Junta Nacional de Jardines Infantiles Región de Antofagasta INVESTIGACION ESPECIAL 0… ·...

CONTRALORÍA REGIONAL DE ANTOFAGASTA UNIDAD CONTROL EXTERNO

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Junta Nacional de Jardines Infantiles Región de Antofagasta

Número de Informe: lE 05/2014

13 de Junio de 2014

• www.contraloria.cl

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE ANTOFAGASTA

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

C.E. No REF. No OAF. No

574/2014 WOOOOS0/20 14

2.027/2014

REMITE INFORME EN INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.

ANTOF AGASTA, 0 J 314 4 1 3 JUN 2014

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, el Informe en Investigación Especial No 05, de 2014, debidamente aprobado, sobre eventuales irregularidades en la ejecución de recursos entregados por la Junta Nacional de Jardines Infantiles, Región de Antofagasta, a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Calama.

Sobre el particular, corresponde que esa autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, lo que será verificado por este Organismo de Control en una próxima visita que practique en esa entidad.

ALA SEÑORA DIRECTORA DE LA

Saluda atentamente a Ud.,

VICTOR HE RIQUEZ J Ct.t .:ra:or ReglO: ,a¡ tie Mto;ag¡;sta

CooU"a1oria Géneml ce :a ?.ep}b!:ca

JUNTA NACIONAL DE JARDINES INFANTILES REGIÓN DE ANTOF AGASTA PRESENTE

Washmgton W 2.675, P1so 2, Antofagasta - Fono 2652100 - e-mail: [email protected]

C.E. W REF. No OAF. No

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DE ANTOFAGASTA


575/2014 WOOOOB0/2014

2.027/2014

REMITE COPIA DE INFORME EN INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.

O ''"' 3 ' 4 5 1 3 JUN 1014 ANTOFAGASTA v J. .

Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento y fines pertinentes, una copia del Informe en Investigación Especial No 05, de 2014, sobre eventuales irregularidades en la ejecución de recursos entregados por la Junta Nacional de Jardines Infantiles, Región de Antofagasta, a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Calama.

Saluda atentamente a Ud. ,

~

~ i/4UI--

41/r j'NAI VICTOR HE IQUEZ J

¡. AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE CALAMA CA LAMA

" -VJi.ITGil" rt;;¡o;,~ J~ Aii!OIGOOS!a

Comra,ona Géneral ce :a ?.e~Jbf:ca

Washmgton N" 2.675, P1so 2, Antofagasta - Fono 2652100 - e-mail. [email protected]




576/2014 W000080/20 14

2.027/2014


ANTOFAGASTA OJ 3.i 4 6 '

1 3 JUN 201k

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, una copia del Informe en Investigación Especial No 05, de 2014, sobre eventuales irregularidades en la ejecución de recursos entregados por la Junta Nacional de Jardines Infantiles, Región de Antofagasta, a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Calama, con el fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal , desde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría Regional, en su cal idad de Secretario del Concejo y Ministro de Fe, el

cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez (1 O) días de efectuada esa sesión.

AL SEÑOR SECRETARIO MUNICIPAL DE lA MUNICIPALIDAD DE CALAMA CA LAMA


~ A~l~oJ?o~'-(

lw. .-

Washington W 2.675, Piso 2, Antofagasta - Fono 2652100 - e-mail: antofagasta@contraloria .cl

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DE ANTOFAGASTA



577/2014 W000080/2014

2.027/2014


OJ314 7 1 3 JUN Z01L ANTOFAGASTA,

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, una copia del lnfonne en Investigación Especial No 05, de 2014, sobre eventuales irregularidades en la ejecución de recursos entregados por la Junta Nacional de Jardines Infantiles, Región de Antofagasta, a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Calama.

DIRECCION DE CONTROL RECEP. c::::J DES~. c::::J

1 9 JUN. 2014

HORA: L3 o! HORA:

AL SEÑOR DIRECTOR DE CONTROL DE LA MUNICIPALIDAD DE CALAMA CA LA MA


V!ClOR HENRIOUEZ GONZALEZ C:, .. t!a or R.g!Of.al..;e ¡l,¡livlaoasta

Co,Ti?.IOria Gc~C~a ce ~a ?e.~

Wash1ngton N" 2.675, Piso 2 Antofagasta • Fono 2652100 • e-ma1l: [email protected]

C.E. No REF. No OAF. No



578/2014 W000080/20 14

2.027/2014

REMITE COPIA DE INFORME EN INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA

C J 314. B 1 3 JUN 1014 ANTOFAGASTA,

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, una copia del Informe en Investigación Especial No 05, de 2014, sobre

eventuales irregularidades en la ejecución de recursos entregados por la Junta Nacional de Jardines Infantiles, Región de Antofagasta, a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Calama.

