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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE GUAZACAPÁNDEPARTAMENTO DE SANTA ROSA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorFrancisco OrantesAlcalde MunicipalMunicipalidad de GuazacapánDepartamento de Santa Rosa Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE GUAZACAPÁNDEPARTAMENTO DE SANTA ROSA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorFrancisco OrantesAlcalde MunicipalMunicipalidad de GuazacapánDepartamento de Santa Rosa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0504-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deGuazacapán, del Departamento de Santa Rosa, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Actas suscritas con deficiencias

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8. 9. 10. 11. 12. 13.

REGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anteriorFraccionamiento en la adquisición de bienes y/o serviciosFalta de conveniosAplicación incorrecta de renglón presupuestarioFalta de fianzasIncumplimiento de Normas y Disposiciones LegalesIncumplimiento en la presentación del inventario a la Dirección deContabilidad del EstadoFalta de control en almacén y bodegaDocumentos de soporte sin firma de autorizaciónPagos improcedentesFalta de documentación de respaldo en becas escolarizadasFalta de segregación de funcionesPersonal que no llena el perfil

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Licda. Juliadel Carmen Mijangos Arevalo (Coordinador) y Licda. Juana Anabella GarciaMartinez de Estrada (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Licda. JULIA DEL CARMEN MIJANGOS AREVALO

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Guazacapán, Departamento de Santa Rosa

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0504-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, 1231 Propiedad yPlanta en Operación, 1241 Activo Intangible Bruto y 2232 Préstamos Internos aLargo Plazo

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5122Tasas, 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público y Gastos 6111Remuneraciones y 6112 Bienes y Servicios

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: 17.00 Transferencias de capital querepresenta el 75% del total de los ingresos percibidos.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: Programa 01 Actividadescentrales, Programa 12 Red Vial y Programa 15 Desarrollo Social, considerandolos eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de losGrupos de Gasto siguientes: En el programa 01, actividad 01 Concejo Municipal,02 Alcaldía Municipal y 03 Dirección Financiera Municipal, al Grupo de gastos 0,




se harán pruebas selectivas a los renglones presupuestarios: 011 PersonalPermanente, 051 Aportes patronales al IGSS, 062 Dietas para CargosRepresentativos; en el Grupo 100, se harán pruebas selectivas a los renglonesPresupuestarios: 141 Transportes de personal, 187 Servicios por actuaciones, 189Otros Estudios y/o Servicios y 199 Otros servicios personales; en el grupo degastos 400 se harán pruebas selectivas al renglón 416 Becas de Estudio en elinterior. En el programa 12 Red Vial, se harán pruebas selectivas en el grupo degastos 100 a los renglones presupuestarios 173 Mantenimiento y Reparaciones y199 Otros Servicios no personales; en el grupo de gastos 200, al renglónpresupuestario 274 Cemento y en el grupo de gastos 300, renglón presupuestario331 Construcciones Nacionales de uso Común, específicamente en los proyectos,Mejoramiento Calle Central Aldea Platanares fase II, Mejoramiento Calles internasBarrio San Sebastían. En el programa 15 se harán pruebas selectivas a losrenglones presupuestarios: 031 Jornales, 111 energía eléctrica, 199 OtrosServicios no personales y en el proyecto "Mejoramiento Instalaciones Deportivas yRecreativas Barrio San Miguel Centro al renglón presupuestario 331Construcciones de bienes de uso común.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública mediante providencia PRO.DAM-0618-2016, de fecha 3 demayo de 2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dichaprovidencia quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:




ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q512,060.96. Esta cuenta comprendelos depósitos monetarios constituidos en el Banco de Desarrollo Rural, S. A.,administrados por la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal,integrado por 2 cuentas bancarias: la Cuenta Única del Tesoro (pagadora) No.3370003082 y la cuenta receptora No. 3015001990, el Banco donde seaperturaron estas cuentas bancarias, está autorizado por el Sistema BancarioNacional y por la Junta Monetaria de la República de Guatemala. Propiedad y Planta en Operación Cuenta Contable 1231 En esta cuenta se concentra el valor de los bienes de uso permanente, adquiridospara el desarrollo de las actividades ordinarias, los cuales están valuados al preciode adquisición. Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1231 refleja en BalanceGeneral un saldo de Q6,625,273.38, integrado por todos los Edificios eInstalaciones registrados a nombre de la Municipalidad de Guazacapán, SantaRosa. Activo Intangible Bruto Cuenta Contable 1241 En esta cuenta se integran todos aquellos proyectos de Inversión Social, estudiosde pre inversión social, tales como: Sistema de agua Potable MunicipalMantenimiento de otros servicios Municipales, Mantenimiento de Obras, Salud yAmbiente, Mantenimiento de obras red vial, Mantenimiento de Carreteras,Mantenimiento de Obras de Educación, Mantenimiento y Supervisión de Obras dey Apoyo al Desarrollo Social Integral, el saldo de esta cuenta al 31 de diciembrede 2015 asciende a Q10,359,224.95. PASIVO Préstamos Internos a Largo Plazo La cuenta 2232 Préstamos Internos a Largo Plazo, al 31 de diciembre de 2015refleja un saldo en el Balance General de Q1,442,403.24, esta cuenta representael saldo por pagar, ante instituciones bancarias del sistema nacional. La deuda fueadquirida para proyectos de inversión por contrato tales como: MejoramientoCalles El Astillero, construcción Mercado Barrio San Miguel Centro, Ampliación yMejoramiento Sistema de Agua Potable y otros proyectos de inversión.




5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Tasas La cuenta 5122 Tasas al 31 de diciembre de 2014 presenta un saldo en el Estadode Resultados de Q1,633,671.07, comprende los ingresos por concepto decontribuciones por mejoras, arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones,Otros Ingresos no Tributarios y Venta de Bienes y Servicios. La Cuenta 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público, refleja un saldo al31 de diciembre de 2015 de Q2,646,475.91 GASTOS Remuneraciones Comprende los egresos por concepto de Servicios Personales, tales como:Personal con cargos fijos, temporal, por jornal, servicios extraordinarios, aportespatronales, dietas, gastos de representación y prestaciones laborales que seregistran en la cuenta contable 6111. En el Estado de Resultados al 31 dediciembre de 2015 esta cuenta refleja un saldo de Q2,663,068.23. Bienes y Servicios La cuenta de gastos del Estado de Resultados 5172 Bienes y Servicios al 31 dediciembre de 2015, refleja un saldo de Q1,630,912.20. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 02 dediciembre de 2014, mediante Acta No. 54-2014.




Ingresos El presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q21,352,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q6,224,030.68 paraun presupuesto vigente de Q27,576,030.68, ejecutándose el valor deQ20,179,652.37, equivalente al 73.17% en relación al presupuesto vigente,integrado por las diferentes Clases de Ingresos: 10 Ingresos Tributarios por valorde Q440,039.12; 11 Ingresos no Tributarios por valor de Q1,769,333.30; 13 Ventade Bienes y Servicios por valor de Q86,742.38; 14 Ingresos de Operación porvalor de Q101,511.50; 16 Transferencias Corrientes por valor de Q2,646,475.91 yTransferencias de Capital por valor de Q15,135,550.16 de las cuales la clase 17es la más significativa, en virtud que representa el 75% de los ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015, fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero de 2016 por un montode Q1,192,764.71, según registros de Contabilidad Integrada para GobiernosLocales -SICOIN GL-. El presente aporte no fue evaluado en el proceso de laAuditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015 ascendió a lacantidad de Q21,352,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q6,224,030.68, paraun presupuesto vigente de Q27,576,030.68, ejecutándose el valor deQ19,210,080.27 (69.66% en relación al presupuesto vigente), a través de losprogramas específicos siguientes: En el Programa 01 Actividades Centrales, elvalor de Q4,644,720.43; 11 Salud y Ambiente el valor de Q950,141.00; en elPrograma 12 Red Vial, el valor de Q.5,926,818.39; en el Programa 13 GestiónEducativa, el valor de Q102,665.00; en el programa 14 Administración de Obras,el valor de Q606,383.88; en el Programa 15 Desarrollo social, el valor deQ4,383,734.60; y en el Programa 99 Partidas no Asignables a otros programas elvalor de Q2,595,616.97, de los cuales los más importantes son: Los programas01, 12, y 15 con un 77.85% de la ejecución presupuestaria. De dichos programas se evaluaron en forma selectiva los proyectos del programa12 “Mejoramiento Calles Internas aldea Platanares Fase II”, “Mejoramiento CallesInternas Barrio San Sebastián” y en el programa 15 el proyecto “MejoramientoInstalaciones Deportivas y Recreativas Barrio San Miguel Centro”. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2015, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal mediante ActaNo. 01-2016 de Fecha 4 de enero de 2016.




