Lima Saa-practica de Auditoria

FACULTAD DE CONTABILIDAD-UNCP. VIII SEMESTRE-SEMINARIO TALLER AUDITORIA FINANCIERA.

LIMA S.A.AEl siguiente caso practico y los documentos que involucra son una referencia pura la elaboracin de papeles de trabajo (P/T) en una auditora de estados financieros. No es un caso completo, por lo que no se encuentran desarrollados todos los P/T; el nico fin es que se tenga una gua para conocer los modelos que podemos utilizar en una evaluacin.Como se ver, en cada componente de los estados financieros (caja y bancos; ventas, cuentas por cobrar, cobranzas; compras, cuentas por pagar, pagos; inversiones y otros) se presenta la cdula matriz o sumaria, el programa de trabajo especificando los procedimientos de auditoria a aplicar, ciertos modelos de P/T con los requisitos establecidos para ello, algunas conclusiones y las marcas usadas con su respectivo significado.Tambin se incluyen cdulas de reclasificaciones, cuadre de sumarias, algunos modelos de circulares y el listado de verificacin, para confirmar que el trabajo est culminado y podemos entregar el dictamen de auditora.ENUNCIADOLos Auditores Externos van a realizar la auditoria de la empresa Lima S.A.A. por el ejercicio econmico 2014 (la misma empresa realiz la auditora en 2013), Es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano. Tiene seis centros de distribucin en Lima: Zarate, San Juan de Miraflores, San Martn de Forres, Independencia, Ate y Surco; y dos en provincias: Trujillo y Arequipa.Tomar en cuenta las siguientes situaciones para el desarrollo del trabajo:1. El 20.02.15 quebr un cliente cuya deuda ascenda a S/. 200,000, monto no provisionado al 31.12.14.2. A partir de junio de 2014 las ventas se realizan al crdito a 90 y 120 das, antes slo contado treinta das.3. El ao 2013, los auditores dieron una opinin con salvedades por falta derevelacin de contingencias y sobrevaluacin de la depreciacin acumulada.4. El 05.01.15 se inund el Centro de Distribucin de Zarate, los ajustadores deseguro informaron que las prdidas ascendan a US$600 000 entre existencias yenvases y embalajes. El seguro cubre el 90% del siniestro.5. Las cuentas por cobrar no han sido evaluados desde junio de 2014.6. Un cliente inici un juicio a la compaa en octubre 2014 por US$175 000 porexistencia en mal estado. Los asesores legales indican que el juicio sera ganado por Lima S.A.A.7. Los inventarios fsicos de existencias tomados el 31.12.14, resultaron con unadiferencia de S/. 90 000, respecto de la contabilidad es decir, no fueron registrados. Tampoco se registraron las cuentas por pagar correspondientes.8. La depreciacin del ejercicio se encuentra subvaluada en S/. 250,000.9. El 01.11. 14 se realiz un contrato de arrendamiento financiero por la compra de camiones para realizar la distribucin en el Cono Norte de Lima ascendente a US$220 000 (apagar en 60 cuotas). Al cierre del ejercicio solo se registr el alquiler correspondiente a dos cuotas como gastos. (Total US$12 000 de capital y US$10 000 de inters).10. La competencia se ha incrementado con la llegada de dos empresas extranjeras, que en conjunto cubren el 35% del mercado. Lima S.A.A. tiene el 30% del mercado.11. No se provisionaron en 2014 los honorarios de los Asesores legales y los Auditores Externos por S/. 70,000 y S/. 88,500 respectivamente.12. La contabilidad presenta un mes y medio de atraso.13. No se contabilizo una venta diferida por S/. 260,000 cuyo costo es de S/. 120,000 aproximadamente.14. No se ha registrado una deuda con proveedores del exterior por US$90 000referida a existencias recibidas el 18.01.08. La compra corresponde al 15.12.14.15. Para 2014 se cambi el mtodo de valuacin de existencias de PEPS a UEPS,con un efecto en el ejercicio de S/.280 000.16. La empresa ha iniciado un juicio a un proveedor por incumplimiento de contrato en la entrega de mercadera por S/.165 000.17. En 2014 se debitaron a los resultados del ejercicio S/.95 000 por gastos deinvestigacin de un proyecto de distribucin para provincias iniciado en 2013.18. Segn los libros de actas del Directorio en sesin del 16.12.07, se acord ampliar el convenio de distribucin para 99 con la empresa afiliada TruncadaIlusin S.A. Para la venta de la totalidad de los productos (antes era del 50%),rebajando la comisin al 9% (hasta 2014 12,5%).19. En 98 la empresa cambi el equipo AS 400 que tena desde 2005 a una red deWindows NTAl 31.12.14 el tipo de cambio fue por $ 3.10.Efectuar el trabajo de auditora, conociendo que debe efectuarse con un encargado y dos asistentes, con un estimado de 600 horas y 50 horas del especialista de Sistemas.

El inicio del trabajo es el 19.04.2015Nota: Los auditores a la toma de inventarios fsicos y a la realizacin de arqueos, efectuados al 31 de diciembre de 2014 y el 02 de enero de 2015.

LIMA S.A.AMEMORANDUM DE PLANIFICACIN

31 DE DICIEMBRE DE 2014I. Evaluacin global e informacin sobre el negocio

1. Trminos de referencia

2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes

3. Sistemas de informacin4. Ambiente de control y enfoque de auditora

5. Polticas contables aplicadas

6. Contactos con el cliente

II. Estrategia de Auditora7. Planilla de decisiones preliminares por componentes

8. Guas generales sobre materialidad

III. Administracin9. Cronograma de visitas10. Cronograma de informes a emitir

11. Presupuesto de tiempo

12. Personal involucrado

13. Relacin con otros miembros de la empresa auditora

14. Asistencia al cliente

IV. Plan de AuditoraV. Anexos

Anexo A: planilla de decisiones preliminares por Componentes

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

Gerente

J. Simic

Socio

L. J. SalasI. EVALUACIN GLOBAL E INFORMACIN SOBRE EL NEGOCIO

1. Trminos de referencia

Objetivos del examen:

Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de Lima S.A.A. por el perodo de doce meses terminados el 31 de diciembre de 2014 y dar la opinin profesional a travs de un dictamen. Nuestro trabajo ser efectuado de acuerdo a lo establecido por la Normas internacionales de Auditora (NIAs).Asimismo, emitiremos un dictamen sobre la informacin complementaria de Lima S.A.A. por el mismo perodo.

A travs de nuestra evaluacin podramos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que sern comunicadas oportunamente en la Carta de Control interno que para el efecto se emita.

Expectativas del clienteDe acuerdo a lo conversado con funcionarios de Lima S.A.A. hemos identificado oportunidades de servicios al cliente: Revisin con mayor nfasis de las cuentas por cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a esto ltimo, emitiremos una carta de revisin de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.142. El negocio del cliente y sus riesgos inherentesLima S.A.A. es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano. Los principales productos que comercializa son: fideos, harina, aceite, atn y conservas.

Posee seis centros de distribucin en Lima: Zrate, San Juan de Miraflores, San Martn de Porres, Independencia, Ate y Surco; en provincia, dos: Trujillo y Arequipa.

En los ltimos cinco aos ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos centros de distribucin en Lima (Ate y Surco) y el centro de Trujillo.

Dentro de sus planes de expansin dos aos y ampliar los canales existentes.

A partir de junio de 98 se inici las ventas a crdito, a 90 y 120 das, anteriormente se venda al contado 30 das; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas El buen Sabor y La Ms grande, quienes en conjunto representan actualmente el 35% del mercado. Lima S.A.A. era en el pas el 30% de mercado.

3. Sistemas de informacinEl departamento de Sistemas est a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios aos de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con 2 analistas y 2 operadores.4. Ambiente de control y enfoque de AuditoraHemos sido auditores de Lima S.A.A. en los ltimos cinco aos, en los que la gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los Sistemas de Informacin contable. La empresa cuenta con un Departamento de Auditora Interna conformado por 3 personas. El jefe del departamento es el seor Aldo Sierra. El plan de trabajo del ejercicio 2014 fue cumplido solamente en un 50% debido a que dicho departamento prest apoyo al Departamento de Contabilidad en la elaboracin de los estados financieros ajustados y traducidos de agosto a diciembre de 2014Durante el presente ejercicio estn desarrollando actividades propias del rea.

Nuestro enfoque de auditora de Lima S.A.A. ser bsicamente sustantivo y consistira en lo siguiente:

Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el perodo y revisin de documentacin sustentara de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza sea ms eficiente la aplicacin de estos procedimientos.

Rotal el nfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean significativos y/o que hubieran experimentado un reducido movimiento.

5. Polticas ContablesLa compaa registra sus operaciones de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

No hay cambios en las polticas contables de la compaa y consideramos que no se anticipa ninguna modificacin para el resto del ao.

6. Contactos en el cliente

El socio y gerente efectuarn reuniones peridicas con la Gerencia a fin de brindar asesora y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Esta reuniones se deberan programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORA

7. Planilla de Decisiones Preliminares por Componentes

La determinacin de los componentes, evaluacin de los riesgos inherentes y de control para los componentes y los procedimientos de auditora a aplicarse se describen en el Anexo A.

8. Guas generales sobre materialidad

Basndose en los estados financieros de cada compaa, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2014, hemos determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados antes de impuestos sern llevados a ala cdula de efectos, asimismo, se reclasificar, solamente aquellas partidas que superen el 5% del total de activos.

La Significatividad de los ajustes individuales o acumulados ser evaluada durante nuestra visita final.

