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CIFRAS FISCALESGOBIERNO CENTRAL

DICIEMBRE 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

2020

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Diciembre2020

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CIFRAS FISCALES DICIEMBRE2020

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢4.776.316,4 millones y los gastos a ¢7.682.246,8 millones, presentándose un déficit financiero de 8,1% del PIB, porcentaje superior al presentado en el año 2019.

El déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) es de 3,5% del PIB.

Gráfico 1. Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Diciembre 2014-2020(Porcentajes del PIB)

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

-9%-8%-7%-6%-5%-4%-3%-2%-1%0%

-3.0% -2.8% -2.4%-2.9%

-2.3% -2.7%-3.4%

-5.5% -5.5% -5.1%-5.9% -5.7%

-6.7%

-8.1%

Déf/sup primario Déf/sup financieroFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

INGRESOS:

Al mes de diciembre los ingresos totales de ¢4.776.316,4 millones, muestran un decrecimiento de 10,9% con respecto al mismo periodo en el año 2019. En el gráfico N°2, se muestra la variación total de los ingresos totales.

Los ingresos tributarios al mes de diciembre presentan un decrecimiento de 11,2% con respecto al 2019,

Gráfico 2. Gobierno Central: Ingresos TotalesVariación Interanual Mensual

Diciembre 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

15.7%

10.8%

-4.7%

21.5%

-9.8%-8.3%

10.0%9.3%

3.9% 4.4%

8.2%

-10.9%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢4.341.328,6 millones, muestran una caída del 11,2% con respecto a los recaudados a diciembre del 2019 (¢4.889.569,7 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2015 – 2020, tanto a nivel mensual, como acumulado.

3


Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos TributariosVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

13.3%

4.4% 4.9%

16.3%

-6.2%-8.9%

9.6%7.9%

5.4% 4.0%7.1%

-11.2%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020).

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de diciembre se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos TributariosAcumulado Diciembre 2020

(En millones de colones y porcentaje)

ACUMULADO 2019 2020TOTAL 1 032 629,6 784 734,9 -24,0%Propiedad de vehículos 181 198,0 109 545,3 -39,5%Imp Solidario Vivienda 4 699,3 4 655,3 -0,9%Imp. Sociedades Anónimas 27 517,3 25 836,1 -6,1%Impuesto único combustibles 552 016,8 436 383,7 -20,9%Impuesto bebidas no alcohólicas 41 246,5 38 509,8 -6,6%Impuesto bebidas alcohólicas 43 849,0 44 373,3 1,2%Imp.Prod.Tabaco 27 184,6 23 895,8 -12,1%Derechos de Salida del Territorio Nacional 53 315,0 18 085,1 -66,1%Otros 101 603,0 83 450,5 -17,9%

A nivel acumulado, este rubro decrece un 24,0% con respecto al mismo periodo del año 2019; principalmente por la caída en el Impuesto único de Combustibles, impuesto a las bebidas no alcohólicas, a la propiedad de vehículos, el impuesto solidario vivienda, el impuesto a las sociedades anónimas y a los Derechos de Salida del Territorio Nacional.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que para diciembre 2020 el 88,8% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades,

Ventas, Único a los combustibles, Consumo y otros, tal como se observa en el gráfico N°4.

El resto corresponde a otros ingresos tributarios, categoría a la que pertenecen

4


ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

Los ingresos y utilidades para el año 2020 representan el 38,0%, mientras que el ingreso por concepto de ventas es un 37,4%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de ImpuestoDiciembre 2018 -2020

2018 2019 20200%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

37.2% 37.9% 38.0%

32.6% 33.4% 37.4%

4.8% 4.0%3.3%11.3% 11.3% 10.1%

14.0% 13.3% 11.2%

Ingresos y utilidades Ventas Consumo

Combustibles Otros tributarios

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación al mes de diciembre por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢1.651.248.9 millones.

Este impuesto presenta un decrecimiento de 11,0% con respecto a lo recaudado a diciembre del año 2019, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2015-2020.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y UtilidadesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

7.8%

19.0%

4.8%

26.4%

-15.8%

-24.4%

14.3% 13.5%10.3% 8.8% 9.2%

-11.0%


IMPUESTO A LAS VENTAS: Por impuesto a las ventas, en el mes de diciembre 2020 ingresó la suma de ¢223.509,3 millones. Este impuesto tiene dos

5


componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna es de ¢141.555,6 millones, y la importada, ¢81.953,7 millones.

En el mes de diciembre, este impuesto muestra un aumento del 43,2% con respecto al mismo mes del año anterior.

