Modelo Estructura Informe Auditor
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7/25/2019 Modelo Estructura Informe Auditor
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ESTRUCTURA DEL INFORME ECONMICO DE AUDITOR
En cualquier caso deber tenerse en cuenta lo establecido en la Orden EHA/1434/2007 de 17 demayo, por la que se aprueba la actuacin de los auditores de cuentas en la reali!acin de lostraba"os de re#isin de cuentas "usti$icati#as de sub#enciones, en el mbito del sector p%blicoestatal, pre#istos en el articulo 74 del &e'lamento de la (ey 3)/2003, de 17 de no#iembre, *eneralde +ub#enciones, aprobado mediante &eal ecreto ))7/200-, de 21 de "ulio.
1. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL PROYECTO
Nmero de expediente
Nombre del organismo solicitante:
Ttulo del proyecto
2. DATOS ECONMICOS DEL PROYECTO
Presupuesto a justificar (Presupuesto financiable en Euros), desglosado en:
d!uisici"n y adaptaci"n de soft#are
$astos de personal t%cnico
$astos de colaboraciones externas
&iajes interurbanos
$astos generales
3. ANLISIS DEL GASTO
El auditor en su an'lisis deber' tener en cuenta:
as instrucciones de justificaci"n de ayuda ttp:**###+ipyme+org*es
E-*-ub.encionesyudas*/entrospoyoEmprendedores*Paginas*/eaes01ica+aspx de la
con.ocatoria y dem's normati.a aplicable+
a 2esoluci"n de /oncesi"n de la yuda, anali3ando las condiciones t%cnicoecon"micas y los
presupuestos financiables con sus posibles cambios aprobados por el 45T6/+
El periodo de reali3aci"n del proyecto !ue figura en la resoluci"n o sus posibles ampliaciones
de pla3o de ejecuci"n aprobadas por el 45T6/+
modo de ejemplo, se adjunta cuadro resumen, el cual deber' ser rellenado para cada concepto
financiado, indicando las posibles diferencias encontradas con indicaci"n de los moti.os, as como
cual!uier comentario !ue a juicio del auditor sea rele.ante y a7ada claridad al an'lisis reali3ado+
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http://www.ipyme.org/es-ES/SubvencionesAyudas/CentrosApoyoEmprendedores/Paginas/Ceaes_Ficha.aspxhttp://www.ipyme.org/es-ES/SubvencionesAyudas/CentrosApoyoEmprendedores/Paginas/Ceaes_Ficha.aspxhttp://www.ipyme.org/es-ES/SubvencionesAyudas/CentrosApoyoEmprendedores/Paginas/Ceaes_Ficha.aspxhttp://www.ipyme.org/es-ES/SubvencionesAyudas/CentrosApoyoEmprendedores/Paginas/Ceaes_Ficha.aspxhttp://www.ipyme.org/es-ES/SubvencionesAyudas/CentrosApoyoEmprendedores/Paginas/Ceaes_Ficha.aspx -
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Presupuest
F!"#"$!#%&e
Presupuest
Prese"t#'
Presupuest
(ust!)!$#'
Presupuest
V*&!'
/oncepto financiado
5mporte indicado en
la resoluci"n de
/oncesi"n de la
yuda
$astos
imputados porla entidad
$astos .alidados
por el auditor
El menor importe
entre el
presupuesto
financiable y el
presupuesto
justificado
3.1. A'+u!s!$!," - #'#pt#$!," 'e s)t#re
El auditor deber' anali3ar:
-i este concepto est' incluido dentro del presupuesto financiable !ue figura en la
2esoluci"n de /oncesi"n+
as fecas de las facturas deben estar incluidas en el pla3o de reali3aci"n del proyecto+
as fecas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el pla3o de
ejecuci"n o justificaci"n del proyecto+
3.2. Pers"#& t/$"!$
El auditor deber' anali3ar:
-i este concepto presupuestario est' incluido dentro de la 2esoluci"n de /oncesi"n+
8ue las personas imputadas sean las aprobadas en la 2esoluci"n de /oncesi"n de
yudas+
/omprobar !ue las personas imputadas est%n incluidas en el T/9 de la -eguridad -ocial
de la empresa+
8ue la jornada laboral anual imputada sea la !ue refleja el /on.enio aboral .igente de la
empresa o del sector+
as fecas de las n"minas y partes de trabajo deber'n coincidir con la de reali3aci"n del
proyecto o sus posibles ampliaciones de pla3o de ejecuci"n aprobados por el 45T6/+
os pagos de las n"minas al personal imputado+
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3.3. C%r#$!"es e0ter"#s
Es de aplicaci"n lo antes indicado en d!uisici"n y adaptaci"n de soft#are
3.. V!#es !"terur%#"s
El auditor deber' anali3ar:
-i este concepto est' incluido dentro del presupuesto financiable !ue figura en la
2esoluci"n de /oncesi"n+
-i los gastos de despla3amiento coinciden con los del proyecto o actuaci"n aprobada y
pertenecen al personal participante en el proyecto+
8ue los justificantes de pago son acordes con las instrucciones de justificaci"n
as fecas de las facturas deben estar incluidas en el pla3o de reali3aci"n del proyecto+
as fecas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el pla3o de
ejecuci"n o justificaci"n del proyecto+
nicamente se admitir'n este tipo de gastos referidos a personas participantes en el
proyecto y a de coincidir con el se7alado en el apartado ;+9+de este informe+
3.. G#sts 4e"er#&es
El auditor deber' anali3ar:
-i este concepto est' incluido dentro del presupuesto financiable !ue figura en la
2esoluci"n de /oncesi"n+
as fecas de las facturas deben estar incluidas en el pla3o de reali3aci"n del proyecto+
as fecas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el pla3o de
ejecuci"n o justificaci"n del proyecto+
El importe de este concepto no podr' superar el del presupuesto sub.encionable y la
imputaci"n al proyecto se debe reali3ar a tra.%s de un criterio de reparto+
. CONCLUSIN
El auditor deber' presentar un cuadro resumen de doble entrada, del cual se adjunta un ejemplo,
!ue recoja en columnas lo siguiente: el Presupuesto financiable segn 2esoluci"n de /oncesi"n, el
Presupuesto imputado o presentado por el beneficiario en la documentaci"n justificati.a, el
Presupuesto realmente justificado teniendo en consideraci"n los criterios anteriores y el
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Presupuesto .'lido, teniendo en cuenta !ue no podr' superar al financiable, y en filas los
conceptos financiables incluidas en la 2esoluci"n de /oncesi"n+ simismo, efectuar' un balance
final del an'lisis reali3ado dirigido a la determinaci"n del presupuesto .'lido, en funci"n del cual se
establecer' el importe final de la ayuda+
C"$eptsPresupuest
F!"#"$!#%&e
Presupuest
Prese"t#'
Presupuest
(ust!)!$#'
Presupuest
V*&!'d!uisici"n y adaptaci"n desoft#arePersonal T%cnico/olaboraciones externas&iajes interurbanos$astos $eneralesTt#&es
Nombre
Nmero de inscripci"n en el 2?/
555555555555555555555555555555555
1irma, feca y sello
4
