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DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.AARESUMEN DE CICLOSHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31/12/2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALESRESUMEN DE ENLACESRESUMEN DE BALANCES

No.CuentasTENIC

ACTIVOCIRCULANTEcaja y BancosXCuentas por cobrar- ClientesX(-) Prov. Cuentas IncobrablesXCia. Rela. X cobrarXOtras cuentas por cobrarXFuncionarios y empleadosXIva x CobrarXPropiedad Planta y EquipoXInventarioXOtros activosXPrestamosCapitalCosto de VentasXGastosXX

CARATULA

PRACTICA DE AUDITORIA POR CICLO DE TRANSACCIONES

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

CICLO DE

TESORERA

INDICE

INDICE DEL CICLO DE TESORERIADISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

TSumaria T-1-1MANEJO Y CUSTODIA DE EFECTIVO DE CAJA GENERAL(NARRATIVA)T-1-2MANEJO Y CUSTODIA DE EFECTIVO DE CAJA GENERAL(FLUJOGRAMA)T-2DEPOSITOS BANCARIOST-3TRANSFERENCIAS DE BANCARIAST-4EMISION DE CHEQUES (FLUJOGRAMA)T-5MANEJO Y CONTROL DE FONDOS (FLUJOGRAMA DE CAJA CHICAT-6MANEJO Y CONTROL DE CAJAS CHICAS DERIVADAS DE LOS FONDOS FIJOST-7CONTROL Y ADMON. DE DISPONIBILIDADEST-8CONCILIACIONES BANCARIAST-9CUSTODIA Y CONTROL DE LAS CTAS. DE AHORRO (FLUJOGRAMA)T-10CUSTODIA Y RECUPERCION DE CHEQUES RECHAZADOST-11MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES (Acciones bonos)T-12MANEJO Y CONTROL DE PRESTAMOS BANCARIOST-13-1CAJA GENERAL (CAJA Y BANCOS)T-13CAJA GENERALT-14CAJA CHICA (ARQUEO)T-15DEPOSITOS MONETARIOS (BCO. G & T CONTINENTAL)T-16DEPOSITOS DE AHORROT-17DEPOSITOS EN MONEDA EXTRANJERA (narrativa)T-18FONDO EN TRANSITOT-19INVERSION COMPAIAS RELACIONADAST-20INVERSIONES EN OTRAS COMPAIAST-21ANTICIPOS Y CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAST-22INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRART-23CHEQUES RECHAZADOST-24PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO Y LARGO PLAZOT-25PRESTAMOS DE OTRAS INSTITUCIONES A CORTO Y LARGO PLAZOT-26PRESTAMOS DEL EXTERIOR A CORTO Y LARGO PLAZOT-27DIVIDENDOS Y CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAST-28INTERESES POR PAGART-29CAPITAL PAGADOT-30RESERVAS DE CAPITALT-31SUPERAVITT-32PRODUCTOST-33COSTOS Y GASTOST-34INDICE DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

TESORERIA

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.TCICLO DE TESORERIAHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31/12/2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

NO.CUENTASALDO S/CONTABILIDAD ALAJUSTES/RECLASIFICACIONESSALDO S/AUDITORIA 31/12/2008REFERENCIA

12/31/08DEBEHABERACTIVO CIRCULANTECAJA Y BANCOSQ 750,520.00Q 33,239.23Q 72,131.00Q 711,628.23T-13

PASIVOCORRIENTEPRESTAMOS C.P.Q640,000.00Q200,000.00Q440,000.00T-24PRESTAMOS L.P.Q160,000.00Q200,000.00Q360,000.00T-24CAPITAL CAPITAL AUTORIZADOQ100,000.00Q30,000.00Q130,000.00T-29RESERVA LEGALQ36,000.00Q36,000.00T-30GANANCIA NETA DEL EJERCICIOQ336,524.00Q336,524.00UTILIDADES RETENIDASQ680,000.00Q680,000.00RESULTADOSPRODUCTOS VARIOSQ53,000.00GASTOS FINANCIEROS Q305,539.00Q61,607.00Q367,146.00T-33Q3,061,583.00Q294,846.23Q302,131.00Q3,061,298.23

CONCLUSION

Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn las guias de auditoria aplicable y en nuestra evaluacion,y pruebas de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostras en la cedula sumaria del ciclo de tesoreria, son razonables al 31/12/2008 en relacion con los estados financieros tomados en conjunto y de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas

T-1-1

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-1-1MANEJO Y CUSTODIA DE EFECTIVO DE CAJA GENERAL(NARRATIVA)Hecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

T1.2

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-1-2MANEJO Y CUSTODIA DE EFECTIVO DE CAJA GENERAL(FLUJOGRAMA)Hecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

FLUJOGRAMA DE CAJA GENERAL

T-2

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-2DEPOSITOS BANCARIOSHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

T-3

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-3TRANSFERENCIAS DE BANCARIASHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

B.B.C.D.M.F.

