Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su...

PERIODICO OFICIAL

“TIERRA Y LIBERTAD” ORGANO DEL GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS

Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su publicación en este Periódico

Director: Lic. Sergio Alvarez Mata

El Periódico Oficial “Tierra y Libertad” es elaborado en los Talleres de Impresión del Patronato para la Readaptación y la Reincorporación Social por el Empleo y la Industria Penitenciaria del Estado de Morelos.

Cuernavaca, Mor., a 28 de Enero de 2009

6a. época

4678

SEGUNDA SECCIÓN

GOBIERNO DEL ESTADO

PODER LEGISLATIVO INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CUAUTLA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 2 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CUERNAVACA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 12 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE EMILIANO ZAPATA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 21 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JIUTEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 30 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JOJUTLA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 41 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JONACATEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 51 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TEMIXCO, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 61 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TLAQUILTENANGO, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 73

SEGUNDA SECCIÓN 28 de Enero de 2009

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: “Tierra y Libertad”.- La tierra volverá a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- L Legislatura.- 2006-2009.

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA

MUNICIPIO DE CUAUTLA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 24 de noviembre de 2008

Contenido: 1. Presentación

2. Antecedentes 3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal

4.1 Ingresos 4.2 Egresos

5. Resultado de la evaluación del Control Interno 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas 7. Análisis financiero

7.1 Liquidez 7.2 Solvencia

8. Observaciones y solventación

8.1 Egresos. Resumen de Observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones 8.3 Obra Pública. Resumen de Observaciones

9. Resumen general de observaciones no solventadas 10. Hechos relevantes 11. Dictamen

1. Presentación Con el objeto de cumplir lo dispuesto por los Artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Cuautla, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes El 30 de enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08 la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.

28 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 3

Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia relativa

y magnitud que presentan las cifras de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública del ejercicio revisado.

Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta.

Asimismo, se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Se verificó que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegaran a la técnica contable y normatividad aplicable.

Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en: las Normas de Información Financiera; Normas y Procedimientos de Auditoría; Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.

Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006, en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones publicadas, en el Periódico Oficial No. 4517, DECRETO NÚMERO CIENTO CUARENTA Y SEIS, de fecha 7 de marzo de 2007, así como la del 2 de mayo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4528, DECRETO NÚMERO DOSCIENTOS CUARENTA Y OCHO. En los cuales se modificaron conceptos, cuotas y tarifas. El monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Autorizados Recaudados Diferencia %

Diferencia Ingresos Propios $84’868,602 $89’822,697 + $ 4’954,095 +5.84 Participaciones 95’801,493 97’548,020 +1’746,527 +1.82 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura social Municipal Fondo III

24’552,571 25’915,144 +1’362,573 +5.55

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo IV

49’713,553 50’719,494 +1’005,941 +2.02

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 0 2’850,453 +2’850,453 +100

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

2’000,000 2’161,000 +161,000 +8.05

Programa HABITAT 0 11’001,565 +11’001,565 +100 Programa de Rescate de Espacios Públicos 0 7’060,405 +7’060,405 +100 Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR 0 1’080,500 +1’080,500 +100

Ingresos Adicionales ( Extraordinarios) 2’415,571 5’218,141 +2’802,570 +116.02 Empréstito Banco Interacciones 0 31’300,000 +31’300,000 100

Total $259’351,790 $324’677,419 + $ 65’325,629 +25.19

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 recaudo ingresos totales por la cantidad de $324’677,419 (trescientos veinticuatro millones seiscientos setenta y siete mil cuatrocientos diecinueve pesos) cifra que representa un incremento de 25.19% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento de 5.84% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un incremento de 1.82%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un incremento de 5.55% y 2.02% respectivamente, en tanto que los ingresos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, FAEDE, se incrementa en un 8.05%. Los Ingresos Adicionales (Extraordinarios) presentan un incremento de 116.02% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. El Fondo de Aportaciones múltiples Fondo V, Aportaciones HABITAT, Programa de Espacios Públicos, Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural (PAPIR), así como el Empréstito de Banco Interacciones reflejan un 100% derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.


27.67%

30.04%

7.98%

15.62%

0.88%0.67%

3.39%2.17%0.33%

1.61%9.64%

Ingresos Propios y Participaciones recaudados durante el Ejercicio 2007

Ingresos Propios ParticipacionesFondo III Fondo IVFondo V FAEDEHÁBITAT Programa de Rescate de Espacios PúblicosPAPIR Ingresos AdicionalesEmpréstito Banco Interacciones

Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2007 (cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $89’822,697 27.67 Impuestos $32’172,035 Derechos 42’705,517 Contribuciones Especiales 2’649,886 Productos 992,486 Aprovechamientos 8’214,132 Otros Ingresos 3’088,641 Participaciones 97’548,020 30.04 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

25’915,144 7.98


50’719,494 15.62

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 2’850,453 0.88

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

2’161,000 0.67

Programa HÁBITAT 11’001,565 3.39 Programa de Rescate Espacios Públicos 7’060,405 2.17 Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR 1’080,500 0.33

Ingresos Adicionales ( Extraordinarios) 5’218,141 1.61 Empréstito Banco Interacciones 31’300,000 9.64 T o t a l $324’677,419 100

28 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 5 4.2 Egresos

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Autorizado

Presupuesto Modificado

Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $68’826,842 $56’504,928 $70’521,462 + $ 14’016,534 +24.81 Materiales y Suministros 5’765,646 4’776,337 4’776,337 0 0 Servicios Generales 10’312,631 27’568,884 27’568,884 0 0 Transferencias 25’258,054 26’071,739 26’071,739 0 0 Gastos de Inversión 618,257 25’708,192 25’708,192 0 0 Obras y Servicios Públicos 49’696,451 83’532,700 83’532,700 0 0 Obligaciones Financieras 20’647,481 0 0 0 0 Subtotal Gasto Corriente $181’125,362 $224’162,780 $238’179,314 + $ 14’016,534 +6.25 Fondo de Aportaciones para la infraestructura social Municipal Fondo III

25’915,143 35’834,994 33’876,353 -1’958,641 -5.47


50’311,284 50’742,989 50’738,472 -4,517 -0.01

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 3’330,069 996,508 -2’333,561 -70.08


2’000,000 1’434,016 1’316,650 -117,366 -8.18

Programa HÁBITAT 0 1’504,341 1’504,341 0 0 Programa de Rescate de Espacios Públicos 0 7’060,405 7’060,283 -122 0

Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR

0 1’080,500 1’197,866 +117,366 +10.86

Subtotal Fondos (Inversión) $78’226,427 $100’987,314 $96’690,473 - $ 4’296,841 -4.25 Gasto Total $259’351,789 $325’150,094 $334’869,787 + $ 9’719,693 +2.99

El gasto ejercido fue de $ 334’869,787 (trescientos treinta y cuatro millones ochocientos sesenta y nueve mil setecientos ochenta y siete pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto autorizado para el ejercicio 2007 y fue aprobada por el Cabildo en sesión de fecha 23 de enero de 2008.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Cuautla, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Deudores Diversos, y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, así como en el área de Recursos Humanos. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Tesorería Municipal, giró oficio a la Contraloría Municipal para que en cumplimiento de sus atribuciones coadyuve en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas Para cumplir con el artículo 29, inciso b) de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, relativo a la fiscalización y verificación de los programas, se revisaron los programas, metas y objetivos del Municipio establecidos en su Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:

a) Ingresos Públicos De conformidad con lo establecido en la Ley de Ingresos Municipal para el ejercicio 2007, los ingresos se

estimaron en $ 259’351,790 (doscientos cincuenta y nueve millones trescientos cincuenta y un mil setecientos noventa pesos ). Se recaudó la cantidad de $ 324’677,419 (trescientos veinticuatro millones seiscientos setenta y siete mil cuatrocientos diecinueve pesos) al 31 de diciembre del 2007, lo cual representa un incremento del 25.19 % de los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 27.67% corresponde a Ingresos Propios, el 1.61% a Ingresos Adicionales (Extraordinarios), el 9.64% Empréstito Banco Interacciones y el 61.08% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.


b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $259’351,789 (doscientos cincuenta y nueve

millones trescientos cincuenta y un mil setecientos ochenta y nueve pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones presupuestales en las diferentes partidas del gasto, incrementándose en $65’798,305 (sesenta y cinco millones setecientos noventa y ocho mil trescientos cinco pesos) por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $325’150,094 (trescientos veinticinco millones ciento cincuenta mil noventa y cuatro pesos). El presupuesto ejercido fue de $334’869,787 (trescientos treinta y cuatro millones ochocientos sesenta y nueve mil setecientos ochenta y siete pesos) cifra que representa un sobreejercicio de $9’719,693 (nueve millones setecientos diecinueve mil seiscientos noventa y tres pesos). Sin que se haya presentado aclaración alguna al respecto. El gasto total fue superior en 2.99% respecto al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007.

c) Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra pública con recursos propios,

la cantidad de $7’121,334 (siete millones ciento veintiún mil trescientos treinta y cuatro pesos), reportando en la balanza de comprobación el mismo importe.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta la cantidad de $35’834,994 (treinta y cinco millones ochocientos treinta y cuatro mil novecientos noventa y cuatro pesos). De los cuales se desglosan conforme a los siguientes importes $26’337,770 (veintiséis millones trescientos treinta y siete mil setecientos setenta pesos) a Fondo III, $9’497,224 (nueve millones cuatrocientos noventa y siete mil doscientos veinticuatro pesos) para el Programa HÁBITAT.

En la balanza de comprobación registran un monto ejercido de $33’876,354 (treinta y tres millones ochocientos setenta y seis mil trescientos cincuenta y cuatro pesos). Aplicándose los siguientes importes; $23’340,180 (veintitrés millones trescientos cuarenta mil ciento ochenta pesos) para obra pública de Fondo III y refrendo del ejercicio 2006. Se destinaron $619,959 (seiscientos diez y nueve mil novecientos cincuenta y nueve pesos) para Gastos Indirectos, $418,990 (cuatrocientos diez y ocho mil novecientos noventa pesos), a Desarrollo Institucional, y finalmente un importe de $9’497,224 (nueve millones cuatrocientos noventa y siete mil doscientos veinticuatro pesos) al Programa HÁBITAT. Derivado del comparativo de presupuestos, muestra un subejercicio de $1’958,641 (un millón novecientos cincuenta y ocho mil seiscientos cuarenta y un peso). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos) Recursos Propios Fondo III Total

Rubro Num. Obras Monto % Num.

Obras Monto % Num. Obras Monto

Agua Potable 4 $ 733,025 3.14 4 $ 733,025 Drenaje y Alcantarillado 7 508,477 2.18 7 508,477

Electrificación 21 4’628,046 19.83 21 4’628,046 Urbanización Municipal ( Pavimentación y puentes)

5 $2’654,295 37.27 71 12’161,570 52.11 76 14’815,865

Infraestructura Educativa 59 2’445,979 10.48 59 2’445,979

Programa Forestal 1 114,893 1.62 1 114,893 Fomento al Deporte 5 1’478,530 20.76 5 1’478,530

Obras de servicio (infraestructura municipal, mantenimiento y rehabilitación)

11 2’873,616 40.35 2 117,607 0.50 13 2’991,223

Relleno Sanitario 3 2’745,476 11.76 3 2’745,476 SUBTOTAL 22 7’121,334 100 167 23’340,180 100 189 30’461,514 Programa HÁBITAT 9’497,224 9’497,224

Gastos Indirectos 619,959 619,959 Desarrollo Institucional 418,990 418,990

TOTAL 22 $7’121,334 100 167 $ 33’876,353 100 189 $ 40’997,687 Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determino que de las 189 obras ejecutadas por el Ayuntamiento, 76 fueron

obras de Urbanización Municipal (Pavimentación y Puentes), que representa el 40.21% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,

se ejecutaron 71 obras de pavimentación ejerciéndose $12’161,571 (doce millones ciento sesenta y un mil quinientos setenta y un pesos) que representa el 52.11% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.

d) Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos 2007 no fue

posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.


7. Análisis financiero

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2007


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $24’382,964 Pasivo Circulante = $130’758,516 = $0.19

El Ayuntamiento no tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $0.19 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $130’758,516 Patrimonio = $64’019,405 = 204.25%

El Ayuntamiento no es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago

(Impuestos por Pagar, Proveedores 2003-2006, Acreedores Diversos, Sueldos y Salarios por Pagar e Indemnizaciones a Pagar) es del 204.25%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y solventación Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. Sergio Rodrigo Valdespin Pérez, C.P. J. Arturo Guerrero Ordoñez y al Arq. Rodrigo Luís Arredondo López; Presidente Municipal, Tesorero y Director General de Desarrollo Urbano, Obras y Servicios Públicos Municipales, respectivamente.

El 08 de julio de 2008 mediante acta circunstanciada número AEHPM/005/2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.

Analizada la documentación e información presentada por los servidores públicos, se determina lo siguiente:

Egresos 8.1 Resumen de observaciones Administrativas Contables Resarcitorias Total

Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe 3 0 1 0 8 $3’271,917 12 $3’271,917

Estado de solventación

Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Administrativas 3 2 1 Contables 1 1 0 Resarcitorias 8 4 4

Total 12 7 5

a) Observación administrativa

Observación Núm. Concepto 8 Falta de listados del personal asegurado (Por seguro de vida al personal de seguridad pública) 1 Total

b) Observaciones resarcitorias

Observación Núm. Concepto Importe Recursos propios

* 4 Saldos de Deudores Diversos no recuperados al cierre de ejercicio 2007 $237,366 5 Saldo no reconocido por los Deudores Diversos 36,663 6 Pago duplicado de Aguinaldo 2005 65,625

10 Falta de documentación comprobatoria, e incumplimiento a sus lineamientos de comprobación del gasto de acuerdo al Art. 27 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos

7,600

4 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $347,254

* Observación solventada parcialmente


Ingresos 8.2 Resumen de observaciones

Administrativas Resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 3 $ 7’138,775 4 $7’138,775


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 0 1 Resarcitorias 3 1 2

Total 4 1 3


Observación Núm. Concepto 13 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total


Observación Núm. Concepto Importe

14 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de matanza de ganado (bovino y porcino) $ 2’197,725

16 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional del 25% en dictamen de uso de suelo 833,000

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 3’030,725

Obra Pública

8.3 Resumen de observaciones Administrativas Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 18 $1’685,033 19 $ 1’685,033


Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 0 1 Resarcitorias 18 1 17

Total 19 1 18


Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Recursos Propios y Ramo 33 Fondo III

17 Obras por administración Incumplimiento al marco normativo 1 Total


Observación número Nombre de la obra Concepto Total

Recursos propios

18 Pavimentación concreto asfáltico calle Ferrocarril

Excedente de volúmenes de obra autorizados y pagados al contratista $ 9,569

19 Pavimentación calle Tacambaro Pagos excedentes e injustificados 261,370

20 Reencarpetamiento de concreto asfáltico de 3 cms de espesor Av. Progreso

Excedente de volúmenes de obra y pagos injustificados 125,185

Ramo 33 Fondo III

21 Pavimentación de concreto asfáltico de la calle 19 de marzo


22 Pavimentación calle 5 de mayo Excedente de suministro de concreto premezclado 15,445

23 Pavimentación calle acueducto revolución Excedente de volúmenes de obra y pagos injustificados 162,967

24 Pavimentación calle Emiliano Zapata 4a etapa Excedente en el suministro de materiales 6,013

25 Pavimentación de concreto asfáltico calle Margaritas


26 Pavimentación calle Moctezuma Excedente de suministro de concreto premezclado 5,988

27 Pavimentación de concreto hidráulico calle Morelos


28 Pavimentación de concreto hidráulico calle Moctezuma

Excedente de volúmenes de obra y recurso excedente reportado contablemente 203,668

29 Pavimentación de concreto asfáltico calle Narciso Mendoza



30 Pavimentación de concreto asfáltico calle Parotas

Excedente de volúmenes de obra y pagos injustificados

100,957

31 Pavimentación de concreto asfáltico cerrada Morelos


57,758

32 Pavimentación de concreto asfáltico cerrada Revolución


40,419

33 Pavimentación de concreto asfáltico de la calle Francisco I. Madero


54,348

35 Escuela primaria Plan de Ayala Pagos improcedentes e injustificados 68,055

17 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$ 1’497,597

9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Área Financiera

Egresos Ingresos Obra Pública Total

Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 1 0 1 0 1 0 3 0 Resarcitorias 4 $347,254 2 $3’030,725 17 $1’497,597 23 $4’875,576

Total 5 $347,254 3 $ 3’030,725 18 $1’497,597 26 $4'875,576

10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Cuautla, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $32’502,530 $80’260,856 $43’993,182 $52’885,239 $89’822,697 Ingresos Extraordinarios 0 0 1’576,206 7’328,232 * 36’518,141 Participaciones 79’447,379 79’727,169 88’710,831 100’226,307 97’548,020 Fondo III 18’268,647 19’056,731 21’591,628 23’024,547 25’915,144 Fondo IV 36’221,251 38’470,170 43’593,764 46’619,641 50’719,494 Fondo V 0 1’157,309 3’471,928 3’686,039 2’850,453 Hábitat 0 0 0 10’199,185 11’001,565 FAEDE 1’563,000 1’612,000 3’118,000 1’940,000 2’161,000 Programa de Espacios Públicos 0 0 0 0 7’060,405 Programa Desarrollo Agropecuario (PAPIR) 0 0 0 0 1’080,500

Total ingresos $168’002,807 $220’284,235 $206’055,539 $245’909,190 $324’677,419 Egresos Servicios Personales 100’166,695 52’642,077 50’337,721 82’256,362 70’521,462 Materiales y Suministros 4’161,058 3’259,230 3’518,217 5’823,582 4’776,337 Servicios Generales 14’386,247 11’636,718 29’501,048 21’527,730 27’568,884 Transferencias 8’526,811 17’926,650 18’670,811 23’227,008 26’071,739 Bienes Muebles e Inmuebles 246,587 805,722 2’329,952 0 25’708,192 Obras y Servicios Públicos 0 63’554,991 49’863,539 56’108,850 83’532,700 Gasto de Inversión 829,164 0 Gasto corriente $127’487,398 $149’825,388 $154’221,288 $189’772,696 $238’179,314 Fondo III 17’633,223 19’959,236 21’747,229 23’503,776 33’876,353 Fondo IV 36’290,862 38’503,755 43’624,618 44’725,506 50’738,472 Fondo V 0 2’314,619 2’314,619 1’267,106 996,508 FAEDE 653,571 3’637,168 2’064,361 4’029,012 1’316,650 Ramo 20 HÁBITAT 0 0 0 6’064,453 9’762,490 Desarrollo Social 0 0 0 129,685 0 Refrendos del año anterior 3’421,607 0 358 0 0 Subtotal Fondos (Inversión) $57’999,263 $64’414,778 $69’751,185 $79’719,538 $96’690,473 Total egresos $185’486,661 $214’240,166 $223’972,473 $269’492,234 $334’869,787

* Incluye empréstito Banco Interacciones por $31’300,000 • El Ayuntamiento celebro Convenio de Colaboración con Gobierno del Estado el 11 de octubre de

2007, por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V, en su vertiente de infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 por $4’564,428 (cuatro millones quinientos sesenta y cuatro mil cuatrocientos veintiocho pesos), recibiéndose la cantidad de $2’850,453 (dos millones ochocientos cincuenta mil cuatrocientos cincuenta y tres pesos), de los cuales $568,239 (quinientos sesenta y ocho mil doscientos treinta y nueve pesos ) corresponden al ejercicio 2006 y la cantidad de $2’282,214 (dos millones doscientos ochenta y dos mil doscientos catorce pesos), corresponden a la primera ministración del 2007 quedando una diferencia de $2’282,214 (dos millones doscientos ochenta y dos mil doscientos catorce pesos) pendiente de recibir.


