MANUAL_DE_OBLIGACIONES_FORMALES.doc

7/23/2019 MANUAL_DE_OBLIGACIONES_FORMALES.doc

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OBLIGACIONES FORMALES

1/1.1 INTRODUCCINEl uso intensivo y eten!i!o !e los siste"#s in$o%"&ti'os (o% (#%te !e l# SUNAT y !e los!eu!o%es t%i)ut#%ios* +# 'on!u'i!o # l# sustitu'i,n !e los $o%"ul#%ios $-si'os (o% los$o%"ul#%ios vi%tu#les. Con ello se +# $#'ilit#!o # los 'ont%i)uyentes el 'u"(li"iento !e suso)li#'iones t%i)ut#%i#s.En el lenu#e !e l# no%"#tiv# le#l se !eno"in# 0%o%#"# !e De'l#%#'i,n Tele"&ti'# 0DT2#l "e!io in$o%"&ti'o !es#%%oll#!o (o% l# SUNAT (#%# l# el#)o%#'i,n y (%esent#'i,n !e!e'l#%#'iones 12 Res. 33454333/SUNAT !e 651533* #%t. 1* in'. #27 Res. 14854334/SUNAT !e1658534* #%t. 12. Este "e!io in$o%"&ti'o ene%# los $o%"ul#%ios vi%tu#les # se% utili9#!os (#%#

l# (%esent#'i,n !e l#s !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s e in$o%"#tiv#s !e :ue se t%#te 42.El #%t. 1* in'. )2 !e l# Res. 33454333/SUNAT se;#l# :ue l#s !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s son#:u y :ue l#s !e'l#%#tiv#s son l#s !e'l#%#'iones en l#s :ue el !eu!o%t%i)ut#%io o te%'e%o o)li#!o =in$o%"# sus o(e%#'iones o l#s !e te%'e%os :ue no i"(li'#n!ete%"in#'i,n !e !eu!# t%i)ut#%i#>.Est# se''i,n se o'u(# !e l#s %el#s :ue est#)le'en los %e:uisitos y 'on!i'iones !e uso !elos 0DT. T#les %el#s vienen !#!#s en l# Res. 33454333/SUNAT !e 65154333* sus"o!i$i'#to%i#s y 'o"(le"ent#%i#s.

????????????????1. Los 0DT enun'i#n 'o"o '#%#'te%-sti'#s (%o(i#s l#s siuientes@ seu%i!#!* (o%t#)ili!#!!e !#tos7 $#'ili!#! !e uso y env-o "e!i#nte ',!ios.4. Sen el 0o%t#l !e SUNAT* los 0DT 'onst#n !e un ",!ulo inte%#!o%* :ue 'ontienel#s o('iones !e uso 'o"n !e to!#s l#s !e'l#%#'iones* y !e un ",!ulo in!e(en!iente* :ue'ontiene l#s !istint#s !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s e in$o%"#tiv#s.

/1.4 DISTRIBUCIN DE LOS 0DT


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De #'ue%!o #l #%t. !e l# Res. 154333/SUNAT !e 48514533@ Los !istintos 0DT :ue #(%ue)e l# SUNAT se en'ont%#%&n # !is(osi'i,n !e losinte%es#!os en Inte%net* en l# siuiente (&in# e)@ +tt(@//.sun#t.o).(e* # (#%ti% !e l#$e'+# :ue l# SUNAT se;#le en '#!# '#so. L# SUNAT* # t%#v !el "e!io "#nnuev#"ente.L# '#us#l !el lite%#l !2 se in!i'# en l# 'onst#n'i# !e %e'+#9o 'on el ',!io 36. Est# '#us#l sesu)s#n# sele''ion#n!o l# o('i,n =s-> # l# (%eunt# =Pl# (%esente !e'l#%#'i,n es%e'ti$i'#to%i# o sustituto%i#Q> :ue #(#%e'e en l# se''i,n =i!enti$i'#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n !el0DT>.L# '#us#l !el lite%#l !2 'o%%es(on!e #l ',!io 38. 0#%# su)s#n#%l# se !e)e in%es#% # l#o('i,n ="o!i$i'#%> y '#")i#% el "onto o ti(o !e (#o y lueo %#)#% y ene%#% nuev#"enteel #%'+ivo !e env-o.L#s '#us#les !e los lite%#les $2 y 2 tienen 'o"o ',!ios !e %e'+#9o 13 y 11 %es(e'tiv#"ente.0#%# su)s#n#%l#s se !e)e in%es#% # l# (&in# e) !e l# SUNAT* #'tu#li9#% l# ve%si,n !el0DT* in%es#% #l 0DT en l# o('i,n ="o!i$i'#%>* %#)#% l# !e'l#%#'i,n y ene%#% nuev#"enteel #%'+ivo !e env-o.

. O se#* el 0DT utili9#!o (#%# el#)o%#% l# !e'l#%#'i,n.. Lite%#l #%e#!o (o% Res. 1845433/SUNAT !e 4451353* 1%#. Dis(. Fin#l.1/1. CONSTANCIA DE 0RESENTACIN O RECHAO 5 DEOLUCIN DEL DISJUETECon$o%"e # l# Res. 33454333/SUNAT* #%t. @ De no "e!i#% %e'+#9o* el (e%son#l !e %e'e('i,n !e l# SUNAT o !e los )#n'os#uto%i9#!os* sen 'o%%es(on!#* #l"#'en#%& l# in$o%"#'i,n y (%o'e!e%& # e"iti% l#'onst#n'i# !e (%esent#'i,n* 'ontenien!o el %es(e'tivo n"e%o !e o%!en* l# :ue !e)i!#"entesell#!# y %e$%en!#!#* se%& ent%e#!# #l !e'l#%#nte. En '#so !e (%o!u'i%se el %e'+#9o* se i"(%i"i%& l# 'onst#n'i# !e %e'+#9o* l# 'u#l se%&sell#!# y ent%e#!# #l !e'l#%#nte. En to!os los '#sos* el !is:uete o los !is:uetes (%esent#!os (o% el !e'l#%#nte le se%&n!evueltos #l "o"ento !e l# (%esent#'i,n.1/1. CONSOLIDACIN DE LA INFORMACINDe #'ue%!o # l# Res. 33454333/SUNAT* #%t. 8@ Los !e'l#%#ntes !e)en 'onsoli!#% l# tot#li!#! !e sus o(e%#'iones y %eten'iones* #s-

'o"o !e l# in$o%"#'i,n soli'it#!#* en un# sol# !e'l#%#'i,n !ete%"in#tiv# o in$o%"#tiv#* sen'o%%es(on!#. 0#%# t#l e$e'to* los !e'l#%#ntes :ue ten#n su'u%s#les* #en'i#s*est#)le'i"ientos #neos o (untos !e vent# en !istintos lu#%es* to"#%&n 'o"o %e$e%en'i# el"onto 'onsoli!#!o !e sus o(e%#'iones y %eten'iones* #s- 'o"o !e l# in$o%"#'i,n soli'it#!#. L#s !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s !e)en (%esent#%se (o% '#!# (e%-o!o t%i)ut#%io y l#s!e'l#%#'iones in$o%"#tiv#s 'on$o%"e lo !is(on#n l#s Resolu'iones :ue l#s #(%ue)en.1/1.6 SISTEMA DE SEGURIDAD DE LAS DECLARACIONES K SOLICITUDES0RESENTADAS MEDIANTE 0DT0#%# #'%e!it#% :ue l#s !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s e in$o%"#tiv#s y l#s soli'itu!es(%esent#!#s # t%#v


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L# o)li#'i,n !e us#% el NCE e"(e9, # %ei% en l#s siuientes $e'+#s Res. 15433/SUNAT* #%t. * "o!i$i'#!o (o% Res. 35433/SUNAT y 45433/SUNAT2@ 0%in'i(#les 'ont%i)uyentes@ 1553 Me!i#nos y (e:ue;os 'ont%i)uyentes@ 0%i"e%os !-itos !el RUC 43@ 15536 13* 1 y 16@ 15536El NCE (ue!e se% ene%#!o # t%#v

In%esos y G#stos Ele't%,ni'o 5 Res. 13854333/SUNAT* #%t. 4* in's. 11* 14 y 1* in'o%(o%#!oRes. 145433/SUNAT. 0%esent#% soli'itu!es !e #uto%i9#'i,n !e i"(%esi,n o i"(o%t#'i,n !e 'o"(%o)#ntes !e(#o y ot%os !o'u"entos 'on$o%"e #l Rel#"ento !e Co"(%o)#ntes !e 0#o 5 Res. 11354333/SUNAT !e 4511533* #%t. . Reist%#% l#s #uto%i9#'iones !e i"(%esi,n o i"(o%t#'i,n (o% i"(%ent#s +#)ilit#!#s'o"o I"(%ent#s 'one't#!#s # l# SUNAT 5 Res. 11354333/SUNAT !e 4511533* #%ts. * y . 0%esent#% l# soli'itu! !e sus(ensi,n !e %eten'iones y (#os # 'uent# !el I"(uesto #l# Rent# (o% %ent#s !e 'u#%t# '#teo%-# 5 Res. 115433/SUNAT !e 4553* #%t. *"o!i$i'#!o (o% Res. 135433/SUNAT !e 46553* #%t. 4. Co"uni'#% el %ein%eso #l Nuevo RUS 5 Res. 435433/SUNAT !e 1351353* #%t. .

????????????????????1. De +e'+o* t#")i


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'. 2 . . . . .En este '#so* l# (e%son# #uto%i9#!# # %e#li9#% el t%&"ite !e)e%& $i%"#% l# Const#n'i# !eRe'e('i,n %es(e'tiv#>.Rel#s es(e'i#les (#%# los suetos :ue se 'onstituy#n # t%#v


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L#s (e%son#s n#tu%#les* su'esiones in!ivis#s* so'ie!#!es 'onyu#les :ue ee%9#nl# o('i,n so)%e #t%i)u'i,n !e %ent#s (%evist# en el #%t-'ulo 1 !e l# Ley !el I"(uesto # l#Rent# y enti!#!es !el se'to% ()li'o n#'ion#l :ue 'u"(l#n (o% lo "enos un# !e l#ssiuientes 'on!i'iones nu". .42@ H#y#n (e%tene'i!o o (e%tene9'#n # #ln !i%e'to%io !e 0%in'i(#les Cont%i)uyentesin'. #2. H#y#n o)teni!o in%esos )%utos su(e%io%es # S/. 41*333.33 !os'ientos !ie'is

A'ui'ultu%#* #s- 'o"o l#s 'o"(%en!i!#s en l# Ley N 4 y sus #"(li#to%i#s in'. v2. Re#li'en o(e%#'iones !e i"(o%t#'i,n y e(o%t#'i,n in'. 2. Ten#n # su '#%o t%#)##!o%es !e(en!ientes i!enti$i'#!os 'on !o'u"entos !istintos#l Do'u"ento N#'ion#l !e I!enti!#! DNI2 o Li)%et# Ele'to%#l LE2* s#lvo :ue se t%#te !et%#)##!o%es !el +o#% o !e 'onst%u''i,n 'ivil eventu#l in'. * in'o%(o%#!o (o% Res. 315433/SUNAT !e 15153* #%t. 2.

A!e"&s !e los suetos in!i'#!os* :ue est&n o)li#!os # utili9#% los 0DT (#%# !e'l#%#% l#so)li#'iones t%i)ut#%i#s # su '#%o* eisten ot%os suetos :ue tienen l# o)li#'i,n !e us#% el0DT :ue 'o%%es(on!# #l 'u"(li"iento !e un# !ete%"in#!# o)li#'i,n. 0o% ee"(lo* es el'#so !e los suetos o)li#!os # (%esent#% el 0DT T%#)##!o%es In!e(en!ientes v


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0DT IG Rent# Mensu#l IE S,lo # (#%ti% !el (e%-o!o t%i)ut#%io ene%o 188. T%#t&n!ose !e l# !e'l#%#'i,n #nu#l !e %eul#%i9#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#* se!e)e%& utili9#% los siuientes 0DT in'. )2@ 0DT 64 Te%'e%# C#teo%-# 188 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 188. 0DT 6 Te%'e%# C#teo%-# 1888 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 1888. 0DT 6 0e%son# N#tu%#l 4333 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent# !eOt%#s C#teo%-#s ene%#!#s (o% l# (e%son# n#tu%#l en el ee%'i'io 4333. 0DT 6 Te%'e%# C#teo%-# 4333 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 4333.

0DT 66 0e%son# N#tu%#l 4331 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent# !eOt%#s C#teo%-#s ene%#!#s (o% l# (e%son# n#tu%#l en el ee%'i'io 4331. 0DT 6 Te%'e%# C#teo%-# 4331 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 4331.Si l#s !e'l#%#'iones # sustitui% o %e'ti$i'#% 'o%%es(on!en # (e%-o!os t%i)ut#%ios "ensu#les#nte%io%es # los se;#l#!os en el in'iso #2* o si 'o%%es(on!en # ee%'i'ios %#v#)les o'on'e(tos no es(e'i$i'#!os en el in'iso )2* se !e)e utili9#% el $o%"ul#%io $-si'o (%ei"(%eso'o%%es(on!iente. A (#%ti% !e l# $e'+# en :ue se o(te (o% (%esent#% l# !e'l#%#'i,n sustituto%i# o%e'ti$i'#to%i# utili9#n!o los $o%"ul#%ios vi%tu#les ene%#!os (o% los 0DT* l#s !e'l#%#'iones!ete%"in#tiv#s :ue se (%esenten # l# SUNAT !e)en se% el#)o%#!#s utili9#n!o este "e!iolti"o (&%%#$o2.

4/ 0RERODOS A 0ARTIR DE LOS CUALES DEBEN UTILIARSE FORMULARIOSIRTUALES 0ARA REGULARIAR DECLARACIONES OMITIDAS

Con$o%"e # l# Res. 14854334/SUNAT* Dis(osi'i,n T%#nsito%i# Uni'#@ Los o"isos # l# (%esent#'i,n !e !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s est&n o)li#!os #utili9#% los $o%"ul#%ios vi%tu#les ene%#!os (o% los 0DT (#%# e$e'tu#% sus !e'l#%#'iones!ete%"in#tiv#s 'o%%es(on!ientes # los siuientes (e%-o!os t%i)ut#%ios@ T%#t&n!ose !e !e'l#%#'iones "ensu#les in'. #2@ 0DT Re"une%#'iones S,lo # (#%ti% !el (e%-o!o t%i)ut#%io ene%o 188. 0DT ISC S,lo # (#%ti% !el (e%-o!o t%i)ut#%io ulio 1888. 0DT Ot%#s %eten'iones S,lo # (#%ti% !el (e%-o!o t%i)ut#%io ene%o 188. 0DT IG Rent# Mensu#l IE S,lo # (#%ti% !el (e%-o!o t%i)ut#%io ene%o 188. T%#t&n!ose !e l# !e'l#%#'i,n #nu#l !el I"(uesto # l# Rent# in'. )2@ 0DT 64 Te%'e%# C#teo%-# 188 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 188. 0DT 6 Te%'e%# C#teo%-# 1888 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 1888. 0DT 6 0e%son# N#tu%#l 4333 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent# !e

Ot%#s C#teo%-#s ene%#!#s (o% l# (e%son# n#tu%#l en el ee%'i'io 4333. 0DT 6 Te%'e%# C#teo%-# 4333 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 4333. 0DT 66 0e%son# N#tu%#l 4331 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent# !eOt%#s C#teo%-#s ene%#!#s (o% l# (e%son# n#tu%#l en el ee%'i'io 4331. 0DT 6 Te%'e%# C#teo%-# 4331 0#%# l# !e'l#%#'i,n !el I"(uesto # l# Rent#!e Te%'e%# C#teo%-# !el ee%'i'io 4331. Si l#s !e'l#%#'iones 'o%%es(on!en # (e%-o!os t%i)ut#%ios "ensu#les #nte%io%es # losse;#l#!os en el in'iso #2* o si 'o%%es(on!en # ee%'i'ios %#v#)les o 'on'e(tos noes(e'i$i'#!os en el in'iso )2* se !e)e utili9#% el $o%"ul#%io $-si'o (%ei"(%eso'o%%es(on!iente.