III. ADMINISTRACIN

9. Cronograma de visitasNuestra revisin comprender las siguientes visitas:

Visita

Fecha de inicioPlanificacin / Interino

19 de abril de 2014Inventario fsico y arqueos

31 de diciembre de 2014

02 de enero de 2015Final

04 de mayo de 201510. Cronograma de informes a emitir

Informe

Fecha Lmite

Memorndum de planificacin

26 de abril de 2014Estados Financieros e Informacin

24 de mayo de 2015Complementaria

Recomendaciones de control interno

24 de mayo de 201511. Presupuesto de tiempoSenior

Asist.

Total

Planificacin / Interino

100

100

200

Final

150

250

400

250

350

600

12. Personal involucrado

a. Del cliente

Gerente general

: Luis Vsquez

Gerente de finanzas: Jos Ricardi

Contador

: Carlos Pajuelo

Auditor Interno

: Juan Salas

b. De Sociedad auditoraSocio Auditora

: L. J Salas

Socio Tax

: N.p Mateo

Gerente Auditora: J Simic

Senior Auditora: L. Salcedo13. Relacin con otros miembros de la empresa auditoraCoordinaremos con nuestro departamento de Tributos su participacin en la revisin de las provisiones impositivas correspondientes al cierre del ejercicio. Esto, en concordancia con las expectativas del cliente.

Asimismo, nuestro departamento de CIS-Audit de la informacin necesaria para nuestro examen y de controles del rea de Sistemas.

14. Asistencia del Cliente

Esta colaboracin se materializar a travs de la informacin necesaria para nuestro examen de los estados financieros de la Compaa. Coordinaremos principalmente con los seores Jos Ricardi y Carlos Pajuelo.

IV. PLAN DE AUDITORAEl presente plan de auditora ha sido preparado en la segunda quincena del mes de abril de 2015 y est basado en los resultados de exmenes anteriores, en el conocimiento de las operaciones de Lima S.A.A. y en la informacin obtenida de la revisin de los estados financieros obtenidos, as como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compaa.

Este plan ser modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que los afecten, para lo cual se emitir el respectivo memorndum sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificacin.LIMA S.A.A.

ANEXO A

DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES/ACTIVIDADES 31.12.14COMPONENTE / ACTIVIDADSALDOS AL 31.12.14 s/. 000FACTOR DE RIESGOTIPOPROCEDIMIENTO QUE AYUDEN A ADMINISTRAR EL RIESGO

IC

Caja y Bancos15,412 Diversas cuentas en moneda extranjera (valuacin)X- Revisin de la traduccin de ME

Ventas

Cuentas por cobrar

Cobranzas

270, 000

26, 374 Ventas al crdito a partir de junio de 2014 (veracidad) Las cuentas por cobrar no han sido evaluadas desde junio 2014 (veracidad, clculo y valuacin e integridad)

Se ampli el convenio de distribucin de existencias con la afiliada truncada ilusin (veracidad)XX- Revisin del cumplimiento de procedimientos establecidos para el otorgamiento de crditos.

- Evaluacin de la provisin para cuentas de cobranza dudosa

Compras, Cuentas por pagar Pagos37,117- Compras no registradas (integridad)X- Corte documentario de compras

Activo Fijo,

Depreciacin17,262

(2,573)- En 2013 la depreciacin se encontraba sobrevaluada (valuacin)- Arrendamiento financiero registrado como operativo (integridad)XX- Clculo global de la depreciacin- Revisin de los contratos de arrendamiento financiero y su aplicacin contable.

Existencias

Costo de produccin

Costo de Ventas16,214

208,000- Inventarios no registrados (integridad)

- Cambio de mtodo de valuacin de PEPS a UEPS (valuacin)X- Revisin de ajustes

- Revisin del efecto del cambio de mtodo de valuacin

General

- Ventas y existencias

- Compras, ventas y existencias

- Todos los componentes- Juicios iniciados por un cliente por mercadera en mal estado.- Incremento de la competencia ante el ingreso de empresas extranjeras

- Cambio del sistema a una red de Windows NTX

XX- Revisin de contratos de venta y cumplimiento del control de calidad de existencias.

- Revisin de cumplimiento de condiciones de venta, rotacin de stock y adquisicin de mercaderas

- Realizar pruebas de integridad de la informacin obtenida de los sistemas computarizados

NOTA: Algunos auditores consideran oportuno incluir una columna de Puntos para la planificacin en detalle donde se sealan las actividades a realizar en esta fase de la planificacin.

LIMA S.A.A

ARCHIVO 1 DE 1ARCHIVO CORRIENTE

CARTULA DE PAPELES DE TRABAJO

CONTENIDO E NDICE

Descripcin

Ref. P/T

Listado de verificacin

L/VE

Situaciones que merecen atencin especial

S/REBalance de comprobacin

B/CCuadre de sumarias

B/GCdula de reclasificaciones

C/RECdula de ajustes

C/AJCarta de abogados

C/ABCarta de seguros

C/SCarta de Representacin de la Gerencia

C/RGComponentes de los E / F

Caja y Bancos

AValores negociables e Inversiones en valores

BVentas, cobranzas y cuentas por cobrar

CExistencias, costo de produccin y de ventas

DGastos pagados por anticipado y otros activos

EInmuebles, mobiliario y equipo

FPasivo Corriente y Deudas a largo plazo

AAGanancias diferidas

BBPatrimonio

CCGanancias y Prdidas

G/PCdula de marcas

ZZHecho porSeniorGerente /

SupervisorSocio

Primera Visita

Visita Pre Final

Visita Final......

.........

.........

...

LISTADO DE VERIFICACIN DE LA CONCLUSIN DEL TRABAJO GENERALClienteEjercicio terminado el

:.

Hecho por (Supervisor o gerente):.

Revisado (Socio)

:.

Fecha

:.

DescripcinSINO

1. Se ha completado el Resumen Diario de Tiempo?

2. Se han explicado las principales variaciones entre los tiempos presupuestados y real?

3.Se ha preparado el presupuesto de tiempo para el prximo examen?

4.Se han iniciado y fechado las cubiertas de la evaluacin del control interno, del programa de auditora, del archivo de planificacin y de los papeles de trabajo?

5.Se ha completado el trabajo a todas las reas de importancia del control interno?

6.Se ha dado consideracin a la posibilidad de localizar reas en donde se pueda formular sugerencias y prestar servicios constructivos?

7.Se ha efectuado el mximo posible de trabajo preliminar?

8.Est debidamente actualizado el archivo permanente?

9.Se han inicializado, fechado y referenciado todos los procedimientos descritos en el programa de auditora?

10.Se ha comunicado oportunamente al socio los asuntos de importancia que hayan sido tratados el cliente y se ha dejado constancia escrita de estas comunicaciones?

11.Se ha preparado un resumen de los asuntos de importancia que se hayan presentado durante la auditora (en cuanto a los estados financieros y/o al trabajo interno)?

12.Se ha preparado un resumen de todos los ajustes resultantes de nuestro examen, para considerar su efecto sobre los estados financieros?

13.Se ha utilizado al mximo posible los papeles de trabajo del ao anterior?

14.Se han revisado los estados preparados peridicamente por el cliente y sus comentarios sobre los mismos?

15.Se ha utilizado suficientemente el personal del cliente en la preparacin de cdulas?

16.Se han inicializado y fechado todos los papeles de trabajo?

17.Se han indicado las fuentes de informacin de los datos contenidos en los papeles de trabajo (departamento que prepar, personal consultado, etc.)?

18.Se ha explicado el significado de los smbolos utilizados en los papeles de trabajo?

19.Se han indicado los papeles de trabajo que contienen datos innecesarios, o aquellos cuya preparacin puede mejorarse?

20.Se ha indicado los papales de trabajo que pueden ser utilizados en las prximas revisiones o que deben transferirse al archivo permanente?

21.Se ha referenciado apropiadamente el balance de comprobacin con las cdulas matrices y stas con los papeles de trabajo sustentatorios?

22.Estn adecuadamente referenciadas las cdulas matrices con los estados financieros?

LISTA RECORDATORIA PARA GRUPOS DE REVISIN DE AUDITORAGENERALSINO

1.Fue sta la primera revisin hecha por nosotros?

2.Se emiti una carta al respecto?

SUPERVISIN, PLANEAMIENTO Y CONTROL

1.Existe un plan de auditora?

Es adecuado?

Ha sido probado por un socio o gerente?

2.Se ha preparado un presupuesto?

Existe evidencia del uso del presupuesto para controlar el trabajo a medida que ste avanza?

Se ha utilizado en forma eficiente, en vista de su capacitacin individual, el equipo asignado a este trabajo?

3.Se utilizo la ayuda del cliente cuando fue posible en este trabajo?

4.Existe evidencia de la revisin, de los papeles de trabajo un socio?

Gerente

(La evidencia puede tomar varias formas, incluyendo notas sobre la revisin de los papeles, memorndums preparados por otros, cubiertas inicializadas, papeles de trabajo inicializados, etc.)

5.Se considera adecuada para este trabajo la participacin del socio?

Gerente

6.Existe evidencia de una familiaridad adecuada con los asuntos del cliente por el socio?

Gerente

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

1.Se utiliz la gua de evaluacin del Control interno?

En caso negativo, se utiliz una alternativa, como el cuestionario?

2.Se describen los procedimientos de los clientes en los papeles de trabajo?

a. Por medio de Flow-charts?

b. Por medio de memorndum?

3.Se utilizaron test circulares o se explicaron las razones por las cuales estos se emitieron en los papeles de trabajo?

4.Se utilizaron test de operaciones para los principales tipos de operaciones o se explic en los papeles porque se omitieron?