5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan anual de auditoría Interna, no fue presentado a la máxima autoridad de laMunicipalidad de Guazacapán, debido a que en el período no contaban conauditor Interno, por lo que se formuló hallazgo de Cumplimiento de Leyes yRegulaciones Aplicables No. 1 Incumplimiento a las recomendaciones de auditoríaanterior. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Guazacapán, Santa Rosa, reportó que durante el período del1 de enero al 31 de diciembre de 2015, celebró 9 convenios con el ConcejoDepartamental de Desarrollo Urbano y Rural del Departamento de Santa Rosa, loscuales se detallan a continuación:

NO. NOMBRE DEL PROYECTO FECHA COSTO

18-2015Mejoramiento Calle Central Aldea Platanares Fase II,Guazacapán Santa Rosa 21/05/2015 Q. 500,000.00

19-2015Mejoramiento Calle Costado Rio San Francisco, Barrio SanMiguel Centro, Guazacapán Santa Rosa 21/05/2015 Q. 600,000.00

20-2015Mejoramiento Instalaciones Deportivas y Recrativas, AldeaPoza de Agua, Guazacapán Santa Rosa 21/05/2015 Q. 895,000.00

21-2015Mejoramiento Calle (s) Internas Barrio San Sebastian,Guazacapán Santa Rosa 21/05/2015 Q. 550,000.00

41-2015

Mejoramiento Instalaciones Deportivas y Recrativas (DomoMunicipal) Barrio San Miguel Centro, Guazacapán Santa Rosa 18/06/2015 Q. 895,000.00

51-2015Construccion Escuela Pre primaria, Colonia Los Almendros,Guazacapán Santa Rosa 23/07/2015 Q. 258,033.00

54-2015Mejoramiento Calle Barrio San Miguel Oriente, GuazacapánSanta Rosa 23/07/2015 Q. 400,000.00

Mejoramiento Calle Fase III, Los Martínez Aldea El Barro,




57-2015 Guazacapán Santa Rosa 23/07/2015 Q. 400,000.00

58-2015Mejoramiento Calle Barrio San Pedro Fase IV, GuazacapánSanta Rosa 23/07/2015 Q. 595,000

5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Guazacapán reportó que durante el ejercicio 2015, no recibiódonaciones. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2015, la Municipalidad de Guazacapán, no percibió ingresosen concepto de préstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Guazacapán, Santa Rosa reportó que al 31 de diciembre de2015, no se realizaron Transferencias o Traslados de Fondos a entidades uorganismos. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada El Sistema de Contabilidad que utiliza la Municipalidad de Guazacapán, SantaRosa, es el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN GL-. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, 9Concursos Terminados y Adjudicados y 255 Publicaciones NPG. De la cantidad de eventos realizados y publicados, se seleccionó una muestrapara su evaluación, siendo la siguiente:

REPORTE DE LAS ACCIONES REALIZADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS SEGÚN LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA -UMAT-

PERÍODO DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2015

1 2 3 4 5 6 7 8

NOG ENTIDAD/DESCRIPCIÓN MODALIDADMONTO

Q.NIT DEL

PROVEEDOR PROVEEDORACCIONESREALIZADAS

RESULTADOSOBTENIDOS

E14715635 23.abril.2015

MUNICIPALIDAD DEGUAZACAPAN, SANTA

http://www.guatecompras.gt/PubSinConcurso/ConsultaAnexosPubSinConcurso.aspx?op=2&n=e14715635





Publicado SicoinGL

ROSA Compra Directa PAGO AL PROYECTODENOMINADOCONSERVACIONMEJORAMIENTO CALLEC A S E R I O E LC A M A L O T E ,GUAZACAPAN SANTAROSA.

CompraDirecta 87,000.00 4088035-4

ISMAEL LIMAPINEDA Sanción

Hallazgo No. 2 deCumplimiento aL e y e s yRegulacionesAplicables

E14705745 22.abril.2015 Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEGUAZACAPAN, SANTAROSA Compra Directa PAGO AL PROYECTODENOMINADOCONSERVACION CALLECENTRAL ALDEABUENAS BRISAS,GUAZACAPAN, SANTAROSA.

CompraDirecta 90,000.00 4088035-4

ISMAEL LIMAPINEDA Sanción


E14858762 20.mayo.2015 Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEGUAZACAPAN, SANTAROSA Compra Directa CONSERVACION CALLECENTRAL ELMULINILLAL,GUAZACAPAN SANTAROSA.

CompraDirecta 85,000.00 811259-2

Israel ImeriAragón Sanción


E15060934 18.junio.2015 Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEGUAZACAPAN, SANTAROSA Compra Directa P A G O P O RMANTENIMIENTO YRETOQUES DETANQUES, BELEN,VUELTA GRANDE Y LASNUVES.




E14715643 23.abril.2015 Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEGUAZACAPAN, SANTAROSA Compra Directa PAGO AL PROYECTODENOMINADOCONSERVACIONMEJORAMIENTO CALLECENTRAL COLONIAPLANES DEL BARRO,GUAZACAPAN SANTAROSA.

CompraDirecta

88,000.00 811259-2Israel ImeriAragón Sanción


E14111292 21.enero.2015 Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEGUAZACAPAN, SANTAROSA Compra Directa MEJORAMIENTO CALLESECTOR LA GRANJA,ALDEA EL ASTILLEROGUAZACAPAN, SANTAROSA.




E14072742 06.enero.2015 Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DEGUAZACAPAN, SANTAROSA Compra Directa P A G O A LMEJORAMIENTO CALLECENTRAL ALDEA ELASTILLERO,GUAZACAPAN, SANTAROSA




Sistema Nacional de Inversión Pública Se verificó que en el SNIP, están registrados el avance físico y financiero de losproyectos.



http://www.guatecompras.gt/Proveedores/consultadetprovee.aspx?rqp=1&lprv=2874505









































5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Actas suscritas con deficiencias CondiciónEn la Municipalidad de Guazacapan, Departamento de Santa Rosa, al evaluar elGrupo 0 Servicios Personales renglón 062 Dietas por cargos Representativos, sedeterminó que el Director Administrativo Financiero Integrada Municipal realizópagos por concepto de dietas al Alcalde Municipal sin que las actas de sesionesde Concejo Municipal estuvieran firmadas por el Alcalde. El Secretario Municipalno se percató que las actas fueran firmadas por todos los que participaron en lasreuniones de concejo, por lo que se determina que al no estar firmadas no tienenvalidez legal en los puntos a tratar y aprobar, entre las que se encuentran lassiguientes:

Fecha No. De ActaNombre de participante en Sesión de Concejo que aprobó el Acta de sección mediante firma

