Ministerio de Hacienda - STAP: Cifras Fiscales · 2020. 8. 12. · La recaudación al mes de julio...

CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

JULIO 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2020

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Julio 2020

3


CIFRAS FISCALES JULIO 2020

GOBIERNO CENTRAL

Al mes de julio de 2020 los ingresos totales

presentan una caída de 9,1% con respecto a

julio 2019, mientras que los gastos también

decrecen en un 0,3%.

Los ingresos tributarios al mes de julio

presentan un decrecimiento de 11,4% con

respecto al 2019, sin embargo el impuesto al

valor agregado (Impuesto de Ventas) a nivel

interno muestra un crecimiento de un 11,8%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢2.632.601,5 millones y los gastos

a ¢4.263.410,2 millones, presentándose un

déficit financiero de 4,7% del PIB, porcentaje

superior al presentado en el año 2019. El

déficit primario (diferencia entre ingresos y

gastos excluyendo intereses) es de 2,1% del

PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Julio 2014-2020 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2020)

INGRESOS:

Al mes de julio los ingresos totales de

¢2.632.601,5 millones, muestran un

decrecimiento de 9,1% con respecto al mismo

periodo en el año 2019. En el siguiente gráfico

se muestra la variación total de los ingresos

totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020


(2020)

-1,8% -1,7%

-1,1% -1,2% -1,4% -1,5%

-2,1%

-3,1% -3,2%

-2,6% -2,9%

-3,3% -3,8%

-4,7% -5%

-4%

-3%

-2%

-1%

0%

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Déf/sup primario Déf/sup financiero

9,9% 11,5%

-5,8%

10,3%

3,9%

-12,5%

8,3% 10,5%

5,6%

2,4%

7,4%

-9,1%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

2015 2016 2017 2018 2019 2020

Variación mensual Variación acumulada

4


INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢2.334.266,9 millones, muestran una caída del 11,4% con

respecto a los recaudados a julio del 2019 (¢2.635.488,3 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2015 – 2020, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios

Variación Interanual Mensual Julio 2015 – 2020

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020).

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de julio se presenta en la siguiente

tabla:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado Julio 2020

(En millones de colones y porcentaje)

7,8%

6,1%

-2,2%

12,1%

-0,5%

-10,0%

8,0% 9,7%

5,6%

2,4%

6,3%

-11,4%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


ACUMULADO 2018 2019 2020 18/17 19/18

Propiedad de vehículos 23.009,4 23.338,1 20.955,1 1% -10,2%

Imp Solidario Vivienda 4.260,3 4.426,3 4.270,7 4% -3,5%

Imp. Sociedades Anónimas 22.700,0 23.301,5 23.249,9 3% -0,2%

Impuesto único combustibles 314.368,7 302.278,4 258.250,1 -4% -14,6%

Impuesto bebidas no alcohólicas 24.052,4 25.065,5 22.986,1 4% -8,3%

Impuesto bebidas alcohólicas 24.835,7 25.284,7 23.225,8 2% -8,1%

Imp.Prod.Tabaco 19.571,1 15.063,5 14.718,2 -23% -2,3%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 31.189,0 34.615,1 15.572,1 11% -55,0%

Otros 52.339,1 61.830,2 46.527,8 18% -24,7%

5


En el acumulado, este rubro decrece un 16,6% con respecto al mismo periodo del año 2019;

principalmente por la caída en el Impuesto único de Combustibles, impuesto a las bebidas alcohólicas

y no alcohólicas, propiedad de vehículos, el impuesto solidario vivienda y a los Derechos de Salida

del Territorio Nacional.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que para julio 2020 el

89,7% está concentrado en 4 impuestos, a

saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades,

Ventas, Único a los combustibles, Consumo y

otros, tal como se observa en el gráfico 4.

El resto corresponde a otros ingresos

tributarios, categoría a la que pertenecen

ingresos menores tales como: impuestos a la

propiedad, a las exportaciones, derechos de

salida, a las bebidas, entre otros.

Los ingresos y utilidades para el año 2020

representan el 39,8%, mientras que el ingreso

por concepto de ventas es un 35,8%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Julio 2018 -2020


(2020)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación al mes de julio por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢929.969.7 millones.

Este impuesto presenta un decrecimiento de 9,9% con respecto a lo recaudado a julio del año

2019, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2015-

2020.

35,4% 39,2% 39,8%

34,5% 33,2% 35,8%

5,3% 4,3% 3,0%

12,7% 11,5% 11,1%

12,1% 11,8% 10,3%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2018 2019 2020

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

6


Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de julio

2020 ingresó la suma de ¢123.199,0 millones.

Este impuesto tiene dos componentes:

recaudación interna (sobre bienes y servicios

producidos en el país) y recaudación aduanas

(sobre bienes y servicios importados), la

recaudación interna es de ¢76.376,9 millones,

y la importada, ¢46.822,1 millones.

En el mes de julio, este impuesto muestra una

caída del 4,5% con respecto al mismo mes del

año anterior.

