78.01.003 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 41 F 2,919.00 2,919.00

24/01/2013 2.1.3.78.01.003 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 41 F 2,919.00 -

TOTAL 2,919.00 2,919.00 -


MAYOR GENERAL 325

26/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 43 F 4,390.87 (4,390.87)

26/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 44 F 4,390.87 -

26/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 44 F 1,760.00 1,760.00

27/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 45 F 30.00 1,730.00




30/01/2013 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 60 F 1,943.34 -

TOTAL 6,364.21 6,364.21 -

HABER SALDO



JARAMILLO

341


MAYOR GENERAL 326

29/01/2013 1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil 51 F 145.60 (145.60)

29/01/2013 1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil 52 F 1,192.80 (1,338.40)

29/01/2013 1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil 57 F 55.32 (1,393.72)

TOTAL 1,393.72 (1,393.72)


MAYOR GENERAL 327


TOTAL 21.60 (21.60)


MAYOR GENERAL 328

29/01/2013 2.1.3.75.06.003 cxp iva servicios- sri 70% 53 F 50.40 50.40

29/01/2013 2.1.3.75.06.003 cxp iva servicios- sri 70% 53 F 50.40 -

TOTAL 50.40 50.40 -


HABER SALDO



JARAMILLO

342


MAYOR GENERAL 329

29/01/2013 1.5.1.33.01 Pasajes al interior 56 F 154.00 154.00

TOTAL 154.00 154.00


MAYOR GENERAL 330

29/01/2013 1.5.1.33.03.001 Viaticos y subsistencias en el interior 56 F 40.00 40.00

TOTAL 40.00 40.00


MAYOR GENERAL 331

29/01/2013 1.5.1.98.33.001 Pasajes al interior 56 F 154.00 (154.00)

TOTAL 154.00 (154.00)


HABER SALDO



JARAMILLO

343


MAYOR GENERAL 332

29/01/2013 1.5.1.98.33.002 Viaticos y subsistencias 56 F 40.00 (40.00)

TOTAL 40.00 (40.00)


MAYOR GENERAL 333

29/01/2013 2.1.2.01.01.089 Hidalgo Carrasco Cesar 57 F 55.32 (55.32)

TOTAL 55.32 (55.32)

HABER SALDO



JARAMILLO

344

3.6 BALANCE DE COMPROBACION


BALANCE DE COMPROBACION

AL 31 DE ENERO DEL 2013SU MAS SAL DOS

DEBE HABER DEUDOR ACREE1 1.1.1.01.01 caja recaudadora (maribel chica) 0.38 - 0.38 -

2 1.1.1.01.02 caja recaudadora farmasol baños 764.11 - 764.11 -

3 1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 161,047.88 55,284.24 105,763.64 -

4 1.1.1.03.02 Banco Central cta # 3220454 (infa) 10,873.95 6,663.14 4,210.81 -

5 1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 14,560.96 11,776.90 2,784.06 -

6 1.1.1.15.03.001 cop. erco cta. ahorros no. 9900904 (ceme) 964.47 211.69 752.78 -

7 1.1.1.15.03.002 cop. erco cta. ahorros no. 9752761 (merc ) 294.60 - 294.60 -

8 1.1.1.15.03.003 cop. erco cta. ahorros no.98011506 (bate) 5.18 - 5.18 -

9 1.1.1.15.03.004 cop. erco cta. ahorros no. 09801803 (fon) 5.17 - 5.17 -

10 1.1.1.15.03.005 coop. erco cta ahooros (visores) 5.50 - 5.50 -

11 1.1.1.15.03.006 coop. cta. ahorros (farmasol baños) 202.04 - 202.04 -

12 1.1.1.15.03.007 Coop. Erco Cta 44660424 (Arriendos) 290.32 - 290.32 -

13 1.1.2.01.01.004 morejon morejon jorge 486.00 - 486.00 -

14 1.1.2.01.01.006 anticipo pago poliza secretaria_tesorera 41.67 - 41.67 -

15 1.1.2.01.01.007 anticipo a madrs voluntarias por (pago e 19,554.27 - 19,554.27 -

16 1.1.2.01.01.008 anticipo a chica siguenza maribel 1,037.41 - 1,037.41 -

No CODIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS

JARAMILLO

345

17 1.1.2.01.01.009 gutierrez carmona hernan 83.38 - 83.38 -

18 1.1.2.01.01.01 Vizhco Minchala David Eliseo 273.46 269.70 3.76 -

19 1.1.2.01.01.010 pintado guaman ivan emiliano 140.23 - 140.23 -

20 1.1.2.01.01.011 chica vera moises guillermo 98.48 - 98.48 -

21 1.1.2.01.01.012 yungasaca paltin rodrigo 90.67 - 90.67 -

22 1.1.2.01.01.016 voluntaria de la comunidad biviana orteg 399.17 - 399.17 -

23 1.1.2.01.01.017 Chica Siguenza Esthela Maribel 0.22 - 0.22 -

24 1.1.2.03.21 anticipo a pagos a proveedores 2,097.92 - 2,097.92 -

25 1.1.2.03.22 nd. generada por la cooperativa erco mes 165.18 - 165.18 -

26 1.1.2.03.23 anticipo a correa lopez geovanna narila 2,320.50 - 2,320.50 -

27 1.1.2.05.01 anticipo al sri 14,205.26 - 14,205.26 -

28 1.1.2.05.02 anticipo al iess 15,990.75 - 15,990.75 -

29 1.1.2.05.03 anticipo a la contraloria 1,835.76 1,835.76 -

30 1.1.2.05.14 anticipo a asociacion de juntas parroqui 12.00 - 12.00 -

31 1.1.2.05.16 anticipo al consorcio de juntas parroqui 417.00 - 417.00 -

32 1.1.2.05.17 anticipo a uguña rosas luis gerardo 37,189.34 - 37,189.34 -

33 1.1.2.05.18 anticipo a bce hasta financiar serv. Ba 6.10 - 6.10 -

34 1.1.2.05.19 Valores No Considerados Por La Cooperco 1.00 - 1.00 -

35 1.1.2.05.20 Anticipo Por Comisiones Bancarias Cuenta 6.00 - 6.00 -

36 1.1.2.05.21 Anticipo A Devengar ( Cuenta Bce Junta ) 107,563.08 - 107,563.08 -

37 1.1.2.05.22 Anticipo A Devengar (Cuenta Bce Infa) 23,066.57 - 23,066.57 -

38 1.1.3.17.01.001 Intereses por depositos a plazos 4.75 4.75 - -

39 1.1.3.17.02.001 Arriendo de locales de la junta (erco) 281.20 281.20 - -

40 1.1.3.17.02.002 Arriendo de locales de la Junta (Cementerio) 861.00 861.00 - -

41 1.1.3.17.02.003 Arriendo de locales de la Junta (mercado) 289.50 289.50 - -

42 1.1.3.17.04.099 Otras multas 45.30 45.30 - -

JARAMILLO

346

43 1.1.3.18.01 CxC aporte a las jun. Parr. Rur. Según Cootad 145,949.76 145,949.76 - -

44 1.1.3.28.08 Ingreso por convenio con elecaustro 2,687.90 2,687.90 - -

45 1.1.3.28.10 Reintegro del iva de PGE a GAD parroquiales 1,687.32 - 1,687.32 -

46 1.1.3.81.01 cuentas por cobrar impuesto al valor agr 26,633.18 - 26,633.18 -

47 1.2.4.97.02.001 anticipo al sri-2011 115.61 - 115.61 -

48 1.2.4.97.02.002 anticipo al iess-2011 1,426.42 - 1,426.42 -

49 1.2.4.97.02.003 anticipo-2011 villavicencio quizhpi ange 287.68 - 287.68 -

50 1.2.4.97.02.004 anticipo-2011 toledo leon victor telesfo 594.53 - 594.53 -

51 1.2.4.97.02.005 anticipo-2011 flores hidalgo gladys yola 574.32 - 574.32 -

52 1.2.4.97.02.006 anticipo-2011 anticipo a proveedores var 7,131.67 - 7,131.67 -

53 1.2.4.97.02.007 anticipo-2011 bermeo maldonado marcelo r 192.00 - 192.00 -

54 1.2.4.97.02.008 anticipo-anterior 2011 quito wilson 300.00 - 300.00 -

55 1.2.4.97.02.009 anticipo-anterior 2011 sinchi minchala j 91.95 - 91.95 -

56 1.2.4.97.02.010 anticipo-anterior 2011 hermida maria agu 575.00 - 575.00 -

57 1.2.4.97.02.011 anticipo-anterior 2011 marcelo bermeo 180.00 - 180.00 -

58 1.2.4.97.02.012 anticipo-anterior 2011 miguel calle 932.69 - 932.69 -

59 1.2.4.97.02.013 anticipo-anterior 2011 i. municipio pago 789.69 - 789.69 -

60 1.2.4.97.02.014 anticipo-anterior 2011 sri 5,597.87 - 5,597.87 -

61 1.2.4.97.02.015 anticipo-anterior 2011 iess 352.78 - 352.78 -

62 1.2.4.97.02.016 anticipo-anterior 2011 miguel puma mayan 783.65 - 783.65 -

63 1.2.4.97.02.017 anticipo-anterior 2011 rojas vallejo jai 203.20 - 203.20 -

64 1.2.4.98.01 cuentas por cobrar de años anteriores 104,147.02 - 104,147.02 -

65 1.2.5.31.01.001 prepago de seguros (causion tesorera) 140.78 - 140.78 -

66 1.3.1.01.04 existencias de materiales de oficina 531.00 - 531.00 -

67 1.3.3.15.10 servicios personales por contrato 9,650.00 - 9,650.00 -

68 1.3.3.31.04.001 energia electrica puesto de salud conven 193.35 - 193.35 -

69 1.3.3.31.05.001 telefonia de farmasol y puesto de salud 142.34 - 142.34 -

JARAMILLO

347

70 1.3.3.32.04.001 edicion impresion publicidad de la farma 433.00 - 433.00 -

71 1.3.3.35.02.001 arriendo del local de puesto de salud 3,260.88 - 3,260.88 -

72 1.3.3.38.04.001 materales de oficina 199.55 - 199.55 -

73 1.3.3.38.05.001 materiales de aseo 10.18 - 10.18 -

74 1.3.5.05.09 existencias de medicinas y productos far 27,685.24 - 27,685.24 -

75 1.4.1.01.03.001 mobiliario para presidente y sala de ses 1,832.46 - 1,832.46 -

