CUESTINARIO DE CONTROL DE CAJA Y BANCOS Programado por. Fecha-------------------Revisado por----------Fecha-------------------ORDEN CUESTIONARIO DE CONTROL DE CAJA Y BANCOS 1.0 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.2.0 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 CAJA La dependencia de su caja y bancos tiene como una rea restringida Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos Es conocida la clave de la caja fuerte por el personal diferente al cargo del cajero, tesorero y gerente. Se conservan en Caja fuerte los ingresos del da. Hasta su depsito en bancos. Se encuentra con pliza la caja fuerte el tesorero y el cajero. Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques. Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes, tanto ingresos y egresos. Cuenta con personal de seguridad para salvaguardar fsicamente el dinero en operacin. RECAUDO Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja Son registrados en los respectivos libros Se expiden los recibos de caja. Estn clasificados de acuerdo a su naturaleza los comprobantes Estn debidamente registrados los recaudos en libros auxiliares Se endosan o cruzan los cheques al

1.2.7

1.2.8

1.2.9

1.3.0 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 1.3.6 1.4.0 1.4.1 1.4.2

1.4.3 1.4.4

momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo. Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercaderas. Servicios, entregados o vendidos. Se depositan intactos los ingresos es decir se cuidan de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos Se alistan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregrselos a este. RECIBOS DE CAJA Los recibos de caja los asegura en lugares restringidos, por el personal Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepcin de valores Los recibos anulados los conserva en forma consecutiva. Los recibos en blancos no los guarda en la caja fuerte. Se confronta los valores estipulados en nmeros y letras de los recibos. Confronta los recibos originales con las copias posteriormente. CAJA MENOR Y/0 CAJA CHICA Tiene un fondo fijo para caja menor. Tiene separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones de pago y registros contables. Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados para tal fin. En las entregas de efectivo, existe autorizacin previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobacin de las erogaciones correspondientes.

1.4.5 1.4.6 1.4.7

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Tiene formatos especficos para relacionar los gastos de caja menor y/o caja chica Los tiene archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja menor y/o caja chica Se codifica los comprobantes de egresos y se identifican con el nombre y funcin del responsable que efectu el gasto. Antes de pagar cualquier comprobante se lo revisa el cumplimiento de polticas y disposiciones administrativas para el trmite. Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momentote ser cubiertos con recursos del fondo de caja menor. y/o Caja Chica. El procedimiento de reembolso de caja menor es suficiente dinmico para evitar el exceso de fondo o la falta de efectivo.Tiene prohibido que los fondos de caja menor sirva, para cambiar cheques a empleados, clientes proveedores.

1.4.11 1.4.12 1.4.13 1.4.14

1.5.0 1.5.1 1.5.2 1.5.3

Se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada de la caja menor o caja chica. Existen topes mximos para ser destinados por gastos de caja menor o caja chica Si se presentan anticipos para gastos que se cubren con los fondos de caja menor, se delimita claramente el tiempo en que se efectuara el gasto. . ARQUEOS Se realiza arqueos sorpresivos a los fondos recaudados. Tiene formatos apropiados para realizar los arqueos. Tiene medidas correctivas cuando se presentan inconsistencias.

2.1.0 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.6 2.2.0 2.2.1

2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6

2.2.7 2.3.0 2.3.1 2.3.2 2.3.3

BANCOS Ha apertura do cuentas corrientes Son autorizados por la Gerencia cada una de las cuentas corrientes. Tiene registradas a nombre de la entidad las cuentas corrientes de cheques que se manejan Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos, antes de la apertura de una cuenta corriente Las firma de los Cheques girados estn debidamente autorizadas.. Las cuentas corrientes tienen destinacin especfica. Segn la naturaleza del gasto. PROTECCION Es verificado el numero de cheques, al momento de las entregadas de cada una de las chequeras por parte en blanco Tiene guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco. Se encuentran los cheques girados y no cobrados restringidos del alcance del personal Se encuentran debidamente protegidos los diversos sellos restrictivos. Lo mantiene archivado todos los estados de cuenta corriente que entrega el banco cada mes Lo mantiene permanentemente actualizado en libro de bancos y actualizado en el banco y el registro y autorizacin para expedir cheque Se encuentra archivados en orden, secuencial los cheques anulados. GIRO DE CHEQUES Estn prenumerados todos los cheques. Giran en orden secuencial los cheques Se giran el cheque para toda clase de

