Lista de Chequeo Para Revisar El Cierre a 31 de Diciembre de 2013
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Lista de Chequeo: Revisión Estados Financieros a 31 de diciembre de 2013 www.auditool.org [email protected] Descripción breve A continuación presentamos una lista de chequeo para que la Administración de la Compañía pueda realizar una Auto revisión de sus estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2013.
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DescripcinbreveA continuacin presentamos una lista de chequeo para que la Administracin de la
Compaa pueda realizar una Auto revisin de sus estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2013.
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Lista de Chequeo: Revisin Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2013
Previo al inicio de la auditora sobre los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2013, es importante que la Administracin de la Compaa realice una Auto revisin de sus Estados Financieros con el fin de evitar situaciones que le puedan generar algn tipo de Salvedad o Limitacin por parte de sus auditores.
La siguiente lista de chequeo describe los principales temas a tener en cuenta en el cierre contable. Esta lista no pretende abarcar la totalidad de las situaciones, simplemente esperamos que ayude a la Administracin de la Compaa a mejorar las prcticas en su cierre contable.
DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Activo
Disponible
Los saldos de caja al cierre a 31 de diciembre de 2013 existen y estn debidamente soportados y conciliados?
Todas las cuentas bancarias estn debidamente conciliadas y cruzan con los saldos del libro mayor y extractos bancarios?
Las cuentas bancarias estn a nombre de la Compaa?
Las partidas conciliatorias estn debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Ej. Intereses bancarios por registrar, recaudos por registrar, reclasificaciones etc.
No existen partidas conciliatorias antiguas con implicaciones significativas en los estados financieros?
Los saldos crdito de bancos fueron reclasificados a la cuenta del pasivo?
Las restricciones del efectivo fueron reveladas en las notas a los estados financieros? Ejemplo: cuentas embargadas
Los cheques girados que han caducado fueron anulados e ingresados a la cuenta de bancos?
Existe un adecuado corte de los comprobantes de egreso?
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2013?
Inversiones
Las inversiones estn a nombre de la Compaa?
El saldo de inversiones temporales est debidamente conciliado contra soportes validos?
El saldo de inversiones de largo plazo est debidamente soportado mediante un certificado de valor intrnseco emitido por la entidad en donde se posee la inversin a 31 de diciembre de 2013?
Las inversiones valoradas por el mtodo de participacin fueron ajustadas con base en los estados financieros auditados en la entidad en donde se posee la inversin?
Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2013?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados?
Deudores
Existe un adecuado corte de las facturas de venta y recibos de caja?
Los saldos de deudores del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo comercial?
Las partidas conciliatorias estn debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Ej. recaudos por registrar, notas crdito por aplicar, etc.
Se efectu y document un anlisis de la cobrabilidad de la cartera y se contabilizaron las provisiones a que haba lugar de acuerdo con el anlisis individual de recuperabilidad?
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Para facturas de ventas que no alcanzaron a ser emitidas y contabilizadas a 31 de diciembre de 2013 y que estn relacionadas con ventas o servicios prestados durante el 2013, se crearon estimados de ingresos que estn debidamente registrados y soportados?
Se efectu y document un anlisis de las devoluciones en ventas esperadas para el 2014 y que tienen relacin con ventas realizadas en el 2013, y de acuerdo con dicho anlisis se calcul y contabiliz una provisin por devoluciones en ventas?
Todas las cuentas por cobrar a vinculados econmicos estn debidamente conciliadas y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros?
Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2013?
Los saldos por cobrar a empleados estn debidamente conciliados con el mdulo nmina y estn siendo descontados de acuerdo con lo convenido y autorizado por el trabajador?
Los saldos por impuesto a favor son recuperables y estn debidamente soportados?
Los saldos por anticipos y avances son recuperables y estn vigentes al cierre a 31 de diciembre de 2013?
Existen conciliaciones con los principales clientes de la compaa y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros?
Los saldos de otras cuentas por cobrar son recuperables y estn debidamente soportados?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las normas de contabilidad aplicables?
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Inventarios
Los saldos de inventarios del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de inventarios?
Las partidas conciliatorias estn debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros?
Se efectu un conteo de inventario fsico a la totalidad de las existencias con corte a 31 de diciembre de 2013 o una fecha cercana al cierre en la que particip un delegado de la Auditora?
Las diferencias entre el conteo fsico y el kardex fueron aclaradas y ajustadas en los estados financieros?
La valorizacin del inventario se realiz de acuerdo con el mtodo utilizado por la compaa?
Se efectu y document un anlisis de aquellos tems del inventario que por sus condiciones de deterioro, obsolescencia, lento movimiento o mal estado deban ser provisionados al cierre del ejercicio y de acuerdo con dicho anlisis se calcul y contabiliz una provisin de inventarios?
Se efectu y document un anlisis de costo valor de mercado el ms bajo y se registraron las provisiones a que haba lugar?
