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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

OCTUBRE 2016

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2016

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Octubre 2016

CIFRAS FISCALES OCTUBRE 2016

GOBIERNO CENTRAL

Al mes de octubre de 2016 los ingresos totales

presentaron un incremento de 8,9% con

respecto al mismo periodo del 2015, mientras

que los gastos crecieron 3,6%.

Los ingresos tributarios acumulados al mes de

octubre presentaron un aumento de 8,8% con

respecto al 2015, los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto a los

ingresos y utilidades 14,5%, consumo con

16,4%, el impuesto de ventas con 7,0% y el

rubro que agrupa otros ingresos tributarios

1,6%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

fueron ¢3.529.326,2 millones y los gastos

¢4.752.520,1 millones, presentándose un

déficit financiero de 3,9% del PIB, menor al del

mismo periodo en el año 2015 y un déficit

primario (diferencia entre ingresos y gastos

excluyendo intereses) de 1,7% del PIB.

Gráfico 1.GC: Resultado Primario y Financiero Acumulado al mes de Octubre 2010-2016

(Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2016)

INGRESOS:

En el mes de octubre los ingresos totales,

¢328.087,5 millones, mostraron un crecimiento

de 2,7% con respecto al mismo periodo en el

año 2015. A nivel acumulado, ¢3.529.326,2

millones, con una variación de 8,9%, tal como

se muestra en el siguiente gráfico:

-1,5%

-1,7% -1,7%

-2,1%

-2,3% -2,4%

-1,7%

-3,4% -3,5% -3,4%

-4,1%

-4,4% -4,7%

-3,9%

-5%

-5%

-4%

-4%

-3%

-3%

-2%

-2%

-1%

-1%

0%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Déf/sup primario Déf/sup financiero

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


El rubro de “otros ingresos tributarios” mostró

un aumento en el mes de Octubre de 6,7% con

respecto al 2015 principalmente por el

crecimiento en impuestos propiedad a los

vehículos y al impuesto de Bebidas alcohólicas

y no alcohólicas.

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de octubre

2016 fueron de ¢311.661,5 millones,

mostrando un crecimiento de 9,1% con

respecto a los recaudados en octubre de 2015.

Los ingresos tributarios acumulados, los cuales

a Octubre fueron de ¢3.253.883,1 millones,

reflejaron un incremento de 8,8% con respecto

a los obtenidos en el mismo periodo pero del

2015.

En el gráfico 3 se observa el comportamiento

de los ingresos tributarios en el periodo 2010 –

2016, tanto a nivel mensual, como acumulado.

-3,3%

15,6%

10,1%

4,5%

10,0%

2,7%

7,8%

10,2% 8,1%

7,8% 8,5% 8,9%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual Variación acumulada

4


Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre2010 – 2016


El desglose para el mes de Octubre del rubro “Otros ingresos Tributarios” se puede observar a continuación:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Mes de octubre 2016

(En millones de colones y porcentaje)

2015 2016 16/15

TOTAL 58.309,1 62.231,8 6,7%

Propiedad de vehículos 761,9 880,3 15,5%

Imp Solidario Vivienda 22,3 19,3 -13,3%

Imp. Sociedades Anónimas 3.507,5 319,3 -90,9%

Impuesto único combustibles 35.709,7 41.441,5 16,1%

Impuesto bebidas no alcohólicas 2.858,6 3.144,7 10,0%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.743,0 3.660,5 -2,2%

Imp.Prod.Tabaco 3.375,5 2.595,3 -23,1%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 2.101,7 2.481,4 18,1%

Otros 6.228,9 7.689,5 23,4% Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2016)

Por su parte, se muestra seguidamente la recaudación acumulada en “Otros ingresos Tributarios”:

4,0%

8,2%

13,2%

5,3%

7,9%

9,1% 8,8%

10,0% 9,7%

7,3%

8,3% 8,8%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado a octubre 2016

(En millones de colones y porcentaje)

