IMPORTANCIA DE LA PRESUPUESTACION

CONCEPTO

El presupuesto es una herramienta que las empresas y las familias utilizan para

manejar sus recursos y obtener ganancias.

DEFINICION

El presupuesto es un indicador de la política a seguir en cuanto a la obtención de

ingresos, y la relación estimada de los costos, gastos y egresos, así como

instrumento de planificación que permite definir los costos, y poder alcanzar

ciertos objetivos en un plazo determinado de tiempo.

HECHOS ANTES DE

SUPUESTO: SIGNIFICA HECHO PRE: SIGNIFICA ANTES DE

USUARIOS EXTERNOS

-Clientes

-Proveedores

-Bancos e instituciones de crédito

Inversionistas

-Prestamistas.

USUARIOS INTERNO

-Ventas

-Producción

-Compras

-Finanzas

-Investigación y desarrollo

BALANCE

HISTORICO BALANCE

HISTORICO BALANCE

PROYECTADO

PLANES:

CONDICIONES

ECONOMICAS

FUTURAS

AYER

Hechos históricos

reales que fueron o

sucedieron

Atua la contabilidad

como sistema de

acumulación e

información de hechos

económicos

La información real se

resume en estados

históricos financieros

Lo que paso es

irreversible o

modificable

H

O

Y

MAÑANA

Hechos deseados que

queremos que sucedan

Aparece el presupuesto

empresarial

Sintetizamos aquellos

hechos que deseamos que

sean en unos estados

financieros proyectados

Lo que esperamos suceda

puede modificarse

ESTADOS FINANCIEROS

PROYECTADOS

HISTORIA PRESENTE FUTURO

PRESUPUESTO VS AREAS FUNCIONALES:

- Ventas y mercadotecnia -Operaciones, compras y tecnología -Organización y personal -Informática, contabilidad y finanzas

Además, existe una quinta función coordinadora de las otras, la función de la dirección general que realiza la administración estratégica de la organización. Estas funciones pueden ser vistas como parte de un proceso de varios pasos: Esta función implica:

-Obtener información sobre el mercado. -Segmentarlo en grupos de clientes homogéneos y decidir cuáles son los mercados o segmentos objetivos que la organización busca atraer.

- Crear una mezcla de mercadotecnia: la combinación de variables que la empresa establecerá para satisfacer a su mercado meta (la mezcla de mercadotecnia consiste de cuatro elementos fundamentales,

llamados las cuatro “pes” (P) de la mercadotecnia: el producto o servicio que se va a vender a los clientes, el precio al que se venderá este producto, la promoción y publicidad que se realizará, la distribución (place en inglés) que indica dónde se venderá el producto.

La mezcla de mercadotecnia busca posicionar el producto en la mente de los consumidores en términos de sus características y otras variables que le son importantes en comparación con los productos y servicios de la competencia.

PRESUPUESTO VS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS:

El control presupuestario es la manera de mantener el plan de operaciones dentro de los límites preestablecidos. Al comparar resultados reales con los presupuestados, determina variaciones y suministra a la administración elementos de juicio para la aplicación de acciones correctivas.

La figura anterior nos muestra que las etapas de planeación y control, como funciones de la gestión administrativa, se concretan en el proceso de elaboración de un presupuesto. Además, la organización, la coordinación y la dirección, permiten asignar recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos. Por lo regular el proceso administrativo y gerencial no es estático; es activo, dinámico, siempre cambiante, cíclico y acorde con las circunstancias del entorno. El presupuesto actúa en cada una de sus etapas o funciones.

Prácticamente no podrá realizarse ninguna labor en la empresa, si antes no se define cómo, por qué o para qué se efectúo y si no se cuenta con los recursos suficientes para ejecutarla.

VENTAJAS -Obliga a la Dirección a especificar

los objetivos a mediano y largo plazo.

-Obliga a la Dirección a analizar los

problemas futuros, de forma que se

puedan identificar las diferentes

alternativas.

-Dirige el esfuerzo y la inversión hacia

la alternativa más rentable de todas.

-Sirve como medio de comunicación.

- Proporciona las normas del

funcionamiento que sirven de

aliciente para obtener un mejor

rendimiento.

