Manual Enajenacion

Subdireccin de Fiscalizacin

Departamento de Operaciones

Manual Usuario Asistente Enajenacin de Acciones_v1.1_01042012.doc Pgina 1/18

MANUAL DE USUARIO

Asistente de Clculo de Enajenacin de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin (Portafolio)

Versin 1.1 01/04/2012




INDICE

I. OBJETIVO .....................................................................................................................................................3

II. DIRECTRICES ...............................................................................................................................................3

III. UTILIZACIN DEL ASISTENTE DE CLCULO ..........................................................................................4

PASO 1: INGRESO AL ASISTENTE..................................................................................................................................... 4

PASO 2: REVISIN DE ACCIONES Y/O CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIN ENAJENADAS ................................... 8

PASO 3: ASOCIACIN DE COMPRAS CON ACCIONES Y/O CFI ENAJENADAS .......................................................... 12

PASO 4: CLCULO AUTOMTICO DE LA ENAJENACIN DE ACCIONES Y/O CFI ..................................................... 16

PASO 5: INFORMACIN DE VENTAS Y/O COMPRAS MODIFICADA POR EL AGENTE INFORMANTE ...................... 18




I. OBJETIVO Ofrecer a los contribuyentes que han enajenado acciones y/o cuotas de fondos de inversin (CFI), una herramienta que permite efectuar los clculos de mayor o menor valor, afecto o no a los impuestos establecidos en la Ley de Impuesto a la Renta, en base a la informacin disponible en el Servicio de Impuestos Internos (SII).

II. DIRECTRICES 1. La aplicacin Asistente de Clculo de Enajenacin de Acciones y/o Cuotas de Fondos de

Inversin (Portafolio) se encuentra disponible en el men Renta de Internet.

Para acceder a ella, debe presionar el respectivo link ubicado en la seccin Asistentes para Clculos, o bien, si inicialmente ha seleccionado la opcin Declarar Utilizando Propuesta, la aplicacin se despliega en forma automtica cuando el usuario cumple con determinadas condiciones.

2. El asistente est disponible slo para Personas Naturales. 3. La informacin utilizada para detallar las compras asociadas a las ventas del ao tributario seleccionado

se obtiene de los registros de acciones y cuotas de fondos de inversin (CFI) provenientes de la Declaracin Jurada 1891 Compra y Venta de Acciones de S.A. y dems Ttulos efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores y Casas de Cambio No Acogidas al Mecanismo de Incentivo al Ahorro de la Letra A) del Artculo 57 Bis de la Ley de la Renta.

4. Para utilizar el asistente de clculo el usuario se debe autenticar, ingresando su RUT y Clave Secreta

del Sitio Web. 5. La lgica del asistente consiste en presentar las ventas de acciones y/o CFI realizadas durante el ao

comercial que se est declarando (mediante el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Enajenadas), para que stas puedan ser asociadas a las compras (a travs del Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Adquiridas) realizadas con anterioridad (desde al ao 2007 a la fecha) y, de esta manera, determinar el mayor o menor valor de la enajenacin y los impuestos respectivos, cuando corresponda.




III. UTILIZACIN DEL ASISTENTE DE CLCULO

PASO 1: INGRESO AL ASISTENTE

INGRESO DESDE EL MEN RENTA DE INTERNET

Para ingresar al asistente de clculo, en el men Renta de Internet, seccin Asistentes para Clculos, seleccione el link Asistente de Clculo de Enajenacin de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin (Portafolio):




A continuacin, se debe identificar ingresando su RUT y Clave Secreta:

Seleccione el Ao Tributario para el cual desea efecta el clculo y presione el botn Aceptar para ingresar al asistente:




INGRESO DESDE LA PROPUESTA DE DECLARACIN DE RENTA (F22)

En el men Renta de Internet, seleccione el link Declarar Utilizando Propuesta:

Ingrese su RUT y Clave Secreta:




Seleccione el Ao Tributario a declarar:

Posterior a la informacin sobre sus ingresos, si realiz enajenacin de acciones y/o CFI, se despliega el siguiente mensaje:

Presione el botn Aceptar para ingresar al asistente.




