MEMORIA ECONÓMICA 2015 - amec.files.wordpress.com · mayoritaria en la dotación fundacional por...
24
1 MEMORIA ECONÓMICA 2015 SESIÓN DE CLAUSTRO DE 1 DE ABRIL DE 2016
Transcript of MEMORIA ECONÓMICA 2015 - amec.files.wordpress.com · mayoritaria en la dotación fundacional por...
1
MEMORIA ECONÓMICA 2015
SESIÓN DE CLAUSTRO DE 1 DE ABRIL DE 2016
2
INTRODUCCIÓN
La Ley 11/2003, de 4 de abril, sobre Consejos Sociales y Coordinación
del Sistema Universitario de Canarias establece, en su artículo 4.1.a), que
le corresponde al Consejo Social la aprobación de las cuentas anuales de
la Universidad en los plazos establecidos en la legislación financiera de la
Comunidad Autónoma de Canarias.
De conformidad con lo establecido en el artículo 237 de los Estatutos de
la Universidad de La Laguna, aprobados por Decreto del Gobierno de
Canarias 89/2004, de 6 de julio, en su punto 3:
La elaboración de la Memoria Económica Anual corresponde al Gerente,
bajo la dirección del Rector, que la someterá al Consejo de Gobierno y al
Claustro, para su conocimiento y aprobación de la gestión económica
realizada. Posteriormente será presentada al Consejo Social para su
aprobación definitiva.
El Reglamento del Consejo de Gobierno de la Univers idad de La
Laguna , de 3 de diciembre de 2004, establece en su artículo 11. g), que
le corresponde proponer al Consejo Social la liquidación y rendición de
cuentas de la Universidad.
Y, en concreto, el Reglamento de Régimen Interior del Claustro de l a
Universidad de La Laguna , en su artículo 2. d) dispone entre sus
competencias, la de “Conocer y debatir anualmente, en sesiones
extraordinarias y preferentemente monográficas la memoria de liquidación
económica”. Es en base a este precepto por lo que se incorpora como
punto del orden del día de la sesión de hoy la Memoria económica de
2015.
Cabe destacar la peculiaridad con relación al año 2015 que, con la
celebración de elecciones a Rector, se incorpora un nuevo equipo de
Gobierno a mediados del ejercicio. A este respecto, las principales
3
contingencias con las que se encontró el equipo de Gobierno, tanto desde
el punto de vista cuantitativo como cualitativo, se encontraban en el
ámbito de las infraestructuras y la deuda tributaria de impuestos
municipales.
Las principales acciones relacionadas con el ámbito de la gestión
económico financiera desde mediados de junio se han dirigido a promover
el desarrollo de actuaciones que permitan incrementar la capacidad de
gestión financiera, así como su sostenibilidad, por tanto, actuaciones que
permitan disponer de mayor financiación, análisis de posibilidades de
ahorro, de racionalización de los gastos, identificación de gastos que no
deben ser soportados, analizando la razonabilidad y cuantías. En este
contexto, cabe destacar, la defensa por parte de esta Institución de la
exención en el pago de tributos vinculados a los inmuebles afectos al
desarrollo de los fines universitario, la estrecha colaboración con el
Gobierno de Canarias sobre la necesidad de disponer de un modelo de
financiación que permita realizar una planificación plurianual sostenible, el
incremento de financiación mediante la recepción de ingresos pendientes,
así como la defensa ante propuestas de reintegros de significativa
cuantía.
Considerando lo anterior, el cierre de este ejercicio se produce con
superávit, circunstancia que permitirá, al mantener remanente de
tesorería positivo, poder abordar la realización de actuaciones para las
que no existiera crédito, mediante crédito extraordinario o suplemento de
crédito, para gastos que puedan fundamentarse como inaplazables. La
tramitación de los créditos extraordinarios o suplementos de crédito se
aprueban, de acuerdo con lo establecido en el artículo 3.2.d) de la Ley
11/2003, de 4 de abril, sobre Consejos Sociales y Coordinación del
Sistema Universitario de Canarias, a propuesta del Consejo de Gobierno,
por el Consejo Social. Esta tramitación deberá ajustarse a la regulación
establecida en materia de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad
financiera, considerando que la Universidad de La Laguna forma parte del
Sector Administraciones Públicas de la Comunidad Autónoma de
Canarias, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo
de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC 2010).