2015 2016 16/15

TOTAL 628.784,1 639.128,6 1,6%

Propiedad de vehículos 22.743,4 28.716,0 26,3%

Imp Solidario Vivienda 3.979,8 3.903,4 -1,9%

Imp. Sociedades Anónimas 31.002,7 5.763,4 -81,4%

Impuesto único combustibles 378.367,0 392.196,1 3,7%

Impuesto bebidas no alcohólicas 30.072,1 33.257,5 10,6%

Impuesto bebidas alcohólicas 35.045,8 34.770,4 -0,8%

Imp.Prod.Tabaco 28.794,3 27.453,8 -4,7%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 30.461,4 36.040,1 18,3%

Otros 68.317,5 77.027,9 12,7% Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2016)

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 87,7% está

concentrado en cuatro impuestos: Impuesto a

los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los

combustibles y Consumo, tal como se observa

en el gráfico 4. El resto corresponde a otros

ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos

menores tales como: impuestos a la propiedad,

a las exportaciones, derechos de salida, a las

bebidas, entre otros.

El ingreso correspondiente a los impuestos a

los ingresos y utilidades representó 33,5%;

mientras que el de ventas 35,7% a Octubre

2016.

Gráfico 4. GC: Estructura Ingresos Tributarios Por tipo de Impuesto

Octubre 2014 -2016 Acumulado


30,0% 31,8% 33,5%

37,9% 36,3% 35,7%

5,7% 6,0% 6,5%

12,6% 12,7% 12,1%

13,8% 13,2% 12,3%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016

Ingresos y utilidades Ventas Consumo Combustibles Otros tributarios

6


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de octubre por

concepto del Impuesto a los Ingresos y

Utilidades fue de ¢94.895,9 millones, mientras

que la acumulada (enero–octubre 2016) fue de

¢1.089.807,8 millones.

En el mes de octubre, este impuesto presentó

un aumento de 24,7% con respecto a lo

recaudado en ese mismo mes del año 2015.

Por su parte, en referente al monto acumulado,

el incremento que presentó fue de 14,5% con

respecto al año anterior.

En el siguiente gráfico se muestra la variación

de este impuesto durante el periodo 2010-

2016. A nivel mensual, se observa que el

crecimiento presentado en este año es mayor

al de años anteriores.

Gráfico 5. GC: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de

Octubre 2016 se recaudaron ¢115.967,3

millones, presentándose un acumulado a este

mes de ¢1.161.251,5 millones. Este impuesto

tiene dos componentes: recaudación interna

(sobre bienes y servicios producidos en el

país) y recaudación aduanas (sobre bienes y

servicios importados). La recaudación interna

acumulada fue de ¢615.220,9 millones y la

importada de ¢546.030,6 millones.

En el mes de octubre, este impuesto mostró

una variación positiva de 2,4% con respecto al

mismo mes del año anterior; y la recaudación

acumulada presentó un incremento de 7,0%.

El componente interno en el periodo enero –

octubre 2016 mostró un crecimiento de 8,1%

con respecto al mismo periodo en el año 2015;

mientras que el correspondiente de aduanas

fue de 5,7%.

-20,1%

-0,9%

23,2%

1,3%

12,9%

24,7%

5,4%

11,0% 15,5%

6,3%

14,8% 14,5%

-25%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


GASTOS:

El gasto total del mes de octubre fue de

¢490.925,4 millones, presentando un aumento

de 12,0% con respecto al mismo mes de 2015.

El monto acumulado de gasto, enero– Octubre

2016, fue de ¢4.752.520,1 millones, mostrando

una variación de 3,6% con respecto al mismo

periodo del año anterior, tal como se muestra

en el grafico 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total

Variación Interanual Mensual y Acumulada Octubre 2010 – 2016


23,4%

6,9%

7,7%

4,7% 5,0%

2,4%

11,3%

10,1%

3,7%

8,9%

3,9%

7,0%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


12,0%

7,3%

16,3%

14,4%

5,0%

12,0%

9,5% 9,5%

12,9%

10,4%

9,6%

3,6%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


8


En el mes de octubre, las Remuneraciones

aumentaron 1,4% con respecto al pago

realizado en el mismo mes de 2015. Los

intereses internos presentaron un aumento de

17,2%, mientras que los gastos de capital

mostraron un crecimiento de 48,0%; explicado

por el incremento en las Transferencias Sector

Público con recurso interno y externo en dicho

mes.