12/01/2015 02-2015 Francisco Orantes

















CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normasde Control Interno, norma 1.2 Estructura de Control Interno establece: “Es




responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio”. El Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Artículo 41 Actadetallada establece: “El secretario municipal debe elaborar acta detallada de cadasesión, la que será firmada por quien la haya presidido leída y aprobada por losmiembros del Concejo Municipal, … ”. CausaEl Director Administrativo Financiero Municipal, pagó Dietas sin tomar en cuentaque los documentos de soporte cumplieran los requisitos necesarios, el SecretarioMunicipal no verificó que las actas estuvieran firmadas por todos los participantesde las sesiones de concejo y el Alcalde Municipal no firmó las actas de Concejo,correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo, julio, septiembre yoctubre de 2015. EfectoRiesgo de que las decisiones administrativas o financieras aprobadas por elConcejo Municipal puedan ser objetadas por carecer de firma donde se dieron lasmismas. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Director AdministrativoFinanciero Municipal, a efecto de que antes de efectuar pagos por concepto dedietas, verifique que todas las actas de sesiones de concejo, se encuentrenfirmadas por los participantes de la sesiones, el Secretario Municipal debe verificarque todos los participantes aprueben las actas mediante firmas y el AlcaldeMunicipal firme todas las actas de sesiones de Concejo. Comentario de los ResponsablesEn el punto Cuarto de Acta de discusión de hallazgos No. 154-2016 de fecha 19de abril de 2016, los señores: Faustino Elizandro López y López, quien fungiócomo Secretario Municipal y Samuel García, quién fungió como Director de laDirección Administrativa Financiera Integrada Municipal, manifiestan que: Noadjuntan respuesta porque consideran que no pueden desvanecer el hallazgo.




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo derivado a que al solicitar el correlativo de actas delConcejo, se determinó que muchas carecían de firmas de los integrantes,adicionalmente, en el punto Cuarto de acta de discusión de hallazgos No.154-2016, las personas notificadas manifestaron que no adjuntaban respuestaporque consideraban no poder desvanecer el hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL FAUSTINO ELIZANDRO LOPEZ Y LOPEZ 2,125.00DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO SAMUEL (S.O.N.) GARCIA (S.O.A) 4,375.00Total Q. 6,500.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior CondiciónEn la Municipalidad de Guazacapán, Departamento de Santa Rosa, se determinóque los funcionarios responsables no dieron cumplimiento a la recomendación delInforme de Auditoría Financiera y Presupuestaria correspondiente al ejercicio fiscal2014, descrita en el hallazgo de Control Interno No. 01 Área Financiera con el título, Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anterior, relacionadacon la falta de Auditor Interno, en el cual se recomendó lo siguiente: “El ConcejoMunicipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que se deseguimiento a las recomendaciones emanadas de la Contraloría General deCuentas. CriterioEl Acuerdo Número A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 2Seguimiento de Informes Emitidos por las demás Direcciones de Auditoría,




establece: “Cada una de las Direcciones y Subdirectores de la ContraloríaGeneral de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberádarle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de losinformes resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamentepor los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sancionescorrespondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no las hubiereobservado y cumplido. En caso de reincidencia, previo a imponer nuevamente lasanción el auditor gubernamental deberá documentar sus papeles de trabajo quela Secretaría General de la Contraloría General de Cuentas realizó lasnotificaciones correspondientes a las sanciones anteriormente impuestas.” El Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo No. 42. Reincidencia. “Esreincidente la persona que después de haber sido sancionada por una infracciónestablecida en esta u otra ley o reglamento por parte de la Contraloría General deCuentas, incurre nuevamente en la misma infracción. En el caso de lasinfracciones sancionadas con multa, el reincidente será sancionado además con elincremento del cincuenta por ciento (50%) de la primera multa impuesta”. CausaIncumplimiento a la normativa legal, por parte del Concejo Municipal relacionadacon el seguimiento a las recomendaciones dejadas en informes de auditoría deContraloría General de Cuentas. EfectoRiesgo, que presente las mismas deficiencias detectadas en su oportunidad, endetrimento de la correcta gestión municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para que sede seguimiento a las recomendaciones dejadas en informes de auditoría deContraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn el punto Cuarto de Acta de discusión de hallazgos No. 154-2016 de fecha 19de abril de 2016, El señor Francisco Orantes, quien fungió como AlcaldeMunicipal, manifestó que: No adjunta respuesta porque considera que no puedendesvanecer el hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, derivado a que se incumplió en contratar auditor interno,durante el período de enero a septiembre de 2015 y el responsable, manifestó en




el punto Cuarto del Acta de discusión de hallazgo No. 154-2016, que consideranno poder desvanecerlo, por lo tanto está aceptando la deficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 42,para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) ORANTES (S.O.A) 19,500.00Total Q. 19,500.00

Hallazgo No. 2 Fraccionamiento en la adquisición de bienes y/o servicios CondiciónEn el Programa 12 Red Vial, Proyecto 001 Mantenimiento de Calles del Municipiorenglón 274 Cemento, 275 Productos de cemento, pómez, asbesto y yeso, 268Productos plásticos, nylon, vinil y PVC, 223 Piedra, Arcilla y Arena, 281 Productossiderúrgicos, 282 Productos metalúrgicos no férricos, 284 estructuras metálicasacabadas, 297 Útiles, accesorios y materiales eléctricos, 298 Accesorios yrepuestos en general, 299 otros materiales y suministros, 173 Mantenimiento yreparación de bienes nacionales de uso común, 199 otros servicios no personales154 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo de Construcción y 141 transporte depersonas, derivado de la evaluación a la documentación presentada, se establecióque existen varias facturas de un mismo proveedor, cuyos valores totales superanlos Q.90,000.00. Los mantenimientos y/o actividades se encuentran programadasen el POA y por consiguiente calendarizada, por lo que contándose con losrecursos necesarios debidamente presupuestados o financiados y conociéndosela necesidad administrativa concreta o el suministro necesario que se pretendeobtener, se realiza más de una contratación para el mismo objeto las facturas coneste incumplimiento se detallan a continuación:

FECHA PROVEEDOR DESCRIPCIÓN No.FACTURA

VALOR CONIVAQ.

VALOR SINIVA Q.

20/05/2015 Thelma SofiaRetana Argueta deGonzalez

630 qq Cemento

2331

46,305.00

41,343.75


594 Cemento qq 2332

43,695.00

39,013.39


612 Cemento UGL 2395

44,982.00

40,162.50




TOTAL Thelma SofiaRetana Argueta deGonzale

134,982.00 120,519.64

22/01/2015 Gildaberto CanoOliva

Cemento y tubos dePVC

33444 20,000.00 17,857.14


525qq cementotropical

33713 40,000.00 35,714.29


Cemento, Cal,láminas, tubos ypegamento

10992 20,000.00 17,857.14


Materiales deconstrucción

11517 30,000.00 26,785.71


Materiales deConstrucción

34916 30,000.00 26,785.71


Materiales deConstrucción

12400 25,000.00 22,321.43

TOTAL Gildaberto CanoOliva

165,000.00 147,321.43

6/01/25015 Israel Imeri Aragon Mejoramiento callecentral Aldea ElAs t i l l e ro ,Guazacapan, SantaRosa

328 89,000.00 79,464.29

21/01/2015 Israel Imeri Aragon Mejoramiento CalleSector La Granja,Aldea El Astillero,Guazacapan

333 88,000.00 78,571.43

05/03/2015 Israel Imeri Aragon Pago de proyectodenominado:Mejoramiento CalleCentral ColoniaPlanes del Barro,Guazacapan, SantaRosa

335 88,000.00 78,571.43

23/03/2015 Israel Imeri Aragon Por trabajos deb a c h e o yarrendamiento demaquinaria en calleLa Cuchilla, BarrioSan Sebastian

338 41,000.00 36,607.14

20/05/2016 Israel Imeri Aragon Conservación CalleCentral el Mulinillal,Guazacapan, SantaRosa.

