Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su publicación...

PERIODICO OFICIAL

“TIERRA Y LIBERTAD” ORGANO DEL GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS

Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su publicación en este Periódico

Director: Lic. Sergio Alvarez Mata

El Periódico Oficial “Tierra y Libertad” es elaborado en los Talleres de Impresión del Patronato para la Readaptación y la reincorporación Social por el Empleo y la Industria Penitenciaria del Estado de Morelos.

Cuernavaca, Mor., a 21 de Enero de 2009

6a. época

4676

SEGUNDA SECCIÓN

GOBIERNO DEL ESTADO

PODER LEGISLATIVO

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE AMACUZAC,

MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 2

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE ATLATLAHUCAN,


………………………………………………………….……………………………………..Pág. 12

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE AYALA,


…………………………………………………………….…………………………………..Pág. 22

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COATLAN DEL

RIO, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………….……………………………………..Pág. 32

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE HUITZILAC,


…………………………………………………………………….…………………………..Pág. 41

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JANTETELCO,


…………………………………………………………….…………………………………..Pág. 50

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE MAZATEPEC,


………………………………………………………………………………………………..Pág. 60

SEGUNDA SECCIÓN 21 de Enero de 2009

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: “Tierra y Libertad”.- La tierra volverá a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- L Legislatura.- 2006-2009.

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA

MUNICIPIO DE AMACUZAC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 02 de diciembre de 2008

Contenido: 1. Presentación 2. Antecedentes 3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal

4.1 Ingresos 4.2 Egresos

5. Resultado de la evaluación del Control Interno 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas 7. Análisis financiero

7.1 Liquidez 7.2 Solvencia

8. Observaciones y solventación

8.1 Egresos. Resumen de Observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones 8.3 Obra Pública. Resumen de Observaciones

9. Resumen general de observaciones no solventadas 10. Hechos relevantes 11. Dictamen

1. Presentación Con el objeto de cumplir lo dispuesto por los Artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Amacuzac, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoria Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes El 30 de enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública y mediante oficio No. CHPCP/Of.364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.

21 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 3

Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia relativa

y magnitud que presentan las cifras de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública del ejercicio revisado.

Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta.

Asimismo, se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Se verificó que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegaran a la técnica contable y normatividad aplicable.

Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en: las Normas de Información Financiera; Normas y Procedimientos de Auditoría; Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.

Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos, publicada el 27 de diciembre de 2006, en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como la modificación a la Ley publicada el 7 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517 DECRETO NÚMERO CIENTO CUARENTA Y SIETE, en el que se modificaron únicamente cuotas. El monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $2’740,500 $4’391,341 + $ 1’650,841 +60.24 Participaciones 24’990,635 23’850,148 -1’140,487 -4.56 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

4’044,958 4’403,556 +358,598 +8.87

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo IV

4’997,118 4’847,437 -149,681 -3

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V

833,263 +833,263 +100

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

2’045,133 2’404,000 +358,867 +17.55

Ingresos Extraordinarios 3’000,000 -3’000,000 -100 Programa de Desarrollo Rural 537,105 +537,105 +100

Total $41’818,344 $41’266,850 - $ 551,494 -1.32

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudó ingresos totales por la cantidad de $41´266,850 (cuarenta y un millones doscientos sesenta y seis mil ochocientos cincuenta pesos) cifra que representa un decremento de 1.32% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento de 60.24% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento de 4.56%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, registra un incremento del 8.87% y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un decremento de 3%, en tanto que los ingresos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, se incrementan en un 17.55%. Los Ingresos Extraordinarios presentan un decremento de 100%. En cuanto al Programa de Desarrollo Rural y Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, se refleja un incremento del 100% derivado de que no fueron contemplados en su Ley de Ingresos.


Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2007 (cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % de

Recaudación Propios $4’391,341 10.64 Impuestos $1’086,010 Derechos 471,661 Contribuciones Especiales 5,277 Productos 124,800 Aprovechamientos 87,332 Otros Ingresos 2’616,261 Participaciones 23’850,148 57.79 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

4’403,556 10.67

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

4’847,437 11.75

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V

833,263 2.02

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

2’404,000 5.83

Programa de Desarrollo Rural 537,105 1.30 T o t a l $41’266,850 100

10.64%

57.79%

10.67%

11.75%2.02%

5.83% 1.30%

Ingresos Propios y Participaciones recaudados durante el Ejercicio 2007

Propios Participaciones Fondo III Fondo IVFondo V FAEDE Programa de Desarrollo Social

21 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 5 4.2 Egresos

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido

(cifras en pesos)

Concepto Presupuesto

Autorizado

Presupuesto

Modificado

Presupuesto

Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $11’379,526 $11’379,526 $12’465,415 + $1’085,889 +9.54

Materiales y Suministros 1’021,950 1’021,950 1’010,377 -11,573 -1.13

Servicios Generales 1’877,860 1’877,860 3’221,052 +1’343,192 +71.53

Transferencias 2’349,400 2’349,400 2’375,386 +25,986 +1.11

Gastos de Inversión 300,000 300,000 95,421 -204,579 -68.19

Obras y Servicios Públicos 11’568,399 11’568,399 9’282,742 -2’285,657 -19.76

Subtotal Gasto Corriente $28’497,135 $28’497,135 $28’450,393 - $ 46,742 -0.16

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal.

Fondo III

4’044,958 4’044,958 2’919,789 -1´125,169 -27.82

Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal.

Fondo IV

4’997,118 4’997,118 5’403,432 +406,314 +8.13

Fondo de Aportaciones Estatales para el

Desarrollo Económico.

FAEDE

2’045,133 2’045,133 4’626,328 +2’581,195 +126.21

Deuda Publica 2’234,000 2’234,000 0 -2’234,000 -100

Subtotal Fondos (Inversión) $13’321,209 $13’321,209 $12’949,549 - $ 371,660 -2.79

Gasto Total $41’818,344 $41’818,344 $41’399,942 - $ 418,402 -1.00

El gasto total ejercido fue de $41’399,942 (cuarenta y un millones tres cientos noventa y nueve mil

novecientos cuarenta y dos pesos), se realizaron modificaciones al Presupuesto las cuales no fueron sometidas a consideración del Cabildo, y se afectaron a nivel de subcuenta sin modificar los importes de las cuentas de mayor.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondientes al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Amacuzac, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Deudores Diversos y Gastos por Comprobar, así como en las áreas de Secretaría Municipal y Sindicatura. Se emitió una serie de recomendaciones, las cuales con excepción del área de Sindicatura, fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá implementar sistemas de control interno en el área de Sindicatura, para que los bienes muebles e inmuebles que integran el Patrimonio del Municipio sean inscritos en un libro especial, asimismo, deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas Para cumplir con el artículo 29, inciso b) de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, relativo a la fiscalización y verificación de los programas, se revisaron los programas, metas y objetivos del Municipio establecidos en su Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:


a) Ingresos Públicos De conformidad con lo establecido en la Ley de Ingresos Municipal para el ejercicio 2007, los ingresos se

estimaron en $ 41’818,344 (cuarenta y un millones ochocientos dieciocho mil trescientos cuarenta y cuatro pesos). Se recaudó la cantidad de $ 41´266,850 (cuarenta y un millones doscientos sesenta y seis mil ochocientos cincuenta pesos), al 31 de diciembre de 2007, que representa un decremento del 1.32 % con respecto a los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 10.64 % corresponde a Ingresos Propios, y el 89.36 % restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $ 41´818,344 (cuarenta y un millones

ochocientos dieciocho mil trescientos cuarenta y cuatro pesos.) Al cierre del ejercicio presentan modificaciones en partidas presupuestales sin disminuir o aumentar el presupuesto original autorizado. El presupuesto ejercido fue de $ 41’399,942 (cuarenta y un millones trescientos noventa y nueve mil novecientos cuarenta y dos pesos) cifra que representa una disminución en el gasto de $ 418,402 (cuatrocientos dieciocho mil cuatrocientos dos pesos). El gasto total fue menor en 1.00% relación al presupuesto autorizado para el ejercicio fiscal 2007.

c) Obra Pública El Ayuntamiento no registra importe alguno en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra

pública con recursos propios. En consecuencia en balanza refleja un importe de $500,000 (quinientos mil pesos). Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de

Egresos Modificado refleja $ 4’044,958 (cuatro millones cuarenta y cuatro mil novecientos cincuenta y ocho pesos). En la balanza se registra un importe de $ 2’919,789 (dos millones novecientos diecinueve mil setecientos ochenta y nueve pesos). Por lo que existe un subejercicio de $ 1’125,169 (un millón ciento veinticinco mil ciento sesenta y nueve pesos). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos) Recursos Propios Fondo III Totales

Rubro Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Água Potable 4 $ 241,060 8.26 4 $ 241,060 Alcantarillado 1 $ 500,000 100 1 155,000 5.31 2 655,000 Electrificación 1 166,269 5.69 1 166,269 Urbanización Municipal (pavimentación)

7

1’800,878 61.68 7

1’800,878

Caminos rurales 2 440,182 15.07 2 440,182 Mejoramiento de vivienda

1 116,400 3.99 1 116,400

TOTAL 1 $ 500,000 100 16 $

2’919,789 100 17 $ 3’419,789

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que de las 17 obras ejecutadas por el Ayuntamiento, 7

fueron obras de pavimentación que representan el 41.18% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 7 obras de pavimentación, ejerciéndose recursos por $1’800,878 (un millón ochocientos mil ochocientos setenta y ocho pesos) que representa el 61.68% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.

d) Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos

2007 no fue posible determinarlo en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.


7. Análisis financiero

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2007

SEGUNDA SECCIÓN 21 de Enero de 2009 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $ 2’551,243 Pasivo Circulante

= $ 7’512,601

= $ 0.34

El Ayuntamiento no tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar, solo cuenta con $ 0.34 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $ 7´512,601 Patrimonio

= $11’802,514

= 63.65%

El Ayuntamiento no es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago

(Impuestos, Acreedores, Proveedores, Sueldos y Salarios) es del 63.65 %, el máximo debe ser hasta un 30 % de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y solventación Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. Ing. Pablo Fernández Nava, C.P. Elida Gabriela Moreno Estrada y a la Ing. Alejandra Mojica Vergara, Presidente Municipal, Tesorera y Directora de Obras Públicas, respectivamente.

El 07 de julio de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.

Analizada la documentación e información presentada por los servidores públicos, se determina lo siguiente:

Egresos 8.1 Resumen de observaciones Administrativas Contables Resarcitorias Total

Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe 7 0 3 0 25 $ 1’606,200 35 $ 1’606,200

Estado de solventación

Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Administrativas 7 1 6 Contables 3 0 3 Resarcitorias 25 7 18

Total 35 8 27

a) Observaciones administrativas Observación Núm. Concepto

Recursos Propios 17 Gastos de la feria Amacuzac no provisionados 19 Pago de la primera y segunda parte de aguinaldo del ejercicio anterior sin provisión del pasivo. 21 Gasto sin justificar ( mantenimiento de vehículos) Fondo IV

22 Pago de la segunda parte de aguinaldo 2006 del departamento de Seguridad Pública sin provisión del pasivo FAEDE

27 Gasto no provisionado (apoyo económico) 30 Gastos no provisionados ( apoyo económico fondo artesanal) 6 Total

b) Observaciones contables

Observación Núm. Concepto Recursos Propios

1 Saldo contrario a la naturaleza de la cuenta al 31 de diciembre del 2007 12 Compra de bienes sin afectación contable al Patrimonio Fondo IV

24 Compra de bienes sin afectación contable al Patrimonio 3 Total


c) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Concepto Importe

Recursos propios

* 2 Pólizas sin comprobar. Varios conceptos (Gastos a comprobar, apoyos a personas de escasos recursos, etc.)

$ 10,000

* 3 Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007 388,598 5 Saldo deudor no reconocido por el deudor. (Elías Alejandro Rendón Chávez) 5,000 6 Falta de firma en la nomina de la segunda quincena de abril 2007 4,500 8 Pago duplicado por concepto de compensación 35,500 9 Gasto indebido por pago de prima vacacional a los integrantes de cabildo 19,375

11 Pago improcedente sin comprobar por la ejecutoria del juicio de amparo numero 451/07

200,000

14 Pago indebido `por gastos de representación 68,090 15 Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por falta de fondos 10,276 16 Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por falta de fondos 977 18 Transferencias sin solicitud de apoyo ni justificación de recibido 7,800

20 Pago duplicado de sueldo a personal de servicio de limpia y del DIF correspondiente a la segunda quincena de diciembre 2006

4,300

Fondo IV 23 Gasto no comprobado (capacitación) 7,764 26 Pago de comisiones bancarias por concepto de cheques devueltos por falta de fondos 3,910 FAEDE

29 Gasto no provisionado y sin evidencia de haber sido recibido el apoyo 2,000 31 Gastos sin comprobación y justificación.(apoyos económicos) 4,500

* 32 Créditos de FAEDE contabilizados directamente al gasto y no recuperados al 31 de diciembre 2007

182,817

* 33 Apoyo de fertilizantes otorgado a servidores públicos del Ayuntamiento 7,236

18 Total de observaciones resarcitorias de Egresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2007

$ 962,643

* Observaciones solventadas parcialmente Ingresos

8.2 Resumen de observaciones Administrativas Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe 2 0 4 $ 622,378 6 $ 622,378


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 2 1 1 Resarcitorias 4 3 1

Total 6 4 2

a) Observación administrativa

Observación Núm. Concepto 36 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total

b) Observación resarcitoria

Observación Núm. Concepto Importe

* 40 Rezago en el cobro de negocios con actividades de venta de bebidas alcohólicas, restaurantes, bares, cantinas y centros nocturnos

$358,889

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$358,889

* Observación solventada parcialmente Obra Pública

8.3 Resumen de observaciones Observación resarcitoria Total

Total Importe Total Importe 1 $ 4,845 1 $ 4,845


Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Resarcitoria 1 1 0

Total 1 1 0

SEGUNDA SECCIÓN 21 de Enero de 2009 9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Área Financiera

Egresos Ingresos Total

Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe Administrativas 6 0 1 0 7 0

Contables 3 0 0 0 3 0 Resarcitorias 18 $ 962,643 1 $ 358,889 19 $1’321,532

Total 27 $ 962,643 2 $358,889 29 $1’321,532 10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Amacuzac, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $3’941,228 $6’855,385 $6’951,265 $6’523,307 $4’391,341 Participaciones 18’361,462 20’447,213 22’816,041 25’230,638 23’850,148 Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

3’104,247 3’238,160 3’668,896 3’912,380 4’403,556


3’893,968 4’135,738 4’686,550 5’011,848 4’847,437


285,673 823,076 1’178,918 1’756,501 833,263


1’594,000 1’644,000 1’890,410 1’979,000 2’404,000

Ramo 20 Programa de Desarrollo Social 0 138,387 0 0 537,105

Total ingresos $31’180,578 $37’281,959 $41’192,081 $44’413,674 $41’266,850 Egresos Servicios personales 8’791,766 11’619,430 10’692,234 11’340,837 12’465,415 Materiales y suministros 729,619 1’361,566 1¡206,584 949,176 1’010,377 Servicios generales 1’998,837 2’396,565 3’635,475 2’358,646 3’221,052 Transferencias 2’867,533 5’972,761 3’382,182 2’286,846 2’375,386 Bienes muebles e inmuebles 1’301,614 792,902 251,422 165,555 95,421 Obras y servicios públicos 5’973,280 5’001,728 10’192,975 8’274,308 9’282,742 Deuda pública 0 283,917 6’157,750 5’005,354 Total gasto corriente 21’662,649 27’428,870 35’518,621 30’380,722 28’450,393 Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

3’104,247 2’864,726 1’539,572 3’913,660 2’919,789


4’155,416 4’256,004 4’686,550 4’649,356 5’403,432


0 512,319 554,374 2’135,575 0


1’328,330 2’448,325 2’695,910 2’556,200 4’626,328

Subtotal Fondos (Inversión) 8’587,993 10’081,374 9’476,406 13’254,791 12’949,549 Total egresos $30’250,642 $37’510,245 $44’995,026 $43’635,514 $41’399,942


• El gasto ejercido durante el período, es mayor en $133,092 (ciento treinta y tres mil noventa y dos pesos) a los ingresos recaudados, lo cual se refleja en su estado de situación financiera mostrando pasivos por arriba de su capacidad económica.