T-4

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-4EMISION DE CHEQUESHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

T-5

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-5MANEJO Y CONTROL DE FONDOS Hecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

T-6

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-6MANEJO Y CONTROL DE CAJAS CHICAS DERIVADAS DE LOS FONDOS FIJOSHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

La caja chica se encuentra custodiada por el encargado de Caja General, en el cual se mantiene un fondo de Q.20,000.00 para gastos menores.

Se cancelan gastos por los siguientes conceptos:

Compra de papelera y tilesPago de Transportes y alimentacin por comisiones especialesCompra de enseres u otros eventos no previstos.El contador desembolsa el efectivo siempre y cuando los documentos (facturas o recibos) vayan firmados por el Gerente General de la empresa.Para hacer el pago de facturas, este tienen que estar a nombre de la empresa y la fecha no debe ser mayor a ocho das hbiles despus de la emisin,

La liquidacin de los gastos de Caja chica, la realiza haciendo un reporte de gastos con toda la documentacin de soporte, emitiendo un cheque por la cantidad liquidada. El cheque lo emiten a nombre de Contador General y lo hace efectivo en la caja General.

T-7

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-7CONTROL Y ADMON. DE DISPONIBILIDADESHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

T-8

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-8CONCILIACIONES BANCARIASHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

T-9

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-9CUSTODIA Y CONTROL DE LAS CTAS. DE AHORROHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

T-10

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-10CUSTODIA Y RECUPERCION DE CHEQUES RECHAZADOSHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

T-11

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-11MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES (Acciones bonos)Hecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

T-12

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-12MANEJO Y CONTROL DE PRESTAMOS BANCARIOSHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09

El manejo y control de los prstamos bancarios, lo efecta el contador general, quin se encarga de solicitar los cheques para pago de prstamos con ocho (8) das hbiles anticipados al vencimiento, en el archivo permanente mantiene los documentos relacionados con los prstamos y los recibos de pago originales. En el libro auxiliar de prstamos se mantiene actualizada la informacin de cada prstamo, indicando el saldo que se tiene a la fecha. Los prstamos que posee la empresa son los siguientes:

PRSTAMO NO. 1Banco : G & T ContinentalMonto:Q. 200,000.00Fecha de Otorgamiento:04 de mayo de 2005Plazo:3 aos prorrogables, GarantaPrendaraIntereses:22% anual sobre saldos. Fecha prxima de vencimiento:30 de junio de 2007

PRSTAMO NO. 2

Banco:G & T ContinentalMonto:Q. 150,000.00Fecha de Otorgamiento:02 de enero de 2005Garanta:FiduciariaIntereses:23% anual sobre saldos. Fecha prxima de vencimiento:31 de diciembre de 2008

PRSTAMO NO. 3

Banco:AgromercantilMonto:Q 450,000.00Fecha de Otorgamiento:02 de enero de 2005Garanta:Hipotecarias (terrenos)Intereses:21% anual sobre saldos. Fecha prxima de vencimiento:31 de diciembre de 2009

T-13-1

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-13-1CAJA GENERAL (CAJA Y BANCOS)Hecho por:B.B.C.Fecha:12/31/99AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:12/31/99CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

NO.CUENTASALDO S/CONTABILIDAD ALAJUSTES/RECLASIFICACIONESSALDO S/AUDITORIAREFERENCIA

DEBEHABER

CAJA CHICAQ 20,000.00Q 239.23Q 1,000.00Q 19,239.23

CAJA GENERALQ 75,000.00Q 50,000.00Q 25,000.00

BANCO G & T Q 375,869.00Q 25,000.00Q 6,131.00Q 394,738.00

BANCO CUSCATLAN, S.A.Q 279,651.00Q 8,000.00Q 15,000.00Q 272,651.00

Q750,520.00Q33,239.23Q72,131.00Q711,628.23

BG-2

= Sumatoria Vertical = Cotejado con D.M.G

T-13.2

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-13-2CAJA GENERALHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.31/12/2008

T-14

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-14CAJA CHICA (ARQUEO)Hecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.31/12/2008

T-15

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-15DEPOSITOS MONETARIOSHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.2008

T-16

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-16DEPOSITOS DE AHORROHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

DEPOSITOS DE AHORRO

Esta cuenta se obtiene con el propsito de ganar intereses.

