STAP: Cifras Fiscales...Marzo 2014 – 2019 Fuente: STAP, con información suministrada por...

CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

MARZO 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2019

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Marzo 2019

3


CIFRAS FISCALES MARZO 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento

de 15,0% con respecto a marzo 2018, mientras

que los gastos crecen en un 12,7%.

Los ingresos tributarios al mes de marzo

presentan un aumento de 10,7% con respecto

al 2018, donde los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto a los

ingresos y utilidades con 24,9%, ventas con

4,7%

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢1.357.042,5 millones y los gastos

a ¢1.923.042,6 millones, presentándose un

déficit financiero de 1,5% del PIB, porcentaje

similar al presentado en el año 2018 y un

déficit primario (diferencia entre ingresos y

gastos excluyendo intereses) de 0,5% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Marzo 2013-2019 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2019)

INGRESOS:

En el mes de marzo los ingresos totales,

¢1.357.042,5 millones, muestran un

crecimiento de 15,0% con respecto al mismo

periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se

muestra la variación total de los ingresos

totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


(2019)

-0,8%

-0,9% -0,8%

-0,5% -0,5%

-0,6% -0,5%

-1,4% -1,5% -1,5%

-1,3% -1,2%

-1,5% -1,5% -2%

-1%

-1%

-1%

-1%

-1%

0%

0%

0%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Déf/sup primario Déf/sup financiero

5,7%

16,6%

6,1%

15,8%

-3,9%

12,5%

5,8%

13,1%

7,3%

11,1%

-1,3%

15,0%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación acumulada

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢1.233.481,6 millones, muestran un crecimiento del 10,7% con

respecto a los recaudados en marzo del 2018 (¢1.114.474,4 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Mes de Marzo 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de marzo, se presenta un crecimiento del 1,1% con respecto al mismo mes pero del año 2018,

principalmente por el aumento en el impuesto solidario de vivienda e impuesto de bebidas, alcohólicas y no

alcohólicas.

9,0%

14,5%

6,0%

13,1%

-2,7%

2,7%

6,6%

11,3%

7,0% 8,5%

1,4%

10,7%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


MENSUAL 2018 2019 19/18

TOTAL 63.331,8 64.009,4 1,1%

Propiedad de vehículos 2.502,0 1.809,7 -27,7%

Imp Solidario Vivienda 97,8 138,1 41,3%

Imp. Sociedades Anónimas 1.875,7 1.993,5 6,3%

Impuesto único combustibles 37.368,3 37.299,6 -0,2%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.180,6 3.311,1 4,1%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.310,1 3.805,3 15,0%

Imp.Prod.Tabaco 2.847,2 1.472,9 -48,3%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 4.769,0 5.304,3 11,2%

Otros 7.381,2 8.875,0 20,2%

5


La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de marzo se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Acumulado a Marzo 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro crece un 0,7% con respecto al mismo periodo pero del año 2018

principalmente por el aumento al Impuesto a las Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del

Territorio Nacional y el impuesto a las bebidas no alcohólicas e impuesto al producto de tabaco.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 87,6% está

concentrado en 4 impuestos, a saber,

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas,

Único a los combustibles y Consumo, tal como

se observa en el gráfico 4. El resto

corresponde a otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 42,2%, mientras que el de ventas

un 31,8%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Marzo 2017 -2019


(2019)

ACUMULADO 2018 2019 19/18

TOTAL 225.412,3 226.939,7 0,7%

Propiedad de vehículos 15.573,1 16.838,5 8,1%

Imp Solidario Vivienda 3.977,4 4.165,2 4,7%

Imp. Sociedades Anónimas 18.787,6 19.450,2 3,5%

Impuesto único combustibles 121.757,3 116.201,2 -4,6%

Impuesto bebidas no alcohólicas 10.086,8 10.827,2 7,3%

Impuesto bebidas alcohólicas 11.526,0 11.418,5 -0,9%

Imp.Prod.Tabaco 7.006,3 8.100,7 15,6%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 14.799,3 16.821,1 13,7%

Otros 21.898,6 23.117,1 5,6%

36,6% 37,4% 42,2%

34,1% 33,6% 31,8%

5,6% 5,0% 4,3%

11,9% 10,9% 9,4%

11,8% 13,1% 12,4%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

6


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de marzo por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢254.038,5 millones.