PASO 2: REVISIN DE ACCIONES Y/O CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIN ENAJENADAS

Independiente desde dnde se ingrese al asistente, la navegacin a seguir es la descrita a continuacin.

La primera pantalla que se despliega es la tabla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Enajenadas:

Esta pantalla muestra todas las ventas realizadas durante ao comercial que se est declarando, existiendo la opcin de filtrar por Nemotcnico de Venta. La informacin se encuentra paginada para facilitar la visualizacin.

Debe revisar los datos presentados. En caso de detectar que existen diferencias entre la informacin que tiene en su poder y la desplegada, este portafolio permite Agregar, Modificar y Eliminar ventas.

Las columnas de la tabla son las siguientes:

Nemotcnico: Corresponde al nombre que se da al instrumento representativo de la sociedad que transa sus acciones y/o CFI en Bolsa.

Rut S.A. o FIP: Corresponde al RUT de la sociedad que emite las acciones transadas, o bien, al

RUT del Fondo de Inversin Pblico al cual corresponden las cuotas.

Presencia Burstil: Indica si las acciones y/o CFI enajenadas presentan presencia burstil en la fecha de enajenacin. (Este campo no es editable ya que la informacin proviene de la Bolsa de Valores de Santiago).

N de Documento: Corresponde al nmero correlativo asignado al documento que respalda la

operacin.




Tipo de Documento: Corresponde al tipo de documento asociado a la operacin (Factura).

Cantidad: Corresponde a la cantidad de acciones y/o CFI vendidas.

Precio de Venta Unitario: Corresponde al precio de venta por accin y/o CFI, el cual se obtiene dividiendo el monto total de ventas por el nmero de acciones y/o CFI transadas.

Monto de Venta: Corresponde al monto total de las operaciones de venta de acciones y/o CFI.

Fecha de Venta: Corresponde a la fecha de enajenacin de las acciones y/o CFI.

Monto de Compra Actualizado: Corresponde al monto de las acciones y/o CFI adquiridas que son

sujeto de enajenacin.

Este campo permite ingresar a la pantalla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Adquiridas. El monto se actualiza en la medida que se ingrese al Portafolio de Acciones y/o CFI Adquiridas y se realice el clculo.

Origen: Esta columna identifica el origen de los datos que se despliegan:

Si los datos provienen de una Declaracin Jurada vigente, indica como fuente DJ 1891.

En este caso, al presionar el link DJ 1891, se despliega una ventana que permite identificar y conocer el estado de la Declaracin Jurada de la cual se obtienen los datos:

Si la informacin se obtiene de una Declaracin Jurada rectificada, indica Anulado.

Si el registro ha sido modificado o agregado por el usuario, seala Contribuyente.

Seleccionado: Relaciona el registro marcado por el usuario con los botones Modificar, Eliminar y Desasociar.

Las funciones de los botones que ofrece este portafolio se detallan a continuacin: Agregar: Mediante este botn puede ingresar ventas que no se muestran en el portafolio, para lo

cual debe completar los datos de la siguiente pantalla:




NOTA: El campo Monto Venta ($) se calcula automticamente.

Modificar: Permite modificar los datos de la fila seleccionada (Nemotcnico, Fecha de Venta, Rut Sociedad Annima, N de Documento, Cantidad y Precio Venta Unitario ($)), a travs de la pantalla que se muestra a continuacin:

Eliminar: Elimina todos los datos de la fila seleccionada.

Desasociar: Permite anular la asociacin de compras a la venta, dejando la venta en su estado primitivo.

Ir a Clculo de Enajenacin de Acciones y/o CFI: Este botn se define ms adelante en el

documento (ver PASO 4).

Ver Cuenta Corriente de Acciones y/o CFI: Permite avanzar a la pantalla Cuenta Corriente del Portafolio, la cual entrega el resumen de operaciones realizadas (asociaciones de compras y ventas).




Salir: Permite salir del asistente sin realizar el clculo de enajenacin de acciones y/o CFI, retornando a la pgina desde donde se accedi.




PASO 3: ASOCIACIN DE COMPRAS CON ACCIONES Y/O CFI ENAJENADAS

Desde el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Enajenadas, debe efectuar la asociacin de cada venta con las respectivas compras realizadas. Esto es posible utilizando el link Asociar Compras, ubicado en la columna Monto de Compra Actualizado.