• Los Ingresos Recaudados en cantidad de $324’677,419 (trescientos veinticuatro millones seiscientos setenta y siete mil cuatrocientos diecinueve pesos) se vieron superados por los Egresos ejercidos en cantidad de $334’869,787 (trescientos treinta y cuatro millones ochocientos sesenta y nueve mil setecientos ochenta y siete pesos), resultando un exceso por $10’192,368 (diez millones ciento noventa y dos mil trescientos sesenta y ocho pesos), por lo que se determina un sobreejercicio del gasto, comprometiendo los ingresos del ejercicio siguiente.

Así mismo, es destacable el comportamiento del gasto en el rubro de Servicios Personales, el cual aumento el 24.81% en relación al Presupuesto Modificado con el Presupuesto Ejercido.

• En el Presupuesto Modificado y el Presupuesto Ejercido presentan los refrendos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2006 por $107,031 (ciento siete mil treinta y un pesos), del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico 2006 $145,000 (ciento cuarenta y cinco mil pesos) por lo que se incrementa la cantidad presupuestada en $252,031 (doscientos cincuenta y dos mil treinta y un pesos) no contemplada en el Presupuesto Autorizado.

• Con fecha 02 de abril de 2007 mediante sesión extraordinaria de Cabildo se autoriza al C: Sergio Rodrigo Valdespin Pérez, Presidente Municipal, para que a nombre del Ayuntamiento suscriba un contrato de Promesa de Compra-Venta a la persona moral denominada “Multiservicios Profesionales, Inmobiliarios S.A. de C.V. de un predio con una superficie de 30 mil metros cuadrados, con ubicación en la zona norte del Municipio de Cuautla, Morelos, para la construcción de una unidad de Gobierno. Tomando los recursos del empréstito Banco Interacciones de $31’300,000 (treinta y un millones trescientos mil pesos).

11. Dictamen La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización, ha

examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Cuautla, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativa Núm.8; resarcitorias Núm. 4, 5, 6 y 10; Ingresos administrativa Núm. 13; resarcitorias Núm. 14 y 16; Obra Pública administrativa Núm. 17; resarcitorias Núm. 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 y 35, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Cuautla, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones no solventadas.

A t e n t a m e n t e. El Auditor Superior de Fiscalización

C.P. Gerardo Casamata Gómez Rúbrica.




MUNICIPIO DE CUERNAVACA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 05 de diciembre de 2008.

Contenido: 1. Presentación 2. Antecedentes 3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal







1. Presentación Con el objeto de cumplir lo dispuesto por los artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Cuernavaca, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.


2. Antecedentes El 30 de enero de 2008, el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y el 11 de febrero del mismo año, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.


modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.





Asimismo se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.




Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 7 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517, DECRETO NÚMERO CIENTO SETENTA Y NUEVE, en el cual se modifican conceptos, cuotas y tarifas, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007 (cifras en pesos)

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia %

Diferencia Ingresos Propios $290’369,035 $377’074,194 +$86’705,159 +29.86 Participaciones 200’477,637 242’761,703 +42’284,066 +21.09 Aportaciones Federales 133’647,826 157’426,869 +23’779,043 +17.79 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

43’426,257

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

110’419,503

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V

3’581,109


1’638,000 1’825,000 +187,000 +11.42

Ramo 20, Programa HÁBITAT 0 12’829,656 +12’829,656 +100 Ramo 20, Programa Rescate de Espacios Públicos 0 14’830,249 +14’830,249 +100

Total $626’132,498 $806’747,671 +$180’615,173 +28.85

Nota: El ayuntamiento celebró convenio de colaboración con el Gobierno del Estado por concepto de Fondo V de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 para el ejercicio 2007 el 11 de octubre del mismo año por $7’162,217 (siete millones ciento sesenta y dos mil doscientos diecisiete pesos). El importe reflejado en el cuadro como recaudado por $3’581,109 (tres millones quinientos ochenta y un mil ciento nueve pesos) corresponde a la primera ministración de recursos en el mes de diciembre de 2007 por el 50% del total del convenio.

El ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $806’747,671 (ochocientos seis millones setecientos cuarenta y siete mil seiscientos setenta y un pesos), cifra que representa un incremento del 28.85% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 29.86% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un incremento del 21.09%. Por o que respecta a los ingresos correspondientes al Ramo 33, el Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples reflejan un incremento del 17.79%. El FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, registra un incremento del 11.42% con respecto a los ingresos autorizados. Los ingresos del Ramo 20, Programa HÁBITAT y Rescate de Espacios Públicos, reflejan un incremento del 100%, toda vez que dichos conceptos no se contemplaron en la Ley de Ingresos.



Concepto Parcial Total % de Recaudación

Ingresos Propios $377’074,194 46.74 Impuestos $211’889,084 Contribuciones Especiales 18,500 Derechos 77’035,455 Productos 15’084,477 Aprovechamientos 45’188,560 Ingresos Extraordinarios 27’858,118 Participaciones 242’761,703 30.09 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III 43’426,257 5.38


110’419,503 13.69

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 3’581,109 0.44 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE 1’825,000 0.23

Ramo 20 Programa HABITAT 12’829,656 1.59 Ramo 20 Programa Rescate de Espacios Públicos 14’830,249 1.84

T o t a l $806’747,671 100

Nota: El rubro de Ingresos Extraordinarios reflejado en el cuadro corresponde a donativos, indemnizaciones al municipio e ingresos de la Expo Flor 2007 entre otros registrados en la cuenta 4900 00 000 0000.

46.74%

30.09%5.38%

13.69%

0.44%

0.23%

1.59%1.84%


Ingresos Propios ParticipacionesFondo III Fondo IVFondo V FAEDEHABITAT Programa Rescate de Espacios Públicos


Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido (cifras en pesos)




Servicios Personales $275’742,136 $287’502,992 $287’502,992 0 0

Materiales y Suministros 48’319,317 29’274,455 29’274,455 0 0 Servicios Generales 46’343,905 153’653,614 153’653,614 0 0 Transferencias 21’984,509 41’193,177 31’533,536 -$9’659,641 -23.45

Gastos de Inversión 21’182,759 68’442,337 67’561,019 -881,318 -1.29 Obras y Servicios Públicos 40’172,710 61’777,856 36’335,934 -25’441,922 -41.18 Subtotal Gasto Corriente $453’745,336 $641’844,431 $605’861,550 -$35’982,881 -5.61

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

32’024,912 61’481,609 19’154,461 -42’327,148 -68.85


140’362,250 111’849,825 111’365,745 -484,080 -0.43

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 0 6’821,487 55,126 -6’766,361 -99.19


0 1’825,000 1’825,000 0 0

Digitalización y seguimiento de Servicios Municipales (SARE) 0 229,440 229,440 0 0

Ramo 20 Programa HÁBITAT. 0 12’829,656 12’829,656 0 0 Ramo 20 Programa Rescate de Espacios Públicos 0 14’830,249 14’830,249 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $172’387,162 $209’867,266 $160’289,677 -$49’577,589 -23.62 Gasto Total Ejercido $626’132,498 $851’711,697 $766’151,227 -$85’560,470 -10.05

El gasto ejercido fue de $766’151,227 (setecientos sesenta y seis millones ciento cincuenta y un mil doscientos veintisiete pesos). El ejercicio del gasto público registra un decremento del 10.05% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2007. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos, fueron aprobadas por el Cabildo según acuerdo número AC001/SO/15-I-08/158 del 15 de enero de 2008.

5. Resultado de la Evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera en los rubros de Presupuesto y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en el área financiera y de obra pública, del Ayuntamiento de Cuernavaca, Morelos, se determinó que no existieron factores de riesgo en la aplicación de los recursos públicos. Por lo cual no se emitieron recomendaciones a las áreas evaluadas.


Morelos, relativo a la fiscalización y verificación de los programas, se revisaron los programas, metas y objetivos del municipio establecidos en su Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:


estimaron en $626’132,498 (seiscientos veinte seis millones ciento treinta y dos mil cuatrocientos noventa y ocho pesos). Se recaudó la cantidad de $806’747,671 (ochocientos seis millones setecientos cuarenta y siete mil seiscientos setenta y un pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un incremento del 28.85% con respecto a los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados, el 46.74% corresponde a Ingresos Propios y el 53.26% restante a Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007 fue de $626’132,498 (seiscientos veintiséis

millones ciento treinta y dos mil cuatrocientos noventa y ocho pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto, incrementándolo por $225’579,199 (doscientos veinticinco millones quinientos setenta y nueve mil ciento noventa y nueve pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $851’711,697 (ochocientos cincuenta y un millones setecientos once mil seiscientos noventa y siete pesos). El Presupuesto Ejercido fue de $766’151,227 (setecientos sesenta y seis millones ciento cincuenta y un mil doscientos veintisiete pesos), cifra que representa un sub ejercicio de $85’560,470 (ochenta y cinco millones quinientos sesenta mil cuatrocientos setenta pesos). El gasto total fue inferior en un 10.05% respecto al monto modificado para el ejercicio fiscal 2007, el cual fue aprobado por el Cabildo según acuerdo número AC001/SO/15-I-08/158 del 15 de enero de 2008.

c) Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos autorizado para ejecutar obra pública con

recursos propios, la cantidad de $29’531,850 (veintinueve millones quinientos treinta y un mil ochocientos cincuenta pesos), reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobación, un importe de $5’868,895 (cinco millones ochocientos sesenta y ocho mil ochocientos noventa y cinco pesos). Derivado del comparativo de presupuestos muestra un subejercicio de $23’662,955 (veintitrés millones seiscientos sesenta y dos mil novecientos cincuenta y cinco pesos), sin que se haya presentado aclaración al respecto.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos autorizado presenta un importe de $61’481,609 (sesenta y un millones cuatrocientos ochenta y un mil seiscientos nueve pesos), reflejando en la balanza de comprobación la cantidad de $19’154,461 (diez y nueve millones ciento cincuenta y cuatro mil cuatrocientos sesenta y un pesos). Por lo que existe un subejercicio de $42’327,148 (cuarenta y dos millones trescientos veintisiete mil ciento cuarenta y ocho pesos). De los cuales se aplicaron $1’176,532 (un millón ciento setenta y seis mil quinientos treinta y dos pesos) para Gastos Indirectos y $732,157 (setecientos treinta y dos mil ciento cincuenta y siete pesos) para Desarrollo Institucional. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


Rubro Núm. Obras Monto % Núm.

Obras Monto % Núm. Obras Monto

Electrificación 1 $785,827 4.56 1 $785,827 Urbanización Municipal (Pavimentación) 21 9’162,920 53.13 21 9’162,920

Infraestructura Educativa 4 $1’732,853 29.53 23 7’110,717 41.23 27 8’843,570 Obras de servicio (plaza cívica, cancha de usos múltiples, remodelación)

10 4’136,042 70.47 10 4’136,042

infraestructura de salud 1 186,308 1.08 1 186,308 SUBTOTAL 14 5’868,895 100 46 17’245,772 100 60 23’114,667 Gastos Indirectos 1’176,532 1’176,532 Desarrollo Institucional 732,157 732,157 TOTAL 14 $5’868,895 100 46 $19’154,461 100 60 $25’023,356

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que el H. Ayuntamiento de las 60 obras ejecutadas, 21

fueron obras de pavimentación, que representan el 35% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 21 obras de pavimentación ejerciéndose recursos por $9’162,920 (nueve millones ciento sesenta y dos mil novecientos veinte pesos) que representa el 53.13% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.

d) Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos

2007, no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, en los rubros mencionados.

28 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 17 7. Análisis financiero



El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $212’402,789 Pasivo Circulante

= $57’546,842

= $3.69

El Ayuntamiento tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debe contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $3.69 por cada peso que adeuda. Garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $119’769,066 Patrimonio

= $342’610,881

= 34.96%


(Impuestos y Retenciones por Pagar, Proveedores, Acreedores Diversos, Contratistas Obras y Crédito Bancario a Largo Plazo) es del 34.96%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. Lic. Jesús Giles Sánchez, M.A. María Cristina Hernández Díaz y Arq. Luis Enrique Arvizu Romano, Presidente Municipal, Tesorera y Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, respectivamente.

El 17 de septiembre de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.


8.1 Resumen de observaciones Egresos

Administrativas Contables Resarcitorias Total Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe

2 0 3 0 9 $5’292,268 14 $5’292,268

Estado de solventación Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas

Administrativas 2 0 2 Contables 3 0 3 Resarcitorias 9 7 2

Total 14 7 7 a) Observaciones administrativas

Observación Núm. Concepto 6 Deposito en garantía no recuperado. Luz y Fuerza del Centro 9 Falta de retención de Impuesto Sobre la Renta en pago de Dietas, Aguinaldo y Compensaciones 2 Total

b) Observaciones contables

Observación Núm. Concepto 1 Partidas en conciliación no aclaradas. Gasto Corriente 2 Partidas en conciliación no aclaradas. Fondo IV 3 Saldo contrario a su naturaleza en cuenta de Balance 3 Total


c) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Concepto Importe

Recursos Propios 10 Gasto improcedente. Pago de Prima Vacacional al Cabildo $97,395

11 Gasto improcedente. Gasto de Bonificación Fiscal por falta de retención de Impuesto Sobre la Renta en pago de Dietas, Aguinaldo y Compensaciones

2’951,012

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$3’048,407

Ingresos

8.2 Resumen de observaciones Administrativa Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 7 $6’330,322 8 $6’330,322


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Administrativa 1 1 0 Resarcitorias 7 7 0

Total 8 8 0

Obra Pública

8.3 Resumen de observaciones Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe 4 $91,527 4 $91,527


Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Resarcitorias 4 4 0

Total 4 4 0

9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 Área

Financiera Egresos

Total

Tipo de Observación Total Importe Total Importe Administrativas 2 0 2 0 Contables 3 0 3 0 Resarcitorias 2 $3,048,407 2 $3,048,407

Total 7 $3,048,407 7 $3,048,407


hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Cuernavaca, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $329’531,657 $311’829,479 $353’745,107 $315’791,971 $377’074,194 Participaciones 197’100,143 205’504,591 230’100,776 260’205,929 242’761,703 Fondo III 30’612,950 31’933,548 36’181,300 38’582,457 43’426,257 Fondo IV 80’010,024 84’977,719 96’295,354 102’979,288 110’419,503 Fondo V 6’129,764 2’715,571 3’821,497 3’610,951 3’581,109 FAEDE 1’320,000 1’247,587 1’648,413 1’638,000 1’825,000 Ramo 20 9’855,324 503,965 180,000 8’284,778 0 Fondo PYME 0 0 0 1’501,953 0 Deuda Pública 0 0 0 0 0 HABITAT 0 9’118,021 9’079,443 0 12’829,656 Celebración de convenio 0 357,000 0 0 0 Fideicomiso estructura de los estados 0 14’615,733 0 0 0 Fideicomiso prev. Fipreden 0 0 1’433,333 750,000 0 Rescate Espacios Públicos 0 0 0 0 14’830,249 Proyecto digitalización y servicio 0 0 0 250,000 0 Total ingresos $654’559,862 $662’803,214 $732’485,223 $733’595,327 $806’747,671

SEGUNDA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 Egresos Servicios Personales 240’379,515 217’634,119 287’130,943 295’051,227 $287’502,992 Materiales y Suministros 32’554,393 36’509,733 39’922,752 38’005,918 29’274,455 Servicios Generales 51’592,195 65’766,345 57’868,197 85’106,666 153’653,614 Transferencias 23’878,304 24’179,336 51’381,425 33’534,388 31’533,536 Bienes Muebles e Inmuebles 13’672,564 25’961,738 56’731,764 22’366,834 67’561,019 Obras y Servicios Públicos 99’837,355 66’640,813 31’843,270 26’364,167 36’335,934 Deuda Pública 38’930,718 80’262,761 31’052,216 53’461,706 0 Contingencias 426,000 0 0 0 0 Gasto corriente $501’271,044 $516’954,845 $555’930,567 $553’890,906 $605’861,550 Fondo III 46’378,619 21’160,481 29’066,513 51’361,886 19’154,461 Fondo IV 80’010,026 84’977,719 96’295,354 103’180,778 111’365,745 Fondo V 4’319,188 2’212,483 5’441,531 2’860,535 55,126 Ramo 20 8’858,993 521,936 180,000 0 0 Fondo de apoyo a la micro, peq. y med. Empresa

0 0 0 1’501,953 0

FAEDE 874,982 1’910,111 2’484,990 2’388,000 1’825,000 HÁBITAT 0 13’384,106 11’263,492 13’681,724 12’829,656 Programa de Espacios Públicos 0 0 0 0 14’830,249 Digitalización y Seguimiento de Servicios Municipales (SARE)

0 0 0 0 229,440

Subtotal Fondos (Inversión) $140’441,808 $124’166,836 $144’731,880 $174’974,876 $160’289,677 Total egresos $641’712,852 $641’121,681 $700’662,447 $728’865,782 $766’151,227

• Las conciliaciones bancarias presentadas en las Cuentas Públicas Mensuales reflejan partidas en conciliación por retraso en registro contable hasta por 11 meses.