76 1.4.1.01.03.004 adquisicion de 3 escritorios l dos gabet 959.81 - 959.81 -

77 1.4.1.01.04.003 adquisicion de aspiradora 1,600.00 - 1,600.00 -

78 1.4.1.01.04.004 maquina industrial marca pegasus modelo 1,294.64 - 1,294.64 -

79 1.4.1.01.06 herramientas 527.03 - 527.03 -

80 1.4.1.01.07.001 monitor lcd lg 18.5" w1943cv para comput 135.00 - 135.00 -

81 1.4.1.01.07.002 equipos. sistemas y equipos informaticos 22,547.65 - 22,547.65 -

82 1.4.1.01.07.003 adquisicion de una centralilla telefonico 858.66 - 858.66 -

83 1.4.1.01.08 bienes artísticos y culturales 8,115.02 - 8,115.02 -

84 1.4.1.01.09.001 codigos, leyes de corporacion de estudio 333.70 - 333.70 -

85 1.4.1.03.01.001 indemnizacion al sr. oscar saldaña 93,049.87 - 93,049.87 -

86 1.4.1.03.02.001 edificio (junta parroquial) 28,638.75 - 28,638.75 -

87 1.4.1.99.03.001 depraciacion acumulada de mobiliarios (3,317.46) - (3,317.46) -

88 1.4.1.99.04.001 depreciacion acumulada de maquinaria y e (1,783.14) - (1,783.14) -

89 1.4.1.99.06.001 depreciacion acumulada de herramientas (70.61) - (70.61) -

90 1.4.1.99.07.001 depreciacion acumulada de equipos sistem (3,569.57) - (3,569.57) -

91 1.5.1.11.05 remuneraciones unificadas 20,731.83 - 20,731.83 -

92 1.5.1.12.03 decimotercer sueldo 1,612.31 - 1,612.31 -

93 1.5.1.12.04 decimocuarto sueldo 726.33 - 726.33 -

94 1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 15,347.06 - 15,347.06 -

95 1.5.1.16.01 aporte patronal 2,444.57 - 2,444.57 -

96 1.5.1.16.02 fondo de reserva 90.50 - 90.50 -

97 1.5.1.31.01.002 Agua Potable punto de salud conven MSP 3.20 - 3.20 -

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348

98 1.5.1.31.04.001 energia electrica 236.56 - 236.56 -

99 1.5.1.31.05.001 telefonica local 100.41 - 100.41 -

100 1.5.1.31.05.002 Telefonia celular 78.42 - 78.42 -

101 1.5.1.31.05.003 Etapa 23.30 - 23.30 -

102 1.5.1.32.04.001 edicion impresion y publicidad farmacia 2,563.45 - 2,563.45 -

103 1.5.1.32.05.001 proyecto escuela de atletismo 4,620.00 - 4,620.00 -

104 1.5.1.32.05.002 proyecto escuela de danza 2,250.60 - 2,250.60 -

105 1.5.1.32.05.003 proyectos de salud 3,292.15 - 3,292.15 -

106 1.5.1.32.05.004 proyectos de turismo 13,396.60 - 13,396.60 -

107 1.5.1.32.05.005 proyecto atencion infantil cnh infa 76,476.70 - 76,476.70 -

108 1.5.1.32.05.006 proyecto de atencion infantil juntamunic 760.00 - 760.00 -

109 1.5.1.32.05.007 eventos publicos y oficiale 2,379.30 - 2,379.30 -

110 1.5.1.32.05.008 proyectos de seguridad y vialidad 1,933.00 - 1,933.00 -

111 1.5.1.32.05.009 proyectos sociales 11,241.75 - 11,241.75 -

112 1.5.1.32.05.011 proyectos de produccion 5,797.01 - 5,797.01 -

113 1.5.1.32.07 difusión, información y publicidad 2,401.19 - 2,401.19 -

114 1.5.1.32.08.001 seguridad alarma en la junta parroquial 506.00 - 506.00 -

115 1.5.1.32.99.001 bonificacion a madres voluntarias 4,748.38 - 4,748.38 -

116 1.5.1.32.99.002 movilizacion a madres voluntarias 420.00 - 420.00 -

117 1.5.1.33.01 Pasajes al interior 154.00 - 154.00 -

118 1.5.1.33.03.001 Viaticos y subsistencias en el interior 40.00 - 40.00 -

119 1.5.1.35.05 arrendamientos de vehículos 289.28 - 289.28 -

120 1.5.1.37.04 mantenimiento y reparación de equipos y 432.85 - 432.85 -

121 1.5.1.38.04 materiales de oficina 1,929.21 - 1,929.21 -

122 1.5.1.38.05 materiales de aseo 100.00 - 100.00 -

123 1.5.1.51.04.001 adoquinamiento e implementacion de mobil 957.86 - 957.86 -

124 1.5.1.51.07.002 construccion de aulas y baterias sanitar 2,044.53 - 2,044.53 -

125 1.5.1.51.07.003 construccion de una aula en al escuela a 123.70 - 123.70 -

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349

126 1.5.1.51.07.004 construccion de un comedor en el jardin 20.27 - 20.27 -

127 1.5.1.51.07.006 construccion de una para la escuela enre 74.06 - 74.06 -

128 1.5.1.51.07.009 convenio gobierno provincial, mejora de 11,052.56 - 11,052.56 -

129 1.5.1.51.07.010 terminacion de la casa comunal de san ju 2,697.79 - 2,697.79 -

130 1.5.1.51.07.012 construccion de tres aulas en la escuela 23,715.62 - 23,715.62 -

131 1.5.1.51.07.013 construccion de aulas en la escuela segu 2,393.71 - 2,393.71 -

132 1.5.1.51.07.014 construccion de aulas para la escuela me 1,000.00 - 1,000.00 -

133 1.5.1.51.07.024 construccion de la oficina de informacio 10,004.68 - 10,004.68 -

134 1.5.1.51.11.002 seguimiento a los estudios de elecaustro 24,000.00 - 24,000.00 -

135 1.5.1.54.01.001 alumbrado publico y redes electricas 100,073.59 - 100,073.59 -

136 1.5.1.54.01.002 iluminacion del cementerio 65.00 - 65.00 -

137 1.5.1.55.01.001 arreglos del edificio de la junta parro 3,613.55 - 3,613.55 -

138 1.5.1.55.01.002 mantenimiento de las vias de baños 39,791.41 - 39,791.41 -

139 1.5.1.55.99.022 reemplazo y refaccion de faroles en la s 147.42 - 147.42 -

140 1.5.1.55.99.030 mantenimiento del cementeerio central de 1,084.09 - 1,084.09 -

141 1.5.1.55.99.031 terminados de la casa comunal de santa m 1,060.00 - 1,060.00 -

142 1.5.1.55.99.032 colocacion de ceramica en el auditorio d 208.12 - 208.12 -

143 1.5.1.55.99.035 adecuacion de baterias sanitarias en e 35.47 - 35.47 -

144 1.5.1.55.99.036 construccion de encementado del ingreso 28.50 - 28.50 -

145 1.5.1.55.99.050 construccion del puente sobre el rio min 5,251.46 - 5,251.46 -

146 1.5.1.55.99.051 materiales de oficina para la junta 511.07 - 511.07 -

147 1.5.1.55.99.052 arreglo de domiciliarias de agua potable 33.66 - 33.66 -

148 1.5.1.55.99.053 reubicacion de postes de enerigia electr 423.84 - 423.84 -

149 1.5.1.55.99.054 construccion del muro del sr. saldaña 113.75 - 113.75 -

150 1.5.1.55.99.055 pasos de agua en el barrio la union alta 162.50 - 162.50 -

151 1.5.1.55.99.056 arreglos en el pai de baños 708.07 - 708.07 -

152 1.5.1.55.99.057 construccion de tableros de baskett para 340.00 - 340.00 -

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350

153 1.5.1.55.99.058 construccion de un sumidero en la escuel 174.68 - 174.68 -

154 1.5.1.55.99.059 arreglos del cibv virgen de guadalupe 108.88 - 108.88 -

155 1.5.1.55.99.060 materiales como pintura esmalte etc. par 35.07 - 35.07 -

156 1.5.1.55.99.061 adquisicion de cemento guapan para el ba 97.20 - 97.20 -

157 1.5.1.55.99.062 adquisicion de clavos para la bodega del 938.86 - 938.86 -

158 1.5.1.98.11 remuneraciones unificadas (23,187.13) - (23,187.13) -

159 1.5.1.98.15 servicios personales por contrato (14,462.26) 884.80 (15,347.06) -

