Monografía basilea III Guatemala 2010 2015
36
Monografía “Implementación de Basilea III en Guatemala 2010-2015”
-
Upload
economia-global -
Category
Documents
-
view
249 -
download
4
description
El principal objetivo del presente documento es dar a conocer la importancia de la aplicación de los acuerdos de Basilea I, II y III en el Sistema Financiero Guatemalteco, así como también el grado de avance de Basilea III. También se busca exponer las medidas adoptadas por los entes reguladores guatemaltecos en cuanto a la aplicación de los Acuerdos de Basilea y el grado de cumplimiento de los mismos.
Transcript of Monografía basilea III Guatemala 2010 2015
Monografía “Implementación de Basilea III en Guatemala
2010-2015”
1
Monografía
“Implementación de Basilea
III en Guatemala
2010-2015”
2015
BASILEA III: SUPERVISIÓN FINANCIERA A BANCOS
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA | DIRECCIÓN DE POSGRADOS-MAESTRÍA EN DIRECCIÓN FINANCIERA ECONOMÍA GLOBAL SECCIÓN B DR. MYNOR MEZA DUERING
2
Analuisa Victoria Quiñonez Morales
•291-07-12949
Axel Arturo Garcia Valle
•291-07-13255
Flori Anali Yumán Davila
•291-08-9315
Wilson Alexander González Ordoñez
•291-08-10118
Kevin Fabricio Bazini Castillo
•291-08-10985
INTEGRANTES
3
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 5
I. DESARROLLO 6
A. Antecedentes 6
1. Comité de Basilea 6
B. BASILEA I 6
1. Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva 7
C. BASILEA II 8
1. Pilares de Basilea II 9
1.1. Primer Pilar: Requerimientos mínimos de capital 9
1.2. Segundo Pilar: Proceso de examen del supervisor 10
1.3. Tercer Pilar: Disciplina del mercado 11
1.3.1. Supervisión Consolidada y Basilea 12
D. Basilea III en Guatemala 13
1. Antecedentes Generales 13
2. Pilares fundamentales 14
3. Incorporación de Basilea III en Guatemala 19
4. Importancia de Basilea III para Guatemala 20
II. CONCLUSIONES 22
BIBLIOGRAFÍA 23
ANEXOS 26
1. Tablas 26
Tabla 1: Leyes que rigen el sistema bancario y financiero de Guatemala 26
Tabla 2: Aplicación de Basilea II en el sistema financiero de Guatemala 27
2. Gráficas 28
Gráfica 1: PIB per cápita y PIB de diversos países latinoamericanos, 2012
28
4
Gráfica 2: Indicadores de profundización financiera 28
Gráfica 3: Integración de capital 29
Gráfica 4: Dispersión de los índices de adecuación de capital 29
Gráfica 5: Coeficiente de Cobertura de Liquidez del Sistema Bancario
Guatemalteco 30
5
INTRODUCCIÓN
La crisis financiera del 2008 impactó de manera abrumante al sistema
financiero, que de acuerdo a los requerimientos de cada país, estaba regulado
principalmente por normas emitidas por los órganos supervisores con el
objetivo de medir comportamiento del sistema financiero a través de la
implementación de estándares internacionales en relación a la supervisión
bancaria.
Debido al impacto que generó la crisis financiera y las consecuencias
que desató a nivel mundial, se considera importante ahondar en el tema de
supervisión bancaria, el cual está contenido en Basilea III.
El principal objetivo del presente documento es dar a conocer la
importancia de la aplicación de los acuerdos de Basilea I, II y III en el Sistema
Financiero Guatemalteco, así como también el grado de avance de Basilea III.
También se busca exponer las medidas adoptadas por los entes reguladores
guatemaltecos en cuanto a la aplicación de los Acuerdos de Basilea y el grado
de cumplimiento de los mismos.
En el transcurso de la exposición del presente material, se presentan los
temas más relevantes como a) Basilea I, indicando la definición de Capital
Regulatorio, por medio del cual se refleja, que este se encuentra formulado por
dos condiciones; si cumplen algunos parámetros de permanencia, así como la
facultad para afrontar absorción de pérdidas y el cuidado ante bancarrota y se
establecen los principios básicos para una supervisión efectiva en Guatemala;
b) Basilea II, se establecen los 3 pilares fundamentales de este acuerdo y los
requerimientos mínimos de capital en Guatemala y por último se aborda el
6
tema de c) Basilea III que aunque no se ha implementado en Guatemala se es
necesario su aplicación en materia de solvencia y transparencia.