• En relación al control presupuestal de egresos, no lo afectan ampliando o reduciendo las partidas correspondientes según las necesidades propias, lo que motiva diferencias significativas en el comparativo del presupuesto autorizado contra el ejercido.

• En la revisión del Fondo de Aportaciones Múltiples 2007, se detectó que no se ejerció el gasto programado para este fondo, así mismo no se creó pasivo alguno de las obras proyectadas en el convenio firmado el once de octubre de 2007.

• En el rubro de Ingresos Propios Recaudados, se tiene un incremento del 60.24 % con respecto de lo autorizado esto es resultado de la recuperación del apoyo de fertilizantes FAEDE por $ 1’571,954 (un millón quinientos setenta y un mil novecientos cincuenta y cuatro pesos), el cual lo contabilizan incorrectamente a la cuenta de ingresos, siendo que se trata de recuperaciones.

• El Sistema de Agua Potable contribuyó con el incremento significativo de Otros Ingresos con un 32.44% que corresponde a $848,833 (ochocientos cuarenta y ocho mil ochocientos treinta y tres pesos)

• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno el Estado el 11 de octubre de 2007, por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 por $1’666,525 (un millón seiscientos sesenta y seis mil quinientos veinticinco pesos) recibiéndose únicamente la cantidad de $ 833,263 (ochocientos treinta y tres mil doscientos sesenta y tres pesos) quedando una diferencia pendiente de recibir de $ 833,262 (ochocientos treinta y tres mil doscientos sesenta y dos pesos).

11. Dictamen La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización, ha

examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Amacuzac, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos; administrativas Num. 17, 19, 21, 22, 27 y 30 contables Num. 1, 12 y 24, resarcitorias Núm. 2, 3, 5, 6, 8, 9, 11, 14, 15, 16, 18, 20, 23, 26, 29, 31, 32 y 33. Ingresos administrativa Núm. 36; resarcitoria Núm. 40, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, por lo que se indica en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Amacuzac, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones no solventadas.

Atentamente. El Auditor Superior de Fiscalización

C.P. Gerardo Casamata Gómez Rúbrica.




MUNICIPIO DE ATLATLAHUCAN, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 26 de noviembre de 2008

Contenido: 1. Presentación 2. Antecedentes

3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal


5. Resultado de la evaluación del Control Interno 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas


7.1 Liquidez 7.2 Solvencia 7.3 Activo circulante



9. Resumen general de observaciones no solventadas

10. Hechos relevantes 11. Dictamen

1. Presentación Con el objeto de cumplir lo dispuesto por los artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Atlatlahucan, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes El 31 de enero de 2008 el ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y el 111de febrero del mismo año, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión


Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.







Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 14 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4518, DECRETO NÚMERO CIENTO OCHENTA Y NUEVE, por el que se adicionan diversas disposiciones de la Ley de Ingresos, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007 (cifras en pesos)

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia Diferencia %

Ingresos Propios $32’223,862 $39’454,842 + $ 7’230,980 +22.44 Participaciones 26’950,000 26’096,735 -853,265 -3.17 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III 3’300,000 3’800,574 + 500,574 +15.17


4’400,000 4’388,206 -11,794 -0.27

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 1’211,934 + 1’211,934 +100

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2’750,000 2’750,000 0 0

Programa de Empleo Temporal 2007 0 420,992 + 420,992 +100 Rescate de Espacios Públicos 2007 0 2’622,036 + 2’622,036 +100 Opciones Productivas 2007 0 60,000 + 60,000 +100 Programa 3 por 1 Migrantes 0 556,075 + 556,075 +100 Programa Alianza Contigo 0 5’000,000 + 5’000,000 +100 Programa FINCA Municipal 0 292,000 + 292,000 +100

Total $69’623,862 $86’653,394 + $ 17’029,532 +24.46

Nota: El ayuntamiento celebró convenio de colaboración con el Gobierno del Estado, por concepto de Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 para el ejercicio 2007 por $1’851,695 (un millón ochocientos cincuenta y un mil seiscientos noventa y cinco pesos). El importe reflejado en el cuadro como recaudado es de $1’211,934 (un millón doscientos once mil novecientos treinta y cuatro pesos) que corresponden al depósito de ministraciones del FAM 2006 por $286,087 (doscientos ochenta y seis mil ochenta y siete pesos) y el 50% del FAM 2007 por $925,847 (novecientos veinticinco mil ochocientos cuarenta y siete pesos).


El ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $86’653,394 (ochenta y seis millones seiscientos cincuenta y tres mil trescientos noventa y cuatro pesos), cifra que representa un incremento del 24.46% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 22.44% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento del 3.17%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, refleja un incremento del 15.17%, en tanto que el Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, refleja un decremento del 0.27%. El FAEDE, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, no registra ninguna variación con respecto a los ingresos autorizados. Los ingresos de Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, Programa de Empleo Temporal 2007, Rescate de Espacios Públicos 2007, Opciones Productivas 2007, Programa 3 por 1 Migrantes, Programa Alianza Contigo y Programa FINCA Municipal, reflejan un incremento del 100%, toda vez que dichos conceptos no se contemplaron en la Ley de Ingresos.


Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $39’454,842 45.53 Impuestos $29’207,804 Derechos 5’670,800 Productos 88,664 Aprovechamientos 1’977,658 Otros ingresos 2’509,916 Participaciones 26’096,735 30.11 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

3’800,574 4.39


4’388,206 5.06

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 1’211,934 1.40 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE 2’750,000 3.17

Programa de Empleo Temporal 2007 420,992 0.49 Rescate de Espacios Públicos 2007 2’622,036 3.03 Opciones Productivas 2007 60,000 0.07 Programa 3 por 1 Migrantes 556,075 0.64 Programa Alianza Contigo 5’000,000 5.77 Programa FINCA Municipal 292,000 0.34 T o t a l $86’653,394 100

Nota: El rubro de Impuestos reflejado en el cuadro se integra por la cuenta 4100 Impuestos por $29’192,214 (veintinueve millones ciento noventa y dos mil doscientos catorce pesos) y la 4910 A.B.I.S. por $15,590 (quince mil quinientos noventa pesos) sumando un importe de $29’207,804 (veintinueve millones doscientos siete mil ochocientos cuatro pesos). El rubro de Otros Ingresos reflejado en el cuadro se integra por la cuenta 4700 Ingresos por Cuenta de Terceros por $671,530 (seiscientos setenta y un mil quinientos treinta pesos), 4902 Donativos, Legados y Subsidios por $35,104 (treinta y cinco mil ciento cuatro pesos), 4905 04 Bonificaciones Bancarias por $22,797 (veintidós mil setecientos noventa y siete pesos), 4905 06 Recuperaciones Varias por $515,820 (quinientos quince mil ochocientos veinte pesos), 4907 Cuota de Recuperación D.I.F. por $390,569 (trescientos noventa mil quinientos sesenta y nueve pesos), 4909 Programa Migrantes Otros Ingresos por $183,599 (ciento ochenta y tres mil quinientos noventa y nueve pesos), 4922 Recuperación por Eventos Varios DIF por $30,000 (treinta mil pesos), 4923 Recuperaciones Varias por $475,651 (cuatrocientos setenta y cinco mil seiscientos cincuenta y un pesos), 4924 Otros no Especificados por $153,846 (ciento cincuenta y tres mil ochocientos cuarenta y seis pesos) y 4925 Reintegro Derivado a las Observaciones a la Cuenta Pública por $31,000 (treinta y un mil pesos), cifras que en su conjunto suman un total de $2’509,916 (dos millones quinientos nueve mil novecientos dieciséis pesos).



45.53%

30.11%

4.39%

5.06%

1.40%3.17%

0.49%3.03%0.07%0.64%5.77%

0.34%

Ingresos Propios Part icipaciones Fondo IIIFondo IV Fondo V FAEDEPrograma de Empleo Temporal 2007 Rescate de Espacios Públicos 2007 Opciones Product ivas 2007Programa 3 por 1 M igrantes Programa Alianza Cont igo Programa FINCA M unicipal

4.2 Egresos Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido

(cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Autorizado

Presupuesto Modificado

Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $ 29’757,633 $ 24’637,966 $ 24’637,966 0 0 Materiales y Suministros 2’430,000 2’151,603 2’151,603 0 0 Servicios Generales 4’575,718 6’987,418 6’987,418 0 0 Transferencias 4’947,000 11’967,607 11’967,607 0 0 Gastos de Inversión 4’175,000 3’984,451 3’984,451 0 0 Obras y Servicios Públicos 12’340,500 14’678,177 14’678,177 0 0 Subtotal Gasto Corriente $58'225,851 $64'407,222 $64'407,222 0 0 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III 3’800,574 3’800,574 4’244,894 + 444,320 +11.69


4’847,437 4’388,206 4’388,206 0 0

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 286,087 286,304 286,304 0 0 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE 3’170,001 3’170,001 2’014,661 -1’155,340 -36.45

Programa Alianza Contigo 0 3’152,284 4’575,847 +1’423,563 +45.16 Programa de Empleo Temporal 0 118,932 420,992 +302,060 +253.98 Rescate de espacios públicos 0 1’044,958 2’621,898 +1’576,940 +150.91 Programa migrantes 3 por 1 0 0 739,673 +739,673 +100 Programa Opciones Productivas 0 0 60,000 +60,000 +100 Subtotal Fondos (Inversión) $12’104,099 $15’961,259 $19’352,475 + $ 3’391,216 +21.25

Gasto Total $70’329,950 $80’368,481 $83’759,697 + $ 3’391,216 +4.22

El gasto ejercido fue de $83’759,697 (ochenta y tres millones setecientos cincuenta y nueve mil seiscientos noventa y siete pesos). El ejercicio del gasto público registra un incremento del 4.22% con respecto al Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2007. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos fueron autorizadas mediante acta de Cabildo en Sesión Extraordinaria el 10 de enero de 2008.

El gasto ejercido fue de $83’759,697 (ochenta y tres millones setecientos cincuenta y nueve mil seiscientos noventa y siete pesos). El ejercicio del gasto público registra un incremento del 4.22% con respecto al Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2007. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos fueron autorizadas mediante acta de Cabildo en Sesión Extraordinaria el 10 de enero de 2008.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondientes al cumplimiento de disposiciones reglamentarias,

salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Atlatlahucan, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de Presupuesto, Deudores Diversos y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.


La Contraloría Municipal, deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.




estimaron en $69’623,862 (sesenta y nueve millones seiscientos veintitrés mil ochocientos sesenta y dos pesos). Se recaudó la cantidad de $86’653,394 (ochenta y seis millones seiscientos cincuenta y tres mil trescientos noventa y cuatro pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un incremento del 24.46% de los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados el 45.53% corresponde a Ingresos Propios y el 54.47% a Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $70’329,950 (setenta millones

trescientos veintinueve mil novecientos cincuenta pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto, incrementándolo por $10’038,531 (diez millones treinta y ocho mil quinientos treinta y un pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $80’368,481 (ochenta millones trescientos sesenta y ocho mil cuatrocientos ochenta y un pesos). El Presupuesto Ejercido fue de $83’759,697 (ochenta y tres millones setecientos cincuenta y nueve mil seiscientos noventa y siete pesos), cifra que representa un sobreejercicio de $3’391,216 (tres millones trescientos noventa y un mil doscientos dieciséis pesos). El gasto total fue superior en un 4.22% respecto al monto modificado para el ejercicio fiscal 2007, el cual fue aprobado mediante Acta de Cabildo en Sesión Extraordinaria el 10 de enero de 2008.

c) Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra pública con

recursos propios, la cantidad de $5’741,024 (cinco millones setecientos cuarenta y un mil veinticuatro pesos). Así mismo, en la balanza de comprobación se registra el mismo importe.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $3’800,574 (tres millones ochocientos mil quinientos setenta y cuatro pesos). Y en la balanza de comprobación, un importe de $4’244,894 (cuatro millones doscientos cuarenta y cuatro mil ochocientos noventa y cuatro pesos). Por lo que existe un sobreejercicio en beneficio de la comunidad, de $444,320 (cuatrocientos cuarenta y cuatro mil trescientos veinte pesos). De lo ejercido se canalizaron $108,283 (ciento ocho mil doscientos ochenta y tres pesos) de Gastos Indirectos y $76,011 (setenta y seis mil once pesos) para Desarrollo Institucional. Sin embargo, las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos) Recursos propios Fondo III Total

Rubro Num. Obras Monto % Num.