FORMULARIOS IRTUALES UTILIABLESANEVO DEL CA0ITULO 4FORMULARIOS IRTUALES UTILIABLES

N Fo%". i%tu#l e%si,n Res. SUNAT NRe"une%#'iones 33 .8 12

3354330l#nill# Ele't%,ni'# 31 1. 42354338Seu%o Co"(le"ent#%io !e T%#)#o !e Rieso 13 . 12335433I"(uesto Sele'tivo #l Consu"o 1 4.1 6231454338T%#)##!o%es In!e(en!ientes 1 1. 3154336IG Ot%#s Reten'iones 16 21.6 33854338Fon!os y Fi!ei'o"isos 1 1.1 15433

IG Rent# %#. 41 . 215433Mo!i$i'#'i,n !e Coe$i'iente o 0o%'ent#e (#%# el C&l'ulo !el 0#o # Cuent# !el I"(uesto # l#Rent# 4 1.1 35433

Aentes !e Reten'i,n 4 1.1 315433Aentes !e 0e%'e('i,n 1.4 345433I"(uesto Et%#o%!in#%io (#%# l# 0%o"o'i,n y Des#%%ollo Tu%-sti'o N#'ion#l 1.3

115433I"(uesto Te"(o%#l # los A'tivos Netos 1.4 3654336Rent# Anu#l 0e%son#s N#tu%#les 4334 68 1.3 315433Rent# Anu#l %#. C#teo%-# 4334 3 1.3 315433Rent# Anu#l 0e%son# N#tu%#l 433 1 1.3 3185433Rent# Anu#l 433 %#. C#teo%-# e ITF 4 1.1 365433Rent# Anu#l 0e%son# N#tu%#l 433 1.3 3185433Rent# Anu#l 433 %#. C#teo%-# e ITF 1.3 3185433

Rent# Anu#l 0e%son# N#tu%#l 433 1.3 335433Rent# Anu#l 433 %#. C#teo%-# e ITF 1.3 335433Rent# Anu#l 0e%son# N#tu%#l 433 6 1.3 45433Rent# Anu#l 433 %#. C#teo%-# e ITF 1.3 45433Rent# Anu#l 5 0e%son# n#tu%#l 4336 8 1.3 3345433Rent# Anu#l 4336 5 %#. C#teo%-# e ITF 3 1.3 3345433Rent# Anu#l 5 0e%son# N#tu%#l 433 1 1.3 33154338Rent# Anu#l 433 5 %#. C#teo%-# e ITF 4 1.3 33154338Soli'itu! !e A(l#9#"iento y/o F%#''ion#"iento !el A%t-'ulo !el C,!io T%i)ut#%io 6

1. 2335433Soli'itu! !e A'oi"iento #l Re$in#n'i#"iento !el A(l#9#"iento y/o F%#''ion#"iento !e l#Deu!# T%i)ut#%i# 5 A%t. !el C,!io T%i)ut#%io 8 1.1 2335433C#sinos y M&:uin#s T%##"one!#s 8 1.3 315433

I"(uesto # l#s T%#ns#''iones Fin#n'ie%#s 8 1. 154336Aentes !e 0e%'e('i,n ent#s Inte%n#s 86 1. 35433Re#l-# Mine%# 8 1.1 165433E")#%'#'iones !e Re'%eo 181 1.3 815433O(e%#'iones 'on Te%'e%os 33 . 415433Not#%ios 43 .1 3543360%e!ios 3 1.3 165433Boletos !e T%#ns(o%te A


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. De)e utili9#%se # (#%ti% !el (e%-o!o o'tu)%e !e 433. Los o)li#!os # (%esent#% el0DT IG 5 Rent# Mensu#l (o% (e%-o!os #nte%io%es # o'tu)%e 433* !e)en utili9#% l# nuev#ve%si,n !es!e el 151153 (#%# (%esent#% l#s !e'l#%#'iones (o% !i'+os (e%-o!os2.. De)e utili9#%se !es!e el 4553.. De)e utili9#%se !es!e el 45153.. De)e utili9#%se !es!e el 154538.6. Su uso es o)li#to%io # (#%ti% !el 15538* (e%o (ue!e utili9#%se !es!e el 154538.

FORMULARIOS FSICOS UTILIABLESFORMULARIOS FISICOS UTILIABLESN !e Fo%"ul#%io Res. SUNAT N

1364 =Const%u''i,n Civil Eventu#les 5 ESSALUD 5 ON0> 154334136 =T%#)##!o%es !el Ho#%> 854333 854333113 =Bolet# !e 0#o !el R145433164 =0#os #%ios (o% Res(ons#)ili!#! Soli!#%i#> 11543343 =Est#)le'i"ientos Aneos> 413543343 =Re(%esent#ntes Le#les* Di%e'to%es* Mie")%os !el Conseo Di%e'tivo y 0e%son#sin'ul#!#s> 41354334118 =Soli'itu! !e Ins'%i('i,n o Co"uni'#'i,n !e A$e't#'i,n !e T%i)utos> 41354334146 =Soli'itu! !e Mo!i$i'#'i,n !e D#tos* C#")io !e R 413543343 =De'l#%#'i,n !e R 4135433 =De'l#%#'i,n u%#!# !e A'oi"iento # los Bene$i'ios T%i)ut#%ios !e l# Ley !e

0%o"o'i,n !el Se'to% A%#%io y !e l# Ley !e 0%o"o'i,n !e Des#%%ollo !e l# A'ui'ultu%#>365433

343 =Fo%"#to (#%# l# (%esent#'i,n !e :ue#s o sue%en'i#s> 65433433 =Soli'itu! !e A''eso # l# In$o%"#'i,n 0)li'#> 185433

/1 NECESIDAD DE CONTAR CON CDIGO DE USUARIO K CLAE SOL0#%# %e#li9#% l# (%esent#'i,n !e l#s !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s e in$o%"#tiv#s2 y el (#o!e los t%i)utos # t%#v


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Si l# !e'l#%#'i,n se;#l# "onto # (##%* 'u#l:uie%# se# l# "o!#li!#! !e (#o :uesele''ione el !eu!o% t%i)ut#%io* !e)e%& '#n'el#% el -nte%o !el I"(o%te # (##% 'onsin#!oen l# !e'l#%#'i,n* # t%#v

??????????????????1. L# (&in# e) !el B#n'o !e l# N#'i,n in!i'# :ue los 'ont%i)uyentes :ue tuvie%#nun# 'uent# !e !et%#''iones en el B#n'o !e l# N#'i,n* (ue!en %e#li9#% los (#os 'on '#%o# ell#* en 'uyo '#so no ne'esit#n #$ili#'i,n (%evi#7 s,lo !e)e sele''ion#%se el -'ono !el%e$e%i!o )#n'o !es!e el ",!ulo !e =!e'l#%#'i,n y (#o> en SUNAT i%tu#l.4. En l# (&in# e) !e l# SUNAT se se;#l# :ue l#s t#%et#s !e '%* (#%# lo 'u#l !e)en seui%se l#s in!i'#'iones !el# (&in# .vis#net.'o".(e/(%o"ov)v/B#n'os.+t"l

/.4 0AGO DE RDENES DE 0AGO K RESOLUCIONES0#%# '#n'el#% ,%!enes !e (#o y %esolu'iones # t%#v

"e!i#nte !

??????????????????1. Este Aneo 'ontiene l# %el#'i,n !e los 0%in'i(#les Cont%i)uyentes :ue # (#%ti% !el 151453 est#)#n +#)ilit#!os (#%# %e#li9#% l# (%esent#'i,n !e sus !e'l#%#'iones y el (#o #t%#v


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Est&n o)li#!os # (%esent#% l#s !e'l#%#'iones "ensu#les !el I"(uesto # l# Rent#* !elI"(uesto Gene%#l # l#s ent#s* !el I"(uesto Sele'tivo #l Consu"o* !el R 'o"o "onto # $#vo% !el $is'o* 'on$o%"e #l #%t. 3 !el D.Le. 41 y *in'. 4* !e su Rto.* #(%o)#!o (o% D.S. 1585EF !e 351458.Es !e not#% :ue t%#t&n!ose !el I"(uesto # l# Rent# no +#y no%"# se"e#nte # l# !el IG.Ello +#'e (ens#% :ue no se%& o)li#to%i# l# (%esent#'i,n !e !e'l#%#'iones5(#o %es(e'to!e ese i"(uesto 'u#n!o se en'uent%en sus(en!i!#s l#s #'tivi!#!es y (o% 'onsiuiente no

+u)ie%# in%eso en )#se #l 'u#l (ue!# e$e'tu#%se (#os # 'uent# !el I"(uesto2. Sine")#%o* !e #'ue%!o #l '%ite%io !e l# RTF 15586 !e 156586* #un en es# situ#'i,n !e)e

(%esent#%se l# !e'l#%#'i,n5(#o !el I"(uesto # l# Rent#. En el '#so* se !is'uti, si l#so'ie!#! %e'u%%ente est#)# o)li#!# o no # (%esent#% l# !e'l#%#'i,n5(#o 'o%%es(on!iente #l"es en :ue :ue!, ins'%ito el #'ue%!o !e su !isolu'i,n y li:ui!#'i,n* el "is"o :ue +#)-# si!o#!o(t#!o !es(u


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D#!o el #"(lio #l'#n'e !e l# o)li#'i,n !e utili9#% los $o%"ul#%ios vi%tu#les ene%#!os (o%los (%o%#"#s !e !e'l#%#'i,n tele"&ti'# 0DT2* #'tu#l"ente l# (%esent#'i,n !e!e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s se e$e't#* en l# ene%#li!#! !e los '#sos* "e!i#nte !i'+os$o%"ul#%ios.Res(e'to !e los suetos o)li#!os # (%esent#% !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s "e!i#nte0DT* v


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1. L# Res. 111588/SUNAT !e 6513588* 1%#. Dis(. Fin#l* int%o!uo 'o"o in$o%"#'i,n #(%o(o%'ion#% un !#to =n"e%o v&li!o :ue i!enti$i:ue el ti(o !e %.

??????????????????1.


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N"e%o !e o%!en !e l# !e'l#%#'i,n o%iin#l # %e'ti$i'#% o sustitui%. 0e%-o!o !e l# !e'l#%#'i,n o%iin#l # %e'ti$i'#% o sustitui%.T#l su)s#n#'i,n su%ti%& e$e'to !es!e l# $e'+# !e (%esent#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n sie"(%e:ue l# soli'itu! se# #'e(t#!# (o% l# SUNAT Res. 858/SUNAT* #%t. 2.

ANEVO 1 DE LA RES. 36588/SUNAT@ TRIBUTOS K CONCE0TOS

TRIBUTOS CONCE0TOI"(uesto # l# Rent# Rent# 1%#. C#teo%-# 5 'uent# (%o(i#Rent# %#. C#teo%-# 5 'uent# (%o(i#Rent# t#. C#teo%-# 5 'uent# (%o(i#Rent# 4!#. C#teo%-# 5 %eten'ionesRent# t#. C#teo%-# 5 %eten'ionesRent# no !o"i'ili#!os 5 %eten'ionesR


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=Los !eu!o%es t%i)ut#%ios noti$i'#!os 'o"o 0%in'i(#les Cont%i)uyentes e$e'tu#%&n l#!e'l#%#'i,n y el (#o !e l# !eu!# t%i)ut#%i# en l#s o$i'in#s )#n'#%i#s u)i'#!#s en l#sUni!#!es !e 0%in'i(#les Cont%i)uyentes !e l# Inten!en'i# !e 0%in'i(#les Cont%i)uyentesN#'ion#les* Inten!en'i#s Reion#les u O$i'in#s on#les !e l# SUNAT* en e$e'tivo o"e!i#nte '+e:ue. 12Los !eu!o%es t%i)ut#%ios 'onsi!e%#!os Me!i#nos y 0e:ue;os Cont%i)uyentes* e$e'tu#%&n l#!e'l#%#'i,n y el (#o !e l# !eu!# t%i)ut#%i# en l#s institu'iones )#n'#%i#s #uto%i9#!#s* ene$e'tivo o "e!i#nte '+e:ue.Sin (e%ui'io !e lo se;#l#!o en los (&%%#$os #nte%io%es* l# SUNAT (o!%& !esin#% lu#%es!istintos (#%# l# (%esent#'i,n y el (#o !e l# !eu!# t%i)ut#%i#>.

????????????????????

1. Lo !is(uesto en este (&%%#$o s,lo es !e #(li'#'i,n =%es(e'to !e l# (%esent#'i,n !el#s De'l#%#'iones o%iin#les* %e'ti$i'#to%i#s y sustituto%i#s y los (#os :ue los 0%in'i(#lesCont%i)uyentes no %e#li'en # t%#v Res. 435433/SUNAT !e 4851353* #%t. 4* in'. #2* seun!o (&%%#$o.

/4.4 REGLAS SOBRE EL 0AGO CON CHEJUERes. 133586/SUNAT !e 6511586* #%t. * "o!i$i'#!o (o% Res. 185433/SUNAT !e 51153*#%t. 4@=El (#o "e!i#nte '+e:ue se 'e;i%& # l#s siuientes %el#s@#2 Se utili9#%& un solo '+e:ue (#%# #)on#% el i"(o%te # (##% (o% l# !eu!# t%i)ut#%i#'onteni!# en '#!# $o%"ul#%io. 0o% e'e('i,n* se (o!%& utili9#% un solo '+e:ue (#%# (##%l# !eu!# t%i)ut#%i#* 'ost#s y #stos* 'onteni!os en "&s !e un $o%"ul#%io* 'u#n!o


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El (#o !e los i"(uestos :ue 'onstituy#n in%esos !el Teso%o 0)li'o* :ue #$e'ten # l#si"(o%t#'iones y :ue se %e#li'e "e!i#nte Not#s !e C%.

/.4 FORMALIDADESRel#"ento !e l#s Not#s !e C%

??????????????????1. A%t. 41@ =En '#so :ue el e(o%t#!o% tuvie%e !eu!#s t%i)ut#%i#s eii)les* l# SUNAT(o!%& %etene% l# tot#li!#! o (#%te !e l#s Not#s !e C%./ 0AGO MEDIANTE DWBIDO EN CUENTA O EN TARETA DE CRWDITO O DWBITO@0AGO A TRAWS DE SUNAT IRTUALRes(e'to !e est# "o!#li!#! !e (#o v


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I"(o%te # (##%.0#o !e Cost#s 0%o'es#les y G#stos A!"inist%#tivos N"e%o !e

Reist%o Uni'o !e Cont%i)uyentes 5 RUC. 0e%-o!o t%i)ut#%io. Con'e(to # (##%. N"e%o !e e(e!iente !e ee'u'i,n 'o#'tiv# o Resolu'i,n !e Inten!en'i#. I"(o%te # (##%.

0#os %e$e%i!os #@O%!en !e 0#o* Resolu'i,n !e Mult#* Resolu'i,n !e Dete%"in#'i,n.E'e('ion#l"ente # l#s Resolu'iones !e Inten!en'i# o Resolu'iones !e O$i'in# on#l*'u#n!o !e #'ue%!o #l Siste"# !e SUNAT*


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=L# (%esent#'i,n !el 0DT IG 5 Rent# Mensu#l 'on l# in$o%"#'i,n :ue se se;#l#en el (&%%#$o #nte%io% e$e'tu#!# +#st# el ven'i"iento :ue se est#)le9'# (#%# l# !e'l#%#'i,ny el (#o # 'uent# !el I"(uesto # l# Rent# 'o%%es(on!iente #l (e%-o!o t%i)ut#%io ene%o !e'#!# ee%'i'io %#v#)le* 'onstitui%& el #'oi"iento # este R164 !el 0DT IG5Rent# Mensu#l !e)e%& se% '#l'ul#!o sin 'onsi!e%#% el i"(uesto )%uto"ensu#l :ue (%oven# !e o(e%#'iones !i$e%entes # l# vent# !e )ienes "ue)les (%o!u'i!osen l# A"#9on-#.> #%t. 1. =A!i'ion#l"ente # l# (%esent#'i,n !el 0DT IG5Rent# Mensu#l* l#s e"(%es#sse;#l#!#s en el nu"e%#l 4 !el A%t-'ulo 1[ !el Rel#"ento !e l# Ley !e A"#9on-#*eone%#!#s !el I"(uesto # l# Rent# en #(li'#'i,n !el nu"e%#l 14. !el A%t-'ulo 14 !e l#Ley !e A"#9on-#* !e)e%&n 'o"uni'#% !i'+# eone%#'i,n # t%#v* +#st# el ven'i"iento!el (e%-o!o t%i)ut#%io ene%o !e '#!# ee%'i'io %#v#)le.> #%t. 1. =L#s e"(%es#s se;#l#!#s en el nu"e%#l 4 !el A%t-'ulo 1[ !el Rel#"ento !e l# Ley!e A"#9on-#* !#%&n (o% 'u"(li!# l# 'o"uni'#'i,n !e l# eone%#'i,n !el I"(uesto Gene%#l# l#s ent#s # :ue se %e$ie%e el A%t-'ulo 6 !el Rel#"ento !e l# Ley !e A"#9on-#*in!i'#n!o el "onto !e l#s vent#s eone%#!#s en l# '#sill# N[ 13 !el Fo%"ul#%io N 11 ,118* , en el 0DT IG5Rent# Mensu#l* sen 'o%%es(on!#.> #%t. 16.

B2 EM0RESAS UBICADAS EN ONA DE FRONTERA O ONA DE SELASen l# Res. 354333/SUNAT !e 45533@ =L#s E"(%es#s u)i'#!#s en l# on# !e F%onte%# o on# !e Selv# !e'l#%#%&n sus(#os # 'uent# !el I"(uesto # l# Rent# "e!i#nte el 0DT IG5Rent# Mensu#l* se;#l#n!oen el %u)%o R

Res. 354333/SUNAT !e 45533* #%t. 43.

D2 DEUDORES CON CONENIOS DE ESTABILIDAD TRIBUTARIARes. 354333/SUNAT !e 45533* #%t. 1@=Los !eu!o%es t%i)ut#%ios 'on 'onvenio !e est#)ili!#! t%i)ut#%i# seui%&n el (%o'e!i"iento:ue se se;#l# # 'ontinu#'i,n (#%# l# !e'l#%#'i,n !e los (#os # 'uent# !el I"(uesto # l#Rent#@#. A:u

????????????????????1. L# ve%si,n !el 0DT 41 +# su$%i!o v#%i#'iones en sus '#sille%os en vi%tu! !e l#s"o!i$i'#'iones !e los %e-"enes !el IG. A'tu#l"ente* en el '#sille%o 1 !e)en 'onsin#%sel#s (e%'e('iones !e'l#%#!#s en (e%-o!os #nte%io%es* +#)ien!o :ue!#!o sin e$e'to l#

!e'l#%#'i,n !e l#s !evolu'iones !e l#s 'o"(%#s !e los )ienes 'uyo i"(uesto lo #su"e elEst#!o.


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6/4.1 OBLIGACIONES JUE DAN LUGAR A LA UTILIACIN DEL 0DT 0LANILLAELECTRNICA 5 INDE0ENDENCIA DE ESAS OBLIGACIONESEl D.S. 31543365TR !e 465536 est#)le'i, l# o)li#'i,n # '#%o !e los e"(le#!o%es !ellev#% el !o'u"ento !eno"in#!o =0l#nill# Ele't%,ni'#> # t%#v 5 Res. 335433/SUNAT !e 115153* #%t. .. In'iso sustiti!o (o% l# Res. 145433/SUNAT !e 45653.8.