ALA SEÑORA DIRECTORA EJECUTIVA DE LA


C:..r.r¡;:ní RJgÍOI.a óe A.ltmagasta Contr210f1a Gc:neral ce ~a ?epúb~ca

CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DESARROLLO SOCIAL DE CALAMA CA LAMA

Washington N" 2.675, Piso 2, Anlofagasta - Fono 2652100 - e-mail: [email protected]



WOOOOS0/2014 2.027/2014

INFORME EN INVESTIGACIÓN ESPECIAL Y EXAMEN DE CUENTAS No 5, DE 2014, SOBRE EVENTUALES IRREGULARIDADES EN LA EJECUCIÓN DE RECURSOS ENTREGADOS POR LA JUNTA NACIONAL DE JARDINES INFANTILES, REGIÓN DE ANTOFAGASTA, A LA CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DESARROLLO SOCIAL DE CA LAMA.

ANTOFAGASTA, 1 3 JUN 2014

Se ha remitido a esta Contraloría Regional , a través del Portal Contraloría y Ciudadano, una presentación acogida expresamente a la reserva de identidad del recurrente, sol icitando investigar presuntas irregularidades en la utilización de recursos entregados por la Junta Nacional de Jardines Infantiles de Antofagasta, en adelante JUNJI, a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Calama, COMDES.

Al respecto, esta Contraloría Regional inició

una investigación especial sobre tales materias, cuyos resultados constan en el presente documento.

ANTECEDENTES DE LA PRESENTACIÓN

El trabajo efectuado tuvo por finalidad investigar las situaciones informadas por el recurrente, referentes a las siguientes materias:

1. En primer término, denuncia eventuales irregularidades en la rendición de los fondos entregados por la JUNJI a la COMDES, especificando que no se habría dado cumplimiento a lo establecido en el Manual de Transferencias, que regula el Programa de Transferencias de Fondos desde la JUNJI a entidades sin fines de lucro que administren jardines infantiles, documento conforme al cual las rendiciones mensuales presentadas por la Corporación debían ser corroboradas por cada establecimiento, sin que esa situación se haya cumplido durante los últimos tres (3) años.

Sobre lo anterior, agrega que al revisar las rendiciones de los periodos indicados, se percató que en aquellas se consideraron gastos de arriendos, mantenciones y pagos de honorarios de kinesiólogos, servicios que no habrían sido recibidos por los jardines infantiles.

AL SEÑOR VÍCTOR HENRÍQUEZ GONZÁLEZ CONTRALOR REGIONAL DE ANTOFAGASTA PRESENTE

Washington 2675, Piso 2, Antofagasta - Fono 26521 00 - e-mail: [email protected]

Li\ .



Al respecto, el recurrente indicó que los gastos de kinesiólogo fueron cargados al jardín "Mi Pequeño Oasis" durante el mes de septiembre 2013, agregando además que durante el mes de febrero de 2012, habría llegado una rendición con gastos de reparación lo que, según indica, no fue congruente con los gastos de ese periodo, debido a que en esa fecha solo se pagaron sueldos y servicios básicos.

2. Menciona además, que entre los meses de mayo y septiembre del año 2013, la empresa telefónica Ente!, regaló al indicado jardín infantil una tablet en compensación de un mal servicio entregado por la citada empresa, equipo que según sus indicaciones no llegó a las dependencias del jardín.

3. Asimismo, expone que hace dos (2) años no se adquiere mobiliario para los jardines infantiles, situación que la COMDES argumentaría con la falta de recursos para tales fines, pese a que, según manifiesta el recurrente, la asistencia de los alumnos ha sido alta para los últimos periodos.

4. En otro orden de ideas, el peticionario informa sobre la contratación de personal no apto para las funciones de un establecimiento preescolar, especificando que en variadas ocasiones servidores con acusaciones de maltrato fueron reubicados, sin ser sometidos a sumarios u otro tipo de investigaciones, como también la falta de

evaluaciones psicológicas.

El equipo que ejecutó la presente investigación fue integrado por la fiscalizadora Cristel Bustos Rivera y el Supervisor Jimmy Ortiz Egaña.