-Indica aquellas áreas faltas de

control, proporcionando datos que se

pueden emplear para analizar las

varianzas entre los valores reales y

los presupuestados. Estas varianzas

sirven como plataforma para el

estudio de la causa del problema.

LIMITACIONES

-Sus datos son estimaciones y por lo

tanto están sujetos al juicio y la

experiencia de quienes fueron

encargados de plantearlos.

-Se requiere de un personal

entrenado y motivado a colaborar

-Un plan presupuestario está

diseñado para servir de guía a la

administración y no

para sustituir a esta.

-Debe ser flexible para no perder su

sentido y aplicabilidad.

OBJETIVOS

-Determinar, en términos físicos y

monetarios, los recursos humanos,

materiales,

técnicos y servicios necesarios para

el logro de los fines establecidos en el

plan.

-Servir como un instrumento para la

ejecución del plan en el tiempo y

lugar previstos.

-Precisar el grado de cumplimiento o

desviación de los objetivos y metas

propuestos, para poder establecer

acciones correctivas.

-Facilitar el proceso administrativo.

PROPOSITOS

- Es una herramienta de planificación para los directores de la empresa

- Determina que recursos son necesarios para disponer y en que intervalos para

lograr los mejores resultados

- Es un método que integra los esfuerzos de los componentes de cada centro

presupuestario de costo

-Los directores de las empresas pueden adaptar sus planes respecto a los

resultados y las alternativas a introducir como factor correctivo para su obtención

Clasificación de los presupuestos Los presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos de vista a saber: 1-Según la cobertura 2-Según el sector 3-Según la flexibilidad 4-Según el campo de aplicabilidad de la empresa COBERTURA

La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor

o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a más tiempo corresponderá una menor precisión y análisis. Así pues, puede haber presupuestos: A costos plazos, Son los

presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos. A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes presupuéstales están bajo las normas constitucionales de cada país. Los lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc. Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden

proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados. También ocurre cuando se utiliza el método uno + cuatro es decir se planifica el primer año y se les va sumando los restantes. Ambos tipos de presupuestos son útiles; es importante para los directivos tener de antemano una perspectiva de los planes del negocio para una período suficientemente largo, y no se concibe ésta sin la formulación de presupuestos para períodos cortos, con programas detallados para el periodo inmediato siguiente.

SEGÚN LA FLEXIBILIDAD

-Rígidos, estáticos, fijos o asignados:

Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la

variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público.

-Flexibles o variables: Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación moderna. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y costosos.

SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN

-Públicos:

Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales.

-Privados:

Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.

SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA

-De operación o económicos: Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:

Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas productos. Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales. Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.

Presupuesto de Costo-Producción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados. Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.

Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos

METODOLOGIA DEL PRESUPUESTO

Labor de Concientización

Organización del trabajo presupuestal

Etapas de la preparación del

presupuesto Evaluación del entorno

Existen dos tipos de variables que

afectan de manera significativa el

desempeño de la empresa

Determinación de Características

Empresariales Áreas del

conocimiento empleadas para

presupuestar Metodología para la

elaboración del presupuesto Áreas

críticas del presupuesto Niveles Nivel

Operativo Recae la ejecución de los

planes de la dirección en materia

fabril Nivel Administrativo Definen el

horizonte comercial y financiero de la

empresa Objetivos cuantificables,

claros y alcanzables La planeación de

los presupuestos no debe ser

inflexible Proponer un conjunto de

alternativas, estudiarlas y seleccionar

las más favorables Labor de

concientización Pautas para la

concientización Situación Financiera

Eficiencia y productividad Políticas

Gerenciales Actualización

Tecnológica Permite determinar las

posibilidades reales de progreso y

establecer si las estrategias

competitivas se sustentaran en el

crecimiento de las operaciones o en

la simple supervivencia Ya que van

muy ligados a los procedimientos

logísticos, estos tienen mucha

influencia en los costos y por ende en

la fijación de los precios La influencia

por el desarrollo tecnológico industrial

sobre los costos, la intensidad del

reproceso y la calidad de los

productos afecta los presupuestos

comerciales La política de inventarios

se refleja en los presupuestos de

compras y producción y las políticas

de salarios y de crédito se expresaran

presupuestalmente en los valores de

la nómina, la comercialización y los

flujos monetarios variables

controlables, objetivos.

PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION: -Integralidad:

-Universalidad:

-Exclusividad:

-Unidad:

-Acuciosidad:

-Claridad:

-Especificación:

-Periodicidad:

-Continuidad:

-Flexibilidad:

-Equilibrio:

ETAPAS DE LA

PRESUPUESTACION

Las cuatro fases del ciclo presupuestario:

El ciclo presupuestario consiste en un

proceso mediante el cual las

empresas, en su mayoría

gubernamentales, asignan recursos

para un determinado período anual.

Los gobiernos, desde el federal hasta

los municipales, siguen el mismo

proceso general llamado ciclo

presupuestario que consta de cuatro

fases principales: preparación y

petición, aprobación legislativa,

aplicación y ejecución, control y

análisis.

Preparación y solicitud:

La primera fase del ciclo

presupuestario consiste en preparar y

solicitar un presupuesto.

Normalmente, un comité de personas

presenta la propuesta. Este comité

puede ser nombrado por el Poder

Ejecutivo o puede ser un subconjunto

que proveniente de la rama

legislativa. Una vez que el comité

haya evaluado los presupuestos

anteriores, considerará los gastos

previstos, confirmará los recursos

disponibles, elaborará una propuesta

de presupuesto y la presentará a la

legislatura para su aprobación.

Aprobación legislativa:

Por lo general, la legislatura tiene la

facultad de aprobar o rechazar un

presupuesto. Una vez que el proyecto

lo ha recibido el poder legislativo, es

tarea de los legisladores revisarlo y

votarlo. Si el presupuesto es

aprobado, pasa a la fase de

ejecución. Si es rechazado, se

enviará al comité de presupuestos

para que se revise y vuelva a

enviarse.

Aplicación y ejecución:

Una vez que el presupuesto haya

sido aprobado, corresponde al Poder

Ejecutivo implementar y ejecutar el

presupuesto. Esto consiste,

primordialmente, en distribuir los

recursos presupuestarios a los

destinatarios que se encuentran

dentro del gobierno.

Auditoría y revisión:

Por último, un presupuesto se audita

y revisa según criterios

preestablecidos. Se evalúa la eficacia

del presupuesto y su uso eficiente

para orientar las futuras decisiones

presupuestarias.

MARCO CONCEPTUAL: ÁREAS FUNCIONALES

CONTABILIDAD Y COSTOS

FINANZAS

RECURSOS HUMANOS

COMPRAS Y SUMINISTROS

PRODUCCION

COMERCIALIZACION Y VENTAS

Detecta el inventario o balance de la empresa en un periodo.

Esta área presupuesta para el control de la liquidez y rentabilidad

Administración de materia prima para la producción.

Transformación de materia prima e insumos en producto terminado.

Detectar, captar asegurar, mantener y acrecentar el mercado Distribución eficiente y al precio más conveniente.

Balances. Análisis financiero: solvencia, índices y razones de liquidez.

Requisitos del cargo.

Detecta el presupuesto que se requiere para el proceso hasta que el material es incorporado al producto.

Presupuesto para diseño.

Estudios de mercado.

Estados de resultados.

Presupuesto de caja.

Selección Control inventarios.

Selección de maquinaria y equipo.

Producto

Estados contables.

Análisis económico presupuesto operacional.

Inducciones. Lote económico de compra.

Estudio de métodos de trabajo.

Precio y cantidad demandad

Costos artículos a pedido.

Análisis de punto de equilibrio.

Previsión seguridad y bienestar social.

Distribución de planta.

Producción de ventas: publicidad y ventas

Rentabilidad en productos.

Evaluación y proyectos.

Remuneraciones.

Equilibrio de línea.

Canales de distribución de ventas: venta directa, distribuidor mayorista, minoristas, locales comerciales

Capacitaciones.

Control de calidad.

Ascensos Mantenimiento de maquinaria y equipo.

Comunicaciones.

-

PRESENTADO POR:

Paula Molina

Fernanda Gonzalez