Los imperativos éticos de la actividad de auditoría interna en la gestión pública

Lcdo. Hiram R. Morales Lugo

Director Ejecutivo

20 de abril de 2006

“No hay decisión ética que pueda ser

regulada enteramente por medios externos.

En casi todo caso, el primer arbitro es la

conciencia individual del funcionario público”

Por analogía, Developments in the Law: Conflicts of interest in the legal profession. 94 Harvard Law Review 1244, 1446 (1981).

Informales o no tradicionales

Hábitos

Cultura Tradiciones

Experiencias

Valores

ActitudesFamiliaFamilia

Formales InstitucionesInstituciones

La personaLa persona

El Gobierno El Gobierno La EmpresaLa Empresa

Actividades Formales eInformales

Actividades Formales eInformales

Valores / NormasValores / Normas Valores / Normas

¿Por qué necesitamos la ética?

La ética no puede ser remediadora, como

cuando un estudiante fracasa en álgebra,

lo envías a clases remediadoras de

matemáticas. La ética no es un asunto

genérico de negocio, ni social, ni político.

Siempre es una decisión personal. Es una

determinación hacia uno, como un ejercicio

de dignidad, y es un ejercicio hacia los

demás, de respeto.

John C. Maxwell, Ética, La Única Regla para Tomar DecisionesJohn C. Maxwell, Ética, La Única Regla para Tomar Decisiones

¿Por qué necesitamos la ética? (Cont.)

• La ética no puede reducirse a un inventario o catálogo de normas, disposiciones legales o reglamentarias para satisfacer exigencias intrínsecas y extrínsecas de las organizaciones.

John C. Maxwell, Ética, La Única Regla para Tomar DecisionesJohn C. Maxwell, Ética, La Única Regla para Tomar Decisiones

¿Por qué necesitamos la ética? (Cont.)

• La cuestión ética no es de modo inmediato ¿qué debo hacer? sino ¿por qué debo?

La importancia de la auditoría interna en la administración pública

• Actividad independiente, objetiva y de consulta para agregar valores y mejorar las operaciones.

• Examinar los controles internos, las operaciones fiscales y los sistemas de información.

• Verificar que se cumpla con las leyes, los reglamentos y los procedimientos.

La importancia de la auditoría interna en la administración pública (Cont.)

• Determinar la confiabilidad de los informes financieros y prevenir fallas del sistema de contabilidad.

• Rendir informes, recomendar medidas correctivas y dar seguimiento a su cumplimiento.

• Asesorar a las gerencia y cuerpos directivos para promover la corrección, efectividad y eficiencia de los objetivos y retos.

Ley de Municipios Autónomos, LEG; Ley Núm 147 de 18 de junio de 1980, según Ley de Municipios Autónomos, LEG; Ley Núm 147 de 18 de junio de 1980, según enmendada; Informe de la OCPR DA-03-20 de 28 de abril de 2003enmendada; Informe de la OCPR DA-03-20 de 28 de abril de 2003..

La importancia de la auditoría interna en la administración pública (Cont.)

• Miembro del Comité de Ética Gubernamental.

• Seguimiento a las recomendaciones del Contralor, y de auditorías internas y externas.

• Desalentar al personal a incurrir en violaciones a leyes dirigidas a atacar la corrupción.

Artículo 2.6 LEG y Reglamento de los Comités de Ética, Núm 6212 de 9 de Artículo 2.6 LEG y Reglamento de los Comités de Ética, Núm 6212 de 9 de octubre de 2000.octubre de 2000.

Resumen• La actividad de auditoría interna tiene

preeminencia en la gestión pública.• Es fundamental para garantizar la

corrección, salud fiscal y la confianza pública en el gobierno.

• Su efectividad depende en gran medida de la aplicación de principios que promuevan el liderazgo, la independencia de criterio, la imparcialidad, la confiabilidad, la objetividad e integridad.

Liderazgo

• En esencia, hablamos de liderazgo para promover y garantizar el compromiso con el uso correcto de la propiedad y fondos públicos, y la eficiencia y efectividad de la gestión pública.

Resoluciones de la OEG

• Un auditor interno admitió bajo juramento ante auditores de la OCPR que usó su computadora oficial para acceder “sites” pornográficos.

