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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE EL JICARODEPARTAMENTO DE EL PROGRESO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJosé Francisco Mejía FloresAlcalde MunicipalMunicipalidad de El JicaroDepartamento de El Progreso Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE EL JICARODEPARTAMENTO DE EL PROGRESO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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28

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJosé Francisco Mejía FloresAlcalde MunicipalMunicipalidad de El JicaroDepartamento de El Progreso Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0395-2015 de fecha 28 de octubre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de ElJicaro, del Departamento de El Progreso, con el objetivo de evaluar la informaciónfinanciera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Deficiencia en la firma y sello de los documentos de respaldo

1. 2. 3. 4. 5.

6. 7. 8.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Atraso en el registro de inventariosFalta de timbres de Ingeniería en contratos y facturasAplicación incorrecta de renglones presupuestariosFalta de impresión del inventario en hojas movibles autorizadasFalta de envío de copias de contratos al registro de la Contraloría General deCuentasRecomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidasFalta de conciliaciones bancariasDocumentación de respaldo incompleta

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. EdgarRolando De Mata Chavez (Coordinador) y Lic. Mynor Augusto Salazar Gomez(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. EDGAR ROLANDO DE MATA CHAVEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. MYNOR AUGUSTO SALAZAR GOMEZ

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de El Jicaro, Departamento de El Progreso

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0395-2015 de fecha 28 de octubre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Propiedad, Planta, Equipo eInstalaciones, Cuentas a Pagar a Corto Plazo, Préstamos Internos de Largo Plazoy Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios y del área de gastos, la cuenta: Gastos de Consumo.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11 Mejoramiento de lasCondiciones de Ambiente, 14 Desarrollo Urbano y Rural y 15 Red Vial,considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 100 Serviciosno Personales y 300 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles.




Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante Oficio No DAM-0942-2015, de fecha 09/12/2015,para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dicho oficio, quienesrendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancos Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades porun valor de Q1,982,744.08, integrada por 4 cuentas bancarias como se resume acontinuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) Banrural, Una Cuentareceptora del Banco Hipotecario Nacional, Dos cuentas de proyectos, ambas delBanrural; todas aperturadas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2015, excepto al 31 de agosto de 2015, que seencontraron atrasadas, por lo que se consideró una deficiencia. (Ver hallazgorelacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 8). Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1230 presenta un saldo de Q32,728,373.72,




integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación por lacantidad de Q5,250,134.13, 1232 Maquinaria y Equipo por la cantidad deQ779,450.85, 1233 Tierras y Terrenos por la cantidad de Q12,411.96,1234 Construcciones en Proceso por la cantidad de Q18,895,139.03, 1237 Otros Activos Fijos por la cantidad de Q286,051.05 y 1238 Bienes de Uso Común por la cantidad de Q7,505,185.80, se comprobó que los saldos de las cuentas segúnel Balance General, no concilian con los registros del Inventario General de laMunicipalidad a esa fecha, por lo que se consideró no atendida la recomendaciónanterior. (Ver hallazgo relacionado con el cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables No. 6). PASIVOCuentas a Pagar a Corto Plazo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos de Personal a pagar presentaun saldo de Q667,801.54, correspondiente a retenciones laborales igss y otrosdescuentos efectuados al personal, derivado de esto, se le dio seguimiento a larecomendación anterior, sin que este se haya cumplido.

CUENTA DESCRIPCIÓN MONTO Q.

118 Plan de Prestaciones del Empleado Municipal 3,822.74

122 Timbre y Papel Sellado 31,882.76

201 Cuota IGSS 598,592.77

202 Prima de Fianza 30,328.09

203 Impuesto sobre la Renta 446.42

205 ISR sobre Diesta 1,600.00

206 ISR sobre relación de dependencia 1,128.76 TOTAL 667,801.54

Es importante mencionar, con relación a las Cuotas I.G.S.S., que durante elejercicio fiscal 2015, se efectuaron retenciones que no fueron trasladadas a dondecorresponden, el saldo al 31 de diciembre de 2015, incluye retenciones deejercicios anteriores. (Ver hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes yRegulaciones Aplicables No. 6). Préstamos Internos a Largo PlazoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2232 Préstamos Internos a Largo Plazo,refleja un saldo por pagar de Q1,500,000.00, en concepto de Préstamos con lassiguientes entidades: Banco Crédito Hipotecario Nacional por intermediación delInstituto de Fomento Municipal INFOM, según Convenio No. JD-033-2014 defecha 10 de julio de 2014, a un plazo de 17 meses con una tasa de interés anualde 10% y el cual esta garantizado con los recursos provenientes del Impuesto al




Valor Agregado IVA-PAZ. Este préstamo fue cancelado en enero de 2016 yregistrado en el sistema SICOIN GL. PATRIMONIOT ransferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q84,925,612.16, ycorresponde al período auditado la cantidad de Q10,624,063.97, de los cuales setomó una muestra. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Bienes y Servicios Los ingresos por venta de bienes y servicios durante el ejercicio fiscal 2015,ascendieron a la cantidad de Q252,132.06. Transferencias corrientes Las transferencias corrientes provenientes de fondos del estado durante elejercicio fiscal 2015, ascendieron a Q1,715,007.34. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios ydepreciación y amortización, los que en el ejercicio 2015, ascienden a la cantidadde Q1,753,848.47, la cuenta evaluada por la comisión de auditoría, corresponde aremuneraciones.




5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fué aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 29 denoviembre de 2014, según Acta No. 47-2014. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q10,835,399.92, el cual tuvo una ampliación de Q5,659,066.13, paraun presupuesto vigente de Q16,494,466.05, ejecutándose la cantidadde Q12,821,516.28 (78% en relación al presupuesto vigente), en las diferentes Clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q84,235.03;11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q144,415.48, Venta de Bienes yServicios de la Administración Pública, la cantidad de Q70,398.06.14; Ingresosde Operación, la cantidad de Q181,734.00, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidadde Q1,662.40; 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q1,715,007.34; 17Transferencias de Capital, la cantidad de Q10,624,063.70; en el cual la clase17 Transferencias de Capital, es la más significativa, en virtud que representa un83% del total de ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q793,675.30, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales -SICOIN GL-. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la auditoria. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q10,835,399.92, el cual tuvo una ampliación de Q5,659,066.13, paraun presupuesto vigente de Q16,494,466.05, ejecutándose la cantidad deQ11,892,064.93 (72% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ1,907,218.47, 11 Mejoramiento de las Condiciones de Ambiente, la cantidad deQ1,405,668.74, 12 Salud, la cantidad de Q170,743.75, 13 Gestión Educativa, lacantidad de Q442,377.85, 14 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad deQ2,825,243.28 y 15 Red Vial, la cantidad de Q4,946,690.44, de los cuales elprograma 15 es el más importante con respecto al total ejecutado, en virtud querepresenta un 42% del mismo.




La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fué aprobado medianteAcuerdo del Concejo Municipal de fecha 28 de enero de 2016, según Acta No.04-2016. Modificaciones presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q5,659,066.13 ytransferencias por un valor de Q5,311,081.16, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registras adecuadamente en Módulo dePresupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual 2015, fué actualizado por lasampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado,así mismo se verificó que no se cumplió con presentar el mismo a la ContraloríaGeneral de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto. (Ver hallazgorelacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 6). 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en elplazo establecido para el efecto. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de El Jícaro reportó que al 31 de diciembre 2015, no tieneconvenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de El Jícaro reportó que durante el ejercicio 2015, no recibiódonaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad no reportó préstamos a mediano y largo plazo durante elejercicio 2015.




5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a otras entidadesdel sector privado u organismos sector público la cantidad de Q99,710.00. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 15 concursos, publicaciones NPG 128, según reporte de Guatecomprasgenerado al 31 de diciembre de 2015, de las cuales se tomó como muestra lassiguientes:

No. NOG NPG DESCRIPCIÓN MONTO ENQUETZALES

1 4173023 MEJORAMIENTO CALLE HACIA LA ESCUELA ALDEA ESPÍRITU SANTO, EL JÍCARO, EL PROGRESO. 500,000.00

2 4204700 MEJORAMIENTO CALLE BARRIO VISTA BELLA, CABECERA MUNICIPAL, EL JICARO, ELPROGRESO. 152,976.00

3 E15601617 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PARA EL MANTENIMIENTO DEL CAMINO RURAL, ALDEA GUACALIENTE, EL JICARO, EL PROGRESO A RAZON DE 15 HORAS DE RETROEXCAVADORA, 21 VIAJESDE CAMION DE VOLTEO, 43 HORAS DE PATROL, 23 VIAJES DE CISTERNA Y 11 HORAS DEEXCAVADORA.

51,800.00

4 E15601625 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PARA EL MANTENIMIENTO DEL CAMINO RURAL, HACIA CASERIOEL PINO, EL JICARO, EL PROGRESO A RAZON DE 24 HORAS DE RETROEXCAVADORA, 32 VIAJES DECAMION DE VOLTEO, 55 HORAS DE PATROL, 42 VIAJES DE CISTERNA Y 19 HORAS DE EXCAVADORA.