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=Se en'uent%#n o)li#!os # (%esent#% el 0DT 0l#nill# Ele't%,ni'#* los suetos siuientes@#2 A:uellos E"(le#!o%es !e$ini!os en el lite%#l 2 !el #%t-'ulo 1 42 :ue se en'uent%en!ent%o !e los su(uestos !el #%t-'ulo 4 !el De'%eto Su(%e"o 2* 'on e'e('i,n !e :uienesni'#"ente 'ont%#ten # los (%est#!o%es !e se%vi'ios # :ue se %e$ie%e el nu"e%#l i2 !elin'iso !2 !el #%t-'ulo 1 !el "en'ion#!o De'%eto Su(%e"o 2* 'u#n!o no ten#n l# '#li!#!!e #entes !e %eten'i,n !e #'ue%!o #l in'iso )2 !el #%t-'ulo 61 !el Teto Uni'o O%!en#!o!e l# Ley !el I"(uesto # l# Rent# #(%o)#!o (o% el De'%eto Su(%e"o N 16854335EF yno%"#s "o!i$i'#to%i#s.)2 A:u.En s-ntesis* se (ue!e !e'i% :ue est&n o)li#!os # utili9#% el 0DT 0l#nill# Ele't%,ni'#@ Los e"(le#!o%es o)li#!os # (%esent#% l# 0l#nill# Ele't%,ni'# sen el D.S. 31543365TR. Los suetos o)li#!os # (%esent#% !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s "e!i#nte 0DT 2*:ue se#n titul#%es !e un# o "&s !e l#s o)li#'iones se;#l#!#s en el #%t. !e l# Res. 4354336/SUNAT* l#s 'u#les* +#st# l# i"(l#nt#'i,n !el 0DT 0l#nill# Ele't%,ni'#* se !e'l#%#)#n"e!i#nte los 0DT enun'i#!os en el !is(ositivo #%%i)# t%#ns'%ito* 'o"o siue@ 0DT Re"une%#'iones Fo%". i%tu#l 33@

Res. 154333/SUNAT !e 3514531* #%t. 1@ Re is t%o !e l# enti!#! e"(le#!o%# * los #seu%#!os* (ension is t#s y!e%e'+o+#)ientes. Reten'iones #l I"(uesto # l# Rent# !e :uint# '#teo%-#. Cont%i)u'iones #l Seu%o Reul#%* %es(e'to !e l#s %e"une%#'iones y (ensiones:ue 'o%%es(on!en # los t%#)##!o%es y (ensionist#s* %es(e'tiv#"ente* !e l#s enti!#!ese"(le#!o%#s. Cont%i)u'iones #l Seu%o !e S#lu! A%#%io # :ue se %e$ie%e el De'%eto Leisl#tivoN y no%"#s "o!i$i'#to%i#s y l# Ley N 463* :ue 'o%%es(on!# (o% los t%#)##!o%es#%#%ios !e(en!ientes. Cont%i)u'iones # l# ON0* )#o el %. 0DT Seu%o Co"(le"ent#%io !e T%#)#o !e Rieso* Fo%". i%tu#l N 13@ Res. 33588/SUNAT !e 156588* #%t. 1@ De'l#%#'i,n y (#o !e l# (%i"# (o% !i'+oseu%o. 2 0DT IG Rent# Mensu#l* Fo%". i%tu#l N 41@ Res. 154333/SUNAT !e 3514531* #%t. 1@ Reten'iones !el I"(uesto # l# Rent# so)%e l#s %ent#s !e X '#teo%-# in'. $2. De'l#%#'i,n !e l#s %ent#s !e X '#teo%-# (##!#s o (uest#s # !is(osi'i,n*%es(e'to !e l#s 'u#les no +# eisti!o l# o)li#'i,n !e %etene% el I"(uesto # l# Rent# in'.$2.

????????????????????1. Mo!i$i'#!o (o% Res. 335433/SUNAT !e 115153* Uni'# Dis(. Co"(le"ent#%i#.4. El lite%#l 2 !el #%t. 1 !e l# Res. 4354336/SUNAT est#)le'e :ue se entien!e 'o"oe"(le#!o% #l sueto :ue el in'. #2 !el #%t. 1 !el D.S. 31543365TR 'onsi!e%# iu#l"ente'o"o t#l* 'on e'lusi,n !e los e"(le#!o%es !e t%#)##!o%es !el +o#% y !e 'onst%u''i,n

'ivil eventu#l. Este lti"o !is(ositivo 'onsi!e%# e"(le#!o% # to!# (e%son#* e"(%es# o

enti!#!* ()li'# o (%iv#!# =:ue %e"une%en # '#")io !e un se%vi'io (%est#!o )#o %el#'i,n !esu)o%!in#'i,n> y* #!i'ion#l"ente* =(#%# e$e'to !e l# 0l#nill# Ele't%,ni'# # #:uellos :ue@i2 0#uen (ensiones !e u)il#'i,n* 'es#nt-#* inv#li!e9 y so)%eviven'i# u ot%# (ensi,n*'u#l:uie%# $ue%e el %


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El (e%-o!o v#'#'ion#l !e los t%#)##!o%es se %eist%# en l# vent#n# o%n#!# l#)o%#l*en el %u)%o !-#s no l#)o%#!os y no su)si!i#!os.

6/4. CONDICIONES DE USO K CAUSALES DE RECHAORes. 4354336/SUNAT !e 4513536* #%t. * nu"s. .1 y .4@=.1 L# $o%"#* 'on!i'iones ene%#les (#%# l# utili9#'i,n y (%esent#'i,n !el 0DT 0l#nill#Ele't%,ni'# se %ien (o% lo !is(uesto en l# Resolu'i,n !e Su(e%inten!en'i# N 154333/SUNAT y no%"#s "o!i$i'#to%i#s..4 Los "otivos !e %e'+#9o !el los2 !is:uete s2 o !e l# in$o%"#'i,n 'onteni!# en nu". .1* lit. #2*1e%. (&%%#$o. =T%#t&n!ose !e Me!i#nos y 0e:ue;os Cont%i)uyentes* # t%#v.Not# in$o%"#tiv# !el MT0E* (u). 654536@ El e"(le#!o% !e)e %eist%#% 'o"o t%#)##!o%esin'lusive # :uienes (e%'i)en %ent#s 'o"(%en!i!#s en el #%t. * in'. e2 !e l# Ley !el I"(. # l#Rent#. Ello no #$e't# l# n#tu%#le9# u%-!i'# !e l# %el#'i,n ent%e l#s (#%tes. Lo "is"o su'e!e'on los (es'#!o%es* #%tes#nos in!e(en!ientes y (%#'ti'#ntes !el SENATI.In$o%"e N[ 4543345SUNAT/Y33333 !e 45534@ Los e"(le#!o%es :ue o"it#n l#

(%esent#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n %e$e%i!# #l %eist%o !e t%#)##!o%es* (ensionist#s y!e%e'+o+#)ientes in'u%%en en l# in$%#''i,n (%evist# en el nu"e%#l 4 el #%t. 16 !el C,!io


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T%i)ut#%io no (%esent#% ot%#s !e'l#%#'iones o 'o"uni'#'iones !ent%o !e los (l#9osest#)le'i!os2.6/4.14 DECLARACIONES SUSTITUTORIAS O RECTIFICATORIASRes. 4354336/SUNAT !e 4513536* #%t. 13 2@=0#%# e$e'to !e l#s !e'l#%#'iones sustituto%i#s* #s- 'o"o l#s %e'ti$i'#to%i#s !e los'on'e(tos )2 #l (2 !el #%t-'ulo !e'l#%#!os en el 0DT 0l#nill# Ele't%,ni'#* se o)se%v#%& losiuiente 12@#2 Si l# !e'l#%#'i,n o%iin#l se (%esent, utili9#n!o el 0DT 0l#nill# Ele't%,ni'#* l#!e'l#%#'i,n sustituto%i# o l# %e'ti$i'#to%i# !e)e%& e$e'tu#%se # t%#v


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)2 N"e%o !e #'oi"iento en el Ministe%io !e T%#)#o y 0%o"o'i,n !el E"(leo1. In!i'#!o% si tiene t%#)##!o%es sin %

4.. SCTR 5 0ensi,n4.6 D#tos !el !e%e'+o+#)iente !el t%#)##!o% o (ensionist#


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4.6.1 Ti(o !e !o'u"ento !e i!enti$i'#'i,n4.6.4 N"e%o !e !o'u"ento4.6. A(elli!os y no")%es4.6. Fe'+# !e n#'i"iento4.6. Seo4.6. -n'ulo $#"ili#%4.6.6 Ti(o !e !o'u"ento :ue #'%e!it# l# (#te%ni!#! s,lo (#%# el v-n'ulo $#"ili#% est#nte2624.6. N"e%o !el !o'u"ento :ue #'%e!it# l# (#te%ni!#! 124.6.8 Situ#'i,n !el !e%e'+o+#)iente4.6.13 Fe'+# !e #lt#

4.6.11 Fe'+# !e )##4.6.14 Motivo !e )##4.6.1 N"e%o !e l# Resolu'i,n Di%e'to%#l s,lo (#%# el vin'ulo $#"ili#% +io "#yo% !e e!#!sie"(%e :ue se# in'#(#'it#!o24.6.1 In!i'#!o% si vive en el "is"o !o"i'ilio !el t%#)##!o% o (ensionist#4.6.1 Do"i'ilio !el !e%e'+o+#)iente 2. In$o%"#'i,n "ensu#l !e los t%#)##!o%es* (ensionist#s* (%est#!o%es !e se%vi'ios y(e%son#l !e te%'e%os.1 De l# in$o%"#'i,n.1.1 0e%-o!o #l :ue 'o%%es(on!e l# in$o%"#'i,n.1.4 Tel


23/79

Suetos o)li#!osLos suetos 'on %ent#s !istint#s # l#s !e %#. '#teo%-# est&n o)li#!os # (%esent#% l#!e'l#%#'i,n (o% el ee%'i'io 433 'u#n!o se en'uent%en en l#s siuientes situ#'iones #%t.* nu". .1* in'. )2@i. =Cu#n!o 'onsinen un s#l!o # $#vo% !el $is'o en l# '#sill# 14 !el Fo%"ul#%ioi%tu#l N 1* lueo !e !e!u'i% los '%

iv. H#y#n (e%'i)i!o !u%#nte el ee%'i'io %#v#)le 433* %ent#s !e 'u#%t# '#teo%-# (o%un "onto su(e%io% # S/. 3 4 t%eint# "il seis'ientos veinti'in'o y 33/133 Nuevos Soles2.Di'+#s %ent#s se !ete%"in#%&n su"#n!o los "ontos !e l#s '#sill#s 136 y 13 !elFo%"ul#%io i%tu#l N 1.v. Jue l# su"# tot#l !e l# Rent# Net# Glo)#l "&s l# Rent# Net# !e Fuente et%#ne%#o)teni!#s !u%#nte el ee%'i'io %#v#)le 433* se# su(e%io% # S/. 3 4 t%eint# "ilseis'ientos veinti'in'o y 33/133 Nuevos Soles2. Di'+#s %ent#s se !ete%"in#%&n su"#n!olos "ontos !e l#s '#sill#s 11 y 11 !el Fo%"ul#%io i%tu#l N 1.Suetos no o)li#!osNo !e)en (%esent#% l# !e'l#%#'i,n los !eu!o%es t%i)ut#%ios :ue en el ee%'i'io %#v#)le433 +u)ie%#n o)teni!o e'lusiv#"ente %ent#s !e :uint# '#teo%-# #%t. * nu". .4.

C2 UTILIACIN O0TATIA DEL ARCHIO 0ERSONALIADOA%t. @=.1 Los suetos o)li#!os # (%esent#% su De'l#%#'i,n "e!i#nte el Fo%"ul#%io i%tu#l N

1 (o!%&n utili9#% el #%'+ivo (e%son#li9#!o :ue l# SUNAT (on!%& # su !is(osi'i,n*in%es#n!o # SUNAT O(e%#'iones en L-ne# !e SUNAT i%tu#l 'on su C,!io !e Usu#%io yCl#ve SOL* # (#%ti% !el 4 !e $e)%e%o !e 4338..4 El #%'+ivo (e%son#li9#!o in'o%(o%# en el 0DT* !e "#ne%# #uto"&ti'#* in$o%"#'i,n%e$e%en'i#l !e l#s %ent#s* %eten'iones y (#os !el I"(uesto* l# :ue !e)e%& se% ve%i$i'#!# y*!e se% el '#so* 'o"(let#!# o "o!i$i'#!# (o% el !e'l#%#nte #ntes !e ene%#% y envi#% suDe'l#%#'i,n # l# SUNAT.. L# in$o%"#'i,n !el #%'+ivo (e%son#li9#!o est#%& #'tu#li9#!# #l 1 !e ene%o !e 4338.

D2 OBLIGACIN DE DECLARAR LAS RENTAS EVONERADAS=Los suetos :ue +u)ie%#n o)teni!o %ent#s !istint#s # l#s !e te%'e%# '#teo%-# y seen'uent%en o)li#!os # (%esent#% l# De'l#%#'i,n o :ue sin est#%lo o(ten (o% +#'e%lo*est#%&n o)li#!os # !e'l#%#% los in%esos eone%#!os !el I"(uesto sie"(%e :ue el "onto#'u"ul#!o !e !i'+os in%esos !u%#nte el ee%'i'io %#v#)le 433 e'e!# !e !os 42Uni!#!es I"(ositiv#s T%i)ut#%i#s 'o%%es(on!ientes #l %e$e%i!o ee%'i'io> #%t.

E2 DECLARACIONES SUSTITUTORIAS O RECTIFICATORIASL# (%esent#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n sustituto%i# o %e'ti$i'#to%i# !e)e e$e'tu#%se utili9#n!o el$o%"ul#%io vi%tu#l N 1. El !eu!o% t%i)ut#%io !e)e 'onsin#% nuev#"ente to!os los !#tos!e l# !e'l#%#'i,n* in'luso #:u


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Siste"# 0#o F&'il* 'onsin#n!o el ',!io !e t%i)uto 11 ITF Cuent# 0%o(i# y 'o"o(e%-o!o t%i)ut#%io 1/433.

???????????????????????1. Con$o%"e #l in'. 2 !el #%t. 8 !e l# Ley 418* el ITF %#v# los (#os* en unee%'i'io %#v#)le* !e "&s !el 1Z !e l#s o)li#'iones !e l# (e%son# o enti!#! ene%#!o%#!e %ent#s !e te%'e%# '#teo%-# sin utili9#% !ine%o en e$e'tivo o Me!ios !e 0#o. En estos'#sos se #(li'#%& el !o)le !e l# #l-'uot# !el i"(uesto so)%e los "ontos '#n'el#!os :uee'e!#n el (o%'ent#e #nte%io%"ente se;#l#!o.E2 DECLARACIONES SUSTITUTORIAS O RECTIFICATORIASCon$o%"e #l #%t. 11@ L# (%esent#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n sustituto%i# o %e'ti$i'#to%i# !e)e e$e'tu#%se

utili9#n!o el $o%"ul#%io vi%tu#l N 4 nu". 11.1. 0#%# e$e'to !e l# sustitu'i,n o %e'ti$i'#'i,n* el !eu!o% t%i)ut#%io !e)e 'onsin#%nuev#"ente to!os los !#tos !e l# !e'l#%#'i,n* in'luso los :ue no !ese# sustitui% o%e'ti$i'#% nu". 11.4. Se (o!%& sustitui% o %e'ti$i'#% "&s !e un t%i)uto # l# ve9. C#!# t%i)uto %e'ti$i'#!o eneste '#so 'onstituye un# !e'l#%#'i,n in!e(en!iente nu". 11..

A2 CONTRIBUKENTES CON CONTRATOS DE EV0LORACIN K EV0LOTACIN OEV0LOTACIN DE HIDROCARBUROSLos 'ont%i)uyentes :ue 'uenten 'on uno o "&s 'ont%#tos !e e(lo%#'i,n y e(lot#'i,n oe(lot#'i,n !e +i!%o'#%)u%os* sus'%itos #l #"(#%o !e l# Ley N 4441 12 y #:u.

???????????????1. El nu"e%#l 4.1 se;#l# lo siuiente@=0o% el ee%'i'io 433* el "onto !el ITAN se !ete%"in#%& so)%e l# )#se !el v#lo% +ist,%i'o !elos #'tivos netos !e l# e"(%es#* sen )#l#n'e 'e%%#!o #l 1 !e !i'ie")%e !e 4336.