En lo referente a la estructura del gasto total a

Octubre 2016, 36,% correspondió al pago de

remuneraciones, 40,1% a las transferencias

corrientes, 14,8% al pago de intereses, 5,2%

en transferencias de capital, 2,8% a la compra

de bienes y servicios, 1% a gastos de inversión

y 0,1% a concesión, tal como se muestra en el

siguiente gráfico:

Gráfico 8. GC: Estructura Gastos Totales

Octubre 2014 -2016 acumulado Porcentajes


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el

mes de octubre 2016 fue de ¢156.131,6

millones, presentado un aumento de 1,4% con

respecto a octubre del 2015.

El gasto acumulado por este concepto fue de

¢1.709.850,5 millones, con un crecimiento de

3,2% con respecto al acumulado enero –

octubre del año anterior.

36,8% 36,1% 36,0%

3,0% 3,0% 2,8%

13,5% 14,1% 14,8%

39,1% 38,8% 40,1%

1,1% 1,1% 1,0% 6,5% 6,9% 5,2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016

Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses

Transferencias corrientes Inversion Transferencias capital

Concesión

9


Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

A nivel acumulado (enero – octubre 2016), la

partida de compra de bienes y servicios

presentó una caída de 0,1% con respecto al

mismo periodo del año anterior

La variación mensual y anual por concepto de

Compra de Bienes y Servicios se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 10. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


10,6% 12,4%

9,6%

6,0%

6,6%

1,4%

12,3% 9,3%

10,3% 7,9% 7,5%

3,2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


5,4%

19,9%

5,7% 8,3%

18,0%

-9,1%

9,7% 7,7%

11,8% 13,2%

8,2%

-0,1%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual Variación anual

10


INTERESES:

A nivel mensual, a octubre se presentó un aumento de 19,8% con respecto al mismo mes de 2015,

con un total pagado de ¢63.413,4 millones, mientras que en Octubre de 2015 el gasto fue de

¢52.941,3 millones. El aumento del saldo de la deuda del gobierno central, incrementa el pago de

intereses con un acumulado al mes de octubre de ¢703.961,2 millones.

En el periodo enero – octubre 2016, el monto acumulado por pago de intereses fue de ¢703.961,2

millones, presentando un crecimiento de 9,0% con respecto al mismo periodo del año 2015. El pago

de intereses de deuda interna aumentó 1,5%, mientras que los correspondientes a la deuda externa

aumentaron 38,9%.

Gráfico 11. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes

de octubre fue por ¢216.868,7 millones,

presentando un aumento de 15,5% con

respecto a lo pagado en el mismo mes de

2015.

El monto acumulado de transferencias

corrientes a octubre fue de ¢1.904.587,6

millones y presentó un aumento de 7,0% con

respecto al mismo periodo en el año anterior;

de los cuales, ¢1.292.143,7 millones se

destinaron al Sector Público, ¢589.543,7

millones al Sector Privado, ¢4.386,7 al Sector

Externo y ¢18.513,7 millones transferencias

con Recurso externo.

47,2%

68,6% 57,2%

177,1%

-23,9%

19,8%

7,5%

3,8%

26,6%

11,5%

14,1%

9,0%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


Gráfico 12. GC: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior (FEES) por ¢372.962,0

millones, ¢198.169,2 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(FODESAF); ¢46.707,3 millones al Instituto

Mixto de Ayuda Social (IMAS) y ¢317.797,3

millones a la Caja Costarricense de Seguro

Social (CCSS).