Obras Monto % Num. Obras Monto

Água Potable 3 $ 786,889 13.71 2 $ 152,310 3.75 5 $ 939,199 Drenaje y Alcantarillado 1 77,434 1.35 2 558,039 13.74 3 635,473 Electrificación 4 582,900 14.36 4 582,900 Urbanización Municipal (Empedrado,Pavimentación) 3 2’240,937 39.04 7 2’547,353

62.73 10 4’788,290

Infraestructura Educativa 2 100,655 1.75 1 219,998 5.42 3 320,653 Obras de servicio (infraestructura municipal) 7 2’402,859 41.85 7 2’402,859

Proyectos especiales 2 132,250 2.30 2 132,250 SUBTOTAL 18 5’741,024 100 16 4’060,600 100 34 9’801,624 Gastos Indirectos 108,283 108,283 Desarrollo Institucional 76,011 76,011 TOTAL 18 $ 5’741,024 100 16 $ 4’244,894 100 34 $ 9’985,918

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la Información antes señalada, se determina que de las 34 obras ejecutadas por el Ayuntamiento, 10

fueron obras de pavimentación que representa el 29.41% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, en el rubro de pavimentación se ejecutaron 7 obras, ejerciéndose recursos por $2’547,353 (dos millones quinientos cuarenta y siete mil trescientos cincuenta y tres pesos) que representa el 62.73% del presupuesto total en obras, realizadas con ese Fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.

SEGUNDA SECCIÓN 21 de Enero de 2009 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera equilibrada. Del análisis general de la información en el contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez


= $2’436,747

= $2.93

El ayuntamiento tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debe contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $2.93 por cada peso que adeuda. Por lo que garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $2’436,747 Patrimonio

$32’450,089

7.51%

El ayuntamiento es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago (Impuestos,

Retenciones y Cuotas por Pagar y Acreedores Diversos) es del 7.51%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del ayuntamiento.

7.3 Activo circulante El saldo de Deudores Diversos reflejado al 31 de diciembre de 2007 por $1’833,439 (un millón ochocientos

treinta y tres mil cuatrocientos treinta y nueve pesos), representa un 25.65% del Activo Circulante. Existe el riesgo de que el ayuntamiento no recupere dicho importe en razón de que no documenta sus créditos con el pagaré correspondiente.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a los C.C. Arturo Neri Martell, la C.P. Eraclia Florinda Pérez López y el C. P. Cesar Pedro Linares Benítez, Presidente Municipal, Tesorera y Director de Obra Pública y Desarrollo Urbano, respectivamente.

El 8 de septiembre de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por el C. Arturo Neri Martell Presidente Municipal y el C. P. Cesar Pedro Linares Benítez, Director de Obra Pública y Desarrollo Urbano. Con respecto a la C.P. Eraclia Florinda Pérez López, Tesorera Municipal, no presentó documentación alguna relativa a la solventación del pliego de observaciones.


Egresos 8.1 Resumen de observaciones

Administrativas Resarcitorias Total Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe

8 0 13 $2’328,807 21 $ 2’328,807

Estado de solventación Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas

Administrativas 8 1 7 Resarcitorias 13 3 10

Total 21 4 17 a) Observaciones administrativas

Observación Núm. Concepto 10 Falta de Retención de Impuesto Sobre la Renta en pago en remuneraciones por trabajos eventuales 11 Falta de Retención de Impuesto Sobre la Renta en pago de retroactivo de sueldos de enero a marzo de 2007 16 Ampliación presupuestal, partidas presupuestales sobre ejercidas y cuentas no presupuestadas

17 Incumplimiento al artículo 91 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos. Personal que no cumple los requisitos. Oficial del registro civil

18 Incumplimiento al artículo 85 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos. Personal que no cubre el perfil. Contralora municipal

19 Incumplimiento al requerimiento de información solicitada

21 Falta de presentación de la fianza del Tesorero Municipal y personal que manejo fondos, vigente del 01 de enero al 26 de junio de 2007

7 Total


b) Observaciones resarcitorias

Observación Núm. Concepto Importe Recursos propios 2 Gasto improcedente. Pago de comisiones por cheques devueltos $149 4 Saldos de Deudores Diversos no recuperados al 31 de diciembre de 2007 38,049 5 Saldo de Anticipo a Proveedores no comprobado al 31 de diciembre de 2007 11,500

6 Incumplimiento al artículo 40 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal. Pago de anticipos por compra de terreno a un hermano del Regidor de Hacienda Laurentino Bautista Castillo

1’000,800

7 Incumplimiento al artículo 40 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal. Pago de anticipos por compra de terreno a Domitila Marín Castillo, esposa del C. Ángel Franco Ávila, Síndico Municipal

200,000

8 Saldos de la cuenta de Gastos a Comprobar no comprobados ni recuperados al 31 de diciembre de 2007 16,107

9 Gasto improcedente. Contratación de Alicia Amaro Linares, familiar del Presidente Municipal Arturo Neri Martell 467,944

12 Pagos realizados a proveedor no localizado. Perla Aldana Alfaro 74,750 Alianza Contigo

13 Gasto improcedente. Apoyo a la C. Evita Larios Cruz trabajadora del ayuntamiento. Equipo para gimnasio 97,264

14 Gasto improcedente. Apoyo al C. Marino Bautista Castillo, hermano del Regidor de Hacienda Laurentino Bautista Castillo 50,000

10 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $1’956,563

Ingresos

8.2 Resumen de observaciones Administrativas Total

Total Importe Total Importe 2 0 2 0

Estado de solventación Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas

Administrativas 2 0 2 Total 2 0 2

a) Observaciones administrativas Observación Núm. Concepto

22 Rezago en el cobro del impuesto predial en la receptoria de rentas de Lomas de Cocoyoc 23 Rezago en el cobro del impuesto predial en la receptoria de rentas de Atlatlahucan 2 Total

Obra Pública


Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 5 $ 2’572,427 6 $ 2’572,427

Estado de solventación Concepto Formuladas Solventadas No solventadas


Total 6 0 6 a) Observación administrativa

Observación número Nombre de la obra Concepto Recursos Propios y Ramo 33 Fondo III

24 Varias obras Incumplimiento al marco normativo 1 Total

b) Observación resarcitorias Observación numero Nombre de la obra Concepto Total

Recursos propios

25 Pavimentación asfáltica calle Arturo Neri

Inconsistencias técnicas en la superficie de rodamiento de la pavimentación $ 255,067

27 Perforación de pozo San Juan Tezcalpan Incumplimiento a la aplicación de las amortizaciones 68,583

28 Trabajos adicionales y extraordinarios de la obra construcción del libramiento Sur-Oriente

Excedente de suministro de concreto premezclado 300,000

29 Construcción de libramiento Sur-Poniente Pagos sin justificación técnica 1’861,299

Ramo 33 Fondo III

26 Pavimentación asfáltica en la cerrada de Guerrero

Presunta duplicidad de pago en una sección de la obra 87,478

5 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 2’572,427


9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 Área

Financiera Egresos Ingresos

Obra Pública Total

Tipo de Observación Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 7 0 2 0 1 0 10 0 Resarcitorias 10 $1’956,563 0 0 5 $2’572,427 15 $4’528,990

Total 17 $1’956,563 2 0 6 $ 2’572,427 25 $4’528,990

10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Atlatlahucan, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $26’111,519 $26’899,886 $30’780,429 $35’190,855 $39’454,842 Participaciones 20’939,265 21’863,408 24’346,725 27’500,418 26’096,735 Fondo de aportaciones para la infraestructura social municipal. Fondo III.

2’679,181 2’794,757 3’166,511 3’376,655 3’800,574

Fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de las demarcaciones territoriales del distrito federal. Fondo IV.

3’489,877 3’706,558 4’200,210 4’491,750 4’388,206

Fondo de aportaciones múltiples. Fondo V.

1’268,565 1’154,023 897,343 1’114,940 1’211,934

Fondo de aportaciones estatales para el desarrollo económico. FAEDE.

1’988,000 2’051,000 2’314,000 2’057,500 2’750,000

Ingresos x cuenta de terceros 0 0 0 385,853 0 Alianza para el campo 0 0 0 400,000 0 Recuperación por programas 0 0 0 179,563 0 Empleo temporal 2007 0 0 0 0 420,992 Rescate de espacios públicos 2007 0 0 0 0 2’622,036 Opciones productivas 2007. 0 0 0 0 60,000 3 por uno migrantes 0 0 0 0 556,075 Programa Alianza Contigo 0 0 0 0 5’000,000 Programa FINCA Municipal 0 0 0 0 292,000 Total ingresos $56’476,407 $58’469,632 $65’705,218 $74’697,534 $86’653,394 Egresos Servicios personales 13’816,281 18’327,646 17’922,135 27’254,867 $24’637,966 Materiales y suministros 1’382,352 1’305,731 1’637,335 1’226,335 2’151,603 Servicios generales 4’560,005 4’495,036 4’023,694 3’578,189 6’987,418 Transferencias 3’856,459 4’845,488 5’351,936 6’436,499 11’967,607 Bienes muebles e inmuebles 5’942,807 5’632,371 2’412,599 2’929,211 3’984,451 Obras y servicios públicos 28’437,766 13,191,625 18’068,108 17’738,606 14’678,177 Total gasto corriente $57’995,670 $47’797,897 $49’415,807 $59’163,707 $64’407,222 Impuesto adicional 0 287,527 286,337 0 0 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III.

2’685,471 2’789,375 3’166,508 3’376,651 4’244,894

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV.

4’218,172 4’392,047 4’587,399 4’901,843 4’388,206

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V.

1’588,359 1’500,229 1’585,900 1’865,834 286,304

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE.

1’720,186 2’467,581 3’059,650 3’874,169 2’014,661

Alianza de Desarrollo Rural 0 1’739,298 401,354 400,133 0 PAICE 0 0 0 0 0 Ramo 20 Desarrollo Social 0 0 0 0 0 Programa Alianza Contigo 0 0 0 0 4’575,847 Programa de Empleo Temporal 0 0 0 0 420,992 Rescate de Espacios Públicos 0 0 0 0 2’621,898 Programa Migrantes Tres por Uno 0 0 0 0 739,673 Programa Opciones Productivas 0 0 0 0 60,000 Subtotal Fondos (Inversión) $10’212,188 $13’176,057 $13’087,148 $15’095,309 $19’352,475 Total Egresos $68’207,858 $60’973,954 $62’502,955 $74’259,016 $83’759,697


• Existe una significativa diferencia entre los ingresos autorizados en su Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos inicial, lo que manifiesta fallas de Control Interno en la administración del gasto público.

• Por lo que se refiere en forma específica al ejercicio 2007, el gasto de Servicios Personales por $24’637,966 (veinticuatro millones seiscientos treinta y siete mil novecientos sesenta y seis pesos) representa el 29.41% del total del Presupuesto de Egresos ejercido en el 2007. El rubro de Servicios Generales por $6’987,418 (seis millones novecientos ochenta y siete mil cuatrocientos dieciocho pesos) se incrementó en un 95.28% con relación al Presupuesto Ejercido en el mismo rubro en el 2006. Por el contrario, en Obras y Servicios Públicos solo se invirtieron de recursos propios $14’678,177 (catorce millones seiscientos setenta y ocho mil ciento setenta y siete pesos), cifra menor a la inversión ejercida en el 2006 por $17’738,606 (diecisiete millones setecientos treinta y ocho mil seiscientos seis pesos), que representa un 17.52% del total del Presupuesto de Egresos ejercido en el 2007.

• Existe incumplimiento al artículo 40 Fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos, por la compra de un terreno al C. Marino Bautista Castillo, hermano del Regidor de Hacienda, Laurentino Bautista Castillo y compra de un terreno a Domitila Marín Castillo, esposa del C. Ángel Franco Ávila, Síndico Municipal.

• Se detectó la contratación de la C. Alicia Amaro Linares, cuñada del Presidente Municipal como Contralora del Municipio. El ayuntamiento no corrigió dicha situación a pesar de que se le formuló observación desde el período de noviembre y diciembre de 2006.

• Se determinaron gastos improcedentes: por apoyo otorgado a la C. Evita Larios Cruz, trabajadora del ayuntamiento, con equipo para gimnasio y apoyo al C. Marino Bautista Castillo, hermano del Regidor de Hacienda, Laurentino Bautista Castillo, por la compra de un tractor agrícola nuevo.


examinado la Cuenta Pública Anual del ayuntamiento del Municipio de Atlatlahucan Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.



Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos Administrativas Num. 10, 11, 16, 17, 18, 19 y 21; Resarcitorias Num. 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 12, 13 y 14; Ingresos administrativas Núm. 22 y 23; Obra Pública administrativa Núm. 24; resarcitorias Núm. 25, 26, 27, 28 y 29, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, por lo que se indica en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Atlatlahucan, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.


Atentamente El Auditor Superior de Fiscalización




INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE AYALA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL










del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Ayala, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectúo de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoria Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.


Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/2008, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.










Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 14 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4518, DECRETO NÚMERO CIENTO NOVENTA, en el cual se modificaron únicamente las cuotas. El monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $10’441,908 $15’645,837 + $ 5’203,929 +49.84 Participaciones 57’575,636 50’069,914 -7’505,722 -13.04 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

21’275,117 20’266,076 -1’009,041 -4.74

Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo IV

24’029,268 22’145,131 -1’884,137 -7.84

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 1’484,712 +1’484,712 +100


2’612,816 2’443,000 -169,816 -6.50

Otros Ingresos 180,000 1’127,157 +947,157 +526.20 T O T A L $116’114,745 $113’181,827 -$ 2’932,918 -2.53

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo

ingresos totales por la cantidad de $113’181,827 (ciento trece millones ciento ochenta y uno mil ochocientos veintisiete pesos), cifra que representa un decremento del 2.53% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 49.84% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento de 13.04%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un decremento del 4.74 % y 7.84% respectivamente, en tanto que los ingresos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, se disminuyeron en un 6.50%. Otros Ingresos presentan un incremento del 526.20 % con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. Por lo que respecta al Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, se refleja en un 100%, derivado que no fue contemplado en la Ley de Ingresos.