Caso número 02-01

Artículos 3.2(a) y (c) LEG; Artículos 6 (A)(1)(6), 6(D), 6(E), 8(A), y 15 del REG

Resoluciones de la OEG (Cont.)

• Un auditor interno utilizó las facultades de su cargo, el horario de trabajo y la oficina asignada para distribuir entre empleados camisetas alusivas a la campaña de reelección del alcalde.

Caso número 05-24

Artículos 3.2(c) LEG; Artículos 6 (A)(1)(2)(4)(6); 6 (F) y 11(A) de REG

Independencia de criterio e imparcialidad

• Se determinó que una servidora pública que ocupó el cargo de vicepresidenta auxiliar de administración, y que luego fue reinstalada en un puesto de carrera de asistente de auditor interno, no puede intervenir en auditorías de asuntos que estuvieron ante su consideración en el primer cargo.

OPC-06-064 y OPC-06-093

Independencia de criterio e imparcialidad (Cont.)

• Se determinó que un ex auditor de la OCPR que tuvo asignadas las auditorías de una región educativa y de la administración central del Departamento de Educación no podía aceptar una posición de confianza en dicha agencia. El Art. 3.7(d) de la LEG aplica de una agencia a una entidad privada, de una rama de gobierno a otra, y de una agencia a otra agencia.

OPC-01-365Artículo 16(A) de Ley Núm. 9 de 24 de julio de 1952, según

enmendada

Independencia de criterio e imparcialidad (Cont.)

• Se concluyó que un director de una oficina de auditoría interna no podía aceptar una oferta de empleo en una firma de contadores contratada por su agencia, ya que éste había evaluado la propuesta de servicios de la entidad y certificó facturas.

OPC-05-126

Artículo 3.7(b) de la LEG

Neutralidad político partidista

• Vía orientación se expresó que varias disposiciones de la LEG y el REG pueden limitar que un servidor público de la oficina de auditoría interna pueda a su vez ser tesorero de un partido político a nivel municipal.

OPC-00-345

Artículos 3.3(a) de la LEG y Artículos 6,12 y 13 del REG

Neutralidad político partidista (Cont.)

• Ningún servidor público podrá utilizar distintivos, emblemas, logos o insignias representativas de un partido político o candidato mientras se encuentre en funciones de su trabajo.

Artículo 3.2(j) de la LEG

Confidencialidad

• Todo servidor público tiene el deber de no revelar o usar información o documentos adquiridos durante el desempeño de su empleo para propósitos ajenos al mismo. Además, tiene la responsabilidad de mantener la confidencialidad de aquellos asuntos así catalogados.

Artículos 3.2(g) de la LEG y 8(F) y 10 del REG

Objetividad e integridad de la función pública

• Ningún servidor público podrá aceptar directa o indirectamente regalos gratificaciones, favores, donativos de personas que tengan intereses que puedan ser sustancialmente afectados por el cumplimiento o incumplimiento de sus deberes oficiales.

Artículo 11 del REG

Competencia profesional

• El auditor interno debe cumplir con los requisitos de educación continua requeridos por ley y mantener actualizados sus conocimientos profesionales.

Artículo 2.7 de la LEG

Auditoría Ética

• ¿Nepotismo?• ¿Ausentismo?• ¿Uso correcto de la propiedad y fondos

públicos?• ¿Ventas de productos y mercancías?• ¿Política partidista?• ¿Actividades privadas que menoscaban la

independencia de criterio, el servicio y la eficiencia?

Anuncio Importante: Radicación electrónica de informes financieros

El sistema se accede a través de un enlace del portal de la OEG http://www.oegpr.net/, bajo la sección de Informes Financieros donde indica “Sistema de Radicación Electrónica de Informes Financieros de la Rama Ejecutiva”. Una vez el usuario accede el enlace, el sistema presenta la pantalla principal del Sistema de Radicación.

“Generalmente, según mi experiencia, los más altos dirigentes de las organizaciones

verdaderamente grandes son líderes servidores.

Son los más humildes, los más reverentes, los más abiertos, los más dispuestos

a aprender, los más respetuosos y los más generosos.

La autoridad moral se consigue a través de la servidumbre, el servicio y la contribución.”

Líderes Según Stephen Covey :

Gracias por su atención…

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