Linares, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública … · El Municipio de...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Linares, Nuevo León.

Linares, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Linares, Nuevo León, que integra laCuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, dicho Estadoes responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio deLinares, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsidere necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 15 de mayo 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Linares, Nuevo León, presentó el 23 de marzo de 2015 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 31 de diciembrede 2014 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% Importe Variación %

INGRESOS

Impuestos $ 14,923,034 4 $ 12,783,092 5 $ 2,139,942 (16)

Contribución de mejoras - - 812,265 - (812,265) (100)

Derechos 5,984,165 2 4,396,126 2 1,588,039 36

Productos 5,092,038 1 1,549,962 - 3,542,076 229

Aprovechamientos 2,294,233 1 2,621,740 1 (327,507) 12

Participaciones 139,339,756 38 243,082,004 88 (103,742,248) (43)

Fondo de Infraestructura Social 30,574,533 8 - - 30,574,533 -

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 41,057,172 11 - - 41,057,172 -

Fondo Descentralizado 56,670,502 15 - - 56,670,502 -

Otras Aportaciones 43,012,102 12 - - 43,012,102 -

Financiamiento 23,622,795 7 12,000,000 4 11,622,795 97

Otros 4,683,783 1 - - 4,683,783 -

Total $ 367,254,113 100 $ 277,245,189 100 $ 90,008,924 32



Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

EGRESOS

Administración Pública $ 110,513,367 30 $ 110,597,962 38 $ 84,595 -

Servicios Comunitarios 21,222,013 6 21,166,527 5 (55,486) -

Desarrollo Social 19,389,709 5 19,389,709 6 - -

Seguridad Pública y Tránsito 9,752,978 3 9,723,869 6 (29,109) -

Mantenimiento y Conservación de Activos 12,589,106 4 12,589,106 4 - -

Adquisiciones 3,747,619 1 3,747,619 3 - -

Desarrollo Urbano y Ecología 41,366,799 11 41,366,799 1 - -

Fondo de Infraestructura Social Municipal 30,576,033 8 30,576,033 11 - -

Fondo de Fortalecimiento Municipal 41,248,261 11 41,248,261 14 - -

Obligaciones Financieras 15,353,905 4 15,353,905 6 - -

Otros 62,899,673 17 62,899,673 6 - -

Total $ 368,659,463 100 $ 368,659,463 100 $ - -

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe Fondos fijos $ 58,500Bancos 22,784,498Cuentas por Cobrar 8,145,108Subtotal $ 30,988,106 Menos: Cuentas por pagar 2,792,191Total $ 28,195,915

Deuda Pública

Concepto Importe Banca de desarrollo: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 23,183,231Total $ 23,183,231



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 7 0 1 0 0 6 0 0

FinancieraB 1 7,831,533 1 7,831,533 0 0 0 0

EconómicaC 2 103,371 2 103,371 0 0 0 0

Control

InternoE

4 0 3 0 0 1 0 0

Subtotal 14 7,934,904 7 7,934,904 0 7 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 36 0 17 0 0 19 0 0

EconómicaC 8 1,997,387 0 0 0 8 1,997,387 1,997,387



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

TécnicaD 4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 48 1,997,387 17 0 0 31 1,997,387 1,997,387PROFIS

NormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 2 0 0 0 0 2 0 0DESEMPEÑO

DesempeñoI 10 0 0 0 0 10 0 0

Subtotal 10 0 0 0 0 10 0 0Total 74 9,932,291 24 7,934,904 0 50 1,997,387 1,997,387

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño delos entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además



las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA6 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

8 Normativa 0 PFRA, RG9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA, RG16 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA, RG36 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA18 Económica 19,352 PFRA, PIIC, RG21 Económica 5,542 PFRA, PIIC, RG25 Económica 425,076 PFRA, PIIC, RG30 Económica 14,715 PFRA, PIIC, RG35 Económica 9,662 PFRA, PIIC, RG37 Económica 1,162,377 PFRA, PIIC, RG38 Económica 18,210 PFRA, PIIC, RG17 Económica 342,453 PFRA, PIIC, RG26 Técnica 0 PFRA28 Técnica 0 PFRA32 Técnica 0 PFRA33 Técnica 0 PFRA

Subtotal 1,997,387PROFIS

39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 1,997,387

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.



Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 6 1 7 0

OBRA PÚBLICA 31 31 8 16 55 1,997,387PROFIS 2 2 2 0DESEMPEÑO 10 10 10 0

Total 50 39 8 17 10 74 1,997,387Monto no

solventado portipo de acción $

0 1,997,387 1,997,387 0 0 0 1,997,387 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.



3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

25

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

26

V. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su

caso, recomendaciones al desempeño que se formularán Ver Anexo A

66

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

66

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

66

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 66



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Linares, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Linares, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

1/72El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Linares, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Linares 1 1 - - 1 2 5

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




ENTE PÚBLICO

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

Linares - 1 1 - - - - - - - - 2

CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS).

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Municipio de Linares, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los




capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Linares, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.




Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Ingresos Reales Variación Rubros 2014 % 2013 % Importe %

Impuestos $ 14,923,034 4 $ 12,815,024 4 $ 2,108,010 16 Derechos 5,984,165 2 4,534,760 2 1,449,405 32 Productos 5,092,038 1 3,233,858 1 1,858,180 57 Aprovechamientos 2,294,233 1 4,663,600 2 (2,369,367) (51) Participaciones 139,339,756 38 125,049,321 43 14,290,435 11 Fondo de Infraestructura Social 30,574,533 8 29,161,465 10 1,413,068 5 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 41,057,172 11 38,257,345 13 2,799,827 7 Fondo Descentralizado 56,670,502 15 40,642,744 14 16,027,758 39 Otras Aportaciones 43,012,102 12 22,810,845 8 20,201,257 89 Financiamiento 23,622,795 7 - - 23,622,795 - Otros 4,683,783 1 6,857,041 3 (2,173,258) (32)

Total $ 367,254,113 100 $ 288,026,003 100 $ 79,228,110 28 A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.




IMPUESTOS $14,923,034 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 8,606,619 58 $ 2,287,702 27 Adquisición de inmuebles 5,668,313 38 4,043,988 71 Diversiones y espectáculos públicos 298,420 2 172,060 58 Recargos y accesorios 349,682 2 128,436 37

Total $ 14,923,034 100 $ 6,632,186 44 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 50 de Sesión Ordinaria celebrada el 12 de diciembre de 2013. Predial $8,606,619 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 27%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $5,668,313 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Diversiones y espectáculos públicos $298,420 Se registraron en este concepto cobros del 5% sobre las entradas a los espectáculos públicos organizados por particulares y se integran como sigue:




Concepto Importe

Instalación de juegos mecánicos $ 253,000 Obras de teatro 45,420

Total $ 298,420 Recargos y accesorios $349,682 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe Recargos del predial $ 247,842 Recargos de adquisición de inmuebles 101,840

Total $ 349,682 DERECHOS $5,984,165 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Cooperación para obras públicas $ 99,559 2 $ - - Servicios públicos 1,017,320 17 130,811 13 Construcciones y urbanizaciones 2,313,869 39 1,944,853 84 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 125,568 2 24,832 20 Inscripción y refrendo 733,364 12 161,629 22 Revisión, inspección y servicios 740,217 12 288,047 39 Expedición de licencias 458,926 8 429,265 94 Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales 314,347 5 100,226 32 Ocupación de la vía pública 156,161 3 105,405 67 Diversos 24,834 - 19,716 79

Total $ 5,984,165 100 $ 3,204,784 54 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 50 de Sesión Ordinaria celebrada el 12 de diciembre de 2013. Cooperación para obras públicas $99,559 En este concepto se registraron cooperaciones recibidas de propietarios o poseedores de predios beneficiados por la ejecución y rehabilitación de diversas obras públicas de urbanización. Servicios públicos $1,017,320 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal.