METODOLOGÍA

El trabajo se ejecutó de conformidad con las disposiciones contenidas en los artículos 131 y 132 de la ley No 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, e incluyó, entre otros procedimientos, el examen de cuentas sobre los recursos otorgados por la JUNJI a la COMDES, la revisión de la documentación asociada a las rendiciones de cuentas efectuadas por la Corporación, además de validaciones en terreno, entrevistas e indagaciones con los funcionarios responsables de los convenios, y la aplicación de otras técnicas de investigación, en la medida que se consideraron necesarias.

UNIVERSO Y MUESTRA

De acuerdo con los antecedentes proporcionados por la JUNJI , durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2013, la COMDES presentó rendiciones de cuentas incluyendo gastos ejecutados por los diez (1 O) jardines infantiles que administra, por la suma total de$ 1.415.924.389. El detalle de lo anterior se expone a continuación:

Washington 2675, Piso 2, Antofagasta - Fono 2652100 - e-mail: [email protected]

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AÑO 2012 AÑO 2013 TOTALES ($) ($) ($)

Monto Entregado 784.991.101 912.563.242 1.697.554.343

Monto Rendido 784.991 .101 630.933.288 1.415.924.389

Diferencia no 281 .629.954 281.629.954 rendida

-..

Fuente: Información certificada por la JUNJI y rend1c1ones de cuentas.

Cabe hacer presente que el monto consignado en el cuadro anterior como diferencia no rendida, corresponde al total pendiente de rendición al mes de diciembre 2013, lo cual fue certificado por el Encargado de la Unidad de Transferencias, de la Sección de Cobertura e Infraestructura de la JUNJI , don Arnaldo Carvajal Flores.

Ahora bien, se practicó un examen de cuentas sobre los gastos rendidos, y las partidas sujetas a revisión se determinaron mediante la aplicación de un muestreo aleatorio simple, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error de 3%, parámetros estadísticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, determinándose a su vez una submuestra para efectos de la revisión documental que ascendió a$ 375.752.589, lo que equivale al 26,54% del universo antes señalado.

El resumen de lo anotado en los párrafos precedentes, se expone en la siguiente tabla:

UNIVERSO ($) W DE RENDICIONES MUESTRA ($) No DE RENDICIONES

1.415.924.389 216 375.752.589 53 ..

Fuente: Elaborac1on prop1a, Un1dad de Control Externo, UCE .

En el anexo adjunto al presente informe se acompaña el detalle de las rendiciones de gastos que fueron incluidas en la submuestra anal izada.

La información utilizada -consistente en los expedientes con documentación de respaldo de rendiciones de gastos- fue proporcionada por el ya citado funcionario, y puesta a disposición de esta Contraloría Regional a contar del día 19 de marzo de 2014.

ANÁLISIS

Como cuestión previa, cabe señalar que el artículo 1 o de la ley No 17.301 , que creó la Junta Nacional de Jardines Infantiles, dispone que ésta es una corporación autónoma con personalidad jurídica de derecho público, funcionalmente descentralizada, que tiene a su cargo crear y planificar, coordinar, promover, estimular y supervigilar la organización y funcionamiento de jardines infantiles.

Por su parte, la leyes Nos 20.557 y 20.641 , de Presupuestos del Sector Público para los años 2012 y 2013, respectivamente,


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autorizaron a la JUNJI para transferir fondos a entidades que creen, mantengan y/o administren jardines infantiles, contemplando en la Partida 09, Capitulo 11, Programa 01 , Subtítulo 24, Ítem 03, Asignación 170, "Convenios con Municipalidades y otras Instituciones", los recursos para la celebración de convenios de transferencia con tales entidades, a fin de que éstas financien todo tipo de gastos asociados a la creación, mantención y administración de jardines infantiles.

Como resultado de las indagaciones efectuadas, antecedentes recopilados y considerando la normativa aplicable en la especie, se determinó lo siguiente:

l. EXAMEN DE CUENTAS SOBRE LOS GASTOS RENDIDOS

1 . Gastos de mantención

Sobre este punto, es dable hacer presente que para los años 2012 y 2013, el "Programa de Transferencia de fondos desde la JUNJI a entidades sin fines de lucro que creen , mantengan y/o administren jardines infantiles" contaba con manuales que en su anexo No 1 denominado "Ítems autorizados para la

transferencia de fondos", describían los gastos a ejecutar con cargo a los recursos

otorgados, considerando principalmente los rubros de personal, honorarios, consumos básicos, material didáctico, materiales de oficina, implementos de útiles de aseo, equipamiento, textiles, servicios generales, mantenciones y reparación, entre otros.