77,300.00

5 3986268 MEJORAMIENTO CALLE EL MALPAÍS, ALDEA LAS OVEJAS, EL JICARO, EL PROGRESO. 430,765.00

6 3986411 MEJORAMIENTO CALLE HACIA SALON COMUNAL ALDEA ESPIRITU SANTO, EL JICARO, ELPROGRESO. 458,353.00

Sistema Nacional de Inversión PúblicaNo se consideró dentro la muestra la verificación y seguimiento del Módulo seSeguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública(SINIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencia en la firma y sello de los documentos de respaldo CondiciónAl efectuar la evaluación de las erogaciones de los Programas 01 ActividadesCentrales, Actividad 01 Concejo Municipal y Alcaldía, renglones 011 “PersonalPermanente”, 062 “Dietas para cargos representativos” y 063 “Gastos derepresentación en el interior”; Programa 14 Desarrollo Urbano y Rural, Actividad01 Manejo y Mantenimiento de Infraestructura Municipal y Pública, renglón 173“Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de uso común”, Proyecto 07Mejoramiento Parque Buenos Aires, Cabecera Municipal El Jícaro, El Progreso,renglón 331 “Construcciones de bienes nacionales de uso común”; Programa 15Red Vial, Proyecto 11 Mejoramiento Calle hacia Salón Comunal, Aldea EspírituSanto, El Jícaro, El Progreso, Proyecto 12 Mejoramiento Calle El Malpais, AldeaLas Ovejas, El Jícaro, El Progreso, Proyecto 14 Mejoramiento Calle Ingreso AldeaLo de China, El Jícaro, El Progreso, Proyecto 16 Mejoramiento Calle Ingreso CallePatio de Gallo, El Jícaro, El Progreso, renglón 331 “Construcciones de bienesnacionales de uso común”. Se comprobó que los documentos de respaldo de losexpedientes, carecen de las firmas y sellos de quien elabora, revisa y autorizadichos pagos, a continuación algunos de los tomados de la muestra:

NUMERO DEEXPEDIENTE CHEQUE PROVEEDOR CONCEPTO PLANILLAS SERIE

NUMERODE

FACTURA FECHA MONTO ENQUETZALES

56 14594

WILLILAMARCHILAORELLANA

ULTIMO PAGOEQUIVALENTE AL100% DE AVANCEFINANCIEROACUMULADO DELPROYECTO:MEJORAMIENTOPARQUE BARRIOBUENOS AIRES,CABECERAMUNICIPAL, ELJICARO, ELPROGRESO.

b 32 25/11/2015 64,030.58PAGO 92% DEA V A N C EFINANCIEROACUMULADO DELPROYECTO:MEJORAMIENTO




56 14594


PARQUE BARRIOBUENOS AIRES,CABECERAMUNICIPAL, ELJICARO, ELPROGRESO.

b 26 29/10/2015 64,030.00

60 14914

EDILZARARCHILAORELLANA

P A G OEQUIVALENTE AL79.81% DEA V A N C EFINANCIERO DELPROYECTO:MEJORAMIENTOCALLE PATIO DEGALLO, ELJICARO, ELPROGRESO. 2 522 10/12/2015 112,500.00

60 14914


P A G OEQUIVALENTE AL79.81% DEA V A N C EFINANCIERO DELPROYECTO:MEJORAMIENTOCALLE PATIO DEGALLO, ELJICARO, ELPROGRESO. 2 522 10/12/2015

375.00

62 14913

KELIANGUILLERMOSOLARESORELLANA

PAGO DEL 74.99%DE AVANCEFINANCIERO DELO B R A :MEJORAMIENTOCALLE INGRESO,ALDEA LO DECHINA, EL JICARO,EL PROGERSO.

3 15 10/12/2015

375.00

62 14913

KELIANGUILLERMOSOLARESORELLANA

PAGO DEL 74.99%DE AVANCEFINANCIERO DELO B R A :MEJORAMIENTOCALLE INGRESO,ALDEA LO DECHINA, EL JICARO,EL PROGRESO.

3 15 10/12/2015 227,450.25

64 14915


P A G OEQUIVALENTE AL74.99% DEA V A N C EFINANCIERO DELPROYECTO:MEJORAMIENTOC A L L E E LMALPAÍS, ALDEALAS OVEJAS, EJICARO, ELPROGRESO.

2 523 10/12/2015 319,472.25P A G OEQUIVALENTE AL74.99% DEA V A N C EFINANCIERO DELPROYECTO:MEJORAMIENTO




64 14915


C A L L E E LMALPAÍS, ALDEALAS OVEJAS, EJICARO, ELPROGRESO.

2 523 10/12/2015

375.00

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P A G OEQUIVALENTE AL74.22% DEA V A N C EFINANCIERO PARAEL PROYECTO:MEJORAMIENTOCALLE HACIA ELSALÓN, ALDEAESPÍRITU SANTO,EL JICARO, ELPROGRESO.

b 35 10/12/2015 369.89

65 14916


P A G OEQUIVALENTE AL74.22% DEA V A N C EFINANCIERO PARAEL PROYECTO:MEJORAMIENTOCALLE HACIA ELSALÓN, ALDEAESPÍRITU SANTO,EL JICARO, ELPROGRESO.

b 35 10/12/2015 337,381.00

906 14214

J O S EFRANCISCOM E J I AFLORES

PAGO DE SUELDOA EMPLEADOSMUNICIPALES,CONTRATADOSB A J O E LRENGLON 11.

X 01/09/2015 20,000.00

917 14497



X 15/10/2015 20,000.00

930 14721



X 19/11/2015 20,000.00

940 14964



X 15/12/2015 20,000.00

908 14238


PAGO DE DIETASA MIEMBROS DELA CORPORACIONMUNICIPAL, ENDIFERENTESREUNIONES.

X 21/09/2015 4,000.00

E D W I N

PAGO DE DIETASA MIEMBROS DELA CORPORACIONMUNICIPAL, EN




908 14238

OVIDIOPEREIRAORELLANA

DIFERENTESREUNIONES.

X 21/09/2015 4,000.00

908 14238

E D W I NROLANDOMEJIA P.


X 21/09/2015 4,000.00

908 14238

R E N ESAGUILGARCIA


X 21/09/2015 4,000.00

908 14238

C E S A RHUMBERTOHICHO


X 21/09/2015 4,000.00

908 14238

J O R G EHAMILTONA Y A L AAYALA


X 21/09/2015 4,000.00

905 14040


PAGO DE GASTOSD EREPRESENTACIONDEL ALCALDEMUNICIPAL.

X 01/09/2015 15,000.00

916 14492


PAGO DE GASTOSD EREPRESENTACIONDEL ALCALDEMUNICIPAL.

X 02/10/2015 15,000.00

4200 14224

MELVINJ O S U EALDANA

ARRENDAMIENTODE MAQUINARIAPARA EL BACHEODE CAMINO DEACCESO ACABECERAMUNICIPAL, ARAZON DE 7VIAJES DECAMION VOLTEOY 13 HORAS DEPATROL

B 332 01/09/2015 9,650.00ARRENDAMIENTODE MAQUINARIAPARA EL BACHEODE CAMINO DEACCESO A ALDEALA JOYA, ELJICARO, ELPROGRESO, ARAZON DE 7VIAJES DECAMION VOLTEOY 13 HORAS DEPATROL




4201 14225MELVINJ O S U EALDANA

B 334 01/09/2015 9,400.00

4400 15035

A L D ORODOLFOORELLANA

TRABAJO DEREPARACION,MANTENIMIENTOY CAMBIO DELS I S T E M AELECTRICO DELE D I F I C I OMUNICIPAL,OFICINAS, SALONMUNICIPAL JUNTOAL EDIFICIO DE LAMUNICIPALIDAD,I N C L U Y EMATERIALES YMANO DE OBRA.

B 1021 20/12/2015 26,000.00

TOTAL 1,305,408.97

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 2.4, Autorización y Registrode Operaciones, establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, losprocedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas lasoperaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia sonaplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cadaservidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo”, yNorma 2.7, Control y Uso de Formularios Numerados, tercer párrafo, establece:“Los procedimientos de control y uso de los formularios autorizados para sustentartoda operación financiera o administrativa deben contener, cuando sea aplicable,la referencia al número de copias, al destino de cada una de ellas y las firmas deautorización necesarias”. CausaIncumplimiento por parte de la Comisión de finanzas y del Director deAdministración Financiera Integrada Municipal -Director AFIM- al no efectuar uncontrol interno adecuado previo a realizar los pagos, para cumplir con firmar ysellar oportunamente los documentos que respaldan los gastos realizados. EfectoRiesgo de efectuar pagos improcedentes, comprometiendo la confiabilidad ytransparencia de los procesos de la gestión de compras. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Comisión de Finanzas, alAlcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada Municipal




-Director AFIM-, para que los comprobantes o documentos de soporte de gastosdevengados y pagados sean firmados adecuada y oportunamente, en las fases deelaboración, revisión y autorización de dichos documentos. Comentario de los ResponsablesEn notas, con fecha 18 de abril de 2016, suscritas porCésar Humberto Hicho Suchite, Sindico Segundo y René (S.O.N.) Saguil García,quien fungió como Síndico Primero, por el período comprendido del 01 de enero al31 de diciembre de 2015, manifiestan: "En relación al Hallazgo No.9Documentación de respaldo incompleta, me permito manifestar que adjunto alpresente oficio fotocopias de soporte de los siguientes expedientes. 1.- adjunto a la presente copia de los expedientes enumerados 906, 917, 930,940, 908, 905 y 916 traslado a usted copia de los expedientes antes descritos,emitidos del sistema sicoingl. Ruego a usted que el presente sea aceptado y los formularios adjuntos comomedios de prueba para el desvanecimiento del hallazgo número 1." En nota sin número y sin fecha, suscrita por Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, quienfungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DirectorAFIM-, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "Enrelación al hallazgo deficiencia en la firma y sello de los documentos de respaldose procedió a firmar todos los documentos de soporte de los gastos efectuadospor la municipalidad durante el ejercicio fiscal 2015." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, en virtud que en loscomentarios afirma que todos los documentos del 01 de enero al 31 de diciembredel 2015, ya fueron firmados; y también se confirma el hallazgo para CésarHumberto Hicho Suchite y René (S.O.N.) Saguil García, por cuanto que suscomentarios y documentos de soporte presentados, no representan pruebas paradesvanecer el hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO PRIMERO RENE (S.O.N.) SAGUIL GARCIA 5,985.90SINDICO SEGUNDO CESAR HUMBERTO HICHO SUCHITE 5,985.90DIRECTOR AFIM ALMIR (S.O.N.) ORELLANA VELIZ 2,100.00Total Q. 14,071.80