Indican claramente los papeles los procedimientos utilizados para efectuar las pruebas o satisfacernos de otra manera en cuanto a las operaciones al trabajo interino?

Describe adecuadamente la documentacin de las pruebas:

a. Cmo se determinaron los tamaos de las muestras?

b. Cmo se seleccionaron las muestras?

c. A qu conclusiones se lleg?

Eran adecuados los tamaos de las muestras?

Se seleccionaron los tems de las muestras mediante la tcnica de la seleccin al azar?

Se utilizaron las tcnicas de medicin estadstica?

a. En algunos de los test?

b. Para aplicaciones claramente buenas?

5.Se completaron las evaluaciones de control interno?

Se correlacionaron las evaluaciones con:

a. Test de operaciones?

b. Test de validez de saldos de cuentas?

(La correlacin se refiere a tomar debidamente en cuenta las condiciones reales al establecer los programas. Utilizar los programas de los aos anteriores puede ser indicacin de la falta de correlacin)

6.Tienen evidencia los papeles de una revisin del control interno por el gerente?

ASPECTOS MECNICOS DE LOS PAPELES

1.Se han fechado e inicializado los papeles de trabajo?

2.Se han puesto ndices y se han inter-referenciado los papeles de trabajo?

3.Se identifican claramente los papeles de trabajo preparados por el cliente?

4.Se utilizaron las tildes estndar de verificacin de auditora?

En caso negativo, se han dado explicaciones adecuadas de las tildes utilizadas?

MATERIAL COMPROBATORIO APROPIADO

1.Se indicaron en las notas para la carta de recomendaciones las debilidades de los controles interno y las ideas para mejorar los procedimientos?

2.Se indicaron en los papeles de trabajo los asuntos importantes que requieren la atencin del socio, principal o gerente?

Se indicaron en los papeles de trabajo las decisiones referentes a todos esos asuntos?

3.Se obtuvo una carta de representacin del cliente?

El contenido de la carta est de acuerdo con las necesidades del cliente?

4.Se obtuvo la opinin de los abogados?

Confirma adecuadamente nuestro informe, con respecto a los asuntos legales, la carta de los abogados?

5.Indican los papeles de trabajo que los estados financieros interinos del cliente fueron revisados?

Existe evidencia de revisiones en forma resumida de los estados financieros?

Existe evidencia de un conocimiento del ambiente del cliente dentro de su industria y en relacin con el estado general de la economa?

6.Hay copias o extractor de las actas en los papeles?

Hay copias o extractos de los contratos importantes en los papeles?

Se compararon con los originales las copias de las actas y de los contratos?

Se hizo referencia a las copias o extractos de las actas y de los contratos en los papeles de trabajo efectuados?

7.Contienen los papeles de trabajo programas para la auditora de los saldos de cuentas?

Se indican como efectuados, todos los puntos del programa?

8.Se confirmaron todas las cuentas a cobrar de importancia?

Era adecuado el control de las disconformidades en las confirmaciones?

En el caso de utilizar procedimientos alternativos en la verificacin de las cuentas no confirmadas, se han comprobado los dbitos?

Se document y relacion la cobrabilidad de las cuentas con la reserva para cuentas dudosas?

9.Se observaron los recuentos fsicos y se efectuaron las pruebas requeridas de las conformidades?

Se comprobaron los costos de inventario (incluyendo costos estndar de inventario, si los hubiera) en forma adecuada?

Eran adecuados los test para establecer la existencia de:

a. Materiales obsoletos?

b. Cantidades en exceso?

Se hizo una comprobacin adecuada del valor de mercado del inventario?

10.Se indic en los papeles corrientes (o archivo permanente) la poltica del cliente en cuanto a los activos fijos?

Se comprobaron las adquisiciones importantes y la amortizacin de los activos fijos?

11.Se hizo una investigacin adecuada de los pasivos no registrados?

Si los procedimientos para procesar las facturas de los vendedores indican debilidades del control, se confirmaron las cuentas a pagar?

Se examinaron en forma adecuada?

Se confirmaron los pagares y la deuda a largo plazo?

Se indic en los papeles de trabajo el estado de los pasivos por impuestos o se registr en otra parte y se hizo referencia en los papeles?

12.Eran adecuados los procedimientos para examinar las cuentas de ingresos y egresos?

Deben considerarse los test de operaciones al contestar a esta pregunta?

13.Se mantiene un archivo permanente?

Contena los tems necesarios y eran stos corrientes?

14.Se han contestado todas las preguntas en forma satisfactoria?

Estaban los papeles libres de comentarios que dejaran lugar a dudas con respecto a lo adecuado de nuestro examen?

Estaban bien documentadas las conclusiones de los test de validez de los saldos de cuentas?

Se han preparado memorndums para describir cuentas y/u operaciones anormales?

Indicaban los papeles de trabajo alguna evidencia de trabajo intil o excesivo?

Se utiliz muestreo estadstico en los test de validez de saldos de las cuentas a que tal procedimiento era adaptable?

INFORMES

1.Se envi al cliente una carta de recomendacin?

Si la carta no se envi, exista documentacin apropiada de la transmisin verbal al cliente de las debilidades importantes en el control y las sugerencias para mejorarlas?

2.Es correcto todo lo puesto de manifiesto en los estados financieros y las notas al pie?

Se inform todo lo necesario para una correcta presentacin?

(Especificar la naturaleza de las crticas)

Los formatos de los estados financieros eran satisfactorios para una adecuada presentacin?

(Especificar la naturaleza de las crticas)

Se presentaron todos los estados financieros bsicos?

(identificar omisiones)

3.Era apropiado en todo sentido nuestro informe sobre los estados financieros?

(identificar naturaleza de las crticas)

4.Confirmaron adecuadamente los papeles de trabajo nuestra opinin?

LIMA S.A.ABALANCE DE COMPROBACIN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013(En miles de nuevos soles)

20142013

N de CuentaDescripcinDeudorAcreedorDeudorAcreedor

101102

104.1

104.2

105

11

121

123

1407

161

19

201

241

251

28

29

33

331

332

333

334

335

339

34

381

382

384

392

393

394

395

3984011

4013

411

413

421

423

461

466

467

471

491

492

50

581

583

59

CajaFondo FijoCuentas Corrientes BancariasCuentas Corrientes Bancarias-Crditos

Cuenta De AhorrosValores NegociablesFacturas Por Cobrar

Letras Por Cobrar

Prstamos A Accionistas

Cuentas Por Cobrar Varias

Prov. Para Cuentas Cobranza Dudosa

Mercaderas

Envases Y Embalajes

Suministros Diversos

Existencias Por Recibir

Prov. Para Desvalorizacin Existencias

Inversiones

Terrenos

Edificios y otras construcciones

Muebles y enseres

Equipo de cmputo

Vehculos

Trabajos en curso

Inversiones intangibles

Alquileres pagados por adelantado

Seguros pagados por adelantado

Intereses por devengar

Depreciacin edificios

Depreciacin muebles y enseres

Depreciacin equipo de computo

Depreciacin vehculos

Amortizacin de intangibles

Impuesto general a las ventas

Impuesto a la Renta

Sueldos por pagar

Vacaciones por pagar

Facturas por pagar

Letras por pagar

Prstamos

Provisiones diversas

Otras cuentas por pagar

Provisiones para beneficios sociales

Ingresos diferidos

Costos diferidos

Capital

Reserva legal

Otras reservas

Resultados acumulados1,2507

13,399756

9,150

16,692

8050

564

2,653

12,718

2,498890

758

163

556

10,357

1,385

2,489

1,896

579

4,520

830

1,680

1,131

3,598

10,711

1,585

650

732

346

837

658

168

1,320

457

710

13,937

7,875

15,200

1,650

10,815

350

12,553

11,825

855

550

4785785

248

58

1,9791,405

1,260

84

9981,460

419

129

159

155

4,157

508

606

429

1,475

93

358

547

589

740

180

79

599586

4200357

73

243

110

125

1,512

500

4,200

300

867

110

1,695

3,446

340

204

735

98,56998,56917,19917,199

ACTIVORef.

P/TPASIVO Y PATRIMONIORef.

P/T

2014201320142013

Activo CorrienteS/. 000S/. 000Pasivo CorrienteS/. 000S/. 000

Caja y BancosA15,412389Sobregiro y Prstamos bancariosAA10,711740

Valores NegociablesB9,1501,979Cuentas por pagar comercialesAA21,8122,012

Cuentas por Cobrar ComercialesC23,1572,485Otras cuentas por pagarAA15,3021,755

Otras cuentas por cobrarC3,2171,082Parte corriente de Deudas a largo plazoAA5,4001,200

ExistenciasD16,2141,92953,2355,707

Gastos pagados por anticipadoE2,510451

Total Activo Corriente69,6608,315Deudas a Largo PlazoAA9,8003,000

Inversiones en valoresB163159Ganancias DiferidasBB8,9551,106

Inmueble, mobiliario y equipoF14,6894,115

Patrimonio NetoCC11,8253,446

Otros activosE5,4831,949Capital SocialCC855340

Otras reservasCC550204

Resultados AcumuladosCC4,785735

Total Patrimonio18,0154,725

TOTAL ACTIVO89,99514,538TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO89,99514,538

HECHO POR: FFFeb. 2015

REVISADO POR: NCBFeb. 2015

LIMA S.A.A.Balance general al 31 de Dic. 2014 y 31 de Dic. 2013

2014-12-LIMA S.A.A.Cuadre de Sumarias

2014-12-31

DescripcinP/TSaldos al

2014-12.31Ajuste y/o reclasificacinSaldos

Finales

2014-12-31

DeudorAcreedor

Activo Corriente

Caja y BancosA15,412320015,732

Valores NegociablesB9,313009,313

Ventas, cuentas por Cobrar, CobranzasC26,37426020026,434

Existencias, costos de produccin y ventasD16,21447812016,572

Gastos pagados por anticipado y otros activosE2,510002,510

Activos fijosF14,68970426215,131

Otros ActivosG5,48358706,070

TOTAL89,995

1,78532091,762

PASIVO Y PATRIMONIO

Compras, pagos y cuentas por pagarAA63,02502,17765602

Ingresos diferidosBB8,9551202609095

Patrimonio NetoCC18,0156207017465

89,995

7402,50791762



LIMA S.A.A.