2.3.4 2.3.5 2.3.6 2.2.7 2.2.8

2.2.9 2.2.10

2.2.11 2.4.0 2.4.1 2.4.2 2.4.3 2.4.4 2.4.5

pagos excepto los de caja menor. Lleva su registro en libros auxiliares de bancos. Verifica los cheques antes del giro. Existe mas de una firma en el giro de pagos por cheque.. se expiden cheques con firmas mancomunadas Es colocado en el cheque el sello No Negociable cuando el importe a girar el cheque es mayor de S/ 3,500.00 Nuevos soles y/o cuando es mayor $ 1,000.00 Dlares Americanos. Firma cheques en blanco, al portador o a cualquiera Son entregados los cheques previa presentacin del comprobante de pago y/o previa prestacin de respectiva autorizacin del beneficiado. Existen horarios y das especiales para la entrega de los cheques CONCILIACIONES Realiza conciliaciones de manera peridica descuentan oportunamente las notas de debito en banco Son archivados en orden secuencial las conciliaciones Cuando se hace las conciliaciones el jefe inmediato o superior lo revisa Tiene documentos sobre el ingreso o egreso emitido por el banco para conocer su origen y autorizacin

1.- Elabore un cuestionario de control de Ventas y Cuentas por Cobrar. ------------------------------------------------------------------------------------------CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO VENTAS

Promado por. Fecha-------------------Revisado por----------Fecha-------------------ORDEN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO VENTAS 1 Estn enumeradas anticipadamente en forma impresa y consecutiva las ordenes de ventas? 2 Se da cuenta de todas las rdenes de ventas? 3 Se aplica a cada orden de venta a su factura correspondiente? 4 Se aplica cada aviso de embarque a las partidas correspondientes en las facturas de ventas? 5 Se preparan simultneamente los documentos siguientes a).- Factura b).- Aviso de embarque c).- requisitos de Inventarios y/o Stock 6 Se enumeran en la Imprenta consecutivamente las facturas de ventas de acuerdo Sunat? 7 Se archivan y conservan las facturas anuladas de venta? 8 Se da cuenta de todas las facturas de ventas al administrador 9 Se verifica en todas las facturas de venta la exactitud de lo siguiente:? a ).-Condicin de crdito consedidadas B ).-Cantidades facturadas y cantidad de mercaderas embarcadas.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR ------------------------------------------------------------------------------------------Promado por. Fecha-------------------Revisado por----------Fecha-------------------01 Es Independiente el departamento de crdito del departamento de ventas

02 03 04 05 06 07 08 09 10

11 12 13 14 15 16

Aprueba el departamento de crdito los pedidos de los Clientes? Si se preparan informes de recepcin,se correlacionan con las notas de crdito? Se controlan con acierto la preparacin de notas de crdito para evitar debitos por devoluciones de venta y crdito a las cuentas por cobrar, ambos sin autorizacin Se lleva un registro debidamente detallado de los documentos por cobrar? Aprueba una persona debidamente nombrada los documentos originales y los documentos renovados antes de su aceptacin? Se revisan debidamente los saldos pendientes de los documentos por cobrar para determinar cuales son las cuentas morosas? Se cargan los documentos protestados y vencidos nuevamente a las cuentas de los clientes o a una cuenta de documentos no pagados? Aprueba una persona responsable la baja en los libros de los saldos incobrables de los documentos? El empleado encargado de los documentos por cobrar tiene acceso a cualquiera de los lugares siguientes? a) Libros de Ingresos b) Libro de cuentas generales c) Registros Principales de cuentas por cobrar Se saldan con regularidad los mayores con las cuentas de cobro? Se fija una reserva suficiente para cuentas incobrables? Aprueba un funcionario autorizado las ajas en libros de las cuentas incobrables? Aprueba un funcionario autorizado los ajustes en los crditos? Estn numeradas en secuencia las notas de crdito? Se envan estados mensuales a todos los Clientes?