160 1.5.1.98.16 aporte patronal al iess (2,418.41) - (2,418.41) -

161 1.5.1.98.31.001 energia electrica - 236.56 (236.56) -

162 1.5.1.98.31.002 Agua Potable - 3.20 (3.20) -

163 1.5.1.98.31.003 Telecomunicaciones - 202.13 (202.13) -

164 1.5.1.98.32.001 espectáculos culturales y sociales (70,872.49) - (70,872.49) -

165 1.5.1.98.32.002 difusion informacion y publicidad (2,401.19) - (2,401.19) -

166 1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa (4,748.38) 6,364.21 (11,112.59) -

167 1.5.1.98.32.004 movilizacion para voluntarias innfa (420.00) - (420.00) -

168 1.5.1.98.32.005 edicion impresion y publicidad (2,563.45) - (2,563.45) -

169 1.5.1.98.32.011 proyectos productivos (5,797.01) - (5,797.01) -

170 1.5.1.98.32.012 proyectos sociales (11,241.75) - (11,241.75) -

171 1.5.1.98.32.013 proyecto escuela de atletismo (4,620.00) - (4,620.00) -

172 1.5.1.98.32.014 proyecto escuela de danzas (2,250.60) - (2,250.60) -

173 1.5.1.98.32.015 proyectos de salud (3,292.15) - (3,292.15) -

174 1.5.1.98.32.016 proyectos de turismo (13,396.60) - (13,396.60) -

175 1.5.1.98.32.017 seguridad alarma para la junta parroquia (506.00) - (506.00) -

176 1.5.1.98.32.018 eventos publicos y oficiales (fiestas de (2,379.30) - (2,379.30) -

177 1.5.1.98.32.019 proyectos de seguridad y mantenimiento v (1,933.00) - (1,933.00) -

178 1.5.1.98.33.001 Pasajes al interior - 154.00 (154.00) -

179 1.5.1.98.33.002 Viaticos y subsistencias - 40.00 (40.00) -

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351

180 1.5.1.98.35.005 arrendamiento de vehiculos (289.28) - (289.28) -

181 1.5.1.98.37.001 equipos y paquetes automaticos (432.85) - (432.85) -

182 1.5.1.98.38.005 materiales de aseo (proyecto infa) (100.00) - (100.00) -

183 1.5.1.98.38.013 materiales de oficina (1,823.10) 106.11 (1,929.21) -

184 1.5.1.98.51.001 regeneracion urbana de la calle central (957.86) - (957.86) -

185 1.5.1.98.51.004 reconstruccion de la casa comunal de san (2,697.79) - (2,697.79) -

186 1.5.1.98.51.007 construccion de aulas en la escuela agus (123.70) (123.70) -

187 1.5.1.98.51.009 construccion de baterias sanitarias, com (2,044.53) - (2,044.53) -

188 1.5.1.98.51.011 construccion de dos aulas en la alfonso (23,715.62) - (23,715.62) -

189 1.5.1.98.51.014 construccion de una oficina de informaci (10,004.68) - (10,004.68) -

190 1.5.1.98.51.015 convenio elecaustro seguimiento proy hid (24,000.00) - (24,000.00) -

191 1.5.1.98.51.016 construccion de aulas en la escuela segu (999.99) - (999.99) -

192 1.5.1.98.51.017 construccion de aulas de la escuela meda (1,000.00) - (1,000.00) -

193 1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil - 1,393.72 (1,393.72) -

194 1.5.1.98.51.029 construccion del comedor en el jardin en (20.27) - (20.27) -

195 1.5.1.98.51.034 convenio con el gobierno provincial mejo (5,053.84) 6,177.92 (11,231.76) -

196 1.5.1.98.51.036 construccion de cuatro aulas para la esc (74.06) - (74.06) -

197 1.5.1.98.54.002 iluminacion del cementerio (65.00) - (65.00) -

198 1.5.1.98.54.003 alumbrado publico varios sectores de bañ (100,073.59) - (100,073.59) -

199 1.5.1.98.55.001 otras ayudas a comunidades (11,462.64) - (11,462.64) -

200 1.5.1.98.55.002 arreglos del edificio de la junta parroq (3,613.55) - (3,613.55) -

201 1.5.1.98.55.003 mantenimiento vial de baños (32,265.01) 7,347.20 (39,612.21) -

202 2.1.1.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela Patricia 124.42 - (124.42)

203 2.1.2.01.01.001 voluntarias de la comunidad 6,364.21 6,364.21 - -

204 2.1.2.01.01.002 Vizhco Minchala David Eliseo 269.71 269.71 - -

205 2.1.2.01.01.004 Empleados y trabajadores del gad 6,333.36 11,557.88 5,224.52

206 2.1.2.01.01.005 Criollo Vera Diego Mauricio 495.00 495.00 -

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352

207 2.1.2.01.01.006 Bolaños Padilla Marcelo 488.70 - - (488.70)

208 2.1.2.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela - 243.84 - 243.84

209 2.1.2.01.01.008 Chalco Quizphe Ruben de Jesus 11,901.57 13,720.85 - 1,819.28

210 2.1.2.01.01.009 Arbito Montaño Jose Francisco 268.22 - - (268.22)

211 2.1.2.01.01.010 Chica Siguenza Esthela Maribel 106.11 106.11 - -

212 2.1.2.01.01.012 Valdiviezo Quito Julia Alejandrina 211.32 105.66 (105.66)

213 2.1.2.01.01.013 Junta Administradora de Agua Potable 3.20 3.20 - -

214 2.1.2.01.01.014 CNT 78.42 78.42 - -

215 2.1.2.01.01.015 EERCS S.A. 126.87 126.87 - -

216 2.1.2.01.01.016 Etapa 123.71 123.71 - -

217 2.1.2.01.01.026 Morejon Morejon Jorge Alejandro 239.94 194.00 - (45.94)

218 2.1.2.01.01.089 Hidalgo Carrasco Cesar 55.32 - 55.32

219 2.1.2.01.03 pendiente spi marzo 2012 - 2,135.30 - 2,135.30

220 2.1.2.01.06 pendiente spi junio de 2012 - 645.11 - 645.11

221 2.1.2.01.07 pendiente spi julio de 2012 - 18,392.67 - 18,392.67

222 2.1.2.01.08 pendiente spi agosto 2012 - 19,586.36 - 19,586.36

223 2.1.2.01.09 pendiente spi septiembre de 2012 - 41,281.18 - 41,281.18

224 2.1.2.01.10 pendiente spi octubre de 2012 - 40,708.03 - 40,708.03

225 2.1.2.01.11 pendiente spi noviembre de 2012 - 34,009.68 - 34,009.68

226 2.1.2.01.12 pendiente spi diciembre de 2012 - 1,932.92 - 1,932.92

227 2.1.2.03.01.008 saldo por pagar a coopera - 0.67 - 0.67

228 2.1.2.03.01.011 anticipo a empleados con caucion - 57.14 - 57.14

229 2.1.2.03.01.013 c x p jorge morejon faltante del sueldo - 37.33 - 37.33

230 2.1.2.03.01.014 pintado ivan ( saldo de remuneraciones m - 17.72 - 17.72

231 2.1.2.03.01.015 gutierrez hernann ( saldo de remuneracio - 20.28 - 20.28

232 2.1.2.03.01.016 moises chica ( saldo de remuneraciones m - 20.28 - 20.28

233 2.1.2.03.01.017 rodrigo yungasaca ( saldo de remuneraci - 20.28 - 20.28

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353

234 2.1.2.03.01.018 devolucion spi juan carlos brito aleman - 172.72 - 172.72

235 2.1.2.03.01.021 Spi Devuelto Comercial Avila Ochoa Cia L - 3,068.54 - 3,068.54

236 2.1.2.03.01.022 Devolucion Spi Scondras Lisneer Misity L - 76.20 - 76.20

237 2.1.2.03.01.023 Devolucion Spi Ortega Piedra Biviana Em - 399.17 - 399.17

238 2.1.3.51.01 Cuentas por pagar gastos en personal - nomina 5,224.51 - (5,224.51)

239 2.1.3.51.01.001 cuentas por pagar personal administrativo 1,314.30 1,314.30 - -

240 2.1.3.51.01.005 c x p remun unif. yungasaca paltin rodri - 415.77 - 415.77

241 2.1.3.51.02.001 cxp retencion irta - 633.47 - 633.47

242 2.1.3.51.03 cxp aporte personal - 7,865.87 - 7,865.87

243 2.1.3.51.03.001 aporte patronal al iess 11.65% 505.76 172.74 - (333.02)

244 2.1.3.51.03.002 aporte personal al iess 11,35% 492.74 168.30 - (324.44)

245 2.1.3.51.04 cxp aporte patronal - 6,341.00 - 6,341.00

246 2.1.3.51.08.001 Cuentas por pag. Gast en perso. - fon. Reserv - 781.00 - 781.00