Construcciones y urbanizaciones $2,313,869 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencia de uso de suelo o edificación $ 2,506,926 Proyecto ejecutivo 233,851 Permisos para construcción 218,764 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 190,727 Programa de modernización 113,291 Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 40,983 Autorización de fraccionamientos 29,972 Informe de factibilidad y lineamiento 19,130 Factibilidad u autorización de régimen de condominios 14,986 Expedición de diversas constancias y certificaciones 10,804 Asignación de números oficiales 8,453 Certificación cumplimiento para ventas 7,493 Examen y aprobación de planos 7,359 Subsidios (cargo) (1,088,870)

Total $ 2,313,869 Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la normatividad aplicable. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $125,568 En este concepto se registraron ingresos por concepto de expedición de certificados y constancias. Inscripciones y refrendos $733,364 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $740,217 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Permiso provisional para área de carga y descarga $ 422,967 Servicio de examen médico 215,600 Expedición de licencias de manejar 148,230 Subsidios (46,580)

Total $ 740,217




Expedición de licencias $458,926 En este concepto se registraron ingresos por concepto de expedición de licencias de anuncios panorámicos. Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales $314,347 En este concepto se registraron los ingresos por los servicios de recolección de desechos comerciales. Ocupación de la vía pública $156,161 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Estacionamientos exclusivos $ 153,030 Instalaciones fijas y semifijas 32,458 Sitios de automóviles, camiones de carga o pasajeros 9,085 Subsidios (cargo) (38,412)

Total $ 156,161 Diversos $24,834 En este concepto se registraron cobros por servicios de rectificación de medidas, permisos de demolición e instalaciones de postes. PRODUCTOS $5,092,038 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 1,135,000 22 $ 1,135,000 100 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 2,663,007 52 1,593,655 60 Depósito de escombros y desechos vegetales 170,217 4 88,123 52 Venta de impresos, formatos y papel especial 164,500 3 47,500 29 Intereses 614,508 12 160,957 26 Eventos municipales 102,306 2 73,306 72 Diversos 242,500 5 144,200 59

Total $ 5,092,038 100 $ 3,242,741 64 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $1,135,000 En este concepto se registraron ingresos por la venta de vehículos considerados como chatarra.




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que la enajenación de los bienes muebles contara con la autorización del R. Ayuntamiento y la Publicación en el Periódico Oficial del Estado, verificando lo concerniente en la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $2,663,007 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Servicio de capilla de velación $ 2,030,057 Renta de autobuses a estudiantes 386,420 Locales Parque López Mateos 166,520 Centro turístico Cerro Prieto 125,800 Renta locales Mercado Bicentenario 117,488 Renta de equipo para rastro 108,080 Renta Teatro de la Ciudad 42,500 Cursos natación Parque El Nogalar 5,250 Subsidios (cargos) (319,108)

Total $ 2,663,007 Depósitos de escombros y desechos vegetales $170,217 En este concepto se registraron ingresos por el uso del relleno sanitario. Venta de impresos formatos y papel especial $164,500 En este concepto se registraron ingresos por concepto del cobro de bases para concursos de obras. Intereses $614,508 En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados de cuentas bancarias productivas. Eventos municipales $102,306 En este concepto se registraron los ingresos correspondientes a la Feria Anual Municipal. Diversos $242,500 En este concepto se registraron ingresos por concepto de admisión a zona de tolerancia.




APROVECHAMIENTOS $2,294,233 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 1,519,049 66 $ 1,367,776 90 Donativos 759,984 33 450,001 59 Cauciones cuya pérdida se declare a favor del Municipio 15,200 1 13,200 87

Total $ 2,294,233 100 $ 1,830,977 80 Multas $1,519,049 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito $ 1,132,622 Policía y buen gobierno 451,910 Construcción 55,911 Subsidios (cargos) (121,394)

Total $ 1,519,049 Donativos $759,984 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie para obras asistenciales y culturales, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

En efectivo: Gasto corriente $ 478,050 DIF Municipal 281,933 En especie: 19,600 litros de gasolina y 48,000 litros de diésel 1

Total $ 759,984 Cauciones cuya pérdida se declare a favor del Municipio $15,200 En este concepto se registraron ingresos por recuperación de daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales. PARTICIPACIONES $139,339,756 Este rubro representa el 38% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:





Fondo general de participaciones $ 101,077,149 72 $ 101,077,149 100 Fondo nacional de fomento municipal 12,204,390 9 12,204,390 100 Tenencia 10,701,133 8 10,701,133 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 2,723,441 2 2,723,441 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 3,246,907 2 3,246,907 100 Fondo de fiscalización 4,475,258 3 4,475,258 100 Venta gasolina y diésel 4,911,478 4 4,911,478 100

Total $ 139,339,756 100 $ 139,339,756 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $30,574,533 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal por la cantidad de $30,295,330 e intereses bancarios generados por $279,203. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $41,057,172 Este rubro representa el 11% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $56,670,502 Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




OTRAS APORTACIONES $43,012,102 Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de beneficiarios que fueron recibidas de los programas que se detallan a continuación:


Programa Tu Casa $ 2,000 - $ 2,000 100 Fondo Pavimentación de Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación (FOPEDEP)

6,764,644

16

6,764,644

100

Programa Conaculta 5,000,000 12 5,000,000 100 Programa Vivienda Digna 11,310 - 11,310 100 Programa Fondo de Cultura 2,922,157 7 2,922,157 100 Fondo de Infraestructura Deportiva 2,285,936 5 2,285,936 100 Proyecto de Creación de Infraestructura de Telecomunicaciones

25,526,055

59

25,526,055

100

Programa Paternidad Responsable 500,000 1 500,000 100

Total $ 43,012,102 100 $ 43,012,102 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal al Municipio con el monto establecido en los convenios celebrados. FINACIAMIENTO $23,622,795 Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y corresponde a un crédito con Banobras, S.N.C. autorizado por el H. Congreso del Estado mediante decreto número 33 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 31 de diciembre de 2012. OTROS $4,683,783 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Estímulos fiscales $ 3,710,149 79 $ 2,235,389 60 Venta de tablets 415,500 9 415,500 100 Diversos (cancelación de cheques, aportación para CFE)

242,524

5

88,844

37

Pago de vigilancia en eventos 179,250 4 - - Laminas galvanizadas 138,160 3 59,800 43 Subsidios (cargo) (1,800) - - -

Total $ 4,683,783 100 $ 2,799,533 60




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2014 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Egresos Reales Variación Programas 2014 % 2013 % Importe %

Administración Pública $ 110,513,367 30 $ 101,517,918 38 $ 8,995,449 9 Servicios Comunitarios 21,222,013 6 14,810,566 5 6,411,447 43 Desarrollo Social 19,389,709 5 15,182,635 6 4,207,074 28 Seguridad Pública y Tránsito 9,752,978 3 17,016,911 6 (7,263,933) (43) Mantenimiento y Conservación de Activos 12,589,106 4 9,930,817 4 2,658,289 27 Adquisiciones 3,747,619 1 6,700,000 3 (2,952,381) (44) Desarrollo Urbano y Ecología 41,366,799 11 3,203,757 1 38,163,042 1,191 Fondo de Infraestructura Social Municipal 30,576,033 8 29,159,882 11 1,416,151 5 Fondo de Fortalecimiento Municipal 41,248,261 11 38,414,464 14 2,833,797 7 Obligaciones Financieras 15,353,905 4 16,584,334 6 (1,230,429) (7) Otros 62,899,673 17 15,182,874 6 47,716,799 314

Total $ 368,659,463 100 $ 267,704,158 100 $ 100,955,305 38 En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:




Egresos Reales Variación Capítulo 2014 % 2013 % Importe %

Servicios Personales $ 113,586,607 31 $ 109,194,980 41 $ 4,391,627 4 Prestaciones 13,349,114 4 11,935,412 4 1,413,702 12 Servicios Generales 28,619,114 8 27,307,044 10 1,312,070 5 Materiales y Suministros 41,609,294 11 26,271,444 10 15,337,850 58 Mantenimientos 11,960,795 3 10,983,298 4 977,497 9 Apoyos 9,852,334 3 6,838,492 3 3,013,842 44 Aportaciones 6,639,887 2 18,160,706 7 (11,520,819) (63) Eventos 6,806,145 2 5,238,757 2 1,567,388 30 Bienes Muebles 2,565,857 1 6,699,205 3 (4,133,348) (62) Bienes Inmuebles 2,000,000 - 914,489 - 1,085,511 119 Obras Públicas 129,807,727 35 43,477,760 16 86,329,967 199 Obligaciones Financieras 1,810,346 - 94,191 - 1,716,155 1,822 Escuelas 52,243 - 588,380 - (536,137) (91)