Este impuesto presenta un aumento de 3,3% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año

2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-2019,

se observa que el crecimiento presentado en este año, es mayor al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de marzo

2019, ingresaron ¢123.743,6 millones. Este

impuesto tiene dos componentes: recaudación

interna (sobre bienes y servicios producidos en

el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y

servicios importados), la recaudación interna

es de ¢64.988,5 millones, y la importada,

¢58.755,1 millones.

En el mes de marzo, este impuesto muestra un

aumento del 4,7% con respecto al mismo mes

del año anterior.

El componente interno en el periodo marzo

2019 – marzo 2018 muestra un crecimiento del

4,8%, mientras que el correspondiente de

aduanas creció un 4,7%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


(2019)

-2,8%

33,0%

4,9%

21,7%

2,3% 3,3%

6,7%

21,6%

16,1% 15,2%

3,6%

24,9%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


19,5%

6,5% 5,3% 4,9%

-5,6%

4,7%

9,6%

3,9%

6,2% 5,7%

-0,3%

4,7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


7


GASTOS:

El gasto total al mes de marzo es de ¢1.923.042,6 millones, presentando un aumento del 12,7% con

respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


En lo referente a la

estructura del gasto total, el

35,2% corresponde al pago

de remuneraciones, el

35,7% a las transferencias

corrientes, 18,8% a

intereses, 7,0% en

transferencias de capital,

1,4% a la compra de bienes

y servicios, 0,3% a gastos

de inversión y 1,6% a

concesión neta, tal como se

muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Marzo 2017 -2019 acumulado


12,2%

30,0%

-8,0%

14,4% 12,1%

4,7% 8,5%

11,8%

1,5%

9,5% 6,3%

12,7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


38,0% 37,8% 35,2%

15,8% 18,9% 18,8%

37,6% 37,4%

35,7%

0,7% 0,4%

0,3%

6,0% 3,8% 7,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capitalConcesión Neta

REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes

de marzo 2019, es de

¢180.229,3 millones,

presenta un incremento del

8,4% con respecto a marzo

del 2018.

El pago por anualidades

(¢66.038,4 millones)

presenta un aumento de

0,8% con respecto al

cancelado en marzo del

2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,8%

corresponde al Ministerio de Educación (¢404.477,7 millones), el 15,0% al Poder Judicial (¢101.309,5

millones), el 7,6% al Ministerio de Seguridad Pública (¢51.684,9 millones), el 3,7% al Ministerio de

Justicia (¢25.195,5 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢12.952,8 millones) y 12,0% el Resto de

Ministerios (¢80.926,3 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Marzo 2017-2019


7,7%

29,9%

-10,2%

4,8%

0,5%

8,4% 8,7%

10,9%

3,4% 3,2%

5,7%

4,9%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


58,4% 58,8% 59,8%

15,0% 15,4% 15,0%

7,2% 7,6% 7,6% 3,7% 3,7% 3,7%

12,6% 11,7% 12,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de marzo 2019, se muestra

en el siguiente gráfico, donde el 32,6% corresponde al pago de salario base, el 17,7% a cargas

sociales, mientras que el resto (49,7%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se

pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual Marzo 2019 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios

a marzo de 2019 presenta una caída de

4,9% con respecto al mismo periodo del

año anterior. Este rubro de gastos

corrientes está compuesta por las partidas

de “Servicios” y “Materiales y Suministros”,

la primera presenta un decrecimiento de

11,4% (¢2.636,9 millones) con respecto al

mismo periodo y la segunda creció 19,9%

(¢1.065,1 millones).

La variación mensual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


(2019)

32%

10%

5% 21%

14%

18%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

68,3%

35,7%

-32,4%

33,2%

-20,1%

-3,2%

47,9%

22,8%

-28,5%

29,8%

-8,4% -4,9%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación anual

En la subpartida de

Servicios, destacan el

crecimiento de los Alquileres

de Edificios, el pago de

Servicios Básicos, y otros

servicios. (Dicha situación se

puede observar en el gráfico

N° 13):