247 2.1.3.51.08.007 c x p fond. reserv. yungasaca paltin rod - 39.08 - 39.08

248 2.1.3.51.08.008 cuentas por pagar fondos de reserva 123.54 123.54 - -

249 2.1.3.53.01.004 velesaca yunga manuel de jesus - 45.98 - 45.98

250 2.1.3.53.01.006 chica siguenza esthela marivel - 14.00 - 14.00

251 2.1.3.53.01.010 empresa electrica regional centro su - 20.56 - 20.56

252 2.1.3.53.01.015 etapa ep - 68.15 - 68.15

253 2.1.3.53.01.016 empresa electrica regional centro sur - 9.85 - 9.85

254 2.1.3.53.01.017 centro de arbitraje y mediacion de la ca - 548.80 - 548.80

255 2.1.3.53.02.001 cxp retencion irta - 31.59 - 31.59

256 2.1.3.56.01 Cuentas por pagar gastos financieros deuda flo 265.36 265.36 - -

257 2.1.3.57.01 Cuentas por pagar otros gastos 22.93 22.93 - -

258 2.1.3.57.02 cuentas por pagar 8% irta - 0.19 - 0.19

259 2.1.3.61.02 cuentas por pagar ret fuente - 562.20 - 562.20

260 2.1.3.63.01.004 etapa ep - 5.44 - 5.44

JARAMILLO

354

261 2.1.3.63.01.007 chica siguenza esthela marivel - 18.80 - 18.80

262 2.1.3.63.02.001 cuentas por pagar retenciones en la fuen - 227.09 - 227.09

263 2.1.3.71.01.001 cuentas por pagar personal de inversion 730.20 730.20 - -

264 2.1.3.71.01.009 toapante lituma daniel eliceo - 614.63 - 614.63

265 2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta - 757.20 - 757.20

266 2.1.3.71.04.001 aporte personal al iess 11.35% 123.26 1,236.96 - 1,113.70

267 2.1.3.71.04.002 aporte patronal al iess 11.65% 126.52 1,271.74 - 1,145.22

268 2.1.3.71.04.003 aporte personal al iess 9.35% 70.13 635.23 - 565.10

269 2.1.3.71.04.004 Aporte patronal al iess 12.50% 87.38 844.82 - 757.44

270 2.1.3.71.06.002 CXP IVA persona natural sri 100% - 66.00 - 66.00

271 2.1.3.71.06.005 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 338.98 464.80 - 125.82

272 2.1.3.71.06.006 CxP iva servicios sri 70% 293.58 1,084.52 - 790.94

273 2.1.3.73.01.001 Cuentas por pagar bienes y servicio para inversi 7,106.21 7,106.21 - -

274 2.1.3.73.01.007 chica siguenza esthela maribel - 83.57 - 83.57

275 2.1.3.73.01.011 sinchi minchala jaime tobias - 14.85 - 14.85

276 2.1.3.73.01.012 voluntarias de la comunidad - 1,137.51 - 1,137.51

277 2.1.3.73.01.015 velesaca yunga manuel de jesus - 405.20 - 405.20

278 2.1.3.73.02 cxp retencion fuente irta - 1,490.94 - 1,490.94

279 2.1.3.75.01.001 alquiler robles alro cia ltda 13,101.85 13,365.89 - 264.04

280 2.1.3.75.01.006 cabrera illescas juan carlos - 181.30 - 181.30

281 2.1.3.75.02.001 cuentas por pagar retenciones irta - 4,102.06 - 4,102.06

282 2.1.3.75.06.003 cxp iva servicios- sri 70% 50.40 50.40 - -

283 2.1.3.75.06.004 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% - 21.60 - 21.60

284 2.1.3.78.01.002 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 1,459.50 1,459.50 - -

285 2.1.3.78.01.003 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 2,919.00 2,919.00 - -

286 2.1.3.81.01 cxp i v a contrib. espec. - proveedor - 168.00 - 168.00

287 2.1.3.81.02 cxp impuesto al valor agregado persona - 7,505.59 - 7,505.59

JARAMILLO

355

288 2.1.3.81.03 cxp i v a bienes - proveedor 70% - 45.38 - 45.38

289 2.1.3.81.04 cxp i v a bienes - s r i 30% - 2,152.44 - 2,152.44

290 2.1.3.81.05 cxp iva servicios proveedor - proveedor - 15.88 - 15.88

291 2.1.3.81.06 cxp i v a servicios - s r i 70% - 4,233.50 - 4,233.50

292 2.1.3.82.01 Cuentas por pagar años anteriores 1,494.46 1,494.46 - -

293 2.1.3.84.02 cxp impuesto a la renta 1% - 20.81 - 20.81

294 2.1.3.96.01 CxP amortizacion de la deuda al BEDE aulas 1,370.37 1,370.37 - -

295 2.1.3.98.01 Cuentas por pagar años anteriores 6,133.20 6,133.20 - -

296 2.2.3.01.01.001 convenio bede const. aulas de huizhil 1,370.37 43,196.52 - 41,826.15

297 2.2.4.82.01.004 Pendiente spi junio 2012 594.90 - - (594.90)

298 2.2.4.82.01.005 Pendiente spi julio 2012 1,822.33 - - (1,822.33)

299 2.2.4.82.01.006 Pendiente spi Agosto 2012 722.32 - - (722.32)

300 2.2.4.82.01.007 Pendiente spi Septiembre 2012 1,840.55 - - (1,840.55)

301 2.2.4.82.01.008 Pendiente spi Octubre 2012 3,188.72 - - (3,188.72)

302 2.2.4.82.01.009 Pendiente spi Noviembre 2012 6,077.37 - - (6,077.37)

303 2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre 2012 1,494.46 - - (1,494.46)

304 2.2.4.97.02.001 cuentas por pagar años anteriores - 13,461.54 - 13,461.54

305 2.2.4.98.01 cuentas por pagar de años anteriores - 11,498.40 - 11,498.40

306 2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 2,343.84 - - (2,343.84)

307 2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 3,789.36 - - (3,789.36)

308 6.1.1.09 patrimonio gobiernos seccionales - 325,004.18 - 325,004.18

309 6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 94,833.43 204,384.84 - 109,551.41

310 6.2.5.01.01 Intereses por depositos a plazos 4.75 4.75 - -

311 6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 281.20 281.20 - -

312 6.2.5.02.02.002 Arriendos locales de la Junta Parroquial 861.00 861.00 - -

313 6.2.5.02.02.003 Arriendos locales de la Junta Parroquial 289.50 289.50 - -

314 6.2.5.04.99 Otras multas 45.30 45.30 - -

JARAMILLO

356

315 6.2.6.21.01.001 Aporte a la JPR según Cootad 2012 125,099.80 125,099.80 - -

316 6.2.6.21.01.002 Aporte a la JPR según Cootad 2013 20,849.96 20,849.96 - -

317 6.2.6.21.03.001 Ingreso por convenio con elecaustro 2,687.90 2,687.90 - -

318 6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 1,687.32 1,687.32 - -

319 6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 22,909.85 22,909.85 - -

320 6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 2,172.00 2,172.00 - -

321 6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 1,500.00 1,500.00 - -

322 6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 7,200.00 7,200.00 - -

323 6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 1,482.60 1,482.60 - -

324 6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 1,011.54 1,011.54 - -

325 6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 253.04 253.04 - -

326 6.3.3.06.01.03 Aporte Patronal personal inversion 2 174.76 174.76 - -

327 6.3.3.06.02 Fondos de reserva 123.54 123.54 - -

328 6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 600.00 600.00 - -

329 6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 181.00 181.00 - -

330 6.3.5.02.01.001 Pago de intereses al BEDE por prestamo aulas 265.36 265.36 - -

331 6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias 22.93 22.93 - -

332 6.3.6.01.02.001 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 1,459.50 1,459.50 - -

333 6.3.6.01.02.002 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 2,919.00 2,919.00 - -