Al mes de julio 2020 el impuesto de ventas

acumulado refleja una caída de 4,6% respecto

al año 2019. El componente interno muestra

un crecimiento del 11,8%, mientras que el

correspondiente de aduanas decreció un

25,0%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020


(2020)

7,4%

23,3%

-7,2%

8,2%

16,5%

-6,7%

15,9% 16,7%

10,3%

2,6%

17,7%

-9,9%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


6,1%

-1,3%

0,8%

7,2% 7,1%

-4,5%

3,2%

6,7%

4,1%

1,5%

2,5%

-4,6%

-6%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


7


GASTOS:

El gasto total al mes de julio es de ¢4.263.410,2 millones, presentando un decrecimiento de 0,3% con

respecto al mismo periodo en el 2019, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020


En lo referente a la

estructura del gasto total

2020, el 33,2% corresponde

al pago de remuneraciones,

el 38,2% a las transferencias

corrientes, 21,4% a

intereses, 4,2% en

transferencias de capital,

2,3% a la compra de bienes

y servicios, 0,6 a gastos de

inversión y 0,0% a

concesión neta, tal como se

muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Julio 2018 -2020 acumulado


-0,1% 5,1% 3,7%

9,0%

22,2%

-6,6%

8,5%

3,2%

9,1% 7,2%

11,1%

-0,3%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


34,9% 32,3% 33,2%

17,1% 19,2% 21,4%

39,4% 38,1% 38,2%

0,6% 0,4% 0,6% 5,4% 6,8% 4,2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2018 2019 2020

Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capital


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes

de julio 2020, es de

¢182.785,1 millones,

presenta un crecimiento del

2,3% con respecto a julio del

2019.

El gasto acumulado de

remuneraciones es de

¢1.414.121,9 millones, un

2.3% mayor al monto del

año 2019.

El pago por anualidades

acumuladas (¢162.726,6

millones) presenta un

aumento de 5,6% con

respecto al monto cancelado a julio de 2019.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones en el 2020, el

60,1% corresponde al Ministerio de Educación (¢850.555,0 millones), el 15,1% al Poder Judicial

(¢213.271,9 millones), el 7,9% al Ministerio de Seguridad Pública (¢111.326,0 millones), el 3,6% al

Ministerio de Justicia (¢50.998,0 millones), el 1,8% al Ministerio de Salud (¢25.993,7 millones) y

11,5% el Resto de Ministerios (¢161.977,4 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – Julio 2018-2020


10,3%

11,5%

-10,3%

10,0%

3,6%

2,3%

9,6%

2,9% 1,9%

6,3%

3,0% 2,3%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


59,2% 59,9% 60,1%

15,5% 15,3% 15,1%

7,4% 7,5% 7,9% 3,6% 3,7% 3,6%

12,4% 11,8% 11,5%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2018 2019 2020

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


La estructura porcentual de las remuneraciones acumuladas al mes de julio 2020, se muestra en el

siguiente gráfico, donde el 38,1% corresponde al pago de salario base, el 17,7% a cargas sociales,

mientras que el resto (44,2%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los

funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual Julio 2020 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios

acumulada julio de 2020 presenta una caída

de 1,7% con respecto al mismo periodo del

año anterior. Este rubro de gastos corrientes

está compuesta por las partidas de “Servicios”

y “Materiales y Suministros”, la primera

presenta un decrecimiento de 4,7% (¢3.962,9

millones) con respecto al mismo periodo y la

segunda también cayó en 4,2% (¢813,4

millones). Además las comisiones y otros

gastos aumentaron en 162,4%., pasaron de

¢1.791,4 millones en el 2019 a ¢4.699.9

millones a julio 2020.

La variación mensual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020


(2020)

38%

12% 5%

10%

17%

18%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

4,3%

20,2%

9,1%

-7,2%

32,0%

-22,5%

5,8%

-2,4%

15,9%

-0,1%

4,7%

-1,7%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

2015 2016 2017 2018 2019 2020

Variación mensual Variación anual


En la subpartida de Servicios, destaca el crecimiento del pago de alquileres, el cual refleja un

aumento del 23.1% al compararlo con el monto cancelado en julio 2019, según se puede observar en

el gráfico N° 13:

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo julio 2019 – 2020

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2020)

INTERESES:

El mes de julio 2020 presenta una caída de 11,4% con respecto al mismo mes de 2019 y un total

pagado de ¢101.018,3 millones. Esto se debe a que en el mes de julio 2020 se presentaron menos

vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2019. A nivel acumulado, el total pagado es de

¢912.481,0 millones, un 11.3% mayor al pagado en ese mismo periodo en el año 2019.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020


25.118,2

15.566,1

11.440,1 12.467,4

4.415,8

14.492,1

30.917,2

11.392,4 12.505,5

8.004,1

4.672,6

12.045,0

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

ALQUILERES SERVICIOSBASICOS

SERV DE GESTY APOYO

SEGUROSREASEG Y OTR

MANTEN. YREPARACION

OTROSSERVICIOS

jul-19 jul-20

-18,0% -4,2%

27,1%

-4,1%

95,5%

-11,4%

13,4% 7,4% 21,4% 17,4% 24,8% 11,3%

-50%

0%

50%

100%

150%

2015 2016 2017 2018 2019 2020



TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de julio sumó un total de ¢256.481,4 millones,

presentando una caída de 6,9% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2019. Del total de

transferencias corrientes, ¢138.729,1 millones se destinaron al Sector Público y ¢110.596,8 millones

al Sector Privado.