Total $ 368,659,463 100 $ 267,704,158 100 $ 100,955,305 38 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Eduardo de la Garza, S. de R.L. Combustibles y lubricantes $ 21,835,873 Proveedora para la Construcción Regiomontana, S.A. de C.V. Obra pública 14,692,009 Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 12,595,345 Celsol, S.A.P.I. de C.V. Energía eléctrica 9,900,389 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. Recolección de basura 6,772,044 Súper Comercial Saavedra, S.A. de C.V. Diversos 4,586,512 Abel Pérez Flores Obra pública 3,632,935 Rafael Wenceslao Garza Adame Obra pública 3,548,346 Multimedios, S.A. de C.V. Publicidad 2,842,760 Constructora Legosa, S.A. de C.V. Obra pública 1,962,716 Servicios de Salud de Nuevo León Servicios de salud 1,925,070 Desarrollos Especializados Código 99, S.A. de C.V. Obra pública 1,827,214 Regio Constructora e Ingeniería Urbana, S.A. de C.V. Obra pública 1,716,206 Grupo Estructo, S.A. de C.V. Obra pública 1,669,392 Francisco Hernández López Material de imprenta 1,576,386

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $113,586,607 Este capítulo representa el 31% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 79,999,421 70 $ 78,808,051 99 Aguinaldo 12,560,829 11 12,543,674 100 Pensiones a personal 7,359,075 7 7,359,075 100 Trabajos especiales eventuales 4,379,112 4 4,254,024 97 Prima vacacional 4,021,108 4 3,429,267 85 Compensaciones 2,042,791 2 1,772,020 87 Sueldos a personal eventual 1,596,419 1 1,102,759 69 Tiempo extra 569,437 1 292,605 51 Honorarios 424,307 - 356,712 84 Retroactivo 354,159 - 318,002 90 Liquidaciones 205,113 - 196,224 96 Gratificaciones 37,716 - 37,716 100 Asesoría profesional 37,120 - 23,200 63

Total $ 113,586,607 100 $ 110,493,329 97 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, se realizaron visitas a las áreas de trabajo, entre otros procedimientos aplicados, además se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados. PRESTACIONES $13,349,114 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Prestaciones según convenio sindical $ 5,635,192 42 $ 3,901,220 69 Servicio médico 2,664,716 20 2,164,443 81 Uniformes 1,467,381 11 1,304,680 89 Medicamentos 1,301,951 10 110,072 8 Primas de seguros de vida 979,933 7 529,473 54 Bonos de despensa 785,101 6 377,817 48 Análisis clínicos 256,289 2 23,548 9 Becas 72,390 1 - - Capacitación 58,245 1 37,575 65 Consumos de alimentos del personal 48,247 - - - Transportación foránea 41,520 - - - Hospitalizaciones 30,650 - 25,000 82 Material médico y de curación 7,499 - - -

Total $ 13,349,114 100 $ 8,473,828 63 Adicionalmente, como procedimiento de auditoria se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando estas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos lineamientos administrativos autorizados.




SERVICIOS GENERALES $28,619,114 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 12,466,425 44 $ 8,049,512 65 Arrendamiento de inmuebles 2,693,210 9 2,281,073 85 Gastos de cafetería 2,342,573 8 638,770 27 Servicio telefónico 2,265,309 8 518,193 23 Arrendamiento de maquinaria 2,001,438 7 1,992,854 100 Radio, prensa y televisión 1,969,026 7 1,875,645 95 Seguros de vehículos 983,489 4 944,733 96 Servicio de agua y drenaje 734,977 3 140,412 19 Arrendamiento de equipo para eventos 661,341 2 317,026 48 Atenciones a funcionarios 593,277 2 417,355 70 Gastos de viaje 559,936 2 216,237 39 Arrendamiento de equipo de transporte 392,342 1 169,991 43 Publicidad 338,572 1 216,641 64 Atención a comunidades 247,364 1 152,946 62 Refrendos, placas y tenencias 209,272 1 209,272 100 Sistemas de computo 103,963 - 100,000 96 Árboles, plantas y zacate 56,600 - 55,000 97

Total $ 28,619,114 100 $ 18,295,660 64 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de los servicios más importantes prestados al Municipio, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de cláusulas establecidas en los mismos. MATERIALES Y SUMINISTROS $41,609,294 Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Gasolina $ 13,190,612 32 $ 5,287,863 40 Material eléctrico 10,768,481 26 10,481,662 97 Diésel 5,957,875 14 1,700,997 29 Material de imprenta 2,040,924 5 1,757,160 86 Material de computación 1,438,894 3 1,062,854 74 Refacciones 1,146,332 3 164,225 14 Asfalto 990,055 2 954,564 96 Papelería y artículos de oficina 776,511 2 144,006 19 Material de construcción 682,947 2 406,246 59 Pintura 649,363 2 353,308 54 Alimentación a reos 626,718 2 508,720 81 Artículos para aseo y limpieza 576,530 1 211,015 37 Llantas 479,550 1 63,430 13 Material deportivo y trofeos 454,026 1 243,859 54 Material de plomería 289,213 1 135,069 47




Concepto Importe % Alcance % Semillas, animales, maquila, alambre, malla $ 285,390 1 $ 282,840 99 Aceites y lubricantes 272,843 1 - - Gas L.P. 217,044 - - - Suscripciones y cuotas 194,032 - 170,870 88 Premios, reconocimientos, placas 166,217 - 130,060 78 Materiales diversos 405,737 1 147,862 36

Total $ 41,609,294 100 $ 24,206,610 58 Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además, en complemento a la comprobación de estos gastos, se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física. MANTENIMIENTOS $11,960,795 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Servicio de recolección de basura $ 6,772,044 57 $ 4,284,460 63 Pago de listas de raya 1,243,263 10 997,700 80 Mantenimiento de edificios 1,001,346 8 209,928 21 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 956,868 8 928,341 97 Mantenimiento de vehículos 920,934 8 195,893 21 Mantenimiento de equipo de trabajo 441,189 4 72,230 16 Mantenimiento de aparatos climatizadores 170,908 2 - - Mantenimiento de señalamientos viales 131,530 1 104,205 79 Mantenimiento de equipo de comunicación 75,813 1 24,160 32 Mantenimiento de equipo de oficina 48,646 - 46,800 96 Enderezado y pintura de vehículos 44,968 - - - Mantenimiento de equipo de computo 25,434 - - - Mantenimientos diversos 127,852 1 29,504 23

Total $ 11,960,795 100 $ 6,893,221 58 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en los casos de las erogaciones relacionadas con el servicio de recolección de basura y mantenimiento a edificios municipales, se verificaron los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, además, se tomó una muestra de los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de cláusulas establecidas en los mismos, además, se seleccionaron partidas para la revisión de las listas de raya verificando la documentación soporte y las firmas de los titulares de los departamentos involucrados. APOYOS $9,852,334 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Despensas a personas de escasos recursos $ 2,122,509 22 $ 1,910,724 90 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 1,441,768 15 1,205,009 84 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 1,028,039 11 398,674 39 Atención médica a personas de escasos recursos 948,709 10 180,940 19 Ataúdes y arreglos 830,482 8 830,482 100 Becas a estudiantes 758,500 8 758,500 100 Apoyos en equipamiento de escuelas 547,619 6 253,120 46 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 502,449 5 452,762 90 Brigadas y apoyos para la salud pública 468,966 5 235,989 50 Apoyos económicos a escuelas 308,825 3 110,818 36 Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 254,910 2 24,100 9 Apoyos y eventos a personas de la tercera edad 137,970 1 1,500 1 Apoyos damnificados huracán Ingrid 107,592 1 102,451 95 Apoyos para alimentación a equipos deportivos 54,494 1 21,286 39 Apoyos de dulces y piñatas 53,794 1 36,294 67 Apoyo para graduaciones 50,483 1 29,866 59 Apoyos para reparación de mobiliario y equipo de escuelas 39,383 - 32,740 83 Funerales a personas de escasos recursos 34,900 - 24,000 69 Programas asistenciales del D.I.F. 34,038 - - - Apoyos para arbitrajes 33,054 - 12,500 38 Apoyos de paquetes escolares 23,991 - 12,813 53 Apoyos para uniformes deportivos 23,379 - - - Apoyos para transportación a estudiantes 21,000 - 3,000 14 Apoyos económicos a equipos deportivos 12,850 - - - Apoyos para transportación a equipos deportivos 12,630 - - -

Total $ 9,852,334 100 $ 6,637,568 67 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES $6,639,887 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a dependencias oficiales $ 4,733,116 71 $ 3,462,432 73 Aportaciones a centros asistenciales 618,605 9 385,000 62 Aportaciones a bomberos 508,134 8 360,000 71 Aportaciones a instituciones religiosas 237,686 4 21,096 9 Aportaciones a instituciones culturales 219,000 3 144,000 66 Aportaciones a la cruz roja 173,346 3 100,000 58 Aportaciones a organismos descentralizados 150,000 2 150,000 100