Lo !is(uesto en el (&%%#$o #nte%io% se%& !e #(li'#'i,n en t#nto se "#nten# l# sus(ensi,n !el%


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S.1. So)%e l# o(o%tuni!#! !el (#o !e l# (%i"e%# 'uot#* v

ACTIOS NETOS>. Se (o!%& (##% t#")i

/1. A0LICACIN DEL ITAN EFECTIAMENTE 0AGADO COMO CRWDITOCon$o%"e #l #%t. !e l# Res. 35433/SUNAT Se 'onsi!e%# :ue el ITAN +# si!oe$e'tiv#"ente (##!o 'u#n!o l# !eu!# t%i)ut#%i# ene%#!# (o% el "is"o se +u)ie%#etinui!o en $o%"# (#%'i#l o tot#l "e!i#nte 'u#l:uie%# !e los "e!ios !e (#o est#)le'i!os(o% l#s no%"#s !e l# "#te%i# 12 o su 'o"(ens#'i,n.Res. 3615433/SUNAT !e 1553* #%t. * seun!o y te%'e% (&%%#$os@

=El "onto !el ITAN e$e'tiv#"ente (##!o* (#%'i#l o tot#l* (o!%& se% #(li'#!o 'o"o '%


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0DT IG/Rent# "ensu#l* Fo%"ul#%io i%tu#l N 41. El s#l!o no #(li'#!o (o!%& se%!is(uesto !e #'ue%!o # lo se;#l#!o en el lite%#l e2 !el #%t-'ulo 8 y en el #%t-'ulo 13 !elRel#"ento. 42No se (o!%& utili9#% 'o"o '%

)lo:ues (#t%i"oni#les +#y#n #)so%)i!o o #!:ui%i!o 'o"o (%o!u'to !e l# %eo%#ni9#'i,n* y%es(e'to !e l#s 'u#les el "onto tot#l !e #'tivos netos #l 1 !e !i'ie")%e !e 4336!ete%"in#!o 'on$o%"e # lo !is(uesto en el nu"e%#l 4.1 !el #%t-'ulo 4[ !e l# (%esenteResolu'i,n* !e "#ne%# in!ivi!u#l* e'e!# el i"(o%te !e un "ill,n !e nuevos soles S/. 1333 3332.En el "en'ion#!o %u)%o se in$o%"#%& so)%e l# )#se i"(oni)le #l 1 !e !i'ie")%e !e 4336 yl# !ete%"in#'i,n !el ITAN # '#%o !e l#s e"(%es#s #ntes se;#l#!#s. L# (%esent#'i,n !eest# in$o%"#'i,n i"(li'# el 'u"(li"iento !e l# o)li#'i,n 'onteni!# en el lite%#l #2 !elseun!o (&%%#$o !el in'iso '2 !el #%t-'ulo [ !el %el#"ento !e l# Ley* #(%o)#!o (o%De'%eto Su(%e"o N[ 3454335EF* %e$e%i!# # l# (%esent#'i,n !e los )#l#n'es.El (#o !el ITAN :ue 'o%%es(on!# # !i'+#s e"(%es#s* se# #l 'ont#!o o !e l# (%i"e%#'uot# en '#so !e (#o $%#''ion#!o* se%& %e#li9#!o !e "#ne%# 'onsoli!#!#* # t%#v

Sin e")#%o* si el "onto !el '%

????????????????????1.


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Los (#os # 'uent# (o% l# vent# !e #solin#s (#%# "oto%es* e%osene y ot%os se e$e't#nen 'u#t%o #%"#!#s en '#!# "es '#len!#%io@ L# (%i"e%# el seto !-# +&)il y l#s t%es%est#ntes* el lti"o !-# +&)il !e l# (%i"e%# :uin'en#* el !


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Res. 345433/SUNAT !e 4553* #%t. @=.1 De l# !e'l#%#'i,n sustituto%i#L# (%esent#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n sustituto%i# !el I"(uesto se e$e'tu#%& "e!i#nte el$o%"ul#%io i%tu#l N[ 38* !e)i./.1 OBLIGACIN DE USAR EL FORMULARIO IRTUAL N 8 0ARA LADECLARACIN K EL 0AGOCon$o%"e #l #%t. 1* in'. :2* !e l# Ley N[ 461* el titul#% !e l# #uto%i9#'i,n (#%# l#e(lot#'i,n !e los ueos !e '#sino y "&:uin#s t%##"one!#s* est& o)li#!o # (%esent#%l# !e'l#%#'i,n u%#!# !el i"(uesto en el lu#%* l# o(o%tuni!#! y el $o%"ul#%io :ue !is(on#l# SUNAT. Se t%#t#n # 'ontinu#'i,n l#s %el#s !i't#!#s #l %es(e'to.OBLIGACION DE USAR EL FORMULARIO IRTUAL N[ 8 0ARA LA DECLARACION KEL 0AGOEl sueto !el i"(uesto !e)e (%esent#% l# !e'l#%#'i,n "e!i#nte el Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 8*en el 'u#l !e)e 'onsin#% l# tot#li!#! !e l# in$o%"#'i,n :ue se soli'ite en el 0DT Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 8 :ue lo ene%# 12 42 Res. 315433/SUNAT !e 15153* #%t. 4*(%i"e% (&%%#$o.

El Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 8 !e)e se% utili9#!o (#%# e$e'to !e %e#li9#% 'u#l:uie% (#ovin'ul#!o #l i"(uesto Res. 315433/SUNAT* #%t. 2* s#lvo #:uellos su(uestos en :ue !e)eutili9#%se el Siste"# 0#o F&'il v


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El lu#% en el :ue !e)en e$e'tu#%se l# !e'l#%#'i,n y el (#o* es el :ue 'o%%es(on!e #l!eu!o% sen se t%#te !e 0%in'i(#l Cont%i)uyente o !e Me!i#no y 0e:ue;o Cont%i)uyentev


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Un# ve9 e$e'tu#!o el (#o* l#s enti!#!es )#n'#%i#s #uto%i9#!#s (o% l# SUNAT o est#lti"#* sen 'o%%es(on!#* !e)en ent%e#% # los A!"inist%#!o%es l# 'onst#n'i# N[ 14!el Siste"# 0#o F&'il* en l# :ue 'onst#%& !e "#ne%# i"(%es# l# in$o%"#'i,n(%o(o%'ion#!# (o% el #!"inist%#!o% Res. 365433/SUNAT* #%t. * nu". .4* seun!o(&%%#$o.

?????????????????????1. !el !et#lle !e los 'o"(%o)#ntes !e%eten'i,n* "e!i#nte l# utili9#'i,n !el #%'+ivo !e teto =34 RUC ^ (e%-o!o tt>.

8/ 0ERCE0CIONES DEL IGEl #%t. 1 !e l# Ley N[ 43 (u). 5532 !is(one :ue 'u#n!o los suetos !el IG #!:uie%#n)ienes !e)en e$e'tu#% un (#o (o% el i"(uesto :ue '#us#%&n en sus $utu%#s o(e%#'iones* el'u#l se%& o)eto !e (e%'e('i,n !e 'on$o%"i!#! 'on l# ley !el IG* #%t. 13* in'iso '2* nu"e%#l4. L# o(o%tuni!#!* $o%"#* (l#9os y 'on!i'iones en :ue !e)en e$e'tu#%se* !e'l#%#%se y(##%se es#s (e%'e('iones est& %eul#!# (o% l# Res. 35433/SUNAT (u). 15532 y"o!i$i'#to%i#s.

A 'ontinu#'i,n se e(one l# %el# so)%e l# !e'l#%#'i,n y el (#o !el IG (e%'i)i!o (o% los

suetos !esin#!os (o% l# SUNAT 'o"o #entes !e (e%'e('i,n.Res. 35433/SUNAT !e 1553* #%t. 14@=14.1 El #ente !e (e%'e('i,n !e'l#%#%& el "onto tot#l !e l#s (e%'e('iones (%#'ti'#!#s en el(e%-o!o y e$e'tu#%& el (#o %es(e'tivo utili9#n!o el 0DT 0e%'e('iones # l#s vent#sinte%n#s* Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 86 ve%si,n 1.. 12El %e$e%i!o 0DT !e)e%& se% (%esent#!o %es(e'to !e los (e%-o!os (o% los 'u#les se "#nten#l# '#li!#! !e #ente !e (e%'e('i,n #un 'u#n!o no se +u)ie%#n (%#'ti'#!o (e%'e('iones en#luno !e ellos.L# !e'l#%#'i,n y el (#o se %e#li9#%&n !e #'ue%!o #l '%ono%#"# #(%o)#!o (o% l# SUNAT(#%# el 'u"(li"iento !e sus o)li#'iones t%i)ut#%i#s. 4214.4 El #ente !e (e%'e('i,n no (o!%& 'o"(ens#% los '%.

??????????????????1. Rto. 12* #%t. 6* nu". 6.1* "o!i$. (o% D.S. 3154335EF !e 45153.

????????????????1. A(%o)#!o (o% D.S. 1654335EF !e 1151153.13/ DESCARGA 0REIA DEL ARCHIO CON LA INFORMACIN DE LAS UNIDADES DE0RODUCCINRes. 35433/SUNAT !e 15453* #%t. @


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=.1 0#%# e$e'to !e l# (%esent#'i,n !el 0DT Re#l-# Mine%# Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 38 e%si,n 1.3 12 es ne'es#%io !es'#%#% (%evi#"ente el #%'+ivo :ue 'ontiene l#in$o%"#'i,n !e l#s Uni!#!es !e 0%o!u''i,n* (%o(o%'ion#!o (o% el MEM # l# SUNAT. Di'+#!es'#%# se%& %e#li9#!# (o% los suetos o)li#!os !es!e SUNAT i%tu#l* 'on un#(e%io!i'i!#! "ensu#l y es o)li#to%i# 'u#n!o los suetos o)li#!os usen el 0DT Re#l-#Mine%# Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 38 e%si,n 1.3 12 (#%# l# De'l#%#'i,n..4 L# !es'#%# !el #%'+ivo #lu!i!o en el (&%%#$o #nte%io% se%& %e#li9#!# # t%#v 5 Res. 35433/SUNAT !e 15453* #%t. .En '#so !e e$e'tu#%se el (#o en $e'+# (oste%io% #l ven'i"iento* !e)e 'onsin#%se en el'#sille%o 13 el inte%.

11/1. 0ROCEDIMIENTORes. 3885433/SUNAT !e 553* #%t. @=El !eu!o% t%i)ut#%io in$o%"#%& # l# enti!#! )#n'#%i# o # l# A!"inist%#'i,n T%i)ut#%i#* sen'o%%es(on!#* los !#tos "-ni"os 'onsin#!os en el Aneo !e l# (%esente Resolu'i,n. 12Co"o %esult#!o !e l# !e'l#%#'i,n y (#o # 'uent# !el "en'ion#!o I"(uesto* se ent%e#%& #l!eu!o% t%i)ut#%io un ee"(l#% !el Fo%"ul#%io N 1 5 I"(uesto # l# Rent# !e (%i"e%#'#teo%-# 42* el "is"o :ue !e)e%& 'ontene% 'o"o "-ni"o los !#tos in$o%"#!os (o% el!eu!o% t%i)ut#%io.El !eu!o% t%i)ut#%io ent%e#%& el Fo%"ul#%io N 1 5 I"(uesto # l# Rent# !e (%i"e%#'#teo%-#* #l #%%en!#t#%io o su)#%%en!#t#%io* sen se# el '#so. Cu#n!o 'o%%es(on!# :ue el!eu!o% t%i)ut#%io #'%e!ite l# !e'l#%#'i,n y (#o # 'uent# "ensu#l !el I"(uesto # l# Rent# !e(%i"e%# '#teo%-#* se%& su$i'iente l# 'o(i# $otost&ti'# !el Fo%"ul#%io N 1 5 I"(uesto # l#Rent# !e (%i"e%# '#teo%-#* sie"(%e :ue los !#tos 'onsin#!os en l# %e$e%i!# 'o(i#$otost&ti'# 'oin'i!#n 'on los %eist%#!os en el Siste"# In$o%"&ti'o !e l# SUNAT.El !eu!o% t%i)ut#%io (o!%& ve%i$i'#% los !#tos %eist%#!os (o% l# A!"inist%#'i,n T%i)ut#%i#* #t%#v.


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Los !#tos 'onsin#!os en el Aneo "en'ion#!o en el (%i"e% (&%%#$o !e este !is(ositivoson los siuientes@ n"e%o !e RUC !el !eu!o% t%i)ut#%io7 (e%-o!o t%i)ut#%io #l :ue'o%%es(on!e el (#o7 ti(o y n"e%o !e !o'u"ento !e i!enti!#! !el in:uilino #%%en!#t#%io osu)#%%en!#t#%io2 y "onto !el #l:uile% en "one!# n#'ion#l. 2

?????????????????????1. T#les !#tos "-ni"os son los in!i'#!os #l $in#l !e est# se''i,n.4. El $o%"ul#%io N 1 'onstituye el %e'i)o !e #%%en!#"iento ene%#!o (o% elSiste"# 0#o F&'il 'o"o %esult#!o !e l# !e'l#%#'i,n y (#o # 'uent# !el I"(uesto # l#Rent# !e (%i"e%# '#teo%-# Res. 3885433/SUNAT* #%t. 1* in'. )2.. En #(li'#'i,n !el #%t. 3 !el D.S. 144585EF !e 185858* 'u#n!o el #l:uile% se +#(#'t#!o en "one!# et%#ne%#* (#%# su 'onve%si,n # "one!# n#'ion#l !e)e utili9#%se el

ti(o !e '#")io (%o"e!io !e 'o"(%# (u)li'#!o el !-# !e su !eveno (o% l#Su(e%inten!en'i# !e B#n'# y Seu%os. Si el !-# !el !eveno !e l# %ent# no +u)ie%#(u)li'#'i,n so)%e el ti(o !e '#")io* !e)e to"#%se 'o"o %e$e%en'i# l# (u)li'#'i,nin"e!i#t# #nte%io%.

11/1. DECLARACIN RECTIFICATORIA DEL MONTO DEL ALJUILERRes. 3885433/SUNAT !e 553* #%t. @=L# !e'l#%#'i,n y (#o # 'uent# "ensu#l !el I"(uesto # l# Rent# !e (%i"e%# '#teo%-#(o!%& se% %e'ti$i'#!# # t%#v.

??????????????????1. Los !#tos !et#ll#!os en el #neo #lu!i!o son los :ue se +# in!i'#!o en l# (#%te$in#l !e l# se''i,n 11/1..

11/1. MODIFICACIN DE DATOSRes. 3885433/SUNAT !e 553* #%t. @=El Fo%"ul#%io N 138 5 Soli'itu! !e Mo!i$i'#'i,n !e D#tos/Co"uni'#'i,n !e0%esent#'i,n !e Fo%"ul#%ios (o!%& se% utili9#!o (#%# "o!i$i'#% los !#tos 'onsin#!ose%%,ne#"ente en el Fo%"ul#%io i%tu#l N 1 5 I"(uesto # l# Rent# !e (%i"e%# '#teo%-#*:ue se se;#l#n en el Aneo 12* 'on e'e('i,n !el !#to %e$e%i!o #l "onto !el #l:uile% enMone!# N#'ion#l.El (%o'e!i"iento (#%# soli'it#% l# "o!i$i'#'i,n !e los !#tos "en'ion#!os en el (&%%#$o#nte%io% se %e#li9#%& 'onsi!e%#n!o lo est#)le'i!o en l# Resolu'i,n !e Su(e%inten!en'i# N3858/SUNAT y "o!i$i'#to%i#s>.

????????????????1. Los !#tos !et#ll#!os en el #neo #lu!i!o son los :ue se +# in!i'#!o en l# (#%te$in#l !e l# se''i,n 11/1..

11/4 0AGO DEFINITIO DEL IM0UESTO A LA RENTA SOBRE RENTAS DE SEGUNDACATEGORA DERIADAS DE LA ENAENACIN DE INMUEBLES K DERECHOSSOBRE LOS MISMOSS#lvo los su(uestos en :ue l# #n#n'i# !e '#(it#l !e%iv#!# !e l# en#en#'i,n !ein"ue)les o !e%e'+os so)%e ellos est& in#$e't#* el en#en#nte !e)e #)on#% el .4Z !el3Z !e l# %ent# )%ut# !i$e%en'i# ent%e el in%eso neto y el 'osto 'o"(ut#)le* i"(ut#)les #l

ee%'i'io2 'o"o (#o !e$initivo !el I"(uesto # l# Rent# !e 4X '#teo%-#. As- %esult# !e lo!is(uesto (o% el #%t-'ulo 5A !e l# Ley !el I"(uesto # l# Rent#* "o!i$i'#!o (o% D. Le. 864.

A 'ontinu#'i,n se t%#t#n l#s no%"#s !i't#!#s (o% l# Res. 3154338/SUNAT !e 4451538 (#%# l#%e#li9#'i,n !e !i'+o (#o.Me!io y $o%"# !e %e#li9#'i,n !el (#o #%t.12@ El (#o !e)e se% e$e'tu#!o # t%#v


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De'l#%#'i,n y (#o "ensu#l (o% 'on'e(to !e IES7 y :ue 'u"(l#n (o% lo "enos un# !e l#ssiuientes 'on!i'iones@#. H#y#n (e%tene'i!o o (e%tene9'#n # #ln !i%e'to%io !e 0%in'i(#les Cont%i)uyentes.). Cu#n!o* # (#%ti% !el 1 !e novie")%e !el #;o 4334* sus in%esos )%utos (o%'on'e(to !e %ent#s !e 'u#%t# '#teo%-# # !e'l#%#% en el "es se#n su(e%io%es # un# 12 UIT.'. Ten#n un s#l!o # su $#vo% (o% 'on'e(to !el I"(uesto # l# Rent#* 'onsin#!o en l#!e'l#%#'i,n u%#!# #nu#l !el %e$e%i!o t%i)uto 'o%%es(on!iente #l ee%'i'io %#v#)le #nte%io%y/o s#l!o # $#vo% !el IES.!. Ten#n ot%os '%

=L#s !e'l#%#'iones sustituto%i#s y %e'ti$i'#to%i#s se (%esent#%&n tenien!o en 'uent# [email protected] Si l# De'l#%#'i,n o%iin#l se (%esent# utili9#n!o el 0DT T%#)##!o%es In!e(en!ientes*l# !e'l#%#'i,n sustituto%i# o l# %e'ti$i'#to%i# !e)e%& e$e'tu#%se # t%#v.11/ 0AGO DE DEUDAS IM0UTADAS A RES0ONSABLES SOLIDARIOSCon$o%"e # l# Res. 115433/SUNAT !e 5653 los %es(ons#)les soli!#%ios noti$i'#!os 'onun# Resolu'i,n !e Dete%"in#'i,n !e Res(ons#)ili!#! Soli!#%i#* !e)en utili9#% el Siste"#0#o F&'il (#%# e$e'tu#% el (#o !e los t%i)utos* "ult#s* 'ost#s y #stos 'o"(%en!i!os enell# #%t. 4* 1e%. (&%%#$o2.