• La Tesorería Municipal no efectuó la Retención del Impuesto Sobre la Renta en el pago de Compensaciones, Dietas y Aguinaldo, lo cual originó que dicho impuesto fuera cubierto de enero a octubre de 2007 con acreditamiento de Crédito al Salario. El impuesto de noviembre y diciembre del mismo año se presume fue con cargo a los recursos públicos del Ayuntamiento por $2’951,012 (dos millones novecientos cincuenta y un mil doce pesos).


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Cuernavaca Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.



Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativas Núm. 6 y 9; Contables Núm. 1, 2 y 3; resarcitorias Núm. 10 y 11, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto 8 de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento de Cuernavaca Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.


A t e n t a m e n t e El Auditor Superior de Fiscalización





MUNICIPIO DE EMILIANO ZAPATA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 26 de noviembre de 2008.









del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.


2. Antecedentes El 31 de enero de 2008 el ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del











Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 4 de abril de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4523, DECRETO NÚMERO DOSCIENTOS VEINTICINCO, en el cual se modifican conceptos, cuotas y tarifas, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $24’586,283 $95’849,433 +$71’263,150 +289.85 Participaciones 62’676,664 53’578,799 -9’097,865 -14.52 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

12’797,369 12’142,228 -655,141 -5.12


20’013,700 21’838,977 +1’825,277 +9.12

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 796,229 +796,229 +100


2’353,653 2’848,083 +494,430 +21.01

HÁBITAT 0 6’071,861 +6’071,861 +100 Rescate de Espacios Públicos 0 3’687,252 +3’687,252 +100 Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR 0 900,000 +900,000 +100

Total $122’427,669 $197’712,862 +$75’285,193 +61.49 Nota: El ayuntamiento celebró convenio de colaboración con el Gobierno del Estado por concepto de Fondo

V de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 para el ejercicio 2007 el 11 de octubre del mismo año por $1’592,458 (un millón quinientos noventa y dos mil cuatrocientos cincuenta y ocho pesos). El importe reflejado en el cuadro como recaudado de $796,229 (setecientos noventa y seis mil doscientos veintinueve pesos) corresponde a la provisión de la ministración de recursos de noviembre de 2007, la cual fue radicada por el Gobierno del Estado hasta febrero de 2008.

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $197’712,862 (ciento noventa y siete millones setecientos doce mil ochocientos sesenta y dos pesos), cifra que representa un incremento del 61.49% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 289.85% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento del 14.52%. Por lo que respecta a los ingresos correspondientes al Ramo 33, el Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, refleja un decremento del 5.12%, en tanto que el Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, refleja un incremento del 9.12%. El FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, registra un incremento del 21.01% con respecto a los ingresos autorizados. Los ingresos del Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, HÁBITAT, Rescate de Espacios Públicos y Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR, reflejan un incremento del 100%, toda vez que dichos conceptos no se contemplaron en la Ley de Ingresos.


Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Parcial Total % de Recaudación

Ingresos Propios $95’849,433 48.48 Impuestos $60’932,822 Derechos 25’929,016 Contribuciones Especiales 652,026 Productos 244,993 Aprovechamientos 1’144,248 Otros Ingresos 6’946,328 Participaciones 53’578,799 27.10 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

12’142,228 6.14


21’838,977 11.05

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 796,229 0.40 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

2’848,083 1.44

HÁBITAT 6’071,861 3.07 Rescate de Espacios Públicos 3’687,252 1.86 Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR

900,000 0.46

T o t a l $197’712,862 100

Nota: El rubro de Otros Ingresos reflejado en el cuadro corresponde en su totalidad a la cuenta 4900 00 000

0000.

48.48%

27.10%

6.14%

11.05%

0.40%

1.44%

3.07%1.86%

0.46%


Propios Participaciones Fondo IIIFondo IV Fondo V FAEDE HÁBITAT Rescate de Espacios Públicos PAPIR

SEGUNDA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 4.2 Egresos






Materiales y Suministros 2’883,418 7’198,930 7’198,930 0 0

Servicios Generales 6’047,654 12’225,094 12’225,094 0 0

Transferencias 2’645,000 4’853,776 4’853,776 0 0

Gastos de Inversión 421,500 8’512,594 8’512,594 0 0

Obras y Servicios Públicos 28’348,013 68’615,709 68’615,709 0 0

Deuda Pública 283,000 115,113 115,113 0 0

Subtotal Gasto Corriente $77’350,289 $144’784,112 $144’784,112 0 0

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

22’601,309 7’908,901 7’908,901 0 0


19’803,419 27’879,632 27’879,632 0 0


2’672,652 3’062,113 3’062,113 0 0

HÁBITAT 0 14’760,804 14’760,804 0 0

Rescate de Espacios Públicos 0 5’990,578 5’990,578 0 0

Alianza Contigo 2007 0 1’512,578 1’512,578 0 0

Programa Tu Casa 0 512,500 512,500 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $45’077,380 $61’627,106 $61’627,106 0 0

Gasto Total $122’427,669 $206’411,218 $206’411,218 0 0

Nota: El Ayuntamiento no reflejó en el Estado Comparativo Presupuestal al cierre de 2007, presentado en la Cuenta Pública Anual, la última modificación al Presupuesto de Egresos. El Presupuesto de Egresos Modificado reflejado en el Estado Comparativo Presupuestal al cierre de 2007, es por $205’729,696 (doscientos cinco mil setecientos veintinueve mil seiscientos noventa y seis pesos), en tanto que la última modificación al Presupuesto de Egresos aprobada por acta de sesión extraordinaria de Cabildo del 30 de enero de 2008, refleja un Presupuesto de Egresos Modificado por $206’411,218 (doscientos seis millones cuatrocientos once mil doscientos dieciocho pesos). Existe una diferencia de $681,522 (seiscientos ochenta y un mil quinientos veintidós pesos).

El gasto total ejercido fue de $206’411,218 (doscientos seis millones cuatrocientos once mil doscientos dieciocho pesos). El ejercicio del gasto público no registra ninguna variación con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2007. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos fueron autorizadas mediante acta de sesión extraordinaria de Cabildo del 30 de enero de 2008.


reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Emiliano Zapata, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en el área financiera y de obra pública. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo emprendieron acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

El Presidente Municipal, giró oficios a las áreas involucradas, así como también a la Contraloría Municipal para que en cumplimiento de sus atribuciones, coadyuve en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas. Para cumplir con el artículo 29, inciso b) de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de




estimaron en $122’427,669 (ciento veintidós millones cuatrocientos veintisiete mil seiscientos sesenta y nueve pesos). Se recaudó la cantidad de $197’712,862 (ciento noventa y siete millones setecientos doce mil ochocientos sesenta y dos pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un incremento del 61.49% con respecto a los ingresos totales estimados.


b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $122’427,669 (ciento veintidós

millones cuatrocientos veintisiete mil seiscientos sesenta y nueve pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto, incrementándose en $83’983,649 (ochenta y tres millones novecientos ochenta y tres mil seiscientos cuarenta y nueve pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $206’411,218 (doscientos seis millones cuatrocientos once mil doscientos dieciocho pesos), misma cifra que refleja el presupuesto ejercido.

c) Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra pública con

recursos propios, la cantidad de $30’220,889 (treinta millones doscientos veinte mil ochocientos ochenta y nueve pesos), así mismo reporta en la balanza de comprobación un importe de $29’641,763 (veintinueve millones seiscientos cuarenta y un mil setecientos sesenta y tres pesos). Derivado del comparativo presupuestal se determino un subejercicio de $579,126 (quinientos setenta y nueve mil ciento veintiséis pesos), sin que se haya presentado aclaración alguna al respecto.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $7’743,148 (siete millones setecientos cuarenta y tres mil ciento cuarenta y ocho pesos), refleja en la balanza de comprobación, la cantidad de $7’908,901 (siete millones novecientos ocho mil novecientos un pesos). Por lo que existe un sobreejercicio de $165,753 (ciento sesenta y cinco mil setecientos cincuenta y tres pesos). De los recursos ejercidos se aplicaron $224,074 (doscientos veinticuatro mil setenta y cuatro pesos) para Gastos Indirectos. Sin embargo, las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


Rubro Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto

Água Potable 31 $5’743,607 19.38 2 $162,703 2.12 33 $5’906,310 Drenaje y Alcantarillado 44 7’593,431 25.62 5 2’784,859 36.24 49 10’378,290 Electrificación 4 1’089,618 14.18 4 1’089,618 Empedrado y Pavimentación 49 10’798,418 36.43 7 2’774,565 36.10 56 13’572,983 Infraestructura Educativa 3 176,361 0.59 3 176,361 Caminos Rurales 1 25,000 0.08 1 25,000 Fomento al Deportes 3 319,435 1.08 3 319,435 Obras de Servicio(mantenimiento y rehabilitación)

20 4’985,511 16.82 1 873,082 11.36 21 5’858,593

SUBTOTAL 151 29’641,763 100 19 7’684,827 100. 170 37’326,590 Gastos Indirectos 224,074 224,074 TOTAL 151 $ 29’641,763 100 19 $7’908,901 100. 170 $37’550,664

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que el Ayuntamiento de las 170 obras ejecutadas, 56

fueron obras de pavimentación, que representan el 32.94% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se realizaron 7 obras de empedrado y pavimentación ejerciéndose recursos por $2’774,565 (dos millones setecientos setenta y cuatro mil quinientos sesenta y cinco pesos) que representa el 36.10% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, en los rubros mencionados.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras no muestran una estructura financiera equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez



liquidez debe contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $1.43 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia



(Impuestos, Retenciones y Cuotas por Pagar, Proveedores, Acreedores Diversos, Sueldos, Salarios y Aguinaldos por Pagar y Aportaciones de Mejoras de Fideicomisos) es del 45.19%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a los C.C. C.P. Fernando Aguilar Palma, Dr. Guillermo Cruz Coy y Arq. Gumaro Martínez Bahena, Presidente Municipal, Tesorero y Secretario de Planeación, Desarrollo Urbano y Obras Públicas, respectivamente.

El 25 de septiembre de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.



Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe 4 0 1 0 1 $42,962 6 $42,962



Total 6 1 5 a) Observaciones administrativas

Observación Núm. Concepto 2 Falta de retención de Impuesto Sobre la Renta en pago de Aguinaldo (de todo el personal del Ayuntamiento) 4 Falta de retención de Impuesto Sobre la Renta en pago de Aguinaldo (de todo el personal del Ayuntamiento)

5 Incumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos. Personal que no cubre el perfil. Tesorero Municipal

6 Incumplimiento al artículo 85 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos. Personal que no cubre el perfil. Contralor Municipal

4 Total

b) Observación contable Observación Núm. Concepto

1 Saldos contrarios a su naturaleza en cuentas de Balance y Resultados 1 Total

Ingresos



Estado de solventación Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas

Administrativas 1 1 0 Resarcitorias 8 5 3

Total 9 6 3


a) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Concepto Importe

9 Desvío de recursos por el pago del área de donación proveniente de la autorización de condominios y conjuntos urbanos $475,398

10 No cobro derechos, contribuciones y permisos municipales por la autorización y licencias de construcción del condominio Construmex S.A. de C.V. 3’487,732

11 Cobro de menos en pagos de impuestos sobre adquisición de bienes inmuebles 24,249

3 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $3’987,379

Obra Pública





Total 12 7 5

a) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Total

Recursos Propios

19 Pavimentación calle Puerto Vallarta Pagos injustificados de maquinaria y excedente de volúmenes de obra 21,249

23 Construcción de drenaje Leona Vicario Excedente de volúmenes de obra 62,873 26 Terracerias de la calle el Calvario Pagos injustificados (diferencia volumen de obras) 10,861 27 Construcción de drenaje calle Morelos Pagos injustificados (renta de maquinaria) 215,222

Ramo 33 Fondo III 25 Pavimentación de calle Campesino Pagos injustificados (diferencia volumen de obra) 162,828

5 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $473,033


Área Financiera


Tipo de Observación Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 4 0 0 0 0 0 4 0 Contables 1 0 0 0 0 0 1 0 Resarcitorias 0 0 3 $3’987,379 5 $473,033 8 $4’460,412

Total 5 0 3 $3’987,379 5 $473,033 13 $4’460,412


hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Emiliano Zapata, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $28’599,411 $51’266,338 $62’784,602 $101’810,204 $95’849,433 Otros Ingresos 0 0 0 10’030,585 0 Participaciones 32’063,594 35’742,941 39’184,464 43’117,645 53’578,799 Fondo III 8’559,554 8’928,801 10’116,497 0 12’142,228 Fondo IV 13’592,153 14’436,068 16’358,715 17’494,186 21’838,977 Fondo V 116,669 558,152 549,161 10’787,874 796,229 FAEDE 2’675,775 1’369,000 1’545,294 2’361,000 2’848,083 HÁBITAT 0 0 4’080,830 4’588,973 6’071,861 Proyectos de Inversión Rural 0 0 0 461,770 0 Desarrollo Agropecuario PAPIR 0 0 0 0 900,000 Rescate de Espacios Públicos 0 0 0 0 3’687,252 Total ingresos $85’607,156 $112’301,300 $134’619,563 $190’652,237 $197’712,862 Egresos Servicios personales 20’051,664 29’093,132 36’924,322 58’081,122 43’262,896 Materiales y suministros 2’240,874 4’388,605 5’676,955 6’847,416 7’198,930 Servicios generales 3’730,471 9’695,522 11’314,085 11’446,577 12’225,094 Transferencias 1’071,253 5’110,181 4’405,351 4’951,311 4’853,776 Bienes muebles e inmuebles 1’185,092 2’067,032 2’357,343 3’494,006 8’512,594 Obras y servicios públicos 28’484,871 37’700,700 41’747,347 48’939,835 68’615,709 Deuda publica 0 0 0 19,037 115,113 Gasto corriente 56’764,225 88’055,172 102’425,403 133’779,304 144’784,112 Fondo III 7’946,840 8’604,048 7’684,410 12’335,610 7’908,901

28 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 29 Fondo IV 13’860,971 16’073,770 16’702,968 18’207,227 27’879,632 Fondo V 42,238 500,016 682,082 0 0 FAEDE 1’427,347 1’295,347 1’389,896 2’276,231 3’062,113 HÁBITAT 0 0 5’421,141 5’467,196 14’760,804 Alianza para el Campo 0 642,074 831,181 824,800 0 Alianza Contigo 2007 0 0 0 0 1’512,578 Rescate de Espacios Públicos 0 0 0 0 5’990,578 Programa Tu Casa 0 0 0 0 512,500 Subtotal Fondos (Inversión) $23’277,396 $27’115,255 $32’711,678 $39’111,064 $61’627,106 Total egresos $80’041,621 $115’170,427 $135’137,081 $172’890,368 $206’411,218

• El Estado de Situación Financiera al cierre de 2007, refleja un saldo en la cuenta 3101 relativa al concepto de Reserva Legal por la cantidad total de $35’031,564 (treinta y cinco millones treinta y un mil quinientos sesenta y cuatro pesos). La cuenta antes señalada no es aplicable al sector público. Corresponde a los bienes adquiridos como Patrimonio Municipal.

• El Estado Comparativo Presupuestal al cierre de 2007, presentado en la Cuenta Pública Anual, no refleja la última modificación al Presupuesto de Egresos, aprobada por acta de sesión extraordinaria de Cabildo del 30 de enero de 2008.

• De manera reiterada y por segunda vez consecutiva se observo el incumplimiento a la normatividad correspondiente en cuanto al perfil del Tesorero y Contralor Municipal. El Ayuntamiento incumplió con la normatividad, la cual señala en forma clara y expresa el perfil académico que deben reunir dichos servidores públicos.

• La Tesorería Municipal no retuvo el Impuesto Sobre la Renta correspondiente en el pago de aguinaldo. • Existe una diferencia de $8’698,356 (ocho millones seiscientos noventa y ocho mil trescientos cincuenta

y seis pesos) entre los Ingresos recaudados por $197’712,862 (ciento noventa y siete millones setecientos doce mil ochocientos sesenta y dos pesos) y los Egresos ejercidos por $206’411,218 (doscientos seis millones cuatrocientos once mil doscientos dieciocho pesos), lo que demuestra incumplimiento a las disposiciones normativas que regulan el ejercicio del gasto.

11. Dictamen La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización ha

examinado la Cuenta Pública Anual del ayuntamiento del Municipio de Emiliano Zapata Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativas Núm. 2, 4, 5, y 6; contable Núm.1; Ingresos resarcitorias Núm. 9, 10 y 11; Obra Pública resarcitorias Núm. 19, 23, 25, 26 y 27, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto 8 de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento de Emiliano Zapata, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE JIUTEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 08 de diciembre de 2008




7.1 Liquidez 7.2 Solvencia 7.3 Activo Circulante


8.1 Egresos. Resumen de observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de observaciones 8.3 Obra Pública. Resumen de observaciones



del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo a las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes El 31 de enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y el 111de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.


modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.








Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos, publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente: Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Autorizados Recaudados Diferencia %

Ingresos Propios $63’492,500 $115’516,265 +$52’023,765 +81.94 Otros Ingresos 1’020,000 3’922,606 +2’902,606 +284.57 Participaciones Federales 140’000,000 109’144,402 -30’855,598 -22.04 Aportaciones Federales 90’000,000 82’136,674 -7’863,326 -8.74 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

22’159,959


57’352,829

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V

2’623,886


0 1’710,000 +1’710,000 +100

Ramo 20 Programa HÁBITAT 0 12’446,993 +12’446,993 +100 Ramo 20 Rescate de Espacios Públicos 0 8’419,263 +8’419,263 +100 Ramo 20 Programa de apoyo de los Proyectos de Inversión Rural PAPIR

0 1’000,000 +1’000,000 +100

Participaciones 2’000,000 0 -2’000,000 -100 Total $296’512,500 $334’296,203 +$37’783,703 +12.74

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $334’296,203 (trescientos treinta y cuatro millones doscientos noventa y seis mil doscientos tres pesos), cifra que representa un incremento de 12.74% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento de 81.94%, respecto de los Ingresos Autorizados; las Participaciones Federales, registran un decremento de 22.04%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, registran un decremento de 8.74% en tanto que los ingresos del FAEDE, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, refleja un 100%, así como los ingresos correspondientes a Aportaciones Federales Ramo 20 Programa HÁBITAT, Rescate de Espacios Públicos y el Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR, debido a que no fueron considerados en la Ley de Ingresos. Otros Ingresos presentan un incremento de 284.57%. En lo correspondiente al rubro presupuestado Participaciones, se presenta un decremento de 100%, con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio.


34.56%

32.65%6.63%

17.16%

0.78%0.51%

3.72%

2.52%0.30%1.17%


Ingresos Propios ParticipacionesFondo III Fondo IVFondo V FAEDEHABITAT Rescate de Espacios PúblicosPAPIR Otros Ingresos


(cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % de Recaudación

Propios $115’516,265 34.56 Impuestos 61’308,087 Derechos 37’313,217 Contribuciones Especiales 5’206,739 Productos 2’300,516 Aprovechamientos 7’642,606 Ingresos por cuenta de Terceros 1’745,100 Participaciones 109’144,402 32.65 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

22’159,959 6.63


57’352,829 17.16


2’623,886 0.78

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 1’710,000 0.51 Ramo 20 Programa HABITAT 12’446,993 3.72 Ramo 20 Rescate de Espacios Públicos 8’419,263 2.52 Ramo 20 Programa de Apoyo de los Proyectos de Inversión Rural PAPIR 1’000,000 0.30 Otros Ingresos 3’922,606 1.17 Total $334’296,203 100


Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (Cifras en pesos)



Presupuesto Ejercido

Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $70’616,590 $80’827,605 $80’827,605 0

Materiales y Suministros 2’821,800 2’954,007 2’954,007 0

Servicios Generales 11’668,880 15’325,118 15’325,118 0

Transferencias 7’872,000 11’102,589 11’102,589 0

Gastos de Inversión 784,000 1’493,232 1’493,232 0

Obras y Servicios Públicos 75’893,330 108’008,610 108’045,929 +37,319 +.03

Deuda Pública 8’907,900 7’345,841 7’345,841 0

Subtotal Gasto Corriente $178’564,500 $227’057,002 $227’094,321 +$37,319 +.02


22’159,959 22’159,959 18’324,935 -3’835,024 -17.30


55’975,136 57’352,829 60’757,421 +3’404,592 +5.94


0 2’623,886 641,352 -1’982,535 -75.56


1’710.000 2’236,270 724,270 -1’512,000 -67.61

Ramo 20 22’866,256 22’342,114 -524,142 -2.29

Subtotal Fondos (Inversión) $79’845,095 $107’239,200 $102’790,092 -$4’449,108 -4.15

Gasto Total $258’409,595 $334’296,202 $329’884,413 -$4’411,789 -1.32%

El gasto total ejercido fue de $329’884,413 (trescientos veintinueve millones ochocientos ochenta y cuatro

mil cuatrocientos trece pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007, y fue aprobada por el Cabildo en sesión de fecha 25 de enero del año 2008.


reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de Deudores Diversos, Pagos Anticipados y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y en el área de obra pública. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales no fueron atendidas por la entidad fiscalizada. Las acciones de mejora emprendidas por la Tesorería Municipal fueron mínimas, únicamente se emitió una circular dirigida al personal del Ayuntamiento estableciéndose un plazo de 72 horas para comprobación de gastos.

La falta de aceptación a las recomendaciones emitidas por el Órgano Fiscalizador, no permitió que incrementaran sus fortalezas y optimizaran la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá implementar sistemas de control interno en los rubros de pagos anticipados y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en el área financiera y de obra pública, así mismo, en cumplimiento del artículo 86, fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos, deberá coadyuvar en el seguimiento a las recomendaciones emitidas en el Pliego de Observaciones.




estimaron en $296’512,500 (doscientos noventa y seis millones quinientos doce mil quinientos pesos). Se recaudó la cantidad de $334’296,203 (trescientos treinta y cuatro millones doscientos noventa y seis mil doscientos tres pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un incremento del 12.74% con respecto a los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados, el 34.56% corresponde a Ingresos Propios, el 1.17% a Otros Ingresos y el 64.27% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $258’409,595 (doscientos cincuenta y

ocho millones cuatrocientos nueve mil quinientos noventa y cinco pesos). Al cierre del ejercicio reflejan modificaciones presupuestales en las diferentes partidas del gasto, incrementándolo en $75’886,607 (setenta y cinco millones ochocientos ochenta y seis mil seiscientos siete pesos), por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $334’296,202 (trescientos treinta y cuatro millones doscientos noventa y seis mil doscientos dos pesos). El presupuesto ejercido fue de $329’884,413 (trescientos veintinueve millones ochocientos ochenta y cuatro mil cuatrocientos trece pesos), cifra que representa un subejercicio de $4’411,789 (cuatro millones cuatrocientos once mil setecientos ochenta y nueve pesos). El gasto total fue inferior en 1.32% en relación al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007.


recursos propios, la cantidad de $14’867,445 (catorce millones ochocientos sesenta y siete mil cuatrocientos cuarenta y cinco pesos), así mismo reporta en la balanza de comprobación un importe de $14’840,720 (catorce millones ochocientos cuarenta mil setecientos veinte pesos). Derivado del comparativo presupuestal, se determina que existe una diferencia de menos por $26,725 (veintiséis mil setecientos veinticinco pesos). La cual en nuestra opinión no es determinante como subejercicio.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $22’159,959 (veintidós millones ciento cincuenta y nueve mil novecientos cincuenta y nueve pesos), se refleja en la balanza de comprobación, la cantidad de $18’324,935 (diez y ocho millones trescientos veinticuatro mil novecientos treinta y cinco pesos). Por lo que existe un subejercicio de $3’835,024 (tres millones ochocientos treinta y cinco mil veinticuatro pesos), sin que se haya presentado aclaración al respecto. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifra en pesos) Recursos Propios Fondo III Total

Rubro Núm. Obras Monto % Núm.

Obras Monto % Núm. Obras Monto

Água Potable 4 $2’819,194 15.38 4 $2’819,194 Drenaje y Alcantarillado 2 $565,445 3.81 11 4’689,631 25.59 13 5’255,076 Electrificación 10 2’749,504 15.00 10 2’749,504 Empedrado y Pavimentación 11 3’573,822 24.08 20 4’876,807 26.62 31 8’450,629

Infraestructura Educativa 5 708,137 4.77 1 286,687 1.57 6 994,824 Obras de Servicio(mantenimiento y rehabilitación)

69 7’577,541 51.06 7 2’903,112 15.84 76 10’480,653

Desarrollo Social y Comunitario (Hábitat) 42 1’393,905 9.39 42 1’393,905

Mejoramiento y Entorno Urbano (Hábitat) 2 491,666 3.32 2 491,666

Promoción y Desarrollo Urbano (Hábitat) 4 530,204 3.57 4 530,204

Total 135 $ 14’840,720 100 53 $

18’324,935 100 188 $ 33’165,655

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que el Ayuntamiento de las 188 obras ejecutadas, 31

fueron obras de empedrado y pavimentación, que representan el 16.49% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la infraestructura

Educativa, se ejecutaron 20 obras de empedrado y pavimentación ejerciéndose recursos por $4’876,807 (cuatro millones ochocientos setenta y seis mil ochocientos siete pesos) que representa el 26.62% del presupuesto total en obra, realizadas por ese Fondo.




El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez



liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $0.63 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia



(Documentos por Pagar y Proveedores) es del 209.34%, El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

7.3 Activo circulante Los saldos de Deudores Diversos reflejados al 31 de diciembre de 2007, por $23’864,284 (veintitrés

millones ochocientos sesenta y cuatro mil doscientos ochenta y cuatro pesos) representan un 29.90% del Activo Circulante. Existe el riesgo de que el Ayuntamiento no recupere dicho monto por la falta de documentación que avale la existencia de una obligación de pago a favor del mismo.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007 a los C.C. C.P. Rabindranath Salazar Solorio, C.P. Ramiro Escobar Terrones y C.P. Enrique Soto García, Presidente Municipal, Tesorero y Director de Administración y Obras Publicas, respectivamente.

El 25 de septiembre de 2007 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.





Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Administrativas 8 3 5 Contables 3 2 1 Resarcitorias 23 5 18 Total 34 10 24

a) Observaciones administrativas

Observación Núm. Concepto 11 La firma de recibido en la póliza cheque no coincide con la de la credencial de elector 17 Gastos no provisionados por apoyo institucional y servicio de gestoría 30 Comprobante que no reúne requisitos fiscales por estar fuera de vigencia 31 Falta de documentación que justifique el gasto 32 Falta de listado de vehículos asegurados 5 Total

b) Observación contable

Observación Núm. Concepto 2 Saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas 1 Total



Recursos propios 3 Saldo deudor no reconocido por el deudor $481,717 4 Saldos de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007 2’140,858

5 Cancelación improcedente de la cuenta contable 1106-17-001-0122, deudor Emiliano Aguilar Almanza

50,000

6 Cancelación improcedente de la cuenta contable 1106-17-001-0126, deudora Juana Castrejon Plascencia

44,226

7 Cancelación improcedente de la cuenta contable 1106-17-001-0128 ,deudora Juliana Cazares Moreno

50,000

8 Cancelación improcedente de la cuenta contable 1106-17-001-0129, deudor Benito Román Caballero

40,885

9 Cancelación improcedente de la cuenta contable 1106-17-001-0136, deudor Roberto Martínez Brito

33,499

10 Saldo por concepto de anticipo a proveedores (compra de bienes y/o servicios), no liquidado al cierre del ejercicio 2007

25,000

12 Factura presuntamente apócrifa, por pago de estimación de obra de 2006 60,000

14 Facturas presuntamente apócrifas por pavimentación de concreto hidráulico en la calle paraíso

226,034

15 Facturas presuntamente apócrifas por construcción de aula, de rampa y ala adosada

366,727

20 Pago improcedente por controversia sin resolver 1’500,000 23 Gasto no comprobado por viaje a Chile 324,551 24 Factura presuntamente apócrifa por compra de lona 3,000 25 Diferencia por comprobar del programa proyectos productivos participativos 2,556

Fondo IV 29 Compra de bienes sin evidencia de su existencia o destino 51,000

Fondo V 33 Pago de factura presuntamente apócrifa 13,952

Programa HÁBITAT

34 Presunto desvió de recursos del FISM por aportación al programa HÁBITAT para proyecto de modernización

811,123


$6’225,128

Ingresos

8.2 Resumen de observaciones Administrativas Contables Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 1 0 9 $7’285,863 11 $7’285,863


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 0 1 Contables 1 0 1 Resarcitorias 9 1 8

Total 11 1 10 a) Observación administrativa


b) Observación contable

Observación Núm. Concepto 37 Registro contable de menos por concepto de rezago del cobro del Impuesto Predial 1 Total



38 Procedimiento económico coactivo sin concluir; a contribuyentes morosos del impuesto predial, ejercicio fiscal 2007 y anteriores 5’060,315

39 Derechos e impuesto adicional del 25% no cobrados por autorización de horas extras 116,475

40 Ingresos cobrados por concepto de matanza, introducción y comercialización de carne del rastro municipal y no enterados a la Tesorería ni registrados en la cuenta pública correspondiente.

72,547

41 Derechos e impuesto adicional del 25% no cobrados por matanza de ganado no enterados a la Tesorería Municipal ni registrados en la cuenta pública del 2007 350,240

42 Por pago de derechos e Impuesto Adicional, recargos e indemnización por cheques devueltos. 370,000

43 No cobran recargos en pagos de parcialidades de créditos fiscales sobre saldos insolutos 38,332

44 No cobran recargos en pagos de parcialidades de créditos fiscales sobre saldos insolutos

142,560

45 No cobran recargos en pagos de parcialidades de créditos fiscales sobre saldos insolutos

131,578

8 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $6’282,047

Obra Pública


Total Importe Total Importe Total Importe 2 0 11 $625,220 13 $625,220



Total 13 6 7

a) Observaciones resarcitorias

Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Total

Ramo 33 Fondo III

47 Construcción de tanque de Agua Potable

Diferencias por comprobar de expediente técnico y balanza de comprobación del ejercicio 2007 $32,460

49 Pavimentación calle Abasolo Excedente de volúmenes de obra 9,861

50 Construcción tanque de agua potable varias colonias

Excedente de volúmenes de obra 12,447

52 Pavimentación concreto asfáltico C. Sn. Luís 1era etapa Excedente de volúmenes de obra 5,175

54 Construcción de circuito vial tramo Rintex calera Excedente de volúmenes de obra 5,989

55 Drenaje sanitario en calle frontera Excedente de volúmenes de obra 60,398

56 Construcción puente Calle Benjamín Arroyo

Excedente de volúmenes de obra 2,142



Área Financiera

Egresos Ingresos Obra Publica Total

Tipo de observación

Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 5 0 1 0 0 0 6 0 Contables 1 0 1 0 0 0 2 0

Resarcitorias 18 $6’225,128 8 $6’282,047 7 $128,472 33 $12´635,647 Total 24 $6’225,128 10 $6’282,047 7 $128,472 41 $12´635,647



hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Jiutepec, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $48’406,795 $78’005,966 $72’677,881 $118’686,193 $119’438,871 Participaciones 90’939,737 562,822 100’744,926 113’892,907 109’144,402 Ingresos por crédito 0 60’690,000 0 0 0 Participaciones federales

0 93’217,340 13’187,004 0 21’866,256


15’621,463 60’083,015 18’462,934 19’688,219 22’159,959


40’298,897 0 48’501,379 51’867,897 57’352,829


1’054,572 1’111,017 830,790 1’208,231 2’623,886


1’236,000 1’738,050 2’722,465 1’535,000 1’710,000

Total ingresos $197’557,464 $295’408,210 $257’127,379 $306’878,447 $334’296,203 Egresos Servicios personales 35’701,754 50’499,267 53’067,842 58’460,123 80’827,605 Materiales y suministros

2’462,014 2’591,133 1’864,817 2’297,553 2’954,007

Servicios generales 7’811,371 13’584,079 17’604,697 11’069,205 15’325,118 Transferencias 5’753,987 9’874,040 10’063,978 8’927,347 11’102,589 Bienes muebles e inmuebles

1’346,344 65’021,781 5’549,127 11’139,082 1’493,232

Obras y servicios públicos

54’240,785 81’472,463 95’984,299 83’530,648 108’045,929

Deuda pública 501,015 1’778,144 6’329,894 35’790,147 7’345,841 Gasto corriente $107’817,270 $224’820,907 $190’464,654 $211’214,105 $227’094,321 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

20’717,304 26’519,387 14’074,019 25’021,407 18’324,935


40’092,224 42’800,991 45’691,195 51’069,192 60’757,421


1’423,660 1’577,689 671,921 1’315,121 641,352


64,618 1’146,969 1’389,222 1’396,845 724,270

Ramo 20 0 799,959 11’525,576 12’867,990 22’342,114 Subtotal Fondo de Inversión

62’297,806 72’844,995 73’351,933 91’670,555 102’790,092

Total egresos $170’115,076 $297’665,902 $263’816,587 $302’884,660 $329’884,413


• Se registraron pasivos en el mes trece del sistema de contabilidad, por la cantidad de $3’241,694 (tres millones doscientos cuarenta y un mil seiscientos noventa y cuatro mil pesos), a lo cual se le dará seguimiento durante la auditoría del ejercicio de 2008.

• Tanto para la apertura como para el cierre de la auditoría, no se contó con la disposición del personal del Ayuntamiento para la firma de las actas correspondientes

• Se solicito a la Contadora del Ayuntamiento mayor tiempo (horario más amplio de trabajo) para realizar la revisión de la Auditoría correspondiente y fue negado.

• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con Gobierno del Estado, el 11 de octubre de 2007 por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 por $2’831,310 (dos millones ochocientos treinta y un mil trescientos diez pesos), recibiéndose únicamente la primera ministración por $1’415,655 (un millón cuatrocientos quince mil seiscientos cincuenta y cinco pesos), quedando una diferencia de $1’415,655 (un millón cuatrocientos quince mil seiscientos cincuenta y cinco pesos) pendiente de recibir.

• Existe una diferencia de $38’102,905 (treinta y ocho millones ciento dos mil novecientos cinco pesos) entre el importe autorizado en la Ley de Ingresos por $296’512,500 (doscientos noventa y seis quinientos doce mil quinientos pesos) y el Presupuesto de Egresos Autorizado por $258’409,595 (doscientos cincuenta y ocho millones cuatrocientos nueve mil quinientos noventa y cinco pesos), lo que demuestra un deficiente control interno, en la administración del gasto público.


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Jiutepec, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativas Núm. 11, 17, 30, 31 y 32; contable Núm. 2; resarcitorias Núm. 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 14, 15, 20, 23, 24, 25, 29, 33 y 34; Ingresos administrativa Núm. 36; contable Núm. 37; resarcitorias Núm. 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44 y 45; Obra Pública resarcitorias Núm. 47, 49, 50, 52, 54, 55 y 56, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, por lo que se indica en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE JOJUTLA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 27 de noviembre de 2008






8.1 Egresos. Resumen de observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de observaciones 8.3 Obra Pública. Resumen de observaciones



del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Jojutla, Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.