CEDULA DE RECLASIFICACIONES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014(En miles de Nuevos Soles)

OrdenRef. a Cdula matrizComponenteDbitoCrditoRef. P/T

1AAACaja y bancosCuentas por pagar320320A20

2CBB

BB

DVentas, cobranzas, ctas por cobrarIngresos diferidos

Ingresos diferidos

Existencias260120260120BB2BB2

Total700700

Hecho por:Revisado por:

LIMA S.A.A.

CEDULA DE AJUSTES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014(En miles de Nuevos Soles)

OrdenRef. a Cdula matrizComponenteDbitoCrditoRef. P/T

1I/G

CIngresos y gastos (cobranza dudosa)

Cuentas por cobrar200200C

2D

AAExistenciasCuentas por pagar190190D

3I/G

FIngresos y gastos (depreciacin)Activos fijos250250F

4F

GActivo fijoOtros activos (int. Por devengar)704

587

AA

I/GCuentas por pagarIngresos y gastos (alquileres)1221

70AA

5I/G

FIngresos y gastos (depreciacin)Activo fijo1212F

6I/G

AAIngresos y gastos (honorarios)Cuentas por pagar158158

7D

AAExistenciasCuentas por pagar288288AA

Total

2,389 2,389Efecto en resultados (mayor gasto)

550.00

Impuestos 30%

(165.00)Efecto neto

385.00

Hecho por:

Revisado por:

LIMA S.A.A.

10 de Enero de 2015Federico Velarde LazoJr. Santolalla N 643

Lima 1

Estimado seor:

Nuestros Auditores Financieros, Las elites 222 San Isidro, E-mail Auditifinanc.optimo.com.pe, fax 267 7421, apartado 111, Lima, estn examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2014. A este respecto, suplicamos a usted les comunique directamente a ellos lo siguiente:a. Informacin acerca de cualquier juicio o reclamacin, iniciado por nosotros o por terceros que se encuentre pendiente de resolucin. Le rogamos que los datos que proporcione a nuestros auditores se refieran a la situacin de dichos juicios o reclamaciones al 31 de diciembre de 2014, y a la fecha en que usted conteste esta carta.

b. Informacin acerca de cualquier pasivo contingente que pudiese surgir en nuestra contra y del cual usted tuviese conocimiento.

c. Monto de los honorarios y gastos, superiores a S/. 50,000 en total, a favor de usted que no le hayamos abonado al 31 de diciembre de 2014.

Nuestros auditores estn particularmente interesados en la informacin con respecto a los montos, mnimos o mximos de las obligaciones o prdidas que, directa o indirectamente, pudieran surgir para la Compaa como resultado de cuestiones pendientes.Le agradeceremos una pronta atencin a nuestra solicitud y quedamos,

De usted, muy atentamenteLIMA S.A.A.

10 de Enero de 2015Seores

Cooperativa de Ahorro y Crdito Huancavelica

Estimado seores:

Agradeceremos se sirvan conformar mediante el envo de la copia conformada de esta carta, directamente a nuestros. Auditores financieros, los datos relativos a la(s) pliza(s) a favor de esta sociedad que citamos abajo:

Pliza N.Vigencia al.......

Clase de cobertura: (Incendio, granizo, etc.)

Bienes cubiertos: (Descripcin y lugar)

Valor cubierto: (fecha de cierre)...

Modificaciones posteriores al31.12.14.. S/. ...

Valor cubierto u otras condiciones de la pliza

(Nota: en caso de seleccionar ms de una pliza para su confirmacin por parte de la misma compaa aseguradora, los datos arriba expuestos se repetirn para cada una de ellas, si fuera necesario en forma tabulada).

Se acompaa un sobre franqueado a los efectos de su contestacin.

Agradeciendo de antemano su cooperacin en el sentido indicado, saludamos a ustedes muy atentamente,

(Firma del cliente)

Conforme..

LIMA S.A.A.

CARTA DE PRESENTACIN DE LA GERENCIA

26 de marzo de 2015Seores

AUDITORES FINANCIEROS

Lima

Muy seores nuestros:

A nuestro mejor saber y entender, les confirmamos la siguientes informaciones y opiniones que les suministrremos durante el examen de los estados financieros de LIMA S.A.A. al 31.12.14 con el propsito de expresa una opinin sobre su dichos estados financieros (ajustados por los efectos de inflacin presentan razonablemente la situacin financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de LIMA S.A.A., de acuerdo con normas internacionales de contabilidad.

Los referidos estados financieros muestran los siguientes datos relevantes:

Patrimonio neto al 31.12.14

S/.18015 Utilidad del ao terminado el 31.12.14

4785Asimismo1. Reconocemos las responsabilidad de la gerencia en cuanto a presentar razonablemente en los estados financieros la situacin financiera, los resultados delas operaciones y los flujos de efectivo de acuerdo con normas internaciones de contabilidad.

2. Todas las actas de asambleas de accionistas, de reuniones del directorio y de los comits de directores (o resmenes de decisiones de reuniones recientes de las cuales an no se prepararon las actas) y todos los registros contables les han sido facilitados a ustedes.

3. No conocemos la existencia de saldos, operaciones o convenios de importancia que no estn razonablemente expuestos o debidamente contabilizados en los registros contables que amparan los es financieros.

4. Desconocemos la existencia de irregularidades que involucren a la gerencia o a empleados que desempean roles de importancia dentro del sistema de control interno administrativo y contable o cualquier irregularidad en que est involucrado otro personal y que podran afectar en forma significativa los estados financieros, o ninguna violacin o posibles violaciones a las leyes o reglamentaciones cuyos efectos debieran ser considerados para su exposicin en los estados financieros o como base para registrar una prdida contingente. No existen notificaciones de organismos de control con respecto a incumplimiento de, o deficiencia en, las prcticas de informacin financiera que podran tener un efecto significativo sobre los estados financieros. La compaa ha cumplido con todos los aspectos contractuales que podran tener un efecto importante sobre los estados financieros en el caso de incumplimiento.5. Todos los fondos en caja y bancos, valores, activo fijo y otros bienes y activos de la compaa, segn nuestro conocimiento, han sido incluidos en los estados financieros al 31.12.14. la compaa tiene ttulos de propiedad de todos sus activos y todos los gravmenes y/o garantas de importancia sobre cualquier activo se exponen en los anexos o en las notas correspondientes.6. Las cuentas por cobrar al 31.12.14 por un total de S/. 26, 374,000, representan ventas u otros conceptos hasta esa fecha y no estn sujetos a descuentos con excepcin de los normales por pagos en efectivo. No existen importes por cobrar a ms de un ao de plazo. Las cuentas por cobrar mencionadas anteriormente, se muestran netas de la provisin para cuentas por cobranza dudosa por un total de S/. 1 585,000, la misma que es suficiente para cubrir las prdidas que puedan producirse en su cobro.

7. Las existencias al 31.12.14 por un total de S/. 16 214 000, estn valuadas a su costo o valor de realizacin, el que fuere menor; sobre la base de promedio de manera uniforme con relacin al ejercicio anterior. Las existencias se muestran netas de una provisin de S/. 650 000, destinada a cubrir las prdidas que puedan producirse por existencias de poco movimiento, obsoletas o no utilizables, considerando su probable valor de utilizacin o realizacin. Las existencias al 31.12.14 han sido determinados en base a los registros permanentes de control de la compaa, los cuales fueron ajustados de acuerdo con los resultados de los recuentos fsicos efectuados al 30.12.14 por empleados debidamente capacitados para ello. No se ha incluido mercadera alguna por la cual no se hubiera contabilizado el correspondiente pasivo al 31.12.14.8. No existen deudas, segn nuestro entender; al 31.12.14 que no estn incluidas en los estados financieros. No existen otros pasivos de importancia, utilidades o prdidas contingentes no previstas o expuestas, ni juicios o reclamos impositivos que segn nuestros asesores legales pudieran ser exigibles. De acuerdo con la informacin suministrada a ustedes, los asesores legales de la compaa son:

Interno Externo Del

AlJos Quiroz Galeano

x

01.01.201431.10.2014Federico Velarde Lazo

x

01.11.2014a la fecha

Abusada y Lpez Abogados

x01.06.2014a la fecha

9. No existen compromisos de compras por cantidades y a precios que pudieran originar prdidas para la compaa. El cumplimiento de los compromisos de ventas contrados o la imposibilidad de hacerlo no generarn mayores prdidas que las registradas.10. Los estados financieros y notas adjuntas incluyen todas las exposiciones necesarias para una presentacin razonable de la situacin financiera y los resultados de las operaciones de la compaa de acuerdo con normas internacionales de contabilidad; as como exposiciones exigidas por la legislacin o reglamentaciones a las cuales estn sujeta la compaa. Las siguientes operaciones han sido debidamente contabilizadas o expuestas en los estados financieros. Operaciones entre partes relacionadas y sus correspondientes montos a cobrar o a pagar, incluyendo ventas, compras, prstamos, transferencias, contratos de arrendamientos y garantas.

Opciones o convenios de recompra de acciones reservadas para opciones, garantas, conversiones u otros requisitos.