SUMAS 1,317,768.39 1,317,768.39 687,885.02 687,885.02

0.00 0.00

SR. DAVID GUTIERREZ ING. JORGE MOREJON PRESIDENTE CONTADOR

JARAMILLO

356

3.7. ESTADO DE RESULTADOS


ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE ENERO DEL 2013

INGRESOS DE GESTION

6.2.5.01.01 Intereses por depositos a plazos 4.75

6.2.5.02.02.001 Arriendo de locales de la junta parroquial 281.20

6.2.5.02.02.002 Arriendos locales de la Junta Parroquial 861.00

6.2.5.02.02.003 Arriendos locales de la Junta Parroquial 289.50

6.2.5.04.99 Otras multas 45.30

6.2.6.21.01.001 Aporte a la JPR según Cootad 2012 125,099.80

6.2.6.21.01.002 Aporte a la JPR según Cootad 2013 20,849.96

6.2.6.21.03.001 Ingreso por convenio con elecaustro 2,687.90

6.2.6.30.03.001 Reintegro del iva año 2013 1,687.32

6.2.5.04.03 Comisiones Bancarias 9.90

TOTAL 151,816.63

GASTOS DE GESTION

6.3.1.53 Inversiones en bienes nacionales de uso publico 22,909.85

6.3.3.01.01.01 Sueldos personal para inversion 1 2,172.00

6.3.3.01.01.02 Sueldos personal para inversion 2 1,500.00

6.3.3.01.05 remuneraciones unificadas personal admini. 7,200.00

6.3.3.01.05.001 Remuneraciones unificadas personal administra 1,482.60

6.3.3.06.01 Aporte Patronal personal administra 1,011.54

6.3.3.06.01.02 Aporte Patronal personal inversion 1 253.04

6.3.3.06.01.03 Aporte Patronal personal inversion 2 174.76

6.3.3.06.02 Fondos de reserva 123.54

6.3.3.06.02.01 fondo de reserva personal administrativo 600.00

6.3.3.06.02.02 fondo de reserva personal inversion 1 181.00

6.3.5.02.01.001 Pago de intereses al BEDE por prestamo aulas 265.36

6.3.5.04.03 Comisiones Bancarias 13.03

JARAMILLO

357

6.3.6.01.02.001 Consorcio de juntas parroquiales rurales del e 1,459.50

6.3.6.01.02.002 Asociación de Juntas parroquiales rural Azuay 2,919.00

TOTAL 42,265.22

RESULTADO DEL EJERCICIO 109,551.41

SR, DAVID GUTIERREZ ING. JORGE MOREJON PRESIDENTE CONTADOR

JARAMILLO

358

3.8. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


ACTIVO

OPERACIONALESDISPONIBLES 115,078.59

1.1.1.01.01 caja recaudadora (maribel chica) 0.38

1.1.1.01.02 caja recaudadora farmasol baños 764.11

1.1.1.03.01 banco central cta no. 03220028 105,763.64

1.1.1.03.02 Banco Central cta # 3220454 (infa) 4,210.81

1.1.1.15.01.001 bco. del pichincha cta cte no. 034003533 2,784.06

1.1.1.15.03.001 cop. erco cta. ahorros no. 9900904 (ceme) 752.78

1.1.1.15.03.002 cop. erco cta. ahorros no. 9752761 (merc ) 294.60

1.1.1.15.03.003 cop. erco cta. ahorros no.98011506 (bate) 5.18

1.1.1.15.03.004 cop. erco cta. ahorros no. 09801803 (fon) 5.17

1.1.1.15.03.005 coop. erco cta ahooros (visores) 5.50

1.1.1.15.03.006 coop. cta. ahorros (farmasol baños) 202.04

1.1.1.15.03.007 Coop. Erco Cta 44660424 (Arriendos) 290.32

ANTICIPOS DE FONDOS 58,550.63

1.1.2.01.01.004 morejon morejon jorge 486.00

1.1.2.01.01.006 anticipo pago poliza secretaria_tesorera 41.67

1.1.2.01.01.007 anticipo a madrs voluntarias por (pago e 19,554.27

1.1.2.01.01.008 anticipo a chica siguenza maribel 1,037.41

1.1.2.01.01.009 gutierrez carmona hernan 83.38

1.1.2.01.01.01 Vizhco Minchala David Eliseo 3.76

1.1.2.01.01.010 pintado guaman ivan emiliano 140.23

1.1.2.01.01.011 chica vera moises guillermo 98.48

1.1.2.01.01.012 yungasaca paltin rodrigo 90.67

1.1.2.01.01.016 voluntaria de la comunidad biviana orteg 399.17

1.1.2.01.01.017 Chica Siguenza Esthela Maribel 0.22

1.1.2.03.21 anticipo a pagos a proveedores 2,097.92

1.1.2.03.22 nd. generada por la cooperativa erco mes 165.18

1.1.2.03.23 anticipo a correa lopez geovanna narila 2,320.50

1.1.2.05.01 anticipo al sri 14,205.26

1.1.2.05.02 anticipo al iess 15,990.75

1.1.2.05.03 anticipo a la contraloria 1,835.76

JARAMILLO

359

1.1.2.05.14 anticipo a asociacion de juntas parroqui 12.00

1.1.2.05.16 anticipo al consorcio de juntas parroqui 417.00

1.1.2.05.17 anticipo a uguña rosas luis gerardo 37,189.34

1.1.2.05.18 anticipo a bce hasta financiar serv. Ba 6.10

1.1.2.05.19 Valores No Considerados Por La Cooperco 1.00

1.1.2.05.20 Anticipo Por Comisiones Bancarias Cuenta 6.00

1.1.2.05.21 Anticipo A Devengar ( Cuenta Bce Junta ) 107,563.08

1.1.2.05.22 Anticipo A Devengar (Cuenta Bce Infa) 23,066.57

CUENTAS POR COBRAR 28,320.50

1.1.3.28.10 Reintegro del iva de PGE a GAD parroquiales 1,687.32

1.1.3.81.01 cuentas por cobrar impuesto al valor agr 26,633.18

INVERSIONES FINANCIERAS

DEUDORES FINANCIEROS 124,276.08

1.2.4.97.02.001 anticipo al sri-2011 115.61

1.2.4.97.02.002 anticipo al iess-2011 1,426.42

1.2.4.97.02.003 anticipo-2011 villavicencio quizhpi ange 287.68

1.2.4.97.02.004 anticipo-2011 toledo leon victor telesfo 594.53

1.2.4.97.02.005 anticipo-2011 flores hidalgo gladys yola 574.32

1.2.4.97.02.006 anticipo-2011 anticipo a proveedores var 7,131.67

1.2.4.97.02.007 anticipo-2011 bermeo maldonado marcelo r 192.00

1.2.4.97.02.008 anticipo-anterior 2011 quito wilson 300.00

1.2.4.97.02.009 anticipo-anterior 2011 sinchi minchala j 91.95

1.2.4.97.02.010 anticipo-anterior 2011 hermida maria agu 575.00

1.2.4.97.02.011 anticipo-anterior 2011 marcelo bermeo 180.00

1.2.4.97.02.012 anticipo-anterior 2011 miguel calle 932.69

1.2.4.97.02.013 anticipo-anterior 2011 i. municipio pago 789.69

1.2.4.97.02.014 anticipo-anterior 2011 sri 5,597.87

1.2.4.97.02.015 anticipo-anterior 2011 iess 352.78

1.2.4.97.02.016 anticipo-anterior 2011 miguel puma mayan 783.65

1.2.4.97.02.017 anticipo-anterior 2011 rojas vallejo jai 203.20

1.2.4.98.01 cuentas por cobrar de años anteriores 104,147.02

INVERSIONES DIFERIDAS 140.78

1.2.5.31.01.001 prepago de seguros (causion tesorera) 140.78

INVERSIONES PARA CONSUMO,

PRODUCCION Y COMERCIALIZACIÓN

EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE 531.00

1.3.1.01.04 existencias de materiales de oficina 531.00

INVERSIONES EN PRODUCTOS EN PROCESO 13,889.30

1.3.3.15.10 servicios personales por contrato 9,650.00

1.3.3.31.04.001 energia electrica puesto de salud conven 193.35

1.3.3.31.05.001 telefonia de farmasol y puesto de salud 142.34

1.3.3.32.04.001 edicion impresion publicidad de la farma 433.00

1.3.3.35.02.001 arriendo del local de puesto de salud 3,260.88

1.3.3.38.04.001 materales de oficina 199.55

1.3.3.38.05.001 materiales de aseo 10.18

INVERSIONES EN COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN 27,685.24

JARAMILLO

360

1.3.5.05.09 existencias de medicinas y productos far 27,685.24

INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN

BIENES DE ADMINISTRACIÓN 151,151.81

1.4.1.01.03.001 mobiliario para presidente y sala de ses 1,832.46

1.4.1.01.03.004 adquisicion de 3 escritorios l dos gabet 959.81

1.4.1.01.04.003 adquisicion de aspiradora 1,600.00

1.4.1.01.04.004 maquina industrial marca pegasus modelo 1,294.64

1.4.1.01.06 herramientas 527.03

1.4.1.01.07.001 monitor lcd lg 18.5" w1943cv para comput 135.00

1.4.1.01.07.002 equipos. sistemas y equipos informaticos 22,547.65

1.4.1.01.07.003 adquisicion de una centralilla telefonico 858.66

1.4.1.01.08 bienes artísticos y culturales 8,115.02

1.4.1.01.09.001 codigos, leyes de corporacion de estudio 333.70

1.4.1.03.01.001 indemnizacion al sr. oscar saldaña 93,049.87

1.4.1.03.02.001 edificio (junta parroquial) 28,638.75

1.4.1.99.03.001 depraciacion acumulada de mobiliarios (3,317.46)

1.4.1.99.04.001 depreciacion acumulada de maquinaria y e (1,783.14)

1.4.1.99.06.001 depreciacion acumulada de herramientas (70.61)

1.4.1.99.07.001 depreciacion acumulada de equipos sistem (3,569.57)