De las transferencias giradas al sector privado,

a nivel acumulado, de enero a Octubre de

2016, ¢514.444,3 millones se destinaron al

pago de pensiones con cargo al Presupuesto

Nacional, destaca además el pago de

prestaciones legales y otras por ¢30.299,1

millones e indemnizaciones por ¢19.714,8

millones.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representaron 77,5% del monto total

(¢404.827,9 millones) y las del Régimen de

Hacienda, 12,9% (¢67.264,2 millones) tal como

se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 13. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Octubre 2016 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2016)

16,3%

2,8%

4,4%

18,7%

11,0%

15,5%

10,6% 12,0%

11,9% 9,8% 8,6%

7,0%

0%

5%

10%

15%

20%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


12,9%

51,4%

17,4%

8,8%

4,5% 5,0%

0,0%

0,1%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Magisterio L.7268P. Magisterio L.7531 P. Ley 7302 Resto regímenes

12


GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por los rubros de

“Inversión” y “Transferencias de Capital al

Sector Público, al Sector Privado y con recurso

externo”. En el mes de Octubre el gasto de

capital fue de ¢38.897,7 millones, de los

cuales, ¢7.012,4 millones correspondieron a

inversión y ¢31.885,3 millones a

transferencias. El gasto de Capital presentó un

aumento de 48,0%, principalmente por el

crecimiento en las transferencias Sector

Público con recurso interno y externo, al

compararlo con el total presentado en Octubre

de 2015.

En el periodo enero – Octubre 2016, el gasto

de capital fue de ¢294.790,7 millones, con una

caída de 19,7% con respecto al mismo periodo

en el año 2015. Se giraron ¢246.951,2 millones

en transferencias (83,8%) y ¢47.839,5 millones

en inversión (16,2%). Estos gastos se

destinaron a obras de infraestructura terrestre,

ferroviaria, educativa, vivienda, saneamiento

de aguas residuales y protección del medio

ambiente forestal, entre otros.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro Inversión, para el

mes de octubre se presentó una caída de 5,9%

con respecto al mismo mes de 2015; y en el

acumulado decreció 6,8%. Dicha situación se

puede observar en el siguiente gráfico:

Gráfico 14. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual y Acumulada

Octubre 2010 – 2016


Transferencias de Capital:

En lo referente a las Transferencias de Capital

del mes de octubre 2016 (¢31.885,3 millones),

presentaron un aumento de 69,3% con

respecto a Octubre de 2015, mostrando un

-16,9%

55,0% 43,4%

-54,8%

44,4%

-5,9% -7,2%

-15,8%

30,3%

8,6% 12,2%

-6,8%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


13


crecimiento en las Transferencias al Sector

Público en 90,6% y de 204,8% las giradas con

recurso externo.

En el periodo enero–octubre 2016, las

Transferencias de Capital sumaron un total de

¢246.951,2 millones, de los cuales, ¢184.158,2

millones se destinaron al sector público, donde

destacan los fondos al Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI) con ¢81.997,2 millones, al

Fondo Nacional de Financiamiento Forestal

(FONAFIFO) por ¢11.106,8 millones, a las

Juntas de Educación por ¢49.629,3 millones y

a los gobiernos locales con ¢30.390,9 millones.

Dentro de las transferencias de Capital al

Sector Privado resaltan las realizadas a la

Fundación Omar Dengo por ¢8.989,8 millones.

Entre las principales transferencias giradas al mes de octubre 2016 con recurso externo (¢53.099,3 millones), están las del CONAVI (¢22.408,6 millones), al ICAA con ¢9.292,8 y la Unidad Ejecutora ¢8.235,6 millones para la atención del Fortalecimiento de la capacidad institucional del Ministerio de Justicia y Paz y Ministerio de Seguridad Pública, Acciones de Prevención de la violencia a nivel local, Acciones para la Rehabilitación y la Reinserción Social, y la Coordinación y Administración del Programa (UEP), así como el Sistema de Monitoreo. .

