IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Es un impuesto que se declara y se paga cada año y recae sobre los ingresos de las personas o de las empresas. Para calcularlo se requiere conocer la renta líquida del contribuyente y para determinar la renta líquida se debe encontrar primero la renta bruta.

RENTA BRUTA

Es la cantidad que se obtiene con la sumatoria de todos los ingresos percibidos en el año, menos los costos necesarios en una empresa o actividad, o por un contribuyente, siempre y cuando no se trate de ingresos calificados por la ley como exceptuados del impuesto.

RENTA LIQUIDA

Es la cantidad obtenida una vez se le restan a la renta bruta, los gastos requeridos. A la renta líquida gravable se le aplica la tarifa del impuesto establecida por la ley, y el resultado es el impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable que el contribuyente debe pagar. Hay que tener en cuenta que en caso de que el contribuyente sea una persona natural, también se deberá determinar si obtuvo ingresos gravables por otras actividades. Luego, sobre la totalidad de su renta líquida, se aplica la tarifa del impuesto, según una tabla que varía anualmente y que el gobierno a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público pública mediante un decreto al finalizar cada año. La tarifa del impuesto para las personas naturales es progresiva, es decir, cuanto mayor sea la renta gravable, mayor será la tarifa y el impuesto resultante.

IMPUESTO CREE

El CREE es el impuesto de la equidad y se creó para garantizar programas

sociales fundamentales como el SENA el ICBF y el sistema de salud.  En la

última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), el Congreso redujo del 33% al

25% a las empresas el impuesto sobre la renta y al mismo tiempo las eximió

hasta diez (10) SMLMV de la obligación de hacer los aportes parafiscales al

SENA, ICBF y a Salud. Sin embargo, para compensar esta eliminación y

garantizar el presupuesto de estas entidades tan importantes para la política

social, estableció el nuevo impuesto sobre la renta para la equidad, CREE.  Si

bien a primera vista podría parecer que el efecto es similar, y que el Estado

elimina unos impuestos sólo para generar otros, la diferencia fundamental es

que el CREE no grava la generación de empleo, sino las utilidades de las

empresas. Por esta razón, establece condiciones más favorables para que las

empresas creen nuevos puestos de trabajo sin incurrir en costos demasiado

elevados, y a la vez que el sector informal tenga un aliciente económico para

formalizar a sus empleados y que de este modo éstos puedan acceder a los

servicios sociales que brinda el Estado y a los cuales no tienen acceso en el

sector informal. Por ello, con el fin de brindar más y mejores posibilidades

laborales a los colombianos, el gobierno estableció, desde el 1 de enero de

2013, la obligación de pagar un nuevo impuesto a cargo de las sociedades y

personas jurídicas y asimiladas en beneficio de los trabajadores, la generación

de empleo y la inversión social, como quedó consignado en la ley 1607 de

2012.

IMPUESTO A LA RIQUEZA

El impuesto a la riqueza en Colombia fue creado por la ley 1739 de 2014, que

corresponde a antiguo impuesto al patrimonio, con las mismas características

produciéndose sólo un cambio en el nombre del impuestos.

El artículo primero de la ley 1739 de 2014 adiciona el artículo 292-2

del estatuto tributario donde se fijan los sujetos pasivos que deben pagar el

impuesto a la riqueza, impuesto que se pagará por los años 2015 a 2018.

El artículo 2 de la misma ley que adiciona el artículo 293-2 del estatuto

tributario determina cuáles son las personas y que no están sujetas al

impuesto a la riqueza, que no son contribuyentes.

El hecho generador del impuesto a la riqueza está definido en por el artículo 3

de la ley 1739 de 2014 que adiciona el artículo 294-2 del estatuto tributario

que “se genera por la posesión de la misma al 1° de enero del año 2015, cuyo

valor sea igual o superior a $1.000 millones de pesos. Para efectos de este

gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio bruto

del contribuyente poseído en la misma fecha menos las deudas a cargo del

contribuyente vigentes en esa fecha.”

IMPUESTO AL CONSUMO NACIONAL

La Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) crea el impuesto nacional al

consumo, el cual es generado por la prestación o la venta al consumidor final,

o la importación por parte del usuario final, de los siguientes bienes y servicios:

•La prestación del servicio de telefonía móvil

•La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado

(vehículos automóviles, barcos, aviones)

•El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas

El impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo

deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio

adquirido y no genera impuestos descontables en IVA.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Qué es el IVA es una de las consultas que más recibimos, sin duda de quienes

apenas se inician en el mundo de la contabilidad o de los impuestos.

La expresión “IVA” es la sigla del “Impuesto al valor agregado o añadido” más

conocido en Colombia como “Impuesto sobre las ventas”.

¿Pero este impuesto por qué se llama, Impuesto al valor agregado (IVA)

Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga

impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este

impuesto sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto,

no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.

BIBLIOGRAFIA

http://www.dian.gov.co/contenidos/otros/preguntas_frecuentes_cree.html#a1

http://www.gerencie.com/impuesto-a-la-riqueza.html

http://www.comunidadcontable.com/