INVERSIONES EN OBRAS EN

PROYECTOS Y PROGRAMAS

INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO -

1.5.1.11.05 remuneraciones unificadas 20,731.83

1.5.1.12.03 decimotercer sueldo 1,612.31

1.5.1.12.04 decimocuarto sueldo 726.33

1.5.1.15.10 servicios personales por contrato 15,347.06

1.5.1.16.01 aporte patronal 2,444.57

1.5.1.16.02 fondo de reserva 90.50

1.5.1.31.01.002 Agua Potable punto de salud conven MSP 3.20

1.5.1.31.04.001 energia electrica 236.56

1.5.1.31.05.001 telefonica local 100.41

1.5.1.31.05.002 Telefonia celular 78.42

1.5.1.31.05.003 Etapa 23.30

1.5.1.32.04.001 edicion impresion y publicidad farmacia 2,563.45

1.5.1.32.05.001 proyecto escuela de atletismo 4,620.00

1.5.1.32.05.002 proyecto escuela de danza 2,250.60

1.5.1.32.05.003 proyectos de salud 3,292.15

1.5.1.32.05.004 proyectos de turismo 13,396.60

1.5.1.32.05.005 proyecto atencion infantil cnh infa 76,476.70

1.5.1.32.05.006 proyecto de atencion infantil juntamunic 760.00

1.5.1.32.05.007 eventos publicos y oficiale 2,379.30

1.5.1.32.05.008 proyectos de seguridad y vialidad 1,933.00

JARAMILLO

361

1.5.1.32.05.009 proyectos sociales 11,241.75

1.5.1.32.05.011 proyectos de produccion 5,797.01

1.5.1.32.07 difusión, información y publicidad 2,401.19

1.5.1.32.08.001 seguridad alarma en la junta parroquial 506.00

1.5.1.32.99.001 bonificacion a madres voluntarias 4,748.38

1.5.1.32.99.002 movilizacion a madres voluntarias 420.00

1.5.1.33.01 Pasajes al interior 154.00

1.5.1.33.03.001 Viaticos y subsistencias en el interior 40.00

1.5.1.35.05 arrendamientos de vehículos 289.28

1.5.1.37.04 mantenimiento y reparación de equipos y 432.85

1.5.1.38.04 materiales de oficina 1,929.21

1.5.1.38.05 materiales de aseo 100.00

1.5.1.51.04.001 adoquinamiento e implementacion de mobil 957.86

1.5.1.51.07.002 construccion de aulas y baterias sanitar 2,044.53

1.5.1.51.07.003 construccion de una aula en al escuela a 123.70

1.5.1.51.07.004 construccion de un comedor en el jardin 20.27

1.5.1.51.07.006 construccion de una para la escuela enre 74.06

1.5.1.51.07.009 convenio gobierno provincial, mejora de 11,052.56

1.5.1.51.07.010 terminacion de la casa comunal de san ju 2,697.79

1.5.1.51.07.012 construccion de tres aulas en la escuela 23,715.62

1.5.1.51.07.013 construccion de aulas en la escuela segu 2,393.71

1.5.1.51.07.014 construccion de aulas para la escuela me 1,000.00

1.5.1.51.07.024 construccion de la oficina de informacio 10,004.68

1.5.1.51.11.002 seguimiento a los estudios de elecaustro 24,000.00

1.5.1.54.01.001 alumbrado publico y redes electricas 100,073.59

1.5.1.54.01.002 iluminacion del cementerio 65.00

1.5.1.55.01.001 arreglos del edificio de la junta parro 3,613.55

1.5.1.55.01.002 mantenimiento de las vias de baños 39,791.41

1.5.1.55.99.022 reemplazo y refaccion de faroles en la s 147.42

1.5.1.55.99.030 mantenimiento del cementeerio central de 1,084.09

1.5.1.55.99.031 terminados de la casa comunal de santa m 1,060.00

1.5.1.55.99.032 colocacion de ceramica en el auditorio d 208.12

1.5.1.55.99.035 adecuacion de baterias sanitarias en e 35.47

1.5.1.55.99.036 construccion de encementado del ingreso 28.50

1.5.1.55.99.050 construccion del puente sobre el rio min 5,251.46

1.5.1.55.99.051 materiales de oficina para la junta 511.07

1.5.1.55.99.052 arreglo de domiciliarias de agua potable 33.66

1.5.1.55.99.053 reubicacion de postes de enerigia electr 423.84

1.5.1.55.99.054 construccion del muro del sr. saldaña 113.75

1.5.1.55.99.055 pasos de agua en el barrio la union alta 162.50

1.5.1.55.99.056 arreglos en el pai de baños 708.07

1.5.1.55.99.057 construccion de tableros de baskett para 340.00

JARAMILLO

362

1.5.1.55.99.058 construccion de un sumidero en la escuel 174.68

1.5.1.55.99.059 arreglos del cibv virgen de guadalupe 108.88

1.5.1.55.99.060 materiales como pintura esmalte etc. par 35.07

1.5.1.55.99.061 adquisicion de cemento guapan para el ba 97.20

1.5.1.55.99.062 adquisicion de clavos para la bodega del 938.86

1.5.1.98.11 remuneraciones unificadas (23,187.13)

1.5.1.98.15 servicios personales por contrato (15,347.06)

1.5.1.98.16 aporte patronal al iess (2,418.41)

1.5.1.98.31.001 energia electrica (236.56)

1.5.1.98.31.002 Agua Potable (3.20)

1.5.1.98.31.003 Telecomunicaciones (202.13)

1.5.1.98.32.001 espectáculos culturales y sociales (70,872.49)

1.5.1.98.32.002 difusion informacion y publicidad (2,401.19)

1.5.1.98.32.003 bonificacion para voluntarias innfa (11,112.59)

1.5.1.98.32.004 movilizacion para voluntarias innfa (420.00)

1.5.1.98.32.005 edicion impresion y publicidad (2,563.45)

1.5.1.98.32.011 proyectos productivos (5,797.01)

1.5.1.98.32.012 proyectos sociales (11,241.75)

1.5.1.98.32.013 proyecto escuela de atletismo (4,620.00)

1.5.1.98.32.014 proyecto escuela de danzas (2,250.60)

1.5.1.98.32.015 proyectos de salud (3,292.15)

1.5.1.98.32.016 proyectos de turismo (13,396.60)

1.5.1.98.32.017 seguridad alarma para la junta parroquia (506.00)

1.5.1.98.32.018 eventos publicos y oficiales (fiestas de (2,379.30)

1.5.1.98.32.019 proyectos de seguridad y mantenimiento v (1,933.00)

1.5.1.98.33.001 Pasajes al interior (154.00)

1.5.1.98.33.002 Viaticos y subsistencias (40.00)

1.5.1.98.35.005 arrendamiento de vehiculos (289.28)

1.5.1.98.37.001 equipos y paquetes automaticos (432.85)

1.5.1.98.38.005 materiales de aseo (proyecto infa) (100.00)

1.5.1.98.38.013 materiales de oficina (1,929.21)

1.5.1.98.51.001 regeneracion urbana de la calle central (957.86)

1.5.1.98.51.004 reconstruccion de la casa comunal de san (2,697.79)

1.5.1.98.51.007 construccion de aulas en la escuela agus (123.70)

1.5.1.98.51.009 construccion de baterias sanitarias, com (2,044.53)

1.5.1.98.51.011 construccion de dos aulas en la alfonso (23,715.62)

1.5.1.98.51.014 construccion de una oficina de informaci (10,004.68)

1.5.1.98.51.015 convenio elecaustro seguimiento proy hid (24,000.00)

1.5.1.98.51.016 construccion de aulas en la escuela segu (999.99)

1.5.1.98.51.017 construccion de aulas de la escuela meda (1,000.00)

1.5.1.98.51.019 Construccion a aulas en la escuela de huizhil (1,393.72)

JARAMILLO

363

1.5.1.98.51.029 construccion del comedor en el jardin en (20.27)

1.5.1.98.51.034 convenio con el gobierno provincial mejo (11,231.76)

1.5.1.98.51.036 construccion de cuatro aulas para la esc (74.06)

1.5.1.98.54.002 iluminacion del cementerio (65.00)

1.5.1.98.54.003 alumbrado publico varios sectores de bañ (100,073.59)

1.5.1.98.55.001 otras ayudas a comunidades (11,462.64)

1.5.1.98.55.002 arreglos del edificio de la junta parroq (3,613.55)

1.5.1.98.55.003 mantenimiento vial de baños (39,612.21)

TOTAL ACTIVO 687,885.02

PASIVOS

DEUDA FLOTANTEDEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS 168,891.60

2.1.1.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela Patricia (124.42)

2.1.2.01.01.004 Empleados y trabajadores del gad 5,224.52

2.1.2.01.01.006 Bolaños Padilla Marcelo (488.70)

2.1.2.01.01.007 Piedra Zabala Gabriela 243.84

2.1.2.01.01.008 Chalco Quizphe Ruben de Jesus 1,819.28

2.1.2.01.01.009 Arbito Montaño Jose Francisco (268.22)

2.1.2.01.01.012 Valdiviezo Quito Julia Alejandrina (105.66)

2.1.2.01.01.026 Morejon Morejon Jorge Alejandro (45.94)

2.1.2.01.01.089 Hidalgo Carrasco Cesar 55.32

2.1.2.01.03 pendiente spi marzo 2012 2,135.30

2.1.2.01.06 pendiente spi junio de 2012 645.11

2.1.2.01.07 pendiente spi julio de 2012 18,392.67

2.1.2.01.08 pendiente spi agosto 2012 19,586.36

2.1.2.01.09 pendiente spi septiembre de 2012 41,281.18

2.1.2.01.10 pendiente spi octubre de 2012 40,708.03

2.1.2.01.11 pendiente spi noviembre de 2012 34,009.68

2.1.2.01.12 pendiente spi diciembre de 2012 1,932.92

2.1.2.03.01.008 saldo por pagar a coopera 0.67

2.1.2.03.01.011 anticipo a empleados con caucion 57.14

2.1.2.03.01.013 c x p jorge morejon faltante del sueldo 37.33

2.1.2.03.01.014 pintado ivan ( saldo de remuneraciones m 17.72

2.1.2.03.01.015 gutierrez hernann ( saldo de remuneracio 20.28

2.1.2.03.01.016 moises chica ( saldo de remuneraciones m 20.28

2.1.2.03.01.017 rodrigo yungasaca ( saldo de remuneraci 20.28

2.1.2.03.01.018 devolucion spi juan carlos brito aleman 172.72

2.1.2.03.01.021 Spi Devuelto Comercial Avila Ochoa Cia L 3,068.54

2.1.2.03.01.022 Devolucion Spi Scondras Lisneer Misity L 76.20

2.1.2.03.01.023 Devolucion Spi Ortega Piedra Biviana Em 399.17

CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL LIQUIDO 39,525.59

2.1.3.51.01 Cuentas por pagar gastos en personal - nomina(5,224.51)

2.1.3.51.01.005 c x p remun unif. yungasaca paltin rodri 415.77

2.1.3.51.02.001 cxp retencion irta 633.47

JARAMILLO

364

2.1.3.51.03 cxp aporte personal 7,865.87

2.1.3.51.03.001 aporte patronal al iess 11.65% (333.02)

2.1.3.51.03.002 aporte personal al iess 11,35% (324.44)