4
A continuación se extractan aspectos relevantes de la Memoria de 2015
que conformará parte de la Cuentas Anuales, cuya tramitación se llevará
a cabo dentro los plazos establecidos por la normativa aplicable.
5
1.- ORGANIZACIÓN.
La Universidad de La Laguna es una institución de derecho público
dedicada a la docencia, al estudio y a la investigación. Se rige por la Ley
Orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, de Universidades, por la Ley
Territorial 11/2003, de 4 de abril, sobre Consejos Sociales y Coordinación
del Sistema Universitario de Canarias, y por las normas que las
desarrollan, así como por sus propios Estatutos (Decreto 89/2004, de 6 de
julio).
Según se señala en sus Estatutos, la Universidad de La Laguna es
una institución de derecho público, dotada de personalidad jurídica y
patrimonio propio, que actúa en régimen de autonomía de acuerdo con la
Constitución y las Leyes, correspondiéndole la prestación del servicio
público de la educación superior.
Las principales fuentes de financiación son ajenas, en concreto la
financiación aportada por el Gobierno de Canarias, siendo los precios
públicos la principal fuente de recursos propios.
La Universidad de La Laguna se estructura en órganos colegiados
(Consejo Social, Claustro Universitario, Consejo de Gobierno, Consejo de
Dirección, Juntas de Facultad o Escuela y Consejos de Departamentos e
Institutos) así como en órganos unipersonales (Rector, Vicerrectores,
Secretario General, Gerente, Decanos, Directores).
La Universidad de La Laguna se encuentra estructurada en 10
Centros, que son los siguientes:
• Facultad de Ciencias
• Facultad de Ciencias de la Salud
• Facultad de Ciencias Políticas, Sociales y de la
Comunicación
• Facultad de Derecho
• Facultad de Economía, Empresa y Turismo
6
• Facultad de Educación
• Facultad de Humanidades
• Escuela de Doctorado y Estudios de Posgrado
• Escuela Politécnica Superior de Ingeniería
• Escuela Superior de Ingeniería y Tecnología
La Universidad de La Laguna contó en el curso académico
2014/2015 con 21.860 alumnos. Para el curso 2015/2016 20.534
alumnos. A 31 de diciembre 2015 constaban 1.586 profesores y 839
miembros del Personal de Administración y Servicios.
El catálogo de titulaciones del curso académico 2014/2015 abarca
45 estudios oficiales de grado, 45 titulaciones de másteres oficiales,
estando 22 en proceso de extinción. Adicionalmente mencionar la
existencia de 18 programas de doctorado, 4 másteres propios, 4 títulos de
expertos, 2 diplomas de especialización y 1 certificado de formación
específica.
En cuanto a entidades dependientes, sin ánimo de lucro, La
Fundación General Universidad de la Laguna (con una participación
mayoritaria en la dotación fundacional por parte de la Universidad) y la
Fundación Canaria para el Desarrollo de la Universidad, con una
participación minoritaria.
2.- BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS
El artículo 81.4 de la Ley Orgánica de Universidades establece que
la estructura del presupuesto de las Universidades, su sistema contable, y
los documentos que comprenden sus cuentas anuales deberán
adaptarse, en todo caso, a las normas que con carácter general se
establezcan para el sector público. a los efectos de la normalización
contable, las Comunidades Autónomas podrán establecer un plan de
7
contabilidad para las Universidades de su competencia, no obstante en la
Comunidad Autónoma de Canarias no se ha establecido.
La Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de Hacienda Pública Canaria
establece en su Disposición Adicional Octava que en el marco de la
autonomía económica y financiera de las universidades, será de
aplicación a las universidades públicas canarias, el régimen
presupuestario, económico financiero, de contabilid ad y control
establecido en tal Ley .
La Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, aprueba un nuevo Plan
General de Contabilidad Pública con el carácter de plan contable marco
para todas las Administraciones Públicas, estableciendo que será de
aplicación obligatoria para las entidades integrantes del sector público
estatal a partir del 1 de enero de 2011, debiendo desarrollarse por cada
Comunidad Autónoma para su aplicación en su sector público. La Orden
del Consejero de Economía y Hacienda del Gobierno de Canarias de 30
de diciembre de 2010 establece que la Administración General de la
Comunidad Autónoma de Canarias, sus Organismos Autónomos y demás
Entidades sujetas a presupuesto limitativo continuarán aplicando las
normas contables que en la actualidad venían aplicando derivadas del
Plan General de Contabilidad Pública, aprobado por Orden del Ministerio
de Economía y Hacienda de 6 de mayo de 1994, hasta que se realicen las
adaptaciones técnicas necesarias en el Sistema de información para la
gestión económico-financiera y logística de la Comunidad Autónoma de
Canarias (SEFLOGIC) y en el Sistema de información para la gestión
económico-financiera del Servicio Canario de la Salud (TARO) y se
apruebe la adaptación a la Comunidad Autónoma de Canarias del nuevo
Plan General de Contabilidad Pública aprobado por la Orden
EHA/1037/2010, de 13 de abril.
3. NORMAS DE VALORACIÓN DEL INMOVILIZADO.-
Las cuentas anuales incluyen la valoración del inmovilizado
material por su precio de adquisición y/o valor venal (Normas de
Valoración, Plan General de Contabilidad Pública).
8
En el caso de aquellos bienes inmuebles de la Universidad que no
se dispusiera de su precio de adquisición ni su coste de producción, y el
valor venal de este tipo de bienes tampoco ofreciera una valoración
precisa de los mismos, se optó por aplicar criterios de valoración que se
aproximen lo más posible al valor del coste de producción, al amparo de
lo previsto en la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se
aprueba el Plan General de Contabilidad Pública. En este sentido la
Disposición Transitoria Segunda establece reglas específicas para la
valoración y registro de determinadas partidas. Así respecto a las
Infraestructuras (letra e), cuando la entidad opte por la incorporación en el
balance inicial de las infraestructuras, inversiones militares especializadas
o los bienes del patrimonio histórico adquiridas o construidas con
anterioridad a la entrada en vigor del Plan General de Contabilidad
Pública y no activadas, se darán de alta por su valor razonable a dicha
fecha, siempre y cuando no pudiera establecerse el valor contable
correspondiente a su precio de adquisición o coste de producción original
e importes posteriores susceptibles de activación.
Para la determinación del valor de los edificios y otras
construcciones, al desconocerse con precisión el precio de adquisición o
coste de producción, se ha realizado una aproximación al mismo
atendiendo al valor de reemplazamiento o reposición neto de la
construcción. El valor de reemplazamiento de un inmueble es la suma de
las inversiones que serían necesarias para construir, en la fecha de la
valoración, otro inmueble de las mismas características (capacidad, uso,
calidad, etc.) pero utilizando tecnología y materiales de construcción
actuales. Por su parte el valor de reemplazamiento neto o actual (VRN) es
el resultado de deducir del valor de reemplazamiento bruto la
depreciación física y funcional del inmueble en la fecha de la valoración.
En relación con los solares, ante la imposibilidad de acudir al
mismo criterio y tampoco poder acudir al valor venal, se ha procedido a
valorarlos atendiendo al valor catastral de los mismos.
Los criterios empleados para dotar amortizaciones se han
establecido atendiendo a las siguientes vidas útiles:
9
PLAZOS DE AMORTIZACIÓN
(AÑOS)
OTRO INMOVILIZADO INMATERIAL 3
DCHOS. SOBRE BIENES EN RÉGIMEN DE ARRENDAM. FINANC. 3
PROPIEDAD INTELECTUAL 3
APLICACIONES INFORMÁTICAS 4
PROPIEDAD INDUSTRIAL 3
GASTOS EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO 3
OTRO INMOVILIZADO MATERIAL 10
ELEMENTOS DE TRANSPORTE 10
EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN 4
MOBILIARIO 10
UTILLAJE 8
INSTALACIONES TÉCNICAS 4
CONSTRUCCIONES 50
La dotación a la amortización del ejercicio 2015 asciende a
8.168.396,40€.