IMPLEMENTACIÓN DE BASILEA III EN GUATEMALA 2010-2015
I. DESARROLLO
A. Antecedentes
1. Comité de Basilea
El Comité de Basilea fue establecido en 1974 por los gobernadores de los
bancos centrales del Grupo de los Diez (G-10) a raíz de serios problemas
bancarios, principalmente la bancarrota del Bankhaus Herstatt en Alemania
Occidental y del estadounidense Franklin National Bank. Su sede está en la
ciudad de Basilea, Suiza y funciona en el edificio del Banco de Pagos
Internacionales. (Superintendencia de Bancos de Guatemala, 2015)
B. BASILEA I
El Acuerdo de Basilea I se creó con el propósito de fortalecer la estabilidad
del sistema bancario internacional y para eliminar la desigualdad competitiva,
consecuencia de las diferencias en las exigencias de capitales nacionales. El
Comité de Basilea de Supervisión Bancaria, en 1988, logró un consenso sobre
un enfoque de la medición del riesgo, al aprobar un sistema de medición de
capital, que incluía la implementación de un marco de trabajo y un
requerimiento de capital estándar mínimo del 8% sobre los activos ponderados
de acuerdo a su riesgo. Dicho sistema se conoce con el nombre de “Acuerdo
de Capital de Basilea o Basilea I” el cual fue firmado en 1988. (Banco de
Guatemala, 2014)
7
Sin embargo, en 1996 se incorporaron a dicho acuerdo requerimientos
de capital por riesgos de mercado, con la finalidad de que la banca
internacional opere con un capital adecuado a los riesgos que asumen,
asegurándose de un mínimo nivel de solvencia, y la adecuada aplicación de un
compendio de normas similares a entidades de varios países que operan en los
mismos mercados. Este acuerdo tuvo éxito debido a la sencillez de su
aplicación y a la igualdad de criterios. Pero cuando se refiere a sencillez, se
constituye una debilidad, pues no favorece la medición del riesgo por métodos
avanzados, tampoco identifica riesgos adicionales
En este primer acuerdo se dictaba la definición de Capital Regulatorio el
cual se encuentra formulado por dos condiciones; si cumplen algunos
parámetros de permanencia, así como la facultad para afrontar absorción de
pérdidas y el cuidado ante bancarrota. Este capital regulatorio debería ser
apropiado para poder enfrentar los riesgos de crédito, los riesgos de mercado y
los riesgos de tipo de cambio. Dichos riesgos, inicialmente se medían con unos
juicios semejantes y sencillos. Este primer acuerdo no era más que una
recomendación y cada uno de los países que había participado en la
suscripción de tal acuerdo, así como también cualquier otro país, se
encontraba libre de incorporarlo en su clasificación regulatoria con los cambios
que cada uno considerara necesaria. El acuerdo de Basilea I entró en vigor
para su aplicación en más de cien países.
1. Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva
Los “Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva” fueron
emitidos en 1997 e incluyen veinticinco Principios Esenciales que deben estar
implementados para que un sistema supervisor sea efectivo. (Superintendencia
de Bancos de Guatemala, 2015).
Los principios básicos se detallan a continuación:
8
• Principio 1: Precondiciones para una efectiva supervisión
• Principio 2 al 5: Licencia y estructura
• Principios 6 al 15:Regulaciones prudenciales y exigencias
• Principios 16 al 20: Métodos para una supervisión bancaria
permanente.
• Principio 21: Exigencias de información
• Principio 22: Facultades formales de los supervisores
• Principio 23 al 25: Banca transfronteriza
En el sistema financiero guatemalteco los principios señalados
anteriormente se han aplicado en diversas leyes bancarias y financieras, con el
propósito de normar la efectividad de la supervisión bancaria y servir de
referencia esencial para las autoridades supervisoras y organismos
internacionales. En la tabla 1 se puede identificar que las leyes que rigen el
sistema bancario y financiero de Guatemala, elaborada con base a los
principios básicos de supervisión bancaria efectiva.
C. BASILEA II
La principal limitación del acuerdo de Basilea I es que es insensible a las
variaciones de riesgo y que ignora una dimensión esencial: la de la calidad
crediticia y, por lo tanto, la diversa probabilidad de incumplimiento de los
distintos prestatarios. Es decir, consideraba que los créditos tenían la misma
probabilidad de incumplir.
En el año de 2004 el Comité de Basilea, con la intención de superar el
acuerdo de Basilea I, formula un nuevo compendio de recomendaciones, y fue
hasta en julio del 2006 que fue publicado el documento nombrado inicialmente
9
como “Convergencia Internacional de Medidas y Normas de Capital” donde se
respaldan en tres pilares fundamentales.