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo marzo 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de marzo 2019

presenta un crecimiento del

1,1% con respecto al mismo

mes de 2018 y un total

pagado por ¢238.103,9

millones, mientras que en

marzo de 2018 el gasto fue

de ¢235.455,2 millones. Esto

se debe a que en el mes de

marzo 2019 se presentaron

mayores vencimientos, con

respecto al mismo periodo

del año 2018. A nivel

acumulado, un total pagado

de ¢360.574,9 millones.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses

Variación Interanual Mensual Marzo 2014 – 2019


5.996,3

3.482,8 3.394,5 3.753,5

936,8

5.504,9

6.264,9

3.712,2

2.563,9

1.886,5

1.075,0

4.929,4

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

mar-18 mar-19

12,5%

29,0%

48,4%

6,1%

24,1%

1,1% 1,9%

19,5%

23,7%

6,4%

27,4%

11,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

2014 2015 2016 2017 2018 2019Variación mensual Variación acumulada

TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de marzo sumó un total de ¢231.940,3 millones,

presentando un crecimiento de 7,8% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los

cuales, ¢166.164,3 millones se destinaron al Sector Público y ¢65.419,5 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes a marzo presenta un incremento de 7,7% con respecto

al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢154.201,5 millones y

¢50.511,2 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢138.118,0 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢176.389,1

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 80.1% del monto total

(¢141.209,5 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 10,8% (¢19.098,2 millones), el

resto de regímenes con 9,1% (¢16.081,4

millones), tal como se observa en el gráfico N°

16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual Marzo 2019 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

8,8% 14,9%

-5,9%

16,4%

10,4%

7,8%

11,3%

8,6%

0,4%

11,3%

5,6%

7,7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


10,8%

80,1%

5,5% 3,6%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

12


GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de marzo 2019 el gasto de capital es de ¢43.236,1 millones, de los cuales,

¢2.882,5 millones corresponden a inversión y ¢40.353,6 millones a transferencias. Los gastos de

capital presentan un decrecimiento de 1,3% sobre el gasto de marzo 2018, explicado principalmente

por la caída en las transferencias de capital del sector público e inversión.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 95,7%, producto del aumento que

presenta los rubros de transferencias de capital privado y transferencias con recurso externo para el

programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un disminución de 2,2% con respecto al mes de

marzo de 2018, por un menor gasto en la sub partida de Construcciones Adicciones y Mejoras,

Bienes duraderos diversos y maquinaria y equipo.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento

de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢1.692,7 millones en marzo 2018 a ¢581,9

millones en marzo 2019.

47,2%

46,9%

-43,3%

57,3%

-41,0%

-2,2%

57,6%

-11,6% -16,7%

33,1%

-36,6%

-16,3%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Marzo 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital

del mes de marzo 2019 por

¢40.353,6 millones,

presentan una variación de -

-1,2% con respecto a marzo

del 2018. Del total de

transferencias con recursos

internos, ¢37.713,9 millones

se destinaron al sector

público, con un monto de

¢2.928,9 millones para la

Juntas de Educación y

Administrativas y ¢2.499,1

millones para FONAFIFO,

así como ¢22.533,8 millones

a Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI) y

¢18.501,1 millones a las

municipalidades por la ley

N°8114.

El monto de las

transferencias acumuladas a

marzo, presentan un

crecimiento de 108,9%, con

respecto al mismo periodo

del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual

Marzo 2014 – 2019


1.685,1 1.692,7

0,0

448,2

3.784,0

1.083,5 581,9

0,0 287,4

4.417,5

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

5.000

MAQ, EQUIPOY MOB

CONST, ADICYMEJORAS

TERRENOS BIENESDURADEROS

DIV.

INVERSIONPROG. MOPT

2018

2019

64,7%

-80,0%

601,6%

-11,0% -55,7% -19,6%

-26,6% -48,4%

156,2%

22,6%

-64,1%

298,5%

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%

700%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


14


CONSIDERACIÓN FINAL:

A marzo 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢566.000,2 millones, lo

cual se traduce en 1,5% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2018, se

aprecia un comportamiento similar en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 15,0%, que es superior a la presentada en

el mismo periodo del año anterior (-1,3%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa

de 10,7%, que resulta superior al 1,4% de crecimiento de marzo 2018.

El gasto total a marzo 2019 creció en 12,7%, superior al observado a marzo de 2018 cuando alcanzó

el 6,3%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 7,2% y los gastos de capital crecen

95,7%.

El crecimiento de las remuneraciones, 4,9%, es inferior al 5,7% del mes de marzo 2018, mientras que

la compra de bienes y servicios decrece 4,9%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 11,8%, mientras que a marzo

2018 había crecido en 27,4%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 7,7%, resultando superior al 5,6% a marzo de

2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 95,7%, principalmente por el aumento

de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de

Infraestructura de Transporte.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

STAP: Cifras Fiscales...Marzo 2014 – 2019 Fuente: STAP, con información suministrada por...

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