4.- CRITERIOS DE PROVISIÓN DE RIESGOS Y
RESPONSABILIDADES
Se han incluido dentro de la dotación a la provisión aquellos
importes que podrían ser exigibles a la Universidad como consecuencia
de la resolución de litigios en vía administra o jurisdiccional, y que de
10
resolverse en contra generarían una obligación de pago a favor de la
Universidad.
De entre las distintas provisiones vigentes, hay tres cuantías que
deben destacarse por su importancia.
Con Ayuntamiento de la Laguna en el ejercicio 2015, consta una
deuda tributaria por 10.47.717,16 € derivados de tributos municipales
liquidados, principalmente por el Impuesto de Bienes Inmuebles. En
diciembre de 2015 se ha solicitado la exención ante el Ayuntamiento de
La Laguna, tanto para ejercicios futuros, como para los ejercicios pasados
no prescritos. Actualmente estamos a la espera de su pronunciamiento,
para lo cual se ha solicitado la suspensión de la ejecución de la deuda. Se
estima que la conclusión se obtendrá antes del 30 de junio.
Existe, asimismo, un procedimiento judicial iniciado a instancia del
Ayuntamiento de la Laguna derivado de la solicitud a la Comunidad
Autónoma Canaria (y solidariamente a la Universidad de la Laguna) del
justiprecio derivado de la expropiación de unos terrenos cuyo beneficiario
era la Universidad. La cuantía del litigio asciende a 4.941.676,58.
Actualmente se encuentra recurrida por el Gobierno Autónomo ante el
Tribunal Supremo.
Por último la exigencia a la Universidad con carácter subsidiario de
las cantidades debidas a la Seguridad Social por una empresa
adjudicataria de un contrato, (en la actualidad existe sentencia de la Sala
de lo Contencioso Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de
Canarias de 29 de sept de 2014, por la que se estima parcialmente el
recurso de apelación interpuesto por esta Universidad contra la sentencia
de 30 de nov de 2012 del juzgado de lo Contencioso Administrativo nº3 de
Santa Cruz de Tenerife ), asciende a 957.533,04 €.
5.- EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
El estado de liquidación del presupuesto presenta, de acuerdo con
la estructura presupuestaria establecida, el importe de los créditos
iniciales para el ejercicio 2015 y las modificaciones de crédito aprobadas
11
durante el ejercicio, así como las obligaciones reconocidas, los pagos
realizados y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre de
2015.
Los créditos inicialmente aprobados ascendieron a la cantidad de
135.690.234,88 €. Las modificaciones presupuestarias realizadas en el
ejercicio se elevaron a 30.624.865,81€. Los créditos definitivos se situaron
en 166.315.100,69 €.
Las obligaciones reconocidas netas supusieron 143.863.678,08 €,
siendo los pagos líquidos totales de 137.010.998,02 €, quedando
pendiente de pago 6.852.680,06 €. Las cifras mencionadas quedan
reflejadas en el cuadro que a continuación se presenta por Capítulos:
12
GASTOS
13
Atendiendo a la clasificación económica de los gastos cabe destacar tres
de los capítulos, en los que se concentra la mayor parte de los créditos
del presupuesto definitivo, el 96,90%. Corresponden estos capítulos a
personal (68,64%), gastos en bienes corrientes y servicios (11,26%) e
inversiones reales (17%).
El nivel de ejecución del capítulo I ascendió al 95,57% (109.099.061,49
€). En cuanto a la diferencia en ejecución de capítulo de gastos respecto
al ejercicio anterior, estriba principalmente en que en el ejercicio 2014 se
imputó el pago de cargas sociales para 13 meses, cuando en ejercicio
2015 se han imputado 12, así como el efecto derivado de las jubilaciones
del ejercicio. El montante de crédito en el capítulo no ejecutado supone un
3,04% del crédito definitivo total (un 3,72% respecto del crédito inicial).