Acuerdos con instituciones financieras incluyendo saldos compensables u otros convenios que incluyan restricciones sobre disponibilidad y lneas de crdito o convenios similares.

Convenios para comprar activos previamente vendidos.

Otros convenios no vinculados al curso normal de los negocios.11. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posterioridad al cierre y hasta la fecha, que, pese a no afectar los mencionados estados financieros, hayan provocado o es probable que lo hagan, algn cambio de importancia en la situacin financiera o en los resultados de la compaa.

No tenemos planes ni proyectos que afecten significativamente el valor actual o la clasificacin de los activos y pasivos.

De ustedes muy atentamente

________________________

_______________________

(Ejecutivo del ms alto nivel)

(Funcionario administrativo

Financiero mximo)LIMA S.A.A.Caja y bancos

Saldos al 2013.12.31Cuenta A/CDescripcinRef.

P/TSaldos al


Finales

2014-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000

78101CajaA51,2501,250

5102Fondos FijosA1077

248104Bancos Cuentas CorrientesA2013,39932013,719

C/RE (02)

58105AhorrosA40756756

38915,412320015,732



Cdula Sumaria

98-12-31LIMA S.A.A.PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORA

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVODetalle de los procedimientosReferencia

P/THecho por

Pruebas de cumplimiento1. Revisar que se efectu peridicamente arqueos a los fondos de la empresa (fondo fijo de caja) por persona distinta y qu se deje evidencia de ello.2. Verificar que una persona del que las prepara revise las conciliaciones bancarias mensualmente en forma oportuna.3. Revisar que los fondos que ingresen en caja por cobranzas y otros conceptos sean depositados en las cantidades bancarias correspondientes dentro de las 24 horas siguientes a la recepcin.Pruebas sustantivas

4. Realizar arqueos de los fondos de caja y fondos fijos y determinar la razonabilidad de los saldos del arqueo. De ser posterior a la fecha de cierre, realizar un trabajo retrospectivo.5. Revisar las conciliaciones bancarias a la fecha de los estados financieros sujetos a revisin, validar los saldos, evaluando los principales partidos conciliatorios.6. Efectuar circularizacin a bancos al 31.12.14 a travs del formato estndar y validar la conformidad de los saldos a esa fecha.7. Emitir una conclusin

DM

DM

DM

Conformidad con la ejecucin de los procedimientos_________________

_________________

Encargado o Senior

Fecha

_________________

_________________

Supervisor o gerente

Fecha

Hecho por:

DMSRevisado por:

NCB

31.12.14LIMA S.A.A.

A1-A3

NO USADOS

ARQUEO DE CAJACLIENTE:LIMA S.A.A.

Fecha:

31.12.14CAJERO:Sra. Maril Sanchez

Hora de inicio:

5:30 pm

AUDITOR:Srta. Lucy vila C.

hora de trmino:

6:00 pm

FONDOS RECONTADOS

I. DINERO EN EFECTIVO

Billetes

DE S/.200X

500=100,000DE S/.100X

1,000=100,000DE S/.50X

3,000=150,000DE S/.20X

4,000=80,000DE S/.10X

7,000=70,000

500,000MonedasDE S/.5,00X

1,000=5,000

DE S/.2,00X

5,000=10,000

DE S/.1,00X

11,000=11,000

DE S/.0,50X

18,000=9,000

DE S/.0,20X

15,000=3,000

DE S/. 0,10X

20,000=2,000

40,000

540,000

II. OTROS DOCUMENTOSIII. CHEQUES PARA DEPSITO13.12.14 #4728 Wiese

S/. 65,000

19.12.14 #596782 Sudameris

S/. 79,00015.12.14 #6392 Crdito

S/. 120,00028.12.14 #38976 Continental

S/. 227,00028.12.14 #588327 Sudameris

S/. 89,000

580,000TOTAL ARQUEADO

S/. 1 120,000

Revisado por:

NCBFecha:

31.12.14LIMA S.A.A. 31.12.14ARQUEO DE CAJA

TOTAL ARQUEADO FONDOS Y DOCUMENTOS

S/. 1 120,000IV. Ms: Egresos no Contabilizados (Anexo A)

130,000

1 250,000

Saldo segn libro caja al 31.12.14

1 250,000

DIFERENCIAS

0,000

Nota: La cajera, cuya firma se registra seguidamente, deja constancia por medio de la presente que fueron entregados a los auditores todos los fondos y documentos integrantes de caja en M.N., los mismo que, practicando el arqueo correspondiente, me fueron devueltos conformes.

______________________

______________________

Cajero

Auditor Revisado por:

NCB

Fecha:

31.12.14LIMA S.A.A. 31.12.14ARQUEO DE CAJA

EGRESOS CONTABILIZADOSFECHANNOMBRECONCEPTOAUTORIZADOIMPORTE

29.12.20129.12.20129.12.20130.12.20130.12.201701

710

712

715

720Juan Castro

Alex Chau

Julio Al

Luz Farfn

Alan SosaAdelanto viajes a provincias

Movilidad personas ventas

Entregas a rendir cuenta

Movilidad, agencias

Compras navideasG.G.G.G.G.G.G.G.G.G.35,000

10,000

63,000

12,000

10,000

S/. 130,000

_________________

_________________

_________________ Cajero

tesorero

AuditorRevisado por:

NCB

Fecha:

31.12.14LIMA S.A.A. 31.12.14CAJA Y BANCOS

ACTA DE ARQUEO FONDOS FIJOSA las 13.50 hrs del da 31.12.14 se procedi a efectuar el arqueo del fondo fijo asignado a la Direccin de Administracin, el resultado fue el siguiente:

Billetes

6Billetes de S/.

200

1,200.00

15Billetes de S/.

100

1,500.00

40Billetes de S/.

20

800.00

200Billetes de S/.

10

2,000.005,500.00Feble:

120Monedas de S/. 5.00

600.00


45.00


30.00


5.60


6.40 687.00Comprobantes:

12.06.20Recibo provisional S/N Felipe Santos Lino 100.0016.07.20B/V N 46241 Comercial Len

80.0016.07.20Comp. N 0059947 Aerocontinente

220.0016.07.20Fact. N 037201 DIVA SA

92.0016.07.20Fact. N 005466 Copy SA

124.0020.07.20Recibo N s/n Rest. Sarita

84.0020.07.20B/V N 016711 Tepsa

115.00 815.00

Total

7,002.00

Total fondo

7,000.00 A

Faltante / sobrante

2.00Este sobrante se ha producido por un desembolso cubierto por la persona encargada del fondo ___________________________ ___________________________

Enrique Vega Escobar

Elizabeth Aguilar Menndez

Encargado del fondo

Auditora

Revisado por:

NCB

Fecha:

31.12.14LIMA S.A.A. 31.12.14CAJA Y BANCOS

CUENTA: 104.1 CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS

(En miles de nuevos soles)

Cta. NBancoRef. P/TUS$Tipo de cambioS/.Salo segn bancos

1041-05

1041-08

1041-25

1041-26

1041-55

1041-56

1041-61

1041-71

1041-72Wiese

Wiese

Crdito

Crdito

Continental

ContinetalInterbank

Sudameris

SudamerisA22

A24795

855

767

4753.1

3.1

3.1

3.1

1,950-320

2,465 US$795

2,651 US$7992,378

1,473 US$12101,850-350

804

695

882

820

765

420

795

2,89213,399A

Hecho por:

DMSRevisado por:

NCB

LIMA S.A.A. CAJA Y BANCOS31.12.14CUENTA: 104.05 BANCO DE CRDITO CTA US$ 053-0320697CONCILIACIN BANCARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

US$

S/

SALDO CONTABLE 31.12.14

795 0003.102,465,000 (+) Ch/Gir No Cob Asoc. Nac. Bancos

4,000 (+) Ch/Gir No Cob Carmen Rosa Kollman

1,200 (+) Ch/Gir No Cob CCL

1,500 (+) Ch/Gir No Cob IBM

2,000 (+) Ch/Gir No Cob Cable Mgico

35 (+) Ch/Gir No Cob Luis Alberto Arrus

720 SALDO BANCOS 31.12.14

(804,455)

Amarrado contra cdula

del File Circularizacin

Hecho por:

DMS

Revisado por:

NCB

LIMA S.A.A. CAJA Y BANCOS

31.12.14CUENTA: 10455 BANCO CONTIENETAL

CUENTA CORRIENTE: 011-0019-84-0200047098CONCILIACIN BANCARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

US$

S/.

SALDO CONTABLE 31.12.14855,0003.102 651,000 (+) Depsito 18.12.2014

250(+) Depsito 19.12.2014

250(+) Depsito 20.12.2014

250(+) Depsito 21.12.2014

250(+) Depsito 22.12.2014

250(+) Depsito 22.12.2014

150(+) Depsito 23.12.2014

250(+) Depsito 23.12.2014

250(+) Transferencia

25,000 Ingresos 07.11.2014(-) Mantenimiento Cta.

( 14)Saldo Bancos 31.12.14 881,886 Hecho por:

DMS

Revisado por:

NCB

Informe del Banco

31.12.14Banco Continental

Seores Auditores

Muy seores nuestros:

Por la presente informamos a Uds. Que al cierre de las operaciones del da 31 de diciembre de 2014, nuestros libros mostraban los siguientes saldos de LIMA S.A.A.1. Cuentas corrientes del cliente a su libre disposicin

IMPORTEN DE CUENTADEBE O HABEROBSERVACIONES

Garanta colateral, tipo de inters, etc

US$ 881 886Cta. N 011-0019-84-0200047098(Acreedor)

2. Depsito a plazo fijo y a la vista a saber

IMPORTEFECHA DEINTERESESOBSERVACIONES

DEPOSITOVENCIMIENTOTIPOABONADO

HASTA

S/.