Ejercicio Presupuestal 2007 y el 111de febrero del mismo año, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.


modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.









Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como la modificación a la Ley publicada el 07 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517 DECRETO NÚMERO CIENTO SETENTA Y OCHO, el cual reforma y adiciona diversos artículos a la Ley de Ingresos, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia %

Propios $25’025,592 $34’962,567 +$9’936,975 +39.71 Participaciones 40’264,640 40’353,313 +88,673 +0.22 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

9’113,904 10’427,242 +1’313,338 +14.41


16’866,286 16'338,341 -527,945 -3.13


2’100,000 2’715,484 +615,484 +29.31


2’329,040 2’743,256 +414,216 +17.78

Ingresos Diversos 4’131,726 4’765,322 -1’013,029 -24.52 Total $100’436,793 $112’305,525 +$11’868,732 +11.82

El ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $112’305,525 (ciento doce millones trescientos cinco mil quinientos veinticinco pesos), cifra que representa un incremento del 11.82% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 39.71% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un incremento del 0.22%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, registra un incremento del 14.41%, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, muestra un decremento del 3.13%, el Fondo V, Fondo de Aportaciones Múltiples, registra un incremento del 29.31%, en tanto que el FAEDE, Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, se incrementa en un 17.78% y los ingresos del Fondo Federal Ramo 20 muestran un incremento del $172%. Los Ingresos Diversos registran un decremento del 24.52% con respecto a lo contemplado en la Ley de Ingresos Autorizada.



Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $34’962,567 31.13 Impuestos 13’847,184 Derechos 16’815,275 Contribuciones Especiales 74,590 Productos 129,839 Aprovechamientos 3’964,215 Otros Ingresos 131,464 Participaciones 40’353,313 35.93 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

10’427,242 9.29


16’338,341 14.55


2’715,484 2.42

Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE 2’743,256 2.44 Ingresos Diversos 4’765,322 4.24 T o t a l $112’305,525 100

31.13%

35.93%

9.29%

14.55%2.42%

2.44% 4.24%


Ingresos Propios Participaciones Fondo III Fondo IV

Fondo v FAEDE Ingresos Diversos






Diferencia %

Diferencia


Materiales y Suministros 3’164,668 2’599,750 2’599,750 0 0


Transferencias 3’299,000 10’274,839 10’274,839 0 0

Gastos de Inversión 1’890,501 1’534,608 1’534,608 0 0

Obras y Servicios Públicos 28’316,607 26’324,121 26’324,121 0 0



9’113,904 10’782,004 6’445,003 -4’337,001 -40.22


16’866,286 18’666,327 18’666,327 0 0


2’100,000 3’701,952 1’765,520 -1’936,432 -52.31

Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE 2’029,040 2’613,240 2’187,551 -425,689 -16.29

Ingresos Diversos 605,605 3´669,091 3´276,711 -392,380 -10.69

Subtotal Fondos (Inversión) $30’714,835 $39’432,614 $32’341,112 -$7’091,502 -17.98

Gasto Total $100’436,793 $111’771,413 $104’679,911 -$7’091,502 -6.34

El gasto ejercido fue de $104’679,911 (ciento cuatro millones seiscientos setenta y nueve mil novecientos once pesos). Se realizaron modificaciones al presupuesto autorizado para el ejercicio 2007 y fue aprobada por el Cabildo en sesión de fecha 28 de enero de 2008.


reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Jojutla, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto y Fondo Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas parcialmente por la entidad fiscalizada. Las acciones de mejora emprendidas por la Tesorería Municipal fueron mínimas y no contribuyeron a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá implementar sistemas de control interno en el rubro de Presupuesto, verificando que el Presupuesto de Egresos aprobado por el Cabildo sea registrado correctamente en el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, así mismo deberá coadyuvar en el seguimiento a las recomendaciones emitidas en el Pliego de Observaciones.




estimaron en $100’436,793 (cien millones cuatrocientos treinta y seis mil setecientos noventa y tres pesos). Se recaudó la cantidad de $112’305,525 (ciento doce millones trescientos cinco mil quinientos veinticinco pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un incremento del 11.82% de los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 31.13% corresponde a Ingresos Propios, el 4.24% a Ingresos Diversos y el 64.63% restante a Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales.


b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $100’436,793 (cien millones

cuatrocientos treinta y seis mil setecientos noventa y tres pesos). Al cierre del ejercicio reflejan modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto, incrementándolo en $11’334,620 (once millones trescientos treinta y cuatro mil seiscientos veinte pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $111’771,413 (ciento once millones setecientos setenta y un mil cuatrocientos trece pesos). El presupuesto ejercido fue por $104’679,911 (ciento cuatro millones seiscientos setenta y nueve mil novecientos once pesos), cifra que representa un subejercicio de $7’091,502 (siete millones noventa y un mil quinientos dos pesos), el gasto total fue inferior en un 6.34% respecto al monto modificado para el ejercicio fiscal 2007.


recursos propios, la cantidad de $733,237 (setecientos treinta y tres mil doscientos treinta y siete pesos), así mismo reporta en la balanza de comprobación, el importe antes referido.

Del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $10’782,004 (diez millones setecientos ochenta y dos mil cuatro pesos), reflejando en la balanza de comprobación, la cantidad de $6’445,003 (seis millones cuatrocientos cuarenta y cinco mil tres pesos). Derivado del comparativo presupuestal se determina un subejercicio de $4’337,001 (cuatro millones trescientos treinta y siete mil un pesos), sin que se haya presentado aclaración al respecto. De los recursos ejercidos se aplicaron $68,108 (sesenta y ocho mil ciento ocho pesos) para Gastos Indirectos y $10,718 (diez mil setecientos diez y ocho pesos) para Gastos Financieros. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


Rubro Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto

Agua Potable 1 $82,800 11.29 4 $603,778 9.49 5 $686,578 Drenaje y Alcantarillado 8 974,678 15.31 8 974,678 Electrificación 2 494,149 7.76 2 494,149 Urbanización Municipal (Pavimentación)

2 99,931 13.63 18 4’213,892 66.19 20 4’313,823

Infraestructura Educativa 1 200,000 27.28 1 200,000 Salud 1 144,981 19.77 1 79,680 1.25 2 224,661 Obras de Servicio(mantenimiento y rehabilitación)

3 205,525 28.03 3 205,525

SUBTOTAL 8 733,237 100 33 6’366,177 100 41 7’099,414 Gastos Indirectos 68,108 68,108 Gasto Financieros 10,718 10,718 TOTAL 8 $733,237 100 33 $ 6’445,003 100 41 $7’178,240

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que el Ayuntamiento de las 41 obras ejecutadas, 20 fueron

obras de pavimentación, que representan el 48.78% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, en el rubro de pavimentación se ejecutaron 18 obras, ejerciéndose recursos por $4’213,892 (cuatro millones doscientos trece mil ochocientos noventa y dos pesos) que representa el 66.19% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.



28 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 47 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $14’602,870 Pasivo Circulante

= $12’647,991

= $1.15

El ayuntamiento no tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Solo cuenta con $1.15 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $12’647,991 Patrimonio

= $8’370,840

= 151.10%

El ayuntamiento no es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago

(Impuestos, Proveedores y Deudas por Pagar Administración 2006-2009) es de 151.10%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a los C.C. Dr. Alberto Cabrera Díaz, C.P. María Eugenia Bahena Manjarrez y al Arq. Sergio Ocampo Navarro, Presidente Municipal, Tesorera y Director de Obras Públicas, respectivamente.

El 25 de septiembre de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por servidores públicos antes citados.






Total 18 3 15

a) Observaciones administrativas

Observación Núm. Concepto Recursos propios 5 Gasto no provisionado por pago de prima vacacional de 2006 Fondo IV

14 Pago de Nómina Primera Quincena de Noviembre 2006 sin Provisión del Pasivo 2 Total

b) Observación contable Observación Núm. Concepto

Recursos propios 1 Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta 1 Total



Recursos propios 2 Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre de ejercicio 2007 $809,007 3 Pólizas Sin Comprobar por pago de rehabilitación de sanitarios y apoyos 15,174

7 Cancelación de Deudores Diversos y Gastos a Comprobar no procedentes por no presentar documentación comprobatoria que acredite y avale las cancelaciones

41,466

8 Pago Improcedente de Recargos y Actualizaciones por enteros del ISR 18,346

*9 Gasto indebido por concepto de actualización y recargos por pago extemporáneo por Explotación de Aguas Nacionales

14,078

10 Falta de documentación que compruebe el gasto 29,419 Fondo III

12 No existe evidencia del destino de Equipo Médico 30,000

13 Presunto desvió de recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (Fondo 3) por construcción de techumbre de cancha usos múltiples

35,759

Fondo IV 15 Pólizas Sin Comprobar por pago de liquidaciones 95,000

16 Pago de Comisiones Bancarias por Concepto de Cheques Devueltos por la falta de disponibilidad de fondos

920

17 Factura Presuntamente Apócrifa por copra de motor para patrulla 10,120 FAEDE

18 Pago en exceso por la Adquisición de una Retroexcavadora con recursos del FAEDE 400,000


$1’499,289

*Observación solventada parcialmente Ingresos

8.2 Resumen de observaciones Administrativa Resarcitorias Total




Total 6 1 5





21 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional del 25% por concepto de aprobación de uso de suelo

$14,719

22 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional del 25% por construcciones de bardas.

9,219

23 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional del 25% por concepto de pisos de estacionamiento

41,086

24 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional del 25% por concepto de matanza de ganado (Bovino y Porcino)

255,671

4 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$320,695

Obra Pública


Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 7 $ 305,716 8 $ 305,716


Estado de solventación Concepto Formuladas Solventadas No solventadas


Total 8 6 2


Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Ramo 33 Fondo III

25 Incumplimiento al marco normativo Incumplimiento al marco normativo 1 Total

b) Observación resarcitoria

Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Total Ramo 33 Fondo III

29 Pavimentación asfáltica en Av. B. Juárez

Diferencia en precios unitarios $8,509

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$8,509


Área Financiera


Tipo de Observación


Administrativas 2 0 1 0 1 0 4 0 Contables 1 0 0 0 0 0 1 0 Resarcitorias 12 $1’499,289 4 $320,695 1 $8,509 17 $1’828,493

Total 15 $1’499,289 5 $320,695 2 $8,509 22 $1’828,493


hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Jojutla, Morelos

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $15’029,992 $17’029,251 $24’030,770 $25’963,624 $34’962,567 Participaciones 33’034,260 33’423,507 39’013,436 40’319,557 40’353,313 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

7’341,651 7’836,247 8’772,401 9’869,017 10’427,242


12’600,818 13’384,858 15’165,219 16’222,575 16’338,341


3’254,727 0 1’100,171 2’096,253 2’715,484


1’572,000 1’855,150 2’171,697 1’951,620 2´743,256

Ingresos Diversos 0 0 0 615,841 4’765,322 Total ingresos $72’833,448 $73’529,013 $90’254,210 $97’038,487 $112’305,525 Egresos Servicios personales 18’890,616 23’356,272 24’342,280 26’171,355 26’639,519 Materiales y suministros 3’128,778 3’901,541 2’371,966 2’666,333 2’599,750 Servicios generales 3’652,789 6’118,305 3’634,813 5’202,001 4’965,962 Transferencias 3’101,781 3’569,009 3’948,348 3’580,697 10’274,839 Bienes muebles e inmuebles 307,316 1’554,261 159,066 55,339 1’534,608 Obras y servicios públicos 17’755,870 23’026,165 22’250,838 22’508,270 26’324,121 Otros gastos 0 0 0 565,653 3’276,711 Gasto corriente 46’837,151 61’525,552 56’707,310 60’749,647 75’615,510 Deuda pública 0 0 2’422,372 0 0 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

9’077,581 5’908,831 8’706,400 8’624,245 6’445,003

SEGUNDA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo IV

14’095,262 14’453,598 16’576,450 17’373,865 18’666,327


2’048,364 19,140 1’190,050 1’224,626 1’765,520


1’125,441 442,000 1’679,998 472,907 2’187,551

Subtotal Fondo de Inversión $26’346,648 $20’823,569 $30’575,270 $27’695,643 $29’064,401 Total egresos $73’183,799 $82’349,121 $87’282,580 $88’445,291 $104’679,911

• Es importante hacer mención en relación a los Ingresos recaudados en el rubro de Ingresos Propios al igual que en el presupuesto de Egresos en el rubro de Transferencias reflejan un incremento considerable resultante solo de aplicaciones contables por concepto de recuperaciones del FAEDE y no por la causa natural de su afectación.

• Las modificaciones al Presupuesto de Egresos en lo concerniente al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III, Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V y Fondo de Aportaciones Estatales Para el Desarrollo Económico FAEDE y Ramo 20 distaron mucho de ser acertadas, en comparación con el presupuesto ejercido, lo que indica una mala planeación administrativa y financiera.

• Es importante señalar que el Ayuntamiento celebro Convenio de Colaboración con Gobierno del Estado el 11 de octubre de 2007 por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V en su vertiente de infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 por $1’851,695 (un millón ochocientos cincuenta y un mil seiscientos noventa y cinco pesos ), recibiéndose únicamente la primera ministración por $925,847 (novecientos veinticinco mil ochocientos cuarenta y siete pesos ), quedando una diferencia de $925,847 (novecientos veinticinco mil ochocientos cuarenta y siete pesos ) pendiente de recibir.


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Jojutla Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.



Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativas Num. 5 y 14 ; contable Núm. 1; resarcitorias Núm. 2, 3, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 15, 16, 17 y 18 ; Ingresos administrativa Núm. 19; resarcitorias Núm. 21, 22, 23 y 24; Obra Pública administrativa Núm. 25; resarcitoria Núm. 29, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto ocho de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Jojutla Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE JONACATEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL










del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Jonacatepec, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.














Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 7 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517, DECRETO NÚMERO CIENTO SETENTA Y CUATRO, en el cual se modifican conceptos, cuotas y tarifas, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $3’842,500 $4’349,092 +$506,592 +13.18 Participaciones 38’760,000 23’994,742 -14’765,258 -38.09 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’717,500 3’139,119 -578,381 -15.56


5’100,000 4’286,154 -813,846 -15.96


0 671,239 +671,239 +100


3’120,000 2’563,000 -557,000 -17.85

Programa de Empleo Temporal 0 512,118 +512,118 +100 Opciones Productivas 2007 0 60,000 +60,000 +100 Programa de Alianza Contigo 2007 0 1’000,000 +1’000,000 +100

Total $54’540,000 $40’575,464 -$13’964,536 -25.60

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudó ingresos totales por la cantidad de $40’575,464 (cuarenta millones quinientos setenta y cinco mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos), cifra que representa un decremento del 25.60% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 13.18% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento del 38.09%. Por lo que respecta a los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, reflejan un decremento del 15.56% y 15.96% respectivamente. El FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, registra un decremento del 17.85% con respecto a los ingresos autorizados. Los ingresos del Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, Programa de Empleo Temporal, Opciones Productivas 2007 y Alianza Contigo 2007, reflejan un incremento del 100%, toda vez que dichos conceptos no se contemplaron en la Ley de Ingresos.




Ingresos Propios $4’349,092 10.72 Impuestos $1’669,383 Derechos 829,334 Productos 1’522,514 Aprovechamientos 327,861 Participaciones 23’994,742 59.14 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’139,119 7.74


4’286,154 10.56


671,239 1.65


2’563,000 6.32

Programa de Empleo Temporal 512,118 1.26 Opciones Productivas 2007 60,000 0.15 Programa de Alianza Contigo 2007 1’000,000 2.46 T o t a l $40’575,464 100

10.72%

59.14%

7.74%

10.56%

1.65%

6.32%

1.26%0.15%

2.46%


Ingresos Propios ParticipacionesFondo III Fondo IVFondo V FAEDEPrograma de Empleo Temporal Opciones Productivas 2007Alianza Contigo 2007








Materiales y Suministros 605,590 2’789,894 2’789,894 0 0


Transferencias 739,500 1’561,709 1’561,709 0 0

Gastos de Inversión 367,402 1’180,960 1’180,960 0 0

Obras y Servicios Públicos 7’225,516 899,572 899,572 0 0


Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

3’139,119 2’395,781 2’395,781 0 0


4’490,257 4’410,581 4’410,581 0 0


1’151,077 0 0 0 0


2’563,000 1’279,709 1’279,709 0 0

Programa de Alianza Contigo 0 1’863,586 1’863,586 0 0

Programa de Empleo Temporal 0 512,584 512,584 0 0

Programa Tu Casa 2007 0 108,500 108,500 0 0

Programa Jornaleros Agrícolas 0 25,008 25,008 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $11’343,453 $10’595,749 $10’595,749 0 0

Gasto Total $39’083,876 $43’159,467 $43’159,467 0 0

El gasto total ejercido fue de $43’159,467 (cuarenta y tres millones ciento cincuenta y nueve mil cuatrocientos sesenta y siete pesos). El ejercicio del gasto público no registra ninguna variación con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2007. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos fueron autorizadas mediante acta de sesión ordinaria de Cabildo del 28 de enero de 2008.


reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Jonacatepec, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Bancos, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, y en el área de Obra Pública. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo emprendieron acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.





estimaron en $54’540,000 (cincuenta y cuatro millones quinientos cuarenta mil pesos). Se recaudó la cantidad de $40’575,464 (cuarenta millones quinientos setenta y cinco mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un decremento del 25.60% con respecto a los ingresos totales estimados.


b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $39’083,876 (treinta y nueve millones

ochenta y tres mil ochocientos setenta y seis pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto, incrementándose en $4’075,591 (cuatro millones setenta y cinco mil quinientos noventa y un pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $43’159,467 (cuarenta y tres millones ciento cincuenta y nueve mil cuatrocientos sesenta y siete pesos), misma que corresponde al presupuesto ejercido.


recursos propios la cantidad de $899,572 (ochocientos noventa y nueve mil quinientos setenta y dos pesos), asimismo en la balanza de comprobación se registra el mismo importe.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta $2’395,781 (dos millones trescientos noventa y cinco mil setecientos ochenta y un pesos), en la balanza de comprobación se registra el mismo importe. De los cuales se canalizaron $581 (quinientos ochenta y un pesos) para Gastos Financieros. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifras en pesos) Recursos Propios Fondo III Total

Rubro Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto

Água Potable 3 $9,913 1.10 1 $ 92,252 3.85 4 $102,164 Drenaje y Alcantarillado 4 44,263 4.92 1 33,111 1.38 5 77,374 Electrificación 1 122,695 5.12 1 122,695 Urbanización Municipal (Pavimentación)

6 836,072 34.91 6 836,072

Infraestructura Educativa 2 553,580 61.54 2 553,580 Obras de servicio (mantenimiento y rehabilitaciones

6 291,816 32.44 3 408,633 17.06 9 700,449

Caminos Rurales 2 902,437 37.68 2 902,437 SUBTOTAL 15 899,572 100 14 2’395,200 100 29 3’294,771 Gastos Financieros 581 581 TOTAL 15 $899,572 100 14 $2’395,781 100 29 $3’295,352

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada se determina que el Ayuntamiento ejecutó 29 obras, de las cuales 9 son

Obras de Servicio, que representa el 31.03%, del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos de Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 2 obras caminos rurales ejerciéndose $902,437 (novecientos dos mil cuatrocientos treinta y siete pesos) que representa el 37.68% del presupuesto total en obra, realizadas con ese fondo.