Precisado lo anterior, corresponde señalar que este Organismo Fiscalizador validó la existencia de facturaciones de mantenciones y reparaciones a los jardines infantiles administrados por la COMO ES, según el siguiente detalle:

PERIODO FACTURA PROVEEDOR

MONTO ($) FECHA CONCEPTO

CÓDIGO RENDICIÓN No DOCUMENTO JARDÍN

Cambio y

Junio 2012 16 Nelson lriarte 1.628.336 29-03-2012

reparación Todos

Vásquez candados y chapas.

Cristian Construcción Mayo 2012 62 Pedraza 2.680.808 10-01-2012 de tabiquería y 2201010

Morales pozo de arena Cambio de

Junio 2012 17 Nelson lriarte

136.850 29-03-2012 vidrio en sala

2201008 Vásquez cuna, arreglos

varios .. Fuente: Rend1c1ones de gastos mantemdas por la JUNJI.

En este contexto, con el objeto de verificar la entrega y recepción de los servicios indicados en el cuadro anterior, esta Entidad de Control realizó validaciones en terreno, constatándose que los servicios contratados fueron efectivamente prestados, lo que fue ratificado además por las encargadas de los jardines infantiles visitados.

En consecuencia, corresponde desestimar esta parte de la denuncia formulada por el recurrente, dado que se acreditó la prestación

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de los citados servicios, verificándose la correcta emisión de los pagos mediante la documentación de respaldo y validándose además que los mencionados gastos se encuentran contemplados en el referido programa.

2. Gastos por concepto de honorarios

Ahora bien, en relación a lo mencionado por el recurrente, quien indica que con motivo de una fiscalización practicada por la JUNJI sobre las transferencias en análisis, se advirtió la inclusión de gastos de honorarios de un kinesiólogo, quien no había prestado servicios en los jardines infantiles, luego de efectuado el examen a la documentación que respalda las rendiciones de cuentas presentadas por la COMDES, este Organismo Contralor comprobó la inclusión en el anexo No 4 denominado "Planilla de Rendición de Cuentas", de gastos por concepto de honorarios por servicios de Kinesiología del profesional Juan García lturrieta, por $188.889, registrándose la boleta de honorarios No 165, en los meses y establecimientos que a continuación se individualizan:

PERIODO JARDIN CÓDIGO Mayo 2013

Mi Pequeño Oasis 2201004

Septiembre 2013 2201004 Mayo 2013 Mis Pasitos 2201005

Octubre 2013 Lickan Pahni 2201006 ..

Fuente: Extra1do de los respaldos de las rend1c1ones de cuentas de los penados indicados.

Sobre lo anterior, se constató que la inclusión de la mencionada partida de honorarios se debió a un error en la transcripción del mencionado anexo No 4, que corresponde al resumen de las rendiciones que las entidades receptoras de fondos JUNJI deben enviar mensualmente a esa entidad.

A mayor abundamiento, el Encargado de la Unidad de Transferencias, de la Sección de Cobertura e Infraestructura de la JUNJI , manifestó a esta Entidad Fiscalizadora, mediante correo electrónico, que con fecha 29 de mayo de 2013, se comunicó a las entidades administradoras de jardines infantiles, entre ellas la COMDES, la entrada en vigencia de la modificación del instructivo relacionado con el formato de rendición de cuentas, el que incluía el anexo No 4, que fue remitido a las referidas entidades, en el que aparecía como ejemplo la mencionada boleta de honorarios.

Agregó además, que de la rev1s1on de los comprobantes relacionados con las rendiciones de cuentas presentadas por la COMDES, se comprobó que ese dato no había sido borrado del citado anexo, no obstante, no estaba incorporado en las sumas de los documentos, ni considerado en la revisión posterior de dichas rendiciones.

En base a lo anteriormente expuesto, debe desestimarse la denuncia descrita en el presente numeral, en lo que se refiere a los gastos de honorarios mencionados por el recurrente, dado que este Organismo de

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Control comprobó que los registros incorporados por dicho concepto en las rendiciones de cuentas, se debieron a un error de forma, y no fueron considerados en los gastos aprobados por la JUNJI.