Total $ 6,639,887 100 $ 4,622,528 70




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos como la solicitud de petición por parte de la institución, así como de su entrega-recepción. EVENTOS $6,806,145 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Feria de Villaseca $ 2,966,319 44 $ 2,611,253 88 Informe de gobierno 702,913 10 652,193 93 Día del maestro 582,287 9 547,556 94 Posadas navideñas 542,834 8 489,879 90 Eventos culturales 526,178 8 242,428 46 Día de las madres 327,641 5 276,126 84 Desfile navideño 287,395 4 287,395 100 Semana Santa 246,177 4 177,294 72 Eventos cívicos 240,534 3 215,702 90 Día del niño 194,855 3 149,409 77 Aniversario del municipio 155,169 2 110,826 71 Festejos del Sindicato 33,843 - 28,950 86

Total $ 6,806,145 100 $ 5,789,011 85 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $2,565,857 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Equipo de transporte $ 951,143 37 $ 951,143 100 Muebles y equipo de oficina 584,190 23 506,928 87 Equipo de cómputo 469,757 18 461,463 98 Equipo de comunicación 223,190 9 212,395 95 Trajes Folklóricos e instrumentos musicales

176,862

7

159,999

90

Equipo para parques y jardines 95,599 4 82,467 86 Maquinaria pesada 65,116 2 62,078 95

Total $ 2,565,857 100 $ 2,436,473 95 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.




BIENES INMUEBLES $2,000,000 En este capítulo se registraron erogaciones por concepto de adquisición de inmueble con una superficie de 15,000 metros cuadrados ubicado en la Hacienda El Cerrito para utilizarse como panteón municipal por valor total de $6,000,000 del cual se verificó que se haya cumplido con los procedimientos establecidos en la normatividad aplicable para celebrar esta operación. OBRAS PÚBLICAS $129,807,727 Este capítulo representa el 35% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción Importe % Alcance % Obras Públicas Directas $ 41,195,024 32 $ 41,195,024 100 Fondo de Infraestructura Social Municipal 30,569,862 24 30,569,862 100 Fondos aplicados de Otras Aportaciones: Programa Conacyt (Proyecto de Creación de Infraestructura de Telecomunicaciones)

25,207,623

19

25,207,623

100

Programa Conaculta Proyectos Culturales 11,893,052 9 11,893,052 100 Fondo Pavimentación de Espacios Deportivos, Alumbrado público y Rehabilitación (FOPEDEP)

6,794,233 5

6,794,233 100

Adefas 4,241,743 3 4,241,743 100 Programa Fondo de Cultura 2,922,690 2 2,922,690 100 Fondo de Infraestructura Deportiva 2,290,259 2 2,290,259 100 Programa Hábitat 2,251,105 2 2,251,105 100 Programa de Espacios Públicos 1,480,779 1 1,480,779 100 Programa Desarrollo Regional 743,708 1 743,708 100 Programa Iniciativa Ciudadana 176,949 - 176,949 100 Programa Tu Casa 40,700 - 40,700 100

Total $ 129,807,727 100 $ 129,807,727 100 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,810,346

Este capítulo se integra con los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Gastos Financieros (Intereses a Banobras) $ 1,281,491 71 $ 1,281,491 100 BANOBRAS, S.N.C. (Pago de capital) 439,564 24 439,564 100 Gastos financieros (Recursos propios) 89,291 5 27,509 31

Total $ 1,810,346 100 $ 1,748,564 97




ESCUELAS $52,243 Este capítulo se integra de erogaciones por conceptos de mantenimientos en las escuelas siguientes:

Nombre Importe % Alcance %

Escuela Pablo Salce Arredondo $ 40,783 78 $ 32,620 80 Jardín de niños Roberto Elizondo 11,460 22 11,460 100

Total $ 52,243 100 $ 44,080 84 DISPONIBILIDAD Análisis y procedimientos de la revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe Saldo inicial $ 30,114,468 Más: Ingresos 367,254,113

Subtotal $ 397,368,581 Menos: Egresos 368,659,463 Movimientos del patrimonio (1) 513,203

Subtotal $ 369,172,666 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2014 $ 28,195,915

(1) Cabe hacer mención que el importe de $513,203 de movimientos de patrimonio corresponde a la cancelación de recibos de ingresos por concepto del Fondo de Desarrollo Municipal registrados mediante póliza de diario. A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe Fondos fijos $ 58,500 Bancos 22,784,498 Cuentas por cobrar 8,145,108

Subtotal $ 30,988,106 Menos: Cuentas por pagar 2,792,191

Total $ 28,195,915




Fondos fijos $58,500 Esta cuenta se integra por 13 fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales a 7 se les practicaron arqueos. Bancos $22,784,498 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Concepto Importe

Recursos propios $ 668,322 Programas 6,881,409 Inversión 15,234,767

Total $ 22,784,498 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $8,145,108 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Recibos pendientes de Tesorería del Estado de Nuevo León $ 7,831,534 Deudores diversos 294,574 Gastos por comprobar 19,000

Total $ 8,145,108 Adicionalmente, se efectuó un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio por los préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $2,792,191 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar $ 2,616,966 Otras deducciones 175,225

Total $ 2,792,191




Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2014 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliándolos contra los registros contables. La deuda pública informada en la Cuenta Pública del Municipio al 31 de diciembre de 2014 es por valor de $23,183,231 y corresponde al préstamo del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentasalineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas publicados en el POE).

e) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 55 con relación con los artículos 46y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, lasNormas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Estado de situación financiera.

a.2.Estado de actividades.

a.3.Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5.Notas a los estados financieros.

a.6.Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados.




b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Administrativa

.Económica y por objeto del gasto

c) Anexos (Información Adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales




conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Para el municipio de Linares es de suma importancia cumplir con la Ley de ContabilidadGubernamental, así como con los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional deAmortización contable publicados en el diario oficial del Estado.

Anexo contrato de prestación de servicios de la empresa "Nemotek, S.A. de C.V." conel municipio en donde ya estamos en proceso de implementación de la ArmonizaciónContable.

Anexo certificación del R. Ayuntamiento en donde se aprueba la actualización del sistemaque tenemos en la actualidad para cumplir con la Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, lacual consta de copia certificada de contrato de licencia de uso, de implementación delprograma y de soporte técnico No. ADM-0069 y acuerdo de cabildo para la actualizacióndel sistema ADMIN a través de la empresa Nemotek S.A. de C.V. en la sesión ordinariade Cabildo No. 87 celebrada el 10 de febrero de 2015, no solventando la observación enel aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado y los documentos exhibidosno desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados y no se




proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance delas obligaciones que la referida Ley le impone.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

APROVECHAMIENTOS

Multas

2. De la muestra seleccionada para revisión de los recibos oficiales de ingresos por conceptode multas de tránsito, se detectó que se otorgaron descuentos a los infractores delReglamento de Tránsito, amparados con firma de autorización en las actas de infracción(boletas), observando que dichos subsidios no se cuantificaron en las boletas ni seregistraron contablemente, incumpliendo con lo establecido en el artículo sexto, regla 1 y3 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2014, como ejemplose detallan los siguientes recibos oficiales:

Fecha Recibooficial

Recibotránsito

No. deinfracción

Importe dela boleta

Importepagado

Descuentos

07/04/2014 6177470 8589 3898 $ 3,584 $ 1,792 $ 1,792

10/04/2014 6177575 8637 3519 3,200 1,600 1,600

10/07/2014 1116052 10136 4213 3,776 3,200 576

28/07/2014 1116625 10386 4397 1,984 300 1,684

07/07/2014 1115918 10095 4435 3,776 3,200 576

03/07/2014 1115837 10036 4457 3,840 3,200 640

14/08/2014 1117150 10717 4522 4,224 2,100 2,124

11/12/2014 1119574 12675 5460 4,600 2,300 2,300Total $ 28,984 $ 17,692 $ 11,292

a) Asimismo, el cobro de las multas lo realizó el departamento de Policía y Tránsito,contraviniendo al artículo 88 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estadode Nuevo León y artículo 15, fracción II del Reglamento Orgánico del GobiernoMunicipal de Linares, Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Efectivamente, por un error involuntario no se registraron correctamente los subsidiosotorgados por multas de tránsito, por lo que a partir de esta fecha se tomara en cuenta surecomendación para no caer de nuevo en esta irregularidad.