2007, no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.

28 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 57 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez


El ayuntamiento no tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debe contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $0.56 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia


El ayuntamiento no es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago

(Impuestos, Retenciones y Cuotas por Pagar, Acreedores Diversos y Sueldos por Pagar) es del 165.65%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del ayuntamiento.


Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a los C.C. Ing. Eduardo José Sánchez Michaca, C.P. Adolfo Barreto Vara y Arq. Raúl Herrera Flores, Presidente Municipal, Tesorero y Director de Obra Pública, respectivamente.

El 22 de agosto de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.





Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Administrativas 2 1 1 Contables 1 1 0 Resarcitorias 26 11 15 Total 29 13 16


Observación Núm. Concepto 10 Esqueletos de cheques cancelados faltantes en la Cuenta Pública 1 Total


Observación Núm. Concepto Importe Recursos propios 2 Diferencia por comprobar. Gastos de Caja $31,925 3 Gastos no justificados. Apoyos y Consumo de alimentos 12,348 5 Gastos no justificados. Gastos varios 5,517 7 Gastos no justificados. Gastos varios 4,500 8 Gastos no comprobados ó justificados e improcedentes. Gastos varios 25,520

11 Pólizas sin comprobar. Gastos varios 323,190 12 Gasto improcedente. Pago de comisiones por cheques devueltos 4,597 16 Diferencia por comprobar y gasto improcedente. Compra de bebidas alcohólicas 6,000 22 Pagos realizados a Proveedor no localizado 21,563

23 Pagos realizados a Proveedores no localizados. Cancelación de gastos por comprobar de Adolfo Barreto Vara y Raúl Herrera Flores 70,679

25 Falta de documentación que justifique el gasto. Servicios de asesoría fiscal Fernández Urbán, S. C. 100,000


26 Gasto sin comprobar. Ferias y Festividades Tradicionales 6,500 28 Gastos inexistentes. Cooperaciones y ayudas 29,300 29 Gasto Improcedente. Cooperaciones y ayudas ficticias 41,693 Fondo IV

13 Desvío de recursos del Fondo IV e incumplimiento a los requisitos de comprobación del gasto. Compra de material de limpieza soportado con recibo de Tesorería sin firma 26,000

15 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $709,332

Ingresos

8.2 Resumen de observaciones Administrativas Total

Total Importe Total Importe 2 0 2 0


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 2 0 2

Total 2 0 2

a) Observaciones administrativas Observación Núm. Concepto

30 Rezago en el cobro del impuesto predial 31 El importe de los descuentos por pago anticipado se contabiliza como ingreso real 2 Total

Obra Pública


Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 10 $328,787 11 $ 328,787



Total 11 0 11 a) Observación administrativa

Observación Núm. Nombre de la Obra Concepto Recursos Propios, Ramo 33 Fondo III y FAEDE

32 Expedientes Técnicos de Obra Pública Incumplimiento al marco normativo. 1 Total


Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Total

Recursos Propios

33 Construcción de Techumbre, Primaria Cuauhtemoc Excedente de volumen de obra $17,769

Ramo 33 Fondo III

34 Construcción de Techumbre, Primaria, Amacuitlapilco Excedente de volumen de obra 6,628

35 Rehabilitación camino a Tlayca Estanques

Conceptos sin justificación técnica y análisis de precio unitario con excedente de mano de obra y maquinaria

40,689

36 Construcción de puente el Jagüey Excedente de volúmenes de obra, pago injustificado de mano de obra y duplicidad en las aportaciones en el salario real y en la utilidad

19,366

37 Pavimentación Calle Pino Suárez, Tetelilla

Pago injustificado de mano de obra en maquinaria, en cargo por indirectos de obra y duplicidad en las aportaciones en el salario real y en la utilidad

69,321

38 Construcción de andador peatonal, Col. Miguel López Nava Excedente de volúmenes de obra 21,647

FAEDE

39 Reconstrucción de camino de saca Tlayca Conceptos de obra presumiblemente no ejecutados. 7,038

40 Reconstrucción de camino El Pitayo, Amacuitlapilco Conceptos de obra presumiblemente no ejecutados 6,403

41 Reconstrucción de Camino La Huizachera Conceptos de obra presumiblemente no ejecutados 8,678

42 Reconstrucción de Camino Barro al Cien Partidas no ejecutadas 4,720



9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 Área

Financiera Egresos Ingresos

Obra Pública Total

Tipo de Observación


Administrativas 1 0 2 0 1 0 4 0 Resarcitorias 15 $709,332 0 0 10 $202,259 25 $911,591

Total 16 $709,332 2 0 11 $202,259 29 $911,591 10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Jonacatepec, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $2’069,473 $4’163,034 $2’946,902 $5’291,069 $4’349,092 Participaciones 18’645,788 19’919,096 22’263,482 22’856,495 23’994,742 Fondo III 2’212,894 2’308,355 2’615,409 2’921,937 3’139,119 Fondo IV 3’232,728 3’433,443 3’890,721 4’160,779 4’286,154 Fondo V 1’044,535 1’912,000 1’097,129 1’637,083 671,239 FAEDE 1’992,505 0 2’157,000 2’301,000 2’563,000 Ramo 20 0 0 0 701,394 0 Programa p/des. rural 0 0 282,000 0 0 Programa de Empleo Temporal 0 0 0 0 512,118 Opciones Productivas 2007 0 0 0 0 60,000 Programa de Alianza Contigo 2007 0 0 0 0 1’000,000 Total ingresos $29’197,923 $31’735,928 $35’252,643 $39’869,757 $40’575,464 Egresos Servicios Personales 9’784,857 7’494,343 8’703,820 10’202,803 $17’072,789 Materiales y Suministros 437,317 585,769 568,199 605,590 2’789,894 Servicios Generales 1’802,131 2’846,185 3’065,022 2’325,096 9’058,794 Transferencias 1’018,061 1’277,624 1’031,242 672,273 1’561,709 Gasto de inversión 99,351 314,214 1’732,669 334,002 1’180,960 Obras y Servicios Públicos 11’493,314 10’031,928 14’638,189 11’893,511 899,572 IVA por Recuperar 0 0 0 128,851 0 Gasto Corriente 24’635,031 22’550,063 29’739,141 26’162,126 32’563,718 Fondo III 1’939,726 2’586,635 1’956,913 3’502,518 2’395,781 Fondo IV 3’236,148 3’403,728 3’564,136 4’229,854 4’410,581 Fondo V 0 484,952 1’132,251 2’151,077 0 FAEDE 2’221,653 840,000 2’650,186 1’967,024 1’279,709 Ramo 20 0 0 0 309,821 0 Programa de Alianza Contigo 0 0 635,015 0 1’863,586 Programa de Empleo Temporal 0 0 0 0 512,584 Programa Tu Casa 2007 0 0 0 0 108,500 Programa Jornaleros Agrícolas 0 0 0 0 25,008 Subtotal Fondos (Inversión) 7’397,527 7’315,315 9’938,501 12’160,294 10’595,749 Total egresos $32’032,558 $29’865,378 $39’677,642 $38’322,420 $43’159,467

• Del análisis de las cifras históricas de ingresos y egresos presentadas en el cuadro que antecede, se desprende que el ayuntamiento ha incrementado sus ingresos en cada ejercicio presupuestal. Sin embargo en 3 de los 5 ejercicios presentados el ayuntamiento ha ejercido gastos por encima de sus ingresos recaudados (2003, 2005 y 2007). Por lo que se refiere al ejercicio 2007 el gasto de Servicios Personales por $17’072,789 (diecisiete millones setenta y dos mil setecientos ochenta y nueve pesos) se incrementó en un 67.33% con relación al gasto del año 2006 y representa el 39.56% del total del Presupuesto de Egresos ejercido en el 2007. El rubro de Servicios Generales por $9’058,794 (nueve millones cincuenta y ocho mil setecientos noventa y cuatro pesos) se incrementó en un 389.61% con relación al presupuesto ejercido en el mismo rubro en el 2006. Por el contrario, en Obras y Servicios Públicos solo se invirtieron de recursos propios $899,572 (ochocientos noventa y nueve mil quinientos setenta y dos pesos), cifra menor a la inversión ejercida en el 2006 por $11’893,511 (once millones ochocientos noventa y tres mil quinientos once pesos), que representa un 2.08% del total del Presupuesto de Egresos ejercido en el 2007, lo que hace presumir que la Inversión en cada vez menor y la administración más costosa.


• El ayuntamiento efectuó reintegros y traspasos por $111,618 (ciento once mil seiscientos dieciocho pesos) como resultado de la solventación de las observaciones determinadas en la auditoría.

• Se detectaron presumiblemente gastos inexistentes por apoyos ficticios otorgados por el C.P. Adolfo Barreto Vara, Tesorero Municipal, y el C. José Antonio Mejia Rodríguez, Analista, adscrito a Tesorería.

• Se determinaron pagos realizados a Proveedores no localizados, pólizas sin comprobar y gastos no justificados por consumo de alimentos.

• El Ayuntamiento celebró convenio de colaboración con el Gobierno del Estado, por concepto de Fondo V de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 para el ejercicio 2007, el 11 de octubre del mismo año por $1’342,479 (un millón trescientos cuarenta y dos mil cuatrocientos setenta y nueve pesos). El importe reflejado como recaudado por $671,239 (seiscientos setenta y un mil doscientos treinta y nueve pesos) corresponde a la primera ministración de recursos del ejercicio 2007 por el 50%, radicada por el Gobierno del Estado en diciembre de 2007.

• Existe una diferencia de $15’456,124 (quince millones cuatrocientos cincuenta y seis mil ciento veinticuatro pesos) entre el importe autorizado en la Ley de Ingresos por $54’540,000 (cincuenta y cuatro millones quinientos cuarenta mil pesos) y el Presupuesto de Egresos Autorizado por $39’083,876 (treinta y nueve millones ochenta y tres mil ochocientos setenta y seis pesos), lo que denota fallas de control interno en el Ejercicio Presupuestal.

• Los Ingresos Recaudados en cantidad de $40’575,464 (cuarenta millones quinientos setenta y cinco mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos) se vieron superados por los Egresos ejercidos en cantidad de $43’159,467 (cuarenta y tres millones ciento cincuenta y nueve mil cuatrocientos sesenta y siete pesos), resultando un exceso por $2,584,003 (dos millones quinientos ochenta y cuatro mil tres pesos) lo que demuestra incumplimiento a las disposiciones normativas que regulan el ejercicio del gasto, y a la vez están afectando un ejercicio posterior, pues comprometen los ingresos por recabar.


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Jonacatepec Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativa Núm.10; resarcitorias Núm. 2, 3, 5, 7, 8, 11, 12, 13, 16, 22, 23, 25, 26, 28 y 29; Ingresos administrativas Núm. 30 y 31; Obra Pública administrativa Núm. 32; resarcitorias Núm. 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41 y 42, por lo cual esta Auditoría de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto 8 de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento de Jonacatepec Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE TEMIXCO, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL







8.1 Egresos. Resumen de Observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 8.1.1 Resumen de Observaciones. Período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007 8.1.2 Resumen de Observaciones. Período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 8.2.1 Resumen de Observaciones. Período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007 8.2.2 Resumen de Observaciones. Período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007 8.3 Obra Pública. Resumen de Observaciones Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 8.3.1 Resumen de Observaciones. Período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007 8.3.2 Resumen de Observaciones. Período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007


1. Presentación Con el objeto de cumplir lo dispuesto por los Artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Temixco, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.


2. Antecedentes El 31 de enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del Ejercicio

Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/08, la envío para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y

ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.



y magnitud que presentan las cifras de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública del ejercicio objeto de revisión.

Nuestra revisión consistió en el examen con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta.





Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 14 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4518, DECRETO NÚMERO CIENTO NOVENTA Y UNO; y el 05 de diciembre de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4573, DECRETO NÚMERO CUATROCIENTOS SETENTA Y SIETE, que agrega conceptos y modifican el total de ingresos, asimismo, se reforman los artículos de la Ley y se adecuan las cuotas para la captación de ingresos. El monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $ 56’018,750 $ 52’025,391 - $ 3’993,359 -7.13 Otros ingresos 88’700,000 89’731,012 + 1’031,012 +1.16 Participaciones 68’594,000 65’996,708 - 2’597,292 -3.79 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III 21’985,874 21’985,874 0 0


31’176,761 31’176,671 - 90 0

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 2’268,326 1’134,163 - 1’134,163 -50 Ramo 20 5’448,225 0 - 5’448,225 -100 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2’248,000 2’248,000 0 0

HÁBITAT 2007 909,000 7’758,249 + 6’849,249 +753.49 Rescate de Espacios Públicos 0 7’549,996 +7’549,996 +100 Alianza Contigo 2007 0 1’000,000 +1’000,000 +100 Programa Federal de Microcuencas 0 60,000 + 60,000 +100 Programa de Conversión Social 2007 0 64,733 + 64,733 +100 Ingresos por Cuenta de Terceros 0 144,480 + 144,480 +100 Cooperación Obras Publicas 0 154,577 + 154,577 +100

T O T A L $ 277’348,936 $ 281’029,854 + $ 3’680,918 + 1.33 El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudó ingresos totales por la cantidad de $281’029,854 (doscientos ochenta y un millones veintinueve mil ochocientos cincuenta y cuatro pesos) cifra que representa un incremento del 1.33% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un decremento de 7.13%; las Participaciones registran un decremento de 3.79%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, no registran variación alguna; el Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, registra un decremento del 50%, el Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE, no registra variación y el Programa HABITAT muestra un incremento de 753.49%. Otros Ingresos, refleja un incremento de 1.16% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. Por lo que respecta a los Programas Rescate de Espacios Públicos, Alianza Contigo 2007, Programa Federal de Microcuencas, Programa de Conversión Social 2007, Ingresos por Cuenta de Terceros y Cooperación Obras Publicas, se reflejan en un incremento de 100% derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.