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Atraso en el registro de inventarios CondiciónAl evaluar el registro de los bienes en el libro de inventarios de la Municipalidad deEl Jícaro, Departamento de El Progreso, se determinó que se encuentradesactualizado desde el año 2012. CriterioEl Decreto 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, y sus reformas vigentes, Artículo 53. Atribuciones y Obligaciones delAlcalde. Establece: “En lo que corresponde, es atribución y obligación del alcaldehacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y demásdisposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedirá las órdenes einstrucciones necesarias, dictará las medidas de política y buen gobierno yejercerá la potestad de acción directa y en general, resolverá los asuntos delmunicipio que no estén atribuidos a otra autoridad. El Alcalde preside el ConcejoMunicipal y tiene las atribuciones siguientes: ...b) Enviar copia autorizada a laContraloría General de Cuentas del inventario de los bienes del municipio, dentrode los primeros quince (15) días calendario del mes de enero de cada año...”. El Acuerdo Ministerial No. 86-2015 Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal -MAFIM- Numeral 11. Inventario, establece: “Todos los bienes, debenser registrados en el Libro de Inventario, en el que se anotarán todos los ingresosy las bajas de bienes que se autoricen, con fecha de ingreso o egreso, número defactura o acta de descargo, proveedor, descripción del bien con todas suscaracterísticas, y valor del mismo. Numeral 11.2 Normas de Control Interno,establece: “…b)Corresponde al Alcalde Municipal, según el Código Municipalenviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de losbienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mesde enero de cada año.” CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal -Director AFIM-, para mantener actualizado el registro del inventariomunicipal.




EfectoRiesgo de pérdida o extravió de los bienes adquiridos por la municipalidad ymantener elevado el valor total de bienes, tomando en cuenta los que seencuentran en mal estado, inservibles y deteriorados. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girara instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -Director AFIM- y este a su vez al Encargado deInventario, para que proceda a actualizar la información del registro de los bienesen el libro de inventario. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, suscrita por Almir (S.O.N.) Orellana Veliz,quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal-Director AFIM-, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2015, manifiesta: "En relación al atraso en el libro de inventarios, en lamunicipalidad de El Jícaro El Progreso, existe una persona encargada del libro deinventario, por lo tanto la actualización de dicho libro fue delegada a dicha personaal momento de realizar el nombramiento respectivo. Sin embargo a mi persona fuemostrado el inventario de la municipalidad en forma digital por parte de la personaencargada." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, en virtud que loscomentarios presentados indican que el inventario se lo trasladaron de formadigital, asimismo argumenta que existe una persona encargada del libro deinventario; sin embargo el control de inventario presentado en su oportunidad deforma digital, las hojas no están autorizadas por la Contraloría General deCuentas, asimismo no menciona quien es la persona encargada de dicho control,ya que en su oportunidad manifestó verbalmente que no había encargado deinventario. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ALMIR (S.O.N.) ORELLANA VELIZ 8,400.00Total Q. 8,400.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 2 Falta de timbres de Ingeniería en contratos y facturas CondiciónAl evaluar el Programa 15 Red Vial, del renglón 331 Construcciones de bienesnacionales de uso común, de los proyectos: 1) “Mejoramiento calle hacia el salóncomunal Aldea Espíritu Santo, El Jícaro El Progreso, contrato administrativo No.10-2015 de fecha 04/06/2015 por valor de Q458,353.00 (Valor con IVA)” NOG No.398411, y 2) “Mejoramiento calle el malpaís, Aldea las Ovejas, El Jícaro, ElProgreso, contrato administrativo No. 08-2015 de fecha 04/06/2015 por valor deQ430,765.00 (Valor con IVA)” NOG No. 398268, ambos proyectos elaborados porla empresa Constructora W&J, propiedad de William Archila Orellana yConstructora El Nuevo Progreso, propiedad de Edilzar Archila Orellanarespectivamente, se determinó que en los expedientes de dichos proyectos, lostimbres profesionales de ingeniería no fueron adheridos al Contrato de Obra y/ofacturas de pago correspondientes. CriterioEl Decreto No. 22-75 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deCreación del Timbre de Ingeniería y sus reformas, en su artículo 1, establece: “Secrea el Timbre de Ingeniería, el cual será cubierto por los miembros del Colegio deIngenieros de Guatemala, y las Empresas Nacionales y/o Extranjeras, cuyo fin seala práctica de la Ingeniería. LOS MIEMBROS DEL COLEGIO DE INGENIEROSDE GUATEMALA Y LAS EMPRESAS AFECTAS AL IMPUESTO DEL TIMBRE DEINGENIERA NO ESTARÁN OBLIGADAS AL PAGO DE NINGÚN OTRO TIMBREPROFESIONAL, POR ESE MISMO CONCEPTO.” Así mismo el Artículo 3, establece: “El impuesto del Timbre de Ingeniería se fijaasí: a) el cinco por millar (5 %o) sobre el monto de los honorarios que perciba elingeniero en proyectos, peritajes, avalúos, contratos de servicio de asesoría,consultoría, construcción, supervisión de obra y, en general, todo trabajo querequiera la participación o contribución de un miembro del Colegio de Ingenierosde Guatemala; b) las empresas individuales o jurídicas a que se refiere el artículo1 de esta ley, cuando realicen obras de que requieran la licencia municipal u otraslicencia, pagaran el uno por millar (1%o) sobre el valor de los trabajos deconstrucción y/o instalación, que conste en dicha licencia; c) las empresasindividuales y jurídicas que presten servicios de consultoría, asesoría y supervisióno realicen obras públicas por contrato con el Estado o con sus instituciones, o, queconstruyan obras públicas o privadas, que por cualquier circunstancia estén




exoneradas del pago de la licencia municipal u otro tipo de licencia, o esta, no seanecesaria, cubrirán el uno por millar (1%o) sobre el monto total del contratocorrespondiente. En los casos de los incisos a), b) y c) anteriores, el timbredeberá estar adherido a los documentos, planos o facturas, según el caso y nopodrá ser inferior al valor de veinticinco centavos de quetzal (Q0.25).” CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal -Director AFIM- y Director Municipal de Planificación al conformar losexpedientes de proyectos, sin observar la obligación de adherir los timbresprofesionales donde correspondan y realizar los pagos sin este requisito. EfectoRiesgo de que el Colegio de Ingenieros de Guatemala, tome acción con base alCódigo Procesal Civil y Mercantil, al no adherir el timbre, afectando la legalidad delos proyectos realizados por la municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióny Director de Administración Financiera Integrada Municipal -Director AFIM-, paraque exijan que en el contrato o en su defecto las facturas de pago, se adhieran lostimbres de ingeniería correspondientes en la forma como lo establece la normativalegal vigente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, con fecha 18 de abril de 2016, suscrita por TulioRafael Pellecer Aldana, quien fungió como Director Municipal de Planificación, porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:"En relación al Hallazgo No. 2 Falta de timbres de ingeniería en contratosy facturas, me permito manifestar que adjunto al presente oficio fotocopias de losdos contratos que detallo a continuación: MEJORAMIENTO CALLE HACIA EL SALON, ALDEA ESPIRITU SANTO, ELJICARO, EL PROGRESO, contrato No 10-2015. MEJORAMIENTO CALLE EL MALPAIS, ALDEA LAS OVEJAS, EL JICARO, ELPROGRESO, contrato No. 8-2015. Después de lo anteriormente expuesto, solicito sean recibidos los medios deprueba presentados para el análisis de descargo de los hallazgos respectivos a lavez presento Disco compacto (CD) con copia en formato de Word, el presentedocumento. En nota sin número y sin fecha, suscrita por Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, quien




fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DirectorAFIM-, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,manifiesta: "En relación a los timbres de Ingeniera en los contratos de losproyectos que se describen, los mismos si están colocados en los respectivoscontratos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Almir (S.O.N.) Orellana Veliz y Tulio Rafael PellecerAldana, en virtud que los contratos en referencia, en el momento de la auditoríacarecían de los timbres de ingeniería, para lo cual se cuenta con las fotocopiasobtenidas al determinar la deficiencia detectada. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 5, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ALMIR (S.O.N.) ORELLANA VELIZ 2,100.00DIRECTOR DMP TULIO RAFAEL PELLECER ALDANA 2,500.00Total Q. 4,600.00