Ninguno

3. Obligaciones del cliente (prstamos, aceptaciones. Etc) a saber:

IMPORTEFECHA DEINTERESESOBSERVACIONES

DEPOSITOVENCIMIENTOTIPOABONADO

HASTA

S/.

Ninguno

4. Valores en CobranzaIMPORTENOMBRESFECHAOBSERVACIONES

S/.M.E

Ninguno

5. Ttulo en custodia

DESIGNACINVALOR NOMINAL

S/.OBSERVACIONES

Ninguno

6. Contrato de cambio a plazos en vigencia

IMPORTE S/. FECHAVENCIMIENTOOBSERVACIONES

Ninguno

7. Varios, obligaciones directas y/o eventuales, cartas de crdito, etc.:Ninguno

Se ruega informe firmas autorizadas

Jorge Wenzel

Nino Parodi

Idalia Torres

A parte de lo arriba especificado, de acuerdo con nuestros registros, el mencionado depositante no tenia ninguna otra operacin pendiente con esta institucin.

Saludan a Uds. Atentamente,

Fecha 03 de febrero de 2015

(Banco)Continental

(Firma)

Si tales conceptos no existieran, srvase indicar la palabra NINGUNO donde corresponda. Si por otra parte, el especio previsto es insuficiente, srvase anotar los totales solamente y agregar un estado dando detalles completos de la composicin de dichos totales.

Revisado por: NCB

LIMA S.A.A.Valores negociables e Inversiones en Valores

31.12.14Saldos al 2013.12.31Cuenta A/CDescripcinRef.

P/TSaldos al


Finales

2014-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 00000S/. 000

Valores negociables

1,979 Acciones9,150 9,150

- Provisiones para fluctuacin de valores

1,9799,150009,150

Inversiones en Valores

159Acciones163 - -163

Ver cdula de Marcas ZZ



LIMA S.A.A. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

INVERSIONES

31.12.14Detalle de los procedimientosReferencia

P/THecho por

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Compruebe que las adquisiciones se encuentren debidamente autorizadas. Verifique costo y recepcin mediante la referencia de plizas de caja y el apoyo de facturas de venta i aviso de los corredores de bolsa.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

2. Solicite al cliente anlisis detallado de las inversiones realizadas en el ao y efectu lo siguiente:

2.1. Smelas

2.2. Coteje el saldo del mayor auxiliar

2.3. Coteje los saldos individuales con los registros auxiliares

2.4. Prepare una cdula de trabajo donde evidencie el siguiente movimiento:

Saldos iniciales

Adquisiciones

Ventas y/o retiros

Saldos finales

Cercirese que el detalle alcanzado por el cliente contenga informacin acerca de los siguiente: descripcin de los valores, nmero de los certificados, nmero de las acciones o valor nominal (bonos), porcentaje de inters, fecha de vencimiento, o cualquier otro dato que considere necesario.

3. Verifique la existencia y propiedad de los ttulos registrados a la fecha del balance general mediante recuento fsico o la confirmacin de las entidades que las tienen en custodia y/o garanta.

4. Solicitar informes financieros (auditora externa), de las empresas en donde he invertido el cliente, a fin de comprobar su marcha, operatividad y resultados.5. Evale la situacin financiera de las empresas donde el cliente ha invertido (falencia econmica, ha quebrado, sector econmico deprimido, etc.) a efecto la provisin o castigo de inversin.6. Compruebe que las ventas y el clculo de la utilidad o prdida se encuentre debidamente amortizadas.

7. Determine la utilidad o prdida por la inversin o inversiones durante el perodo en revisin, consultando las condiciones estipuladas en los ttulos, contratos y publicaciones. Relacione con la cuenta de resultados.

8. Verifique que la clasificacin y descripcin de las inversiones se presente en los estados financieros de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

CONCLUSIN:

Redacte memorndum de cumplimiento de objetivos y resuma sus observaciones y recomendaciones segn el trabajo realizado.

Conformidad con la ejecucin de los procedimientos:

_________________

_________________

Encargado o Snior

Fecha

_________________

_________________


Fecha

Hecho por:

RDRevisado por:

NCB

LIMA S.A.A.Ventas, cobranzas y cuentas por cobrar

2014-12-31

Cdula SumariaSaldos al 2013.12.31Cuenta A/CDescripcinRef.

P/TSaldos al


Finales

2014-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

2,66512Cuentas por cobrar comercialesCS24,74226025,002

C/RE (02)

8414Cuentas por cobrar accionistasC10564564

99816Cuentas por cobrar diversasC102,653 2,653

3,74727,95926028219

(180)19Provisiones cobranza dudosaCS-1585200(1785)

26,37426020026,434

Ver Cdula de marcas en ZZ

HECHO POR:FF Feb. 15

REVISADO POR:NCB Feb. 15

LIMA S.A.A. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

VENTAS, COBROS Y CUENTAS POR COBRAR

Detalle de los procedimientosReferenciaP/THecho por

Pruebas de cumplimiento1) Del archivo correlativo de facturas del Departamento de Contabilidad seleccionar 10 facturas y efectuar el siguiente trabajo:

a) Compruebe que a factura se encuentre firmada por el asistente de contabilidad como evidencia de revisin

b) Verifique que la gua de remisin se encuentre firmada y sellada por el cliente en seal de recepcin de conforme.

c) Coteje las cantidades y la descripcin de los productos despachados segn la gua de remisin con los facturados.

d) Verifique que los precios facturados correspondan a los productos despachados y que coincidan con la lista de precios autorizada vigente a la fecha de emisin de la factura.

e) Verifique que los clculos realizados en las facturas sean correctos

f) Verifique la adecuada imputacin contable (imputacin en la cuenta corriente del cliente individual y el registro de ventas).

g) Compruebe el posteo correcto al mayor auxiliar.2) Compruebe que los excesos de lneas de crdito, tanto para clientes como para accionistas y personal, se encuentren debidamente autorizadas.Pruebas Sustantivas

3) Obtenga listado / detalle de las cuentas de clientes a la fecha del balance y;

a. Coteje saldos individuales con el libro auxiliar

b. Compruebe sumas

4) En base al listado / detalle alcanzado, seleccione algunos clientes con deudas estimables y mediante correspondencia directa con los deudores confirme los saldos de cada una de las cuentas por cobrar, prepare una hoja de resumen de confirmaciones, indicar la suficiencia de la muestra con relacin al saldo contable a la fecha de evaluacin.5) Evalu la validez de las cuentas por cobrar mediante letras y verifique lo siguiente:

a. Revise notas de abono y/o abonos en cuenta corriente sucedidas con posterioridad a la fecha del balance.

b. Compruebe el corte de ventas al final del ejercicio mediante la conciliacin de la fecha de envi en la gua de remisin / entrega de inventario y la fecha de facturacin.

c. Se envan estados mensuales a los dems

d. Aprobacin del crdito

6) Verifique que los inventarios en consignacin o entregas pendientes de devolucin no estn registrados como ventas.7) Examine las cobranzas efectuadas en los meses de enero, febrero y/o marzo del ao siguiente, y cercirese que correspondan a las cuentas por cobrar pendientes al 31 de diciembre del ao en revisin. Utilice marca de auditora que permita evidenciar la revisin del cobro posterior.

8) Verifique la antigedad de las cuentas pendientes de cobrar y evale su cobrabilidad a fin de determinar la existencia de cuentas o documentos que excedan la poltica crediticia de la compaa. Evalu la oportunidad de realizar provisiones por cuentas de cobranza dudosa, a fin de recomendar el respectivo ajuste.

9) Indague la existencia de:

a) Cuentas por cobrar registradas en garanta de prstamos u otras deudas.b) Cancelaciones de ventas importantes pendientes de registrar por devolucin de mercaderas en trnsito al cierre del perodo en revisin.

10) Verifique que las cuentas por cobrar (facturas y letras) de clientes, accionistas, afiliadas y personal se presenten debidamente clasificadas en los estados financieros de acuerdo ha requerimientos legales y principios de contabilidad generalmente aceptados.

CONCLUSIN

Redacte memorndum de cumplimiento de objetivos y resuma sus observaciones y recomendaciones segn el trabajo realizado.

_________________

_________________

Encargado o Snior

Fecha

_________________

_________________


Fecha

Hecho por:

DMRevisado por:

NCB

LIMA S.A.A. CUENTAS POR COBRAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014(En miles de nuevos soles)

OrdenCdigoNombreCircularizFacturasLetrasTotalProv.