Concepto Parcial Total % de

Recaudación Propios $ 52’025,391 18.51 Impuestos $ 34’112,222 Contribuciones Especiales 25,390 Derechos 10’638,531 Productos 1’753,044 Aprovechamientos 5’496,204 * Otros Ingresos 89’731,012 31.94 Programa Tu Casa 2004 13,600 Otros Ingresos 901 Intereses generados de mercado de dinero 1’016,511 Crédito Banco del Bajío para inversión

88’700,000

Participaciones Federales 65’996,708 23.48 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

21’985,874 7.82


31’176,671 11.09

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 1’134,163 0.40 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

2’248,000 0.80

HÁBITAT 2007 7’758,249 2.76 Rescate de Espacios Públicos 7’549,996 2.69 Alianza Contigo 2007 1’000,000 0.36 Programa Federal de Microcuencas 60,000 0.02 INDESOL Programa de Coinversión Social 2007 64,733 0.02 Ingresos por cuenta de terceros 144,480 0.05 Cooperación Obras Publicas 154,577 0.06

T O T A L $ 281’029,854 100

* Incluye: Crédito autorizado por el Congreso

18.51%

31.94%

23.48%

7.82%

11.09%

0.40%

0.80%

2.76%

2.69%

0.36%

0.02%0.02%

0.05%

0.06%


Ingresos Propios Otros Ingresos Participaciones FederalesFondo III Fondo IV Fondo VFAEDE HÁBITAT 2007 Rescate de Espacioa PúblicosAlianza Contigo 2007 Programa Federal de Microcuencas INDESOL 2007Ingresos por Cuenta de Terceros Cooperación Obras Públicas






Servicios Personales $ 50’353,200 $ 61’847,838 $ 64’057,359 + $ 2’209,521 3.57 Materiales y Suministros 7’417,857 3’462,030 3’462,030 0 0.00 Servicios Generales 26’020,952 10’693,285 10’693,285 0 0.00 Fondo para Liquidaciones 8’000,000 0 0 0 0.00 Transferencias 18’148,495 36’041,642 33’832,121 - 2’209,521 - 6.13 Bienes Muebles e Inmuebles 3’000,000 4’254,550 4’254,550 0 0.00 Obra Publica 4’429,167 6’065,227 6’065,227 0 0.00 Servicios Públicos y/o Municipales 21’215,245 28’407,854 28’407,853 -1 0.00 Deuda Publica 93’780,651 2’679,827 2’679,827 0 0.00 Contingencias 0 30,000 30,000 0 0.00 Subtotal Gasto Corriente $ 232’365,567 $ 153’482,253 $ 153’482,252 - $ 1 0.00 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

18’317,893 13’783,396 13’783,396 0 0.00

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo IV (seguridad pública)

27’369,082 32’379,671 32’379,671 0 0.00

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 2’203,517 173 173 0 0.00

Ramo 20 4’590,515 0 0 0 0.00 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico (FAEDE) 1’892,004 1’084,535 1’084,534 - 1 0.00

HÁBITAT 1’492,862 22’075,051 22’075,052 +1 0.00 Alianza Contigo 0 1’126,186 1’126,186 0 0.00 INDESOL. Programa de Coinversión Social 0 108,340 108,340 0 0.00

Comisión para el Desarrollo de Pueblos Indígenas 0 747,968 747,969 +1 0.00

Subtotal Fondos (Inversión) $ 55’865,873 $ 71’305,320 $ 71’305,321 + $ 1 0.00 Gasto Total $ 288’231,440 $ 224’787,573 $ 224’787,573 $ 0 0.00

El Presupuesto Autorizado asciende a $288’231,440 (doscientos ochenta y ocho millones doscientos treinta

y un mil cuatrocientos cuarenta pesos), aprobado en la décima primera sesión ordinaria de Cabildo de fecha 31 de enero de 2007, y modificado en la cuadragésima octava sesión ordinaria de Cabildo de fecha 11 de diciembre de 2007 por $224’787,573 (doscientos veinticuatro millones setecientos ochenta y siete mil quinientos setenta y tres pesos), modificación que coincide con los importes del presupuesto ejercido, por lo que no registra variación presupuestal.


reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Temixco, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de Deudores Diversos y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, así como en el área de Contraloría Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, asimismo, emprendieron acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá verificar la implementación de sistemas de control interno en las diversas áreas del Ayuntamiento, y coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.





estimaron en $ 277’348,936 (doscientos setenta y siete millones trescientos cuarenta y ocho mil novecientos treinta y seis pesos). Se recaudó la cantidad de $ 281’029,854 (doscientos ochenta y un millones veintinueve mil ochocientos cincuenta y cuatro pesos), al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un incremento del 1.33 % con respecto a los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados el 18.51% corresponde a Ingresos Propios, el 31.94% a Otros Ingresos y el 49.55% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fué de $288’231,440 (doscientos ochenta y

ocho millones doscientos treinta y un mil cuatrocientos cuarenta pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones en las diferentes partidas del gasto, disminuyendo la cantidad de $63’443,867 (sesenta y tres millones cuatrocientos cuarenta y tres mil ochocientos sesenta y siete pesos). Por lo que el Presupuesto Modificado es de $224’787,573 (doscientos veinticuatro millones setecientos ochenta y siete mil quinientos setenta y tres pesos) el cual es igual el Presupuesto ejercido de $224’787,573 (doscientos veinticuatro millones setecientos ochenta y siete mil quinientos setenta y tres pesos) por lo que no existe variación entre el presupuesto modificado y el ejercido.

c) Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado la cantidad de $6’065,227 (seis

millones sesenta y cinco mil doscientos veintisiete pesos) para ejecutar obra pública con recursos propios. Reportando en balanza el mismo importe.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado, registra un importe de $13’783,396 (trece millones setecientos ochenta y tres mil trescientos noventa y seis pesos). En balanza se presenta el mismo importe. De la inversión ejercida se aplicaron $247,102 (doscientos cuarenta y siete mil ciento dos pesos) para Gastos Indirectos y $269,167 (doscientos sesenta y nueve mil ciento sesenta y siete pesos) para Desarrollo Institucional y $1,856 (un mil ochocientos cincuenta y seis pesos) para Servicios Bancarios. Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


Rubro Num. Obras Monto % Num.

Obras Monto % Num. Obras Monto

Agua Potable 4 $ 703,354 11.60 10 $ 1’479,002 11.15 14 $ 2’182,356 Drenaje y Alcantarillado 5 544,561 8.98 6 753,889 5.68 11 1’298,450 Electrificación 3 1’309,793 9.87 3 1’309,793 Urbanización Municipal (Pavimentación) 11 1’642,441 27.08 28 8’343,961 62.90 39 9’986,402

Infraestructura Educativa 3 32,845 0.54 3 107,226 0.81 6 140,071 Obras de servicio (rehabilitación y mantenimiento)

37 3’142,026 51.80 37 3’142,026

Mejoramiento de Vivienda 213,400 1.61 213,400 Programa para la Atención a los Pueblos Indígenas 1’050,000 7.92 1’050,000

Programa Federal de Micro cuencas 8,000 0.06 8,000

SUBTOTAL 60 6’065,227 100 50 13’265,271 100 110 19’330,498 Gastos Indirectos 247,102 247,102 Desarrollo Institucional, 269,167 269,167 Servicios Bancarios 1,856 1,856 TOTAL 60 $ 6’065,227 100 50 $13’783,396 100 110 $19’848,623

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que de las 110 obras ejecutadas por el Ayuntamiento, 39

fueron obras de pavimentación, que representan el 35.45% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 28 obras de pavimentación ejerciéndose $8’343,961 (ocho millones trescientos cuarenta y tres mil novecientos sesenta y un pesos) que representa el 62.90% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.

28 de Enero de 2009 SEGUNDA SECCIÓN Página 67 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $ 41’747,502

Pasivo Circulante =

$ 145’574,406 = $ 0.29

El Ayuntamiento no tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $ 0.29 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $ 152’137,411

Patrimonio =

$ 30’712,995 = 495.35%


(Impuestos y retenciones por pagar, Acreedores Diversos, Proveedores, Sueldos y Salarios por Pagar, Créditos Instituciones Financieras, Aguinaldos por pagar, Juicios y Requerimientos fiscales por pagar) es del 495.35%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y Solventación Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por los períodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. Javier Orihuela García y al Arq. José Luis Trejo Orozco, Presidente Municipal y Secretario de Planeación, Desarrollo Urbano y Obras Públicas, respectivamente; del 01 de enero al 23 de mayo al C.P Oscar Cruz Sotelo, Tesorero Municipal y del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007 al Lic. Antolín Escobar Cervantes, Tesorero Municipal.

El 01 de septiembre de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 23 de mayo y del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.


Egresos 8.1 Resumen de observaciones


3 0 20 $ 5’613,163 23 $ 5’613,163



Total 23 13 10

Se delimitan las gestiones administrativas de los Tesoreros, y en consecuencia las observaciones de

egresos se integran y forman parte del ejercicio anual del Gobierno Municipal del C. Javier Orihuela García. 8.1.1 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007

Resarcitorias Total Total Importe Total Importe

9 $ 2’228,604 9 $ 2’228,604



Resarcitorias 9 5 4 Total 9 5 4


Observación Núm. Concepto Importe Recursos Propios

* 4 Saldo de gastos a comprobar, no comprobados al 31 de mayo de 2007

$174,399

* 7 Saldo de deudores diversos no recuperados al 31 de mayo de 2007

51,935

10 Pago de servicios de asesoria técnica, operativa y administrativa sin presentar informe de resultados

760,000

Fondo IV

16 Compra de uniformes sin presentar cotizaciones y la relación del personal beneficiado

8,062

4 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007

$ 994,396

* Observaciones solventadas parcialmente 8.1.2 Resumen de observaciones. Período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007


3 0 11 $ 3’384,559 14 $ 3’384,559



Total 14 8 6


Observación Núm. Concepto Importe Recursos Propios

* 5 Saldo de gastos a comprobar, no comprobados al cierre del ejercicio de 2007 $ 38,218

* 6 Gastos a comprobar del Director General de Obras Públicas no recuperados al cierre del ejercicio 2007

121,558

* 8 Saldo de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio de 2007 61,601 Fondo III

13 Adquisiciones pagadas con fondos de Desarrollo Institucional, sin presentar el convenio con SEDESOL

229,010

Fondo IV

17 Pago de servicios de asesoria técnica, operativa y administrativa sin presentar informe de resultados

380,000

FAEDE

21 Presunto Desvió de recursos del FAEDE. Apoyo al proyecto adquisición de prendas de vestir (pantalones, camisas, short, etc.)

12,000

6 Total de observaciones resarcitorias por el período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007

$ 842,387

* Observaciones solventadas parcialmente Ingresos

8.2 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 Administrativas Resarcitorias Total




Total 12 0 12


Se delimitan las gestiones administrativas de los Tesoreros y en consecuencia las observaciones de

Ingresos, se integran y forman parte del período de Gobierno del C. Javier Orihuela García.

8.2.1 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007 Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe 5 $289,117 5 $289,117


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Resarcitorias 5 0 5

Total 5 0 5

a) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Concepto Importe

24 Cobro de menos por concepto de impuesto predial e impuesto adicional $5,682

* 26 Cobro de menos en impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles e impuesto adicional

15,185

28 Falta de entero del 5% a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos 128,642

30 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de matanza de ganado

67,757

33 Cobro de menos en el pago de tianguis municipal 33,450

5 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007

$250,716

* Observación solventada parcialmente

8.2.2 Resumen de observaciones. Período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007 Administrativas Resarcitorias Total




Total 7 0 7

a) Observación administrativa Observación Núm. Concepto

35 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total

b) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Concepto Importe

25 Cobro de menos en impuesto sobre adquisiciones de bienes inmuebles al aplicar un 25% de descuento

$59,058

27 Cobro de menos en impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles e impuesto adicional

21,028

29 Falta de entero del Impuesto del 5% pro-universidad a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos

469,038

31 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de matanza de ganado

88,483

32 Cobro de menos en derechos e impuestos adicionales por concepto de regularización de licencia de construcción a salón de eventos

4,828

34 Cobro de menos en el pago de tianguis municipal 13,300

6 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007

$655,735


Obra Pública 8.3 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Administrativa Resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 7 $ 1’844,849 8 $ 1’844,849


Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Administrativa 1 0 1 Resarcitorias 7 7 0

Total 8 7 1

Se delimitan las gestiones administrativas de los Tesoreros, y en consecuencia las observaciones de Obra

Pública se integran y forman parte del ejercicio anual del Gobierno Municipal del C. Javier Orihuela García. 8.3.1 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 23 de mayo de 2007


1 0 2 $ 48,934 3 $ 48,934



Total 3 2 1

Nota: La observación administrativa número 36, se notificó a ambos Tesoreros por los períodos del 01 de enero al 23 de mayo y del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007.

a) Observación administrativa Observación num. Nombre de la obra Concepto

Recursos propios, Ramo 33 Fondo III, HABITAT, Rescate de Espacios Públicos 36 Incumplimiento al marco normativo de la obra pública 1 Total

8.3.2 Resumen de observaciones. Período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007

Administrativa Resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 5 $ 1’795,915 6 $1’795,915


Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Administrativa 1 0 1 Resarcitorias 5 5 0

Total 6 5 1

Nota: La observación administrativa número 36, se notificó a ambos Tesoreros por los períodos del 01 de enero al 23 de mayo y del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007.


Observación num. Nombre de la obra Concepto Recursos propios, Ramo 33 Fondo III, HÁBITAT, Rescate de Espacios Públicos

36 Incumplimiento al marco normativo de la obra pública 1 Total

9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Área

Financiera Obra Pública Total

Egresos Ingresos Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 0 0 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 10 $ 1’836,783 11 $906,451 0 0 21 $2’743,234

Total 10 $ 1’836,783 12 $906,451 1 0 23 $2’743,234



hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Temixco, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $29’298,736 $44’197,246 $43’547,188 $47’432,589 $ 52’025,391 Participaciones 52’326,984 54’186,600 58’865,246 66’499,795 65’996,708 Fondo III 15’498,743 16’167,338 18’317,893 19’533,550 21’985,874 Fondo IV 21’931,123 23’292,791 26’395,008 28’227,105 31’176,671 Fondo V 1’785,180 1’403,172 2’187,343 1’118,183 1’134,163 FAEDE 1’626,000 1’677,000 1’892,004 2’186,157 2’248,000 HÁBITAT 0 0 112,500 3’631,667 7’758,249 Rescate de Espacios Públicos 0 0 0 0 7’549,996 Programa Tu Casa 0 0 6’083,377 0 0 Otros Ingresos 0 0 0 0 89’731,012 Alianza Contigo 2007 0 0 0 0 1’000,000 Programa Federal de Microcuencas 0 0 0 0 60,000 Programa de Conversión Social 2007 0 0 0 0 64,733 Ingresos por Cuenta de Tercero 0 0 0 0 144,480 Cooperaciones Obras Públicas 0 0 0 0 154,577 Total Ingresos $122’466,766 $140’924,147 $157’400,559 $168’629,046 $281’029,854 Egresos Servicios Personales $47’943,998 $66’013,761 $53’720,049 $58’520,828 $64’057,359 Materiales y Suministros 2’383,280 3’013,803 2’825,878 2’758,394 3’462,030 Servicios Generales 7’115,939 15’041,636 10’178,498 9’955,988 10’693,285 Transferencias 3’439,071 14’509,531 10’844,540 13’776,892 33’832,121 Bienes Muebles e Inmuebles 422,102 4’958,982 305,836 181,457 4’254,550 Obras y Servicios Públicos 25’939,863 27’484,243 22’994,783 29’432,272 34’473,080 Deuda Pública 2’570,592 955,457 1’329,455 1’607,539 2’679,827 Contingencias 0 23,000 0 0 30,000 Sub total Gasto Corriente 89’814,845 132’000,413 102’199,039 116’233,370 $153’482,252 Fondo III 18’187,848 9’740,807 17’768,716 16’331,904 13’783,396 Fondo IV 23’424,969 28’846,681 25’165,695 28’451,452 32’379,671 Fondo V 988,591 1’589,100 1’831,007 1’126,822 173 FAEDE 1’450,977 1’343,967 1’047,466 916,875 1’084,534 Ramo 20 0 647,017 -125,118 0 0 HÁBITAT 0 0 9’056,734 4’605,421 22’075,052 Alianza Contigo 0 0 0 0 1’126,186 INDESOL Programa de Coinversión Social

0 0 0 0 108,340

Comisión para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas PROCAPI

0 0 0 0 747,969

Sub Total Fondos (Inversión) 44’052,385 42’167,572 54’744,500 51’432,474 71’305,321 Total Egresos $133’867,230 $174’167,985 $156’943,539 $167’665,844 $224’787,573

• El Ayuntamiento realizó reintegros por la cantidad total de $ 104,412 (ciento cuatro mil cuatrocientos doce

pesos), derivado de la solventación de las observaciones número 4, 5 y 8 del Pliego de Observaciones. • Se recuperó aproximadamente el 60 % del saldo de la cuenta de Deudores Diversos, y se canceló el 80%

de los Gastos a Comprobar en el proceso de la solventación. • El Ayuntamiento, celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado con fecha 11 de octubre

de 2007, por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33, por la cantidad de $2’268,326 (dos millones doscientos sesenta y ocho mil trescientos veintiséis pesos); recibiéndose únicamente la primera ministración por la cantidad de $1’134,163 (un millón ciento treinta y cuatro mil ciento sesenta y tres pesos), mismo que queda refrendada para el siguiente ejercicio.


• Existe una significativa diferencia entre los ingresos autorizados en su Ley de Ingresos y el Presupuesto

de Egresos inicial, lo que manifiesta fallas de control interno en la administración del gasto público.

• Los Ingresos Recaudados en cantidad de $277’348,936 (doscientos setenta y siete millones trescientos

cuarenta y ocho mil novecientos treinta y seis pesos) se vieron superados por los Egresos ejercidos en cantidad

de $288’231,440 (doscientos ochenta y ocho millones doscientos treinta y un mil cuatrocientos cuarenta pesos),

resultando un exceso por $10’882,502 (diez millones ochocientos ochenta y dos mil quinientos dos pesos) lo que

demuestra que se comprometieron ingresos que no fueron considerados en el Presupuesto Inicial y a la vez están

afectando un ejercicio posterior.

11. Dictamen

La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización, ha

examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Temixco, Morelos, por el ejercicio

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son

relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del

Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a

la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos,

las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad

razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica

contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y

revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en

su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01

de enero al 23 de mayo de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera:

área financiera Egresos resarcitorias Núm. 4, 7, 10 y 16; Ingresos resarcitorias Núm. 24, 26, 28, 30 y 33; Obra

Pública administrativa Núm. 36; por el período del 24 de mayo al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones

no solventadas detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos, resarcitorias Núm. 5, 6, 8, 13, 17, y

21; Ingresos Administrativa Núm. 35, Resarcitoria Núm. 25, 27, 29, 31, 32 y 34; Obra Pública Administrativa Núm.

36, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de

Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de

este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Temixco,

Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de

Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del

Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31

de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos

relevantes y de las observaciones no solventadas.

A t e n t a m e n t e

El Auditor Superior de Fiscalización

C.P. Gerardo Casamata Gómez

Rúbrica.




MUNICIPIO DE TLAQUILTENANGO, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 23 de Septiembre de 2008.

Contenido: 1. Presentación

2. Antecedentes 3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal

4.1. Ingresos 4.2. Egresos

5. Resultado de la Evaluación del Control Interno 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas 7. Análisis financiero



8.1 Resumen de egresos 8.2 Resumen de Ingresos



del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Tlaquiltenango, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes. El 18 de enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 30 de enero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.336/08 la remitió para su revisión a esta Auditoría Superior Gubernamental.

3. Objetivo y alcance de la revisión. Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.




Nuestra revisión consistió en el examen, de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta.

Asimismo se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.



Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal. 4.1. Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de Diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 14 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4518, Decreto ciento noventa y dos, en el cual se modifican los ingresos que se percibirán, las tasas y cuotas, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $ 2,180,239 $ 5,067,113 $+2,886,874 +132.41 Participaciones 37,962,922 29,336,431 -8,626,491 -22.72 Fondo para la Infraestructura Social Municipal Fondo III 12,570,006 8,630,305 -3,939,701 -31.34


13,131,367 9,388,719 -3,742,648 -28.50

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 655,037 +655,037 +100.00

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 3,145,800 2,543,000 -602,800 -19.16

Otros Ingresos 193,577 911,035 +717,458 +370.63 Empréstitos 3,000,000 0 -3,000,000 0 Ingresos por cuenta de terceros 0 75,900 +75,900 +100.00 Programa de Desarrollo Rural de Alianza Contigo 0 1,000,000 +1,000,000 +100.00

Programa Habitat (1) 0 2,463,230 +2,463,230 +100.00 Convenio del Fideicomiso de Riesgo Compartido Firco 0 100,000 +100,000 +100.00

T O T A L $72,183,911 $60,170,770 $-12,013,141 -16.64

(1) Ramo 20 Programa Hábitat: Se destina a la población en condiciones de pobreza y de marginación mediante programas asistenciales y en desarrollo regional.

Nota: El Ayuntamiento en el ejercicio presupuestal 2007 recibió empréstitos por la cantidad de $ 18,000,000 (dieciocho millones de pesos), $ 3,000,000 (tres millones de pesos) del Banco de Interacciones S.A. y $ 15,000,000 (quince millones de pesos) de Banobras S.N.C., por dichos recursos financieros no se realizó el registro contable a la cuenta de Ingresos en el ejercicio presupuestal 2007. En mayo de 2008 con motivo de la auditoría, se detectó dicha omisión por lo que se recomendó se realizaran los registros contables por los ingresos omitidos, estas pólizas de corrección fueron realizadas en mayo de 2008.

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $60,170,770 ( sesenta millones ciento setenta mil setecientos setenta pesos) cifra que representa un decremento de 16.64 % con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 132.41% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento de 22.72%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III y Fondo IV registran un decremento de 31.34% y 28.50% respectivamente, en tanto que los ingresos del FAEDE registran un decremento en un 19.16%. Otros Ingresos presentan un incremento del 370.63% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007.


Por lo que respecta al Fondo V, Ingresos por Cuenta de Terceros, y Ramo 20 (Alianza Contigo, Hábitat y Convenio Firco) se reflejan en un 100%, derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.



Propios $ 5,067,113 8.42 Impuestos $ 2,181,999 Derechos 1,959,953 Contribuciones Especiales 34,520 Productos 297,296 Aprovechamientos 593,345 Otros Ingresos 911,035 1.51 Participaciones 29,336,431 48.76 Fondo para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

8,630,305 14.34


9,388,719 15.60

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 655,037 1.09

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico 2,543,000 4.23

Programa de Desarrollo Rural de Alianza Contigo 1,000,000 1.66 Ramo 20 Programa Hábitat (1) 2,463,230 4.09 Convenio Fideicomiso de Riesgo Compartido Firco

100,000 0.17

Ingresos por cuenta de terceros 75,900 0.13 T o t a l $60,170,770 100.00


Ingresos Propios y Participaciones Recaudados durante el ejercicio del 2007

1.66% 4.23%0.17%

4.09%

0.13%8.42%

1.09%

15.60%

14.34%

48.76%

1.51%

Ingresos Propios Otros Ingresos Participaciones Fondo III Fondo IV Fondo VFAEDE Alianza Contigo HabitatConvenio Firco Ingresos por cuenta de terceros







Servicios Personales $18,571,000 $19,332,745 19,332,745 0 0

Materiales y Suministros 3,250,600 2,723,135 2,723,135 0 0

Servicios Generales 6,370,750 3,316,494 3,316,494 0 0

Transferencias 2,476,488 2,000,736 2,000,736 0 0

Gastos de Inversión 1,000,000 248,474 248,474 0 0

Obras y Servicios Públicos 11,667,900 10,502,400 10,502,400 0 0

Subtotal Gasto Corriente $43,336,738 $38,123,984 38,123,984 0 0

Fondo para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

$12,570,006 $ 8,630,305 $8,630,305 0 0


13,131,367 9,388,719 9,388,719 0 0


3,145,800 4,043,004 4,043,004 0 0

Ramo 20 Programa Hábitat (1) 0 3,010,155 3,010,155 0 0

Programa Sistema Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral Sinacatri

0 9,471 9,471 0 0

Programa Vivienda Rural Tu casa 0 559,533 559,533 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) 28,847,173 $25,641,187 25,641,187 0 0

Gasto Total $ 72,183,911 $63,765,171 $63,765,171 0 0


El gasto ejercido fue de $63,765,171 (sesenta y tres millones setecientos sesenta y cinco mil ciento setenta y un pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007, y fue aprobada por el Cabildo en sesión de fecha 9 de enero de 2008.

5. Resultado de la Evaluación del Control Interno. De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Tlaquiltenango, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de Deudores Diversos y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III, así como en el área de Contraloría Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo, emprendieron acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá verificar la implementación de sistemas de control interno en las diversas áreas del Ayuntamiento, y coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.




estimaron en $72,183,911 (setenta y dos millones ciento ochenta y tres mil novecientos once pesos) y recaudó la cantidad de $60,170,770 ( sesenta millones ciento setenta mil setecientos setenta pesos) al 31 de diciembre del 2007, que representa un decremento del 16.64 % de los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados, el 8.42% corresponde a Ingresos Propios, el 1.51% a Otros Ingresos, el 0.13% a Ingresos por cuenta de terceros y el 89.94% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $72,183,911 (setenta y dos millones

ciento ochenta y tres mil novecientos once pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones presupuestarias en las diferentes partidas del gasto, disminuyéndolo en $8,418,740 (ocho millones cuatrocientos diez y ocho mil setecientos cuarenta pesos), por lo que el Presupuesto Modificado descendió a $63,765,171 (sesenta y tres millones setecientos sesenta y cinco mil ciento setenta y un pesos). El presupuesto ejercido fue de $63,765,171 (sesenta y tres millones setecientos sesenta y cinco mil ciento setenta y un pesos), cifra que no representa diferencias, en vista de que la modificación, fue aprobada según Acta de Cabildo del 9 de enero de 2008.


recursos propios $165,456 (ciento sesenta y cinco mil cuatrocientos cincuenta y seis pesos). Reportando en balanza de comprobación el mismo importe.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III en su presupuesto de Egresos Modificado se destino para obras $8,630,305 (ocho millones seiscientos treinta mil trescientos cinco pesos). Reportando en balanza de comprobación el mismo importe. De los cuales se canalizaron $ 246,341 (doscientos cuarenta y seis mil trescientos cuarenta y un pesos) para Gastos Indirectos y $ 172,606 (ciento setenta y dos mil seiscientos seis pesos) para el rubro de Desarrollo Institucional. Las comunidades se beneficiaron con este recurso, al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros y aportaciones a diferentes programas, como se detalla en la siguiente tabla:

Recursos propios Fondo III Totales Rubro Num.

Obras Monto %

Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Água Potable 2 $ 115,736 1.34 2 $ 115,736 Drenaje y Alcantarillado 4 799,547 9.26 4 799,547 Electrificación 2 668,204 7.74 2 668,204 Pavimentaciones 25 2,255,121 26.13 25 2,255,121 Urbanizaciones 3 261,390 3.03 3 261,390 Infraestructura Educativa 1 25,000 0.29 1 25,000 Infraestructura de Salud 4 588,245 6.82 4 588,245 Perforación de Pozos 3 315,973 3.66 3 315,973 Caminos rurales 5 387,452 4.49 5 387,452 Deportes 1 $ 153,738 93.0 1 153,738 Obras de servicio(mantenimiento y rehabilitaciones)

1

$ 11,718

7.0

2

150,543 1.74

3 162,261

Gastos Indirectos 246,341 2.85 246,341 Desarrollo institucional 172,606 2.05 172,606 Fondo de aportaciones múltiples (Fondo V)

327,519 3.79 $ 327,519

Programa de vivienda rural tu casa

131,667 1.53 131,667

Programa APAZU (CEAMA) 1,375,000 15.93 1,375,000 Programa escuelas de calidad

585,000 6.78 585,000

Recurso por distribuir 199,961 2.32 199,961 Infraestructura educativa 25,000 0.29 25,000 TOTAL 2 $ 165,456 100% 51 $ 8,630,305 100 % 53 $ 8,795,761

APAZU= Programa de Agua Potable Alcantarillado y Saneamientos en Zonas Urbanas De la información antes señalada, se determina que el H. Ayuntamiento de las 53 obras ejecutadas, 25

fueron obras de pavimentación, que representan el 47.2% de ese universo. De las 25 obras de pavimentación, se destinaron recursos por $ 2,255,121 (dos millones doscientos

cincuenta y cinco mil ciento veintiún pesos) que representa el 26.13% del presupuesto total ejercido en Obra Pública.

d) Programa Operativo Anual (POA) El desempeño, eficiencia, eficacia y economía, de los objetivos establecidos en el Programa Operativo

Anual y Presupuesto de Egresos 2007 no es posible verificarlos en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas. Sin embargo se ejecutaron obras en los rubros mencionados en la tabla anterior.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de

Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del

análisis general de la información que contiene, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $15,891,101

Pasivo Circulante =

$22,115,574 = $0.72


liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $0.72 por cada peso que adeuda.

No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente

para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $22,115,574

Patrimonio =

$14,558,955 = 151.90%


(Proveedores, Anticipo de Gobierno a cuenta de participaciones, Acreedores y Refrendos) es del 151.90%, El

máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica

y financiera del Ayuntamiento.


Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de

2007, al presidente municipal C. José Antonio Brito García y al C.P. Felipe Manuel Uroza Gutiérrez, tesorero

Municipal.

El 20 de agosto de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la

solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada

por los C. José Antonio Brito García y C.P. Felipe Manuel Uroza Gutiérrez .

Analizada la documentación e información presentada por los funcionarios, se determina lo siguiente:

Egresos

8.1. Resumen de observaciones.

Administrativas Resarcitorias Total

Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe

1 0 1 $ 271,846 2 $271,846



Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas

Administrativa 1 1 0

Resarcitoria 1 0 1

Total 2 1 1

A) Observaciones resarcitorias


1 Saldo de Deudores Diversos FAEDE (No recuperados al 31 de diciembre de

2007. $ 224,978

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de egresos por el

período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 224,978

Ingresos

8.2. Resumen de observaciones.

Administrativas Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 6 $ 278,572 7 $278,572


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas

Administrativas 1 0 1

Resarcitorias 6 4 2

Total 7 4 3

A) Observaciones Administrativas

Observación Núm. Concepto

3 Rezago en el cobro del impuesto predial

1 Total

B) Observaciones resarcitorias


5 No cobraron recargos sobre la adquisición de bienes inmuebles pagados

fuera de tiempo. $ 30,174

6 Cobro incorrecto en derechos e impuesto adicional por autorización en

licencia de construcción de barda perimetral. $ 8, 938

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de ingresos por el

período del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2007 $ 39,112


9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Área

Financiera Total

Egresos Ingresos

Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 0 0 1 0 1 0

Resarcitorias 1 $224,978 2 $ 39,112 3 $264,090

Total 1 $224,978 3 $ 39,112 4 $264,090

10. Hechos Relevantes:

Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes:

• Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Tlaquiltenango, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007

Ingresos

Ingresos propios $2,722,524 $12,542,200 $4,001,950 $4,103,794 5,067,113

Participaciones 24,461,661 24,894,739 27,793,870 30,709,171 29,336,431

Fondo III 6,083,855 6,346,304 7,190,480 7,669,798 8,630,305

Fondo IV 7,089,961 7,530,165 8,533,059 9,125,345 9,388,719

Fondo V 1,771,902 1,124,649 2,007,352 412,462 655,037

FAEDE 1,839,000 1,738,913 2,119,750 2,461,337 2,543,000

Empleo temporal 0 0 452,436 0 0

Alianza contigo 0 0 3,648,517 715,381 1,000,000

Hábitat 0 0 4,009,293 2,353,660 2,463,230

Crédito a la palabra 0 0 31,500 0 0

Convenio firco (microcuencas) 0 0 100,000 110,000 100,000

Incra sinacarti 0 0 245,035 2,023 0

Opciones productivas 0 0 393,856 280,000 0

Incentivos estatales 0 0 0 1,756,674 0

Proyecto inmujeres 0 0 70,000 0

Otros ingresos 0 0 0 0 911,035

Ingresos por cuenta de terceros 75,900

Total ingresos $43,968,903 $54,176,970 $60,597,098 $59,699,645 $60,170,770

Egresos

Servicios personales 12,352,989 14,557,967 14,283,859 18,081,406 19,332,745

Materiales y suministros 2,835,502 2,351,959 2,145,254 2,006,397 2,723,135

Servicios generales 1,891,164 2,672,676 2,351,313 2,132,536 3,316,494


Transferencias 1,556,766 2,390,298 1,283,484 1,539,533 2,000,736

Bienes muebles e inmuebles 29,975 2,562,105 233,795 218,344 248,474

Obras y servicios públicos 9,029,876 16,376,229 11,502,974 8,177,982 10,502,400

Gasto corriente 27,696,272 40,911,234 31,800,679 32,156,198 38,123,984

Fondo III 5,807,336 6,345,136 5,712,486 9,330,637 8,630,305

Fondo IV 7,276,618 7,775,406 8,955,452 9,125,345 9,388,719

Fondo V 1,612,185 1,152,187 2,086,092 440,917 0

FAEDE 1,914,272 1,319,683 1,402,253 3,633,344 4,043,004

Empleo temporal 0 0 358,575 0 0

Alianza contigo 0 0 3,658,985 715,367 0

Hábitat 0 0 4,567,948 2,353,522 3,010,155

Refrendo 2005 0 0 0 3,000 0

Crédito a la palabra 0 0 31,500 0 0

Convenio firco (microcuencas) 0 0 19,714 110,000 0

Incra sinacarti 0 0 55,204 91,234 9,471

Opciones productivas 0 0 490,636 280,000 0

Incentivos estatales 0 0 0 1,752,088 0

Proyecto inmujeres 0 0 70,695 0

Programa vivienda rural 2007 0 0 0 0 559,533

Subtotal Fondos (Inversión) 16,610,411 16,592,412 27,409,540 27,835,454 25,641,187

Total $44,306,683 $57,503,646 $59,210,219 $59,991,652 $63,765,171

• El saldo de Deudores Diversos al cierre del ejercicio 2007, fue recuperado en su totalidad.

• Durante el proceso de Auditoría se solventaron algunos hallazgos por parte del área de Tesorería.

• Es importante señalar, que el Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del

Estado el 11 de octubre de 2007 por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones

Múltiples Fondo V, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 por $1,344,250 (un millón

trescientos cuarenta y cuatro mil doscientos cincuenta pesos), recibiéndose únicamente la 1ª ministración por

$655,037 (seiscientos cincuenta y cinco mil treinta y siete pesos), quedando una diferencia refrendada de

$689,213 (seiscientos ochenta y nueve mil doscientos trece pesos)

• En el desarrollo de la auditoría de obra pública, se detectaron diversas omisiones e irregularidades, las

cuales se comunicaron a los servidores públicos responsables del ayuntamiento, y éstos dieron atención

inmediata a los requerimientos formulados por esta Auditoría Superior Gubernamental. Por este motivo no se

formularon y en consecuencia no se notificaron observaciones en el respectivo pliego. El Ayuntamiento solo

ejecutó dos obras con recursos propios.


11. Dictamen

La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la Cuenta Pública Anual del

Ayuntamiento del Municipio de Tlaquiltenango, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa

fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del

Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a

la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos,

las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad

razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica

contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y

revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en

su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01

de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera:

área financiera Egresos resarcitoria Núm. 1; Ingresos administrativas Núm. 3; resarcitorias Núm. 5 y 6, por lo cual

esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el

número de expediente ASG/UAJ/PAR/006/008-09.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de

este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Tlaquiltenango,

Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de

Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del

Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31

de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos

relevantes y de las observaciones no solventadas.

A t e n t a m e n t e

El Auditor Superior Gubernamental

C.P. Gerardo Casamata Gómez

Rúbrica.


AVISO AL PÚBLICO EN GENERAL

Se comunica al público en General que el procedimiento establecido para la publicación de documentos en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, es el siguiente:

REQUISITOS PARA LA INSERCIÓN DE DOCUMENTOS A PUBLICAR - Escrito dirigido al Secretario de Gobierno y Director del Periódico Oficial, solicitando la

publicación. - Original y copia del documento a publicar en papel membretado, con sello, firma autógrafa y

fecha de expedición del mismo; sin alteraciones. - C. D., o memoria “USB”, que contenga la información a publicar en Word. (en caso de

requerir la publicación con firma autógrafa, se deberá presentar escaneada). - Realizar el pago de derechos de la publicación - El documento original deberá presentarse en la Secretaría de Gobierno. - La copia del documento y el C. D., o memoria “USB”, se entregará en las oficinas del

Periódico Oficial ubicadas en la Calle Hidalgo número 204, 3er piso, en la Colonia Centro, en Cuernavaca, Morelos, C. P. 62000.

EN EL CASO DE AYUNTAMIENTOS: Para la publicación de documentos enviados por los distintos Ayuntamientos del Estado,

deberá cumplir con los requisitos previamente establecidos, además de anexar el Acta de Cabildo de fecha Correspondiente a la aprobación del documento a publicar, debidamente certificada.

LAS PUBLICACIONES SE PROGRAMARÁN DE LA SIGUIENTE MANERA: - Los documentos que se reciban hasta el día viernes de cada semana, se publicarán el

miércoles de la siguiente, siempre y cuando se cumpla con los requisitos establecidos.

Teléfono: 3-29-22-00 Ext. 1353 y 1354

3-29-23-66 De acuerdo al Artículo 120 de la Ley General de Hacienda del Estado, los precios a pagar por publicaciones en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, son los siguientes:

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a) Venta de ejemplares: 1. Suscripción semestral 51.95 5.2220 271.50 2. Suscripción anual 51.95 10.4440 543.00 3. Ejemplar de la fecha 51.95 0.1306 7.00 4. Ejemplar atrasado del año 51.95 0.2610 14.00 5. Ejemplar de años anteriores 51.95 0.3916 20.00 6. Ejemplar de edición especial por la publicación de Leyes o reglamentos e índice anual

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