A ese $in@ Los %es(ons#)les soli!#%ios !e (%in'i(#les 'ont%i)uyentes (ue!en e$e'tu#% el (#oen l#s !e(en!en'i#s !e l# SUNAT en :ue !i'+os 'ont%i)uyentes !e)en 'u"(li% suso)li#'iones o en l#s e"(%es#s !el siste"# $in#n'ie%o #uto%i9#!#s (o% l# SUNAT. Est#lti"# #lte%n#tiv# no es elei)le si el %es(ons#)le es (%in'i(#l 'ont%i)uyente !e l# "is"#!e(en!en'i# # l# :ue (e%tene'e el 'ont%i)uyente in'. #2. Los %es(ons#)les soli!#%ios :ue son "e!i#nos y (e:ue;os 'ont%i)uyentes !e)ene$e'tu#% el (#o en l#s e"(%es#s $in#n'ie%#s #uto%i9#!#s (o% l# SUNAT in'. )2.

Al %e#li9#% el (#o !e)en (%o'u%#%se los !#tos "-ni"os se;#l#!os en el Aneo !e l# 'it#!#%esolu'i,n :ue 'o%%es(on!#n #l ti(o !e !eu!#. El (#o 'onst#%& en el Fo%"ul#%io 164

0#os v#%ios (o% %es(ons#)ili!#! soli!#%i# :ue se%& e"iti!o (o% l# SUNAT o e"(%es#$in#n'ie%# #%t. 4* 4!o. (&%%#$o2.


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). El i"(o%te !el i"(uesto # (##% en !,l#%es #"e%i'#nos o su e:uiv#lente en"one!# n#'ion#l. T%#t&n!ose !e l#s Dele#'iones De(o%tiv#s y Cultu%#les !e)i!#"ente #uto%i9#!#s(o% el Instituto 0e%u#no !el De(o%te y el Instituto N#'ion#l !e Cultu%#* %es(e'tiv#"ente*(#%# el (#o !el i"(uesto (o% l# e(e!i'i,n !e (#s#(o%tes* !e)en (%o(o%'ion#% l#in$o%"#'i,n :ue 'o%%es(on!# # #luno !e los inte%#ntes !e l# !ele#'i,n. Un# ve9 e$e'tu#!o el (#o* el B#n'o !e l# N#'i,n !e)e ent%e#% el Fo%"ul#%io N16 Bolet# !e 0#o !el I"(uesto !e Soli!#%i!#! en $#vo% !e l# ni;e9 !es#"(#%#!#* el:ue se e"ite en "one!# n#'ion#l.

ANEVO @ ANEVO DE LA RES. 115433/SUNAT 5 DATOS MNIMOS 0ARA JUE EL

RES0ONSABLE SOLIDARIO 0AGUE MEDIANTE EL SISTEMA 0AGO F\CILANEVO DEL CA0ITULO 11Aneo !e l# Res. 115433/SUNAT !e 5653DATOS MINIMOS 0ARA JUE EL RES0ONSABLE SOLIDARIO 0AGUE MEDIANTE ELSISTEMA 0AGO FACILFORMULARIO CONCE0TO DATOS A 0RO0ORCIONARFo%"ul#%io N 1640#os v#%ios (o% Res(ons#)il i!#! Soli!#%i# 1. 0#o !e t%i)utos 'o"(%en!i!osen un# Resolu'i,n !e Dete%"in#'i,n !e Res(ons#)ili!#! Soli!#%i#.

N"e%o !e Reist%o Uni'o !e Cont%i)uyente RUC2 !el 'ont%i)uyente 0e%-o!o t%i)ut#%io 12 C,!io !e t%i)uto 12 I"(o%te # (##% N"e%o !e RUC !el Res(ons#)le Soli!#%io N"e%o !e !o'u"ento* !e t%#t#%se !e 0%in'i(#les Cont%i)uyentes 12

4. 0#o !e "ult#s 'o"(%en!i!#s en un# Resolu'i,n !e Dete%"in#'i,n !eRes(ons#)ili!#! Soli!#%i#. N"e%o !e Reist%o Uni'o !e Cont%i)uyente RUC2!el 'ont%i)uyente 0e%-o!o t%i)ut#%io 12 C,!io !e Mult# 12 C,!io !e t%i)uto #so'i#!o* !e 'o%%es(on!e%* !e t%#t#%se !e Me!i#nos y 0e:ue;osCont%i)uyentes I"(o%te # (##% N"e%o !e RUC !el Res(ons#)le Soli!#%io N"e%o !e !o'u"ento* !e t%#t#%se !e 0%in'i(#les Cont%i)uyentes 12

. 0#os !e 'ost#s y #stos in'u%%i!os en el (%o'e!i"iento !e 'o)%#n9#'o#'tiv# ini'i#!o #l 'ont%i)uyente* y 'o"(%en!i!os en un# Resolu'i,n !e Dete%"in#'i,n !eRes(ons#)ili!#! Soli!#%i#. N"e%o !e Reist%o Uni'o !e Cont%i)uyente RUC2!el 'ont%i)uyente 0e%-o!o t%i)ut#%io Con'e(to # (##% N"e%o !e e(e!iente !e 'o)%#n9# 'o#'tiv# !el 'ont%i)uyente I"(o%te # (##% N"e%o !e RUC !el Res(ons#)le Soli!#%io

. 0#o !e Resolu'iones !e 0


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#2 12 Ti(o y n"e%o !e !o'u"ento !e i!enti!#! !el #seu%#!o !e %


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14/4.4 EVCLUSIN DE LA OBLIGACIN DE UTILIAR 0DT 5 OBLIGACIN DE0RESENTAR FORMULARIO FSICOLos e"(le#!o%es :ue ten#n # su '#%o t%#)##!o%es !e 'onst%u''i,n 'ivil* est&n e'lui!os!e l# o)li#'i,n !e utili9#% $o%"ul#%ios vi%tu#les ene%#!os (o% los 0DT (#%# (%esent#% sus!e'l#%#'iones !e l#s 'ont%i)u'iones !e seu%i!#! so'i#l Res. 14854334/SUNAT* #%t. *nu". .4* in'. !2* seun!o (&%%#$o.L# e'lusi,n se %e$ie%e s,lo # l#s (e%son#s n#tu%#les* su'esiones in!ivis#s y so'ie!#!es'onyu#les :ue ee%9#n l# o('i,n so)%e #t%i)u'i,n !e %ent#s (%evist# en el #%t. 1 !e l# Ley!el I"(uesto # l# Rent# :ue e"(leen t%#)##!o%es !el +o#% Res. 154334/SUNAT* #%t.ni'o.Los in!i'#!os e"(le#!o%es !e)en (%esent#% l#s !e'l#%#'iones !ete%"in#tiv#s :ue

'o%%es(on!#n # los t%#)##!o%es !e 'onst%u''i,n 'ivil eventu#l utili9#n!o el $o%"ul#%io 1364=Const%u''i,n 'ivil eventu#les ESSALUD ON0> Res. 154334/SUNAT !e 4658534*#%t-'ulo ni'o.El "is"o $o%"ul#%io se utili9# (#%# e$e'tu#% el (#o !e l#s 'ont%i)u'iones #l ESSALUD y!e l#s 'ont%i)u'iones # l# ON0 )#o el %

1/1.1 INTRODUCCIN

A $in !e 'ont#% (e%i,!i'# y siste"&ti'#"ente 'on in$o%"#'i,n :ue (e%"it# o%ient#% y +#'e%"&s e$i'#9 l# l#)o% !e $is'#li9#'i,n :ue !es#%%oll# l# SUNAT* est# enti!#! +# est#)le'i!o l#o)li#'i,n # '#%o !e !ete%"in#!os 'ont%i)uyentes !e (%esent#% in$o%"#'i,n #nu#l so)%e l#st%#ns#''iones %e#li9#!#s 'on te%'e%os 'o"o (%ovee!o%es o 'lientes.L# Res. 454334/SUNAT !e 454534* y sus "o!i$i'#to%i#s %eul# est# !e'l#%#'i,n. L#!e'l#%#'i,n es !e ti(o in$o%"#tiv# y tiene '#%&'te% !e u%#!#. No %e'ti$i'# ni sustituye # l#De'l#%#'i,n Anu#l !el I"(uesto # l# Rent# ni # ot%#s :ue !e)#n (%esent#%se 5 Res. 454334/SUNAT* #%t. 4.

1/1.4 SUETOS OBLIGADOS K EVCE0TUADOSDe)en (%esent#% l# !e'l#%#'i,n los suetos :ue 'u"(l#n 'u#l:uie%# !e l#s siuientes'on!i'iones Res. 454334/SUNAT !e 454534* #%t. * nu". .1 y "o!i$i'#to%i#s2@ Se#n (%in'i(#les 'ont%i)uyentes #l 1 !e !i'ie")%e !el ee%'i'io in'. #2. Est


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De)e%&n in'lui%se en l# !e'l#%#'i,n to!#s l#s o(e%#'iones :ue se +u)ie%#n %e#li9#!o 'onte%'e%os !u%#nte el ee%'i'io* en '#li!#! !e (%ovee!o% o 'liente* %#v#!#s o no 'on el IG*12 (o% l#s :ue eist# l# o)li#'i,n !e e"iti% 'o"(%o)#nte !e (#o* not# !e '%

el "es !e novie")%e !el ee%'i'io "&s !e 13 t%#)##!o%es 5 Res. 454334/SUNAT* #%t. 1*in'. e2* seun!o (&%%. in'o%(o%#!o (o% l# Res.145433/SUNAT !e 185153* #%t. 4.L# !e'l#%#'i,n !e)e 'o"(%en!e% in'lusive l#s o(e%#'iones %e#li9#!#s en el ee%'i'io 'uyo'o"(%o)#nte +#y# si!o %e'i)i!o lueo !el 'ie%%e !el ee%'i'io.1. En l# vent#n# !e #yu!# !el 0DT se se;#l# :ue no 'o%%es(on!e in$o%"#% en l#DAOT los se%vi'ios (e%son#les :ue ene%#n %ent# !e 'u#%t# '#teo%-# sustent#!os 'on%e'i)o (o% +ono%#%ios.

1/1. TRANSACCIONES JUE NO DEBEN CONSIDERARSE 0ARA EL C\LCULO DELAS O0ERACIONES CON TERCEROSL#s t%#ns#''iones :ue no !e)en 'onsi!e%#%se (#%# el '&l'ulo !e l#s o(e%#'iones 'onte%'e%os son Res. 454334/SUNAT !e 454534* #%t. 2@ L# e(o%t#'i,n !e )ienes y se%vi'ios in'. #2.

L# utili9#'i,n en el (#-s !e se%vi'ios (%est#!os (o% no !o"i'ili#!os in'. )2. L# i"(o%t#'i,n !e )ienes in'. '2. L#s 'onsi!e%#!#s %eti%o !e )ienes* 'on$o%"e # l#s no%"#s !el IG in'. !2. A:u


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?????????????????????1. !e)e%&n se%(%esent#!#s !e #'ue%!o #l '%ono%#"# !e ven'i"iento :ue se (u)li:ue (#%# '#!# ee%'i'io5 Res. 3454334/SUNAT !e 454534* #%t. 1* nu". 1.

A!e"&s se !e)e%& (%esent#% l# DAOT o l# =Const#n'i# !e no tene% in$o%"#'i,n #!e'l#%#%> en los siuientes (l#9os Res. 3454334/SUNAT* #%t. 1 nu". 12@ A los "eses siuientes # l# $e'+# !el )#l#n'e !e li:ui!#'i,n. A los "eses siuientes # l# $e'+# !e oto%#"iento !e l# es'%itu%# ()li'# !e'#n'el#'i,n !e su'u%s#les !e e"(%es#s uni(e%son#les* so'ie!#!es y enti!#!es !e'u#l:uie% n#tu%#le9# 'onstitui!#s en el ete%io%. A los "eses !e l# $e'+# !el 'ese !e #'t ivi!#!es !e l#s #en'i#s u ot%osest#)le'i"ientos (e%"#nentes !e e"(%es#s uni(e%son#les* so'ie!#!es y enti!#!es !e'u#l:uie% n#tu%#le9# 'onstitui!#s en el ete%io%. A los "eses siuientes # l# $e'+# !e ent%#!# en vien'i# !e l# $usi,n o !e l#es'isi,n o !e"&s $o%"#s !e %eo%#ni9#'i,n* sen l#s no%"#s !el I"(uesto # l# Rent#*%es(e'to !e l#s so'ie!#!es o e"(%es#s :ue se etin#n. T%#t&n!ose !e l#s so'ie!#!es 'onyu#les* en '#so :ue 'on (oste%io%i!#! #lee%'i'io !e l# o('i,n !e !e'l#%#% y (##% 'o"o so'ie!#!es* se (%o!ue%# l# se(#%#'i,n !e)ienes* (o% senten'i# u!i'i#l* (o% es'%itu%# ()li'# o (o% senten'i# !e se(#%#'i,n !e'ue%(os* !e)e%&n (%esent#% un# !e'l#%#'i,n u%#!# !e l# %ent# o)teni!# (o% l# so'ie!#!'onyu#l y (o% el ',nyue # :uien se le +u)ie%# #t%i)ui!o l# %e(%esent#'i,n* (o% el (e%io!o'o"(%en!i!o ent%e el ini'io !el ee%'i'io %#v#)le y el "es en :ue se (%esente l#'o"uni'#'i,n !e #t%i)u'i,n !e %e(%esent#'i,n !e l# so'ie!#! 'onyu#l. Di'+# !e'l#%#'i,nse%& (%esent#!# en l# "is"# o(o%tuni!#! :ue l#s !e'l#%#'iones :ue en $o%"# se(#%#!#!e)# $o%"ul#% '#!# ',nyue.T%#t&n!ose !e l#s su'esiones in!ivis#s 'uyo RUC +u)ie%# si!o !#!o !e )## !u%#nte elee%'i'io* se !e)e%& (%esent#% l# !e'l#%#'i,n !ent%o !e los "eses (oste%io%es # l#o'u%%en'i# !e t#l +e'+o 5 Res. 3454334/SUNAT* #%t. 1 nu". 4.1/4.1 INTRODUCCINLos 'ont%i)uyentes suetos #l &")ito !e #(li'#'i,n !e l#s %el#s !e (%e'ios !et%#ns$e%en'i# !e)en (%esent#% #nu#l"ente un# !e'l#%#'i,n u%#!# in$o%"#tiv# !e l#st%#ns#''iones :ue %e#li'en 'on (#%tes vin'ul#!#s12 o 'on suetos %esi!entes en te%%ito%ioso (#-ses !e )## o nul# i"(osi'i,n 5 Ley !el I"(uesto # l# Rent# LIR2* #%t. 45A* in'. 2.L# Res. 1654335SUNAT !e 151353* y sus "o!i$i'#to%i#s est#)le'en los suetoso)li#!os y e'e(tu#!os !e (%esent#% l# !e'l#%#'i,n* #s- 'o"o l# $o%"#* (l#9o y'on!i'iones !e ello.

?????????????????1. El #%t. 4 !el Rel#"ento !e l# Ley !el I"(uesto # l# Rent# #(%o)#!o (o% D.S.354335EF !e 456532 se;#l# l#s situ#'iones en :ue se 'onsi!e%# eiste vin'ul#'i,nent%e l#s (#%tes !e un# t%#ns#''i,n* (#%# $ines !el I"(uesto # l# Rent#. El 0DT 3in!i'# es#s situ#'iones 'o"o ti(os !e vin'ul#'i,n.

A2 SUETOS OBLIGADOS

Se en'uent%#n o)li#!os # (%esent#% l# !e'l#%#'i,n los 'ont%i)uyentes :ue !e #'ue%!o # l#LIR* ten#n l# 'on!i'i,n !e !o"i'ili#!os en el (#-s 12 'u#n!o* en el ee%'i'io %#v#)le # :ue'o%%es(on!e l# !e'l#%#'i,n Res. 1654335SUNAT !e 151353* #%t. 2@ El "onto !e sus o(e%#'iones su(e%e los S/. 433*333.33 in'. #.Se entien!e (o% "onto !e o(e%#'iones l# su"# !e los "ontos nu" y el in'. 2 :ue =Los 'ont%i)uyentes suetos #l &")ito !e#(li'#'i,n !e este #%t-'ulo !e)e%&n (%esent#% #nu#l"ente un# !e'l#%#'i,n u%#!# in$o%"#tiv#!e l#s t%#ns#''iones :ue %e#li'en 'on (#%tes vin'ul#!#s o 'on suetos %esi!entes ente%%ito%ios o (#-ses !e )## o nul# i"(osi'i,n* en l# $o%"#* (l#9o y 'on!i'iones :ueest#)le9'# l# Su(e%inten!en'i# N#'ion#l !e A!"inist%#'i,n T%i)ut#%i# SUNAT>.