12

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32145718972119

2345

2356

2357

2358

2376

2677

3211

3451

3452

3454

3467

3476

3477

3555

3881

4567

4568

4912

4967

4986

4988

5444

5671

7865

8777

8945

9765

9789

9791Alidas del comercioAgro Matriz

AgroempaquesComercial Rosario

Concentrados SAA

Cromosur

Distribuidora Universal

E. Wong

El Bodegn

El choln del norte

El intermediario

F. Golda SA

Fahena SA

Gloria SA

Gordon y Smith SA

Grupo Mitre

La Clsica

La Tremenda SA

Lima Gas

Maxi

Molinos del Sur

Multienvases

Olarte y Compaa

Procesadora de Alimentos

Quimica distribuidora

Representaciones del Cacao

Santa Isabel

Sociedad Mercantil

Techno

Zafiro

Zeta Gas

ZuniCC

C

C

C

C

C

C

C

780540

250

256

235

25

854

89

78

236

891

235

236

258

895

785

457

456

229

897975

567

847

823

238

987

1,023

799736

495

438

82250655

389

259

358

458

780

452

588176

298168

595

129

296

589

695

316

329

2701,30540

905

645

494

383

1,312

869

530

236

1,479

235

236

434

895

1,083

457

624

229

1,492

1,104

863

847

1,412

238

987

1,718

799736

811

767

352270

236

46

127

117

238

199352

16,6928,05024,7421,585

Hecho por:

Ver Cdula de Marcas ZZ

Revisado por:


98-12-31

Cdula SumariaClienteFacturasLetrasTotalRespuestasDevueltas por correoSin RespuestaProced.Alternativos

OrdenCdigoNombreConformeCon reparos AclaradasCobros PosterioresRev. Doc. Sustento

S/.000S/.000S/.000S/.000S/.000S/.000S/.000S/.000S/.000

017865Santa Isabel1,0236951,7181,718

024568Maxi8975951,4921,492

033451El intermediario8915881,479C331,4791,479

044988Procesadora de Alimentos8235891,4121,412

052358Distribuidora Universal8544581,3121,312

064912Molinos del Sur9751291,1041,1041,104

073477Grupo Mitre7852981,0831,083

081457Aladas del Comercio7802501,0301,030

093452F.Golda S.A235-236235235

103453Fahena S.A236-236%

Saldo Circulizado7,4993,60211,101456,6351,6481,4791,3392,583235

No Circulizado13,64155

Saldo al 31.12.1424,742 #




1/2N DE Control CCLJ-001

Lima, 10 de Enero de 15De nuestra consideracin:

Para los efectos de una comprobacin general de saldo, solicitamos como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

LIMA SA. Al..31.12.14.. Segn el resumen siguiente:

Fecha Referencia Vencimiento Importe

20.12.14 F/. 550

20.02.15 S/. 228

20.12.14 F/. 551

20.02.15 S/. 663

20.12.14 L/. 1040

18.03.15 S/. 588

.

.

.

.

.

. .

Saldo a favor nuestro / suyo

S/. 1,479

A favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradecimiento por su gentil cooperacin, nos repetimos.Sus Attos. Y Ss. Ss

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

2/2N DE Control CCLJ-001

Lima, 10 de Enero de 15

FECHA PRIMERA SOLICITUD

Lima 24 de febrero de 15

CIUDAD Y FECHA

Seores

Los insuperables SCRLTenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

LIMA SA. Al..31.12.14.. Segn el resumen siguiente: es conforme, sujeto a las observaciones expuestas al dorso de la presente.

Fecha Referencia Vencimiento Importe20.12.14 F/. 550

20.02.15 S/. 228

20.12.14 F/. 551

20.02.15 S/. 663

20.12.14 L/. 1040

18.03.15 S/. 588

.

.

.

.

.

. .

Saldo a favor nuestro / suyo

S/. 1,479

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss

RESPUESTA PARA LOS AUDITORESLIMA S.A.A.INGRESO POR VENTAS / CUENTAS A COBRAR

RESUMEN DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA

A continuacin se informan los hallazgos encontrados en la prueba, a fin de analizarlas y preparar el papel de trabajo correspondiente.

1. OK

2. Copia de la gua de remisin sin sello de recepcin del cliente

3. No se ubico en el archivo

4. OK

5. OK

6. Falta visto bueno de Contabilidad

7. Documento anulado

8. OK

9. Se registro a la cuenta corriente de otro cliente y falta visto bueno de Contabilidad

10. El precio de uno de los tems difiere en S/. 5.00 respecto a la lista de precios vigente.

LIMA S.A.A.Perodo del Examen:

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

2014-12-31

Componente:

Ventas / Ingresos / Cuentas por cobrar

ItemN de VaucherFecha de gua de remisinN de gua de remisinFecha de facturaN de facturaCdigoClienteProductoUnidadCantidadPrecio UnitarioMontoPrecio de listaProcedimientosCd1d2e

1401-000105/05/14002-310005/05/14002-310012-10019584Saisa SAArticulo AKilos750.002015,00020@

Articulo BKilos666.673020,00030@

Total factura35,000

2401-000507/05/14002-350907/05/14002-310512-10019854Laborat.Williams SAArticulo AKilos750.002015,00020@


Total factura35,000

3401-000808/05/14002-351708/05/14002-311012-10019744Prosegur SAArticulo AKilos675.002013,50020@

Articulo BKilos166.6730 5,00030@

Total factura18,500

4401-001211/05/14002-352511/05/14002-311512-10019834Comercial Peruvian SAArticulo AKilos760.002015,20020@


Total factura25,200

5401-001513/05/14002-353313/05/14002-312012-10019924Peruvian Ford SAArticulo AKilos280.00205,60020

Articulo BKilos333.333010,00030

Total factura15,600DOC. NO EXISTE

6401-001815/05/14002-354115/05/14002-312512-10019554Laborat.Williams SAArticulo AKilos270.00205,40020@


Total factura15,400

7401-002117/05/14002-354917/05/14002-313012-10020104Laborat.Belco SAArticulo AKilos340.00206,80020

Articulo BKilos333.333010,00030

Total factura16,800

8401-002419/05/14002-355719/05/14002-313512-10020194Lidaa y Asociados SRLArticulo AKilos115.00202,30020@


Total factura12,300

HECHO POR: FF Feb. 15

REVISADO POR: NCB Feb. 15

LIMA S.A.A.

C111Perodo del Examen:

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

14-12-31

Comprende

Ventas / ingresos / Cuentas por cobrar

ItemN de VaucherFecha de Gua de remisinGua de remisin NFecha de facturaN de facturaCodigoClienteProductoUnidadCantidadPrecio UnitarioMontoPrecio de ListaProcedimientos

Cd1d2e

9401-003325/95/14002-358125/05/14002-315012-10020484Banco Internacional SAArtculo AKilos200.00102,00020@

Artculo BKilos333.333010,00030@

Total Factura12,000

10401-003627/05/14002-358927/05/14002-315512-10020554Banco Continental SAArtculo AKilos250.00205,00020@

Artculo BKilos333.333010,00030@

Total Factura15,000

I. Documentos fuentes III. Procedimientos Aplicados IV Conclusiones

Facturas c. Coteje cantidad y descripcin de productos segn gua de 1. Se cotej que las cantidades y la descripcin de los productos es conforme.

Guas de remisin remisin con factura. 2. Se verifico que los precios facturados corresponden a los productos despachados

Lista de precios d.1.Verifique precios facturados que correspondan a produc- 3. En el Item 9 se observ que el precio unitario del producto A est subvaluado

Tos despachados 4. Se verific que el clculo de las operaciones aritmticas en las facturas es correcto

d.2. Verifique precios facturados que coincidan con lista de

precios

e. Verifique clculo correcto de facturas

II Marca No Utilizada

=Verificado conforme

HECHO POR: FF Feb. 15REVISADO POR: NCB Feb. 15


2014-12-31


P/TSaldos al


Finales

14-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

1,40020MercaderaD212,71819012012,788

C/AJ (02)C/RE (02)

41923Enseres y EmbalajesD52,4982,498

12925SuministrosD5890890

-28Unidades por RecibirD207582881,046

C/AJ (08)

9916,86447812017,222

(79)29Provisin desvalorizacin de existencias(650)(650)

1,92916,21447812016,572





14-12-31


P/TSaldos al


Finales

14-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

93381AlquileresE1830830

358382SegurosE21,6801,680

4512,510002,510




LIMA S.A.A.INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO


CuentaDescripcinCostoDepreciacinValor neto

331Terreno556556

332/392Edifico 10,3577329,625

333/393Muebles y Enseres1,3853461,039

334/394Equipo de cmputo2,4898371,652

335/395Vehculos1,8966581,238

339Trabajos en curso579579

17,2622,57314,689

C/AJ (05) (12)C/AJ (03) (250)

C/AJ (04) 704

15,131

CuentaDescripcinCostoDepreciacinValor neto

331Terreno155155

332Edifico 4,1575993,558

333Muebles y Enseres508286222

334Equipo de cmputo606498108

335Vehculos42935772

339Trabajos en curso0

5,8551,7404,115

Ver cdula de marcas en ZZ

Hecho por:

CDB

Revisado por:

JB

LIMA S.A.A.Otros Activos

14-12-31


P/TSaldos al


Finales

14-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

547384Intereses por DevengarG21,1315871,718

C/AJ (04)

1,47534IntangiblesG54,5204,520

2,0225,651587-6,238

(73)349Amortizacin IntangibleG5(168) (168)

1,9495,483587 -6,070




LIMA S.A.A.PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORA

OTROS ACTIVOS

31.12.14Detalle de procedimientosReferencia P/THecha por

Pruebas de cumplimiento

1. Prepare u obtenga una cdula analtica de los cambios ocurridos en las cuentas que conforman este rubro (pagos, anticipados, cargos diferidos, crdito mercantil, patentes, derechos de autor y otros activos): pruebe las sumas y cotjelos con el mayor auxiliar.

2. Con respecto a los aumentos, examine la documentacin comprobatoria, que evidencie el costo, ingreso y cumplimiento del servicio.

Pruebas Sustantivas

3. En el caso de gastos diferidos, recalcular al cierre de devengamiento.

4. Seleccione algunas partidas y solicite confirmacin positiva.

5. Examine las adiciones provenientes de patentes, marcas y derechos de autor y verifique las autorizaciones apropiadas. Revise las partidas no usuales y obtenga explicaciones al respecto.6. Referente a las bajas y partidas expiradas

. Verifique contra la documentacin soporte

. Que se encuentren debidamente autorizadas.

. Determine la utilidad o prdida en venta y cotjelos contra la cuenta de resultados.