Se realiz un conteo fsico del inventario en poder de terceros?
El inventario en trnsito se reconoci y contabiliz teniendo en cuenta los trminos INCONTERMS?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las normas de contabilidad aplicables?
Propiedad, planta y equipo (Activos Fijos)
Los saldos de propiedad, planta y equipo del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de activos fijos?
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Todos los activos susceptibles de depreciar fueron depreciados teniendo en cuenta su vida til?
Se ha realizado un inventario de propiedad, planta y equipo y se han realizado los ajustes necesarios en los estados financieros?
A la fecha de cierre fueron conciliados los datos incluidos en la contabilidad por concepto de obras en curso, maquinara en montaje, etc?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las normas de contabilidad aplicables?
Activos Diferidos
Los saldos registrados en gastos pagados por anticipado estn representados por bienes o servicios de los cuales se esperan recibir beneficios en el futuro?
Los saldos registrados en cargos diferidos representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios econmicos en otros perodos?
Las sumas incurridas en investigacin y desarrollo cumplen con las siguientes caractersticas? :
a) Los costos y gastos atribuibles se pueden identificar separadamente;
b) Su factibilidad tcnica est demostrada;
c) Existen planes definidos para su produccin y venta, y
d) Su mercado futuro est razonablemente definido.
Las evaluaciones financieras de los crditos mercantiles estn actualizadas a 31 de diciembre de 2013?
Los activos diferidos estn siendo amortizados teniendo las normas de contabilidad aplicables?
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados?
Valorizaciones
Las valorizaciones de las inversiones de largo plazo fueron calculadas con base en certificados y/o estados financieros auditados suministrados por las compaas en donde se poseen las inversiones?
Las valorizaciones de propiedades planta y equipo fueron determinadas con base en el ltimo avalo tcnico practicado a dichos activos por un experto?
Pasivos
Obligaciones financieras
Todas las obligaciones financieras de la compaa estn debidamente registradas a 31 de diciembre de 2013?
Los intereses generados por las obligaciones financieras durante el 2013 se encuentran reconocidos en su totalidad al cierre a 31 de diciembre de 2013?
Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2013?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados?
Proveedores y Cuentas por pagar
Los saldos de proveedores y cuentas por pagar del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de cuentas por pagar?
Para facturas de compras que no llegaron en la fecha lmite del cierre a 31 de diciembre de 2013 y que estn relacionadas con compras o servicios recibidos durante el 2013, se crearon provisiones que estn debidamente registradas y soportadas?
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Todas las cuentas por pagar a vinculados econmicos estn debidamente conciliadas y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros?
Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2013?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las normas de contabilidad aplicables?
Impuestos por pagar
El valor de las declaraciones tributarias cruza con los registros contables del balance a 31 de diciembre de 2013?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las normas de contabilidad aplicables?
Obligaciones laborales
Los saldos de obligaciones laborales del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de nmina?
La compaa se encuentra a paz y salvo con los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales?
Se consolidaron y contabilizaron todas las prestaciones sociales a 31 de diciembre de 2013?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las normas de contabilidad aplicables?
Pasivos estimados y provisiones
Las provisiones por acuerdos comerciales (descuentos, gastos por exhibicin, etc), fueron reconocidas y estn adecuadamente soportadas?
Las demandas en contra de la compaa fueron cuantificadas, documentadas y registradas al cierre a 31 de diciembre de 2013, con fundamento en el concepto de expertos y teniendo en cuentas las normas de contabilidad aplicables?
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
Se calcul, document y registr una provisin de renta?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados?
Patrimonio
Las actas de Asamblea de Accionistas y Junta Directiva se encuentran actualizadas y las decisiones tomadas en stas fueron tenidas en cuenta por la administracin de la Compaa y registradas en los estados financieros y/o libros de accionistas (aumentos de capital, distribucin de utilidades, etc)?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados?
General
Se efecto un anlisis de cuentas que garantiza, entre otros, la ausencia de situaciones en los estados financieros tales como:
Saldos de cuentas contrarios a su naturaleza.
Variaciones significativas sin explicacin.
Clasificaciones inadecuadas de conceptos en las diferentes cuentas de los estados financieros.
Los activos y pasivos se han clasificado en corrientes y no corrientes de acuerdo con las normas de contabilidad aplicables?
Se prepar y document la conciliacin entre la renta fiscal y la renta contable?
Todos los activos de la compaa estn debidamente asegurados con plizas vigentes?
Se prepararon los estados financieros de propsito general los cuales incluyen balance general, estado de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situacin financiera y
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DESCRIPCIN SI NO N/A Acciones
de flujos de efectivo y sus respectivas notas?
Se prepar el informe de gestin del ao 2013, teniendo en cuenta los requerimientos de ley?
Los libros oficiales de la compaa se encuentran al da?