?????????????????????????1. `e) SUNAT@ En el '#so !e l#s e"(%es#s #)so%)i!#s* el 0DT !e)e se% (%esent#!o (o%'#!# e"(%es# :ue* sen l# Res. 165433/SUNAT* se en'uent%e o)li#!# # ello. Si l#o)li#!# es l# e"(%es# #)so%)i!#* l# #)so%)ente !e)e%& (%esent#% el 0DT e"(le#n!o eln"e%o !e RUC !e l# #)so%)i!#B2 SUETOS EVCE0TUADOSSe e'e(t# !e l# o)li#'i,n !e (%esent#% l# !e'l#%#'i,n* %es(e'to !e l#s t%#ns#''iones 'on(#%tes vin'ul#!#s Res. 1654335SUNAT* #%t. 2@


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A l#s (e%son#s n#tu%#les* su'esiones in!ivis#s o so'ie!#!es 'onyu#les :ueo(t#%on (o% t%i)ut#% 'o"o t#les (#%# e$e'to !el I"(uesto # l# Rent#* :ue no ene%#n %ent#!e te%'e%# '#teo%-# in'. #. A l#s e"(%es#s :ue sen l# Ley N[ 488 Ley !e l# A'tivi!#! E"(%es#%i#l !elEst#!o* 'on$o%"#n l# A'tivi!#! E"(%es#%i#l !el Est#!o y se en'uent%#n suet#s # l# 'it#!#ley 5 in'. ).`e) SUNAT@ T#")i y =E%esos>@ l# vent# !e (%o!u'tos te%"in#!os* en (%o'eso* vent# !e"#te%i#s (%i"#s* vent# !e #'tivos $ios* %e#l-#s* seu%os y %e#seu%os* #sisten'i# t


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0#%# e$e'to !e l# sustitu'i,n o %e'ti$i'#'i,n* el !eu!o% t%i)ut#%io !e)e%& 'onsin#%nuev#"ente to!os los !#tos !e l# !e'l#%#'i,n* in'luso #:uellos !#tos :ue no !ese#%e'ti$i'#% o sustitui% 5 Res. 154336/SUNAT* #%t. * seun!o (&%%.1/.1 INTRODUCCINLos 'ont%i)uyentes !el I"(uesto # l# Rent# :ue o)ten#n %ent# !e te%'e%# '#teo%-# !e)en%e#li9#% (#os "ensu#les # 'uent# !el i"(uesto :ue en !e$initiv# les 'o%%es(on!# (o% elee%'i'io* 'on #%%elo #l siste"# !el 'oe$i'iente o !el 4Z 5 Ley !el IR* #%t. * (%i"e% (&%%.Los 'ont%i)uyentes (ue!en "o!i$i'#% el 'oe$i'iente o (o%'ent#e 'o%%es(on!iente # susiste"# !e (#os # 'uent# LIR* #%t. (enlti"o (&%%.2. A t#l e$e'to* !e)en (%esent#% # l#

A!"inist%#'i,n T%i)ut#%i# un# !e'l#%#'i,n u%#!# :ue 'onten# el )#l#n'e #'u"ul#!o #l 3!e unio* #ust#!o (o% in$l#'i,n* !e se% el '#so 5 Rto. !e l# Ley !el IR* #%t. * nu". *

(%i"e% (&%%.L# Res. 1154335SUNAT !e 165653 y "o!i$i'#to%i#s est#)le'e l# $o%"#* (l#9o y'on!i'iones en l# :ue los 'ont%i)uyentes !e)en (%esent#% l# De'l#%#'i,n u%#!#in$o%"#tiv# (#%# "o!i$i'#% el 'oe$i'iente o (o%'ent#e !e sus (#os # 'uent#.1/.4 BALANCE UTILIADO 0ARA LA MODIFICACIN DEL COEFICIENTE O0ORCENTAEEl )#l#n'e :ue se utili'e (#%# l# "o!i$i'#'i,n !el 'oe$i'iente o (o%'ent#e !e)e se% #not#!oen el Li)%o !e Invent#%ios y B#l#n'es # v#lo%es +ist,%i'os. L#s #'tu#li9#'iones (o% e$e'to!e l# in$l#'i,n se e$e'tu#%&n* !e se% el '#so* et%#'ont#)le"ente y !e)e%&n se%(%esent#!#s # l# A!"inist%#'i,n T%i)ut#%i# 'u#n!o


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=A $in !e #'%e!it#% :ue l# !e'l#%#'i,n (%esent#!# # t%#v


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DONACIONES EN BIENES INMUEBLESTOTAL DE DONACIONES RECIBIDAS EN EL EERCICIO13343333335 DEDUCCIONESTOTAL31313 43

3433433 2 2 2 2FOLIO USO SUNAT2SALDO FINAL16LA 0RESENTE DECLARACIN EV0RESA LA ERDADN ANEVOS FORMATO 1DOCUMENTO DE IDENTIDAD@FORMULARIOES0ECFICAS@0#%# e$e'to !el llen#!o !el (%esente $o%"ul#%io* !e)e%& tene% en'uent# lo siuiente@DATOS DEL DONATARIO5 CASILLA 34@ RUC 5 Anote el n"e%o 'o%%es(on!iente #l RUC !el# enti!#! (e%'e(to%# !e !on#'iones. Consine en el es(#'io'o%%es(on!iente el no")%e o !eno"in#'i,n !e l# enti!#! (e%'e(to%#!e !on#'iones.5 CASILLA 36@ EERCICIO GRAABLE 5 Consine el #;o #l :ue'o%%es(on!e l# !e'l#%#'i,n !-itos2.5 CASILLA 3@ N RESOLUCIN MINISTERIAL 5 Anote el n"e%o!e l# %esolu'i,n !el Ministe%io !e E'ono"-# y Fin#n9#s :ue l# '#li$i','o"o (e%'e(to%# !e !on#'iones. De 'ont#% 'on l# %enov#'i,n !e!i'+# '#li$i'#'i,n* 'onsine l# in$o%"#'i,n !e est# lti"# %esolu'i,n.5 CASILLA 16@ N ANEVOS FORMATO 1 5 Consine l# '#nti!#! !e#neos !el Fo%"#to 1 :ue (%esent# 'on el $o%"ul#%io. De no +#)e%%e'i)i!o !on#'iones en el ee%'i'io %#v#)le (o% lo 'u#l !e)#(%esent#% el Fo%"#to 1* !e)e%& 'onsin#% 3 'e%o2.RUBRO I @ DONACIONES RECIBIDAS EN EL EERCICIO GRAABLEEl v#lo% !e l#s !on#'iones !e)e se% e(%es#!o en Nuevos Solessin '


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GENERALES@I. El (%esente $o%"ul#%io se utili9#%& (#%# :ue los !on#t#%ios :ue 'uenten 'on l# '#li$i'#'i,n(%o(o%'ion#!# (o% el Ministe%io !e E'ono"-# y Fin#n9#s'o"o (e%'e(to%# !e !on#'iones 'u"(l#n 'on in$o%"#% so)%e l# #(li'#'i,n :ue* en elee%'i'io %#v#)le #l 'u#l 'o%%es(on!e l# !e'l#%#'i,n* +u)iesen!#!o # los $on!os y )ienes %e'i)i!os en !on#'i,n en ese ee%'i'io o en ee%'i'ios#nte%io%es.II. L# in$o%"#'i,n se !e)e%& 'onsin#% # "&:uin# o "#nus'%ito 'on let%# ti(o i"(%ent#. En'#so !e no +#)e% %e'i)i!o !on#'iones o %e#li9#!o #(li'#'i,n!e l#s "is"#s en el ee%'i'io :ue se !e'l#%#* !e)e%& 'onsin#% 3 'e%o2 en l#s '#sill#s'o%%es(on!ientes.

III. Este $o%"ul#%io se !e)e%& (%esent#% en !os 42 ee"(l#%es* o%iin#l y 'o(i#*!e)i!#"ente llen#!o y $i%"#!o (o% el %e(%esent#nte le#l !el !on#t#%io%eist%#!o en el RUC* #nte l# Mes# !e 0#%tes !e !e(en!en'i# !e l# SUNAT :ue'o%%es(on!# #l !o"i'ilio $is'#l !el !on#t#%io.I. El !on#t#%io "#nten!%& # !is(osi'i,n !e l# SUNAT l# !o'u"ent#'i,n sustent#to%i# !e'#!# !on#'i,n %e'i)i!# !u%#nte el ee%'i'io %#v#)le :uese !e'l#%#* #s- 'o"o !e su #(li'#'i,n.INSTRUCCIONES

RUBRO I @ INFORMACIN DE LOS DONANTES CUKO MONTO TOTAL DEDONACIONES EN EL EERCICIO SU0ER c UIT@IDENTIFICACIN DEL DONANTE ALOR DE LAS DONACIONES RECIBIDASDOCUMENTO1.TI0OT#)l# 124. N]MERO. A0ELLIDOS K NOMBRES* DENOMINACIN O RAN SOCIAL. EN DINERO OTTULOS ALORES. EN BIENESMUEBLES. EN BIENESINMUEBLES6. MONTO TOTAL DELAS DONACIONES0OR DONANTESu"#% '#sill#s !e l#s 'olu"n#s * y 213 13 13 61311 11 11 61114 14 14 6141 1 1 611 1 1 611 1 1 611 1 1 6116 16 16 6161 1 1 6118 18 18 61843 43 43 64341 41 41 64144 44 44 6444 4 4 64SUB TOTAL DEL ANEVO @ 33 33 33 633FORMULARIO DIS0ONIBLE EN SUNAT IRTUAL@ ```.SUNAT.GOB.0E 0ARACONSIGNAR CORRECTAMENTE LA INFORMACIN SRASE LEER LASINSTRUCCIONESSUNAT

FORMATO 1

FOLIO USO SUNAT2ANEVO N!eFONDOS K BIENES RECIBIDOS EN DONACINR U C36 EERCICIO 34 N ] M E R O GRAABLE18 4331 31 31 63134 34 34 6343 3 3 631 DATOS DEL RE0RESENTANTE LEGAL

Sello !e %e'e('i,nA0ELLIDOS K NOMBRESDOCUMENTO DE IDENTIDADRUBRO II @ LLENAR ]NICAMENTE SI SE TRATA DEL ]LTIMO ANEVO DEL FORMATOCONSOLIDADO DE LASDONACIONES EFECTUADAS 0ORDONANTES NO IDENTIFICADOSMONTO TOTAL DE LASDONACIONES DELEERCICIO GRAABLE C#s. 31^C#s. 34^ dC#s. 33 Aneos2 C#s. 31^C#s. 34^dC#s. 33 Aneos2 C#s. 31^C#s .34^ dC#s. 33 Aneos2 C#s. 631^C#s. 634^ dC#s.

633 Aneos2T%#sl#!#% # C#sill# 133 !el F. 632 T%#sl#!#% # C#sill# 433 !el F. 632 T%#sl#!#% # C#sill#33 !el F. 632 T%#sl#!#% # C#sill# 33 !el F. 632CONSOLIDADO DE LASDONACIONES DE DONANTESIDENTIFICADOS* NO SU0ERIORES Ac UITF I R M A

1/1.1 INTRODUCCINEl #%t. 5A !el D.S. 3654335EF !e 6553* in'o%(o%#!o (o% D.S. 1654335EF !e 1851353*!is(one :ue l# SUNAT !e)e (u)li'#% #nu#l"ente l# %el#'i,n@ #2 !e l#s E"(%es#s !el Siste"#Fin#n'ie%o y !e los "e!ios !e (#o 'on los :ue se en'uent%#n #uto%i9#!#s # o(e%#%7 )2 l#se"(%es#s no (e%tene'ientes #l Siste"# Fin#n'ie%o* 'uyo o)eto (%in'i(#l se# l# e"isi,n y#!"inist%#'i,n !e t#%et#s !e '%

1/1.4 SUETOS OBLIGADOSLos suetos o)li#!os # (%esent#% est# !e'l#%#'i,n in$o%"#tiv# son l#s e"(%es#s )#n'#%i#s*e"(%es#s $in#n'ie%#s* '##s "uni'i(#les !e #+o%%o y '%


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1/1. CONTENIDO DE LA DECLARACINL# !e'l#%#'i,n !e)e 'onsin#% l# siuiente in$o%"#'i,n Res. 465433/SUNAT !e 51353* #%t.12@#. Los Me!ios !e 0#o 'on los :ue se en'uent%#n #uto%i9#!#s # o(e%#%.). L# %el#'i,n !e l#s e"(%es#s no (e%tene'ientes #l Siste"# Fin#n'ie%o* 'uyo o)eto(%in'i(#l se# l# e"isi,n y #!"inist%#'i,n !e t#%et#s !e '%

1/4.1 INTRODUCCINL# Uni'# Dis(osi'i,n Fin#l !e l# Res. 65433/SUNAT !e 1553 est#)le'e el "e!io*$o%"# y 'on!i'iones en :ue l#s e"(%es#s )#n'#%i#s !o"i'ili#!#s en el (#-s* :ue tuvie%#n

l# 'on!i'i,n !e B#n'os T%#ns$e%ente en o(e%#'iones 'on C#%t#s !e C%

!e)en 'u"(li% 'on (%esent#% un# !e'l#%#'i,n in$o%"#tiv# !e l#s in!i'#!#s o(e%#'iones # l#SUNAT.

1/4.4 SUETOS OBLIGADOSLos suetos o)li#!os # (%esent#% est# !e'l#%#'i,n in$o%"#tiv# son l#s e"(%es#s )#n'#%i#s!o"i'ili#!#s en el (#-s :ue ten#n l# 'on!i'i,n !e B#n'o T%#ns$e%ente en o(e%#'iones 'onC#%t#s !e C%

=4.1 N"e%o !e RUC !el B#n'o T%#ns$e%ente.4.4 In$o%"#'i,n so)%e l# C#%t# !e C%

1/.1 INTRODUCCIN


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A $in !e 'ont#% (e%i,!i'# y siste"&ti'#"ente 'on in$o%"#'i,n so)%e l#s o(e%#'iones(#t%i"oni#les !e los !eu!o%es t%i)ut#%ios :ue 'o#!yuve en l# !ete%"in#'i,n !e su situ#'i,ne'on,"i'# o $in#n'ie%# y # $in !e o%ient#% "eo% y !#% "&s e$i'#'i# # sus $un'iones$is'#li9#!o%#s* l# SUNAT +# est#)le'i!o :ue los not#%ios !e)en !e'l#%#% #nu#l"ente los#'tos y 'ont%#tos 'ele)%#!os #nte ellos :ue ve%sen so)%e t#les o(e%#'iones* l#sle#li9#'iones !e li)%os y %eist%os y !e $o%"ul#%ios %eist%#les :ue +u)ie%#n %e#li9#!o* #s-'o"o l# t%#ns$e%en'i# !e )ienes "ue)les %eist%#)les o no %eist%#)les en l#s :ue +u)ie%#n(#%ti'i(#!o.L# Res. 151888/SUNAT !e 1514588 y sus "o!i$i'#to%i#s %eul#n l# !eno"in#!#De'l#%#'i,n Anu#l !e Not#%ios. Est# !e'l#%#'i,n tiene '#%&'te% !e !e'l#%#'i,n u%#!#'on$o%"e # lo !is(uesto (o% el #%t. !el C,!io y se %ie (o% l#s no%"#s !e su%el#"ento 5 Res. 1588/SUNAT* #%t. 4.1/.4 SUETOS OBLIGADOS K EVCLUIDOSSe en'uent%#n o)li#!os # (%esent#% l# !e'l#%#'i,n los not#%ios # nivel n#'ion#l :ue*!u%#nte el ee%'i'io* +#y#n %e#li9#!o 'u#n!o "enos@ i2 un# #uto%i9#'i,n !e li)%os y%eist%os7 ii2 oto%#!o (o% lo "enos un# es'%itu%# ()li'# :ue 'onten# o(e%#'iones(#t%i"oni#les7 iii2 +#y#n le#li9#!o un $o%"ul#%io %eist%#l o* iv2 +#y#n (#%ti'i(#!o en l#t%#ns$e%en'i# !e )ienes "ue)les %eist%#)les o no %eist%#)les 5 Res. 1588/SUNAT !e151451888* #%t. 1* in'. #2 "o!i$. (o% Res. 54333/SUNAT !e 651533* #%t. 17 y* #%t. "o!i$.(o% Res. 65433/SUNAT !e 1553* #%t. 4.Los not#%ios :ue no se en'uent%#n en ninun# !e l#s situ#'iones #ntes !es'%it#s* est#%&ne'e(tu#!os !e (%esent#% l# !e'l#%#'i,n (e%o !e)e%&n (%esent#% el $o%"#to !eno"in#!o=Const#n'i# !e no tene% in$o%"#'i,n # !e'l#%#%> 5 Res. 1588/SUNAT* #%t. * 4!o.(&%%#$o* "o!i$. (o% Res. 65433/SUNAT* #%t. 4.De'l#%#'i,n !e los not#%ios :ue se en'#%uen !el o$i'io y 'ie%%e !e %eist%os !e los not#%ios'es#!osLos not#%ios :ue se en'#%uen !el o$i'io y 'ie%%e !e %eist%os !e los not#%ios 'es#!os*!e)e%&n (%esent#% l# !e'l#%#'i,n o l# 'onst#n'i# !e no tene% in$o%"#'i,n # !e'l#%#%*'o%%es(on!iente #l ee%'i'io en el :ue se (%o!uo el 'ese. A!e"&s* si #l "o"ento !el 'eseno +u)ie%# ven'i!o el (l#9o (#%# l# (%esent#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n o 'onst#n'i# !e notene% in$o%"#'i,n # !e'l#%#% !el ee%'i'io #nte%io%* !e)e%&n 'u"(li% 'on (%esent#% l#!e'l#%#'i,n o # l# 'onst#n'i#* !e 'o%%es(on!e% 5 Res. 1588/SUNAT* #%t. * e%. (&%%#$o*"o!i$. (o% Res. 65433/SUNAT* #%t. 4.1/. INFORMACIN JUE SE DEBE DECLARARSen in!i'#'i,n :ue $iu%# en el 0DT* en l# !e'l#%#'i,n se !e)e 'onsin#% los !#tos !ei!enti$i'#'i,n !el not#%io* #(elli!os* no")%es y n"e%o !e RUC7 el ee%'i'io #l :ue'o%%es(on!# l# !e'l#%#'i,n7 l#s #uto%i9#'iones !e li)%os y %eist%os y l#s o(e%#'iones(#t%i"oni#les :ue 'onsten en es'%itu%# ()li'#.