Con la presupuestación de capítulo I se cubre toda la plantilla
presupuestaria, aunque no se encuentren cubiertas la totalidad de las
plazas.
El siguiente capítulo que destaca por su cuantía es el capítulo 6-
Inversiones reales, que parte de un presupuesto inicial de 3.004.057,89 €
y tras las modificaciones presupuestarias resulta finalmente en
28.278.672,89 €. Se trata en su mayor medida en gastos
correspondientes a proyectos de investigación, esto es, financiación
afectada, cuyo plazo de ejecución depende de cada proyecto, de ahí que
el grado de ejecución sea notablemente inferior ascendiendo a un
49,88%. No obstante, la cifra inicial, correspondiente a fondos
bibliográficos e inversiones para infraestructuras sí que fue ejecutado
prácticamente en su totalidad, quedando como remanentes los créditos
vinculados a financiación afectada.
En cuanto al capítulo de gastos corrientes en bienes y servicios, se
incrementa a lo largo del ejercicio en 1.089.602,43 €, correspondientes a
financiación afectada. El crédito que queda sin ejecutar a final de año se
corresponde con financiación afectada.
14
A continuación se expone la evolución de las obligaciones reconocidas en
los últimos años:
Obligaciones Reconocidas
2011 2012 2013 2014 2015
Cap 1 114.176.377 108.141.232 110.969.278 111.936.673 109.099.061
Cap 2 17.920.540 16.276.403 15.910037 16.473.012 17.441.534
Cap 3 14.433 16.584 61.896 39.489 63.544
Cap 4 3.191.528 2.737.040 2.185.211 2.643.910 2.283.725
Cap 5
Cap 6 26.691.515 19.106.342 18.858.592 13.984.786 14.104.155
Cap 7 43.706 56.896 23.923
Cap 8 906.896 731.103 677.570 2.237.407 688.480
Cap 9 1.279.704 557.743 183.177
TOTAL 162.944.995 147.065.600 149.693.211 147.873.023
143.863.678
Las principales diferencias respecto a la ejecución del ejercicio anterior
radican en el capítulo I y en el capítulo VIII, dado que en Capítulo II y VI
se ha incrementado el nivel de ejecución.
15
6. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA
La Universidad en su condición de Administración Pública se
somete a la legislación de contratos previstos para el conjunto del sector
público, constituido esencialmente por el Texto Refundido de la Ley de
Contratos del Sector Público (aprobado por Real Decreto Legislativo
3/2011, de 14 de noviembre), así como por las normas dictadas por la
Universidad en relación con su organización específica.
En este sentido el resumen de la actividad contractual desarrollada
a lo largo del ejercicio es la siguiente:
16
TIPO DE CONTRATO
Nº Importe adjudicación Nº
Importe
adjudicación Nº
Importe
adjudicación Nº
Importe
adjudicación
- De obras 1 5.703.692,88 € 2 108.995,28 € 3 5.812.688,16 €
- De suministros (investigación) 10 2.329.090,89 € 11 1.111.262,37 € 21 3.440.353,26 €
- De suministros (otros suministros) 0 0,00 € 3 85.912,50 € 4 280.377,09 € 10 366.289,59 €
- De servicios 10 6.346.237,19 € 2 63.600,00 € 12 6.409.837,19 €
- De gestión de servicios públicos
- De concesión de obras públicas
- De colaboración entre el sector público y
el sector privado
- Patrimoniales
- Administrativos Especiales 1 2.002,00 1 2.002,00
22 14.381.022,96 € 18 1.369.770,15 € 4 280.377,09 € 47 16.031.170,20 €
FORMAS DE ADJUDICACIÓN
ABIERTO TOTALNEGOCIADO CENTRALIZADO
TIPO DE CONTRATO
Nº Importe licitación Nº
Importe
licitación Nº
Importe
adjudicado
- De obras 1 6.710.226,92 € 2 119.313,08 € 3 5.812.688,16 €
- De suministros (investigación) 2 1.262.263,30 € 21 2.392.547,70 € 21 3.440.353,26 €
- De suministros (otros suministros) 1 55.000,00 € 6 378.134,78 € 7 366.289,59 €
- De servicios 6 5.865.716,42 € 9 1.461.003,52 € 10 6.409.837,19 €
- De concesión de obras públicas
- De colaboración entre el sector público y
el sector privado
- De gestión de servicios públicos
- Patrimoniales
- Administrativos Especiales 0 0 3 54.800,00 1 2.002,00
8 12.630.943,34 41 4.405.799,08 42 16.031.170,20
CONVOCADO EN EL
EJERCICIO
ADJUDICADO EN EL
EJERCICIO
PENDIENTE DE ADJUDICAR A 1
DE ENERO
7. - MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
La cuantía y finalidad de los créditos contenidos en los
presupuestos de gastos sólo podrán ser modificadas durante el ejercicio,
dentro de los límites y con arreglo al procedimiento establecido, mediante:
• Transferencias.