Recaudación Propios $ 15’645,837 13.81 Impuestos 8’811,678 Derechos 5’254,131 Productos 28,179 Aprovechamientos 1’551,849 Otros Ingresos 1’127,157 1.00 Participaciones 50’069,914 44.24 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

20’266,076 17.91


22’145,131 19.57

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 1’484,712 1.31 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

2’443,000 2.16

T o t a l $113’181,827 100

Ingresos Propios y Participaciones Recaudados durante el ejercicio 2007

2.16%

1%44.24%

17.91% 19.57%1.31%

13.81%

Propios Otros Ingresos Participaciones Fondo III

Fondo IV Fondo V FAEDE


Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido (cifras en pesos)




Servicios Personales $ 41’121,652 $ 35’263,877 $ 35’950,373 + $ 686,496 +1.95 Materiales y Suministros 4’001,842 5’573,299 5’573,299 0 0 Servicios Generales 4’933,170 6’956,822 8’149,730 +1’192,908 +17.15 Transferencias 3’338,832 5’867,682 5’867,682 0 0 Gastos de Inversión 441,404 937,430 537,430 -400,000 -42.67 Obras y Servicios Públicos 9’236,726 15’203,596 20’095,910 +4’892,314 +32.18 Programa 3x1 0 407,974 407,974 0 0 Programa de la Comisión para el Desarrollo Indígena CDI 0 210,000 210,000 0 0

Espacios Públicos 0 1’279,039 1’279,039 0 0 Consejo Nacional para la Cultura y las Artes CONACULTA

0 50,000 50,000 0 0

Subtotal Gasto Corriente $ 63’073,626 $ 71’749,719 $ 78’121,437 + $ 6’371,718 +8.88 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

$ 24’740,815 $ 24’915,173 $ 23’236,348 - $ 1’678,825 -6.74

Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

23’534,038 22’921,730 22’738,033 -183,697 -0.80


0 2’969,424 0 -2’969,424 -100


3’731,241 3’731,241 3’592,784 -138,457 -3.71

Subtotal Fondos (Inversión) $ 52’006,094 $ 54’537,568 $ 49’567,165 - $ 4’970,403 -9.11 Gasto Total $115’079,720 $126’287,287 $127’688,602 + $ 1’401,315 +1.11

El gasto ejercido fue de $127’688,602 (ciento veintisiete millones seiscientos ochenta y ocho mil seiscientos dos pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007, existe acuerdo de cabildo, como se muestra en el Estado Comparativo Presupuestal anexo a la Cuenta Pública Anual, que aparece con modificaciones; mismas que fueron autorizadas y modificadas el 30 de enero de 2008, en sesión extraordinaria de cabildo.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Ayala, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Deudores Diversos y Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Tesorería Municipal giró oficio a la Contraloría Interna, para que en cumplimiento de sus atribuciones coadyuve en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.




estimaron en $116’114,745 (ciento dieciséis millones ciento catorce mil setecientos cuarenta y cinco pesos). Se recaudó la cantidad de $113’181,827 (ciento trece millones ciento ochenta y un mil ochocientos veinte siete pesos), al 31 de diciembre del 2007, cifra que representa un decremento del 2.53% respecto a los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados, el 13.81% corresponde a Ingresos Propios, el 1% a Otros Ingresos y el 85.19% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $115’079,720 (ciento quince millones

setenta y nueve mil setecientos veinte pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones al mismo, incrementándose en $11’207,567 (once millones doscientos siete mil quinientos sesenta y siete pesos), por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $126’287,287 (ciento veinte seis millones doscientos ochenta y siete mil doscientos ochenta y siete pesos). El presupuesto ejercido fue de $127’688,602 (ciento veintisiete millones seiscientos ochenta y ocho mil seiscientos dos pesos), cifra que representa un sobreejercicio de $1’401,315 (un millón cuatrocientos un mil trescientos quince pesos). El gasto total fue superior en 1.11% respecto al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007.


recursos propios, la cantidad de $1’418,657 (un millón cuatrocientos diez y ocho mil seiscientos cincuenta y siete pesos). Reportando en la balanza de comprobación el mismo importe.

Del Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $ 24’915,173 (veinticuatro millones novecientos quince mil ciento setenta y tres pesos.). Reportando en la balanza de comprobación $ 23’236,348 (veintitrés millones doscientos treinta y seis mil trescientos cuarenta y ocho pesos). Por lo que se determina un subejercicio de $ 1’678,825 (un millón seiscientos setenta y ocho mil ochocientos veinticinco pesos). Del importe ejercido se destinaron $ 685,847(seiscientos ochenta y cinco mil ochocientos cuarenta y siete pesos) para Gastos Indirectos y $ 765,434 (setecientos sesenta y cinco mil cuatrocientos treinta y cuatro pesos) para Desarrollo Institucional. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos) Recursos propios Fondo III Totales



Agua Potable 6 $ 1’453,898 6.67 6 $ 1’453,898 Drenaje, Alcantarillado y letrinas 27 4’148,949 19.04 27 4’148,949

Electrificación 8 1’508,692 6.93 8 1’508,692 urbanización municipal (pavimentación) 77 10'000,423 45.90 77 10’000,423

Infraestructura Educativa 4 $ 237,168 16.72 1 2,225 0.02 5 239,393 Infraestructura productiva rural (encasquillado)

10 1’182,235 5.43 10 1’182,235

Programas Municipales 2’000,000 9.18 2’000,000 infraestructura de salud 3 165,796 0.76 3 165,796 Infraestructura municipal (proyectos y auditorios) 4 533,380 37.60 12 1’322,849 6.07 16 1’856,229

Obras de servicio (mantenimiento y rehabilitaciones

9 648,109 45,68

9 648,109

SUBTOTAL 17 1’418,657 100 144 21’785,067 100 161 23’203,724 Gastos Indirectos 685,847 685,847 Desarrollo Institucional 765,434 765,434 TOTAL 17 $ 1’418,657 100 144 $ 23’236,348 100 161 $ 24’655,005

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que el Ayuntamiento ejecutó 161 obras, de las cuales, 77

fueron obras de pavimentación, que representan el 47.83% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se realizaron 77 obras de pavimentación, ejerciéndose $10’000,423 (diez millones cuatrocientos veintitrés pesos) que representa el 45.90% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.

d) Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.

21 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 27 7. Análisis financiero



El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenido, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $14’001,749 Pasivo Circulante = $18’733,865 = $0.75


liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $0.75 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $13’088,415 Patrimonio = $28’313,833 = 46.23%


(Impuestos, Retenciones y Cuotas por Pagar, Acreedores y Proveedores) es del 46.23%, El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. Juan Nolasco Vázquez, al C.P. Armando Arechaga Castillo y Arq. Héctor Lievanos Luna, Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Urbano y Obras Públicas respectivamente.

El 28 y 30 de julio de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.




2 0 12 $1’771,571 14 $1’771,571




Observación Núm. Concepto 14 Partidas sobreejercidas en el presupuesto de egresos 2007. 1 Total


Observación Núm. Concepto Importe Recursos propios

1 Saldo por concepto de gastos a comprobar, no comprobados al cierre del ejercicio 2007. $15,000

3 Saldo de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007. 43,536 4 Saldo de anticipo a proveedores, no liquidados al cierre del ejercicio 2007. 4,775

7 Compra de un motor para vehiculo sin la afectación contable al patrimonio y sin justificación del gasto. 27,025

8 Compra de equipo de redes de telecomunicación y radio transmisión sin la afectación contable al patrimonio municipal, e incumplimiento a sus requisitos de comprobación del gasto publico.

28,850

9 Incumplimiento a sus requisitos de comprobación del gasto publico. 30,000

11

Incumplimiento al artículo 27 fracción IX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos (contratación de servicio de combustible al proveedor “El suriano de Anenecuilco, S.A. de C.V. cuyo accionista y administrador es el Secretario del Ayuntamiento.)

728,623

Fondo IV

12 Presunto desvió de recursos de Fondo IV. Compra de camioneta marca Ford Explorer 4x2 para uso exclusivo del Presidente Municipal. 358,000

FAEDE 2 Presunto desvió de recursos del FAEDE por concepto de gastos a comprobar. 27,096

9 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. $1’262,905


Ingresos 8.2 Resumen de observaciones

Administrativas Resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 7 $ 1’358,725 8 $1’358,725






Observación Núm. Concepto Importe

15 Incumplimiento de pagos en parcialidades de créditos fiscales establecidos en convenio. $ 652,709

17 Cobro de menos en impuesto predial al aplicar incorrectamente la tasa impositiva y calculo incorrecto del impuesto adicional del 25%. 198,511

18 Cobro de menos en derechos en la secretaría de desarrollo urbano y obras públicas. 73,501

21 No cobra recargos de pagos en parcialidades de créditos fiscales establecidos en convenio pagados fuera de tiempo. 40,800

22 No cobra recargos de pagos en parcialidades de créditos fiscales establecidos en convenio sobre saldos insolutos. 123,110

5 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $1'088,631

Obra Pública

8.3 Resumen de observaciones Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe 4 $ 79,531 4 $ 79,531


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Resarcitorias 4 4 0

Total 4 4 0 9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Área Financiera Total

Egresos Ingresos Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 9 $1’262,905 5 $1’088,631 14 $2’351,536

Total 10 $1’262,905 6 $1’088,631 16 $2’351,536 10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes:


• Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Ayala, Morelos. Concepto 2003 2004 2005 2006 2007

Ingresos Ingresos propios $7’821,838 $9’711,992 $12’495,385 $20’071,025 $15’645,837 Ing. X cuenta de terceros 295,234 0 0 4’043,629 0 Participaciones 41’499,882 42’697,804 47’788,921 54’012,925 50’069,914 Fondo III 14’286,387 14’902,680 16’885,014 18’005,581 20’266,076 Fondo IV 16’384,055 17’401,314 19’718,883 21’087,586 22’145,131 Fondo V 4’096,204 1’654,814 2’314,619 0 1’484,712 FAEDE 1’767,000 1’200,000 2’056,000 2’193,000 2’443,000 INEIEM 0 0 0 4’826,470 Programa 3x1 0 0 0 692,095 0 Empleo temporal 0 0 0 489,632 0 Otros FAEDE 0 0 132,403 0 0 Alianza p/campo 0 1’948,055 2’200,000 0 0 Otros ingresos 0 0 0 0 1’127,157 Total ingresos $86’150,600 $89’516,659 $103’591,225 $125’421,943 $113’181,827 Egresos Servicios personales $25’309,430 $27’248,779 $27’213,016 $31’335,388 $35’950,373 Materiales y suministros 3’311,381 3’753,672 3’738,546 4’227,057 5’573,299 Servicios generales 6’428,221 5’333,249 5’023,787 4’923,025 8’149,730 Transferencias 2’019,196 5’841,259 8’843,441 10’512,592 5’867,682 Bienes muebles e inmuebles 114,450 1’415,042 1’191,340 2’259,891 537,430

Obras y servicios públicos 8’343,957 10’433,844 11’572,161 21’935,961 20’095,910 Programa 3x1 0 0 0 0 407,974 Programa CDI 0 0 0 0 210,000 Espacios Públicos 0 0 0 0 1’279,039 CONACULTA 0 0 0 0 50,000 Sub total Gasto corriente $45’526,635 $54’025,845 $57’582,291 $75’193,914 $78’121,437 Fondo III $13’202,212 $15’050,642 $14’579,882 $19’037,231 $23’236,348 Fondo IV 15’967,993 16’829,970 18’399,371 22’322,738 22’738,033 Fondo V 3’595,803 1’786,515 2’691,456 4’602,328 0 FAEDE 1’635,331 1’014,114 989,513 2’447,537 3’592,784 Subtotal Fondo de Inversión $34’401,339 $34’681,241 $36’660,222 $48’409,834 $49’567,165

Total egresos $79’927,974 $88’707,086 $94’242,513 $123’603,748 $127’688,602

• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado, el 11 de octubre de

2007 por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, en su

vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 por $ 2’969,424 (dos millones novecientos sesenta y

nueve mil cuatrocientos veinticuatro pesos) recibiéndose únicamente la cantidad de $1’484,712 (un millón

cuatrocientos ochenta y cuatro mil setecientos doce pesos) quedando una diferencia de $1’484,712 (un millón

cuatrocientos ochenta y cuatro mil setecientos doce pesos) pendiente de recibir.

• Durante el proceso de auditoría se detectó un presunto desvió de recursos del FAEDE, Fondo de

Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, por concepto de gastos a comprobar para apoyo a

productores ganaderos, el cual no fue recuperado al cierre del ejercicio auditado.

• Se detectó un Incumplimiento al artículo 27 fracción IX de la Ley de Responsabilidades de los

Servidores Públicos del Estado de Morelos. (Adquisición de un servicio cuyo accionista y administrador es el

Secretario del Ayuntamiento.)

• Se detectó un presunto desvió de recursos, del Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, al comprar camioneta para uso

exclusivo del Presidente Municipal.


• El Ayuntamiento en su Estado de Situación Financiera, refleja en el rubro de pasivo a corto plazo, la

cantidad de $18’733,865 (dieciocho millones setecientos treinta y tres mil ochocientos sesenta y cinco pesos) y en

la suma total del pasivo refleja la cantidad de $13’088,415 (trece millones ochenta y ocho mil cuatrocientos quince

pesos), existiendo una diferencia de $5’645,450 (cinco millones seiscientos cuarenta y cinco mil cuatrocientos

cincuenta pesos). Diferencia que corresponde a otros pasivos al 31 de octubre de 2006 con saldo contrario a su

naturaleza.

• Existe diferencia entre los Ingresos autorizados en su Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos

Inicial, lo que manifiesta fallas de control interno en la administración del gasto público.

• El gasto durante el ejercicio 2007 fue mayor a lo recaudado, esto, en razón a que el Municipio contaba

con recursos suficientes en el rubro de bancos, al inicio del ejercicio auditado.

11. Dictamen

La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización, ha

examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Ayala, Morelos, por el ejercicio

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son

relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del

Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a

la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos,

las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad

razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica

contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y

revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en

su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01

de enero al 31 de diciembre de 2008, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera:

área financiera Egresos administrativa Núm.14; resarcitorias Núm. 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 11 y 12; Ingresos

administrativa Núm. 16; resarcitorias Núm. 15, 17, 18, 21 y 22, por lo cual esta Auditoría Superior de

Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de

Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de

este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Ayala, Morelos,

el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado

de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y

las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos

relevantes y de las observaciones no solventadas.

Atentamente

El Auditor Superior de Fiscalización

C.P. Gerardo Casamata Gómez

Rúbrica.




MUNICIPIO DE COATLAN DEL RIO, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 02 de diciembre de 2008






8.1 Egresos. Resumen de Observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones



del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el estado de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Coatlán del Río, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectúo de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.


Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/2008, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.










Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006, en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501. El monto total de los Ingresos se desglosan en el cuadro siguiente: Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $ 695,000 $ 805,376 + $ 110,376 +15.88 Participaciones 26’311,281 23’136,311 -3’174,970 -12.07 Participaciones Federales Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

6’251,209

5’411,292 2’808,984 2’602,308

-839,917

-13.44

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 0 1’070,280 +1’070,280 +100

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2’295,430 2’701,000 +405,570 +17.67

Ingresos extraordinarios 30,000 0 -30,000 -100 Otros Ingresos 0 182,579 +182,579 +100 Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR 0 900,000 +900,000 +100

Programa 3 x 1 0 60,349 +60,349 +100 Programa de Empleo Temporal 0 521,000 +521,000 +100 Programa TU CASA 0 105,453 +105,453 +100 Recuperación del FAEDE 0 976,467 +976,467 +100 T O T A L $ 35’582,920 $ 35’870,107 + $ 287,187 +0.81

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo

ingresos totales por la cantidad de $35’870,107 (treinta y cinco millones ochocientos setenta mil ciento siete pesos) cifra que representa un incremento del 0.81 % con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 15.88 % respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento del 12.07 %. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un decremento en forma global del 13.44 %; en tanto que los ingresos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, se incrementan en un 17.67%; así mismo los Ingresos Extraordinarios reflejan un decremento del 100% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. Por último, los rubros de Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, Otros Ingresos, PAPIR Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural, Programa 3x1, Programa de Empleo Temporal, Programa TU CASA y Recuperación del FAEDE registran un incremento del 100% toda vez que no se consideraron en la Ley de Ingresos.