3. Otras adquisiciones

3.1 . Gastos por arriendo y otro

Acerca de los gastos mencionados por el recurrente por concepto de arriendos cargados a los centros de costos de los jardines infantiles administrados por la COMDES, y la entrega de un equipo tablet por el proveedor Ente!, en compensación de un mal servicio entregado, se debe especificar que en la revisión documental practicada por esta Entidad Fiscalizadora a las rendiciones de gastos indicadas en el anexo adjunto al presente informe, no se evidenció la existencia de gastos por dichos conceptos, ni documento que indicara que el proveedor Ente! prestara servicios a los referidos jardines infantiles. Por el contrario, se verificó mediante la revisión de las boletas por suministros, que los servicios de telefonía e internet son proporcionados por la compañía Telefónica S.A. , por lo que esta parte de la denuncia debe ser desestimada.

3.2. Falta de adquisición de mobiliario

Luego, respecto de lo informado por el recurrente, en relación con la falta de adquisición de mobiliario para los jardines infantiles, cabe señalar que la jurisprudencia administrativa de esta Contra lo ría General, contenida en el dictamen No 14.450, de 2009, ha precisado que ésta carece de facultades para pronunciarse respecto de la gestión desarrollada por las corporaciones municipales, toda vez que ello implicaría intervenir en el mérito de sus actuaciones, lo que resulta ajeno a las funciones inspectivas de este Ente Contralor, tal como ocurre en la especie con la situación planteada por el denunciante.

En efecto, tal como se precisa en los dictámenes N°5 41 .231 , de 2005 y 4.334, de 2012, esta Contraloría General solamente se encuentra facultada para fiscalizar a tales entidades en lo que se refiere al uso y destino de sus recursos, sea que estos provengan de subvenciones y aportes fiscales otorgados por ley a título permanente o de ingresos propios obtenidos por cualquier vía, en conformidad con lo dispuesto en los artículos 25 de la ley No 1 0.336, de Organización y Atribuciones de este Organismo de Control , y 136 de la citada ley No 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Por consiguiente, esta Contraloría Regional debe abstenerse de intervenir en la situación planteada por el interesado.


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11. EXAMEN DE CUENTAS

En relación con la primera de las denuncias efectuadas, el recurrente manifestó que desde el año 201 O se dejaron de recib ir las rendiciones para ser visadas por las encargadas de los jardines infantiles, lo que tenía por finalidad corroborar que lo rendido haya sido recibido conforme, situación que incumpliría el Manual de Transferencias dispuesto por la JUNJI para estos efectos.

Sobre lo anterior, esta Entidad Fiscalizadora practicó un examen de cuentas sobre los gastos rendidos, determinándose lo siguiente:

1. Visación de las rendiciones de cuentas por las encargadas de los jardines infantiles

En relación con esta materia, es del caso señalar que los manuales de transferencias mencionados en el título anterior, para los periodos 2012 y 2013, establecieron en el ya singularizado anexo No 1, sobre los ítems autorizados para la transferencia de fondos, que los gastos originados de acuerdo a ese anexo "serán respaldados por cada jardín infantil a través de factura. Excepcionalmente, se aceptarán gastos con boleta de ventas y servicios, siendo indispensable su detalle y visación de parte de la directora del establecimiento".

Luego, solicitado al efecto, el Encargado de Unidad de Transferencias de la Sección de Cobertura e Infraestructura de la JUNJI, mediante correo electrónico de 4 de abril del año en curso, indicó a este Organismo de Control que "los gastos rendidos por la COMDES son adquiridos según solicitudes y/o requerimiento de cada unidad educativa. Para ello cada directora o encargada de jardín infantil debe dar su visto bueno o bien validar las compras o servicios realizados. Actualmente el Coordinador Financiero del Programa de la COMDES, el señor Véliz, es quien visa los trabajos de mantenciones y reparaciones, según los lineamientos de la entidad.".

En este orden de ideas, en cuanto al procedimiento de compra de bienes y servicios para los jardines infantiles, mediante la certificación del Coordinador Financiero del Programa de la COMDES, don Enrique Véliz, se determinó que la adquisición de bienes y servicios para los jardines JUNJI , se realiza en base a las solicitudes efectuadas por las encargadas de cada establecimiento, la cual puede efectuarse a través de memorándum, correos electrónicos, o en caso de emergencia en forma telefónica.

Agrega a lo anterior, que la recepción dependerá del bien o servicio adquirido. En ese sentido, tratándose de obras civiles esta es efectuada por el personal de la Secretaría de Planificación de la COMDES, en paralelo con la Encargada de la Sala Cuna. Para la compra de bienes, la recepción la realiza el señor Véliz, quien a su vez despacha a los distintos jardines. Respecto a la adquisición de servicios, el mismo señor Véliz efectúa la recepción de los bienes o servicios.