Al mes de diciembre 2020 el impuesto de ventas acumulado refleja una caída de 0,7% respecto al año 2019. El componente interno muestra un crecimiento del 7,2%, mientras que el correspondiente de aduanas decreció un 11,9%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto VentasVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

13.1%

-5.5%-1.1%

6.1%

20.5%

43.2%

5.5% 5.9%2.8% 2.4%

9.9%

-0.7%


GASTOS:

El gasto total al mes de diciembre es de ¢7.682.246,8 millones, presentando un decrecimiento con respecto al mismo periodo en el 2019, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-25%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%18.3%

15.2%

5.4%

-10.9%

18.1%

-18.4%

9.8%6.1%

9.1%

3.4%

12.7%

-2.5%

Variación mensual Variación acumulada


En lo referente a la estructura del gasto total 2020, el 32,3% corresponde al pago de remuneraciones, el 36,9% a las transferencias corrientes, 21,6% a intereses, 4,8% en

6


transferencias de capital, 3,1% a la compra de bienes y servicios, 1,0 a gastos de inversión y 0,0% a concesión neta, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales

Diciembre 2018 -2020 acumulado

2018 2019 20200%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

34.2% 31.4% 32.3%

17.6% 19.3% 21.9%

38.1% 36.8% 36.9%

1.0% 0.8%1.0%5.9% 8.3% 4.8%

Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientes


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de diciembre 2020, es de ¢343.123,0 millones, presenta un decrecimiento del 1,5% con respecto a diciembre de 2019.

El gasto acumulado de remuneraciones es de ¢2.481.105,5 millones, un 0,2% mayor al monto del año 2019.

El pago por anualidades acumuladas (¢280.914,4 millones) presenta un

aumento de 3,1% con respecto al monto cancelado en diciembre de 2019.

Gráfico 9. Gobierno Central: RemuneracionesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%10.3%

3.6%

5.5%

3.6% 2.4%

-1.5%

7.4%

3.0%

5.2%4.6%

3.4%

0.2%


Es importante destacar que, dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones en el 2020, el 60,0% corresponde al Ministerio de Educación (¢1.487.666,2 millones), el 15,3% al Poder Judicial (¢380.384,2 millones), el 7,9% al Ministerio de Seguridad Pública (¢195.916,4 millones), el 3,6% al

7


Ministerio de Justicia (¢89.065,4 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢46.109,9 millones) y 11,4% el Resto de Ministerios (¢281.963,4 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – Diciembre2018-2020

2018 2019 20200%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

59.4% 60.2% 60.0%

15.5% 15.3% 15.3%

7.4% 7.5% 7.9%3.6% 3.6% 3.6%

12.1% 11.6% 11.4%

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN


La estructura porcentual de las remuneraciones acumuladas al mes de diciembre 2020, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 37,5% corresponde al pago de salario base, el 16,9% a cargas sociales, mientras que el resto (45,6%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: RemuneracionesDistribución Porcentual

Diciembre 2020 acumulado

38%

11%

5%

6%

23%

17%

Salario base Anualidades Dedicación o Prohibición

Salario escolar Otros incentivos Cargas sociales


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:8


La partida de compra de bienes y servicios acumulada diciembre de 2020 presenta un incremento de 4,0% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesto por las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la primera presenta un crecimiento de 4,1% (¢7.351,5 millones) con respecto al mismo periodo y la segunda cayó en 2,4% (¢1.130,9 millones). Además, las comisiones y otros gastos aumentaron en 68,9%, pasando de ¢4.527,9 millones de diciembre 2019 a ¢7.646.8 de diciembre de 2020.

La variación mensual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y ServiciosVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%15.4%

0.4%

13.0%

8.9%

-6.0%

0.8%

7.7%

2.1%

10.1%

3.0%3.7% 4.0%

Variación mensual Variación anualFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

En la subpartida de Servicios, destaca el crecimiento del pago de alquileres, el cual refleja un aumento del 26,6% al compararlo con el monto cancelado en diciembre 2019, según se puede observar en el gráfico N° 13:

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose ServiciosComparativo Diciembre 2019 – 2020

Millones de colones

0

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

55,758.6

31,776.0

26,439.4

21,166.4

13,412.1

32,189.8

70,582.9

33,024.0

28,242.1

21,612.0

12,207.5

22,425.3

dic-19 dic-20

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2020)

9


INTERESES:

El mes de diciembre 2020 presenta una caída de 1,3% con respecto al mismo mes de 2019 y un total pagado de ¢142.548,8 millones. Esto se debe a que en el mes de diciembre 2020 se presentaron menos vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2019. A nivel acumulado, el total pagado es de ¢1.681.308,4 millones, un 10,8% mayor al pagado en ese mismo periodo en el año 2019.