Segn sea el saldo de la cuenta, y el menor movimiento queTenga as ser la retribucin del inters.

Las cuentas de deposito pueden ser el pago del inters asi:

Mensual

Trimestral

Semestral

Anual etc.

T-17

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-17DEPOSITOS EN MONEDA EXTRANJERAHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

T-18

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-18FONDO EN TRANSITOHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

CHEQUES EN TRANSITO O EN CIRCULACION

2008DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

T-19

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-19INVERSION COMPAIAS RELACIONADASHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

200831/12/200831/12/2008DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

T-20

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-20INVERSIONES EN OTRAS COMPAIASHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Un ejemplo en para la empresa Corporacin de Electrodomsticos, S.A.Si desea invertir en otra compaa:Comprar acciones en una compaa significa que usted ha pagado por un inters de propiedad en dicha compaa. Su inversin individual es una accin. Si usted posee 100 acciones de una compaa que ha emitido 10,000 acciones, entonces usted es propietario del 1 por ciento del valor neto de la compaa. Sin embargo, hay algo que debe saber. Tener un inters propietario en una compaa no le da un derecho automtico a ganancias. Cmo se puede hacer dinero con las acciones? Existen dos maneras mediante las cuales los inversionistas pueden ganar dinero con las acciones: dividendos ganancias por la venta de acciones.

T-21

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-21ANTICIPOS Y CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTASHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Frente a este planteamiento, surge la interrogante acerca de la legalidad de los llamados anticipos de dividendos diferentes de los dividendos extraordinarios-.

A nuestro parecer el anticipo de dividendos a los accionistas es posible y perfectamente legal, no existe disposicin en el C.Com. que lo prohba. Sobre los dividendos que pueden pagarse, el artculo 307 C.Com. prev que nicamente podrn pagarse dividendos por utilidades lquidas y recaudadas, lo cual no impide a los administradores, con base al conocimiento que en su condicin poseen de las finanzas de la empresa, acordar el pago de cantidades a cuenta de las utilidades obtenidas al cierre del ejercicio. Se trata entonces de anticipos recibidos a cuenta de dividendos, lo que implicara que de comprobarse al cierre del ejercicio que la compaa no tuvo utilidades o, de decidir la Asamblea no repartir dividendos, aquellas cantidades recibidas anticipadamente debern ser restituidas.

El peligro est en la posibilidad de que tales anticipos en realidad no existan y se estuviere afectando el capital social de la compaa. A todo evento, corresponde a los administradores el serio anlisis financiero a que hubiere lugar. Recordemos que son ellos quienes conocen a fondo la situacin financiera de la empresa, tanto al momento de acordar un anticipo como por cierto-, al momento de preparar los Balances que sern presentados a la Asamblea para su consideracin y probable aprobacin, siendo siempre solidariamente responsables frente a los accionistas y terceros.

Recomendamos prever en los Estatutos la posibilidad para los administradores de acordar el anticipo de dividendos, estableciendo la necesidad de verificar el cumplimiento de determinadas condiciones para que puedan acordarse dichos pagos a cuenta de dividendos futuros.

T-22

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-22INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRARHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Dividendos por cobrar. Son los ingresos pendientes de cobro producidos por las acciones que el negocio a adquirido de otras compaas, su valor se debe de cargar en la cuenta de deudores diversos, y abonar en la cuenta de otros productos.Los dividendos por cobrar tambin se pueden cargar a una cuenta denominada dividendos por cobrar que aparece en el balance general en el grupo de activo circulante.