343 85,000.00 75,892.86

27/05/2015 Israel Imeri Aragon Por trabajos debacheo en calles debarrios San MiguelOriente y SanSebast ian,Guazacpan SantaRosa

345 49,000.00 43,750.00

18/06/2015 Israel Imeri Aragon Por mejoramiento yretoques de tanquede Belen , PuertaGrande y las nubes,Guazacapan SantaRosa

351 85,000.00 75,892.86

TOTAL Israel Imeri Aragon 525,000.00 468,750.71

23/02/2015 Mario de JesúsMelgar Arias

Pago al proyectodenominadoMejoramiento CalleCaserío Los Cielitos

423 75,892.86 67,761.48





Pago al proyectoMejoramiento CalleEl paso aldea Pozade Agua

431 75,000.00 66,964.29


Pago al proyectodenominadoMejoramiento Callehacia rio los chivosAldea Poza de Agua

432 48,215.29 43,049.37


Pago al ProyectodenominadoConservación callenueva sur, AldeaPoza de Agua.

436 80,357.14 71,747.45


ConservaciónCamino vecinalcantón Belen aldeaBuenas Brisas.

440 79,464.28 70,950.25


Conservación callecaserio Cuchubal

625 35714.28 31,887.75


Conservación ymantenimiento callecentral caserioBethanial

Serie D 638 71,428.57 63,775.51

TOTAL Mario de JesúsMelgar Arias

466,072.42

416,136.09

23/02/2015 Ismael Lima Pineda Arrendamiento demaquinaria

77 25,000.00 22,321.43

25/02/2015 Ismael Lima Pineda Pago al proyectodenominadoMejoramientoCaserio El Camalote,Guazacapan

78 87,000.00 77,678.57

21/04/2015 Ismael Lima Pineda P a g o p o rarrendamiento demaquinaria

81 25,000.00 22,321.43

22/04/2015 Ismael Lima Pineda Pago al proyectodenominadoConservación CalleCentral AldeaBuenas Brisas,Guazacapan.

82 90,000.00 80,357.14

20/11/2015 Ismael Lima Pineda Mejoramiento(pavimento) callejóncostado don LucianoBarrio de agostoGuazacapan

91 89,000.00 79,464.29

TOTAL Ismael LimaPineda

316,000.00 282,142.86

20/04/2015 Rodrigo EduardoDíaz Alarcón

Pago al proyectodenominadoConservación ymejoramiento calle elCocalito aldea Pozade Agua

517 88,000.00 78,571.43


Conservación calleEl Vejucal aldeaCinco Palos

519 89,000.00 79,464.29


Por fletes de balastoa diferentescomunidades delmunicipio

528 55,000.00 49,107.14




TOTAL Rodrigo EduardoDíaz Alarcón

232,000.00 207,142.86

24/03/2015 Ferreteria DonBenjamín, SociedadAnónima

Compra de cementoy hierro

Serie “A”4755

45,000.00 40,178.57

24/03/2015 Ferreteria DonBenjamín, sociedadAnónima

Compra demateriales deconstrucción

Serie “A”4756

45,000.00 40,178.57

20/05/2015 Ferreteria DonBenjamín,SociedadAnónima

Compra demateriales deconstrucción

Serie “A”5314

48,250.00 43,080.36

TOTAL Ferreteria DonBenjamín,Sociedad Anónima

138,250.00 123,437.50

TOTALGENERAL

1,977,304.42 1,765,450.38

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, Artículo 38, establece: “Cuando el precio de los bienesde las obras, suministros o remuneración de los servicios excedan de noventa milQuetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra ocontratación podrá hacerse por el sistema de cotización así: a) Para lasmunicipalidades, que no exceda de noventa mil Quetzales (Q.90,000.00)...“. El Acuerdo Gubernativo No.1056-92 del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 55 Fraccionamiento, establece:“Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo sujetarse la negociación por sumonto, al procedimiento de licitación o cotización, se fraccione deliberadamentecon el propósito de evadir la práctica de cualquiera de dichos procedimientos”. CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, omitieron observar lo establecido en la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento, al no seguir los procedimientos de la Ley deContrataciones del Estado, aún conociendo la programación para el desarrollo dedichas actividades y/o proyectos según el plan operacional anual. EfectoRiesgo de adquirir bienes a un precio mayor, por no realizar cotizaciones olicitaciones y falta de transparencia en las compras, favoreciendo la proveeduría aun solo comerciante. RecomendaciónEl Consejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, para que




cumpla con los procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones delEstado. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016, el señor Francisco Orantes,quien fungió como Alcalde Municipal y Samuel García, quien fungió como Directorde la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan losiguiente: “Relacionado con este hallazgo consideramos que no se ha incumplidocon lo establecido en el artículo 38 del Decreto No. 57-92 del Congreso de laRepública “Ley de Contrataciones del Estado, ni con el artículo 55 del AcuerdoGubernativo No. 1056-92 del Presidente de la República “Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado”, en virtud que las compras de materiales,arrendamiento de maquinaria y ejecución de mini proyectos en la red vial delmunicipio, no sobrepasan los Noventa Mil Quetzales ( Q90,000.00) se realizaronen distintas fechas y corresponden a diferentes proyectos realizados poradministración municipal en distintas comunidades. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios y pruebas presentadas nolo desvanecen, ya que las compras directas se hicieron con el mismo proveedor,fechas continuas, el mismo material y para proyectos similares, por lo tanto seevidencia el incumplimiento a la normativa legal en materia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) ORANTES (S.O.A) 44,136.26DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO SAMUEL (S.O.N.) GARCIA (S.O.A) 44,136.26Total Q. 88,272.52

Hallazgo No. 3 Falta de convenios CondiciónPrograma 12 Red Vial, renglón presupuestario Renglones Presupuestarios 223Piedra, arcilla y arena, 268 Productos plásticos, nylon, vinil y P.V.C., 274Cemento, 275 Productos de cemento, pómez, asbesto y yeso, 281 Productossiderúrgicos y 299 Otros materiales y suministros, por la modalidad de comprasdirectas. Estas compras consisten en láminas y otros materiales de construcciónlos cuales fueron distribuidos a la población sin contar con convenio respectivo




entre la Municipalidad y el Fondo Guatemalteco para la vivienda -FOGUAVI- u otrainstitución a la que le compete llevar a cabo los proyectos de vivienda, por mediode oficio No. 04-0504-2015 de fecha 28 de enero de 2016, se solicitó a laMunicipalidad que proporcionaran fotocopias de convenio para llevar a caboproyectos de vivienda y en respuesta a dicha solicitud, en informe sin número ysin fecha firmado el Encargado de Almacén y la Auxiliar de Almacén, responden“que no existe ningún convenio con FOGUAVI ni otra Institución del estado…”, lasfacturas de compras mediante las cuales se efectuaron proyectos sin convenios,se detallan a continuación: FACTURA FECHA PROVEEDOR PROYECTO VALOR

TOTAL CONIVA Q.

VALOR SINIVA Q.