1. Pilares de Basilea II
1.1. Primer Pilar: Requerimientos mínimos de capital
Este pilar pretende que los bancos muestren sus objetivos y capacidad de
capital conforme al riesgo operativo para ello Basilea señala 5 características:
(Ocaña Pinelo de Silva, 2008)
• Vigilancia del consejo de administración
• Evaluación rigurosa del capital
• Evaluación integral de los riesgos
• Seguimiento e información
• Examen de controles internos (Ocaña Pinelo de Silva, 2008)
Para medir el riesgo de crédito se muestran varios métodos de cálculos
como: el método estándar, método por clasificaciones internas (IRB) básico y
avanzado. (Banco de México, 2009)
a. Método estándar: Este método permite medir la exposición al riesgo por
el emisor o por la contraparte; con el propósito de que el nivel de riesgo
se medido por una calificadora externa para clasificar por categorías de
riesgo.
b. Método IRB: Con este método cada institución bancaria mide su propio
nivel de riesgo al que está expuesto al otorgar un crédito. Es
corroborado por el ente supervisor para permitirle evaluar el impacto
ocasionado en el capital del banco.
10
c. Método avanzado: Es similar al método IRB, a diferencia que en este se
determinan garantías para reducir el riesgo crediticio, garantías,
compensación de operaciones y derivados crediticios.
En cuanto al riesgo operativo se debe entender como aquel riesgo inherente
donde pueden existir pérdidas como resultado de una falla en un control,
procesos, sistemas, procesos legales, etc. Para su evaluación se utilizan tres
metodologías:
a. Método Básico: Se establece un ponderador fijo utilizando estadísticas
de un banco de tres años de actividad.
b. Método Estándar: Se establecen indicadores por línea de negocio; se
miden los riesgos correspondientes de cada línea para obtener un
indicador certero.
c. Método de Medición Avanzada: Es un indicador determinado
internamente en el que luego de medir riesgos se establece un requisito
mínimo de capital para afrontar cualquier contingencia.
1.2. Segundo Pilar: Proceso de examen del supervisor
El segundo pilar radica en que las entidades supervisoras deberán
evaluar las estrategias internas sobre los requerimientos mínimos de capital
con el objetivo de que éstos cumplan con las regulaciones establecidas por
cada ente regulador. Cuando el ente supervisor no se encuentre satisfecho con
el resultado obtenido deberá intervenir.
Se presume con dicha regulación existan auditores externos que
evalúan la forma en que es determinado el capital mínimo del banco sujeto a
auditoría, y que sea clasificado conforme al nivel de exposición obtenido al
riesgo.
11
Otra de las funciones de los supervisores es velar que los bancos
operen por encima de los requerimientos mínimos establecidos por el ente
regulador y de no ser así, intervenir y tomar las medidas correspondientes.
(Ocaña Pinelo de Silva, 2008)
1.2.1. Mecanismos que establece Basilea para un mejor proceso de
supervisión.
• Contar con mecanismos internos que permitan el cumplimiento de
objetivos de acuerdo a la exposición del riesgo.
• Supervisar de forma eficiente las estrategias y controles internos de los
bancos y cuando el ente supervisor no quede satisfecho deberá
intervenir.
• Velar por el nivel de capitalización sea mayor al mínimo.
• Contar con la capacidad de actuar con inmediatez en caso los niveles de
capitalización estuvieran por debajo de lo mínimo requerido (Bank for
International Settlements, 2014)
1.3. Tercer Pilar: Disciplina del mercado
Se refiere a las divulgaciones que deben efectuar los bancos en su
información financiera, con esto se pretende que pueda medirse las
exposiciones de capital a diversos riesgos. En la Tabla 2 se puede observar la
aplicación de Basilea II en el Sistema Financiero de Guatemala.
Basilea II se relaciona con las siguientes leyes y resoluciones emitidas por
los órganos competentes encargados de la supervisión financiera.
Ley de Bancos y Grupos Financieros
Ley de Supervision Financiera
Decreto 19-2002 Ley de grupos financieros.
12
Resolución JM-46-2004 establece requerimientos mínimos de capital.
Resolución JM-64-2004 Modificación al reglamento del riesgo crediticio.
Resolución JM-105-2005 Modificaciones al manual de instrucciones
contables para bancos e instituciones financieras.
Resolución JM-62-2006 Determinación de monto mínimo de patrimonio.
Entre otras.
En cuanto a los requerimientos mínimos de capital en Guatemala y los
Acuerdos de Basilea, se encuentran las siguientes bases legales:
a. Ley de Bancos y Grupos Financieros
El Artículo 64 establece que los bancos y sociedades financieras
deberán mantener un monto mínimo de patrimonio, el cual está en
función de la exposición a los riesgos de crédito, mercado, entre otros. El
monto mínimo es fijado por la Junta Monetaria, el cual no puede ser
menor al 10% de los activos y contingencias. (Ley de Bancos y Grupos
Financieros, 2002)
b. Ley de Supervisión Financiera
En los artículos 2 y 3 se indica que la vigilancia e inspección se realiza
con el propósito de que los bancos adecúen sus actividades y
funcionamiento a las normas legales y reglamentarias para que se
mantenga principalmente la solvencia adecuada para atender oportuna y
totalmente sus obligaciones y manejen adecuadamente la cobertura,
distribución y nivel de riesgo de sus inversiones y operaciones
contingentes. (Ley de Supervision Financiera, 2002)
1.3.1. Supervisión Consolidada y Basilea
En la Ley de Bancos y Grupos Financieros y sus reglamentos se
establecen las bases para supervisar y evaluar el cumplimiento que se
requieren en áreas como cumplir con el capital mínimo, coordinación y entrega
13
de la información, y concentración del riesgo. El artículo 68 hace mención de
los requerimiento consolidado, el cual no podrá ser inferior a la suma de los
requerimientos patrimoniales exigidos por las normas correspondientes.