17
• Generaciones.
• Ampliaciones.
• Créditos extraordinarios y suplementos de crédito.
• Incorporaciones.
Las modificaciones de los créditos para el presupuesto de gastos
de la Universidad realizadas a lo largo del 2015 fueron las siguientes
(agrupadas conforme a la clasificación económica por artículos):
ARTÍCULO Crédito Inicial Transferencias Incorporacione s Creditos Credito Totalde Credito de Credito Generados
10 ALTOS CARGOS 73.224,48 0,00 0,00 0,00 73.224,4812 FUNCIONARIOS 75.228.642,94 -109.036,98 1.190.378,26 0,00 76.309.984,2213 LABORALES 12.001.496,58 17.149,38 2.600,83 0,00 12.021.246,7914 OTRO PERSONAL 14.268.739,42 -14.000,00 0,00 0,00 14.254.739,4215 INCENTIVOS AL RENDIMIENTO 79.587,29 -31.758,74 0,00 0,00 47.828,5516 CU. PR. Y GASTOS SOCIALES 10.589.142,85 143.246,61 0,00 405.173,42 11.137.562,8819 CO. 91 ME. AD. R.D. 3.89 302.755,97 6.899,73 0,00 0,00 309.655,7020 ARRENDAMIENTOS 107.203,46 0,00 0,00 0,00 107.203,4621 RE. MA. Y CONSERVACIÓN 1.700.742,43 -54.779,02 0,00 283.051,02 1.929.014,4322 MA. SUMINISTROS Y OTROS 15.059.807,94 -784.856,69 1.036.883,23 627.248,09 15.939.082,5723 IN. PO. RA. DEL SERVICIO 690.502,39 -17.944,20 0,00 0,00 672.558,1925 CO. DE AS. SANITARIA 78.750,00 0,00 0,00 0,00 78.750,0033 DE PR. DEL EXTERIOR 72.867,53 0,00 0,00 0,00 72.867,5341 A OR. AU. ADMINISTRATIVOS 14.300,28 0,00 0,00 0,00 14.300,2848 A FA. E IN. SI. FI. DE L. 1.014.232,08 -99.792,01 1.656.710,88 1.093.077,00 3.664.227,9562 IN. NU. AS. AL FU. 2.475.475,73 931.050,82 171.314,16 102.953,56 3.680.794,2763 IN. DE RE. AS. AL FU. ... 100.000,00 -54.133,20 0,00 33.133,20 79.000,0064 IN. DE CA. INMATERIAL 428.582,16 67.954,30 15.550.548,50 8.471.793,66 24.518.878,6283 CO. DE PR. FU. DE. SE. P. 1.200.000,00 0,00 0,00 0,00 1.200.000,0091 AM. PRÉSTAMOS INTERIOR 204.181,35 0,00 0,00 0,00 204.181,35TOTAL (Euros) 135.690.234,88 0,00 19.608.435,86 11.016.429,95 166.315.100,69
8.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
El estado de liquidación del presupuesto presenta, de acuerdo con
la estructura presupuestaria establecida, el importe de los créditos
iniciales para el ejercicio 2015, las modificaciones de créditos para gastos
18
con efecto en el presupuesto de ingresos, así como los derechos
reconocidos netos, los ingresos líquidos, y los derechos pendientes de
cobro el día 31 de diciembre.