Recaudación Propios $ 805,376 2.25 Impuestos $ 372,111 Derechos 286,230 Productos 47,713 Aprovechamientos 99,322 Otros Ingresos 182,579 0.51 Participaciones 23’136,311 64.50 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

2’808,984 7.83

Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

2’602,308 7.25

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 1’070,280 2.98 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

2’701,000 7.53

Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural. PAPIR

900,000 2.51

Programa 3 x 1 60,349 0.17 Programa de Empleo Temporal 521,000 1.45 Programa TU CASA 105,453 0.30 Recuperaciones del FAEDE 976,467 2.72 T o t a l $35’870,107 100


2.25%0.51%

64.50%7.83%

7.25%2.98%

7.53%

2.51%0.17%1.45%0.30%2.72%

Ingresos Propios Otros Ingresos Participaciones

Fondo III Fondo IV Fondo VFAEDE PAPIR Programa 3 x 1Empleo Temporal Programa TU CASA Recuperación del FAEDE


Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido (cifras en pesos)



Presupuesto Ejercido

Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $ 14’293,459 $ 13’981,169 $ 13’986,068 + $ 4,899 +0.03

Materiales y Suministros 403,734 648,903 648,901 -2 0

Servicios Generales 1’365,950 2’493,887 2’501,880 +7,993 +0.32

Transferencias 2’062,526 1’709,945 1’713,655 +3,710 +0.22

Gastos de Inversión 2’158,000 1’223,306 1’223,306 0 0

Obras y Servicios Públicos 5’133,872 5’380,557 8’576,792 +3’196,235 +59.40

Deuda Pública 20,226 0 0 0 0

Subtotal Gasto Corriente $ 25’437,767 $ 25’437,767 $ 28’650,602 +3’212,835 +12.63

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

2’789,634 2’789,634 2’282,549 -507,085 -18.18

Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

3’061,539 3’061,539 2’538,628 -522,911 -17.08


1’279,984 1’279,984 545,905 -734,079 -57.35


2’524,996 2’524,996 3’281,460 +756,464 +29.96

Ramo 20 Programa de Empleo Temporal

489,000 489,000 521,000 +32,000 +6.54

Subtotal Fondos (Inversión) $ 10’145,153 $ 10’145,153 $ 9’169,542 - $ 975,611 -9.62

Gasto Total $ 35’582,920 $ 35’582,920 $ 37’820,144 + $ 2’237,224 +6.29

El gasto total ejercido fue de $37’820,144 (treinta y siete millones ochocientos veinte mil ciento cuarenta y

cuatro pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007, y fueron aprobadas por el Cabildo en sesión ordinaria de fecha 19 de octubre de 2007.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondientes al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Coatlán del Río, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de Deudores Diversos, Presupuesto y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas parcialmente por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.




estimaron en $35’582,920 (treinta y cinco millones quinientos ochenta y dos mil novecientos veinte pesos). Se recaudó la cantidad de $35’870,107 (treinta y cinco millones ochocientos setenta mil ciento siete pesos) al 31 de diciembre del 2007, que representa un incremento del 0.81% con respecto a los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 2.25% corresponde a Ingresos Propios, el 0.51% a Otros Ingresos y el 97.24 % restante a Participaciones y Aportaciones Federales.


b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $35’582,920 (treinta y cinco millones

quinientos ochenta y dos mil novecientos veinte pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto que lo adecuan sin afectar el monto autorizado. El presupuesto ejercido fue de $37’820,144 (treinta y siete millones ochocientos veinte mil ciento cuarenta y cuatro pesos), cifra que representa un sobreejercicio de $2’237,224 (dos millones doscientos treinta y siete mil doscientos veinticuatro pesos). El gasto total fue superior en 6.29% en relación al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007.


recursos propios, la cantidad de $187,404 (ciento ochenta y siete mil cuatrocientos cuatro pesos). Al mismo tiempo en la balanza de comprobación registra un importe de $518,195 (quinientos dieciocho mil ciento noventa y cinco pesos). Por lo que resulta un sobreejercicio de $330,791 (trescientos treinta mil setecientos noventa y un pesos), en beneficio de la comunidad.

Del Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado, presenta un importe de $2’789,634 (dos millones setecientos ochenta y nueve mil seiscientos treinta y cuatro pesos). Al mismo tiempo registra en la balanza de comprobación la cantidad de $2’282,549 (dos millones doscientos ochenta y dos mil quinientos cuarenta y nueve pesos). Por lo que se determina un subejercicio de $507,085 (quinientos siete mil ochenta y cinco pesos). De los recursos aplicados se canalizaron $38,271 (treinta y ocho mil doscientos setenta y un pesos) para el rubro de Gastos Indirectos, y $63,858 (sesenta y tres mil ochocientos cincuenta y ocho pesos) para Desarrollo Institucional (Gastos de Inversión). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

Recursos Propios Fondo III Total



Agua Potable 1 $ 9,220 1.78 6 $ 1’201,474 55.10 7 $1’210,694 Empedrado y Pavimentación 6 165,239 31.89 6 892,470 40.93 12 1’057,709

Infraestructura Educativa 2 48,179 9.30 2 48,179 Obras de servicio (mantenimiento y rehabilitaciones

15 179,940 34.72 15 179,940

Vivienda 2 86,476 3.97 2 86,476 Proyectos especiales 3 115,617 22.31 3 115,617 SUBTOTAL 27 518,195 100 14 2’180,420 100 41 2’698,615 Gastos Indirectos 38,271 38,271 Desarrollo Institucional (Gastos de Inversión) 63,858 63,858

TOTAL 27 $ 518,195 100 14 $ 2’282,549 100 41 $ 2’800,744

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que de las 41 obras ejecutadas, 15 fueron obras de

servicio que representan el 36.59% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 6 obras de Agua Potable ejerciéndose $1’201,474 (un millón doscientos un mil cuatrocientos setenta y cuatro pesos) que representa el 55.10% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.


2007, no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, en los rubros antes citados.

SEGUNDA SECCIÓN 21 de Enero de 2009 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $ 2’560,143 Pasivo Circulante = $ 4’232,740 = $ 0.60


liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $ 0.60 centavos por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $ 4’232,740 Patrimonio = $ 1’390,874 = 304.32%


(Impuestos y retenciones por pagar, acreedores, proveedores, sueldos y salarios por pagar) es del 304.32%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. Profra. María Remedios Melgar Sotelo y Fausto Constantino Cortés Anaya, Presidenta Municipal y Tesorero Municipal, respectivamente.

El 05 de Septiembre de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los Servidores Públicos antes citados.

Analizada la documentación e información presentada por los Servidores Públicos, se determina lo siguiente:



2 0 26 $ 3’609,713 28 $ 3’609,713




Observación Núm. Concepto 8 Retenciones del Impuesto sobre la Renta no enteradas al SAT 1 Total



3 Incumplimiento al artículo 40 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos. Compra de terreno para unidad agropecuaria a la mamá del Síndico Municipal

$ 100,000

*4 Saldos de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007 58,061 19 Facturas Presuntamente Apócrifas. Compra de insecticida para descacharrizacion 15,075 Fondo IV

23 Gasto improcedente. Pago de extravió de Arma de fuego con recursos del Ayuntamiento 3,011

4 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 176,147

*Observación solventada parcialmente. Ingresos

8.2 Resumen de observaciones Administrativas Contables Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe 2 0 1 0 1 $500,000 4 $500,000



Administrativas 2 1 1 Contables 1 1 0 Resarcitorias 1 1 0



9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Área Financiera


Tipo de Observación Total Importe Total Importe Total Importe Administrativas 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 4 $ 176,147 0 0 4 $ 176,147

Total 5 $ 176,147 1 0 6 $ 176,147 10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Coatlán del Río, Morelos.

CONCEPTO 2003 2004 2005 2006 2007 INGRESOS Ingresos propios $646,007 $2’858,012 $4’167,156 $972,164 $ 805,376 Participaciones 18’998,692 19’427,083 21’701,457 24’810,290 23’136,311 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

1’966,527 2’051,360 2’324,229 2’478,476 2’808,984


2’204,133 2’340,984 2’652,765 2’600,487 2’602,308

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 0 560,875 1’314,064 701,194 1’070,280 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 1’953,000 1’847,087 2’440,913 2’430,604 2,701,000

Otros ingresos 0 0 0 0 182,579 Incentivos estatales 0 0 435,000 160,000 0 Oportunidades productivas 0 0 74,250 0 0 Banobras 0 0 0 802,300 0 Aportación Alianza para el campo 0 0 0 400,000 0 Programa “Tu Casa” 0 0 0 794,500 105,453 Recuperación Faede 0 0 20,300 52,680 976,467 Recursos PAPIR 0 0 0 0 900,000 Programa 3 x 1 0 0 0 0 60,349 Empleo temporal 0 0 0 0 521,000 Total Ingresos $25’768,359 $29’085,400 $35’130,134 $36’202,696 $35’870,107 EGRESOS Servicios Personales $7’355,799 $9’629,204 $9’758,253 $13’076,424 $13’986,068 Materiales y Suministros 1’256,697 1’125,810 532,549 464,384 648,901 Servicios Generales 2’642,083 2’410,035 1’741,470 1’806,257 2’501,880 Transferencias 2’711,965 1’593,239 1’947,651 2’867,868 1’713,655 Bienes muebles e inmuebles 56,034 797,854 317,886 307,519 1’223,306 Obras y servicios públicos 5’382,608 6’251,723 8’576,933 5’959,564 8’576,792 Deuda Publica 0 0 3’083,471 829,762 0 Subtotal gasto corriente 19’405,186 21’807,865 25’958,213 25’311,778 28’650,602 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

1’966,527 1’892,356 2’178,440 2’750,470 2’282,549


2’204,133 2’344,905 2’660,170 3’536,926 2’538,628

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 0 627,639 1’268,812 1’045,412 545,905 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 1’091,115 1’334,142 1’582,731 2’145,706 3’281,460

Empleo Temporal 0 0 0 0 521,000 Programa Incentivos Estatales 0 1’854,968 0 0 0 PAPIR 0 0 0 1’064,192 0 Crédito a la palabra 0 0 74,250 0 0 Alianza para el Campo 0 1’301,148 0 0 0 Subtotal Fondos (inversión) 5’261,775 9’355,158 7’764,403 10’542,706 9’169,542 Total Egresos $24’666,961 $31’163,023 $33’722,616 $35’854,484 $37’820,144


• Los Ingresos Recaudados en cantidad de $35’870,107 (treinta y cinco millones ochocientos setenta mil ciento siete pesos) se vieron superados por los Egresos ejercidos en cantidad de $37’820,144 (treinta y siete millones ochocientos veinte mil ciento cuarenta y cuatro pesos), resultando un exceso de egresos sobre ingresos por $1’950,037 (un millón novecientos cincuenta mil treinta y siete pesos), lo que demuestra incumplimiento a las disposiciones normativas que regulan el ejercicio del gasto.

• Los deudores diversos generados durante el ejercicio 2007, fueron recuperados en su totalidad al cierre del mismo; cabe señalar que en el Estado de Situación Financiera se registra un saldo en la cuenta de Deudores Diversos por la cantidad de $611,739 (seiscientos once mil setecientos treinta y nueve pesos), derivado de movimientos efectuados por administraciones anteriores. En el proceso de solventación y al cierre de auditoria por el ejercicio 2007 el saldo continua vigente.

• La administración realizo el reintegro total de $48,428 (cuarenta y ocho mil cuatrocientos veintiocho pesos), por concepto de solventación de las observaciones 7, 11, 17 y 25 del pliego de observaciones.

• Se recupero la cantidad de $20,000 (veinte mil pesos) por concepto de recursos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico.

• La administración realizo el reintegro por la cantidad de $115,560 (ciento quince mil quinientos sesenta pesos), referente a la observación número 31, por concepto de la rifa de una camioneta.

• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado el 11 de octubre de 2007, por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 por $1’116,572 (un millón ciento dieciséis mil quinientos setenta y dos pesos), registrando la administración del Ayuntamiento la cantidad de $1’070,280 (un millón setenta mil doscientos ochenta pesos), correspondientes a la primera, segunda y tercera ministración.

• En el proceso de auditoría de Obra Pública, se detectaron diversas omisiones e irregularidades, las cuales se comunicaron en su oportunidad a los servidores públicos responsables del Ayuntamiento, y éstos a su vez cumplieron con los requerimientos formulados por esta Auditoría Superior Gubernamental. En este entendido el presente informe no contiene observaciones en materia de Obra Pública.


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Coatlán del Río, Morelos, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año que termino en esa fecha.


El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable aplicada por entidades gubernamentales.


Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativa Núm. 8; resarcitorias Núm. 3, 4, 19 y 23; Ingresos administrativa Núm. 29, por lo cual esta Auditoria Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto numero ocho de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Coatlán del Río, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE HUITZILAC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL



4.1. Ingresos 4.2. Egresos

5. Resultado de la evaluación del Control Interno. 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas 7. Análisis financiero






del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Huitzilac, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectúo de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.


Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/2008 la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.


modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.








Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1. Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 7 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” numero 4517, DECRETO NÚMERO CIENTO SETENTA Y SEIS, en el cual se reforman diversos artículos y se adecuan las cuotas para la captación de ingresos, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $ 2’233,738 $ 3’854,215 + $ 1’620,477 + 72.55 Participaciones 23’000,000 22’890,620 -109,380 -0.48 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’147,871 3’693,679 + 545,808 + 17.34


4’442,088 4’694,360 + 252,272 + 5.68

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 555,508 + 555,508 + 100


1’459,271 1’913,000 + 453,729 + 31.09

Otros Ingresos 100,000 718,212 +618,212 +618.21 Ingresos Por Cuenta de Terceros 0 7,693 + 7,693 +100 Programa de Desarrollo Rural 0 450,000 +450,000 +100

T O T A L $34’382,968 $38’777,287 + $ 4’394,319 + 12.78 El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo

ingresos totales por la cantidad de $38’777,287 (treinta y ocho millones setecientos setenta y siete mil doscientos ochenta y siete pesos) cifra que representa un incremento del 12.78% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 72.55% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento del 0.48%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un incremento del 17.34% y 5.68% respectivamente, en tanto que los ingresos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico registran un incremento del 31.09%. Otros Ingresos presentan un incremento de 618.21% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. Por lo que respecta al Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, Ingresos por Cuenta de Terceros, y Programa de Desarrollo Rural se reflejan en un 100%, derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.


Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % de Recaudación

Propios $3’854,215 9.94 Impuestos $2’635,902 Contribuciones por mejoras 133,615 Derechos 731,736 Productos 81,027 Aprovechamientos 271,935 Otros Ingresos 718,212 1.85 Participaciones 22’890,620 59.03 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’693,679 9.53


4’694,360 12.11

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 555,508 1.43

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 1’913,000 4.93

Ingresos por Cuenta de Terceros 7,693 0.02 Programa de Desarrollo Rural 450,000 1.16 T o t a l $38’777,287 100

9.94%1.85%

59.03%

9.53%

12.11%

1.43%

4.93%

0.02%1.16%

Ingresos Propios y Participaciones recaudadosdurante el Ejercicio 2007

Ingresos Propios Otros Ingresos Participaciones

Fondo III Fondo IV Fondo V

FAEDE Ingresos por Cuenta de terceros Programa de Desarrollo Rural

SEGUNDA SECCIÓN 21 de Enero de 2009 4.2 Egresos

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)




Servicios Personales $ 8’285,102 $ 8’980,917 $ 8’980,917 0 0 Materiales y Suministros 1’089,000 1’222,415 1’222,415 0 0

Servicios Generales 1’510,000 4’460,458 4’460,458 0 0 Transferencias 524,023 1’619,069 1’619,069 0 0 Gastos de Inversión 770,000 633,114 633,114 0 0

Obras Públicas 3’000,000 3’622,919 3’622,919 0 0 Programa Empleo Temporal 1’000,000 403,967 403,967 0 0 Servicios Públicos 8’155,269 4’690,010 4’690,010 0 0

Subtotal Gasto Corriente $ 24’333,394 $ 25’632,869 $ 25’632,869 0 0 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’147,871 3’693,679 3’693,679 0 0


4’442,432 4’694,360 4’694,360 0 0

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 1’000,000 169,000 169,000 0 0


1’459,271 1’897,852 1’897,852 0 0

Refrendo Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2006

0 286,218 286,218 0 0

Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR

0 900,000 464,313 - $ 435,687 -48.41

Subtotal Fondos (Inversión) $ 10’049,574 $ 11’641,109 $ 11’205,422 - $ 435,687 -3.74

Gasto Total $ 34’382,968 $ 37’273,978 $ 36’838,291 - $ 435,687 -1.17

El gasto ejercido fue de $36’838,291 (treinta y seis millones ochocientos treinta y ocho mil doscientos

noventa y un pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007; mismas que fueron aprobadas por Acta de Cabildo en Sesión Ordinaria del 25 de enero de 2008.

5. Resultado de la Evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Huitzilac, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Bancos y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, así como en el área de Contraloría Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales con excepción del rubro de bancos fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá implementar sistemas de control interno en el rubro de bancos, para que la tesorería municipal realice los depósitos de los ingresos al siguiente día hábil de su recaudación, evitando resguardar fuertes cantidades de dinero en efectivo, asimismo, deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.





estimaron en $34’382,968 (treinta y cuatro millones trescientos ochenta y dos mil novecientos sesenta y ocho pesos). Se recaudó la cantidad de $38’777,287 (treinta y ocho millones setecientos setenta y siete mil doscientos ochenta y siete pesos) al 31 de diciembre del 2007, que representa un incremento del 12.78% de los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 9.94% corresponde a Ingresos Propios, el 3.01% a otros Ingresos, el 0.02% corresponde a Ingresos por Cuenta de Terceros y el 87.03% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $ 34’382,968 (treinta y cuatro millones

trescientos ochenta y dos mil novecientos sesenta y ocho pesos). Al cierre del ejercicio presenta modificaciones al mismo en las diferentes partidas del gasto, incrementándose en $2’891,010 (dos millones ochocientos noventa y un mil diez pesos). Por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $37’273,978 (treinta y siete millones doscientos setenta y tres mil novecientos setenta y ocho pesos). El presupuesto ejercido fue de $ 36’838,291 (treinta y seis millones ochocientos treinta y ocho mil doscientos noventa y un pesos), cifra que representa un subejercicio de $435,687 (cuatrocientos treinta y cinco mil seiscientos ochenta y siete pesos). El gasto total fue inferior en 1.17% respecto al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007.


recursos propios $3’622,919 (tres millones seiscientos veintidós mil novecientos diecinueve pesos), y en la balanza de comprobación reportan $3’623,844 (tres millones seiscientos veintitrés mil ochocientos cuarenta y cuatro pesos). Dando cumplimiento al ejercicio presupuestado.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta $ 3’693,679 (tres millones seiscientos noventa y tres mil seiscientos setenta y nueve pesos). Reportando en balanza de comprobación el mismo importe. De lo ejercido, se canalizaron $ 107,692 (ciento siete mil seiscientos noventa y dos pesos) a Gastos Indirectos. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos) Recursos Propios Fondo III Total

Rubro Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Água Potable 3 $ 302,228 8.43 3 $ 302,228 Empedrado y Pavimentación

7 $ 3’182,881 87.83 6 3’196,488 89.14 13 6’379,369

Infraestructura Educativa 1 11,244 0.31 1 87,271 2.43 2 98,515 Proyectos Especiales 1 429,719 11.86 1 429,719 SUBTOTAL 9 3’623,844 100 10 3’585,987 100 19 7’209,831 Gastos Indirectos 107,692 107,692 TOTAL 9 $ 3’623,844 10 $ 3’693,679 19 $ 7’317,523

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes citada, se determina que de las 19 obras ejecutadas por el H. Ayuntamiento, 13

fueron obras de pavimentación, que representan el 68.42% de ese universo. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 6 obras de pavimentación, ejerciéndose recursos por $3’196,488 (tres millones ciento noventa y seis mil cuatrocientos ochenta y ocho pesos) que representa el 89.14% del presupuesto total en obra.

d) Programa Operativo Anual (POA)

El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos

2007 no fue posible determinarlo en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el

monto de las mismas. Sin embargo, se ejecutaron obras en los rubros mencionados en e cuadro anterior, en

beneficio de la comunidad.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Así mismo las cifras muestran una estructura financiera equilibrada. Del análisis general de la información que contiene, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $3’699,617

Pasivo Circulante =

$592,171 = $6.25

El Ayuntamiento tiene liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $ 6.25 por cada peso que adeuda. Garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $592,171

Patrimonio =

$2’122,025 = 27.91%

El Ayuntamiento es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago (Impuestos

y Acreedores Diversos) es del 27.91%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 al Presidente Municipal C. Lucio Esquivel Olmedo, al C. Roberto Arellano Parra, Tesorero Municipal y al C. J. Santos Pérez Rojas Director de Obras Públicas.

El 05 de agosto de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.



Resarcitorias Total Total Importe Total Importe

7 $ 180,832 7 $ 180,832


Resarcitorias 7 5 2 TOTAL 7 5 2

a) Observaciones resarcitorias

Observación No. Concepto Importe 2 Pago de gasolina para vehículos de apoyo no justificado $ 15,000 7 Incumplimiento a sus requisitos de comprobación del gasto público. 10,000

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 25,000

Ingresos





Total 2 1 1

SEGUNDA SECCIÓN 21 de Enero de 2009 a) Observación Administrativa


Obra Pública




Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 0 1 Resarcitorias 6 4 2

Total 7 4 3

a) Observación administrativa Observación no. Nombre de la obra Concepto

Recursos Propios y Ramo 33 Fondo III 10 Diversas obras Incumplimiento al marco normativo de la obra pública 1 Total


Observación no. Nombre de la obra Concepto Total

Recursos Propios

*13 Calle Venustiano Carranza Segunda etapa

Pagos improcedentes y análisis de precios unitarios fuera de parámetros 43,262

Ramo 33 Fondo III

*16 Rehabilitación Calle San Luís Pagos improcedentes y análisis de precios unitarios fuera de parámetros 45,783

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 89,045

*Observaciones solventadas parcialmente 9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. Área

Financiera Egresos Ingresos

Obra Pública Total

Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe Administrativas 0 0 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 2 $25,000 0 0 2 $89,045 4 $114,045

Total 2 $25,000 1 0 3 $89,045 6 $114,045

10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Huitzilac, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $2’872,126 $1’928,165 $2’179,759 $2’251,545 $3’854,215 Participaciones 19’561,294 19’940,753 21’841,935 24’230,124 22’890,620 Fondo III 2’603,826 2’716,151 3’077,449 3’281,680 3’693,679 Fondo IV 3’600,084 3’823,607 4’332,848 4’633,595 4’694,360 Fondo V 366,987 381,912 801,886 343,850 555,508 FAEDE 1’384,000 1’427,000 1’610,000 1’717,990 1’913,000 Otros Ingresos 0 0 0 0 718,212 Ingresos por cuenta de terceros 0 0 0 0 7,693 Programa de Desarrollo Rural 0 0 0 0 450,000 Total ingresos $30’388,317 $30’217,588 $33’843,877 $36’458,784 $38’777,287 Egresos Servicios personales $9’441,819 $6’719,225 $8’637,758 $9’733,508 $8’980,917 Materiales y suministros 1’152,662 519,844 719,885 314,501 1’222,415 Servicios generales 2’820,013 2’999,701 2’606,339 1’969,037 4’460,458 Transferencias 3’298,808 3’246,392 1’923,698 70,255 1’619,069 Bienes muebles e inmuebles 921,651 3’705,463 205,387 2,184 633,114 Obras y servicios públicos 4’827,842 8’820,644 7’844,399 10’907,921 8’312,929 Dif 0 0 559,689 0 0 Unidad básica de rehabilitación 0 0 9,600 0 0

21 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 49 Gastos financieros 45,685 0 0 0 0 Programa Empleo Temporal 0 0 0 0 403,967 Gasto corriente $22’508,479 $26’011,269 $22’506,755 $22’997,406 $25’632,869 Fondo III 2’350,772 0 3’077,449 3’281,408 3’693,679 Fondo IV 3’749,621 4’366,872 4’214,547 4’830,486 4’694,360 Fondo V 473,798 391,153 876,105 701,346 169,000 FAEDE 149,565 612,236 1’264,000 2’860,000 1’897,852 Refrendo FAEDE 2006 0 0 0 0 286,218 Tienda Diconsa 0 0 301,789 12,581 0 Empleo temporal 0 0 617,983 410,000 0 Apoyos a la comunidad 0 0 0 1’505,577 0 Alianza PAPIR 0 0 0 0 464,313 Sub total Fondos $6’723,756 $5’370,261 $10’351,873 $13’601,398 $11’205,422 Total egresos $29’232,234 $31’381,531 $32’858,628 $36’598,804 $36’838,291

• Al cierre del ejercicio el Ayuntamiento depuro en su totalidad la cuenta de Deudores Diversos, en razón a

la recuperación de estos. • Durante el proceso de solventación el Ayuntamiento realizo el reintegro de la observación numero 1

correspondiente al pago de comisiones por cheques devueltos, • Es importante señalar que el Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado

el 11 de octubre de 2007, por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 por $1’111,016 (un millón ciento once mil dieciséis pesos), recibiéndose únicamente la 1ª ministración por $555,508 (quinientos cincuenta y cinco mil quinientos ocho pesos).


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Huitzilac, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos resarcitorias Núm. 2 y 7; Ingresos administrativa Núm. 8; Obra Pública administrativa Núm. 10; resarcitorias Núm. 13 y 16, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto numero ocho de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Huitzilac, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE JANTETELCO, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 03 de octubre 2008

Contenido: 1. Presentación

2. Antecedentes 3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal

4.1. Ingresos 4.2. Egresos

5. Resultado de la Evaluación del Control Interno. 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas


7.1 Liquidez 7.2 Solvencia 7.3 Activo circulante


8.1 Egresos. Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 8.1.1 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de mayo 2007 8.1.2 Resumen de observaciones. Período del 01 de junio al 31 diciembre 2007 8.2 Ingresos. Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 8.2.1. Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de mayo 2007 8.2.2. Resumen de observaciones. Período del 01 de junio al 31 diciembre 2007


10. Hechos relevantes 11. Dictamen


del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Jantetelco, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes. El 31 de Enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de Febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/2008 la remitió para su revisión a esta Auditoría Superior Gubernamental.


3. Objetivo y alcance de la revisión. Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,






Se verificó que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegarán a la técnica contable y normatividad aplicable.

Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en: Las Normas de Información Financiera; Normas y Procedimientos de Auditoría; Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.

Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal. 4.1. Ingresos. Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de Diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicada el 7 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517 decreto ciento setenta y cinco, en el cual se modificaron únicamente tasas, cuotas y tarifas.

El monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente: Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos)

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $2,147,437 $2,009,983 $- 137,454 - 6.40 Participaciones 28,602,656 24,949,424 - 3,653,232 - 12.77 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3,413,238 3,841,751 + 428,513 + 12.55


4,160,784 4,388,206 + 227,422 + 5.47

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V (Convenio del 11 octubre 2007) 0 594,672 + 594,672 + 100

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2,106,996 2,347,000 + 240,004 + 11.39

Otros Ingresos 297,620 206,408 - 91,212 - 30.65 Empleo Temporal 0 521,711 + 521,711 + 100 3x1 Migrantes 2007 0 200,000 + 200,000 + 100 Alianza Para el Campo 0 1,504,218 + 1,504,218 + 100 Programa Vivienda 2007 0 1,073,880 + 1,073,880 + 100 Microcuencas Jante-Chalca-Tenango 0 60,000 +60,000 + 100 T O T A L $ 40,728,731 $ 41,697,253 + 968,522 + 2.38


El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $ 41,697,253 (cuarenta y un millones seiscientos noventa y siete mil doscientos cincuenta y tres pesos) cifra que representa un incremento de 2.38% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: En el rubro de Ingresos Propios existe un decremento de 6.40 % respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento de 12.77%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III y Fondo IV registran un incremento de 12.55% y 5.47% respectivamente, en tanto que los ingresos del FAEDE se incrementan en un 11.39%. Otros Ingresos presentan un decremento de 30.65 % con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007.

Por lo que respecta al Fondo V, Empleo Temporal, 3x1 Migrantes 2007, Alianza para el Campo, Programa Vivienda 2007 y Microcuencas Jante-Chalca-Tenango, se reflejan en un 100%, derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.

Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2007 (Cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $ 2,009,983 4.82 Impuestos $ 987,091 Derechos 455,628 Contribuciones Especiales 222,307 Productos 6,500 Aprovechamientos 338,457 Otros Ingresos 206,408 0.50 Participaciones 24,949,424 59.83 Fondos Federales Ramo (33) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3,841,751 9.21


4,388,206 10.52


Fondos Federales Ramo (20) Empleo Temporal 521,711 1.25 3x1 Migrantes 2007 200,000 0.48 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2,347,000 5.63

Alianza Para el Campo 1,504,218 3.61 Programa Vivienda 2007 1,073,880 2.58 Microcuencas Jante-Chalca-Tenango 60,000 0.14 T o t a l $ 41,697,253 100%

Ingresos propios y participaciones recaudados durante el ejercicio del 2007

4.82%

1.43%

10.52%

9.21%59.83%

0.50%0.48%

1.25%

5.63% 3.61% 2.58% 0.14%

INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOSPARTICIPACIONES FONDO IIIFONDO IV FONDO VEMPLEO TEMPORAL 3x1 MIGRANTES 2007FAEDE ALIANZA PARA EL CAMPOPROGRAMA VIVIENDA 2007 MICCROCUENCAS JANTE-CHALCA-TENANGO





Presupuesto Ejercido

Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $ 11,275,374 $ 11,189,974 $ 10,580,802 $ -609,172 -5.44

Materiales y Suministros 695,000 810,893 804,224 -6,669 -0.82

Servicios Generales 2,174,739 2,947,239 2,925,336 -21,903 -0.74

Transferencias 1,198,000 2,068,000 2,071,284 + 3,284 +0.16

Gastos de Inversión 200,000 1,048,000 993,769 -54,231 -5.17

Obras y Servicios Públicos 12,681,324 10,582,868 10,523,107 -59,761 -0.56

Subtotal Gasto Corriente $ 28,224,437 $ 28,646,974 $ 27,898,522 $ -748,452 -2.61

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

$ 3,413,238 $ 3,841,751 $ 2,350,690 $ -1,491,061 - 38.81


4,160,784 4,401,151 4,401,151 0 0

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V

0 603,769 2,932 -600,837 -99.51


2,347,000 1,198,170 972,121 -226,049 -18.87

Programa Vivienda 2007 0 1,042,500 1,036,974 -5,526 -0.53

Alianza Para el Campo 2007 0 3,017,192 2,319,776 -697,416 -23.11

Programa 3x1 0 400,000 207,369 -192,631 -48.16

Programa de Empleo Temporal PET

0 523,195 521,690 -1,505 -0.29

Subtotal Fondos (Inversión) $ 9,921,022 $ 15,027,728 $ 11,812,703 $-3,215,025 -21.39

Gasto Total $ 38,145,459 $ 43,674,702 $ 39,711,225 $-3,963,477 -9.07

El gasto ejercido fue de $39,711,225 (Treinta y nueve millones setecientos once mil doscientos veinticinco

pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007. Existe acuerdo de cabildo. En el Estado Comparativo Presupuestal anexo a la Cuenta Pública Anual aparece con modificaciones; mismas que fueron autorizadas y modificadas el 24 de enero de 2008 en sesión ordinaria de cabildo.

5. Resultado de la Evaluación del Control Interno. De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Jantetelco, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, deudores diversos, pagos anticipados, Fondo III así como en las áreas de recursos humanos y materiales, dirección de obras públicas ,sindicatura y contraloría municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

El Presidente Municipal giró oficios a las diferentes áreas del Ayuntamiento para que se implementen sistemas de control interno, asimismo, la Contraloría Municipal, en cumplimiento de sus atribuciones deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas. Para cumplir con el artículo 29, inciso b) de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de



a) Ingresos Públicos. De conformidad con lo establecido en la Ley de Ingresos Municipal para el ejercicio 2007, los ingresos se

estimaron en $ 40,728,731 (cuarenta millones setecientos veintiocho mil setecientos treinta y un pesos). Se recaudó la cantidad de $ 41,697,253 ( cuarenta y un millones seiscientos noventa y siete mil doscientos cincuenta y tres pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un incremento del 2.38% de los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 4.82% corresponde a Ingresos Propios, el 0.50% a Otros Ingresos y el 94.68% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $ 38,145,459 (treinta y ocho millones

ciento cuarenta y cinco mil cuatrocientos cincuenta y nueve pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones al mismo, incrementándose en $ 5,529,243 (cinco millones quinientos veintinueve mil doscientos cuarenta y tres pesos.). Por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $ 43,674,702 (cuarenta y tres millones seiscientos setenta y cuatro mil setecientos dos pesos). El presupuesto ejercido fue de $ 39,711,225 (treinta y nueve millones setecientos once mil doscientos veinticinco pesos), cifra que representa un subejercicio de $ 3,963,477 (tres millones novecientos sesenta y tres mil cuatrocientos setenta y siete pesos). El gasto total fue inferior en 9.07% respecto al presupuesto modificado para el ejercicio 2007.

c) Obra Pública El Ayuntamiento destinó en su Presupuesto de Egresos Modificado, para ejecutar obra pública con

recursos propios, en el rubro de obras por administración y obras por contrato, $ 1,969,122 (un millón novecientos sesenta y nueve mil ciento veintidós pesos), y en la balanza de comprobación reportan un monto ejercido de $ 1,933,172 (un millón novecientos treinta y tres mil ciento setenta y dos pesos).

Del Ramo 33 Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en su Presupuesto de Egresos Modificado, se destinó la cantidad de $3,841,751 (tres millones ochocientos cuarenta y un mil setecientos cincuenta y un pesos), de los cuales se canalizaron $7,829 (siete mil ochocientos veintinueve pesos) para el rubro de Desarrollo Institucional. Reportan en la balanza de comprobación como ejercido, la cantidad de $2,350,690 (dos millones trescientos cincuenta mil seiscientos noventa pesos). Existiendo un subejercicio por $1,491,061 (un millón cuatrocientos noventa y un mil sesenta y un pesos) de lo cual no presentan justificación alguna por esta situación. Sin embargo, las comunidades se beneficiaron al realizar el Ayuntamiento con estos recursos obras en diferentes rubros, tal y como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifras en pesos) Recursos propios Fondo III Totales



Alcantarillado y Drenaje 7 $102,048 5.28% 3 $66,286 2.82% 10 $168,334 Electrificaciones 2 218,134 11.28% 0 2 218,134 Pavimentaciones asfalto, concreto 4 149,011 7.71% 10 1,905,279 81.05% 14 2,054,290

Caminos Rurales 3 610,650 31.59% 0 3 610,650 Desarrollo Turístico 1 222,372 11.50% 0 1 222,372 Infraestructura educativa 1 371,435 19.21% 3 370,889 15.78% 4 742,324 Obras de servicios (mantenimientos y rehabilitaciones)

1 259,523 13.42% 0 1 259,523

Desarrollo institucional 7,829 0.33% 7,829 Comisiones bancarias 407 0.02% 407

TOTAL 19 $1,933,173 100% 16 $2,350,690 100% 35 $4,283,863 De la información antes señalada, se determina que de las 35 obras ejecutadas por el Ayuntamiento, 14

fueron obras de pavimentación, que representan el 40% de ese universo, destinándose recursos por la cantidad de $ 2,054,290 (dos millones cincuenta y cuatro mil doscientos noventa pesos), que representa el 48% del Presupuesto total ejercido en Obra Pública.

d) Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos

2007 no fue posible verificarlo en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas. Sin embargo se ejecutaron obras en los rubros mencionados en la tabla anterior.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información que contiene, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $5,135,454 Pasivo Circulante = $2,836,788 = $1.81



7.2 Solvencia

Pasivo Total $2,836,788 Patrimonio = $6,620,665 = 42.85%


(Impuestos, retenciones y cuotas por pagar, Acreedores Diversos y Sueldos y Salarios por Pagar) es del 42.85%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

7.3 Activo circulante El saldo de la cuenta de Deudores Diversos reflejado al 31 de diciembre de 2007 por $926,231

(novecientos veintiséis mil doscientos treinta y un pesos) representa un 18.04% del Activo Circulante. El Ayuntamiento documentó sus créditos con el pagare correspondiente.

8. Observaciones y solventación. Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por los períodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 al presidente municipal Ing. Alberto Vargas Sandoval; del 01 de enero al 31 de Mayo al C.P José Alfredo Villanueva Bonilla, tesorero municipal; del 01 de Junio al 31 de Diciembre de 2007 al C.P. Salome Arcelio Hernández Bonilla tesorero municipal.

Egresos 8.1 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007


2 0 5 $ 167,268 7 $ 167,268

El 23 de Mayo de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la

solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de mayo y del 01 de Junio al 31 de diciembre de 2007, presentada por el Ing. Alberto Vargas Sandoval; C.P José Alfredo Villanueva Bonilla, y por el C.P. Salome Arcelio Hernández Bonilla. Analizada la documentación e información presentada por los funcionarios, se determina lo siguiente:



Total 7 5 2

El área de Egresos detalla las observaciones no solventadas por cada uno de los tesoreros municipales. La

suma de los dos períodos integra el estado de solventación del presidente municipal. 8.1.1 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de mayo 2007


1 0 1 $40,000 2 $40,000



Administrativa 1 1 0 Resarcitorias 1 0 1

Total 2 1 1

a) Observación resarcitoria

Observación no. Concepto Importe

5 Incumplimiento al artículo 27 fracción IX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos. (Contratación de familiares, cuñado del Regidor de Hacienda).

$ 40,000

1 Total de observaciones resarcitorias por el período del 01 de enero al 31 de mayo de 2007 $ 40,000

8.1.2 Resumen de observaciones. Período del 01 de junio al 31 diciembre 2007


1 0 4 $127,268 5 $127,268



Total 5 4 1

a) Observaciones resarcitorias

Observación no. Concepto Importe Recursos propios

6

Incumplimiento al articulo 27 fracción IX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, y articulo 27 fracción X de la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente a partir de 25 de octubre de 2007 (contratación de familiares, cuñado del regidor de hacienda).

$ 67,408

1 Total de observaciones resarcitorias por el período del 01 de junio al 31 de diciembre de 2007 $ 67,408

2 Total de observaciones resarcitorias de egresos no solventadas por el período del 01 de enero al 31 de mayo y del 01 de junio al 31 de diciembre de 2007

$ 107,408

Ingresos

8.2. Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 Administrativas Total


El 23 de Mayo de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la

solventación del pliego de observaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de mayo y del 01 de Junio al 31 de diciembre de 2007, presentada por el Ing. Alberto Vargas Sandoval; C.P José Alfredo Villanueva Bonilla, y por el C.P. Salome Arcelio Hernández Bonilla. Analizada la documentación e información presentada por los funcionarios, se determina lo siguiente:



El área de Ingresos detalla las observaciones no solventadas por cada uno de los tesoreros municipales. La

suma de los dos periodos integra el estado de solventación del presidente municipal.


8.2.1. Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de mayo 2007 Administrativas Total



Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 1 0

Total 1 1 0

8.2.2. Resumen de observaciones. Período del 01 de junio al 31 diciembre 2007

Administrativas Total Total Importe Total Importe

1 0 1 0



a) Observación administrativa Observación no. Concepto

8 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total

9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Área Financiera Total

Egresos Ingresos Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 0 0 1 0 1 0 Resarcitorias 2 $107,408 0 0 2 $107,408

Total 2 $107,408 1 0 3 $107,408

10. Hechos Relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Jantetelco, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $1,281,529 $4,123,088 $2,147,792 $2,227,243 $ 2,216,391 Participaciones 21,371,373 20,127,223 23,279,033 26,343,812 24,949,424 Fondo III 2,708,207 2,825,036 3,200,818 3,413,238 3,841,751 Fondo IV 3,232,728 3,433,443 3,890,722 4,160,779 4,388,206 Fondo V 1,827,441 761,510 2,927,129 1,509,131 594,672 FAEDE 1,697,000 1,751,000 1,974,000 2,107,000 2,347,000 Alianza p/campo 0 0 1,339,253 5,000 1,504,218 Ramo 20 0 0 0 703,080 721,711 PAPIR 0 0 500,000 0 0 Programa Vivienda 2007 0 0 0 0 1,073,880 Microcuencas Jante-Chalca-Tenango 0 0 0 0 60,000 Total ingresos $32,118,278 $33,021,299 $39,258,747 $40,469,283 $41,697,253 Egresos Servicios personales 8,815,564 10,507,048 12,147,823 11,161,086 10,580,802 Materiales y suministros 549,659 1,134,476 1,393,269 1,446,452 804,224 Servicios generales 3,305,113 2,856,712 3,525,158 2,462,898 2,925,336 Transferencias 1,030,115 2,876,567 1,432,195 1,096,552 2,071,284 Bienes muebles e inmuebles 1,052,948 1,021,935 630,752 168,694 993,769 Obras y servicios públicos 17,535,066 8,355,873 10,376,632 7,011,547 10,523,107 Gasto corriente 32,288,466 26,752,611 29,505,829 23,347,228 27,898,522 Fondo III 2,337,770 2,631,410 3,495,596 3,381,903 2,350,690 Fondo IV 3,956,420 3,453,071 4,023,819 4,142,603 4,401,151 Fondo V 4,097,807 1,499,692 2,811,847 1,715,652 2,932 FAEDE 1,736,923 27,816 725,950 2,563,985 972,121 Alianza contigo 0 2,999,997 1,044,937 763,393 Ramo 20 0 0 0 703,257 4,085,809 Subtotal Fondos (Inversión) 12,128,920 10,611,986 12,102,149 13,270,793 11,812,703 Total egresos $44,417,386 $37,364,597 $41,607,978 $36,618,021 $39,711,225


• Existe una significativa diferencia entre los Ingresos autorizados en su Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos inicial lo que manifiesta fallas de Control Interno en la administración del gasto público.

• Los deudores diversos generados durante el ejercicio 2007 fueron recuperados en su totalidad, cabe señalar que en el Estado de Situación Financiera se registra un saldo de $ 926,231 (novecientos veintiséis mil doscientos treinta y un pesos), importe que corresponde a administraciones anteriores.

• Durante el proceso de Auditoría se detectó la contratación del Director de Desarrollo Agropecuario, cuñado del regidor de hacienda.

• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración, con el Gobierno del Estado, con fecha 11 de octubre de 2007 por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33, por $ 1,189,344 (un millón ciento ochenta y nueve mil trescientos cuarenta y cuatro pesos) recibiéndose únicamente la 1ª ministración por $ 594,672 (quinientos noventa y cuatro mil seiscientos setenta y dos pesos).