Cuando las empresas tengan problemas con el capital mínimo de riesgo,
la Junta Monetaria establece que después de la consolidación de los estados
financieros, la entidad controladora será la encargada de subsanar el problema.
(Ley de Bancos y Grupos Financieros, 2002)
D. Basilea III en Guatemala
1. Antecedentes Generales
La crisis financiera del 2008 creó una serie de consecuencias que
provocaron el surgimiento de medidas para evitar nuevamente un colapso.
Derivado de esa crisis, se constituye un Marco Regulador Internacional para
bancos, conocido como “Basilea III”. (Superintendencia de Bancos de
Guatemala, 2015).
Básicamente, Basilea III es un conjunto integral de reformas elaborado por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. Su objetivo principal es
fortalecer el capital para asegurar que las entidades financieras,
principalmente bancarias, tengan suficientes fondos para cubrir pérdidas
derivadas de su actividad. Así también, busca aplicar requerimientos mínimos
de liquidez a través de la definición de dos principales ratios: a) Ratio de
cobertura de liquidez (LCR), y b) Ratio de financiación neta estable (NSFR)
(Sola Arriezu, 2013).
Según Rodríguez de Codes Elorriaga (2011), la diferencia de Basilea III
en relación a Basilea I y Basilea II, radica esencialmente en los siguientes
elementos:
14
- Aumento de la calidad de capital para asegurar la capacidad de
absorber pérdidas. Basilea II había mantenido la definición del capital
en el acuerdo de 1988.
- Mejora de la captura de los riesgos. Existe modificación en el cálculo
de los riesgos para actividades de cartera de negociación,
titularizaciones, exposiciones a vehículos, entre otros. Por el resto,
mantiene el mismo tratamiento que Basilea II.
- Constitución de colchones de capital. Con este objetivo se pretende
crear un sistema bancario más estable que ayude a superar crisis
financieras y económicas.
- Introducción de un ratio de apalancamiento. Se pretende fortalecer la
solvencia y estabilidad financiera de las entidades.
- Mejora de las normas del proceso supervisor (Pilar 2) y de la disciplina
de mercado (Pilar 3) y guías para las áreas de gestión del riesgo de
liquidez, valoración de instrumentos financieros, control de estrés,
gobierno corporativo y remuneración.
- Introducción de estándar de liquidez. Incluye un ratio de cobertura de
liquidez a corto plazo y un estructural a largo plazo. El propósito de
este objetivo es lograr que las entidades tengan colchones de liquidez
suficientes para enfrentar posibles tensiones en mercados y evitar que
en el balance se refleje excesivamente financiamiento a largo plazo.
2. Pilares fundamentales
Como bien se indicó anteriormente, Basilea III surgió como respuesta a
problemas regulatorios que se denotaron durante la crisis financiera. Uno de
los propósitos constituye en fortalecer el capital de los bancos para aumentar
la capacidad de los bancos de absorber pérdidas mientras se encuentran en
operación, durante la liquidación y reducción del uso de recursos públicos
cuando se encuentren en crisis (Warman D. , 2013).
15
De acuerdo a la Superintendencia de Bancos de Guatemala (2015), las
principales medidas para el fortalecimiento de la regulación, supervisión y
gestión de riesgos en la banca son:
a. Mejorar la capacidad para afrontar tensiones provocadas por crisis
financieras o económicas.
b. Mejorar la gestión de riesgos y el buen manejo del gobierno bancario.
c. Fortalecer la transparencia y divulgación de la información bancaria.
Las reformas se dirigen principalmente a dos dimensiones:
a. Microprudencial: Consiste en la regulación de los bancos de manera
individual.
b. Macroprudencial: Consiste en analizar los riesgos sistemáticos.
2.1. Aumento de la calidad del capital
Según Rodríguez de Codes Elorriaga (2011), el aumento de capital es el
primer elemento que conforma la reforma de Basilea III en materia del capital.
La reforma se enfoca principalmente a modificar la definición de capital
regulatorio con el fin de mejorar la calidad del mismo, principalmente para
que la entidad bancaria pueda absorber las pérdidas de capital ante crisis.