Anexo oficio enviado al departamento de Tránsito en donde se les solicita que nos desglosencorrectamente los subsidios otorgados.

a) El cobro de las multas se realiza directamente por el departamento para darle unmejor servicio a la ciudadanía, ya que la Tesorería Municipal cuenta con un horariode atención de 9:00 horas a 15:00 horas y en el departamento de Tránsito se puedeliquidar la multa en cualquier hora del día."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y el documentación presentado por el Titular del Municipio, lacual consta de copia certificada de oficio número TM079 del Tesorero Municipal dirigido alDirector de Vialidad y Tránsito Municipal en el que se solicita que se especifique el totalde la infracción, el importe a bonificar y el pago total, lo cual no solventa la observaciónde aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado y el documento exhibido nodesvirtúa el incumplimiento del ordenamiento establecido en el fundamento señalado, enrelación al registro contable de los subsidios.


EGRESOS

GENERAL

3. Se realizó la adjudicación del contrato del proyecto para la creación de la infraestructuramunicipal de telecomunicaciones del municipio el 22 de octubre de 2014 mediante elprocedimiento de licitación pública a la empresa Soluciones Inteligentes Tecnológicas, S.A.de C.V. por un monto de $25,207,623, no localizando el dictamen sobre las propuestaspresentadas por los licitantes que debió emitir el Comité de Adjudicaciones, obligaciónestablecida en el artículo 16 fracción III con relación al numeral 20 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Anexo dictamen solicitado"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y el documento presentado por el Titular del Municipio, lacual consta de copia certificada del dictamen de fallo de la licitación, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que el soporte documental exhibido nodesvirtúan el incumplimiento del ordenamiento establecido en el fundamento señalado y nose presentó el dictamen sobre las propuestas presentada por los licitantes que debió emitirel Comité de Adquisiciones.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

4. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2014y publicado en el Periódico Oficial del Estado el 1 de enero de 2014, de conformidad alo dispuesto en el artículo 127 párrafos primero y segundo y fracción V de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"El municipio no cuenta con tabulador de sueldos para los empleados, se tomará en cuentaesta observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, ya que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento alordenamiento establecido en el fundamento señalado, en relación al tabulador de sueldosque se debió adjuntar en el presupuesto de egresos 2014 y publicarse en el Periódico Oficialdel Estado.





SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de equipo para eventos

5. Se registró póliza de cheque número 21820 expedida el 22 de octubre de 2014 por $10,000a favor de Club de Leones de Linares A.C. por la renta de salón los días 10 y 13 de octubredel año corriente para la entrega de apoyos del adulto mayor, dicha erogación se encuentraamparada con solicitud de pago, recibo de anticipo, orden de compra; observando quelo erogado no se justifica con el comprobante que reúna los requisitos exigidos en lasdisposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracciónI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de laLey de Impuesto sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"El municipio realiza eventos en este local por dos razones importantes, primeramente pordarle una mejor atención a la ciudadanía ya que es un lugar céntrico con las condicionesfavorables para el adulto mayor y discapacitados y la segunda es por el importe a pagar,ya que nos facilitan el salón a un precio muy razonable. El municipio al rentar este salóncontribuye además a aumentar los ingresos del salón y con esto apoyar a la gente másvulnerable de nuestra localidad ya que es la finalidad principal del Club de Leones, A.C."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventala observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan loseñalado, en relación a que el gasto no se justifica con el comprobante fiscal exigido en lasdisposiciones fiscales aplicables.


Atenciones a funcionarios

6. Se registró póliza de diario número 2014030016 del 7 de marzo de 2014 por $25,000 para lacomprobación de gastos a nombre del C. José Roque González Palacios por la compra de10 cabritos para atención a funcionarios públicos, amparándose con facturas de consumo




de alimentos, observando que para este tipo de erogaciones no se cuenta con lineamientosde control y/o procedimientos administrativos autorizados para su otorgamiento, ni sejustifican con la evidencia documental que permita confirmar la entrega-recepción de estasatenciones a los servidores públicos.

Control Interno

Respuesta"La entrega de éste tipo de obsequios típicos de nuestra localidad es directamente por el C.Alcalde a funcionarios estatales y federales como gestión para la obtención de recursos enbeneficio de nuestro municipio. Anexo autorización del H. Cabildo para este tipo de gastos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentado por el Titular del Municipio, la cualconsta de copia certificada del acuerdo de cabildo en Sesión Ordinaria número 78 del25 de noviembre de 2014 en la cual se destina una partida presupuestal para la comprade productos alimenticios de la región que servirán para hacer presentes a funcionariosestatales y federales, solventando parcialmente la observación de control interno, debido aque no se presentó la documentación que evidencie la entrega-recepción de los productosadquiridos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, en las erogaciones por la compra de productos para entregarse comoobsequios a funcionarios estatales y federales, justificarlas con la documentación queevidencie la entrega-recepción firmada de conformidad por los funcionarios que recibieronla atención.

APOYOS

Apoyos de dulces y piñatas

7. Se registró póliza de cheque número 22428 expedida el 4 de diciembre de 2014 por $27,000a nombre de la C. Ma. Magdalena Malacara García por la elaboración de 300 piñatasamparada con solicitud de cheque, orden de compra, evidencia fotográfica y relación dejueces auxiliares que recibieron las piñatas acompañada de la firma y credencial de elector,observando que lo erogado no se justifica con el comprobante que reúna los requisitosexigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en el




artículo 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86quinto párrafo de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Efectivamente el comprobante de este egreso se justificó con un recibo interno ya que esuna persona que no tiene un lugar establecido, ya que son mujeres que realizan este tipode trabajos para ayudar a la economía familiar y nos hacen un excelente precio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventala observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan loseñalado, en relación a que el gasto no se justifica con el comprobante fiscal exigido en lasdisposiciones fiscales aplicables.


OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa,por valor de $101,531,681, se seleccionaron $75,976,563, que representan un 75%, revisando lagestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar sise programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante NTEPNL)); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; quelos conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2014

1 GML-FDM-01/14 Construcción de 2.3 km del cuerpo norte del libramientoLinares-Ciudad Victoria.

$ 21,428,909

2 GML-FDM-02/14 Construcción de edificio para oficinas administrativas,1a. Etapa, en calle Juárez, colonia Centro.

$ 10,218,107

3 GML-HABITAT-03-13 Construcción de banquetas en colonias Villaseca ySolidaridad.

$ 552,800

4 GML-HABITAT-02-13 Construcción de Centro Comunitario, colonia Fomerrey53, Las Huertas.

$ 426,752

5 GML-PREP-01-13 Trabajos realizados en Parque Río Verde, coloniaInfonavit Río Verde.

$ 553,436

6 GML-FOPEDEP-03-14 Rehabilitación y recarpeteo de calle VenustianoCarranza, entre puente de la colonia Lázaro Dimas ycalle Flores Magón, en la colonia Villegas.

$ 1,907,531

7 GML-FOPEDEP-01-14 Pavimentación de calle Argentina, entre Costa Rica ySanta Cruz, colonia San Felipe.

$ 1,849,551

8 GML-FOPEDEP-02-14 Pavimentación de calle Nuevo León, entre Serafín Peñay Díaz Mirón, colonia La Moderna.

$ 1,021,852

9 GML-CNCA-01-14 Construcción de plaza en la colonia Camachito. $ 2,237,315

10 GML-CNCA-03-14 Construcción de plaza en colonia Infonavit El Cerrito. $ 2,018,003

11 GML-FID-01-14 Construcción de cancha de futbol 7, en Parque ElNogalar.

$ 2,290,259

12 GML-FC-01-14 Construcción de Casa de Cultura Virtual, en Parque ElNogalar.

$ 2,178,635




Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 GML-FDM-01/14 Construcción de 2.3 km del cuerpo norte dellibramiento Linares-Ciudad Victoria.

$ 21,428,909

8. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2014, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22 , de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Esta Obra no fue programada o incluida en el presupuesto anual del Ejercicio 2014según lo dispuesto en el Artículos 18, Fracción IV relativa a la planeación, programación ypresupuesto de la Obra Pública, debido a que la misma no estaba contemplada cuando sehizo la elaboración del mencionado presupuesto de egresos del Ejercicio 2014, en virtud deque los recursos para la ejecución de esta obra, fueron gestionados por el Señor Alcaldeante el Sr. Gobernador quién aprobó estos mismos, en consecuencia no quedaron inscritosen el programa de egresos de este ejercicio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no justifican elincumplimiento normativo señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar




durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

9. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que difiera, sin modificar, elperiodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, con nuevo plazodel 11 de abril al 8 de agosto de 2014, obligación establecida en el artículo 64, fracción I,de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"No se elaboró el Convenio modificatorio para el período de la ejecución en virtud de quela obra se inició en tiempo y forma y debido a que en estas mismas fechas comenzó aoperar el IMPLAN, este organismo solicitó la detención de la Obra en tanto ellos revisabanel proyecto, así como la propuesta para la modificación del eje definitivo de este cuerponorte de acuerdo al anteproyecto que ellos contemplan a futuro".