A nivel acumulado, las transferencias corrientes a julio presentan un decrecimiento de 0,2% con

respecto al año anterior, con un monto total de ¢1.628.724,7 millones.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Julio 2015 – 2020


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢294.019,4 millones y

¢104.866,4 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢241.156,1 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢435.529,7

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 80.5% del monto total

(¢350.783,6 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 10,1% (¢43.674,4 millones), el

resto de regímenes que incluye el beneficio

adicional a todos los pensionados con 9,4%

(¢41.071,7 millones), tal como se observa en el

gráfico N° 16

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual Julio 2020 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020

13,0%

1,7%

3,3%

12,3%

24,8%

-6,9%

8,3% 6,9% 7,6%

7,6% 7,5%

-0,2%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


10,0%

80,5%

5,9% 3,6%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248

P. Ley 7302 Resto regímenes

12


GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital”. En el mes de julio

2020 el gasto de capital es de ¢29.848,2 millones, de los cuales, ¢3.884,2 millones corresponden a

inversión y ¢25.964.0 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un decrecimiento de

22,4% sobre el gasto de julio 2019, explicado por la caída en las transferencias de capital del sector

público giradas al CONAVI, para obras de infraestructura vial y a las Juntas de Educación, así como

las transferencias para las municipalidades por la ley 8114.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un decrecimiento de 33,5%, producto de la caída que

presenta los rubros de transferencias de capital con recurso externo.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, en el mes de julio 2020 presenta un incremento de 9,2% con

respecto al año 2019, con un incremento de ¢328,0 millones.

El acumulado de julio 2020, la inversión total es de ¢25.266,1 millones, mostrando un incremento

respecto al año 2019 de un 35,9%.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión

Variación Interanual Mensual Julio 2015 – 2020


El gráfico 18 muestra a nivel acumulado, los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca

el crecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢3.816,5 millones en julio 2019 a

¢7.616,9 millones en julio 2020.

19,2%

-11,7%

-0,9%

-37,2%

14,6%

9,2%

-1,6%

-9,3%

6,3%

-20,6% -23,3%

35,9%

-50%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Julio 2019 – 2020

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de julio 2020 por ¢25.964,0 millones, presentan una variación

de -25,6% con respecto a julio del 2019. El total de transferencias de capital acumuladas con

recursos internos es de ¢172.923,4 millones, de los cuales ¢165.504,9 millones se destinaron al

sector público, destacando ¢25.158,5 millones para FODESAF, ¢11.242,8 millones para la Juntas de

Educación y Administrativas y ¢6.927,7 millones para FONAFIFO, ¢52.413,5 millones para CONAVI y

¢52.884,1 millones para las municipalidades. El monto de las transferencias acumuladas con

recursos internos de julio 2020 presenta un decrecimiento de 13,7%, con respecto al mismo periodo

del año 2019.

Gráfico 19: Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual- Mensual Julio 2015 – 2020


4.737,9 3.816,5

0,0

1.256,3

8.782,3

5.855,9

7.616,9

0,0

1.840,6

9.952,6

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

MAQ, EQUIPO Y MOB CONST, ADIC YMEJORAS TERRENOS BIENES DURADEROS DIV. INVERSION PROG. MOPT

2019 2020

-56,8%

2,6%

63,0%

26,1%

-19,3%

-25,6%

-4,2%

-21,1%

39,1%

-7,9%

38,3%

-37,9%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


14


CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de julio 2020 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢1.630.808,7

millones, lo cual se traduce en -4,7% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo

de 2019, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de decrecimiento de 9,1%, el cual es inferior a la presentada

en el mismo periodo del año anterior (7,4%). En general, los ingresos tributarios cayeron a una tasa

de 11,4%, que resulta inferior al 6,3% de crecimiento de julio 2019.

El gasto total al mes julio 2020 decreció en 0,3%, inferior al observado en julio de 2019 cuando

alcanzó el 11,1%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 3,0% y los gastos de capital

decrecen 33,5%.

El crecimiento de las remuneraciones, 2,3%, es inferior al 3,0% del mes de julio 2019, mientras que la

compra de bienes y servicios cayó en 1,7%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 11.3%, mientras que en julio del

año 2019 había crecido en 24.8%.

Por su parte, las trasferencias corrientes decrecen en 0,2%, resultando inferior al 7,5% de aumento al

mes de julio de 2019.

Finalmente, los gastos de capital muestran un decrecimiento de 33,5%, explicado principalmente por

la caída de las transferencias del sector público con recurso externo, específicamente por el

fideicomiso para el Programa de Infraestructura de Transporte y transferencias al CONAVI para

financiar la implementación del diseño, rehabilitación y ampliación del Proyecto de la Ruta Nacional

N° 32.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

Ministerio de Hacienda - STAP: Cifras Fiscales · 2020. 8. 12. · La recaudación al mes de julio...

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