Básicamente, el capital regulatorio se conforma de dos elementos:
a. Capital de nivel 1 o Tier 1
a. Capital de mayor calidad o Common Equity
b. Elementos adicionales de Tier 1: Instrumentos híbridos
b. Capital de nivel 2 o Tier 2
Para Rodríguez de Codes Elorriaga (2011), la diferencia entre la el
capital del nivel 1 con el del nivel 2 se basa en que en el primero absorberá
16
pérdidas cuando la entidad esté en funcionamiento mientras que el segundo
absorberá pérdidas únicamente cuando la entidad no se encuentre viable.
Cuando el autor se refiere a que no está viable, se debe entender que
la entidad se encuentra en su proceso de liquidación o extinción.
De acuerdo a Warman D. (2013), Basilea I se estableció con la
finalidad de homologar y hacer comparable el cómputo de capital entre
bancos y entre países, así como de establecer un nivel mínimo para el caso
del índice de capitalización. Pero, ¿cómo se relaciona Basilea I con el capital
regulatorio? El elemento enlazador está en el capital ordinario. Basilea I se
relaciona con el capital regulatorio mediante la integración del capital
ordinario, el cual está compuesto por acciones comunes y utilidades
retenidas.
Basilea III busca fortalecer el tema del capital regulatorio y para ello,
amplía los elementos que lo componen. En el caso del capital de niel 1,
además del capital ordinario, también le suma el capital adicional. ¿Qué se
refiere con capital adicional? El capital adicional, no es más que aquel que
está conformado por instrumentos subordinados de capitalización que
cumplan características estrictas.
De acuerdo a las principales características que Basilea III añade a los
instrumentos de capitalización se encuentra la conversión de los mismos en
acciones o contar con un mecanismo quebranto (write off) o de reducción de
valor (write down) (Warman D. , 2013).
En el caso del capital de nivel 2, los instrumentos de capitalización
deben dejar de computar como capital regulatorio el 20% del monto en
circulación cada año, cinco años antes de su vencimiento, y deben poder
17
absorber pérdidas en el lapso que se define la no-viabilidad del banco, antes
que sean proporcionados recursos públicos. El detonador será que el
coeficiente de capital nivel 1 respecto a activos ponderados sujetos a riesgos
totales sea de 4.5% o menor, antes de desembolsar recursos públicos.
Existen diferentes definiciones de lo que abarca el capital regulatorio
que se adecúan a cada país, dependiendo de factores históricos y legales. En
caso de Latinoamérica, los países que lo conforman tienen diferentes niveles
de desarrollo económico y de profundización financiera. En el caso de
Guatemala, presenta niveles relativamente altos de profundización financiera
(Warman D. , 2013)
Como se puede observar, Guatemala el capital regulatorio es el
conformado por el patrimonio computable, el cual el nivel 1, tanto capital
ordinario como adicional está integrado en capital primario, mientras que el
capital de nivel 2, está integrado por el capital complementario.
2.2. Mejora de la captura de los riesgos
En cuanto a la mejora de la captura de los riesgos, Basilea II tenía vacíos
en cuanto al riesgo de determinadas exposiciones, por lo que era
indispensable hacer modificaciones. Por ello, el Comité acordó diversas
medidas para mejorar la captura de riesgos en las exposiciones,
principalmente en la cartera de negociación, en titulizaciones, en
exposiciones a vehículos fuera de balance y el riesgo en derivados.
(Rodríguez de Codes Elorriaga, 2011)
Dentro de las modificaciones incorporadas a Basilea III se encuentran
dos:
a. Introducción de un requerimiento de capital por VAR estresado
18
b. Introducción de un requerimiento de capital que captura los riesgos de
impago y de una disminución de la calificación crediticia de las
exposiciones de la cartera.
Se aplica también la compensación de los derivados de créditos a través
de Cámaras de contrapartida central (CCP). Se modificó el 0% de
ponderación a una entre el 1% y 3%, con el objetivo de fomentar el uso de las
cámaras.
2.3. Constitución de colchones de capital
Tal como lo menciona Rodríguez de Codes Elorriaga (2011), Basilea III
busca promover la solvencia de las entidades, así como el análisis de
factores macroeconómicos que afectan la estabilidad bancaria, como en el
caso de la prociclicidad. Ya conocido la visión, el Comité de Basilea acordó
que las entidades establecieran colchones de capital fuera de los periodos de
estrés para que cuando haya pérdidas, se pueda cubrir las mismas.
Para el efecto, se establecieron dos tipos de colchones de capital:
a. Colchón de conservación de capital: El objetivo de éste es que la
entidad tenga suficiente capital para absorber pérdidas en un entorno
de estrés manteniéndose por encima de los requerimientos mínimos.
Esa capacidad de dicho colchón solo se puede realizar a través de un
Common Equity.
b. Colchón de capital anticíclico: Éste solo se constituye cuando el crédito
crezca demasiado en determinada jurisdicción. Si el crecimiento
transcurre en el ciclo normal del crédito, el colchón será cero.