Al seleccionar dicho link, se despliega el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Adquiridas:

Esta pantalla muestra todas las compras relacionadas con el nemotcnico de la venta que se est asociando, existiendo la opcin de filtrar por Ao de Compra. La informacin se encuentra paginada para facilitar la visualizacin.

Debe revisar los datos presentados. En caso de detectar que existen diferencias entre la informacin que tiene en su poder y la desplegada, este portafolio permite Agregar, Modificar y Eliminar compras.

Las columnas de la tabla son las siguientes:

Nemotcnico: Corresponde al nombre que se da al instrumento representativo de la sociedad que transa sus acciones y/o CFI en Bolsa.

Cantidad Enajenada: Corresponde al valor de la columna Cantidad del Portafolio de Acciones y/o

CFI Enajenadas.

Ao de Compra: Corresponde al ao de compra de las acciones y/o CFI. Por defecto, despliega el ao comercial correspondiente al ao tributario seleccionado para utilizar del asistente.




Existe la opcin de seleccionar otro ao de compra, siendo el ms antiguo el ao 2007. Tambin puede elegir que se muestren las compras de todos los aos.

Fecha de Compra: Corresponde a la fecha de adquisicin de las acciones y/o CFI.

N de Documento: Corresponde al nmero correlativo asignado al documento que respalda la

operacin.

Tipo de Documento: Corresponde al tipo de documento asociado a la operacin (Factura).

Cantidad: Corresponde a la cantidad de acciones y/o CFI adquiridas.

Precio de Compra Unitario: Corresponde al precio de compra por accin y/o CFI, el cual se obtiene dividiendo el monto total de compras por el nmero de acciones y/o CFI transadas.

Ajuste al Precio: Permite corregir el precio ofrecido por defecto, cuando ste sea distinto al que el

usuario puede acreditar con sus certificados. (Ser el monto utilizado en los clculos).

Ajuste a la Cantidad: Permite corregir la cantidad real de acciones y/o CFI que posee a la fecha de la enajenacin. (Ser la cantidad utilizada en los clculos).

Saldo Actual (Cantidad): Permite corregir el saldo de las acciones y/o CFI adquiridas, ya que

podran haberse enajenado antes de la fecha de visualizacin.

Cantidad a Asociar: En este campo debe indicar el nmero de acciones y/o CFI que desea asociar a la venta.

Esta columna acepta slo nmeros mayores o iguales a cero. El ingreso de la cantidad se realiza a travs del botn Asociar, descrito ms adelante.

Origen Compra: Esta columna identifica el origen de los datos que se despliegan:

Si los datos provienen de una Declaracin Jurada vigente, indica como fuente DJ 1891.

En este caso, al presionar el link DJ 1891, se despliega una ventana que permite identificar y conocer el estado de la Declaracin Jurada de la cual se obtienen los datos:

Si la informacin se obtiene de una Declaracin Jurada rectificada, indica Anulado.

Si el registro ha sido modificado o agregado por el usuario, seala Contribuyente.




Seleccionado: Relaciona el registro marcado por el usuario con los botones Modificar, Eliminar,

Asociar y Desasociar.

Las funciones de los botones que ofrece este portafolio se detallan a continuacin:

Agregar: Mediante este botn puede ingresar compras que no se muestran en el portafolio, para lo cual debe completar los datos de la siguiente pantalla:

NOTA: El campo Saldo Actual (Cantidad) siempre tiene que ser mayor que cero.

Modificar: Permite modificar los campos Ajuste al Precio, Ajuste a la Cantidad y Saldo Actual (Cantidad), mediante la siguiente pantalla:

Cuando la compra ya se encuentra asociada, el botn Modificar slo permite cambiar la cantidad, desplegando por defecto el monto asociado con anterioridad.

Eliminar: Elimina todos los datos de la fila seleccionada.

Asociar: Permite asociar las compras a las ventas previamente indicadas. Al seleccionar este botn, se levanta la siguiente pantalla en donde debe ingresar la Cantidad a Asociar:

Desasociar: Permite anular la asociacin de compras a la venta, dejando la venta en su estado primitivo.