2.1.3.51.04 cxp aporte patronal 6,341.00

2.1.3.51.08.001 Cuentas por pag. Gast en perso. - fon. Reserv 781.00

2.1.3.51.08.007 c x p fond. reserv. yungasaca paltin rod 39.08

2.1.3.53.01.004 velesaca yunga manuel de jesus 45.98

2.1.3.53.01.006 chica siguenza esthela marivel 14.00

2.1.3.53.01.010 empresa electrica regional centro su 20.56

2.1.3.53.01.015 etapa ep 68.15

2.1.3.53.01.016 empresa electrica regional centro sur 9.85

2.1.3.53.01.017 centro de arbitraje y mediacion de la ca 548.80

2.1.3.53.02.001 cxp retencion irta 31.59

2.1.3.57.02 cuentas por pagar 8% irta 0.19

2.1.3.61.02 cuentas por pagar ret fuente 562.20

2.1.3.63.01.004 etapa ep 5.44

2.1.3.63.01.007 chica siguenza esthela marivel 18.80

2.1.3.63.02.001 cuentas por pagar retenciones en la fuen 227.09

2.1.3.71.01.009 toapante lituma daniel eliceo 614.63

2.1.3.71.02.001 cuentas por pagar retencion irta 757.20

2.1.3.71.04.001 aporte personal al iess 11.35% 1,113.70

2.1.3.71.04.002 aporte patronal al iess 11.65% 1,145.22

2.1.3.71.04.003 aporte personal al iess 9.35% 565.10

2.1.3.71.04.004 Aporte patronal al iess 12.50% 757.44

2.1.3.71.06.002 CXP IVA persona natural sri 100% 66.00

2.1.3.71.06.005 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 125.82

2.1.3.71.06.006 CxP iva servicios sri 70% 790.94

2.1.3.73.01.007 chica siguenza esthela maribel 83.57

2.1.3.73.01.011 sinchi minchala jaime tobias 14.85

2.1.3.73.01.012 voluntarias de la comunidad 1,137.51

2.1.3.73.01.015 velesaca yunga manuel de jesus 405.20

2.1.3.73.02 cxp retencion fuente irta 1,490.94

2.1.3.75.01.001 alquiler robles alro cia ltda 264.04

2.1.3.75.01.006 cabrera illescas juan carlos 181.30

2.1.3.75.02.001 cuentas por pagar retenciones irta 4,102.06

2.1.3.75.06.004 cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 21.60

2.1.3.81.01 cxp i v a contrib. espec. - proveedor 168.00

2.1.3.81.02 cxp impuesto al valor agregado persona 7,505.59

2.1.3.81.03 cxp i v a bienes - proveedor 70% 45.38

2.1.3.81.04 cxp i v a bienes - s r i 30% 2,152.44

2.1.3.81.05 cxp iva servicios proveedor - proveedor 15.88

2.1.3.81.06 cxp i v a servicios - s r i 70% 4,233.50

JARAMILLO

365

2.1.3.84.02 cxp impuesto a la renta 1% 20.81

DEUDA PUBLICAEMPRESTITOS 41,826.15

2.2.3.01.01.001 convenio bede const. aulas de huizhil 41,826.15

FINANCIEROS 3,086.09

2.2.4.82.01.004 Pendiente spi junio 2012 (594.90)

2.2.4.82.01.005 Pendiente spi julio 2012 (1,822.33)

2.2.4.82.01.006 Pendiente spi Agosto 2012 (722.32)

2.2.4.82.01.007 Pendiente spi Septiembre 2012 (1,840.55)

2.2.4.82.01.008 Pendiente spi Octubre 2012 (3,188.72)

2.2.4.82.01.009 Pendiente spi Noviembre 2012 (6,077.37)

2.2.4.82.01.010 pendiente spi diciembre 2012 (1,494.46)

2.2.4.97.02.001 cuentas por pagar años anteriores 13,461.54

2.2.4.98.01 cuentas por pagar de años anteriores 11,498.40

2.2.4.98.01.002 CxP retenciones del irta 2012 (2,343.84)

2.2.4.98.01.022 CxP retenciones iva 2012 (3,789.36)

TOTAL PASIVOS 253,329.43

PATRIMONIO

PATRIMONIO ACUMULADOPATRIMONIO PUBLICO 325,004.18

6.1.1.09 patrimonio gobiernos seccionales 325,004.18

RESULTADO DE EJERCICIOS 109,551.41

6.1.8.03 resultado del ejercicio vigente 109,551.41

TOTAL PATRIMONIO 1,260,691.45 434,555.59

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 687,885.02

SR. DAVID GUTIERREZ ING.JORGE MOREJON

PRESIDENTE CONTADOR

JARAMILLO

366

3.9. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


CONCEPTO AÑO VIGENTE FLUJO

FUENTAS CORRIENTES 49135.49 ACREEDOR

Reintegro del iva de PGE a GAD parroquiales 1,687.32 1.1.3.28.10

cuentas por cobrar impuesto al valor agr 26,633.18 1.1.3.81.01

USOS CORRIENTES 20,814.99

Cuentas por pagar gastos en personal - nomina (5,224.51) 2.1.3.51.01

c x p remun unif. yungasaca paltin rodri 415.77 2.1.3.51.01.005

cxp retencion irta 633.47 2.1.3.51.02.001

cxp aporte personal 7,865.87 2.1.3.51.03

aporte patronal al iess 11.65% (333.02) 2.1.3.51.03.001

aporte personal al iess 11,35% (324.44) 2.1.3.51.03.002

cxp aporte patronal 6,341.00 2.1.3.51.04

Cuentas por pag. Gast en perso. - fon. Reserv 781.00 2.1.3.51.08.001

c x p fond. reserv. yungasaca paltin rod 39.08 2.1.3.51.08.007

velesaca yunga manuel de jesus 45.98 2.1.3.53.01.004

chica siguenza esthela marivel 14.00 2.1.3.53.01.006

empresa electrica regional centro su 20.56 2.1.3.53.01.010

etapa ep 68.15 2.1.3.53.01.015

empresa electrica regional centro sur 9.85 2.1.3.53.01.016

centro de arbitraje y mediacion de la ca 548.80 2.1.3.53.01.017

cxp retencion irta 31.59 2.1.3.53.02.001

cuentas por pagar 8% irta 0.19 2.1.3.57.02

cuentas por pagar ret fuente 562.20 2.1.3.61.02

etapa ep 5.44 2.1.3.63.01.004

chica siguenza esthela marivel 18.80 2.1.3.63.01.007

cuentas por pagar retenciones en la fuen 227.09 2.1.3.63.02.001

toapante lituma daniel eliceo 614.63 2.1.3.71.01.009

cuentas por pagar retencion irta 757.20 2.1.3.71.02.001

aporte personal al iess 11.35% 1,113.70 2.1.3.71.04.001

aporte patronal al iess 11.65% 1,145.22 2.1.3.71.04.002

aporte personal al iess 9.35% 565.10 2.1.3.71.04.003

Aporte patronal al iess 12.50% 757.44 2.1.3.71.04.004

CXP IVA persona natural sri 100% 66.00 2.1.3.71.06.002

cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 125.82 2.1.3.71.06.005

CxP iva servicios sri 70% 790.94 2.1.3.71.06.006

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367

chica siguenza esthela maribel 83.57 2.1.3.73.01.007

sinchi minchala jaime tobias 14.85 2.1.3.73.01.011

voluntarias de la comunidad 1,137.51 2.1.3.73.01.012

velesaca yunga manuel de jesus 405.20 2.1.3.73.01.015

cxp retencion fuente irta 1,490.94 2.1.3.73.02

SUPERAVIT CORRIENTE 28,320.50

FUENTES DE CAPITAL -

CXC VENTA DE BIENES DE LARGA DURACION -

CXC TRANSFERENCIA DE CAPITAL -

USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 18,710.60

alquiler robles alro cia ltda 264.04 2.1.3.75.01.001

cabrera illescas juan carlos 181.30 2.1.3.75.01.006

cuentas por pagar retenciones irta 4,102.06 2.1.3.75.02.001

cxp iva servicios proveedor - proveedor 30% 21.60 2.1.3.75.06.004

cxp i v a contrib. espec. - proveedor 168.00 2.1.3.81.01

cxp impuesto al valor agregado persona 7,505.59 2.1.3.81.02

cxp i v a bienes - proveedor 70% 45.38 2.1.3.81.03

cxp i v a bienes - s r i 30% 2,152.44 2.1.3.81.04

cxp iva servicios proveedor - proveedor 15.88 2.1.3.81.05

cxp i v a servicios - s r i 70% 4,233.50 2.1.3.81.06

cxp impuesto a la renta 1% 20.81 2.1.3.84.02

DEFICIT DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL (18,710.60)

SUPERAVIT BRUTO 9,609.90

SR. DAVID GUTIERREZ ING. JORGE MOREJON

PRESIDENTE CONTADOR

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3.10 AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

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3.11. CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

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3.12. AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS

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3.13. CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

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3.1.4. ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

3.15. INDICADORES DE GESTION Y FINANCIEROS

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3.15.1 INDICADORES DE GESTION Los indicadores de gestión hacen referencia a la forma en que se mide o evalúa el desempeño y resultados de las diversas actividades que realiza una organización, dentro de un determinado periodo; y de esta manera se podrá verificar si se está cumpliendo o no con los objetivos propuestos. Con este resultado se podrá dar una mejora a cada uno de los servicios que la Junta Parroquial de Baños proporciona a los usuarios y público en general; utilizando de la manera más efectiva los diversos recursos que maneja a diario la Junta. Es por esta razón que a continuación se mostrará los diferentes indicadores a ser evaluados en el presente trabajo dentro de la Junta Parroquial. 1 .Índice de equilibrio: verificar el principio presupuestario del Equilibrio.88 IE = Ingresos codificados x 100 Gastos Codificados IE= 910.351,06 X100 893.341.06 IE=101,90% Como podemos observar se ha presentado un superávit.