19
2.4. Ratio de apalancamiento
Cuando se refiere a ratio de apalancamiento, se relaciona el capital con la
exposición total de la entidad buscando una forma sencilla, transparente y
ajena al riesgo para complementar el ratio de solvencia basada en riesgo.
El coeficiente está conformado de la siguiente manera:
Numerador Tier 1/Valor de exposición. El valor de exposición puede estar
conformado por exposiciones de balance y las partidas de fuera de balance
(provisiones y ajustes). El coeficiente base es de 3%.
2.5. Aumento de los niveles de requerimiento de capital
Se definió aumentar los niveles tanto de los requerimientos mínimos de
capital como de los colchones de capital. Se cambiaron los niveles mínimos y
se establecieron nuevos.
A continuación se presenta el detalle de los porcentajes de requerimientos
de capital.
3. Incorporación de Basilea III en Guatemala
Según Warman D. (2013), dentro de los países latinoamericanos que no
han incorporado Basilea III se encuentra Guatemala, al igual que Chile,
Colombia, Venezuela, Uruguay, Paraguay y Honduras. El motivo del por qué
no se ha incorporado se sustenta en la regulación sobre la integración del
capital, ya que se considera que ésta es heterogénea. Los términos y
condiciones para la regulación en cada país varían.
20
En cuanto a Guatemala, la regulación sobre integración de capital está
conformada por lineamientos diferentes a los internacionales, como es el
caso de conceptos de discreción de la autoridad y la no deducción de activos
intangibles.
También señala, que la regulación no permite la inversión de los bancos
en acciones de entidades no financieras.
Los índices de adecuación de capital para el caso de Guatemala, se
mantiene por encima de los mínimos exigidos por Basilea III.
4. Importancia de Basilea III para Guatemala
Para Caruana (2010), la importancia de la aplicación de Basilea III para
Latinoamérica, el Caribe, y en especialmente para Guatemala, radica en los
siguientes argumentos:
a. Basilea III ayudará para mejorar la gestión del riesgo, la divulgación de
información y las prácticas supervisoras.
b. Los nuevos requerimientos de capital y las nuevas normas de liquidez
permitirán aumentar la capacidad de reacción de los sistemas
financieros.
c. El enfoque macroprudencial aplicado tanto a la regulación y
supervisión mejorará la vigilancia de los riesgos sistemáticos.
d. También ayudará a reducir las oportunidades de arbitraje regulador en
ciertas áreas y promoverá condiciones competitivas equitativas.
e. Basilea III deja una enseñanza, que se debe aprender de las crisis
pasadas para disminuir el impacto de posibles crisis futuras.
En nuestro país, es conveniente que se cuente con la aplicación de Basilea
III con el único fin de aumentar la transparencia en el cómputo de capital, al
21
introducir conceptos que son reconocidos internacionalmente, aumentando así
la confianza del mercado como para otros intermediarios en indicadores de
solvencias de las instituciones. En el caso de Guatemala, según organismos
internacionales, estaría cerca de alcanzar dichos estándares internacionales.
Actualmente, se practican ratios de capital por encima de los requeridos por
Basilea, aspecto que permitirá la adaptación a los requerimientos de Basilea III
de manera manejable. También se practica el coeficiente de apalancamiento
en bases muy próximas de las que están siendo recomendadas en el Acuerdo
de Basilea III. (Offman, 2011)
Algunos países latinoamericanos como México, Brasil y Perú ya han
incluido cumplimientos que establecidos en Basilea III. En el caso de
Guatemala, su incorporación aumentaría el nivel de transparencia en el
cómputo de capital, al incluir conceptos reconocidos internacionalmente
incrementando en el mercado y otros intermediarios en la solvencia de las
instituciones.
El sistema bancario guatemalteco tiene una calificación de tipo robusto, esto
quiere decir que cuenta con una posición patrimonial, siendo de liquidez y de
solvencia en límites razonables. (Micheo Fuentes, J. J. ,2014)
En cuanto a los índices de eficiencia económica, son aceptables con un
índice aceptable con un margen de intermediación financiera de seis puntos
porcentuales, que espera genere una rentabilidad patrimonial.
Al mes de junio de 2014 contaba con 13 mil 229 puntos de acceso bancario.
Esta cobertura da origen a una mayor inclusión financiera porque facilita el
acceso y entrega de los servicios a sectores aún no han sido atendidos, tanto
urbanos como rurales, que ha permitido contabilizar 14,456,742 de cuentas de
depósitos y ahorros. (Rodriguez Valladares, 2015)
22
CONCLUSIONES
El Acuerdo de Basilea I fue creado para fortalecer la estabilidad del sistema
bancario internacional y eliminar la desigualdad competitiva. Se estableció la
base del Capital Regulatorio. En Guatemala, los pilares de Basilea I se han
aplicado adaptando las diversas leyes bancarias y financieras a los marcos
regulatorios del Acuerdo de Basilea. (Banco de Guatemala, 2014)
En Basilea II, la apliación en Guatemala se ha enfocado al fortalecimiento
de la supervisión bancaria, incrementando el nivel establecido en Basilea I a
través de los siguientes conceptos: coeficiente mínimo de capital, componentes
de capital (Nivel 1 y 2), riesgo de mercado, riesgo de crédito, Pilar I y Pilar II.