Luego, con el fin de constatar la entrega de algunas de las adquisiciones de materiales y otros bienes, esta Contraloría Regional


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efectuó validaciones en terreno a la totalidad de los jardines infantiles. El detalle de las adquisiciones validadas se presenta en el siguiente cuadro:

PERIODO N" DE FECHA PROVEEDOR

MONTO ($) CONCEPTO

CÓDIGO RENDICIÓN FACTURA DOCUMENTO JARDÍN

Junio 2012 1 24-05-2012 Maria Órdenes Osses 3.000.000 Uniformes Todos

Diciembre 1301 12-12-2012 Comercial Cobre Mix 268.040 Materiales de oficina 2201004

2012

Marzo 2012 404 03-01-2012 Ediciones RGM y Cia. Ltda. 1.015.000 Material Didáctico 2201007

Marzo 2012 409 03-01-2012 Ediciones RGM y Cía. Ltda. 1.685.000 Material Didáctico 2201006

Marzo 2012 408 03-01-2012 Ediciones RGM y Cía. Ltda. 1.210.000 Material didáctico 2201006

Diciembre 1354593 03-12-2012 Falabella Retail S.A. 229.990 Computador portátil 2201006

2012 Diciembre 2793840 09-10-2012 Empresas Lipigas S.A. 1.038.000 Consumo básico 2201006

2012 gas



Marzo 2012 402 02-01-2012 Ediciones RGM Y Cia.

790.000 Material didáctico 2201008 Ltda . .. . .

Fuente: lnformac1on extra1da de los respaldos documentales de las rendiCiones de cuentas presentadas por la COMOES.

De la revisión efectuada, se constató que los materiales y equipos adquiridos fueron efectivamente entregados en cada uno de los jardines visitados, situaciones que además fueron ratificadas por la totalidad de las

encargadas de dichos centros infantiles.

En mérito de lo precedentemente expuesto, no cabe más que desestimar esta parte de la denuncia, referente a la falta de entrega de materiales.

Lo anterior, es sin perjuicio que la JUNJI requiera a la COMDES adoptar procedimientos que permitan dejar evidencia escrita que compruebe la efectiva entrega de materiales o equipos a los jardines infantiles de su cobertura.

2. Inutilización de la documentación de respaldo

En la revisión realizada a los expedientes de las rendiciones de cuentas mantenidas por la JUNJI , se verificó que los documentos originales que respaldan las rendiciones presentadas por la COMDES no se inutilizaron con indicación del número de rendición y fecha, u otro antecedente que permitiera su anulación.

Sobre la materia, es dable hacer presente que el cumplimiento de una instancia de control como la descrita, permite minimizar el riesgo de que la documentación presentada en las rendiciones de cuentas por transferencias pueda ser utilizada posteriormente como respaldo de otros egresos.

Asimismo, resulta necesario que se establezca un sistema de control adecuado para las facturas y boletas electrónicas impresas, con


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el fin de evitar un doble pago, ya que estos documentos pueden obtenerse de la página web del Servicio de Impuestos Internos.

Al respecto, cabe consignar que la resolución No 759, de 2003, de la Contraloría General de la República, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendición de Cuentas, en su numeral 3.2, sobre soporte de la documentación de la rendición de cuentas, estableció que cuando se trate de representaciones impresas de documentos electrónicos, éstas deberán contener un mecanismo que permita verificar su integridad y autenticidad.

Conforme con lo anterior, resulta conveniente manifestar que la jefatura superior de la JUNJI deberá implementar los procedimientos de control necesarios y comunicarlos a todas las entidades a las que transfiere recursos, con el objetivo que las rendiciones de cuentas presentadas para su revisión se ajusten a lo establecido en la referida resolución No 759, de este origen, en lo que concierne a la inutilización de la documentación de respaldo.

El cumplimiento de este requerimiento y su efectiva aplicación, serán verificados en futuras visitas inspectivas que este Organismo Fiscalizador practique en esa entidad.

111. MATERIAS DE PERSONAL

Sobre la materia, cabe recordar que el recurrente se refirió en su presentación a eventuales irregularidades en la contratación de personal por parte de la COMDES, denunciando, en síntesis, la incorporación de personal no apto para las funciones inherentes de un establecimiento preescolar, eventuales reubicaciones en otros establecimientos de personal sometido a investigaciones de maltrato y negligencia, como también la contratación de profesionales con observaciones en sus test psicológicos. Asimismo, acusó eventuales desvinculaciones y reincorporaciones de personal por el solo hecho de ir a conversar con el Alcalde de la Comuna de Calama.