2 .Indicadores de Eficiencia: Nos ayuda a conocer los recursos que se han utilizado en relación con los que se ha planteado.89 Ingresos (ERU)= Recursos Utilizados x 100 Recursos Planteados I (ERU)= 147.500,96 X100 910.351,06 I(ERU)=16,20%

88

Manual Específico de Auditoría de Gestión; Eco. Teodoro Cubero, abril 2009, pag 126 89

Manual Específico de Auditoría de Gestión; Eco. Teodoro Cubero, abril 2009, pag 129

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Gastos (ERU)= Recursos Utilizados x 100 Recursos Planteados G (ERU)= 36.549,65 X100 893.341,06 G(ERU)=4.09%

Por lo tanto se puede observar que los recursos de la Junta Parroquial de Baños se han utilizado de manera eficiente, ya que los ingresos corresponden al 16% y los gastos al 4% aproximadamente.

3 .Ingreso Corriente: para determinar la capacidad de ahorro que tiene la Junta.90 ACa= Ingreso Corriente – Gastos Corriente ACa= 105,168.86 - 97,068.68 = 8.100,18

Podemos observar que la Junta Parroquial cubre eficientemente sus gastos a través de sus ingresos, y esta diferencia puede ser utilizada en otro tipo de gastos, ya sean de inversión o de capital.

90


ingresos

gastos

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1. Solvencia: nos indica que se da una situación de solvencia cuando el indicador es igual o superior a uno91

ISE= Ingresos Corrientes Gastos Corrientes ISE= 105.168,86 97.068.68 ISE= 1.08 Esto indica que la junta tiene una capacidad de cubrir sus Gastos de 1 veces a través de sus ingresos en el periodo analizado (enero 2013).

3.15.2 INDICADORES FINANCIEROS En cuanto se refiere a los indicadores Financieros podemos indicar que estos reflejan en forma numérica el comportamiento de una entidad, analizando sus estados financieros o parte de estos; nos sirven para indicar variaciones que se presentan y podamos tomar cualquier acción correctiva o necesaria. 1. Indicadores de Liquidez.- Considera los elementos del activo corriente para cubrir sus obligaciones a largo plazo92 Indicadores de Liquidez= Activo Corriente Pasivo Corriente IL= 687,885.02

253,329.43

IL= 2.72

Esto nos indica que por cada dólar de deuda está disponible $ 2.72 dólares para

cubrir las obligaciones que tiene con terceros

91

Manual Específico de Auditoría de Gestión; Eco. Teodoro Cubero, abril 2009, pag 130 92


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Series1, AJENO, 36.82%, 37%

Series1, PROPIO,

63.18%, 63%

AJENO

PROPIO

2. Capital de trabajo.- Después de cancelar todos los pasivos, es el saldo que queda a la Entidad.

CT = Activo Corriente - Pasivo Corriente

CT = 370,210.81 - 208,417.19

CT = 161.793,62

Este valor nos indica que en la Junta Parroquial hay suficiente saldo para cubrir las obligaciones a corto plazo. 3. Indicadores de Solvencia

Endeudamiento del Activo es el grado de obligación. EA= Pasivo Total Activo Total EA = 253,329.43 X100%

687,885.02 EA= 36.82%

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Este valor nos indica que el 36,82% corresponde a terceros y el 63.18% es de la entidad, por lo cual es fácil adquirir obligaciones para un mejor servicio y desarrollo de la Junta Parroquial de Baños.

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CONCLUSIONES

Una vez elaborado el presente trabajo investigativo se puede indicar lo siguiente:

Se ha elaborado el Manual de Contabilidad Gubernamental Específico aplicado al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños; ya que en el Departamento Financiero se venía aplicando el Manual de Contabilidad Gubernamental General; por lo tanto se tendrá una mejor claridad de los movimientos y registros diarios que se realizan en la Junta.

Si bien es cierto el modelo de los Manuales de Contabilidad Gubernamental, brinda a cada una de las instituciones públicas los pasos y lineamientos para realizar los procesos contables; el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños, necesita un manual especifico que este acorde a su estructura administrativa, conforme a lo que la ley ha establecido.

Dentro de este Manual, se encuentra un plan específico de sus cuentas, con el cual obtendrán niveles de auxiliares bien detallados, que permite las revisiones inmediatas y precisas, al tener información puntuada, permitirá la toma de decisiones correctas, oportunas y exactas.

Este manual, ayudará al Departamento Financiero a realizar un diagnostico Administrativo – Contable de manera técnica y profesional, con la aplicación de los fundamentos legales y conceptuales de la Contabilidad Gubernamental.

A través de la Contabilidad Gubernamental se pretende llevar un registro sistemático, cronológico y secuencial de las operaciones patrimoniales y presupuestarias de las entidades y organismos del sector Público no Financiero, desde la entrada original a los registros contables, hasta la presentación de los Estados Financieros y la interpretación de la información; considerando siempre los principios, normas, métodos y procedimientos.

Este aporte constituye un Manual de procedimientos técnicos de operación contable y tiene entre sus finalidades, cubrir la demanda de

las personas que están al servicio de instituciones públicas en áreas financieras o de control, que permita la rendición de cuentas, la toma de decisiones, de control, adopción de medidas correctivas y la elaboración de estadísticas. En este sentido, la Contabilidad

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Gubernamental, ayuda a ejercer el control de las actividades económicas realizadas por los entes gubernamentales.

Con este Manual de Contabilidad se pretenderá contribuir a la integración, comparación y consolidación de cada una de las actividades realizadas dentro de este organismo Autónomo Descentralizado.

Se ha alcanzado el objetivo general que era desarrollar un Manual de Contabilidad Gubernamental Específico aplicado al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños; así como también se ha cumplido con los objetivos específicos que se refieren a crear un plan de cuentas especifico para el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial, con el cual se obtenga nivel de auxiliares bien detallados que permita revisiones inmediatas y precisas; así como también indicar los fundamentos legales y conceptuales de la Contabilidad Gubernamental; con el fin de que la Junta cuente con un marco teórico y práctico que servirá de fuente de consulta para que los registros contables se realicen de la manera más adecuada en el Departamento Financiero de este organismo.

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RECOMENDACIONES

La principal recomendación para el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños, es la aplicación de este Manual en el área financiera de la entidad, ya que servirá de guía y de apoyo para la generación de la información financiera, la misma que ha venido siguiendo el Manual de Contabilidad Gubernamental General, con su normativa técnica de la contabilidad.

Se recomienda a los funcionarios del departamento financiero, en su área contable, un detalle más especifico de las transacciones realizadas en los libros diarios, ya que en estas se encuentran movimientos y valores de varios rubros y actividades; debiendo hacerse por separado y en forma ordenada las operaciones que se llevan a cabo diariamente en esta entidad. Así como también seguir el correcto orden secuencial de las transacciones elaboradas en el libro diario, con el fin de facilitar su revisión y registro continúo en los siguientes libros de contabilidad.

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Se recomienda al departamento financiero, en su área contable, la aplicación del plan de cuentas especifico elaborado para el Gobierno Autónomo, con el objetivo de obtener niveles de auxiliares bien detallados que permitan las revisiones inmediatas y precisas.

Se recomienda que el personal del departamento financiero y su área contable, se encuentre capacitado constantemente con los fundamentos legales y conceptuales de la Contabilidad Gubernamental, en lo referente a los principios y normas técnicas que constan en la normativa del sistema de administración financiera SAFI, ya que constituye las bases o los fundamentos que rigen la materia contable, en su aplicación gubernamental en el Ecuador y como tales deben ser estrictamente observados.

Se recomienda una mejor estructura de las funciones y actividades que se realizan en el departamento financiero y su área contable, ya que en la actualidad solamente una persona realiza todo el proceso contable, por lo que sería mejor que exista una revisión y aprobación de los movimientos económicos que se llevan a cabo.

Se recomienda al departamento financiero y su área contable, mantener actualizada su página web, ya que esta sirve primeramente como una fuente de consulta y en segundo lugar, para que la ciudadanía tenga un claro conocimiento de los movimientos financieros que se dan dentro del Gobierno Autónomo.

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BIBLIOGRAFIA

Acuerdo Ministerial No 204, Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Público y el Catálogo General de Cuentas. Ministerio de Economía y Finanzas. ECUADOR

Acuerdo Ministerial No 320, Manual de Contabilidad Gubernamental, tomo I Ministerio Economía y Finanzas, Quito miércoles 28 de diciembre del 2005 No 175. ECUADOR

Acuerdo Ministerial No 320, Manual de Contabilidad Gubernamental, tomo II Ministerio Economía y Finanzas, Quito miércoles 28 de diciembre del 2005 No 175. ECUADOR

Acuerdo Ministerial No 447, Actualización de Manual de Contabilidad Gubernamental, Ministerio de Finanzas Públicas. Ecuador

Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización, Función Ejecutiva; Quito, martes 19 de Octubre del 2010 – No 303. Ecuador

Ley Orgánica de Empresas públicas, República del Ecuador, el Pleno de la Comisión Legislativa y de Fiscalización.

Código Orgánico de Planificación y Finanzas, Pleno de la Asamblea Nacional, Quito 20 de Octubre del 2010.

Constitución de la Republica del Ecuador, Asamblea Constituyente, Montecristi, 2008.

Código Orgánico Funcional del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Baños, http:/ www.parroquiabanos.com

Apuntes tomados en Clases.

Manual Especifico de Auditoría de Gestión, Eco CPA Teodoro Cubero Abril.

Información proporcionada por el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Baños.

http://www.parroquiabanos.com/

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ANEXOS

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