Auto%i9#'iones !e li)%os y %eist%osSe !e)e !e'l#%#% l# le#li9#'i,n !e li)%os !e #'t#s* #s- 'o"o !e los li)%os y %eist%osvin'ul#!os # #suntos t%i)ut#%ios e$e'tu#!# #l #"(#%o !e lo !is(uesto en l# Res. 54333/SUNAT 5 Res. 1588/SUNAT* #%t.1* in'. e2* in'o%(. (o% Res. 1854333/SUNAT !e 485

14533* #%t. 4.A'tu#l"ente l# %e$e%en'i# #l "en'ion#!o !is(ositivo !e)e enten!e%se +e'+# # l# Res. 45433/SUNAT !e 4651453 :ue %eul# los li)%os y %eist%os vin'ul#!os 'on #suntost%i)ut#%ios.De'l#%#'i,n !e o(e%#'iones (#t%i"oni#les0#%# e$e'tos !e l# !e'l#%#'i,n se entien!e (o% o(e%#'iones (#t%i"oni#les =# los #'tos :ueten#n 'o"o o)eto l# t%#ns$e%en'i# o 'esi,n !e )ienes* ent%e ellos* #'tos :ue su(onen l#t%#ns$e%en'i# !e )ienes* "ue)les o in"ue)les* t#les 'o"o 'o"(%# vent#* !on#'i,n*(e%"ut# y #nti'i(o !e le-ti"#* #'tos :ue su(onen l# 'onstitu'i,n o etin'i,n !e !e%e'+os%e#les !e uso* usu$%u'to y su(e%$i'ie7 #'tos :ue su(onen l# 'onstitu'i,n* "o!i$i'#'i,n oetin'i,n !e !e%e'+os %e#les !e #%#nt-#7 #%%en!#"iento y #%%en!#"iento $in#n'ie%o7'ont%#tos !e "utuo7 $i!ei'o"iso7 'ont%#tos !e 'ol#)o%#'i,n e"(%es#%i#l> 5 Res. 1588/SUNAT* #%t. 1* '2.* sen se# el '#so* se

!e)e%& (%esent#% el lti"o !-# +&)il !el "es !e ene%o !el ee%'i'io siuiente #l :ue'o%%es(on!# 5 Res. 1588/SUNAT !e 1514588* #%t. 8* 1e%. (&%%#$o* "o!i$. (o% Res. 354334/SUNAT !e 435534.T%#t&n!ose !e )uenos 'ont%i)uyentes* l# (%esent#'i,n se %e#li9#%& el te%'e% !-# +&)il !el "es!e $e)%e%o !el ee%'i'io siuiente #l :ue 'o%%es(on!# 5 Res. 1588/SUNAT* #%t. 8* 4!o.(&%%#$o* "o!i$. (o% Res. 354334/SUNAT* #%t. 4.De'l#%#'i,n !e los Not#%ios 'es#!osL# !e'l#%#'i,n o l# (%esent#'i,n !e l# 'onst#n'i# !e no tene% in$o%"#'i,n # !e'l#%#%* see$e'tu#%& en los (l#9os #ntes se;#l#!os* sen 'o%%es(on!#* o en el (l#9o !e 3 !-#s'ont#!os !es!e l# $e'+# en :ue se !esine #l not#%io :ue se en'#%ue !el o$i'io 5 Res. 1588/SUNAT* #%t. 8* e%. (&%%#$o* "o!i$. (o% Res. 354334/SUNAT* #%t. 4.1/.13 LUGAR DE 0RESENTACINL# !e'l#%#'i,n !e)e%& (%esent#%se en los siuientes lu#%es Res. 1588/SUNAT* #%t. 8* to.(&%%#$o* "o!i$. (o% Res. 354334/SUNAT !e 435534* #%t. 42@#. =En el '#so !e 0%in'i(#les Cont%i)uyentes* en l#s !e(en!en'i#s !e l# SUNAT !e su

u%is!i''i,n* !on!e (%esent#n sus !e'l#%#'iones "ensu#les.


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). En el '#so !e Me!i#nos y 0e:ue;os Cont%i)uyentes@).12 En l# !e(en!en'i# !e l# SUNAT o en los Cent%os !e Se%vi'ios #l Cont%i)uyente+#)ilit#!os (o% l# SUNAT 'o%%es(on!ientes # l# Inten!en'i# Reion#l u O$i'in# on#l !e su

u%is!i''i,n.).42 T%#t&n!ose !e Me!i#nos y 0e:ue;os Cont%i)uyentes !e l# Inten!en'i# Reion#l Li"#*en 'u#les:uie%# !e los Cent%os !e Se%vi'ios #l Cont%i)uyente +#)ilit#!os (o% l# SUNAT enl# 0%ovin'i# !e Li"# y en l# 0%ovin'i# Constitu'ion#l !el C#ll#o.>1/1.1 INTRODUCCINCon el o)eto !e ="eo%#% el 'ont%ol !el 'u"(li"iento !e o)li#'iones t%i)ut#%i#s>* #s-'o"o !e =in'entiv#% su2 'u"(li"iento volunt#%io>* "e!i#nte D.S. 354335EF !e 1553se +# est#)le'i!o :ue l#s (e%son#s n#tu%#les* so'ie!#!es 'onyu#les y su'esionesin!ivis#s* (%esenten #nu#l"ente # l# SUNAT in$o%"#'i,n so)%e los (%e!ios !e :ue se#n(%o(iet#%ios #l 1 !e !i'ie")%e !e '#!# #;o. L# Resolu'i,n 1835433/SUNAT !e 1651353*y "o!i$i'#to%i#s* +# #(%o)#!o l#s !is(osi'iones 'o"(le"ent#%i#s !e !i'+o !e'%etosu(%e"o.

A2 SUETOS OBLIGADOSSe en'uent%#n o)li#!os # (%esent#% l# !e'l#%#'i,n l#s (e%son#s n#tu%#les* so'ie!#!es'onyu#les :ue se en'uent%en en el %


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Los #!"inist%#!o%es :ue* # su ve9* '#li$i:uen 'o"o suetos o)li#!os v


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i%tu#l 5 Res. 1835433/SUNAT* #%t. 1* nu". 1* "o!i$. (o% Res. 4145433/SUNAT !e 1511543* #%t. 4.L# !e'l#%#'i,n se 'onsi!e%#%& no (%esent#!# 'u#n!o@#. Los #%'+ivos 'onten#n vi%us in$o%"&ti'o7). El !is:uete (%esente !e$e'tos !e le'tu%#7'. Los #%'+ivos no se#n ene%#!os (o% el 0DT 0%e!ios Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 37!. Los #%'+ivos (%esenten "o!i$i'#'iones !e 'onteni!o* lueo !e :ue el 0DT 0%e!iosFo%"ul#%io i%tu#l N[ 3 +u)ie%# ene%#!o el #%'+ivo :ue 'ontiene l# !e'l#%#'i,n7e. Los #%'+ivos +#y#n si!o "o!i$i'#!os* lueo !e se% ene%#!os (o% el 0DT 0%e!iosFo%"ul#%io i%tu#l N[ 37$. Los #%'+ivos no +#y#n si!o ene%#!os en $o%"# 'o"(let# o su t#"#;o no'o%%es(on!# #l ene%#!o (o% el 0DT 0%e!ios Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 37 y.. No se en'uent%e viente l# ve%si,n !el 0DT 0%e!ios Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 3.De (%o!u'i%se #lun# !e est#s '#us#les* l# SUNAT e"iti%& un# Const#n'i# !e Re'+#9o !el# De'l#%#'i,n !e 0%e!ios 5 Res. 1835433/SUNAT* #%t. 1* nu". .

1/1. 0LAOS 0ARA LA 0RESENTACIN DE LA DECLARACINEl #%t. 1 !e l# Res. 15433/SUNAT !e 145853 est#)le'e l# %el# ene%#l so)%e el (l#9o!e (%esent#'i,n !e l# !e'l#%#'i,n.L# SUNAT e$e'tu#%& l# !i$usi,n !e l#s $e'+#s !e ven'i"iento 'o%%es(on!ientes # '#!##;o* (u)li'&n!ol#s en SUNAT i%tu#l y en un !i#%io !e "#yo% 'i%'ul#'i,n* 'on un##nti'i(#'i,n no "eno% # los !os "eses '#len!#%io !el ini'io !e !i'+o ven'i"iento 5 Res.15433/SUNAT* #%t. 1* 4!o. (&%%#$o.De'l#%#'i,n 'o%%es(on!iente # 433 y 4336@ El D.S. 154335EF (u). 11514532 +#!e#!o sin e$e'to l# o)li#'i,n !e (%esent#% l# !e'l#%#'i,n !e los #;os 433 y 4336.1/1.8 DECLARACIONES SUSTITUTORIAS O RECTIFICATORIAS0#%# sustitui% o %e'ti$i'#% l# !e'l#%#'i,n* el !e'l#%#nte !e)e in%es#% nuev#"ente los !#tos!e l# !e'l#%#'i,n* in'lusive #:uellos :ue no se !ese# sustitui% o %e'ti$i'#%. Di'+#!e'l#%#'i,n !e#%& sin e$e'to l# lti"# !e'l#%#'i,n (%esent#!# 5 Res. 1835433/SUNAT !e1651353* #%t. 18* nu". 1.L# (%esent#'i,n !e l#s !e'l#%#'iones sustituto%i#s o %e'ti$i'#to%i#s se e$e'tu#%& !e #'ue%!o# lo siuiente Res. 1835433/SUNAT* #%t. 18* nu". 42@ Suetos :ue ten#n +#st# 43 (%e!ios@ De)e%&n utili9#% el Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 13o el 0DT 0%e!ios Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 3* in!e(en!iente"ente !el "e!io en :ue se+#y# (%esent#!o l# !e'l#%#'i,n o%iin#l. Suetos :ue ten#n "&s !e 43 (%e!ios@ Utili9#%&n ni'#"ente el 0DT 0%e!iosFo%"ul#%io i%tu#l N[ 31/4.1 INTRODUCCINEl I"(uesto # l#s E")#%'#'iones !e Re'%eo es !e (e%io!i'i!#! #nu#l y %#v# #l (%o(iet#%ioo (osee!o% !e l#s e")#%'#'iones !e %e'%eo y si"il#%es :ue 'uent#n 'on 'e%ti$i'#!o !e"#t%-'ul# o (#s#v#nte 5 D. Le. 66 !e 35145188* #%t. 17 D.S. 654335EF !e 8553*#%t. 4.

Los suetos !el i"(uesto !e)en !e'l#%#% y (##% el i"(uesto D.S. 654335EF* #%t. 82*(e%o #!e"&s !e)en (%esent#% un# !e'l#%#'i,n u%#!# in$o%"#tiv# 5 D.S. 654335EF* #%t.13.L# Res. 8154335SUNAT !e 1553 y no%"#s "o!i$i'#to%i#s es l# no%"# :ue est#)le'e el"e!io* $o%"# y 'on!i'iones en :ue se (%esent#%& l# De'l#%#'i,n u%#!# In$o%"#tiv# # :ue+#'e %e$e%en'i# el #%t. 13 !el D.S. 654335EF.

1/4.4 SUETOS OBLIGADOSLos suetos !el i"(uesto son l#s (e%son#s o)li#!#s # (%esent#% # l# SUNAT l#!e'l#%#'i,n in$o%"#tiv# !el i"(uesto 5 Res. 8154335SUNAT !e 1553* #%t. 6* 1e%.(&%%#$o.Son suetos !el i"(uesto l#s (e%son#s n#tu%#les* (e%son#s u%-!i'#s* su'esiones in!ivis#sy so'ie!#!es 'onyu#les* (%o(iet#%i#s !e l#s e")#%'#'iones #$e't#s #l I"(uesto # l#sE")#%'#'iones !e Re'%eo 12* #l 1 !e ene%o !el #;o #l :ue 'o%%es(on!# l# o)li#'i,n !et%i)ut#%i# 5 Res. 815433/SUNAT* #%t. 1 in'. 27 D.S. 654335EF* #%t. * nu". 1 y 4.

Cu#n!o se t%#ns$ie%# l# (%o(ie!#! !e l# e")#%'#'i,n #$e't#* el #!:ui%ente #su"i%& l#o)li#'i,n !e (%esent#% l# !e'l#%#'i,n in$o%"#tiv#* # (#%ti% # (#%ti% !el #;o siuiente !e(%o!u'i!o el +e'+o 5 D.S. 654335EF* #%t. * nu". .Cu#n!o l# eisten'i# !el (%o(iet#%io !e l# e")#%'#'i,n* no (u!ie%# se% !ete%"in#!#* est#%&o)li#!o # (%esent#% l# !e'l#%#'i,n in$o%"#tiv#* el (osee!o% # 'u#l:uie% t-tulo !e l#e")#%'#'i,n #$e't# 5 D.S. 654335EF* #%t. * nu". .

??????????????????????1. No se en'uent%#n #$e't#s #l i"(uesto@ l#s e")#%'#'iones !e l#s (e%son#s u%-!i'#s:ue no $o%"en (#%te !e su #'tivo $io y l#s e")#%'#'iones no o)li#!#s # "#t%i'ul#%se en l#s'#(it#n-#s !e (ue%to 5 D.S 654335EF* #%t. .

1/4. INFORMACIN A DECLARARCu#n!o se %eist%e l# e")#%'#'i,n #nte l# C#(it#n-# !e 0ue%to (o% (%i"e%# ve9* el (%o(iet#%io!e)e%& (%o(o%'ion#% # l# SUNAT l# siuiente in$o%"#'i,n Res. 815433/SUNAT* #%t. 6* nu".12@ N"e%o !e "#t%-'ul# !e l# e")#%'#'i,n %eist%#!# en l# C#(it#n-# !e 0ue%to. C#%#'te%-sti'#s !e l# e")#%'#'i,n* t#les 'o"o #;o* '#teo%-#* t#"#;o* "oto%*eisten'i# !e 'u)ie%t# inte%io% o ete%io%* (uente !e "#n!o* ent%e ot%os* !e(en!ien!o !e l#e")#%'#'i,n :ue se est< !e'l#%#n!o. #lo% !e #!:uisi'i,n !e l# e")#%'#'i,n.Cu#n!o se t%#ns$ie%e l# (%o(ie!#! !e l# e")#%'#'i,n* el t%#ns$e%ente !e)e (%o(o%'ion#% # l#SUNAT l# siuiente in$o%"#'i,n Res. 815433/SUNAT* #%t. 6* nu". 42@ N"e%o !e RUC !el #!:ui%ente* !e se% el '#so. A(elli!os y no")%es* !eno"in#'i,n o %#9,n so'i#l !el #!:ui%ente. N"e%o !e "#t%-'ul# !e l# e")#%'#'i,n t%#ns$e%i!#. #lo% !e l# t %#ns$e%en'i#. Fe'+# !e l# t %#ns$e%en'i# .Cu#n!o se '#n'el# l# "#t%-'ul#* el (%o(iet#%io !e)e (%o(o%'ion#% # l# SUNAT l# siuientein$o%"#'i,n Res. 815433/SUNAT* #%t. 6* nu". 2@ N"e%o !e "#t%-'ul# !e l# e")#%'#'i,n !#!# !e )##. N"e%o y $e'+# !e l# Resolu'i,n !e C#(it#n-# !e 0ue%to.

1/4. FORMA K 0LAO#2 Fo%"#L# !e'l#%#'i,n se (%esent#%& "e!i#nte el Fo%"ul#%io i%tu#l N[ 181* # t%#v


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#uto%i9#'i,n !e =los li)%os !e #'t#s* los li)%os y %eist%os 'ont#)les u ot%os li)%os y %eist%oseii!os (o% l#s leyes* %el#"entos o Resolu'i,n !e Su(e%inten!en'i#* vin'ul#!os ##suntos t%i)ut#%ios>. 12L# Res. 45433/SUNAT (u). 3514532 42* 'ontiene l# no%"#tiv# !e los li)%os y%eist%os vin'ul#!os # #suntos t%i)ut#%ios %el#tiv# # su #uto%i9#'i,n* (l#9os "&i"os !e#t%#so* (.En vi%tu! !e este !is(ositivo +#n :ue!#!o !e%o#!#s l#s no%"#s so)%e le#li9#'i,n !e losli)%os* %eist%os y +o#s 'ontinu#s 'onteni!#s en el D.S. 585HC !e 4558* y en l#s R.D.135DGC y 565EF.En #(li'#'i,n !e l# 1X Dis(. T%#nsito%i# !el "is"o TUO* l# in!i'#!# !e%o#'i,n +# o(e%#!o!es!e l# ent%#!# en vien'i# !e l# Res. 354333/SUNAT.4. .=En '#so el !eu!o% t%i)ut#%io lleve sus li)%os o %eist%os utili9#n!o +o#s suelt#s o'ontinu#s* se en'ont%#%& e'e(tu#!o !e llev#% Li)%o C## y B#n'os sie"(%e :ue suin$o%"#'i,n se en'uent%e 'onteni!# en el Li)%o M#yo%> 5 Res. 45433/SUNAT* #%t. 1*nu". 1.1* 4 (&%%#$o.

????????????????????

1. Est# !is(osi'i,n %ei%& !es!e el 151538 5 Res. 4354336/SUNAT !e 1514536. Noo)st#nte* los !eu!o%es t%i)ut#%ios (ue!en o(t#% (o% llev#%* 'on #nte%io%i!#! #l 151538* susli)%os y %eist%os vin'ul#!os # #suntos t%i)ut#%ios !e #'ue%!o 'on lo !is(uesto en el #%t. 14 !el# Res. 45433/SUNAT. Un# ve9 ee%'it#!# es# o('i,n no se (o!%& volve% # llev#% los li)%osy %eist%os vin'ul#!os # #suntos t%i)ut#%ios !e #'ue%!o # l# %eul#'i,n #nte%io%. As- lo (%ev< l#ni'# Dis(. Co"(le". Fin#l !e l# "en'ion#!# %esolu'i,n.En 'u#nto # l# no%"#tivi!#! #(li'#)le +#st# el 151453* en l# RTF 54588 !e 48513588 see(%es, lo siuiente@ =Jue si )ien no eiste no%"#tivi!#! #'e%'# !e lo :ue se entien!e (o%'ont#)ili!#! 'o"(let#* el #nte'e!ente "&s (%,i"o lo en'ont%#"os en el #%t-'ulo !elC,!io !e Co"e%'io !e%o#!o (o% l# Seun!# Dis(osi'i,n Fin#l !el De'%eto Ley N 4334!el 46 !e !i'ie")%e !e 18842 :ue 'l#si$i'#)# 'o"o li)%os o)li#to%ios !e 'ont#)ili!#! # losli)%os@ C##* Di#%io* M#yo%* A't#s* Invent#%ios y B#l#n'es y # los in!i'#!os (o% leyeses(e'i#les* 'o"o es el '#so !el Reist%o !e Co"(%#s y !e ent#s ...>.