Sobre el particular, resulta necesario señalar que la jurisprudencia de esta Entidad de Control, contenida, entre otros, en los dictámenes N°5 54.360, de 2009, 42.151 , de 2010, y 60.098, de 2012, ha precisado que la facu ltad de fiscalizar la aplicación de las normas de carácter laboral que rigen al personal que se desempeña en establecimientos educacionales administrados por corporaciones municipales a que se refiere el decreto con fuerza de ley No 1-3.063, de 1980, del entonces Ministerio del Interior, corresponde exclusivamente a la Dirección del Trabajo, toda vez que dichas entidades constituyen personas jurídicas de derecho privado, cuyo personal no tiene la calidad de funcionario municipal, situación que impide que la Contraloría General se pronuncie sobre su situación laboral, ya que la naturaleza jurídica de un empleo la determina la calidad del empleador y no el estatuto jurídico que regula el vínculo laboral pertinente.

Cabe reiterar que la competencia de este Órgano Contralor respecto de las corporaciones municipales está ci rcunscrita, en


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términos generales, al control de sus recursos financieros, de conformidad con lo establecido en los artículos 25 de la ley No 1 0.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General , y 136 de la ley No 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades (aplica criterio de dictamen No 42.151 , de 201 O, de este origen).

Por consiguiente, esta Contraloría General debe abstenerse de emitir un pronunciamiento sobre esta parte de la denuncia.

IV. CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo del presente trabajo, cabe concluir lo siguiente:

1. Conforme con lo expuesto en el numeral 1 del Capítulo 1 del presente informe, referente a los gastos de mantención rendidos por la COMO ES, se acreditó que aquellos fueron ejecutados por esa entidad. Asimismo, se verificó que los gastos consignados en las rendiciones de cuentas por concepto de honorarios de un kinesiólogo, correspondieron a errores de forma y no fueron incluidos en los totales rendidos. Por consiguiente, corresponde desestimar ambos aspectos de la denuncia.

2. Respecto de lo señalado en el numeral 3.1 del Acápite 1, sobre gastos por concepto de arriendos y otras materias vinculadas a la falta de entrega de un equipo Tablet por el proveedor Entel, en compensación por un mal servicio entregado, se desestima esta parte de la denuncia, dado que no se advirtieron en la revisión documental practicada a las rendiciones de cuentas de la COMDES, antecedentes que dieran cuenta de desembolsos efectuados por los conceptos descritos.

3. Sobre lo descrito en el numeral3.2 del Acápite 1, asociado a la falta de adquisición de mobiliario para los jardines infantiles, esta Contraloría Regional carece de facultades para pronunciarse respecto de la gestión desarrollada por las corporaciones municipales, toda vez que ello implicaría intervenir en el mérito de sus actuaciones, lo que resulta ajeno a las funciones fiscalizadoras de este Organismo de Control, debiendo abstenerse de intervenir en la situación planteada por el recurrente.

4. En cuanto a lo mencionado en el punto 2.1 , del Apartado 11 del presente informe, acerca de la visación de los gastos por las encargadas de los jardines infantiles, también corresponde desestimar lo alegado por el recurrente, toda vez que se verificó que los materiales y equipos fueron entregados en los distintos jardines infantiles de la comuna de Calama que forman parte de la cobertura de la COMDES.

5. Sobre lo expuesto en el Capítulo 11 , punto 2.2, referente a la inutilización de la documentación contenida en las rendiciones de cuentas, la JUNJI deberá instruir a todas la entidades a las que transfiere recursos, para que en lo sucesivo, se inutilice la documentación que sustentan los gastos incluidos en las rendiciones de cuentas presentadas, y su efectivo cumplimiento y aplicación, será verificado por esta Contraloría Regional en futuras visitas inspectivas que practique en esa repartición pública.