Las previsiones iniciales aprobadas importan la cantidad de
135.690.234,88 €, las modificaciones presupuestarias se elevaron a
30.624.865,81 €, con lo que las cuantías definitivas ascendieron a
166.315.100,69 €. Los derechos reconocidos netos ascienden a
149.450.350,50 €, siendo la recaudación neta de 145.041.548,45€, por lo
que los derechos reconocidos pendientes de cobro a 31 de diciembre de
2015 se elevan a 4.408.802,05 €.
Las cifras anteriores quedan reflejadas en el cuadro que a
continuación se presenta por capítulos:
19
INGRESOS
20
Respecto a los ingresos del capítulo III, los derechos reconocidos netos
han supuesto al cierre del ejercicio un 15,05% del total del presupuesto
definitivo y un 16,74% del total de los derechos reconocidos netos,
suponiendo una cifra, suponiendo un incremento de un 21,22% por
encima de la previsión de ingresos inicial en el ejercicio 2015. Si el
análisis lo focalizamos a la cifra global de ingresos por operaciones
corrientes, observamos que la diferencia respecto de la previsión inicial ha
ascendido a 6.091.070,55 €, un 4,53% superior, diferencia a favor de la
Universidad de La Laguna. Esta diferencia en los derechos reconocidos
netos se produce cerca de la fecha del cierre del ejercicio,
fundamentalmente a partir de la segunda quincena de noviembre en el
capítulo III. A continuación se expone la evolución del capítulo III en los
últimos ejercicios.
2011 2012 2013 2014 2015 Previsión Ingresos capítulo III 21.958.882,00 21.458.882,58 21.444.482,00 21.442.871,00 20.642.871,13 Previsión definitiva 23.257.290,71 22.789.271,93 22.488.766,82 23.126.148,00 23.079.576,81 Dchos recndos netos Capítulo III 17.769.364,62 20.232.734,64 21.320.497,09 23.256.643,00 25.024.652,33
-4.189.517,38 -1.226.147,94 -123.984,91 1.813.772,00 4.381.781,20 -19,08% -5,71% -0,58% 8,46% 21,23%
La obtención de ingresos al final del ejercicio por encima de lo estimado,
automáticamente no supone la generación de crédito para gastos, dado
que, al cierre del ejercicio, aquellos créditos que no estén afectos al
cumplimiento de las obligaciones reconocidas, quedan anulados de pleno
derecho. En todo caso, los recursos derivados de derechos reconocidos,
recaudados y no aplicados, pasan a formar parte del remanente de
tesorería.
21
9. RESULTADO PRESUPUESTARIO.
El estado del resultado presupuestario presenta una serie de
márgenes o magnitudes que establecen en qué medida los derechos
reconocidos han sido suficientes para financiar las obligaciones
reconocidas durante el ejercicio. Estas magnitudes son las siguientes:
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO:
Se determina por la diferencia entre la totalidad de ingresos
presupuestarios realizados durante el ejercicio (excluidos los derivados de
la emisión y creación de pasivos financieros) y la totalidad de gastos
presupuestarios del mismo (excluidos los derivados de la amortización y
reembolso de pasivos financieros).
En el modelo de estado se desagrega el resultado según su
naturaleza:
- Operaciones no financieras: es la diferencia entre los derechos
presupuestarios reconocidos y las obligaciones reconocidas con cargo a
los capítulos 1 a 7 del presupuesto de ingresos y gastos respectivamente.