Hallazgo No. 3 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios CondiciónAl evaluar los egresos del programa 15 Red Vial, Servicios no Personales, renglónpresupuestario 154 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo de Construcción, seestableció que el renglón presupuestario utilizado en la contratación de losservicios por el arrendamiento de maquinaria para el mantenimiento de tramos decaminos de las Aldeas del Municipio de El Jícaro, Departamento de El Progreso esincorrecto, debido a que se registró el total del monto de la factura en el renglón154, siendo lo correcto distribuir el monto devengado en el renglón presupuestario155 “Arrendamiento de medios de transporte”, por el acarreo del material yutilización del camión cisterna. Así también se utilizó de forma incorrecta elrenglón presupuestario 189 “Otros estudios y/o servicios”, por trabajos dejardinización, pintura e instalación de estructura metálica, siendo lo correcto elrenglón presupuestario 176 “Mantenimiento y reparación de otras obras einstalaciones”. A continuación el detalle de cómo se debió distribuirse los gastos yaplicarse cada renglón presupuestario de acuerdo a su naturaleza y destino de losegresos:




DISTRIBUCIÓN DE LOS RENGLONES

EXPEDIENTE FECHA DESCRIPCIÓN

MONTOTOTALSEGUN

FACTURA Q.RENGLÓNAPLICADO 155 154 176

3895 29/01/2015 Pago de LIMPIEZA DEB A S U R E R O SCLANDESTINOSALREDEDOR DE LACABECERA MUNICIPAL,EL JICARO, ELPROGRESO A RAZÓNDE 10 HORAS DERETROEXCAVADORA Y5 VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO

8,000.00 154 3,000.00 5,000.00 0

3896 29/01/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELARRENDAMIENTO DETRAMO DE CAMINOHACIA CASERIO ELPINO, EL JICARO, ARAZON DE 14 HORASD ERETROEXCAVADORA,15 VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO, 14 HORAS DEPATROL Y 3 VIAJES DECAMIÓN CISTERNA.

25,000.00 154 9,600.00 15,400.00 0

3900 29/01/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTO DETRAMO DE CAMINOHACIA ALDEA PIEDRAANCHA, 11 HORAS DERETROEXCAVADORA, 7VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO, 9 HORAS DEPATROL, 5 HORAS DECAMIÓN CISTERNA 5H O R A S D EEXCAVADORA

18,600.00 154 5,200.00 13,400.00 0

3901 29/01/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTO DETRAMO DE CAMINOHACIA ALDEA AGUACALIENTE, 20 HORASD ERETROEXCAVADORA, 8VIAJES DE CAMIONVOLTEO, 12 HORAS DEPATROL, 7 HORAS DECAMION CISTERNA 5H O R A S D EEXCAVADORA

25,900.00 154 6,200.00 19,700.00 0

3902 29/01/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTO DETRAMO DE CAMINOHACIA ALDEA LASJOYAS Y LA PALMA, 18H O R A S D ERETROEXCAVADORA,11VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO, 14 HORAS DE

28,900.00 154 8,000.00 20,900.00 0




PATROL, 7 HORAS DECAMION CISTERNA 7H O R A S D EEXCAVADORA

3932 26/02/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTOCAMINO RURAL DEALDEA LAS OVEJAS ALC R U C E D E LZAPOTILLO, A RAZÓNDE 12 HORAS DERETROEXCAVADORA,23 HORAS DE PATROLY 12 VIAJES DE CAMIONVOLTEO

22,800.00 154 3,000.00 19,800.00 0

3935 26/02/2015 P a g o d eARRENDAMIENTOMAQUINARIA PARAMANTENIMIENTO DECAMINO ALDEA ELZAPOTE, EL JÍCARO ARAZON DE 13 HORASD ERETROEXCAVADORA,19 HORAS DE PATROLY 9 VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO

19,700.00 154 1,800.00 17,900.00 0

3943 18/03/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA LALIMPIEZA DE LACUNETA DE RIEGO DELA ALDEA LASAVOJEAS, EL JÍCARO ARAZON DE 11 HORASD ERETROEXCAVADORA Y29 VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO

13,376.76 154 8,700.00 4,676.76 0

3944 18/03/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTO DECAMINO RURAL QUECONDUCE AL CAMPODE FUTBOL, A RAZONDE 11 HORAS DERETROEXCAVADORA,20 HORAS DE PATROL 4DE CAMIÓN CISTERNAY 14 VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO

22,500.00 154 5,000.00 17,500.00 0

3951 18/03/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTO DELCAMINO RURAL QUE DELA COLONIA MITCHCONDUCE HACIAALDEA LAS OVEJAS ELJICARO, EL PROGRESO.

25,000.00 154 5,100.00 19,900.00 0

3952 18/03/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTO DELCAMINO QUE CONDUCEHACIA ELCEMENTERIOALDEA TAMBOR, ELJICARO, EL PROGRESO.

20,000.00 154 4,500.00 15,500.00 0

3953 18/03/2015 P a g o d eARRENDAMIENTO DE

20,000.00 154 4,500.00 15,500.00 0




MAQUINARIA PARA ELMANTENIMIENTO DECAMINO RURAL QUECONDUCE HACIAALDEA LAS JOYAS, ELJÍCARO EL PROGRESO.

3969 28/03/2015 P a g o d eARRENDAMIETNO DEMAQUINARIA PARA ELMEJORAMIENTO DECAMINO RURAL DEALDEA LA PALMA ARAZONDE 26 HORAS DERETROEXCAVADORA,26 VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO, 31 HORAS DEPATROL, 26 HORAS DECAMION CISTERNA Y 28H O R A S D EEXCAVADORA.

61,200.00 154 15,600.00 45,600.00 0

3971 28/03/2015 P a g o d eARRENDAMIETNO DEMAQUINARIA PARA ELMEJORAMIENTO DECAMINO RURAL DEALDEA PIEDRA ANCHAA RAZON DE 25 HORASD ERETROEXCAVADORA,20 VIAJES DE CAMIÓNVOLTEO, 34 HORAS DEPATROL, 28 HORAS DECAMIÓN CISTERNA Y 26H O R A S D EEXCAVADORA

59,500.00 154 13,600.00 45,900.00 0

4354 26/11/2015 Pago de MANO DE OBRAEN INSTALACIÓN DEESTRUCTURAMETÁLICA CONENLAMINADO DEK I O S C O E NCONSTRUCCIÓN DEPARQUE COLONIA 31DE MAYO, EL JICARO,EL PROGRESO.

900 189 0 0 900.00

4409 28/12/2015 Pago de SERVICIO DEJARDINIZACION PARALA CONSTRUCCIÓN DEPARQUE COLONIA 31DE MAYO, CABECERAMUNICIPAL, EL JICAROEL PROGRESO.

9,500.00 189 0 0 9,500.00

4410 28/12/2015 Pago de SERVICIO DEPINTURA GENERAL DELPARQUE COLONIA 31DE MAYO CABECERAMUNICIPAL, EL JÍCARO,EL PROGRESO.

9,655.55 189 0 0 9,655.55

TOTALES 390,532.31 93,955.00 276,830.76 20,231.55

CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, Artículo 13, Naturaleza y destino de los egresos, establece: “Losgrupos de gastos contenidos en los presupuestos de egresos del Estado,expresan la especie o naturaleza de los bienes y servicios que se adquieren,…” .




El Acuerdo Ministerial No. 291-2012, Quinta Edición, del Ministerio de FinanzasPúblicas, Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala, en el subgrupo 15 Arrendamiento y Derechos, “Comprende gastos enconcepto de arrendamiento de edificios, terrenos, maquinaria y equipos y el pagode derechos sobre bienes intangibles”. Renglón 155 Arrendamiento de mediosde transporte, “Gastos por concepto de arrendamiento de vehículos de transportey carga, tales como automóviles, camiones, jeeps, aviones, embarcaciones ycualquier otro vehículo de transporte, sea éste de trabajo o no…”. Renglón 154Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción, “Comprende gastos dearrendamiento de maquinaria y equipo para la construcción, reparación,demolición de obras, tales como tractores, aplanadoras, mezcladoras de concreto,grúas, etc...”. En el subgrupo 17 Mantenimiento y Reparación de Obras eInstalaciones, “Comprende gastos de mantenimiento y reparación de edificios,viviendas, obras urbanísticas, obras hidráulicas, carreteras, puertos, aeropuertos,líneas eléctricas, telegráficas, telefónicas, varias construcciones civiles y militares,etc.”. Renglón 176 Mantenimiento y reparación de obras e instalaciones, “Gastosde Mantenimiento y reparaciones de otras obras e instalaciones no comprendidasen los renglones anteriores”. Subgrupo 18 Servicios Técnicos y Profesionales,“Comprende gastos por concepto de honorarios por servicios técnicos,profesionales, consultoría y asesoría, relacionados con estudios, investigaciones,análisis, auditorías, servicios de traducción de documentos, servicios deinterpretes…”. Renglón 189 Otros estudios y/o servicios. “Comprende el pago porservicios técnicos, administrativos y profesionales no contemplados en losrenglones anteriores”. CausaDeficiencia en la programación presupuestaria por parte de Director deAdministración Financiera Integrada Municipal -Director AFIM-, en la clasificaciónpor objeto del gasto de los renglones afectados. EfectoEl presupuesto de egresos no refleja en forma razonable la cifra del gasto en elrenglón afectado. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -Director AFIM- y este a su vez al Encargado dePresupuesto, a efecto que se realicen los registros de los egresos de acuerdo a loque establece el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Públicode Guatemala, así como efectuar una adecuada supervisión sobre los renglonespresupuestarios afectados.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, con fecha 18 de abril de 2016, suscrita por Otto RenéGódinez Oquelli, Encargado de Presupuesto, manifiesta: "En su momento y acriterio personal como encargado de presupuesto, consideré la correcta aplicacióndel renglón presupuestario 154, en los expedientes número 3895, 3896 39003901, 3902, 3932, 3935, 3943, 3944, 3951, 3952, 3953, 3971, no obstante,respetando su criterio y la interpretación del mismo, solicito a usted considere miargumento, del párrafo del renglón 154, donde dice, "Arrendamientode...maquinaria y equipos. En cuanto a los expedientes números 4354, 4409 y 4410, considero que para eltipo de gastos que fue utilizado el renglón 189, tal vez de manera parcial, y demanera técnica se utilizó porque en el concepto hace mención a serviciostécnicos, por lo que ruego la consideración del mismo." En nota sin número y sin fecha, suscrita por Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, quienfungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DirectorAFIM-, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,manifiesta: "Con relación al renglón 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo deconstrucción, se considera que un camión de volteo y camión cisterna forma partede maquinaria y equipo de construcción debido a que fue utilizado con esos fines. Con respecto al renglón 189 debido a que en el manual de clasificaciónpresupuestaria no se establece de forma específica en que renglón debenregistrar los servicios de jardinización se tomó la decisión de registrarlos bajo elrenglón 189 y no en el renglón 176 Mantenimiento y reparación de obras einstalaciones debido a que solamente se contrataron servicios de jardinización delparque no así servicios de mantenimiento y reparación mismos que hubiesenafectado la obra gris del parque, tampoco indica en dicho renglón presupuestarioque comprenda servicios de jardinización. Por lo anteriormente expuesto considero que queda a criterio de cada unidadejecutara del gasto la utilización de dichos renglones presupuestarios debido aque no hay un renglón específico para el servicio contratado por parte de lamunicipalidad." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Otto René Gódinez Oquellí, Encargado dePresupuesto, y Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, en virtud de que utilizaronincorrectamente los renglones presupuestarios, situación que se puede evidenciaren los comentarios y documentos presentados.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ALMIR (S.O.N.) ORELLANA VELIZ 2,100.00ENCARGADO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD OTTO RENE GODINEZ OQUELI 1,125.00Total Q. 3,225.00