5638 01/09/2015

E l m e rOswaldoOzae taChavarría Compra de láminas 90,000.00 80,357.14

10419 21/01/2015GildabertoCano Oliva

Compra y materiales deconstrucción 88,000.00 78,571.43

34897 16/07/2015 GildabertoCano Oliva

Compra de materialesde construcción 58,010.00 51,794.64

2391 19/06/2015 The lmaRetanaArgueta deGonzález

Compra de cemento

64,974.00 58,012.50 TOTAL 300,984.00 268,735.71

CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 70 (Reformado por el Artículo 15 del Decreto 22-2010 delCongreso de la República), estable: “Competencias delegadas del municipioestable El municipio ejercerá competencias por delegación en los términosestablecidos por la ley y los convenios correspondientes, en atención a lascaracterísticas de la actividad pública de que se trate y a la capacidad de gestióndel gobierno municipal, de conformidad con las prioridades de descentralización,desconcentración y el acercamiento de los servicios públicos a los ciudadanos”….Literal e) Construcción y mantenimiento de edificios escolares” El Artículo 71 del Decreto en mención, establece: “La efectividad de la delegaciónrequerirá su aceptación por parte del municipio interesado; en todo caso, ladelegación habrá de ir acompañada necesariamente, de la dotación o elincremento de los recursos necesarios para desempeñarla, sin menoscabo de laautonomía municipal…”. El Decreto Número 89-2002 El Congreso de la República de Guatemala, Ley de




Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Artículo 6.Principios de probidad. “Son principios de probidad los siguientes a) Elcumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y legales, b) El ejerciciode la función administrativa con transparencia”; artículo 7 Funcionarios Públicos. “Los funcionarios públicos conforme los denomina el artículo 4 de esta Ley, estánobligados a desempeñar sus deberes, atribuciones, facultades y funciones conestricto apego a la Constitución Política de la República y las leyes. Enconsecuencia, están sujetos a responsabilidades de carácter administrativo, civil ypenal, por las infracciones, omisiones, acciones decisiones y resoluciones en queincurrieren en el ejercicio de su cargo”. Artículo 10. Responsabilidad penal.establece: “Genera responsabilidad penal la decisión, resolución, acción u omisiónrealizada por las personas a que se refiere el artículo 4 de esta ley y que, deconformidad con la ley penal vigente, constituyan delitos o faltas”. CausaEl Concejo Municipal llevó a cabo un programa de entrega de láminas a personasbeneficiarias del Municipio de Guazacapán sin contar con el convenio respectivode las entidades rectoras a quienes les compete llevar a cabo los proyectos devivienda. EfectoMenoscabo de la finanzas del municipio al no existir un convenio que regule losprocedimiento de compra o entrega de bienes. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe suscribir convenios entre la Municipalidad y los entesrectores a quienes les compete llevar a cabo proyectos de vivienda,establecimientos educativos y otros que no son competencia de la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2015, los señores: Francisco Orantes,quien fungió como Alcalde Municipal; Orlando Benjamín Mejía Rodas, quien fungiócomo Síndico Primero; Edgar Alfredo López Pérez, quien fungió como SíndicoSegundo, Julio Gómez Ramírez, quien fungió como Concejal Primero; PedroAbrahán del Cid Alvizures, quién fungió como Concejal Segundo; Abel GodoyGarcía, quie fungió como Concejal Tercero y Pedro Leonel López Pérez, quienfungió como Concejal Cuarto; manifestaron: "En relación a este hallazgo hacemosde su conocimiento que los gastos realizados por concepto de materiales deconstrucción, no fue para ningún programa de construcción de viviendas, razónpor la cual no existe ningún convenio con el Foguavi, ya que los mismos fuerondonados a familias de escasos recursos económicos de las comunidades que son




afectadas por los estragos causados por la copiosidad del invierno y por desbordede ríos de la parte baja del municipio y los mismos fueron solicitadas por laautoridades comunitarias". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, considerando que si bien es cierto que los materiales deconstrucción no fueron para construir viviendas, sin embargo, el artículo 68 delDecreto Número 12-2002, Código Municipal regula las competencias propias delmunicipio, y dentro de las mismas no se encuentra la de proveer láminas ymateriales de construcción a los pobladores y el artículo 70 del mismo Decreto,indica que se pueden realizar proyectos que no son competencias del municipio,mediante los convenios respectivos. Se constató que la Municipalidad no cuentacon convenios suscritos con las Instituciones encargadas de proporcionar dichosmateriales. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-267-2016, presentada ante el Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 300,984.00ALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) ORANTES (S.O.A)SINDICO PRIMERO ORLANDO BENJAMIN MEJIA RODASSINDICO SEGUNDO EDGAR ALFREDO LOPEZ PEREZCONCEJAL PRIMERO JULIO (S.O.N.) GOMEZ RAMIREZCONCEJAL SEGUNDO PEDRO ABRAHAN DEL CID ALVIZURESCONCEJAL TERCERO ABEL (S.O.N.) GODOY GARCIACONCEJAL CUARTO PEDRO LEONEL LOPEZ PEREZTotal Q. 300,984.00

Hallazgo No. 4 Aplicación incorrecta de renglón presupuestario CondiciónAl evaluar la ejecución presupuestaria del programa 01 Actividades Centralesgrupo 100 Servicios no personales, renglón presupuestario 141 Transporte depersonas, se verificó el registro del expediente No. 3113 de fecha 01 de julio de2015 con valor de Q.5,000.00, según facturas Serie E No. 528 del proveedor“CODIAZ” (Rodrigo Eduardo Días Alarcón), por concepto de pago de flete decamiones con balastro para diferentes comunidades del Municipio. ExpedienteNo.3695 de fecha 22 de enero de 2015 con valor de Q.4,700.00, según facturaSerie B No. 037 del proveedor “Transportes Cesar Eduardo López Ortega”, porconcepto de traslado de víveres de la ciudad capital hacia el Municipio. Expediente No. 4236 de fecha 27 de agosto de 2015 por valor de Q.5,675.00,




según factura Serie A No. 10 del proveedor “Transportes Morales” (Roberto CarlosMorales Rosales), por concepto de pago de trasporte de camiones con alimentos.Expediente No. 4315 de fecha 29 de septiembre de 2015 con valor de Q.5,750.00,según factura Serie B No. 51 del proveedor Cesar Eduardo López Ortega, porconcepto de servicios de transporte. En el expediente No. 3113, lo correcto seríaregistrar el gasto en el renglón 154 y en los otros tres casos lo correcto es registraren el renglón 155. CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 240-98, del Presidente de la República, Reglamentode la Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 8 Metodología PresupuestariaUniforme establece: “Son Principios presupuestarios los de anualidad, unidad,equilibrio, programación y publicidad, en virtud de lo cual, los presupuestos delGobierno Central y sus entidades descentralizas y autónomas, deben:…. c)Estructurarse en forma tal que exista correspondencia entre los recursos y losgastos y que éstos se conformen mediante una programación basadafundamentalmente en los planes de gobierno, y d)… Para la correcta y uniformeformulación, programación, ejecución, control, evaluación y liquidación de lospresupuestos de cada período fiscal, son de uso obligatorio el Manual deClasificaciones Presupuestarias, los Manuales que sobre Programación, Ejecucióny Evolución de la Inversión Pública se emitan y las demás disposiciones que sobrela materia sean aplicables”. El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, Normas Generales de ControlInterno Gubernamental, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,numeral 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental, sub numeral 4.18 establece “Registros Presupuestarios. Lamáxima autoridad de cada ente público, a través de la unidad especializada debevelar porque se lleve un sistema de registro presupuestario eficiente, oportuno yreal. La unidad especializada debe crear los procedimientos que permitan elregistro eficiente, oportuno y real de las transacciones de ingresos, (devengado ypercibido), apoyados en un adecuado sistema, sea este manual o computarizado,de tal manera que permita proporcionar información para la toma de decisiones.” El Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala, Quinta Edición establece: “141 Transporte de personas. Comprendelos pasajes pagados a empresas de transporte por el traslado de personas,siempre que éstos no se encuentren comprendidos entre los gastos de viáticos. 155 Arrendamiento de medios de trasporte. Gastos por concepto dearrendamiento de vehículos de transporte y carga, tales como automóviles,camiones, camionetas, jeeps, aviones, embarcaciones y cualquier otro vehículo detrasporte, sea éste de trabajo o no. Se incluirá en este renglón el salario de pilotosy ayudantes, siempre que los mismos sean proporcionados por el arrendatario, no