10



6. Finalmente, respecto de las situaciones descritas en el título 111 de este informe, referidas a eventuales irregularidades en la contratación de personal para desempeñarse en los jardines infantiles administrados por la COMDES, este Organismo Fiscalizador debe abstenerse de emitir un pronunciamiento sobre la materia, dado que carece de facultades para incidir en temas que afecten a su personal , lo cual corresponde exclusivamente a la Dirección del Trabajo, por tratarse de una entidad de derecho privado.


e o Córdova Segura fe de Control Externo


11

1 2 3

4 5 6 7

8 9

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33

34 35 36 37 38 39 40 41 42

43



ANEXO

Detalle muestra examinada

MONTO CÓDIGO JARDÍN MES AÑO RENDICIÓN

($)

2201002 Creciendo Juntos Abril 2013 7.162.669 2201002 Creciendo Juntos Enero 2013 7.918.136 2201002 Creciendo Juntos Enero 2012 5.391 .635 2201002 Creciendo Juntos Agosto 2012 7.994.254 2201002 Creciendo Juntos Septiembre 2012 7.909.329 2201002 Creciendo Juntos Octubre 2012 10.549.565 2201002 Creciendo Juntos Abril 2012 7.748.090 2201003 lntillacta Julio 2013 9.203.726 2201003 lntillacta Septiembre 2013 8.239.102 2201003 lntillacta Octubre 2012 9.339.043 2201003 lntillacta Abril 2012 9.536.216 2201003 lntillacta Marzo 2012 9.184.085 2201003 lntillacta Agosto 2013 8.471.089 2201004 Pequeño Oasis Septiembre 2013 5.131.485 2201004 Pequeño Oasis Abril 2013 5.284.108 2201004 Pequeño Oasis Diciembre 2012 8.985.228 2201004 Pequeño Oasis Junio 2012 5.478.041 2201004 Pequeño Oasis Febrero 2012 5.688.534 2201004 Pequeño Oasis Mayo 2013 6.206.387 2201005 Mis Pasitos Enero 2012 2.018.076 2201005 Mis Pasitos Mayo 2012 3.000.565 2201005 Mis Pasitos Septiembre 2012 3.182.947 2201005 Mis Pasitos Octubre 2013 3.232.823 2201005 Mis Pasitos Mayo 2013 3.113.725 2201005 Mis Pasitos Febrero 2012 1.982.228 2201006 Lickan Pahni Enero 2013 5.786.684 2201006 Lickan Pahni Junio 2012 9.382.929 2201006 Lickan Pahni Diciembre 2012 13.453.577 2201006 Lickan Pahni Julio 2012 9.050.192 2201006 Lickan Pahni Octubre 2013 7.034.085 2201006 Lickan Pahni Marzo 2012 10.015.508 2201007 Sol Y Cobre Noviembre 2013 4.936.168 2201007 Sol Y Cobre Noviembre 2012 4.595.638 2201007 Sol Y Cobre Julio 2013 3.273.689 2201007 Sol Y Cobre Junio 2012 4.584.580 2201007 Sol Y Cobre Marzo 2013 4.997.634 2201007 Sol Y Cobre Marzo 2012 4.526.207 2201008 Caracol-Manta Marzo 2013 7.201.795 2201008 Caracol-Manta Diciembre 2012 11 .561 .153 2201008 Caracol-Manta Marzo 2012 8.470.849 2201008 Caracol-Manta Febrero 2012 7.279.629 2201008 Caracol-Manta Junio 2012 9.222.471

2201009 Nidito De Angeles - Jornada Mayo 2012 10.026.844

Especial "Tierno Atardecer" Washington 2675, Piso 2, Antofagasta - Fono 2652100 - e-mail: [email protected]

12

44

45

46

47

48

49 50

51

52

53



MONTO CÓDIGO JARDÍN MES AÑO RENDICIÓN

($)

2201009 Nidito De Angeles - Jornada Noviembre 2012 9.963.977

Especial "Tierno Atardecer"

2201009 Nidito De Angeles - Jornada Noviembre 2013 9.051.482


2201009 Nidito De Angeles - Jornada Febrero 2012 7.631.943


2201009 Nidito De Angeles - Jornada Octubre 2013 8.832.657


2201009 Nidito De Angeles - Jornada Marzo 2012 10.569.860


2201010 Yackus Pauna Agosto 2013 2.233.863 2201010 Yackus Pauna Julio 2013 5.808.578

2201010 Yackus Pauna Diciembre 2012 8.419.837

2201010 Yackus Pauna Mayo 2012 9.183.668

2201010 Yackus Pauna Marzo 2012 6.706.006

Total 375.752.589 .. ..

Fuente: lnformacron extrarda de los respaldos documentales de las rendrcrones de cuentas, proporcionados por la JUNJI.


13

-www.contra loria.cl

Junta Nacional de Jardines Infantiles Región de Antofagasta INVESTIGACION ESPECIAL 0… ·...

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