10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"En el momento de la revisión de la obra, no se encontraban en el expediente de esta Obrala solución de pluviales para los escurrimientos superficiales en virtud de que los mismos seencontraban en poder del departamento de Ingeniería y Normatividad para la preparación




de una Licitación, para la recolección de los escurrimientos pluviales a la fecha se estanllevando a cabo éste proceso".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios,de las NTEPNL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"El laboratorio que ha estado prestando los servicios tanto para los diseños del proyectoy su construcción es: Estudios y Control del Noreste, S.A. de C.V., documentación que loacredita en el expediente del Perito Responsable. Se anexa copia certificada(del folio 51al 133)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de diseño de pavimento para la construcción de 2.3 kmdel cuerpo norte del Libramiento Linares - Cd. Victoria; de oficio sin número, del 17 defebrero de 2014, emitido por el Ing. Juan Gerardo Ríos Sánchez, Profesional Responsable,mediante el cual presenta al Ing. José Luís Solís Garza, la propuesta de diseño estructuralde pavimento; de certificado PRC 038, emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentableque hace constar como Profesional Responsable al Ing. Juan Gerardo Ríos Sánchez; y deoficio número PRO-LL-257-252-GEO, de fecha 3 de febrero de 2014, mediante el cual elIng. Norberto Sánchez Monsiváis informa los resultados del estudio geotécnico a la empresaProveedora para la Construcción Regiomontana, S. A. de C. V., acompañado del citadoestudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que nose localizó la identificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad




de los materiales previo a su aplicación. Es de mencionar que el estudio de geotécnicoadjunto, esta dirigido al contratista que ejecutó la obra y su fecha de elaboración es previaa la fecha de publicación de la convocatoria (3 de marzo de 2014).


12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 1.8)

Normativa

Respuesta"El proyecto fue elaborado por la Universidad Autónoma de Tamaulipas y donado almunicipio , por lo que no aparece la firma del perito, sin embargo este proyecto fue revisadopor el perito responsable".



13. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 1.9)

Normativa




Respuesta"Se anexa Perito Responsable. (folio 53)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos y ladocumentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiafotostática certificada del certificado PRC038, emitido por la Secretaría de DesarrolloSustentable que hace constar como Profesional Responsable al Ing. Juan Gerardo RíosSánchez, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queno se localizó la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente ala firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable.


14. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional, subbase,base modificada, carpeta con concreto asfáltico, carpeta con concreto hidráulico, riego deimpregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45,párrafo primero; 56, párrafo primero; 66, párrafo primero; 74, párrafo primero; 81, párrafoprimero; 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL.(Obs. 1.16)

Normativa

Respuesta"Se anexa Perito Responsable. . (folio 53)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada del certificado PRC038, emitido por la Secretaría deDesarrollo Sustentable que hace constar como Profesional Responsable al Ing. JuanGerardo Ríos Sánchez, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se localizaron los ensayos necesarios para el control de calidad del material




previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que se hayan fijadopara las capas observadas.



2 GML-FDM-02/14 Construcción de edificio para oficinasadministrativas, 1a. Etapa, en calle Juárez, coloniaCentro.

$ 10,218,107

15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2014, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa periódico oficial del 31 de diciembre de 2012, en el cual se refleja los ingresosderivados por financiamiento y Modificación presupuestal de fecha 24 de diciembre de 2014(del folio 134 al folio 139)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de la portada del Periódico Oficial, de fecha 31 de diciembredel 2012 y del Presupuesto de Egresos 2013, desglosado por montos globales por concepto;y de la segunda modificación al Presupuesto de Egresos 2014, publicado en el PeriódicoOficial, el 24 de diciembre de 2014, desglosado por montos globales por programa, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no anexa eldesglose de los citados presupuestos, que comprueben que la obra se haya incluido en losmismos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Programa Hábitat


3 GML-HABITAT-03-13 Construcción de banquetas en colonias Villaseca ySolidaridad.

$ 552,800

16. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora de obrade trabajos posteriores al 1 de diciembre de 2013, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa bitácora manual del 02 al 11 de diciembre de 2013 (folio 144)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a las notas de bitácora del 2 al 11 de diciembre de 2013, se recibieroncopias fotostáticas certificadas de dichos documentos, que acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo,referente a las notas posteriores al 11 de diciembre de 2013 y hasta la terminación de lostrabajos, no se solventa, subsiste la observación, debido a que no se localizaron las notasde trabajos ejecutados.






En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

17. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores ycroquis de ubicación, que permitan verificar físicamente la ejecución de los conceptospagados mediante la estimación 2 normal, por valor de $342,453, obligación establecida enel artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fraccionesI y III, del RLOPSRM. (Obs. 3.4)

Económica - Monto no solventado $342,453

RespuestaEn relación con esta observación, el Ente Público omitió formular las justificacionesy aclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos, y enconsecuencia se tiene por precluido tal derecho de conformidad con lo preceptuado en elartículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.

18. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos incluidos en la estimación 1normal, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $19,352 en los conceptossiguientes: (Obs. 3.5)




Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

Corte en todo tipo de material m3 378.33 367.15 11.18 $ 62.77 $ 701.77

Carga, acarreo y descarga de material m3 491.83 477.30 14.53 57.13 830.10

Limpieza, desmonte y deshierbe del terreno m2 1,891.66 1,835.75 55.91 8.31 464.61

Construcción de banqueta de concretopremezclado de F´c= 150 kg/cm²

m2 1,891.66 1,835.75 55.91 262.68 14,686.44

Subtotal: $ 16,682.92

I.V.A.: 2,669.27

Total: $ 19,352.19

Nota: Importes expresadas en pesos y centavos.


Respuesta"El contratista está en desacuerdo, solicita una nueva revisión estando el o un representantepresente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a queen los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, noaclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública Municipal. Es de mencionar que en oficio ASENL-DAOPDU-OP-OYA-MU31-2015,notificado el 25 de mayo de 2015, se le informó al Ente Público la práctica de la inspecciónfísica a la obra en estudio y en él se indica que es de su consideración informar a loscontratistas para que estén presentes al momento de la citada inspección; además, selevantó el acta de inspección ASENL-DAOPDU-OP-AI-MU31-14/2015, de fecha 2 de juniode 2015, mediante la cual se hizo entrega de tres copias fotostáticas simples de los croquisdel levantamiento físico realizado, en el que se registran las ubicaciones de las cantidadeslocalizadas en la citada inspección y que dieron lugar a la diferencia observada, mismosque fueron firmados de conformidad por la Supervisora del Ente Público.







En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


4 GML-HABITAT-02-13 Construcción de Centro Comunitario, coloniaFomerrey 53, Las Huertas.

$ 426,752


Normativa

Respuesta"Se anexa Bitácora manual del 02 al 31 de diciembre de 2013 (foilo 148)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a las notas de bitácora del 2 al 31 de diciembre de 2013, se recibieroncopias fotostáticas certificadas de dichos documentos, que acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo,referente a las notas posteriores al 31 de diciembre de 2013 y hasta la terminación de lostrabajos, no se solventa, subsiste la observación, debido a que no se localizaron las notasde trabajos ejecutados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

20. En revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del ente público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el ente público realizara la bitácora a través de medios de




comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 4.2)

Normativa

Respuesta"Se le solicito al contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada.


21. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto "Suministro e instalación de lavabo",una cantidad de 2 piezas y se pagaron 3 piezas, lo cual genera una diferencia de 1 pieza,y un pago en exceso por valor de $5,542. (Obs. 4.3)


Respuesta"No fue necesaria la instalación del lavabo y en su lugar se utilizó su salida hidráulica ysanitaria para la instalación de pila (zinc) para aseo del edificio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no aclaranla diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda PúblicaMunicipal.







En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Programa Espacios Públicos


5 GML-PREP-01-13 Trabajos realizados en Parque Río Verde, coloniaInfonavit Río Verde.

$ 553,436


Normativa

Respuesta"Se anexa bitácora manual con terminación 15 de diciembre de 2013 y bitácora electrónica(del folio 155 al folio 161)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de bitácora, del periodo del 28 de noviembre al 15 dediciembre de 2013, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razónde que no se localizaron las notas posteriores al 15 de diciembre y hasta la terminaciónde los mismos. Es de mencionar que en las notas adjuntas, no se indica la conclusión delos trabajos.