importando que el trabajo se cancele por día, mes, etc., o por trabajo a destajo. 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción. Comprende gastosde arrendamiento de maquinaria y equipo para la construcción, reparación,demolición de obras, tales como tractores, aplanadoras, mezcladoras de concreto,grúas, etc. Debe incluirse en esta renglón el salario de operarios y ayudantes deestos equipos, siempre que los mismos estén incorporados al valor delarrendamiento.” CausaEl Director de Administración Integrada Municipal no tomó en cuenta la normativalegal del presupuesto, ya que no se adecuaron los registros contables según lanaturaleza de los gastos. EfectoLa información relacionada con la ejecución de los fondos públicos, no es correcta,ya que se está registrando y ejecutando en el presupuesto renglones distintos alos programados. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal a efecto que coordine las actividades necesarias,para que la ejecución presupuestaria se realice según la naturaleza del gastocontenido en el presupuesto aprobado. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016 el señor, Samuel García,quien fungió como Director de la Dirección Administrativa Financiera IntegradaMunicipal manifiesta: "En relación a este hallazgo nos permitimos informarle quepor un error involuntario del encargado de registro presupuestario en el ejerciciofiscal 2015 ,efectuó los gastos de transporte de materiales con cargo al renglónpresupuestario No. 141, transporte de personas, siendo el correcto el renglónNo.142 Fletes y por otros errores cometidos por dicha persona fue removida delcargo. Razón por la cual le rogamos tener en consideración tal situación". Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios y pruebaspresentadas no lo desvanecen, derivado a que los gastos no fueron registrados enel renglón correspondiente y al no registrar los gastos en el renglón correcto, no sereflejan saldos razonables presupuestaria y contablemente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO SAMUEL (S.O.N.) GARCIA (S.O.A) 4,375.00Total Q. 4,375.00

Hallazgo No. 5 Falta de fianzas CondiciónEn el programa 01 Actividades Centrales, renglón presupuestario 011 Personalpermanente, durante la verificación de los descuentos realizados al personal, seestableció que a la encargada de presupuesto, receptores, encargado decontabilidad y encargada del fondo rotativo, durante el período 2015, nocaucionaron su responsabilidad por medio de Fianza de fidelidad y no se lespracticaron los descuentos correspondientes. CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, Artículo 79, establece “Los funcionarios y empleadospúblicos que recauden, administren o custodien bienes, fondos o valores delEstado y sus entidades descentralizada y autónomas deben caucionar suresponsabilidad mediante fianza de conformidad con la ley respectiva. El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal ysus reformas vigentes, Artículo 137. Medios de fiscalización. La fiscalización sehará por los siguientes medios: a)… f) “Caución mediante fianza de fidelidad quegarantice la responsabilidad de funcionarios y empleados municipales querecauden, administren o custodien bienes, fondos y valores del municipio.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no cumple conrealizar las retenciones a los empleados municipales que administran fondos, deconformidad con las leyes vigentes y tampoco se gestiona el trámite de la fianzabajo responsabilidad de la Municipalidad. EfectoRiesgo de pérdida de recursos municipales, sin poder ejecutar la fianzacorrespondiente, afectando el erario Municipal.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que al personal encargado de custodiarfondos y bienes municipales, se les realice las retenciones respectivas o se lesexija que adquieran fianza de fidelidad. Comentario de los ResponsablesEn el punto Cuarto de Acta de discusión de hallazgos No. 154-2016 de fecha 19de abril de 2016, el señor Samuel Garcìa, quien fungió como Director de laDirección Administrativa Financiera Integrada Municipal manifestó que: No adjuntarespuesta porque considera que no pueden desvanecer el hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtutud que los responsables no presentaron pruebasni comentarios para desvanecerlo y en el punto Cuarto del Acta de discusión dehallazgo No. 154-2016 manifiestan que: no presentaron ninguna documentaciónporque consideran no poder desvanecerlo y por lo tanto están aceptando ladeficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO SAMUEL (S.O.N.) GARCIA (S.O.A) 4,375.00Total Q. 4,375.00

Hallazgo No. 6 Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales CondiciónDurante el proceso de auditoría, según muestra seleccionada, se evalúo elPrograma 01 Actividades Centrales, Actividad 01 Concejo Municipal, Renglón 062Dietas para cargos representativos, las cuales se pagan a los miembros delConcejo Municipal, se verificó el Acta que aprueba las mismas para el ejerciciofiscal 2015, siendo la No. 01-2015, punto décimo primero, de fecha 5 de enero de2015. Por medio de oficio No. 11- DAM-0504-2015, se solicitó el oficio enviado alMinisterio de Finanzas Públicas en el que indica el monto a pagar por concepto dedietas a los miembros del Concejo y por medio de oficio sin número de fecha 5 defebrero de 2016, firmada por el Secretario Municipal de Guazacapan, indica quepor olvido no se envió.




CriterioEl Decreto No. 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánicadel Presupuesto, artículo 78 Dietas, establece: “Las retribuciones que el Estado ysus entidades descentralizadas y autónomas paguen a sus servidores públicos enconcepto de dietas por formar parte de juntas directivas, consejos directivos,cuerpos consultivos, comisiones, comités asesores y otros de similar naturalezano se consideran como salarios y, por lo tanto, no se entenderá que dichosservidores desempeñan por ello más de un cuerpo público. La fijación de dietasdebe autorizarse por Acuerdo Gubernativo, previo dictamen favorable delMinisterio de Finanzas Públicas. Se exceptúan de esta disposición, las entidadesque la ley les otorga plena autonomía, que se rigen por sus propias normas,debiendo informar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre dicha fijación”. CausaEl Secretario Municipal no ha cumplido con la normativa establecida, relacionadacon informar al Ministerio de Finanzas Públicas, la fijación de dietas. EfectoEl Ministerio de Finanzas Públicas no cuenta la información del monto de lasdietas que se pagan a los miembros del Concejo Municipal y FuncionariosPúblicos, para efectos de registro y control. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal para quecumpla con remitir ante el Ministerio de Finanzas Públicas, certificación del acta endonde se aprueba el monto de las dietas para los miembros del ConcejoMunicipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016, el señor Faustino ElizandroLópez y López, quien fungió como Secretario Municipal, manifiesta: "En relación aeste hallazgo nos permitimos manifestarle que en el transcurso del ejercicio fiscal2015, las dietas para cargos representativos no fueron incrementadas, razón porla cual consideramos que nos es necesario dar aviso al Ministerio de FinanzasPúblicas, de conformidad con lo establecido en el artículo 78 de la Ley Orgánicadel Presupuesto, ya que dicha norma contempla la obligación de dar aviso alMinisterio de Finanzas Públicas en el momento de la fijación de las dietas, en todocaso cuando las mismas ningún aumento". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo derivado a que, según Acta de Concejo No. 01-2015, se




aprueba el incremento de Dietas a Q.2,540.00 por reunión menos los descuentosy según planillas de pagos de dietas, el valor pagado es de Q.1,625.00 por cadasesión, en documentos de descargo presentados en discusión de hallazgopresentan copia de acta No. 01-2014, en el punto Segundo, se aprueba dichomonto, manifestando que para el 2015, no tuvo modificaciones, sin embargo enningún momento, se informó a la Dirección de Contabilidad del Estado delMinisterio de Finanzas Públicas, la fijación de dietas como establece la ley. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL FAUSTINO ELIZANDRO LOPEZ Y LOPEZ 2,125.00Total Q. 2,125.00