A su vez el resultado por operaciones no financieras se puede
analizar distinguiendo entre operaciones corrientes y de capital:
• El saldo de operaciones corrientes se obtiene por la
diferencia entre los ingresos corrientes representados por
los capítulos (III, IV, V), y los gastos corrientes
representados por los capítulos (I, II, III, IV).
• El saldo de operaciones de capital se obtiene por la
diferencia entre los ingresos de capital representados por los
capítulos (VI y VII), y los gastos de capital representados
por los capítulos (VI y VII).
- Operaciones con activos financieros: es la diferencia entre los
derechos presupuestarios reconocidos y las obligaciones reconocidas con
cargo al capítulo 8 del presupuesto de ingresos y gastos respectivamente.
22
VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS:
Se determina por diferencia entre la totalidad de ingresos
presupuestarios consecuencia de emisión o creación de pasivos
financieros, y la totalidad de gastos presupuestarios consecuencia de la
amortización o reembolso de pasivos financieros; representados por el
capítulo 9 de ingresos.
SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO:
Se obtiene como resultado de acumular al resultado presupuestario
la variación neta de pasivos financieros.
De forma analítica, el resultado presupuestario del ejercicio 2015
puede representarse de la siguiente manera:
DESCRIPCIÓN DERECHOS NETOS OBLIGAC. NETAS
OPERACIONES NO FINANCIERAS 146.731.176,52 142.992.020,73
CAP. I 109.099.061,49
CAP. II 17.441.534,12
CAP. III 25.024.652,33 63.544,63
CAP. IV 114.560.019,11 2.283.725,45
CAP. V 996.633,99
CAP. VI 14.104.155,04
CAP. VII 6.149.871,09
OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS 690.007,37 688.480,08
CAP. VIII 690.007,37 688.480,08
RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 147.421.183,89 143.680.500,81
VARIACION NETA DE PASIVOS FINANCIEROS 2.029.166,61 183.177,27
CAP. IX 2.029.166,61 183.177,27
SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 149.450.350,50 143.863.678,08 5.586.672,42
Desv.financ. + por gastos con finan.afectada -7.213.072,32
Desv.finan. – por gastos con financ.afectada 6.877.444,63
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
5.251.044,73
23
10.- ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD
FINANCIERA
La Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera, Ley 2/2012 de 27 de abril, establece que el subsector
Administraciones Públicas conforme a la delimitación establecida por el
Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, deberá ejecutar
los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o
ingresos en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la
normativa europea.
Por su parte el Real Decreto-ley 14/2012, de 20 de abril, de
Medidas Urgentes de Racionalización del Gasto Público en el Ámbito
Educativo, modifica la Ley Orgánica de Universidades, estableciendo que
los presupuestos y sus liquidaciones harán una referencia expresa al
cumplimiento del equilibrio y sostenibilidad financieros.
La ejecución del presupuesto del ejercicio 2015 pone de manifiesto
que el presupuesto se ha liquidado con una capacidad de financiación
que asciende a 3.739.155,79 €.
Los ajustes que deben realizarse sobre esta cifra son los
siguientes:
- Obligaciones reconocidas en el año 2015 de gastos procedentes
de ejercicios anteriores: 110.966,55 €.
- Gastos realizados en el ejercicio 2015 que no se han imputado al
ejercicio económico: 79.579,91 €
- Ajustes del criterio de caja del capítulo 1, 2 y 3: El ajuste viene
determinado por la diferencia entre los derechos reconocidos y la
recaudación total en caja correspondiente a dichos ingresos, tanto del
presupuesto corriente como de ejercicios cerrados.
Los derechos reconocidos han sido 25.024.652,33€. Sin embargo,
los cobros de presupuesto corriente han sido 24.713.558,95€ a los que
habría que sumarle los cobros de presupuesto cerrado que ascienden a
550.489,77€. Esto asciende a un total de 25.264.048,72€.
24
Por tanto, como los ingresos son superiores a los derechos
reconocidos, habría que incrementar el superávit en nuestro caso.
Como consecuencia, la capacidad de financiación de la
Universidad de la Laguna se eleva a 3.947.165,54 € un, 2,37%
respecto del crédito definitivo total.