Hallazgo No. 4 Falta de impresión del inventario en hojas movibles autorizadas CondiciónEl Inventario de bienes muebles, inmuebles y otros activos de la Municipalidad deEl Jícaro, al 31 de diciembre de 2015, fue rendido a la Controlaría General deCuentas en hojas simples, las que carecen de Autorización de parte de laInstitución Fiscalizadora. CriterioEl Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, y sus reformas vigentes, Artículo4. Atribuciones. Establece: “La Contraloría General de Cuentas tiene lasatribuciones siguientes: a)…..k) Autorizar y verificar la correcta utilización de lashojas movibles, libros principales y auxiliares que se operen en forma manual,electrónica o por otros medios legalmente autorizados de las entidades sujetas afiscalización….r) Enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas delinventario de los bienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) díascalendario del mes de enero de cada año”. El Acuerdo Ministerial No. 86-2015 del Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal (MAFIM), numeral 11 Inventario, establece: “Todos los bienes,deben ser registrados en el Libro de Inventario, en el que se anotarán todos losingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con fecha de ingreso o egreso,número de factura o acta de descargo, proveedor, descripción del bien con todassus características, y valor del mismo”. Numeral 11.1 Responsable, establece:“Encargado de Inventario”. Numeral 11.2 Normas de Control Interno, establece:“a) Corresponde al Encargado de Inventarios, llevar actualizadas todas las tarjetasde responsabilidad del personal de la unidad administrativa en que esté asignado,verificar además que los bienes estén bajo la responsabilidad de la personaasignada.” “b) Corresponde al Alcalde Municipal, según el Código Municipal enviar




copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de los bienesdel municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes de enerode cada año”. CausaIncumplimiento de la legislación y normativa, por parte del Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, relacionado con la utilización dehojas movibles autorizadas por la Contraloría General de Cuentas y el envío de lacopia del inventario dentro del plazo establecido EfectoNo se cuenta con información confiable y oportuna, al presentar el inventario alente fiscalizador, la cual carece de validez, y no permite una correcta evaluacióndel mismo. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, y este a su vez al Encargado de Presupuesto,para agilizar la autorización por parte de Contraloría General de Cuentas, del librode hojas movibles, para el registro del inventario municipal, así mismo se observecumplir con el plazo establecido en la legislación vigente, para trasladar copia delinventario al ente fiscalizador. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 18 de abril de 2016, suscrita por Otto René GódinezOquellí, Encargado de Presupuesto, manifiesta: "En cuanto al presente hallazgo,debido a que en su momento el libro de inventario que se está utilizando carece desuficientes hojas disponibles para la transcripción del inventario de bienesMunicipales, no fue conveniente hacer uso de él, pero en la actualidad ya sehicieron los trámites necesarios a efecto se cuente con el libro en mención." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Otto René Gódinez Oquellí, Encargado dePresupuesto, en virtud que los argumentos presentados, confirman que en efectoal momento de la auditoria realizada no se habían efectuado los trámites deautorización del libro de hojas movibles para el registro del inventario municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD OTTO RENE GODINEZ OQUELI 1,125.00Total Q. 1,125.00

Hallazgo No. 5 Falta de envío de copias de contratos al registro de la Contraloría General deCuentas CondiciónSe comprobó que los Contratos Administrativos de los Programas 1 ActividadesCentrales, 13 Gestión Educativa, 14 Desarrollo Urbano y Rural y 15 Red Vial, porServicios de Asesoría, Técnicos y Profesionales de los renglones presupuestarios029 Otras remuneraciones de personal temporal, 183 Servicios Jurídicos, 184Servicios económicos, contables y de auditoría, del año 2015, por valor total sinincluir el IVA de Q374,965.00, no fueron remitidos a la Contraloría General deCuentas, según descripción del cuadro que se detalla a continuación:

No. NOMBRE RENGLON CONTRATOFECHA

SUSCRITO PLAZOMONTO

MENSUALMONTOCON IVA

MONTO SINIVA

1

He lse rAlfonsoBarrientosCastro 29 ene-15 07/01/2015 10 MESES Q1,400.00 Q14,000.00 Q13,300.00

2

Edna VirgiliaA r i a sRaymundode Marroquín 29 feb-15 07/01/2015 10 MESES Q1,400.00 Q14,000.00 Q13,300.00

3

ClaudioPaho loAlvarezMorales 183 mar-15 07/01/2015 12 MESES Q4,500.00 Q54,000.00 Q51,300.00

4

E r i c kGeovanyC h a n gValdez 29 abr-15 07/01/2015 10 MESES Q1,400.00 Q14,000.00 Q13,300.00

5

Eve lynCecicliaCáceresRamos 29 may-15 07/01/2015 11 MESES Q1,400.00 Q15,400.00 Q14,630.00

6Karla JudithMejía Vargas 29 jun-15 07/01/2015 11 MESES Q1,700.00 Q18,700.00 Q17,765.00

7Gladis ImeldaMilian Sierra 184 sep-15 02/01/2015 12 MESES Q5,000.00 Q60,000.00 Q57,000.00

8

Nery WilliamGarcía deLeón 29 sep-15 02/01/2015 12 MESES Q4,000.00 Q48,000.00 Q45,600.00

9

María ElviraA y a l acarranza 29 oct-15 02/01/2015

9 MESES 15DIAS Q1,400.00 Q13,300.00 Q12,635.00

ArmandoEnriqueEstrada




10 Recinos 29 nov-15 27/01/2015 9 MESES 15DIAS

Q1,400.00 Q13,300.00 Q12,635.00

11

S i l v i aGabrielaVásquezHidalgo 29 dic-15 02/03/2015 8 MESES Q1,400.00 Q11,200.00 Q10,640.00

12

YenniferJ u l i s aMéndezMarroquín 29 13-2015 01/04/2015

6 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q7,800.00 Q7,410.00

13

H e l e nAmandaRamírez 29 14-2015 02/03/2015

7 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q9,000.00 Q8,550.00

14

RoxanaL i se thAgustínoquelí 29 15-2015 02/03/2015

7 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q9,000.00 Q8,550.00

15Sucely MarilúAquino Ruiz 29 16-2015 02/03/2015

7 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q9,000.00 Q8,550.00

16

Ana IsabelHernàndezVillafuerte 29 17-2015 02/03/2015

7 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q9,000.00 Q8,550.00

17

DamarisMarielaLinaresRamírez 29 18-2015 02/02/2015

8 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q10,200.00 Q9,690.00

18

E d n aCarolinaMoralesAlvarado 29 19-2015 01/04/2015

6 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q7,800.00 Q7,410.00

19

L e y d iArgentinaorellanaAgustin deRuano 29 20-2015 01/04/2015

6 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q7,800.00 Q7,410.00

20

S i l v i aNohemíLarios Lunade Mejía 29 21-2015 01/04/2015

6 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q7,800.00 Q7,410.00

21Daysi FabiolaRuiz Morales 29 22-2015 01/04/2015

6 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q7,800.00 Q7,410.00

22

I l eanaRosmeryMarroquínSúchite 29 23-2015 01/04/2015

6 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q7,800.00 Q7,410.00

23

Andrea ElisaPaiz Esmieude Ortega 29 24-2015 01/06/2015 5 MESES Q1,200.00 Q6,000.00 Q5,700.00