Programa FOPEDEM


6 GML-FOPEDEP-03-14

Rehabilitación y recarpeteo de calle VenustianoCarranza, entre puente de la colonia Lázaro Dimas ycalle Flores Magón, en la colonia Villegas.

$ 1,907,531

23. En revisión del expediente, se detectó que de los ocho conceptos incluidos en elpresupuesto elaborado por el ente público y por ende, el presupuesto presentado por elcontratista ganador, solo se ejecutan los conceptos "Revestimiento de concreto F´c= 150kg/cm² sobre cuenca de canal de desagüe pluvial" y "Suministro, aplicación y compactaciónde carpeta de concreto asfáltico", por un importe total de $1,302,793, equivalente al 68%del monto contratado de $1,907,531, lo cual hace evidente que los estudios de preinversiónque definieron la factibilidad técnica de la obra, no garantizaron la ejecución de la mismacon el mínimo de riesgo de modificaciones y situaciones imprevistas, obligación establecidaen el artículo 21, fracción I, de la LOPSRM. Es de mencionar, que para tales conceptos seestimaron cantidades de obra adicionales a las contratadas, con lo cual se agotó el importeque originalmente se tenía destinado para los seis conceptos no ejecutados, ejerciendo parala obra un importe total de $1,907,531. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Durante el proceso de Licitación de este contrato, la dependencia normativa SEDATU,inició los trabajos de reconstrucción del área dañada por el huracán INGRID con recursosaparentemente del Fondo de Desastres Naturales. Por este motivo nos vimos en lanecesidad de redistribuir los recursos aprobados del FOPEDEP en el mismo sector, enconsecuencia se aprovechó para rehabilitar y construir un canal pluvial para sacar el aguade los escurrimientos pluviales que inundaban el paso, así como para aumentar las metasen lo que se refiere a la rehabilitación de pavimentos".






24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidosen fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total pagado de $1,907,531,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 6.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa fianza de cumplimiento (del folio 162 al folio 165)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de fianza de cumplimiento de las obligaciones derivadas delcontrato en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se adjunta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercidoa fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligaciónen los términos de la Ley. Es de mencionar que la fianza que se adjunta no menciona quequedará vigente un año después de la recepción de los trabajos para responder por losdefectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.




25. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $425,076 en los conceptos siguientes: (Obs. 6.5)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

Revestimiento con concreto F´c= 150kg/cm² sobre cuenca de canal dedesagüe pluvial

m2 386.41 268.31 118.10 $ 450.98 $ 53,260.74

Suministración, aplicación ycompactación de carpeta de concretoasfáltico

m2 12,247.28 9,638.28 2,609.00 120.04 313,184.36

Subtotal: $ 366,445.10

I.V.A.: 58,631.22

Total: $ 425,076.32

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.


Respuesta"Por rectificación de medidas que realizaron contraloría y supervisor se encontró que elconcepto de revestimiento dio una cantidad de 412.65 m2 y aplicación de carpeta en calleuna suma de 12,331.46 m2, en consecuencia lo pagado es lo correcto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que enlos argumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ni secomprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal. Es demencionar que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó laque compruebe los argumentos vertidos en su aclaración.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.




26. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la calle Capitán Aguilar, un bache con un área de 0.24 m², ubicado a22.10 m del cruce con calle Niños Héroes, tal y como se muestra en las imágenes siguientes:(Obs. 6.6)

Bache de 0.24 m² en la calle Capitán Aguilar

Técnica

Respuesta"La falla expuesta en el pavimento fue reparada inmediatamente cuando se notificó alcontratista, se anexa foto (folio 180)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,consistente en copia fotostática de fotografía impresa en blanco y negro, no comprueban lareparación del área observada, esto en razón de que la fotografía adjunta es de baja calidady no se aprecia la reparación aludida; además, no se exhibe alguna referencia contundenteque permita identificar el área en la que fue tomada.






7 GML-FOPEDEP-01-14

Pavimentación de calle Argentina, entre Costa Ricay Santa Cruz, colonia San Felipe.

$ 1,849,551

27. En revisión del expediente, se detectó que del presupuesto presentado por el contratistaganador, se ejecutaron cantidades de conceptos por un importe total de $944,394,equivalente al 52% del monto contratado de $1,815,903, lo cual hace evidente que losestudios de preinversión que definieron la factibilidad técnica de la obra, no garantizaron laejecución de la misma con el mínimo de riesgo de modificaciones y situaciones imprevistas,obligación establecida en el artículo 21, fracción I, de la LOPSRM. Es de mencionar, queadicional a las cantidades de obra estimadas, se generaron dos estimaciones por conceptosno previstos en el contrato (extras), ejerciendo para la obra un importe total de $1,849,551.(Obs. 7.1)

Normativa

Respuesta"El proyecto original contemplaba la rehabilitación de la calle tal como fue contratada, sinembargo en visita al lugar por parte del cabildo, nos solicitaron modificar el alcance originaly reparar otras calles del sector que presentaban mayor daño, dejando para un nuevoproyecto la continuación de esta calle".



28. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación

del estado físico de la calle Costa Rica, 5.68 m2 de baches, ubicados en su cruce con lascalles Guatemala y Ecuador, de acuerdo con la tabla e imágenes siguientes: (Obs. 7.2)




Ubicación ÁreaCosta Rica y Guatemala 1.68 m²Costa Rica y Ecuador 4.00 m²Total: 5.68 m²

Bache en calles Costa Rica y Guatemala.

Bache en calles Costa Rica y Ecuador.

Técnica

Respuesta"Se localizó al contratista, no teniendo inconveniente en la reparación del bachemencionado".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a quelos argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, nocomprueban la reparación de las áreas observadas.



8 GML-FOPEDEP-02-14

Pavimentación de calle Nuevo León, entre SerafínPeña y Díaz Mirón, colonia La Moderna.

$ 1,021,852

29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos no previstos en el catálogo de conceptos original, incluidos en lasestimaciones 1 y 2 extra, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de laLOPSRM, en relación con el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 8.1)

Normativa

Respuesta"Atendiendo la recomendación dada por su personal, se localizó al contratista en cuestiónpara que presentara lo antes posible las tarjetas de análisis de precios unitarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, confirman elincumplimiento normativo observado.


30. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto "Banqueta de concreto fc=150 kg/cm²", una cantidad de 491.32 m² y se pagaron 531.59 m², lo cual genera una diferencia de40.27 m², y un pago en exceso por valor de $14,715. (Obs. 8.2)





Respuesta"Se localizó al contratista para que lo antes posible construya la diferencia de los 40.27 m2,quedando de acuerdo en ejecutarla".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no aclaranla diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda PúblicaMunicipal.




Programa Conaculta, Proyectos Culturales


9 GML-CNCA-01-14 Construcción de plaza en la colonia Camachito. $ 2,237,315

31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 9.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa bitácora electrónica (del 195 folio al folio 200)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a las notas de bitácora del 8 de febrero al 7 de marzo de 2014, se recibieroncopias fotostáticas certificadas de dichos documentos, que acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo,




no se localizaron las notas posteriores al 7 de marzo de 2014 y hasta la terminación delos trabajos. Es de mencionar que en las notas adjuntas no se indica la conclusión de lostrabajos.



32. Personal adscrito a ésta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto "Suministro y aplicación de carpeta" aplicado en la cancha,hundimientos y desprendimiento de agregados en el área total ejecutada de 819.77 m², taly como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 9.3)

Hundimientos y desprendimiento de agregados en la carpeta asfáltica aplicada en la cancha.

Técnica

Respuesta"Se habló con el contratista estando de acuerdo en hacer los trabajos correspondientes".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a quelos argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, nocomprueban la reparación del área observada.


33. Personal adscrito a ésta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto "Banqueta de concreto F'c=150 kg/cm² reforzada con mallaelectrosoldada 66-10-10 con espesor de 10 cm", que no fue considerado dentro de laejecución de los trabajos un área de 12.30 m², ubicada en el extremo sur de la plaza,quedando inconcluso el circuito de la banqueta, tal y como se muestra en las imágenessiguientes: (Obs. 9.4)

Área de 12.30 m² no considerada en los trabajos de construcción de banqueta de concreto de 10 cm de espesor.

