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EJERCICIO

ECONÓMICO

2016

LISTA DE COTEJO EN EL CIERRE

CONTABLE

Lcdo Eli Saul Rojas Ruiz

CPC - MÉRIDA

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OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO

Esta lista de cotejo está dirigida a Gerentes, Contralores, Directores Financieros,

Contadores Públicos, Comisarios, Auditores y Revisores Fiscales, entre otros y su objetivo

es proveer de un punto de partida para identificar situaciones que puedan afectar la

razonabilidad de los estados financieros.

Esta lista de cotejo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos

que sirva de base para el mejoramiento en la presentación de los estados financieros.

LISTA DE COTEJO EN EL CIERRE

CONTABLE

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre

DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES

ACTIVO CORRIENTE

CAJAS

¿Los saldos de caja al cierre existen y

están debidamente soportados y

conciliados?

¿Efectuó arqueos de caja a la fecha de

cierre?

BANCOS

¿Todas las cuentas bancarias están

debidamente conciliadas?

¿Las partidas conciliatorias están

debidamente soportadas y no tienen

implicaciones significativas en los

estados financieros? Ej. Intereses

bancario por registrar.

¿No existen partidas conciliatorias

antiguas con implicaciones

significativas en los estados

financieros?

¿Los saldos crédito de bancos fueron

reclasificados a la cuenta del pasivo?

¿Las restricciones del efectivo fueron

reveladas en las notas a los estados

financieros? Ejemplo: cuentas

embargadas.

¿Los cheques girados con antigüedad

superior a 6 meses fueron anulados e

ingresados a la cuenta de bancos?

¿Los saldos en moneda extranjera

fueron ajustados a las tasas legales

vigentes a la fecha de cierre?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre

DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES

ACTIVO CORRIENTE

ANTICIPO PROVEEDORES

¿Los saldos por anticipos y avances son

recuperables?

COMERCIALES

¿Existe un adecuado corte de las

facturas de venta y recibos de caja?

¿Los saldos de deudores del libro

mayor están debidamente conciliados

con el módulo administrativo?

¿Se efectuó y documentó un análisis de

la cobrabilidad de la cartera de clientes

y se contabilizaron los deterioros a que

había lugar de acuerdo con el análisis

individual de clientes?

¿Todas las cuentas por cobrar a

vinculados económicos están

debidamente conciliadas y las partidas

conciliatorias no tienen implicaciones

significativas en los estados

financieros?

¿Los saldos por cobrar a empleados

están debidamente conciliados con el

módulo nómina y están siendo

descontados de acuerdo con lo

convenido y autorizado por el

trabajador?

¿Los saldos de otras cuentas por cobrar

son recuperables y están debidamente

soportados?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre

DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES

ACTIVO CORRIENTE

INVENTARIOS

¿Los saldos de inventarios del libro

mayor están debidamente conciliados

con el módulo de inventarios?

Se efectuó un conteo de inventario

físico a la totalidad de las existencias

¿Las diferencias entre el conteo físico y

el kardex fueron aclaradas y ajustadas

en los estados financieros?

¿La valorización del inventario se

realizó de acuerdo con el método

utilizado por la compañía?

¿Se efectuó y documentó un análisis de

costo valor de mercado el más bajo y se

registraron el deterioro a que había

lugar?

¿Se realizó un conteo físico del

inventario en poder de terceros?

¿El inventario en tránsito se reconoció

y contabilizó teniendo en cuenta los

términos?

EXIGIBLE TRIBUTARIO

¿Los saldos por impuesto a favor son

recuperables y están debidamente

soportados?

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO

¿Los saldos registrados en gastos

pagados por anticipado están

representados por bienes o servicios de

los cuales se esperan recibir beneficios

en el futuro?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre

DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

¿Los saldos de propiedad, planta y

equipo del libro mayor están

debidamente conciliados con el

módulo de PPE?

¿Todos los activos susceptibles de

depreciar fueron depreciados teniendo

en cuenta su vida útil?

¿Se ha realizado un inventario de

propiedad, planta y equipo y se han

realizado los ajustes necesarios en los

estados financieros?

¿A la fecha de cierre fueron conciliados

los datos incluidos en la contabilidad

por concepto de obras en curso,

maquinaría en montaje, etc?

PROPIEDADES INVERSION

¿Los saldos de propiedades de

Inversión del libro mayor están

debidamente conciliados con el

módulo de PI?

Se encuentran incluidos sólo terrenos y

edificios o arrendamientos financiero

en este grupo financiero

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre

DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS

¿Todas las obligaciones financieras de

la compañía están debidamente

registradas?

¿Los intereses generados por las

obligaciones financieras durante el

ejercicio económico se encuentran

reconocidos?

¿Se reclasificaron los préstamos

bancarios para conocer la porción

corriente y no corriente?

PROVEEDORES

¿Los saldos de proveedores y cuentas

por pagar del libro mayor están

debidamente conciliados con el

módulo de cuentas por pagar?

¿Para facturas de compras que no

llegaron en la fecha límite, están

relacionadas con compras o servicios

recibidos, se crearon provisiones que

están debidamente registradas y

soportadas?

ISLR POR PAGAR

¿El saldo de ISLR por pagar

corresponde al pago en la declaración

para el ejercicio económico?

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Procedimiento de cumplimiento a la fecha de cierre

DESCRIPCIÓN SI NO N/A ACCIONES

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES LABORALES

¿Los saldos de obligaciones laborales

del libro mayor están debidamente

conciliados con el módulo de nómina?

¿Se registraron las obligaciones

laborales pendiente de pago

debidamente soportada?

PASIVO NO CORRIENTE

¿Se consolidaron y contabilizaron todas

las prestaciones sociales?

PATRIMONIO

¿Se cotejó los registros contables con

los registros legales de capital?

¿Se registraron los aumentos de capital

y reparto de dividendos del ejercicio

económico?

ASPECTOS GENERALES

¿Se consulto a los representantes

legales de situación en litigio?

¿Se preparó y documentó la

conciliación entre la renta fiscal y la

renta contable?

¿Todos los activos de la compañía

están debidamente asegurados con

pólizas vigentes?

¿Se prepararon los estados financieros

de propósito general los cuales

incluyen estado de situación financiera,

estado de resultados, de cambios en el

patrimonio, de cambios en la situación

financiera y de flujos de efectivo y sus

respectivas notas?

¿Se imprimieron los libros legales?