24Luis GenaroCamey 29 25-2015 01/06/2015

4 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q5,400.00 Q5,130.00

25

Car losRandolfoConstanzaAgustín 29 26-2015 01/06/2015

4 MESES 15DIAS Q1,200.00 Q5,400.00 Q5,130.00

26

EulogioP inedamarroquín 29 27-2015 01/10/2015 3 MESES Q3,000.00 Q9,000.00 Q8,550.00

TOTAL Q394,700.00 Q374,965.00




CriterioDecreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, artículo 75. Fines del Registro de Contratos. Establece: “De todo contrato,de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidad contratantedeberá remitir dentro del plazo de treinta días (30) contados a partir de suaprobación o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización” y Articulo 74. Registro deContratos. Establece: “Se crea el registro de los contratos que funcionara adscritoa la Contraloría General de Cuentas, para facilitar la fiscalización de lascontrataciones que se deriven de la aplicación de la presente ley y centralizar lainformación”. CausaIncumplimiento de la normativa legal por parte del Encargado de RecursosHumanos al no remitir los contratos administrativos, a la Contraloría General deCuentas, en el tiempo establecido. EfectoObstaculiza el registro, control y fiscalización que debe ejercer la ContraloríaGeneral de Cuentas, sobre los contratos suscritos durante el período del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Encargado de RecursosHumanos, para que se cumpla con presentar oportunamente los contratosadministrativos, a la Unidad de Registros de Contratos de la Contraloría Generalde Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número, con fecha 18 de abril de 2016, suscrita por César AugustoSagastume Peralta, quien fungió como Encargado de Recursos Humanos, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "Enrelación al Hallazgo No. 5 Falta de envío de copias de contratos al registro de laContraloría General de Cuentas, me permito manifestar que en esta Municipalidadla Oficina de Recursos Humanos, recién se estaba implementando y por laorganización de los expedientes de personal y por el volumen de trabajo, no fueposible enviar las copias de los contratos, sin embargo a partir del presenteejercicio fiscal, sí se está atendiendo dicha normativa, adjunto fotocopias simplesde los últimos envíos de contrato de este año, por lo que solicito su consideracióny flexibilidad de criterio, y que deje sin efecto el presente hallazgo."




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para César Augusto Sagastume Peralta, en virtud queafirma que los contratos del año 2015 no fueron enviados a la Unidad deRegistros de Contratos de la Contraloría General de Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL CESAR AUGUSTO SAGASTUME PERALTA 3,524.11Total Q. 3,524.11

Hallazgo No. 6 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónEn la evaluación y verificación del cumplimiento a las recomendaciones señaladasen el Informe de Auditoría Financiera y Presupuestaria del año 2014, y losinformes rendidos por la Unidad de Auditoría Interna -UDAI-, se determinó que losfuncionarios y empleados de la Municipalidad de El Jícaro, Departamento de ElProgreso, no cumplieron con las recomendaciones de los hallazgos relacionadoscon el Control Interno, siguientes: 1) Hallazgo No. 1, Saldos no conciliados,Recomendación: “El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, a efecto de que se concilien lossaldos de la cuenta 1230 del Balance General contra los saldos que refleja elInventario”. 2) Hallazgo No. 2, Plan Operativo Anual no enviado a la ContraloríaGeneral de Cuentas, Recomendación: “El Alcalde Municipal debe girarinstrucciones al Director Municipal de Planificación a efecto de enviar el PlanOperativo Anual a la Contraloria General de Cuentas, una semana después dehaber sido aprobado su presupuesto”. No atendieron las recomendaciones delos hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables,siguientes: 1) Hallazgo No. 1, No se suscriben Actas para documentar corte decaja y arqueo de valores, Recomendación: “El Alcalde Municipal debe girarinstrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, paraque proceda a realizar mensualmente corte de caja y arqueo de valores y enviarcopia certificada del Acta que documente el mismo, a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido”. 2) Hallazgo No. 2, Incumplimiento de trasladode rentas consignadas, Recomendación: “El Alcalde Municipal debe girarinstrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para




que cumpla con entregar oportunamente a las instituciones respectivas losdescuentos retenidos por concepto de rentas consignadas”. CriterioEl Acuerdo Gubernativo número 192-2014 del Presidente de la República,Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 57,establece: “Seguimiento a las recomendaciones de auditoría. La Contraloríaefectuará el debido seguimiento a las auditorías que realicen los AuditoresGubernamentales, unidades de auditoría interna de las entidades del sectorpúblico, firmas de auditoría y profesionales independientes; así como para revisaren cualquier momento los programas y papeles de trabajo elaborados por ellos.” El Acuerdo número A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 2,indica: "Seguimiento a Informes Emitidos por las demás Direcciones de Auditoria.Cada una de las Direcciones y Subdirectores de la Contraloría General deCuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberá darleseguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los informesresultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamente por losauditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sancionescorrespondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no las hubieraobservado y cumplido...". CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal -Director AFIM- y Director Municipal de Planificación, de la normativavigente, relacionada con el seguimiento de las recomendaciones de auditoríaanteriores. EfectoRiesgo que las recomendaciones emitidas en los informes anteriores no seansubsanadas oportunamente, ocasionando deficiencias en los ejercicios fiscalessiguientes. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y éste alDirector de Administración Financiera Integrada Municipal -Director AFIM- yDirector Municipal de Planificación, para darle cumplimiento a lasrecomendaciones emitidas en los informes de auditoría anteriores. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, suscrita por Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, quienfungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal -Director




AFIM-, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,manifiesta: "No se tiene comentarios al respecto." En nota sin número, de fecha 18 de abril de 2016, suscrita por Tulio RafaelPellecer Aldana, quien fungió como Director Municipal de Planificación, por elperíodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no hace ningún comentariosobre este hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Rafael Pellecer Aldana y Almir (S.O.N.) OrellanaVeliz, en virtud que no presentaron documentos de descargo ni hicieron ningúncomentario sobre este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ALMIR (S.O.N.) ORELLANA VELIZ 2,100.00DIRECTOR DMP TULIO RAFAEL PELLECER ALDANA 2,500.00Total Q. 4,600.00

Hallazgo No. 7 Falta de conciliaciones bancarias CondiciónAl revisar los libros sobre cada una de las cuentas bancarias que tieneaperturadas la Municipalidad de El Jícaro, se determinó que los libros de bancos ylas conciliaciones bancarias de la Cuenta Única Pagadora No. 3-005-07839-4 delBanco de Desarrollo Rural (BANRURAL), la cuenta Municipalidad de El Jícaro No.02-14-029248-3 del Crédito Hipotecario Nacional (CHN), cuenta MejoramientoSistema de Agua Potable, Aldea Lo de China, El Jícaro No. 3005067953 delBanco de Desarrollo Rural (BANRURAL), la cuenta Mejoramiento Sistema deAgua Potable, Aldea La Ovejas, El Jícaro No. 3005067783, se encuentranatrasadas hasta el 31 de enero de 2015. CriterioEl Acuerdo 86-2015, del Manual de Administración Financiera Integrada Municipal(MAFIM) Numeral 6 Conciliación Bancaria, 6.2 Normas de Control Interno,establece: “a) Todo movimiento bancario debe quedar registrado en el LibroAuxiliar de Bancos en orden cronológico, de forma oportuna; b) Todo registro




realizado en el Libro Auxiliar de Bancos debe contar con documento de respaldo;c) La conciliación bancaria debe realizarse mensualmente en el Libro auxiliar deBancos y en el sistema, y d) Las diferencias encontradas a través de laconciliación bancaria deben estar documentadas”. Numeral 3 Área deContabilidad, 3.8 Conciliación Bancaria, establece: “…La conciliación bancariadebe realizarse de forma mensual; sin embargo para efectos de control internopuede verificarse de forma diaria, semanal o quincenal”. El Acuerdo No. A-57-2006, de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, que aprueban las normas deAuditoría del Sector Gubernamental, en la norma No. 2 Normas aplicables a lossistemas de administración general, contienen las siguientes normas queliteralmente dicen: "2.3 SISTEMAS DE INFORMACIÓN GERENCIAL. Se debenestablecer y mantener sistemas de información gerencial que produzcaninformación confiable y oportuna para la toma de decisiones en las unidadesadministrativas y puestos, de acuerdo a los roles y responsabilidades. Lossistemas de información gerencial deben permitir la identificación de amenazas yriesgos operativos en forma global, que realmente las acciones de planificación,control y operaciones que contribuyan con eficiencia a un proceso transparente derendición de cuentas". "2.4 AUTORIZACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONES.Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos deautorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Losprocedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas y operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo". CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal -Director AFIM- al no exigir a la persona encargada de realizar lasconciliaciones bancarias, que concilie, opere y registre de forma oportuna, con lainformación completa sobre los saldos en caja y bancos. EfectoLimitación en información financiera, puesto que la falta de conciliacionesbancarias propicia desorden financiero, ya que no se tiene certeza contable de lascifras monetarias en la Municipalidad, lo que repercute en que la programación depagos no sea la correcta. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -Director AFIM-, a efecto se busquen los




mecanismos que coadyuven a tener las conciliaciones bancarias al día. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, el señor Almir (S.O.N.) Orellana Veliz,quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal-Director AFIM-, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2015, manifiesta: "En la primera fase de auditoría seencontraba desactualizadas las conciliaciones bancarias, sin embargo se corrigedicho error, en la segunda fase de la auditoría gubernatameal se presenta alicenciado Auditor las Conciliaciones Bancarias Correspondientes a las diferentescuentas bancarias manejadas por la Municipalidad de El Jícaro, El Progreso, porlo cual adjunto nuevamente copias de la últimas conciliaciones bancariasrealizadas para que sean tomadas en cuenta para el desvanecimiento delpresente hallazgo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Almir (S.O.N) Orellana Veliz, en virtud que en suscomentarios afirma que las conciliaciones bancarias efectivamente se encontrabandesactualizadas en la primera fase de la auditoria. Este hallazgo fue notificado con el número 8 y corresponde en el presente informeal número 7. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 11, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ALMIR (S.O.N.) ORELLANA VELIZ 2,100.00Total Q. 2,100.00