Hallazgo No. 7 Incumplimiento en la presentación del inventario a la Dirección deContabilidad del Estado CondiciónSe comprobó que no se cumplió con el envío del informe pormenorizado de losbienes muebles registrados en el inventario Municipal a la Dirección deContabilidad del Estado y Bienes del Estado, y Licitaciones, correspondiente alperíodo 2014. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 217-94, del Presidente de la República deGuatemala, Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de laAdministración Pública, artículo 19, establece: “Las dependencias a que se refiereel presente reglamento, bajo la responsabilidad directa de su jefe superior estánobligadas a remitir a más tardar el treinta y uno de enero de cada año, un informepormenorizado de los bienes muebles que tengan registrados en su inventario, altreinta y uno de diciembre de cada año, a las Direcciones de Contabilidad delEstado y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministerio de FinanzasPublicas…” CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal a las disposiciones legales, con relación al envió del Inventario debienes muebles a las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado




y Licitaciones. EfectoLas Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones, nocuentan con información para un efectivo control de los bienes muebles, así comola actualización del patrimonio estatal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que cumpla con remitir al Ministerio deFinanzas Públicas el informe pormenorizado de los bienes muebles registrados enInventario Municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016 el señor Samuel García, quienfungió como Director de la Dirección de Administración Integrada Municipalmanifiesta: "En Relación con este hallazgo nos permitimos manifestarle que deconformidad con el oficio de fecha 28 de Enero de 2016, el inventario de lamunicipalidad fue presentado a la Contraloría General de Cuentas, recibido con fecha 29 de enero de 2016. A las 11.19 firmado de recibido por FrediNeptali González del Cid". Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios y las pruebaspresentadas no lo desvanecen, debido a que el inventario, de bienes de laMunicipalidad de conformidad con la circular 3-57, lo deben presentar a laDirección de Contabilidad del Estado, durante el mes de enero de cada año y eneste caso, no obstante que se envío a la Contraloría General de Cuentas, como loindican en sus comentarios, incumplieron a las disposiciones de la circular 3-57 alno enviar en el mes de enero 2015 el inventario de bienes del período 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO SAMUEL (S.O.N.) GARCIA (S.O.A) 4,375.00Total Q. 4,375.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 8 Falta de control en almacén y bodega CondiciónDurante el proceso de auditoría se constató que no existe un adecuado control enlos ingresos de bienes, materiales y suministros al almacén Municipal, entre losbienes adquiridos se encuentran: Compras de Frijol, maíz, arroz materiales deconstrucción, al solicitar los ingresos al almacén de los productos en mención,únicamente presentaron un libro en el que solo anotan el monto y el producto peroen forma global no detallan cantidades y en el caso de materiales de construcciónno especifican cuales son esos materiales, adicionalmente solo anotan lasentradas y no las salidas de cada producto o artículo. CriterioEl Acuerdo Ministerial No. 86-2015 Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal –MAFIM- versión III en el numeral 10.1 indica: “Los gobiernos Localesdeberán llevar un registro de sus artículos fungibles en sus libros o tarjetas kardexautorizados por la Contraloría General de Cuentas, separadamente del Libro deInventario. Las adquisiciones se operarán únicamente en este tipo de documentosde control interno, no es necesario ingresarlos al inventario porque este últimocontiene únicamente los bienes de activo fijo. Para registrar el movimiento de losartículos de consumo, tales como medicina, ropa, víveres, combustibles,lubricantes, etcétera…”. CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal no ha exigido eimplementado con el encargado de almacén, registros y controles en el área dealmacén. EfectoDiscrecionalidad en registro de ingresos y salidas de almacén, provocandopérdidas y menoscabo por falta de control. RecomendaciónEl alcalde, debe girar instrucciones al Director de Administración FinancieraMunicipal y este a su vez al encargado de almacén, para que implante un controladecuado de ingresos de materiales y suministros en el almacén municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016, los señores: Samuel García,




quien fungió como Director de la Dirección de Administración Financiera, IntegradaMunicipal manifiesta: "Respecto al presente hallazgo, los responsablesmanifestaron en el punto Cuarto de Acta de discusión de hallazgos No. 154-2016de fecha 19 de abril de 2016, que no adjuntan respuesta porque consideran queno pueden desvanecer el hallazgo". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, derivado a que no existe control de entradas y salidas deproductos en almacén, adicionalmente el punto Cuarto de Acta de discusión dehallazgos No. 154-2016 de fecha 19 de abril de 2016, que no adjuntan respuestaporque consideran que no pueden desvanecer el hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO SAMUEL (S.O.N.) GARCIA (S.O.A) 4,375.00ENCARGADO DE ALMACEN BYRON ALEXANDER LOPEZ MARROQUIN 5,985.90Total Q. 10,360.90

Hallazgo No. 9 Documentos de soporte sin firma de autorización CondiciónEn la revisión a los documentos de egresos en los programas 01 ActividadesCentrales, 12 Red Vial, 14 Administración de Obras y 15 Desarrollo Social, seestableció que existe falta de gestión de la comisión de finanzas nombradamediante del Acta Número uno guion dos mil quince (1-2015), ya que no cumplecon la función verificar y autorizar los documentos que respaldan las erogacionesde la Municipalidad, observando que no se encuentran razonados ni firmados lasórdenes de compra y los documentos de gastos, entre los que se detallan comomuestra los siguientes:

FECHAN O .FACTURA PROVEEDOR DESCRIPCIÓN

VALOR CON IVAQ:

VALOR SINIVA Q.

S/fecha Serie B 82ADELSO PERALTAFUENTES

Por servicio de música debanda en las festividades deSan Miguel El centro,Guazacapan 9,000.00 8,035.71

05/01/2015Serie C298

P A T R I C I AESPERANZACARRILO ALEMAN

Abono a cuenta por venta depólvora 3,000.00 2,678.57

IRMA YOLANDAG A R C I A




07/01/2015 Serie B 401BETANCOURT DEESQUITE

Pago por sonido endiferentes actividades 3,150.00 2,812.50

07/01/2015 Serie B 630

JULIO VICTORM O R A L E SVÁSQUEZ

Pago por consumo dealimento 7,750.00 6,919.64

07/01/2015 Serie A 010LUIS ERNESTOSOLIS LÓPEZ

Por amenizar con música debanda actividades sociales 4,000.00 3,571.43

09/01/2015Serie C884

MIGUEL CARLOSCHACAJ CALEL

Por compras de artículosvarios 6,390.00 5,705.36

21/01/2015Serie "C"33

WILBER GEOVANYAPEN TELON

Por mejoramiento de balastroen camino vecinal caseríoLos Achiotes, Guazacapan 35,000.00 31,250.00

22/01/2015 Serie B097

JULIO VICTORM O R A L E SVÁSQUEZ

Pago por consumo dealimentos 6,840.00 6,107.14

26/01/2015Serie C343

MELVIN ARIELG U E R R ACALDERON

Primer aporte del 20% alproyecto Mejoramiento Callehacia Aldea buenas BrisasGuazacapan 47,264.00 42,200.00

24/03/2015Serie "A"189

ERLIN ARMANDOVIDES LEMUS

Eventos realizados por barrioSan Sebastián y Aldea Pozade Agua Feria San José 25,000.00 22,321.43

31/03/2015Serie "D"231


Cancelación de 50 horas dearrendamiento de maquinaria(motoniveladora y vibrocompactadora para realizartrabajos de mantenimientoen diferentes aldeas delMunicipio de Guazacapan 25,200.00 22,500.00

04/05/2015 Serie B 174JOSE ANTONIOMENDOZA BONILLA Un viaje con personal 4,300.00 3,839.29