1/.1 AMBITO DE A0LICACIN DE LAS REGLASL#s %el#s so)%e le#li9#'i,n !e los li)%os y %eist%os vin'ul#!os # #suntos t%i)ut#%ios son !e#(li'#'i,n # to!os ellos* e'e(to #l Li)%o !e 0l#nill#s* 'uy# le#li9#'i,n se %eul# (o% el D.S.331585TR y "o!i$i'#to%i#s 5 Res. 45433/SUNAT* #%ts. 4* nu". 4.7 * 4 (&%%.7 y * 4 (&%%.

1/.4 OBLIGACIN DE LEGALIARLOS ANTES DE SU USOLos li)%os y %eist%os !e)en se% le#li9#!os #ntes !e su uso* in'luso 'u#n!o se#n llev#!os en+o#s suelt#s o 'ontinu#s Res. 45433/SUNAT* #%t. * 1e%. (&%%.

1/. ANTE JUIWN SE EFECT]A LA LEGALIACINLos li)%os y %eist%os se%&n le#li9#!os (o% los not#%ios o* # $#lt# !e


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'. T%#t&n!ose !e li)%os y %eist%os (e%!i!os o !est%ui!os (o% siniest%o* #s#lto u ot%os*se !e)e%& (%esent#% l# 'o"uni'#'i,n est#)le'i!# en el #%t-'ulo 8>..L# R.D. 355EFC/6 !e 55 !is(uso esen'i#l"ente lo "is"o* in'luyen!o el '#so !el#s so'ie!#!es :ue se t%#ns$o%"#n # un# $o%"# so'iet#%i# !istint#7 v#le !e'i%* . Cul"in#!o el (e%-o!o oee%'i'io %#v#)le* se %e#li9#%& el 'o%%es(on!iente 'ie%%e %eist%#n!o el tot#l ene%#l.De no %e#li9#%se o(e%#'iones en un !ete%"in#!o (e%-o!o o ee%'i'io %#v#)le* se %eist%#%& l#leyen!# =SIN O0ERACIONES> en el $olio 'o%%es(on!iente.Lo !is(uesto en el (%esente in'iso iv2 no se%& eii)le # los li)%os o %eist%os :ue se llevenutili9#n!o +o#s suelt#s o 'ontinu#s. En ese '#so* l# tot#li9#'i,n se e$e'tu#%& $in#li9#!o el(e%-o!o o ee%'i'iov. En "one!# n#'ion#l y en '#stell#no* s#lvo l#s e'e('iones (%evist#s (o% el C,!ioT%i)ut#%io.'. In'lui% los %eist%os o #sientos !e #uste* %e'l#si$i'#'i,n o %e'ti$i'#'i,n :ue'o%%es(on!#n.!. Contene% $olios o%iin#les* no #!"iti.????????????????????1. Con$o%"e #l #%t. 1 !e l# Res. 45433/SUNAT !ete%"in#!os %eist%os y $o%"#tos!e)en llev#% !#tos !e '#)e'e%# #!i'ion#les. Es el '#so !el Reist%o !e Consin#'ionesnu". 8.12* !el Reist%o !e Invent#%ios 0e%"#nente #lo%i9#!o nu". 1.42* Fo%"#to =Li)%oC## y B#n'os 5 Det#lle !e los "ovi"ientos !e l# Cuent# Co%%iente> nu". 1.)2 y !elFo%"#to =Reist%o !e Invent#%io 0e%"#nente en Uni!#!es F-si'#s 5 Det#lle !el Invent#%io0e%"#nente en Uni!#!es F-si'#s> nu". 14.42.

1/.4 LIBROS EVCLUIDOS DE LA REGLARes. 45433/SUNAT* #%t. * 4 (&%%#$o@=Lo !is(uesto en el (%esente #%t-'ulo* no se%& !e #(li'#'i,n (#%#@i. El Li)%o !e A't#s !e l# E"(%es# In!ivi!u#l !e Res(ons#)ili!#! Li"it#!#* %eul#!o enl# Ley !e l# EIRL.ii. El Li)%o !e A't#s !e l# unt# Gene%#l !e A''ionist#s* %eul#!o en l# Ley Gene%#l !e

So'ie!#!es.


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iii. El Li)%o !e A't#s !el Di%e'to%io* %eul#!o en l# Ley Gene%#l !e So'ie!#!es.iv. El Li)%o !e M#t%-'ul# !e A''iones* %eul#!o en l# Ley Gene%#l !e So'ie!#!es.v. El Li)%o !e 0l#nill#s* %eul#!o (o% el De'%eto Su(%e"o N 331585TR y no%"#s"o!i$i'#to%i#s>.

1/. 0LAOS M\VIMOS DE ATRASOLos (l#9os "&i"os !e #t%#so en el llev#!o !e los li)%os y %eist%os son los se;#l#!os enel Aneo 4 !e l# Res. 45433/SUNAT #%t. 2..El in'u"(li"iento !e l# 'o"uni'#'i,n # l# SUNAT !e l# (


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=13.1 Los !eu!o%es t%i)ut#%ios se;#l#!os en el #%t-'ulo 8* ten!%&n un (l#9o !e sesent#32 !-#s '#len!#%ios (#%# %e+#'e% los li)%os y %eist%os vin'ul#!os # #suntos t%i)ut#%ios*!o'u"entos y ot%os #nte'e!entes "en'ion#!os en el #%t-'ulo #nte%io%.13.4 S,lo en el '#so :ue* (o% %#9ones !e)i!#"ente usti$i'#!#s* el !eu!o% t%i)ut#%io%e:uie%# un (l#9o "#yo% (#%# %e+#'e% los li)%os y %eist%os vin'ul#!os # #suntos t%i)ut#%ios*!o'u"entos y ot%os #nte'e!entes # :ue +#'e %e$e%en'i# el nu"e%#l #nte%io%* l# SUNAToto%#%& l# (%,%%o# 'o%%es(on!iente* (%evi# ev#lu#'i,n>.Los (l#9os se 'o"(ut#n # (#%ti% !el !-# siuiente !e o'u%%i!os los +e'+os 5 nu". 13.* lit.)2.Si los li)%os y %eist%os en los 'u#les se +#n %eist%#!o l#s o(e%#'iones !e !ete%"in#!os(e%-o!os no son %e+e'+os y so)%eviene un# $is'#li9#'i,n %es(e'to !e esos (e%-o!os*%esult#%&n (%o'e!entes los %e(#%os :ue se $o%"ulen # %#-9 !e es# situ#'i,n %es(e'to !e l#s!e'l#%#'iones (%esent#!#s (o% t#les (e%-o!os.

As-* en l# RTF 316515433 se se;#l, :ue el 'ont%i)uyente =# (es#% !e +#)e% teni!o eltie"(o su$i'iente (#%# 'u"(li% 'on l# %e$e%i!# o)li#'i,n y !e es# $o%"# 'ont#% 'on elsustento ne'es#%io (#%# #'%e!it#% l#s o(e%#'iones y 'o"(%#s 'onsi!e%#!#s (#%# e$e'to !el'%


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CODIGO LIBRO O REGISTRO INCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOSM&i"o #t%#so (e%"iti!o A'to o 'i%'unst#n'i# :ue !ete%"in# el ini'io !el (l#9o

(#%# el "&i"o #t%#so (e%"iti!o1 LIBRO CAA K BANCOS T%es 2 "eses Des!e el (% i"e% !-# +&)i l !el "essiuiente # #:u


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C#%t# 3154335SUNAT/4B3333 !e 15453@ L# (e%son# n#tu%#l :ue %e#li9# l# (%i"e%#en#en#'i,n !e un in"ue)le :ue !# o%ien # un# #n#n'i# %#v#!# 'on el I"(uesto # l#Rent#* !e)e est#% ins'%ito en el RUC* #l no en'ont%#%se en ninuno !e los su(uestos en:ue no (%o'e!e !i'+# ins'%i('i,n sen el #%t. !e l# Res. 4135433/SUNAT. Los suetos :ue =sin tene% l# 'on!i'i,n !e 'ont%i)uyentes y/o %es(ons#)les !et%i)utos #!"inist%#!os (o% l# SUNAT* ten#n !e%e'+o # l# !evolu'i,n !e i"(uestos # '#%o!e est# enti!#!* en vi%tu! !e lo se;#l#!o (o% un# ley o no%"# 'on %#no !e ley. Est#o)li#'i,n !e)e se% 'u"(li!# (#%# (%o'e!e% # l# t%#"it#'i,n !e l# soli'itu! !e !evolu'i,n%es(e'tiv#> in'. )2.Se t%#t# !e los suetos =:ue soli'iten l# !evolu'i,n !el I"(uesto Gene%#l # l#s ent#s y/oel I"(uesto !e 0%o"o'i,n Muni'i(#l #l #"(#%o !e lo !is(uesto (o% el De'%eto Leisl#tivoN 6 12 y no%"#s "o!i$i'#to%i#s y %el#"ent#%i#s> Res. 4135433/SUNAT* #%t. 4* in'.)2. Los suetos :ue =se #'o#n # Re-"enes A!u#ne%os o # los Destinos A!u#ne%osEs(e'i#les o !e E'e('i,n (%evistos en l# Ley Gene%#l !e A!u#n#s> in'. '2.Est&n e'e(tu#!os los suetos in!i'#!os en los in'isos 2 #l (2 !el #%t. !e l# Res. 4135433/SUNAT* #s- 'o"o el su(uesto se;#l#!o en el lti"o (&%%#$o !e ese #%t-'ulo 42. As- lo!is(one el #%t. 4* in'. '2 !e !i'+# %esolu'i,n. Los suetos :ue =(o% los #'tos u o(e%#'iones :ue %e#li'en* l# SUNAT 'onsi!e%ene'es#%i# su in'o%(o%#'i,n #l %eist%o> in'. !2.Estos suetos son los =:ue %e#li'en los (%o'e!i"ientos* #'tos u o(e%#'iones in!i'#!os enel Aneo > !e l# Res. 4135433/SUNAT 2. As- lo (%ev< el #%t. 4* in'. !2 !e est#%esolu'i,n.

?????????????????????1. Este !is(ositivo est#)le'e el %


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163338113 OFICINA ONAL HUANUCO1. N"e%o !e I!enti$i'#'i,n !e l# De(en!en'i#.

16/1. 0LAORes. 4135433/SUNAT* #%t. @=L# ins'%i('i,n en el RUC # :ue se %e$ie%e el #%t-'ulo 4 se llev#%& # '#)o !e #'ue%!o # losiuiente@#2 Los suetos :ue #!:uie%#n l# 'on!i'i,n !e 'ont%i)uyentes y/o %es(ons#)les !e t%i)utos#!"inist%#!os y/o %e'#u!#!os (o% l# SUNAT se ins'%i)i%&n sie"(%e :ue (%oye'ten ini'i#%sus #'tivi!#!es !ent%o !e los !o'e 142 "eses siuientes # l# $e'+# !e su ins'%i('i,n en elRUC.)2 En el '#so !e suetos :ue soli'it#n l# !evolu'i,n !el I"(uesto Gene%#l # I#s ent#s y/oI"(uesto !e 0%o"o'i,n Muni'i(#l 'onte"(l#!# en el De'%eto Leisl#tivo N 6* !ent%o !elos t%eint# 32 !-#s '#len!#%io #nte%io%es # l# (%esent#'i,n !e l# soli'itu!.'2 Los suetos* :ue no se en'uent%en ins'%itos en el RUC* :ue se #'o#n # los Re-"enes

A!u#ne%os y/u o(e%#'iones o # los Destinos A!u#ne%os Es(e'i#les o !e E'e('i,n(%evistos en l# Ley Gene%#l !e A!u#n#s* !e)e%&n e$e'tu#% l# ins'%i('i,n !ent%o !e lost%eint# 32 !-#s* y +#st# 'in'o 2 !-#s '#len!#%io #nte%io%es # l# $e'+# !e l# !estin#'i,n#!u#ne%# 'o%%es(on!iente.!2 Los suetos :ue %e#li'en #luno !e los (%o'e!i"ientos* #'tos u o(e%#'iones in!i'#!osen el Aneo N !el (%esente Rel#"ento 12* !e)e%&n ins'%i)i%se en el RUC !ent%o !e lost%eint# 32 !-#s '#len!#%io #nte%io%es # l# %e#li9#'i,n !el t%&"ite u o(e%#'i,n>.

????????????????????1.


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. Si se !esin# 'o"o %e(%esent#nte le#l # un# (e%son# u%-!i'#* #!i'ion#l"ente!e)e%& 'o"uni'#%se los !#tos !e l# (e%son# :ue ee%'e%& !i'+# %e(%esent#'i,n Res.4135433/SUNAT* #%t. 16* nu". 16.6.. In$o%"#'i,n o)li#to%i# (#%# los 'ont%i)uyentes !et#ll#!os en el Aneo !e l# Res.4135433/SUNAT Res. 4135433/SUNAT* #%t. 16* nu". 16.2. .

C2 LA RESOLUCIN DE INSCRI0CINRes. 4135433/SUNAT* #%t. 6* y (&%%#$os@=L# ins'%i('i,n !e o$i'io se%& %e#li9#!# (o% l# SUNAT y noti$i'#!# #l sueto ins'%ito "e!i#nteun# Resolu'i,n.L# %e$e%i!# Resolu'i,n (o!%& 'ontene% #!e"&s el "#n!#to !e 'o"(le"ent#% l# in$o%"#'i,nne'es#%i# (#%# e$e'tos !e l# ins'%i('i,n en el RUC* !et#ll#n!o los !#tos :ue se soli'it#n yoto%#n!o un (l#9o (#%# 'u"(li% 'on l# in!i'#!# o)li#'i,n no "eno% # 2 !-#s +&)iles*'ont#!os !es!e el !-# siuiente !e noti$i'#!#>.

A2 COMUNICACIN 0OR LOS CONTRIBUKENTES O RES0ONSABLES 16/ COMUNICACIN DE LA FUSIN ESCISIN K DEM\S FORMAS DE


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A2 COMUNICACIN 0OR LOS CONTRIBUKENTES O RES0ONSABLESLos 'ont%i)uyentes y %es(ons#)les est&n o)li#!os # 'o"uni'#% # l# SUNAT to!#"o!i$i'#'i,n :ue se (%o!u9'# en l# in$o%"#'i,n (%o(o%'ion#!# (#%# e$e'tos !el RUC!ent%o !e los (l#9os siuientes Res. 4135433/SUNAT2@ C#")io !el !o"i'ilio $is'#l o !e l# 'on!i'i,n !el in"ue)le !e'l#%#!o 'o"o !o"i'ilio$is'#l@ el !-# +&)il siuiente !e (%o!u'i!o el '#")io #%t. 44* 1e%. (&%%#$o. C#")ios !e los !#tos !e (e%son#s vin'ul#!#s !e so'ie!#!es 'onyu#les osu'esiones in!ivis#s@ en los (%i"e%os 13 !-#s +&)iles !el "es siuiente # l# $e'+# en :uese (%o!ue%on los '#")ios #%t. 4* 1e%. (&%%#$o. C#")ios !e l#s (e%son#s vin'ul#!#s # los !e"&s ti(os !e 'ont%i)uyentes y l#"o!i$i'#'i,n !e sus !#tos o l# v#%i#'i,n !e su (#%ti'i(#'i,n en el '#(it#l so'i#l !el suetoins'%ito@ en los (%i"e%os 13 !-#s +&)iles !el "es siuiente # l# $e'+# en l# 'u#l se (%o!uol# in'o%(o%#'i,n* e'lusi,n o se(#%#'i,n o* en su '#so* l# "o!i$i'#'i,n !e sus !#tos o l#v#%i#'i,n !e l# (#%ti'i(#'i,n en el '#(it#l so'i#l* 'onsi!e%&n!ose (#%# t#l e$e'to* l#s no%"#s:ue %eul#n l# "#te%i# #%t. 4. C#")io !e los !#tos !e los !i%e'to%es o "ie")%os !el Conseo Di%e'tivoest#)le'i!os (o% el #%t. 41 !e l# Res. 4135433/SUNAT@ !ent%o !e los (%i"e%os !ie9 !-#s+&)iles !el "es siuiente # l# $e'+# en :ue se (%o!uo l# "o!i$i'#'i,n #%t. 41* 1e%.(&%%#$o. Cu#l:uie% ot%# "o!i$i'#'i,n@ !ent%o !e los 'in'o !-#s +&)iles !e (%o!u'i!o el'#")io #%t. 4* in'. l2 12.

?????????????????????1. Los !e"&s in'isos !e este #%t-'ulo enun'i#n !ive%sos +e'+os "o!i$i'#to%ios !e l#in$o%"#'i,n !el RUC@ #2 A$e't#'i,n y/o eone%#'i,n !e t%i)utos7 )2 )## !e t%i)utos7 '2'#")io !e % o "e!i#nte el $o%"ul#%io :ue'o%%es(on!# ent%e los se;#l#!os (o% l# X Dis(. Fin#l !e l# Res. 4135433/SUNAT v.

16/ SUS0ENSIN TEM0O

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