Gráfico 14. Gobierno Central: InteresesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

8.3%14.3%

-21.0%

5.0%

33.3%

-1.3%

14.9%9.3%

16.9%20.2%

23.5%

10.8%

Variación mensual Variación acumulada Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de diciembre sumó un total de ¢272.962,4 millones, presentando una caída de 27,9% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2019. Del total de transferencias corrientes, ¢105.243,1 millones se destinaron al Sector Público y ¢139.502,8 millones al Sector Privado. A nivel acumulado, las transferencias corrientes de diciembre presentan un decrecimiento de 2,4% con respecto al año anterior, con un monto total de ¢2.833.224,9 millones.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias CorrientesVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30% 26.3%

6.5%

21.2%

-6.8%

22.1%

-27.9%

9.6% 7.5% 8.8%3.2%

8.8%

-2.4%


10


Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢474.581,5 millones y ¢184.743,7 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Así como ¢418.879,5 para la CCSS por transferencias del Régimen no Contributivo, Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢814.349,9 millones corresponden al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representan el 74.4% del monto total (¢605.909,1 millones), la del Régimen de Hacienda, el 9,1% (¢74.405,7 millones), el resto de regímenes que incluye el beneficio

adicional a todos los pensionados con 16,5% (¢134.035,2 millones), tal como se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago PensionesDistribución Porcentual

Diciembre 2020 acumulado

9.1%

74.4%

16.5%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248Resto regímenes

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital”. En el mes de diciembre 2020 el gasto de capital es de ¢73.969,4 millones, de los cuales, ¢21.562,5 millones corresponden a inversión y ¢52.407,0 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un decrecimiento de 53,7% sobre el gasto de diciembre 2019, explicado por la caída en las transferencias de capital del sector público giradas al CONAVI para obras de infraestructura vial, las Juntas de Educación, así como las transferencias para las municipalidades, entre otras. A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un decrecimiento de 38,2%, producto de la caída que presenta los rubros de transferencias de capital con recurso externo y las transferencias al sector público.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, en el mes de diciembre 2020 presenta un aumento de 23,0% con respecto al año 2019, con un crecimiento absoluto de ¢4.034,4 millones.

El acumulado de inversión en diciembre 2020 asciende a ¢73.814,2 millones, mostrando un incremento respecto al año 2019 de un 21,3%.

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Gráfico 17. Gobierno Central: InversiónVariación Interanual Mensual


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30% 24.6%

8.2%

-11.5%

-32.7%

-25.6%

23.0%

12.4%

-2.6%

3.6%

-31.5%

-9.7%

21.3%


El gráfico 18 muestra a nivel acumulado, los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el crecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢13.128,9 millones en diciembre 2019 a ¢21.386,6 millones en diciembre 2020.

Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose InversiónComparativo Diciembre Acumulado 2019 – 2020

Millones de colones

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,00021,907.9

13,128.9

125.7

6,815.5

18,882.5

22,644.121,386.6

0.0

7,380.0

22,403.5

2019 2020

12


Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de diciembre 2020 por ¢52.407,0 millones, presentan un decrecimiento de 63,1% con respecto a diciembre del 2019. El total de transferencias de capital acumuladas con recursos internos es de ¢343.622,5 millones, de los cuales ¢329.542,7 millones se destinaron al sector público, principalmente ¢41.510,1 millones para FODESAF, ¢23.168,0 millones para la Juntas de Educación y Administrativas y ¢13.389,9 millones para FONAFIFO, ¢132.875,9 millones para CONAVI y ¢90.910,3 millones para las municipalidades. El monto de las transferencias acumuladas con recursos internos de diciembre 2020 presenta un decrecimiento de 34,1%, con respecto al mismo periodo del año 2019.

Gráfico 19: Gobierno Central: Transferencias de CapitalVariación Interanual- Mensual Diciembre 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

41.0%

86.0%

2.2%

-54.9%

75.7%

-63.1%

13.3% 11.2% 15.7%

-25.2%

59.7%

-43.7%

Variación mensual Variación acumulada


CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de diciembre 2020 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢2.905.930,4 millones, lo cual se traduce en -8,1% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2019, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de decrecimiento de 10,9%, el cual es inferior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (8,2% de crecimiento). En general, los ingresos tributarios cayeron a una tasa de 11,2%, que resulta inferior al 9,2% de crecimiento de diciembre 2019.

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El gasto total al mes de diciembre 2020 refleja una disminución con respecto al observado a diciembre de 2019, cuando alcanzó un crecimiento del 12,7%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 1,5% y los gastos de capital decrecen 38,2%.

El crecimiento de las remuneraciones, 0,2%, es inferior al 3,4% del mes de diciembre 2019, mientras que la compra de bienes y servicios aumentó en 4,0%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 10,8%, mientras que en diciembre del año 2019 había crecido en 23,5%.

Por su parte, las transferencias corrientes decrecen en 2,4%, resultando inferior al 8,8% de aumento al mes de diciembre de 2019.

Finalmente, los gastos de capital muestran un decrecimiento de 38,2%, explicado principalmente por la caída en las transferencias al sector público.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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