7. Verifique la propiedad, inspeccionando los recibos de renovacin.


OTROS ACTIVOS


8. Evidencie la amortizacin por el perodo y el costo no amortizado a la fecha del balance general.

CONCLUSIN

Redacte memorndum de cumplimiento de objetivos y resuma sus observaciones segn el trabajo realizado.

Conformidad con la ejecucin de los procedimientos

_________________

_________________

Encargado o Snior

Fecha

_________________

_________________


Fecha

Hecho por:

RDRevisado por:

NCB

LIMA S.A.A.Compras, pagos y cuentas por pagar

14-12-31


P/TSaldos al


Finales

14-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

740Sobregiros y prstamos bancarios10,71132011,031

2.01242Cuentas por pagar comercialesAA521,812C/RE (02)22,290

1,75546Otras cuentas por pagarAA1015,30215815,460

C/AJ (156)

4,20050Deudas a largo plazoAA2015,200 1,221 16,421

C/AJ (04)

1,94963,025 0 2,17765,202

C/AJ (02)190

C/AJ (08)288

478 (a)





COMPRAS PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR


FACTORES CONSIDERADOS EN EL PROCESO DE PLANIFICACINAntes de comentar la revisin detallada y las pruebas de cumplimiento para evaluar los controles, complete los pasos siguientes a fin de determinar si hubo cambios significativos desde que se efectu la planificacin.En tal caso considerar si el enfoque de auditora contina siendo apropiado.

1. Lea la documentacin del sistema de compras-cuentas a pagar y la seccin del plan de auditora relativa al componente

2. Comente el proceso de compras y pagos con el gerente administrativo Sr. Juan Salas, y determine si han ocurrido cambios en:

. El sistema contable y procedimientos de control de la transaccin (compras, pagos)

. Normas contables y mtodos utilizados.

. Personal clave.

3. Indique si hubo cambios significativos que afecten la naturaleza y el volumen de la actividad de compras. Para ello, revise la ltima carpeta con los antecedentes de los proveedores (en poder de la secretaria del gerente Administrativo) y entreviste al Gerente Administrativo y al gerente de compras (Juan Salas y Manuel Silva).4. Basndose en la revisin, concluya si las pruebas de auditora planificadas para el componente compras y cuentas a pagar con adecuadas en esas circunstancias. Comente y proponga los cambios a los otros miembros a cargo del trabajo antes de efectuar algn trabajo adicional.TP

TP

TP

TP

TP

TP

TP




CUENTAS A PAGARCONTROLES DE PROCESAMIENTO DE FACTURAS POR PAGAR5. a) El supervisor del sector revisa y aprueba el lote de comprobantes. Verifique que ese control sea efectivo.b) Compare las facturas seleccionadas con la orden de compra, contratos de alquiler y todo otro soporte donde este el precio, cantidad, tipo de producto y proveedor. Adems verifique que la documentacin est aprobada.

c) Para las facturas seleccionadas revise el original del informe de recepcin o el comprobante de ingreso de mercaderas correspondientes a cada una de ellas para verificar que ste completa, que concuerde con la orden de compra o registro del departamento de compras y que quede evidencia del seguimiento efectuado en caso de concordar.

d) Controle la exactitud matemtica de las facturas.

6. Comparar las facturas con el listado del archivo de cuentas a pagar.

Pagos

7. a) Verifique la aprobacin del comprobante de pago sobre la base de las pautas y niveles de autorizacin de la compaa. Efectu el seguimiento para verificar si el control es efectivo.

b) Compare el monto del comprobante de pago y la factura, verificando el monto y beneficiario.

c) Revise la imputacin contable en los comprobantes y solicitudes de cheques. Analice si es razonable y uniforme con la naturaleza del gasto.




REVISIN DEL CONTROL INTERNO

8. Realice una actualizacin de sistemas de los procedimientos de compras y cuentas a pagar; incluyendo indagaciones para establecer durante el perodo los procedimientos no fueron aplicados.

9. Efecte las modificaciones necesarias a fin de actualizar la documentacin del sistema, cursograma, etc.10. Basndose en el trabajo efectuado en 5 y 6., conteste las siguientes preguntas y concluya sobre la vigencia de los controles de procesamiento clave y las funciones de procesamiento computarizadas.

En caso de no estar vigentes algunos de los controles, consulte con el encargado del trabajo antes de continuar con el procedimiento.

Para efectos del presente trabajo no se reproducen las preguntas.RJ

RJ

Aprobacin del programa

Conformidad con la ejecucin de los procedimientos

_________________

_________________

Encargado o Snior

Fecha

_________________

_________________


Fecha

LIMA S.A.A.CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


OrdenProveedorFacturasLetrasTotal

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20Adams

Arturo Field

Baratieri SA

BF Goodrich

Chama

Cosa Rica SA

Disco Laser

El Concreto

El Empaque SAA

El Panel SAA

Galletas Del Norte

Graa Y Montero

Herrasur

Johnson & Johnson

Klennex

La Delicia

Milk Products

Papelera Siempre a tu Lado

Publiavisos

Wella795

7861,089

259

958

814

455

379

908

375

968

525

423

698606

7991,185

650

596

669450375

490

655

295

655

245

659

425

525

456

725

695

450

450

3251,2451,161

1,579

259

958

1,469

455

674

1,563

620

1,627

525

848

1,223

1,062

1,524

1,880

1,100

1,046

994

13,9377,87521,812

Ver cdula de Marcas en ZZHecho por:

TP

Revisado por:

JS

LIMA S.A.A.Ingresos Diferidos

14-12-31


P/TSaldos al


Finales

14-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

1,695Ventas diferidasBB212,55326012,813

C/RE (02)

(589)Costos diferidosBB5(3,598)(120)(3,718)

C/RE (02)

1,1068,955(120)2609,095




LIMA S.A.A.Patrimonio Neto

98-12-31


P/TSaldos al


Finales

14-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

3,446Capital Social11,82511,825

340Reserva Legal855855

204Otras Reservas550550

C/AJ (04)

735Resultados Acumulados4,785620 (*)704,235

18,0156207017,465

4,72518,0156207017,465

C/AJ (01)200

C/AJ (03)250

C/AJ (05)12

C/AJ (06)158

620 (*)




LIMA S.A.A.Patrimonio Neto

15-12-31


P/TBC al


Finales

14-12-31

DeudorAcreedor

S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000S/. 000

150,000Ventas27,0000

(125,000)Costo de ventas(20,8000)

25,000Utilidad bruta62,000

(10,500)Gastos administrativos(24,000)

(8,100)Gasto de ventas(21,000)

(18,600)(45,000)

6,400Utilidad de operacin17,000

2,600Ingresos financieros7,500

(6,210)Gastos financieros(13,500)

(1,295)Diversos(4,115)

(410)REI(900)

(5,315)(11,015)

1,085Utilidad antes de impuestos5,985

(350)Impuesto a la renta(1,200)

735 Utilidad neta del ao4,785Ver Ajustes en Cdula CC




LIMA S.A.A.

CDULA DE MARCAS

31.12.14MARCADESCRIPCINHECHO PORFECHA

Suma conforme

Cotejado con mayor auxiliar

Cotejado con P/T ao anterior

Revisin de pago posterior

Tipo de cambio utilizado conforme

Cotejado con estado de cuenta corriente

Visto contrato y condiciones establecidas

Revisada documentacin sustentatoria

Circularizado

Confirmado

Hecho por:

Revisado por:

ANEXOS

Anexo 1

DECLARACIN DE LA JUNTA DE NORMAS SOBRE CONTABILIDAD FINANCIERA-FASBA partir de Julio de 1973, la Junta de Normas sobre Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board-FASB), organismo profesional independiente de los Estados Unidos de Norteamrica, asume funciones antes ejercidas por la junta de Principios Contables (APB), correspondientes a emitir declaraciones sobre contabilidad y finanzas.Al 31 de diciembre de 98, estas son las declaraciones del FASB en vigencia:

N de FASBDescripcin

Contabilizacin de los costos de investigacin y desarrolloExposicin de las modificaciones contables en estados financieros interinos.

Exposicin de ganancias y prdidas por cancelacin de deudas

Contabilizacin de contingencias

Clasificacin de obligaciones a corto plazo que se esperan sean refinanciadas

Contabilizacin y exposicin, por empresas en etapa de desarrollo

Ampliacin de las disposiciones que reconocen situaciones anteriores en la combinacin de empresas.

Contabilizacin de contingencias Mtodo de transicin

Contabilizacin de ciertos Ttulos valores negociables

Contabilizacin de operaciones de leasing

Informes financieros sobre segmentos

Contabilizacin de deudores acreedores en la reestructuracin de deudas morosas

Ajustes de perodos anteriores

Informes financieros sobre segmentos y acreedores en la reestructuracin de deudas morosas

Contabilidad financiera e informes

B/C

B/S

B/S

C/RE

C/AJ

C/AB

C/S

C/RG

A

A a

1

1

Amarrado con respuesta banco File Circularizacin

B

Ba

C

Ca

C5

C

C

C

C11

Seores

EL INTERMEDIARIO SA

Jr. Colano 672

Santa Crus

La Victoria

NOTA

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo o en cheque, utilizando este mismo espacio en la hoja adjunta que servir de respuesta.

C33

Seores

EL INTERMEDIARIO SA

Jr. Colano 672

Santa Crus

La Victoria

BancoCheque N Fecha

Wiese407872620.02.15

Wiese407872620.02.15

Pendiente.

.

.

.

C110

D

E

F

G

Ga

Gb

AA

AAa

AAb

AAc

AA5

AA

BB

CC

CC

Z

P

@

V

C

C

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