Hallazgo No. 8 Documentación de respaldo incompleta CondiciónAl evaluar los Programas 01 Actividades Centrales, 14 Desarrollo Urbano y Rural y15 Red Vial, se verificaron los renglones presupuestarios: a) 113 “Telefonía”; b)183 “Servicios Jurídicos” c) 154 “Arrendamiento de Maquinaria y Equipo”; d) 173“Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común”; e) 174“Mantenimiento y Reparación de Instalaciones”; f) 411 “Ayuda para funerales” y g)




331 "Construcción de Bienes de Uso Común", determinándose que no se adjuntaa la documentación de soporte, el formato de solicitud/entrega, informe delsupervisor de obra, el documento de compromiso y devengado, y la disponibilidadpresupuestaria. Asimismo en el Programa 15 Red Vial, bajo el renglónpresupuestario 029 "Otras remuneraciones de personal temporal" el supervisor deobras, presentó informes mensuales de actividades informales en hojas simples yescritos a mano.

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S E R V I C I OTELEFONICO AL USOD E E S T AMUNICIPALIDAD CEL.31286384 Y 31286386. 4257 14493 113 TPP 17414098 10/10/2015 1,653.70


S E R V I C I OTELEFONICO AL USOD E E S T AMUNICIPALIDAD. 4309 14713 113 TPP 17747118 03/11/2015 1,698.69


S E R V I C I OTELEFONICO AL USOD E E S T AMUNICIPALIDAD, ENTRANSPORTE DEDATOS PARAINTERNET. 4310 14714 113 NE1 82345 03/11/2015 3,516.80


S E R V I C I OTELEFONICO AL USOD E E S T AMUNICIPALIDAD. 4355 14825 113 TPP 18085245 26/11/2015 1,654.19


S E R V I C I OTELEFONICO AL USOD E E S T AMUNICIPALIDAD ENTRANFERENCIA DEDATOS DE INTERNET. 4371 14922 113 NE1 84911 14/12/2015 3,494.40


S E R V I C I OTELEFONICO AL USOD E E S T AMUNICIPALIDAD ENTRANFERENCIA DEDATOS DE INTERNET. 4372 14923 113 NE1 87844 14/12/2015 3,467.52


SERVICIO CELULAR,AL USO DE ESTAMUNICIPALIDAD. 4416 15125 113 TPP 18436123 31/12/2015 799.00

ALVAREZ MORALESCLAUDIO PAHOLO

SERVIC IOSPROFESIONALES DEASESORIA JURÍDICACOMO ABOGADO YN O T A R I OCORRESPONDIENTEAL MES DE MARZODEL AÑO DOS MILQUINCE. 4284 14584 183 B 318 21/10/2015 4,500.00

SERVICIOS DEASESORIA JURIDICACOMO ABOGRADO YN O T A R I O Y





SERVIC IOSPROFESIONALES,CORRESPONDIENTEAL MES DE ABRIL,2,015. 4364 14834 183 B 319 26/11/2015 4,500.00


SERIVICIOSPROFESIONELAES ENASESORIA JURÍDICA,A B O G A D O YN O T A R I O ,CORRESPONDIENTEAL MES DE MAYO2015. 4395 15030 183 B 320 20/12/2015 4,500.00


SERIVICIOSPROFESIONELAES ENASESORIA JURÍDICA,A B O G A D O YN O T A R I O ,CORRESPONDIENTEAL MES DE JUNIO2015. 4396 15031 183 B 321 20/12/2015 4,500.00


SERIVICIOSPROFESIONELAES ENASESORIA JURÍDICA,A B O G A D O YN O T A R I O ,CORRESPONDIENTEAL MES DE JULIO2015. 4397 15032 183 B 322 20/12/2015 3,000.00

ALDANA MELVINJOSUE

ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELMEJORAMIENTO DELA ENTRADAALTERNA, ALDEA LODE CHINA, EL JICAROA RAZON DE 12VIAJES DE CAMIONVOLTEO, 24 HORASDE PATROL Y 12HORAS DE CAMIONCISTERNA. 4288 14588 154 B 359 26/10/2015 20,400.00

ALDANA MELVINJOSUE

ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA LAREHABILITACION DECAMINO RURALALDEA LAS JOYAS, ELJICARO A RAZON 12H O R A S D ERETROEXCAVADORA,5 VIAJES DE CAMIONVOLTEO Y 8 HORASD E C A M I O NCISTERNA. 4289 14589 154 B 360 26/10/2015 9,100.00

ALDANA MELVINJOSUE

ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA LAREHABILITACION DECAMINO RURALALDEA PIEDRAANCHA, POR ELZAPOTILLO, ELJICARO A RAZON 13H O R A S D ERETROEXCAVADORA,6 VIAJES DE CAMIONVOLTEO Y 8 HORASD E C A M I O NCISTERNA. 4290 14590 154 B 357 26/10/2015 9,900.00

ARRENDAMIENTO DE




ALDANA MELVINJOSUE

MAQUINARIA PARA LAREHABILITACION DECAMINO RURALALDEA LA PALMA, ELJICARO A RAZON 13H O R A S D ERETROEXCAVADORA,5 VIAJES DE CAMIONVOLTEO Y 9 HORASD E C A M I O NCISTERNA.

4291 14591 154 B 358 26/10/2015 9,800.00

ALDANA MELVINJOSUE

ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARALIMPIEZA DEDERRUMBE EN LACALLE PRINCIPALALDEA LAS ANONASEL JICARO, ELPROGRESO, A RAZONDE 7 VIAJES DECAMION VOLTEO 5H O R A S D ERETROEXCAVADORA. 4297 14599 154 B 365 29/10/2015 4,600.00

ALDANA MELVINJOSUE

ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELBACHEO DE CAMINODE ACCESO AC A B E C E R AMUNICIPAL, A RAZONDE 7 VIAJES DECAMION VOLTEO Y 13HORAS DE PATROL. 4200 14224 173 B 332 02/09/2015 9,650.00

ALDANA MELVINJOSUE

ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA PARA ELBACHEO DE CAMINODE ACCESO A ALDEALA JOYA, EL JICARO,L PROGRESO, ARAZON DE 7 VIAJESDE CAMION VOLTEOY 13 HORAS DEPATROL 4201 14225 173 B 334 02/09/2015 9,400.00

AMADO ORELLANAALDO,RODOLFO

TRABAJO DEREPARACION,MANTENIMIENTO YCAMBIO DELSISTEMALAELECTRICO DELEDIFICIO MUNICIPAL,O F I C I N A S ,ADJUNTANTANDO ELSALON MUNICIPALJUNTO AL EDIFICIOD E L AMUNICIPALIDAD,I N C L U E Y EMATERIALES Y MANODE OBRA. 4400 15035 174 B 1021 20/12/2015 26,000.00

J U A R E ZRODRIGUEZ LUBIAELIZABETH

SERVIC IOSFUNERARIOS PARAPERSONAS DEESCASOS RECURSOSDEL MUNICIPIO DE ELJ ICARO, ELPROGRESO. 4251 14486 411 B 105 29/09/2015 4,430.00

COMPRA DE CAJAMOSTURORIA PARA





AYUDA A PERSONASDE ESCASOSRECURSOS. 4308 14712 411 B 108 03/11/2015 2,300.00

ORTEGA ALDANAELDER DANIEL

S E R V I C I OFUNERARIOPRESTADO A LAMUNICIPALIDAD DEEL JICARO, ELPROGRESO. 4367 14909 411 1 106 01/12/2015 1,700.00


S E R V I C I OMORTUORIOPRESTADO A LAMUNICIPALIDAD DEEL JICARO. 4368 14911 411 B 114 03/12/2015 1,800.00


PAGO DE SERVICIOSMORTUORIOS PARAPERSONAS,PRESTADOS POR LAMUNICIPALIDAD DEEL J ICARO,FACTURAS SERIE B115 Y 118. 4388 15023 411 B 115 18/12/2015 4,100.00

ARCHILA ORELLANAWILLIAM

ULTIMO PAGOEQUIVALENTE AL100% DE AVANCEFINANCIEROACUMULADO DELPROYECTO:MEJORAMIENTOPARQUE BARRIOBUENOS AIRES,C A B E C E R AMUNICIPAL, ELJ ICARO, ELPROGRESO 56 14594 331 b 32 25/11/2015 64,030.58


PAGO EQUIVALENTEAL 92% DE AVANCEFINANCIEROACUMULADO DELPROYECTO:MEJORAMIENTOPARQUE BARRIOBUENOS AIRES,C A B E C E R AMUNICIPAL, ELJ ICARO, ELPROGRESO 56 14594 331 b 26 29/10/2015 64,030.00