(Banco de Guatemala, 2014)
En relación a Basilea III, en Guatemala aún no se aplica, sin embargo ya se
están adaptando temas como indicadores de profundización financiera,
integración de capital, índices de adecuación de capital y coeficiente de
cobertura de liquidez. (Rodríguez de Codes Elorriaga, 2011)
La importancia de la implementación de Basilea III en Guatemala se
fundamenta en el aumento de la transparencia en el cálculo del capital, mejorar
la gestión del riesgo, transparencia en información, mayor capacidad de
reacción ante crisis y mejora en la regulación y supervisión. (Caruana, 2010)
23
BIBLIOGRAFÍA
Banco de Guatemala. (2014). www.sib.gob.gt. Recuperado el 04 de Mayo de
2015, de www.sib.gob.gt: http://www.sib.gob.gt/web/sib/faq/basilea
Banco de México. (2009). BANCO DE MEXICO. Obtenido de
www.banxico.org.mx: http://www.banxico.org.mx/sistema-
financiero/material-educativo/basico/fichas/actividad-
financiera/%7B1D68FFD9-1137-8C8D-495D-D2F01F8B89B8%7D.pdf
Bank for International Settlements. (01 de Octubre de 2014). Bank for
International Settlements. Recuperado el 03 de Mayo de 2015, de Bank
for International Settlements: http://www.bis.org/bcbs/basel3_es.htm
Caruana, J. (2010). "Globalización Financiera, la Crisis y América Latina”,
discurso pronunciado con ocasión del XLVI Encuentro de Gobernadores
de Bancos Centrales del Continente Americano y del LXXXVII Encuentro
de Gobernadores de Bancos Centrales de América y España.
"Globalización Financiera, la Crisis y América Latina”, discurso
pronunciado con ocasión del XLVI Encuentro de Gobernadores de
Bancos Centrales del Continente Americano y del LXXXVII Encuentro de
Gobernadores de Bancos Centrales de América y España.
Caruana, J. (Noviembre de 2010). La importancia de Basilea III para los
mercados financieros. Obtenido de
http://www.bis.org/speeches/sp101125_es.pdf
24
Ley de Bancos y Grupos Financieros, C. d. (2002). Ley de Bancos y Grupos
Financieros. Guatemala: Congreso de la Republica de Guatemala.
Ley de Supervision Financiera, C. d. (2002). Ley de Supervision Financiera.
Guatemala: Congreso de la Republica de Guatemala.
Marroquín, C. (Noviembre de 2014). Basilea III: Importacia de los Estándares
de Liquidez para la gestión del Riesgo. Obtenido de Escuela Bancaria de
Guatemala: http://www.ebg.edu.gt/wp-
content/files_mf/1415634404BIIICesarMarroquin.pdf
Micheo Fuentes, J. J. (2014). ¿Qué tan confiable y sólida es la banca
guatemalteca? El Periodico.
Ocaña Pinelo de Silva, A. P. (2008). Banca Central, Normas internacionales de
adecuación del capital según. Guatemala: Unidad de imprenta del Banco
de Guatemala.
Offman, A. (2011). “Implicaciones de la Adopción de Basilea III en el Sistema
Bancario de los países de América Latina” En el dialogo regional de
política para América Latina. “Implicaciones de la Adopción de Basilea III
en el Sistema Bancario de los países de América Latina” En el dialogo
regional de política para América Latina. Guatemala.
25
Rodríguez de Codes Elorriaga, E. (2011). Las nuevas medidas de Basilea III en
materia de Capital. Obtenido de
http://www.antoniograndiodopico.es/archivos/Grados/ref0119.pdf
Sola Arriezu, I. (24 de Enero de 2013). Economía para todos: Basilea III.