T-23

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-23CHEQUES RECHAZADOSHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SIN MOVIMIENTO

T-24

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-24PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO Y LARGO PLAZOHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

T-25

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-25PRESTAMOS DE OTRAS INSTITUCIONES A CORTO Y LARGO PLAZOHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SIN MOVIMIENTO

T-26

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-26PRESTAMOS DEL EXTERIOR A CORTO Y LARGO PLAZOHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SIN MOVIMIENTO

T-27

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-27DIVIDENDOS Y CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTASHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SIN MOVIMIENTO

T-28

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-28INTERESES POR PAGARHecho por:B.B.C.Fecha:12/31/99AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:12/31/99CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

NO.CUENTASALDO S/CONTABILIDAD ALAJUSTES/RECLASIFICACIONESSALDO S/AUDITORIAREFERENCIA

DEBEHABER

Intereses Por PagarQ35,000.00Q18,111.00Q53,111.00Q35,000.000.0Q18,111.00Q53,111.00

BG-2

= Sumatoria Vertical = Cotejado con D.M.G

T-29

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-29CAPITAL PAGADOHecho por:B.B.C.Fecha:12/31/99AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:12/31/99CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

NO.CUENTASALDO S/CONTABILIDAD ALAJUSTES/RECLASIFICACIONESSALDO S/AUDITORIAREFERENCIA

DEBEHABER

Capital AutorizadoQ100,000.00Q30,000.00Q130,000.00Q100,000.000.0Q30,000.00Q130,000.00

BG-2

= Sumatoria Vertical = Cotejado con D.M.G

T-30

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-30RESERVAS DE CAPITALHecho por:B.B.C.Fecha:12/31/99AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:12/31/99CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

NO.CUENTASALDO S/CONTABILIDAD ALAJUSTES/RECLASIFICACIONESSALDO S/AUDITORIAREFERENCIA

12/31/06DEBEHABER

Reserva LegalQ36,000.00Q36,000.00Q36,000.000.00.0Q36,000.00

BG-2

= Sumatoria Vertical = Cotejado con D.M.G

T-31

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-31SUPERAVITHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SIN MOVIMIENTO

T-32

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-32PRODUCTOSHecho por:B.B.C.Fecha:12/31/99AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:12/31/99CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

NO.CUENTASALDO S/CONTABILIDAD ALAJUSTES/RECLASIFICACIONESSALDO S/AUDITORIAREFERENCIA

DEBEHABER

Productos VariosQ53,000.00Q239.23Q53,239.23Q53,000.000.0Q239.23Q53,239.23ER

= Sumatoria Vertical = Cotejado con D.M.G

T-33

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-33COSTOS Y GASTOSHecho por:B.B.C.Fecha:12/31/99AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:12/31/99CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

NO.CUENTASALDO S/CONTABILIDAD ALAJUSTES/RECLASIFICACIONESSALDO S/AUDITORIAREFERENCIA

DEBEHABER

Gastos Q305,539.00Q61,607.14Q367,146.14Q305,539.00Q61,607.140.0Q367,146.14ER

= Sumatoria Vertical = Cotejado con D.M.G

T-34

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. No.T-34INDICE DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOHecho por:B.B.C.Fecha:10/10/09AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008Revisado Por:D.M.F.Fecha:10/26/09CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SINO1Se llevaron a cabo los procedimiento necesarios ?X

2El contador revisa cheques cancelados que se acompaan con el estado de cuenta?X

3Compara ud. c/cheque contra el registro auxiliar?X

4Los arqueos de caja se hacen sorpresivamente?X

5Todos los cheques elaborados llevan el sello de no negociable?X

Registra las ventas de contado en la caja registradora. Lectura diaria por el cajero de la registradora.Elaborar hojas de arqueos con los totales de la caja registradoraLectura de registrosHoja de aequeosEfectivoEncargado de depositoAvisos de remesa de fondosEndoso exclusivamente para abono a cuenta y elaboracin de PRE-listadoCheques de los clientesAviso de remesasChequesPRE-listado de remesas por correoTesoreriaPgina TtuloFlujo Grama de Depsitos BancariosVentas al ContadoVentas al CrditoCorrespondenciaLectura de RegistrosChequesPRE-listadosPreparar Depsitos Bancarios y resumen diario de Efectivo Efectivo y ChequesFichas de DepositosPRE-listadoLectura de RegistrosHoja de ArqueosFichas de DepositosAl Banco TesoreriaA Contabilidad General Hoja de ArqueosEfectivoResumen Diario de Efectivo