Gráfico 15. GC: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual y Acumulada Octubre 2010 – 2016


CONSIDERACIONES FINALES:

Al mes de octubre de 2016 los ingresos totales presentaron un incremento de 8,9% con respecto al

periodo enero – octubre del 2015; mientras que los gastos crecieron 3,6%. El déficit financiero del

Gobierno Central alcanzó el monto de ¢-1.223.193,9 millones, lo cual se traduce en 3,9% del PIB y

que resulta menor al porcentaje presentado en el mismo periodo del año 2015.

-2,0%

-31,7%

120,3%

-59,9%

30,2%

69,3%

-4,8%

12,1% 7,0%

27,4%

16,4%

-21,8%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

140%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


14


El impuesto a los ingresos y utilidades en el mes de octubre presentó un aumento de 24,7% con

respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año 2015. En relación al monto acumulado, el

incremento con respecto al año anterior que presentó fue de 14,5%, una menor dinámica de

crecimiento, al comparar la tasa de variación del último año (14,8% en el 2015).

El impuesto a las ventas en el mes de octubre mostró una variación de 2,4% con respecto al mismo

mes del año anterior, mientras que la recaudación acumulada presentó un incremento de 7,0%; lo

que denota un mayor dinamismo si se compara con la variación de 3,9% del año 2015. El

componente interno del impuesto de ventas en el periodo enero – octubre 2016 mostró un

crecimiento de 8,1% con respecto al mismo periodo en el año 2015, mientras que el correspondiente

de aduanas fue de 5,7%. En general, durante el periodo enero-octubre 2016, los ingresos tributarios

aumentaron a una tasa de 8,8%, porcentaje superior a la variación de 2015 (8,3%).

El gasto total del mes de octubre presentó un aumento de 12,0% con respecto a Octubre de 2015. El

gasto total acumulado a Octubre 2016 creció 3,6% y presentó una tasa de variación inferior a la

observada a octubre de 2015 cuando alcanzó 9,6%. A nivel acumulado, los gastos corrientes

mostraron un crecimiento de 5,6% y los gastos de capital una disminución de 19,7%. Es importante

mencionar, que durante de los meses de abril y mayo las cifras que se utilizaron para la elaboración

de las estadísticas fiscales de Gobierno, fueron las suministradas por la Contabilidad Nacional, no

pudieron ser consultadas en el Sistema Integrado de Gestión de Administración Financiera (SIGAF),

por el cambio de versión realizado en el mes de abril.

El crecimiento de las remuneraciones en el periodo enero – octubre fue de 3,2%, menor a la variación

del año 2015 (7,5%).

A nivel mensual, el pago de intereses presentó un aumento de 19,8% con respecto al mismo mes de

2015. En el periodo enero – octubre 2016, el monto acumulado presentó un crecimiento de 9,0% con

respecto al mismo periodo del año 2015. En este lapso, el pago de intereses de deuda interna creció

1,5%, mientras que los correspondientes a la deuda externa aumentaron 38,9% con respecto al

mismo periodo del año 2015.

La cuenta gastos de capital, compuesta por los rubros “Inversión” y “Transferencias de Capital al

Sector Público, al Sector Privado y con recurso externo”. En el mes de octubre, esta cuenta presentó

un aumento de 48,0% y en el periodo enero – octubre 2016, el gasto de capital fue de ¢294.790,7

millones, reflejando una caída del 19,7% al compararlo con el 2015.

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En lo que se refiere al rubro Inversión, esta presentó una decrecimiento de 5,9% con respecto al mes

de octubre de 2015, y el acumulado también decreció 6,8%.

En relación con las Transferencias de Capital del mes de octubre de 2016, estas presentaron un

crecimiento de 69,3% con respecto a octubre de 2015, principalmente por el aumento en las

transferencias girados al sector público con recurso interno y externo.

Con los resultados obtenidos al mes de octubre se hace necesario alentar a las autoridades con el fin

de continuar con las políticas de restricción del gasto público y de realizar las acciones que

incrementen la recaudación de ingresos, a la vez, concientizar sobre la urgente necesidad de aprobar

las reformas fiscales propuestas.

Elaborado por la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal.

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