• En el desarrollo de la auditoría a la obra pública, se detectaron diversas omisiones e irregularidades, las cuales se comunicaron a los servidores públicos responsables del ayuntamiento, y éstos dieron atención inmediata a los requerimientos formulados por esta Auditoría Superior Gubernamental. Por este motivo, no se formularon y en consecuencia no se notificaron observaciones en el respectivo pliego.

11. Dictamen La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la Cuenta Pública Anual del

Ayuntamiento del Municipio de Jantetelco, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el periodo del 01 de enero al 31 de mayo de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: Área financiera Egresos resarcitorias Núm. 5. Del 1 junio al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos, resarcitorias Núm. 6, Ingresos, administrativa Núm. 8 por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/015/08-10.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de este informe y el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Jantetelco, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.


A t e n t a m e n t e El Auditor Superior Gubernamental





MUNICIPIO DE MAZATEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL


Contenido:

1. Presentación

2. Antecedentes

3. Objetivo y alcance de la revisión

4. Ejercicio presupuestal


5. Resultado de la evaluación del Control Interno

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas




8.1 Egresos. Resumen de Observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones


10. Hechos relevantes

11. Dictamen


del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Mazatepec, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoria, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoria Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.


Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.

El 03 de marzo de 2008, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado nuevamente la cuenta pública anual del ejercicio 2007, por haber presentado un error técnico en el sistema CONTAMUN; el 13 de marzo de 2008 la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 428/08, la remitió para su revisión.

3. Objetivo y alcance de la revisión Objetivo


El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoria Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.







Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos, publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la ley publicadas el 07 de marzo de 2007, en el periódico oficial “Tierra y Libertad” No. 4517 DECRETO NÚMERO CIENTO CUARENTA Y OCHO, en el cual se reforman diversos artículos y se adecuan las cuotas para la captación de ingresos, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $ 1’689,650 $2’481,690 + $ 792,040 + 46.88 Participaciones 25’746,474 22’270,265 - 3’476,209 - 13.50 Aportaciones Federales 5’434,218 5’610,655 +176,437 +3.25 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

2’276,615


2’755,385

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 578,655

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2’522,824 3’854,500 +1’331,676 + 52.79

Ramo 20. Programa de Empleo Temporal 0 448,465 + 448,465 + 100

Ingresos por Cuenta de Terceros 0 1’242,600 + 1’242,600 + 100 Otros Ingresos 1’000,000 1’565,000 +565,000 +56.50 T o t a l $ 36’393,166 $37’473,175 + $ 1’080,009 +2.97

Nota: En la Ley de Ingresos existe un error en la suma global de ingresos dice total de ingresos $36’339,166 (treinta y seis millones trescientos treinta y nueve mil ciento sesenta y seis pesos), debe decir $36’393,166. (treinta y seis millones trescientos noventa y tres mil ciento sesenta y seis pesos ). En relación a los recursos federales del Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y el Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, en la Ley de Ingresos, se determino un total global de $5’434,218 (cinco millones cuatrocientos treinta y cuatro mil doscientos dieciocho pesos)


El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudó ingresos totales por la cantidad de $37’473,175 (treinta y siete millones cuatrocientos setenta y tres mil ciento setenta y cinco pesos) cifra que representa un incremento de 2.97% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento de 46.88% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento de 13.50 %. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y el Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, registran un incremento de 3.25%, en tanto que los ingresos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, FAEDE, se incrementan en un 52.79%. Los ingresos del Ramo 20, Programa de Empleo Temporal e Ingresos por Cuenta de Terceros reflejan 100% en la Ley de Ingresos, Otros Ingresos refleja un incremento del 56.50% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el Ejercicio de 2007.


Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $2’481,690 6.62 Impuestos $629,355 Derechos 1’243,019 Contribuciones Especiales (de mejoras) 112,967 Productos 364,964 Aprovechamientos 131,385 Participaciones 22’270,265 59.43 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

2’276,615 6.08


2’755,385 7.35



3’854,500 10.29

Ramo 20 Programa de Empleo Temporal 448,465 1.20 Ingresos por Cuenta de Terceros 1’242,600 3.32 Otros Ingresos 1’565,000 4.17 T o t a l $37’473,175 100

Ingresos propios y participaciones recaudados durante el ejercicio 2007

4.17%1.20%3.32%

59.43%

6.08%

7.35%

1.54%

10.29%

6.62%

Ingresos Propios ParticipacionesFondo III Fondo IVFondo V FAEDE Programa de Empleo Temporal Ingresos por cuenta de tercerosOtros ingresos






Servicios Personales $14’760,479 $13’051,314 $13’051,314 0 0 Materiales y Suministros 3’139,793 1’550,662 1’550,662 0 0 Servicios Generales 4’161,984 3’524,988 3’524,988 0 0

Transferencias 4’576,855 2’844,495 2’842,495 - $ 2,000 -0.07 Gastos de Inversión 0 1’276,623 1’276,623 0 0 Obras y Servicios Públicos 0 3’262,971 3’262,971 0 0

Inversión Propia 4’894,513 0 0 0 0 Inversión Otros 4’859,542 0 0 0 0 Subtotal Gasto Corriente $36’393,166 $25’511,053 $25’509,053 - $ 2,000 -0.01

Fondo de Aportación para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

0 2’343,441 2’343,441 0 0

Fondo de Aportación para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo IV

0 2 ‘756,034 2’756,034 0 0

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 830,343 830,343 0 0

Fondo de Aportaciones Estatal para el Desarrollo Económico FAEDE 0 2’838,856 2’838,856 0 0

Ramo 20 Programa "Tu casa 2007" 0 1’433,552 1’433,552 0 0 Programa de Empleo Temporal 448,465 448,465 0 0 Programa de Apoyo a los Proveedores de Inversión Rural PAPIR 0 3’002,069 3’002,069 0 0

Sistema Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral SINACATRI

0 64,764 64,764 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) 0 $13’717,524 $13’717,524 0 0 Gasto Total $36’393,166 $39’228,577 $39’226,577 - $ 2,000 -0.01

El gasto total fue de $ 39’226,577 (treinta y nueve millones doscientos veintiséis mil quinientos setenta y

siete pesos) Se realizaron modificaciones al Presupuesto autorizado para el ejercicio 2007 y fue aprobada por el cabildo en Sesión Ordinaria de fecha 24 de enero de 2008.

5. Resultado de la evaluación del control interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondientes al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Mazatepec, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de Obra Pública. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales no fueron atendidas por la entidad fiscalizada.

La Contraloría Municipal, deberá verificar que se emprendan acciones de mejora que contribuyan a incrementar las fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos, dándole seguimiento a las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.





estimaron en $36’393,166 (treinta y seis millones trescientos noventa y tres mil ciento sesenta y seis pesos). Se recaudó la cantidad de $37’473,175 (treinta y siete millones cuatrocientos setenta y tres mil ciento setenta y cinco pesos ), al 31 de diciembre del 2007, que representa un incremento del 2.97% en relación a los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 6.62% corresponde a Ingresos Propios, el 4.17% a Otros Ingresos, Ingresos por Cuenta de Terceros el 3.32% y el 85.89% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $36’393,166 (treinta y seis millones

trescientos noventa y tres mil ciento sesenta y seis pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto incrementándolo en $ 2’835,411 (dos millones ochocientos treinta y cinco mil cuatrocientos once pesos), por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $39’228,577 (treinta y nueve millones doscientos veintiocho mil quinientos setenta y siete pesos). El presupuesto ejercido fue de $39’226,577 (treinta y nueve millones doscientos veintiséis mil quinientos setenta y siete pesos), por lo que existe una diferencia ejercida de menos por $2,000 (dos mil pesos). La cual en nuestra opinión no es determinante como subejercicio.


recursos propios, la cantidad de $ 1’166,846 (un millón ciento sesenta y seis mil ochocientos cuarenta y seis pesos), registrándose en la balanza de comprobación el mismo importe.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado, presentan un importe de $ 2’343,441 (dos millones trescientos cuarenta y tres mil cuatrocientos cuarenta y un pesos). Reportando lo mismo en la balanza de comprobación. Asímismo, se destinaron $ 64,983 (sesenta y cuatro mil novecientos ochenta y tres pesos) para Gastos Indirectos. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifras en pesos) Recursos propios Fondo III Total



Água Potable - - - 1 $ 50,000 2.19 1 $ 50,000 Drenaje y Alcantarillado - - - 2 163,600 7.18 2 163,600 Electrificación 1 $ 5,683 0.49 2 390,000 17.12 3 395,683 Urbanización Municipal (Pavimentación) - - - 11 1’674,858 73.51 11 1’674,858

Obras de servicio(mantenimiento y rehabilitaciones

8 1’161,163 99.51 8 1’161,163

SUBTOTAL 9 1’166,846 100 16 2’278,458 100 25 3’445,304 Gastos Indirectos 64,983 64,983 TOTAL 9 $ 1’166,846 100 16 $ 2’343,441 100 25 $ 3’510,287

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que el Ayuntamiento ejecuto 25 obras de las cuales, 11

fueron obras de pavimentación, que representan el 44% del Total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 11 obras de pavimentación, ejerciéndose $1’674,858 (un millón seiscientos setenta y cuatro mil ochocientos cincuenta y ocho pesos) que representa el 73.51% del presupuesto total en obra, realizadas con ese fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en el contenido, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez


= $6’337,068

= $1.42



7.2 Solvencia

Pasivo Total $6’337,068 Patrimonio

= $7’578,367

= 83.62%


(Impuestos, Retenciones y Cuotas por Pagar, Depósitos Recibidos, Acreedores Diversos y Proveedores) es del 83.62%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. L. I. Pedro Gaona Nava, y a la C.P. Esperanza Concha Portillo, Presidente Municipal y Tesorero Municipal respectivamente.

El 02 de septiembre de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.

Analizada la documentación e información presentada por los servidores públicos se determina lo siguiente: Egresos

8.1 Resumen de observaciones. Administrativas Contables Resarcitorias Total

Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe 2 0 1 0 3 $184,920 6 $184,920


Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Administrativas 2 1 1 Contables 1 1 0 Resarcitorias 3 1 2


Observación Núm. Concepto

5 Falta de documentación comprobatoria, e incumplimiento a sus lineamientos del artículo 27 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos.

1 Total b) Observaciones resarcitorias


2 Saldo de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007 $121,299

4 Falta de documentación comprobatoria, e incumplimiento a sus lineamientos de comprobación del gasto de acuerdo al articulo 27 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos

40,000

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $161,299


Ingresos 8.2 Resumen de observaciones.


1 0 1 $ 10,824 2 $ 10,824






Observación Núm. Concepto Importe 8 Cobro de menos en derechos por uso de piso en temporada de Feria de la Loma $ 10,824

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 10,824

9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Área Financiera


Tipo de Observación Total Importe Total Importe Total Importe Administrativas 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 2 $161,299 1 $ 10,824 3 $172,123

Total 3 $161,299 2 $ 10,824 5 $172,123 10. Hechos Relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Mazatepec, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $1’129,421 $3’479,145 $3’457,117 $4’726,424 $2’481,690 Participaciones 18’454,479 18’618,291 20’787,453 23’531,162 22’270,265 Fondo III 1’604,879 1’674,112 1’896,799 2’022,680 2’276,615 Fondo IV 2’093,926 2’223,935 2’520,127 2’695,050 2’755,385 Fondo V 0 766,860 1’058,631 0 578,655 FAEDE 1’916,000 1’976,000 3’211,677 2’378,000 3’854,500 RAMO 20 0 0 0 0 3’256,065 Total ingresos $25’198,705 $28’738,343 $32’931,803 $35’353,316 $37’473,175 Egresos Servicios Personales 8’448,780 6’835,708 7’121,296 8’108,890 13’051,314 Materiales y Suministros 689,560 1’026,931 1’205,819 1’381,526 1’550,662 Servicios Generales 1’849,037 1’877,760 2’185,292 2’196,935 3’524,988 Transferencias 699,691 1’339,571 2’467,735 5’163,642 2’842,495 Bienes Muebles e Inmuebles 146,593 1’151,944 1’431,350 150,629 1’276,623 Obras y Servicios Públicos 5’659,142 10’577,116 9’975,121 10’599,257 3’262,971 Deuda Publica 0 0 398,401 505,303 0 Gasto corriente $17’492,803 $22’809,031 $24’785,014 $28’106,182 $25’509,053 Fondo III 1’068,409 1’847,818 1’898,205 2’029,852 2’343,441 Fondo IV 2’115,257 2’223,935 2’561,660 2’973,764 2’756,034 Fondo V 0 0 869,040 283,502 830,343 FAEDE 972,677 2’530,302 2’756,698 2’919,549 2’838,856 Ramo 20 Programa "Tu casa 2007" 0 0 0 0 1’433,552

Programa de Empleo Temporal 0 0 0 0 448,465 Programa de Apoyo a los Proveedores de Inversión Rural PAPIR

0 0 0 0 3’002,069

Sistema Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral SINACATRI

0 0 0 0 64,764

Subtotal Fondos (Inversión) $4’156,343 $6’602,056 $8’085,603 $8’206,666 $13’717,524 Total egresos $21’649,147 $29’411,087 $32’870,617 $36’312,848 $39’226,577


• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado, el 11 de octubre de

2007, por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, en su

vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 por $1’157,309 (un millón ciento cincuenta y siete mil

trescientos nueve pesos), recibiéndose únicamente la primera ministración por $578,655 (quinientos setenta y

ocho mil seiscientos cincuenta y cinco pesos), quedando una diferencia de $578,654 (quinientos setenta y ocho

mil seiscientos cincuenta y cuatro pesos) pendiente de recibir.

• En el proceso de auditoria de Obra Pública, se detectaron diversas omisiones e irregularidades, las

cuales se comunicaron a los servidores públicos responsables del Ayuntamiento, y estos a su vez cumplieron con

los requerimientos formulados por esta Auditoria Superior Gubernamental. En este entendido, el presente informe

no contiene observaciones en materia de Obra Publica.

11. Dictamen

La Auditoria Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización, ha

examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Mazatepec, Morelos, por el ejercicio

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son

relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del

Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a

la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos,

las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad

razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica

contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y

revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en

su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el periodo del 01

de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera:

área financiera Egresos administrativa Núm.5; resarcitorias Núm. 2 y 4; Ingresos administrativa Núm. 7;

resarcitoria Núm. 8, por lo cual esta Auditoria Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento

Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por la observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de

este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Mazatepec,

Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de

Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del

Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31

de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos

relevantes y de las observaciones no solventadas.

A t e n t a m e n t e

El Auditor Superior de Fiscalización

C.P. Gerardo Casamata Gómez

Rúbrica.

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