Técnica

Respuesta"Así mismo quedo el contratista en construir los 12.3 m2 de banqueta faltante en dichaplaza".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a quelos argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, nocomprueban la construcción del área observada.



10 GML-CNCA-03-14 Construcción de plaza en colonia Infonavit ElCerrito.

$ 2,018,003

34. En revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del ente público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el ente público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 10.2)

Normativa

Respuesta"Se localizó al contratista para la elaboración de la bitácora electrónica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que acorde a los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, se confirma elincumplimiento normativo observado.


35. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación 1 normal, se pagó el concepto"Trámites ante C.F.E., incluye: contrato, carta, pago ante la SEMIP, clave 22" por un importe




de $9,662, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dichos documentos. (Obs.10.3)


Respuesta"Los recibos de los trámites ante la Comisión Federal de Electricidad no se encuentran enel expediente, pero la contratación se llevó a cabo, instalándose el medidor No. 108G3K,(se anexa copia simple de historial) folio 206-A".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,consistente en copias fotostáticas certificadas de un recibo con el historial de pago del EntePúblico ante la Comisión Federal de Electricidad, no aclaran la diferencia ni compruebanel reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal. Es de mencionarque en la documentación general que adjuntan a su repuesta, no se localizaron el contrato,carta, pago ante la SEMIP y clave 22, incluidos en el concepto observado.




Fondo de Infraestructura Deportiva


11 GML-FID-01-14 Construcción de cancha de futbol 7, en Parque ElNogalar.

$ 2,290,259

36. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora deobra de trabajos posteriores al 5 de julio del 2014, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 11.1)




Normativa

Respuesta"La bitácora no aparece por la falta de renovación de la FIEL, a la fecha ya está subida alsistema".




37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público) que acredite la procedencia del pago de las pólizas2014120338 y 2014120339, ambas de fecha 11 de diciembre de 2014, por valor de $707,983y $454,394, respectivamente, y que además, permita verificar físicamente los conceptosincluidos en dichos pagos, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de laLOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones de la I a la V, del RLOPSRM. (Obs.11.3)

Económica - Monto no solventado $1,162,377

Respuesta"Se anexa documentación que ampara la estimación No. 2 y extra No. 1 (del folio 207 alfolio 216)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la carátula de la estimación, se adjunta copia fotostática certificada de ladocumentación no localizada en el expediente, por lo cual se solventa lo correspondiente ala misma; sin embargo, referente a números generadores, croquis de ubicación, informesfotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público, no se solventa laobservación, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que en la




documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la correspondiente, porlo que en relación con ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.




Programa Fondo de Cultura


12 GML-FC-01-14 Construcción de Casa de Cultura Virtual, en ParqueEl Nogalar.

$ 2,178,635

38. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto "Suministro, fabricación e instalaciónde vidriera en fachada de aluminio y cristal de 6 mm, dimensiones de 2.20 x 3.68", unacantidad de 11.88 m² y se pagaron 20.00 m², lo cual genera una diferencia de 8.12 m², y unpago en exceso por valor de $18,210. (Obs. 12.1)


Respuesta"En inspección realizada por el contratista se arrojaron los siguientes datos:

A1= (3.80 x 2.2.) + (2.30 x 1.80 x 3 ventanales)

A= 8.36 + 12.42 =20.78 m2

Además se observa que realizo construcción de banqueta alrededor del edificio por unacantidad de 85.00 m2, no obteniendo monto alguno por este concepto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que enlos argumentos presentados en su respuesta, no aclaran la diferencia ni comprueban elreintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal. Es de mencionar que




en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebelos argumentos vertidos en su aclaración.




PROFIS

EGRESOS

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

39. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio autorizó el número de plazas de acuerdo a los tabuladorescorrespondientes, para los departamentos de Seguridad Pública, Tránsito y Protección Civilcorrespondiente al ejercicio 2014 del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2014, en contravencióna lo establecido en el artículo 127, fracción V, de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta Efectivamente no se cuenta con la autorización de número de plazas para el personal de Seguridad Pública, Tránsito y Protección Civil, se tomará en cuenta esta observación para las próximas contrataciones y cumplir con lo establecido en el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventala observación, debido a que el municipio no envía copia certificada de la autorización delnúmero de plazas de acuerdo a los tabuladores. Se exhorta al municipio a cumplir con lanormativa señalada.





40. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque demuestre que el municipio asignó sueldos mediante tabulador autorizado para elejercicio fiscal 2014, de los empleados del departamento de Seguridad Pública, Tránsito yProtección Civil, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2014, en contravencióna lo establecido en el artículo 127, fracción V, de la Constitución Política de los EstadoUnidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta El municipio no cuenta con tabuladores de sueldos para el personal, éstos se determinan de acuerdo a las responsabilidades, eficiencia, peligrosidad y según las necesidades propias del departamento, ya que hay periodos de inseguridad que es difícil la contratación de estos puestos; se tomará en cuenta la observación para futuras contrataciones.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventa la observación, debido a que el municipio no envía copia certificada de la asignación de sueldos mediante tabulador autorizado para el ejercicio 2014. Se exhorta al municipio a cumplir con la normativa señalada.


------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




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V. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán

Ver Anexo A VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR).

Gestión Financiera 3

Obra Pública 1 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 119

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1* Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 12* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 38*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 174



.

67/72

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR).

Gestión Financiera 19

Obra Pública 4 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 86

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 10 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 6*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 12* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 53*


2013

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 46

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 7

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 11 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19


∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) AL 09 DE OCTUBRE DE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-MU31-023/2012

Gestión Financiera 1 08-nov-12 $1,183,972 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU31-007/2012

Obra Pública 3 08-nov-12 $151,791 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 4

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU31-035/2013

Gestión Financiera 19 28-oct-13 $9.628,429 En trámite Pendiente


ASENL-PPR-CP2012-OP-MU31-017/2013

Obra Pública 4 28-oct-13 $117,856 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 23 Montos expresados en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio Fecha en que se recibió el Informe de atención

a promoción

2011 119 ASENL-PFRA-CP2011-MU31-

1206/2015

Presidente Municipal Sin Número 3-sep-15


1301/2015 Presidente Municipal Sin Número 27-ago-15


022/2014

Presidente Municipal C.M.755-1/07/01/15 16-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargo en el período de la

irregularidad)

Sanciones impuestas

2011 Se inicia procedimiento encontrándose en etapa de investigación En Trámite

2012 Se inicia procedimiento Concluido

Presidente Municipal

Inhabilitación por 3 años

Amonestación Pública

Director de Obras Públicas



Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal



Director Jurídico y Contralor Municipal



Coordinador de Ingresos y Egresos


Inhabilitación por 1 año

2013 No inicia procedimiento

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Interposición de Denuncias Penales (IDP)

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta Pública

Número de denuncia

Fecha de Interposición de la denuncia ante el Agente del

Ministerio Público

Unidad de Investigación a la que se remite la Denuncia

Número de Carpeta de investigación

2012 1610/2014-CODE1 18-ago-14 Unidad de Investigación

Linares 90/2014-UI1LIN

SEGUIMIENTO SOBRE EL ESTADO QUE GUARDA LA DENUNCIA PENAL

Número de Oficio de Solicitud de

Informe Fecha de

Notificación Número de Oficio de

Respuesta a la Solicitud Fecha de Recepción de

Respuesta de PGJ Estado en PGJ

ASENL-AGE-UAJ-433/20151 22-abr-15 D.G.F.R.S.180/2015 30-abr-15 En trámite

1 Con el objeto de informar al H. Congreso del Estado sobre la situación que guarda la denuncia penal, se requirió mediante oficio ASENL-AGE-UAJ-433/2015 al Subprocurador del Ministerio Público del Estado de Nuevo León, el informe respectivo.

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Tesorería Municipal de Linares, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se

Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción Motivo de la Promoción

Informe final de acciones implementadas y resultados

obtenidos rendido por la tesorería

Número de Oficio Fecha

2013

ASENL-PEFCF-CP2013-MU31-

008/2014

7 Tesorería Municipal 11-nov-14

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

C.M750/11/214

12-dic-14




PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública Informe de la tesorería

Estado en la ASENL

2013 Se realizan gestiones de pago, se determinan contribuciones y se realizan pagos por un monto de de $39,224 Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública Oficio de

informe Total de

Observaciones Fecha de

Notificación de Informe

Estado en la ASENL

2013 ASENL-IASF-CP2013-AGE-2245/2014 11 05-ene-15 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-MU31-031 11-nov-14 12-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Obra Pública 15 3 0 12 0 0 Total 19




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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