Obtenido de http://www.actibva.com/magazine/economia-para-
todos/economia-para-todos-basilea-iii
Superintendencia de Bancos de Guatemala. (2015). ¿Qué es el Comité de
Basilea? Obtenido de http://www.sib.gob.gt/web/sib/faq/basilea
Warman D. , F. (Diciembre de 2013). Integración del capital regulatorio en
países latinoamericanos y efectos de Basilea III. Obtenido de
http://www.cemla.org/PDF/investigacion/inv-2013-12-14.pdf
26
ANEXOS
1. Tablas
Tabla 1: Leyes que rigen el sistema bancario y financiero de Guatemala
Principio Artículos Ley
1 1, 15 y 17 Decreto 18 – 2002 Ley de Supervisión
Financiera
2, 3, 4 y 5 2, 3 y 12 Decreto 19 – 2002 Ley de Bancos y
Grupos Financieros
6 al 15
47, 49, 51, 53,
55, 56, 58, 66
Decreto 19 – 2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros
12 y 13 Decreto 18 – 2002 Ley de Supervisión
Financiera
16, 17, 18,
19 y 20
2 y 3 Decreto 19 – 2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros
60 y 61 Decreto 18 – 2002 Ley de Supervisión
Financiera
21 59 Decreto 19 – 2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros
22 Título IX Ley de Bancos y Grupos Financieros
23, 24 y 25 Título XV Decreto 19 – 2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros 113
Fuente: Los Estándares Internacionales y la Legislación de la Banca
Guatemalteca. Elaboración: Propia
27
Tabla 2: Aplicación de Basilea II en el sistema financiero de Guatemala
Basilea I Basilea II
- Coeficiente mínimo de capital
8%.
- Componentes del capital
esencial + Capital
complementario.
- Riesgo de mercado según
enmienda en 1996.
- Los activos son ponderados
de acuerdo a grandes
categorías de riesgo de
crédito.
- Coeficiente mínimo de capital
8%.
- Componentes del capital:
esencial (Nivel 1) +
Complementario (Nivel 2).
- Riesgo de mercado según
enmienda en 1996.
- Para riesgo de crédito los activos
son ponderados de acuerdo con:
Calificaciones de
agencias externas en la
mayoría de categorías de
riesgo.
Modelos internos de los
bancos.
- Métodos del cálculo de los
requerimientos de capital por
riesgo operacional.
- Pilar II Proceso de Examen del
Supervisor.
- Pilar III Disciplina de mercado.
Fuente: Aplicación de Basilea II en el sistema financiero de Guatemala.
Elaboración propia. Información obtenida de
http://www.banguat.gob.gt/publica/banca/bancacentral55.pdf.
28
2. Gráficas
Gráfica 1: PIB per cápita y PIB de diversos países latinoamericanos, 2012
Gráfica 2: Indicadores de profundización financiera
29
Gráfica 3: Integración de capital
Gráfica 4: Dispersión de los índices de adecuación de capital
Fuente: Integración del capital regulatorio en países latinoamericanos y
efectos de Basilea III. Warman D. (2013). Obtenido de:
http://www.cemla.org/PDF/investigacion/inv-2013-12-14.pdf
30
Gráfica 5: Coeficiente de Cobertura de Liquidez del Sistema Bancario Guatemalteco
Fuente: Basilea III: Importancia de los Estándares de liquidez para la Región.
Marroquín (2014). Obtenido de Escuela Bancaria de Guatemala:
http://www.ebg.edu.gt/wp-
content/files_mf/1415634404BIIICesarMarroquin.pdf
Gráfico 6: Basilea III
Fuente: Basilea III: Importancia de los Estándares de Liquidez para la
Región. Marroquín (2014). Obtenido de Escuela Bancaria de Guatemala:
http://www.ebg.edu.gt/wpcontent/files_mf/1415634404BIIICesarMarroquin.pdf
31
Gráfico 7: Definición de Activos Líquidos de Alta Calidad (HQLA)
Fuente: Basilea III: Importancia de los Estándares de Liquidez para la Región.
Marroquín (2014). Obtenido de Escuela Bancaria de Guatemala:
http://www.ebg.edu.gt/wpcontent/files_mf/1415634404BIIICesarMarroquin.pdf
32
Cuadro 8: Conceptos que se deducen del capital regulatorio en Basilea III
Fuente: Integración del capital regulatorio en países latinoamericanos y
efectos de Basilea III. Warman D. (2013). Obtenido de:
http://www.cemla.org/PDF/investigacion/inv-2013-12-14.pdf
33
Cuadro 9: Características de los instrumentos de capitalización emitidos por
los bancos
Fuente: Integración del capital regulatorio en países latinoamericanos y
efectos de Basilea III. Warman D. (2013). Obtenido de:
http://www.cemla.org/PDF/investigacion/inv-2013-12-14.pdf
34
Cuadro 10: Terminología para la medición de adecuación de capital
Fuente: Integración del capital regulatorio en países latinoamericanos y
efectos de Basilea III. Warman D. (2013). Obtenido de:
http://www.cemla.org/PDF/investigacion/inv-2013-12-14.pdf
Cuadro11: Calibrado del Marco de Capital
Fuente: Las nuevas medidas de Basilea III en materia de capital
Rodríguez de Codes Elorriaga (2011). Obtenido de Banco de España:
http://www.antoniograndiodopico.es/archivos/Grados/ref0119.pdf
35
Cuadro 12: Índice de adecuación de capital
Fuente: Integración del capital regulatorio en países latinoamericanos y
efectos de Basilea III. Warman D. (2013). Obtenido de:
http://www.cemla.org/PDF/investigacion/inv-2013-12-14.pdf