PAGO EQUIVALENTEAL 74.22% DEAVANCE FINANCIEROPARA EL PROYECTO:MEJORAMIENTOCALLE HACIA ELSALÓN, ALDEAESPÍRITU SANTO, ELJ ICARO, ELPROGRESO. 65 14916 331 b 35 10/12/2015 369.89


PAGO EQUIVALENTEAL 74.22% DEAVANCE FINANCIEROPARA EL PROYECTO:MEJORAMIENTOCALLE HACIA ELSALÓN, ALDEAESPÍRITU SANTO, ELJ ICARO, ELPROGRESO. 65 14916 331 b 35 10/12/2015 337,381.00

PAGO EQUIVALENTEAL 74.99% DE




ARCHILA ORELLANAEDILZAR

AVANCE FINANCIEROD E L O B R A :MEJORAMIENTOCALLE INGRESO,ALDEA LO DE CHINA,EL JICARO, ELPROGRESO. 64 14915 331 2 523 10/12/2015 319,472.25

ARCHILA ORELLANAEDILZAR

PAGO EQUIVALENTEAL 74.99% DEAVANCE FINANCIEROD E L O B R A :MEJORAMIENTOCALLE INGRESO,ALDEA LO DE CHINA,EL JICARO, ELPROGRESO. 64 14915 331 2 523 10/12/2015 375.00

S O L A R E SORELLANA KELIANGUILLERMO

PAGO EQUIVALENTEAL 74.99% DEAVANCE FINANCIEROD E L O B R A :MEJORAMIENTOCALLE INGRESO,ALDEA LO DE CHINA,EL JICARO, ELPROGRESO. 62 14913 331 3 15 10/12/2015 375.00

S O L A R E SORELLANA KELIANGUILLERMO

PAGO EQUIVALENTEAL 74.99% DEAVANCE FINANCIEROD E L O B R A :MEJORAMIENTOCALLE INGRESO,ALDEA LO DE CHINA,EL JICARO, ELPROGRESO. 62 14913 331 3 15 10/12/2015 227,450.25

TOTAL 1,167,415.79

CriterioEl Acuerdo 86-2015 del Manual de Administración Financiera Integrada Municipal(MAFIM), numeral 4 Área de Tesorería, 4.1 Normas de Control Interno, establece:“…c) Documentos de Soporte. Para todo pago deberá contar con ladocumentación de soporte correspondiente y con la información que permita suregistro de acuerdo a las leyes vigentes. Al momento de la entrega del cheque, sedebe sellar cada documento de soporte con la palabra “Cancelado”. “d) Laautorización de pagos deberá ser realizada en base a la programación de cuotasemitida por el Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria yFinanciera (COPEP MUNICIPAL) y con la aprobación de la autoridadcorrespondiente” y Título III, Marco Operativo y de Gestión, Numeral 1 Gestión deIngresos y Egresos, 1.2 Gestión de Egresos, establece: “Corresponde a cada unade las acciones que permiten ejecutar el presupuesto municipal, por lo tanto secircunscribe a un ejercicio fiscal e incluye en su contenido la puesta en marcha deprogramas, proyectos y obras que generan resultados en el ámbitosocioeconómico de los municipios, que requieren la contratación o adquisición deinsumos para su ejecución y cumplimiento. De acuerdo al tipo de insumo aadquirir se realizarán los siguientes tipos de Gestión para registrar los egresos, a)Orden de compra, b) Gasto recurrente fijo, c) Gasto recurrente variable, d)Planillas y e) Fondos en Avance”.




Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamento dela Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 15. Pedidos, establece: “Previo a lasolicitud de cotizaciones deberá contarse con el pedido suscrito por el Jefe de laoficina que corresponda, que justifique la necesidad de la compra o contrataciónde los bienes, suministros, obras o servicios, debiendo contarse con la descripcióny especificaciones de lo que se requiere, bases de contratación cuando proceda yen el caso de obras, también con estudios, diseños, planos y referencias sobre elcosto probable de las mismas, todo aprobado por la autoridad administrativasuperior de la dependencia interesada”. El Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.6, Documentos de Respaldo, establece:"Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis". CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal -Director AFIM- nocumplió con requerir la documentación de soporte previo a realizar los pagoscorrespondientes. EfectoRiesgo de realizar pagos improcedentes con base a información incompleta,comprometiendo la confiabilidad y transparencia en la contratación y adquisiciónde bienes, materiales, suministros y servicios. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar sus instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -Director AFIM-, a efecto de cumplir con losprocedimientos de control interno relacionados con la documentación de soportenecesaria para las diferentes erogaciones o pagos que realiza. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, suscrita por Almir (S.O.N.) Orellana Veliz,quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal-Director AFIM-, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2015, manifiesta: "En relación a la documentación de respaldo correspondiente a)Telefonía no se adjunta formato de solicitud entrega de bienes, ya que este tipo de




gastos está basado en contratos firmados con anterioridad con la empresaprestadora del servicio por lo tanto solo se cuenta con las facturas de soporte delgasto, los formatos de solicitud fueron llenados al momento de la solicitud de lasrespectivas líneas telefónicas. De igual forma en el programa 15 red vial, bajo el renglón presupuestario en elreglón 029 en donde indica que el supervisor de obras realiza informes a mano, envista que no existe legislación vigente que establezca que los informes deberealizarse en forma magnética, a computadora o a máquina, o que establezca enqué tipo de hojas deben realizarse los informes no se consideró necesariorechazar los informes del señor supervisor de obras, toda vez indique losresultados de las actividades realizadas para el cual fue contratado tal como loindica el acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de cuentas, Normasde Control Interno Norma 2.6 Documentos de Respaldo, “xxxx La Documentaciónde respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido conlos requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.” Con respecto al resto de documentación de respaldo indicado en el presentehallazgo se hace entrega de los documentos de soporte para su verificación ydesvanecimiento del presente hallazgo." En notas sin número, con fecha 18 de abril de 2016, suscrita porCésar Humberto Hicho Suchité, Síndico Segundo y René (S.O.N.) Saguil García,quien fungió como Síndico Primero, por el período comprendido del 01 de enero al31 de diciembre de 2015, quienes formaban parte de la comisión definanzas, manifiestan: "En relación al Hallazgo No.9 Documentación de respaldoincompleta, me permito manifestar que adjunto al presente oficio fotocopias desoporte de los siguientes hallazgos. 1.- por los expedientes enumerados 4252, 4257, 4309, 4310, 4355, 4371, 4372 y4416, traslado a usted copia del formulario de los expedientes antes descritos,adjunto formularios emitidos por el sistema sicoingl. 2.-adjunto a la presente, información de los expedientes, 4284, 4364, 4395,4396 y4397, por servicios profesionales de asesoría jurídica, adjunto formulariosemitidos por el sistema sicoingl. 3.- por la adquisición de servicios funerarios, expedientes número 4251, 4308,4367, 4368 y 4388, adjunto a la presente formularios emitidos por elsistema sicoingl.




4.- por un error la planilla del renglón 011 correspondiente al mes de agosto de2015 no fue firmada por el señor alcalde José Francisco Mejía Flores, por lo queadjuntamos fotocopia del voucher correspondiente en donde si aparece firmado derecibido." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Almir (S.O.N.) Orellana Veliz, René (S.O.N.) SaguilGarcía y César Humberto Hicho Suchite, Síndico Segundo, en virtud que ladocumentación presentada al auditor en su oportunidad estaba incompleta, y losdocumentos presentados en esta oportunidad para el descargo del presentehallazgo, carecen de la firma de las personas que autorizaron y elaboraron eldocumento de soporte. Este hallazgo fue notificado con el número 9 y corresponde en el presente informeal número 8. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO PRIMERO RENE (S.O.N.) SAGUIL GARCIA 5,985.90SINDICO SEGUNDO CESAR HUMBERTO HICHO SUCHITE 5,985.90DIRECTOR AFIM ALMIR (S.O.N.) ORELLANA VELIZ 2,100.00Total Q. 14,071.80

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dió seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que nose le dió cumplimiento a las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE FRANCISCO MEJIA FLORES ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 EDWIN OVIDIO PEREIRA ORELLANA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 RAUL ARTURO HERNANDEZ GARCIA CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 EDWING ROLANDO MEJIA PAIZ CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20155 JORGE HAMILTON AYALA AYALA CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20156 RENE (S.O.N) SAGUIL GARCIA SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20157 CESAR HUMBERTO HICHO SUCHITE SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20158 LORENA SUZZETH ALDANA PINEDA SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20159 ALMIR (S.O.N) ORELLANA VELIZ DIRECTOR AFIM 01/01/2015 - 31/12/201510 TULIO RAFAEL PELLECER ALDANA DIRECTOR DMP 01/01/2015 - 31/12/201511 GLADIS IMELDA MILIAN SIERRA AUDITORA INTERNA 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. EDGAR ROLANDO DE MATA CHAVEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. MYNOR AUGUSTO SALAZAR GOMEZ

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser un gobierno municipal moderno, transparente, eficiente, auto sostenible,democrático, representativo de los intereses de la población del municipio, concapacidad técnica, administrativa y financiera para promover la participacióncomunitaria de forma organizada e integral. Misión (Anexo 2)Somos una municipalidad democrática que promueve los valores y fortalece laorganización y desarrollo de las comunidades urbanas y rurales, en la línea degestión y autogestión, incidiendo en las decisiones políticas, económicas, socialesy culturales a nivel local y nacional, para mejorar la calidad de vida de lapoblación.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

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