Asociar Todas: Permite seleccionar todas las compras desplegadas para asociarlas a la venta,

cuando la cantidad enajenada es igual a la cantidad de acciones y/o CFI compradas.




Volver a Portafolio de Acciones y/o CFI: Este botn permite regresar al Portafolio de Acciones

y/o Cuotas de Fondos de Inversin Enajenadas, siempre y cuando el usuario haya terminado de asociar las compras con la cantidad de acciones y/o CFI enajenadas, reemplazando automticamente en la columna Monto de Compra Actualizado el link Asociar Compras por el respectivo valor actualizado.

Cancelar Asociacin de Compras: Mediante este botn puede cancelar todas las asociaciones realizadas.

En la esquina inferior izquierda, el portafolio muestra un Cuadro Resumen con la siguiente informacin:

Cantidad: Calcula automticamente la sumatoria de la columna Cantidad a Asociar. Monto Actualizado: Calcula automticamente la sumatoria de multiplicar la Cantidad a Asociar

por el Precio actualizado a la Fecha de Venta. Acciones y/o CFI con Fecha de Compra anterior a 1975: Para el clculo de las acciones y/o CFI con Fecha de Compra anterior a 1975, no se cuenta con el valor del I.P.C. Si posee algn grupo de acciones y/o CFI con estas caractersticas, no ser posible realizar el respectivo clculo por enajenacin, a TODO el conjunto de acciones y/o CFI enajenadas.

El PASO 3 concluye cuando en el Cuadro Resumen el valor del campo Cantidad es igual al valor del campo Cantidad Enajenada. A partir de ese instante, puede seleccionar el botn Volver a Portafolio de Acciones y/o CFI definido anteriormente.

Para cada una de las ventas informadas en el Portafolio de Acciones y/o CFI Enajenadas, debe llevar a cabo la correspondiente asociacin de compras.




PASO 4: CLCULO AUTOMTICO DE LA ENAJENACIN DE ACCIONES Y/O CFI

Finalizada la asociacin de todas las ventas, puede realizar el correspondiente clculo por concepto de enajenacin de acciones y/o cuotas de fondos de inversin, presionando el botn Ir a Clculo de Enajenacin de Acciones y/o CFI:

NOTA: Recuerde que el botn Ver Cuenta Corriente de Acciones y/o CFI slo entrega un resumen de las

asociaciones de compra y venta realizadas por el usuario.

A continuacin, se despliega una pantalla donde debe elegir el rgimen tributario de las acciones y/o CFI enajenadas. La pantalla describe los diferentes regmenes a los cuales puede acogerse:




Una vez seleccionado el rgimen tributario, se despliega la pantalla con los resultados:




Al seleccionar el botn Volver a Propuesta de Declaracin, los valores determinados por el asistente son traspasados en forma automtica a la Declaracin de Impuestos a la Renta (Formulario 22).

PASO 5: INFORMACIN DE VENTAS Y/O COMPRAS MODIFICADA POR EL AGENTE INFORMANTE

Cuando la Declaracin Jurada 1891 sea corregida o rectificada por su agente informante, deber revisar la informacin almacenada en el asistente de clculo y realizar las asociaciones correspondientes con los nuevos datos vigentes.

Recuerde que, tanto en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Enajenadas como en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Adquiridas, los registros que provienen de una Declaracin Jurada rectificada indican en la columna Origen el estado Anulado.

Cuando exista asociacin de compras a una venta, se mostrar en el mismo portafolio la informacin de las compras anuladas y vigentes, y/o de las ventas anuladas y vigentes, segn corresponda.

Si en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Enajenadas aparece un registro anulado correspondiente a una venta con compras asociadas, o bien, si en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin Adquiridas el registro anulado corresponde a una compra asociada a una enajenacin, debe seleccionar el respectivo registro anulado y presionar el botn Desasociar. Posteriormente, realice la correspondiente asociacin de compras empleando la nueva informacin entregada por su agente.

Mientras existan asociaciones de compras y ventas con registros anulados, no deber realizar el clculo de enajenacin de acciones y/o CFI.

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