18/05/2015Serie "A"039

HAUDEE ZULEMAOSORIO AGUILAR Por servicios funerarios 10,350.00 9,241.07

19/05/2015 Serie B 534

JERONIMOGONZALEZ DELOPEZ Por consumo de alimentos 1,465.00 1,308.04

22/05/2015 Serie B 335

EVELYN KARINAMARTINEZESCOBAR DEOJEDA Por consumo de alimentos 2,500.00 2,232.14

29/08/2015Serie P3196

FIRE SHOP,SOCIEDADANÓNIMA Show de fuegos pirotécnicos 9,500.00 8,482.14

29/08/2015Serie P3197

FIRE SHOP,SOCIEDADANÓNIMA Por compra de pólvora 5,520.00 4,928.57

02/09/2015 Serie B 054JOSÉ CALIXATOLÓPEZ Po compra de carne 5,200.00 4,642.86

03/09/2015Serie B1104

JULIO VICTORM O R A L E SVÁSQUEZ Consumo de alimentos 9,500.00 8,482.14

08/09/2015 1059

EDWIN MANOLOS O L A R E SHERRARTE Por servicio de sonido 9,500.00 8,482.14

15/09/2015Serie P3204

FIRE SHOP,SOCIEDADANÓNIMA Show de fuegos pirotécnicos 13,500.00 12,053.57JULIO VICTORM O R A L E S




20/09/2015 Serie B1212

VÁSQUEZ Sin descripción 5,000.00 4,464.29

21/09/2015 Serie B 110ALLAN ROBERTOMONROY

Por servicios de capacitacióna hombres y mujeresagricultores 9,000.00 8,035.71

21/09/2015 Serie B 540JUANA ESTELAGARCIA Y GARCIA Por consumo de alimentos 7,255.00 6,477.68

22/09/2015 Seri B 1268

ALBA TRIANAPINEDA ROSALESDE GOMEZ Por consumo de alimentos 20,000.00 17,857.14

22/09/2015 1060

EDWIN MANOLOS O L A R E SHERRARTE Por servicios de sonido 9,900.00 8,839.29

22/09/2015 Serie B 593


22/09/2015 Serie B 593


22/09/2015Serie B1213


23/09/2015Serie B1228

IRMA YOLANDAG A R C I ABETANCOURT DEESQUITE Por servicios varios 3,500.00 3,125.00

28/09/2015 Serie A 164MARVIN RODOLFOMONTENEGRO

Servicios de amplificación desonido y música en eventosvarios 15,000.00 13,392.86

28/09/2015 Serie B 049VICTOR ARTURODE PAZ QUINTANA

Salario correspondiente almes de agosto 2015 comoasesor Municipal 10,500.00 9,375.00

29/09/2015 Serie B 366

EVELYN KARINAMARTINEZESCOBAR DEOJEDA Por consumo de alimentos 5,000.00 4,464.29

30/09/2015 Serie B 493DELIA MARLENYPEREZ GONZALEZ

Por compra de piñatas ydulces 9,900.00 8,839.29

30/09/2015Serie "E"106


Venta e instalación de 12sanitarios completos 9,000.00 8,035.71

01/10/2015 Seri B 071

ELSA NINETHMEJIA YAEGGI DEGONZALEZ Por alquiler de mobiliario 8,000.00 7,142.86

29/10/2015 1077

EDWIN MANOLOS O L A R E SHERRARTE Pago por servicios de sonido 9,000.00 8,035.71

29/10/2015 Serie B 075JOSÉ CALIXATOLÓPEZ Por compra de carne 7,000.00 6,250.00

04/11/2015 Serie B 609

JERONIMOGONZALEZ DELOPEZ

Pago por servicio dealimentación 6,000.00 5,357.14

09/11/2015Serie C416

P A T R I C I AESPERENZACARRILLO ALEMANDE CRUZ

Compra de adornosnavideños 9,045.00 8,075.89

18/11/2015Serie P3243

FIRE SHOP,SOCIEDADANÓNIMA

Anticipo proporcional decompra de pólvora para feriatitular 33,000.00 29,464.29

FIRE SHOP,SOCIEDAD




18/11/2015 Serie P3250

ANÓNIMA Show de luces pirotécnicas 20,380.00 18,196.43

18/11/2015Serie "A"086

GUIBY GABRIELGARCIA CABRERA,EVELYN ADALESLYC A B R E R AHERRERA

Amenización musical en feriatitular Guazacapan 12,800.00 11,428.57

18/11/2015 Serie A 388

PROP: MARIOA L B E R T OMAYORGA LÓPEZ YCOPROPIEDAD

Por contrato musical en laferia titular de Guazacapan 20,720.00 18,500.00

19/11/2015Serie "A"01

ADVANCE ITSOLUTIONS,SOCIEDADANÓNIMA

Servicio de Google APPSdurante 12 meses. 15,284.00 13,646.43

19/11/2015Serie "A"458

VICENTE SALAZRILLESCAS

Amenización musical en feriatitular de Guazacapan 16,240.00 14,500.00

20/11/2015Serie B1272


21/11/2015Serie B5402

C A R L O SFRANCISCOHERRERA LÓPEZ Por consumo diario 3,350.00 2,991.07

24/11/2015S e r i e"B"170

FREDY ERNESTOHERNANDEZQUEVEDO Por servicio funerario 5,000.00 4,464.29

18/12/2015 Serie A 18 RENE LOPEZPor elaboración de estudiotécnico 40,000.00 35,714.29

21/12/2015Serie B35969

GILDALBERTOCANO OLIVA

Materiales de construcción,materiales de limpieza de lascalles, materiales demantenimiento de aguapotable 15,000.00 13,392.86

21/12/2015Serie B13014


22/12/2015 Serie "D" 1ALLAN ROBERTOMONROY MORALES

100 Fotoceldas 90-264Vmarca luxlite con valor deQ80 c/una 8,000.00 7,142.86

22/12/2015 Serie B 051BEXSAELIZABETHVASQUEZ MARINEZ

Compra de pan tortas yquesadillas para evento delAdulto mayor 12,260.00 10,946.43

22/12/2015Serie B11694

CORPORACIÓN DEFERRETERISD YREPUESTOS,SOCIEDADANONIMA Materiales de construcción 13,225.00 11,808.04

22/12/2015Serie "A-1"280

JOSUÉ OTTONIELVASQUEZ ALONZO

Compra de materiales paraelectricidad 9,096.00 8,121.43

23/12/2015 Serie A 413MAYLIN PATRICIAOZAETA LARA

Primer pago de estimacióndel 40.5% del avance de laobra MejoramientoInstalaciones deportivas,Barrio San Miguel Centro, 363,274.87 324,352.56

28/12/2015 Serie A 176MARVIN RODOLFOMONTENEGRO

Servicios de amplificación desonido en actividades deferia titular 2015 15,000.00 13,392.86Elaboración de estudiotécnico del proyecto




29/12/2015 Serie B 756A R M A N D ORAMIREZ VELAZCO

mejoramiento calle centralaldea El barro, GuazacapanSanta Rosa 20,000.00 17,857.14


Elaboración de estudiotécnico del proyectomejoramiento calle CostadoIglesia Maranatha, AldeaPoza de agua, GuazacapanSanta Rosa 20,000.00 17,857.14


Elaboración de estudiotécnico del proyectomejoramiento Calle fase IVAldea poza de agua,Guazacapan Santa Rosa 20,000.00 17,857.14

29/12/2015Serie "B"65

HILDA AMARILISC O R A D OJAUREGGY Por servicio de transporte 9,900.00 8,839.29

S/fechaSerie B1111


TOTALES 1,096,558.87 979,070.42

CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y susreformas, Artículo 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal, inciso d),indica: “El control y fiscalización de los distintos actos del gobierno municipal y desu administración;”. Artículo 36. Organización de comisiones, establece: “En suprimera sesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará las comisionesque considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerádurante todo el año, teniendo carácter obligatorio las siguientes comisiones:…6.Definanzas;…”. El Acuerd Ministerial Número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, 1.2Gestión de Egresos, a.3 proceso 1 Comisión de Finanzas, establece: “Recibe elformato “solicitud/entrega”, si está de acuerdo lo firma de autorizado y traslada alEncargado de Compras, de lo contrario lo devuelve al empleado interesado.” CausaLa comisión de Finanzas y el Alcalde Municipal no hacen presencia a la DirecciónFinanciera para verificar los documentos que respaldan los gastos, en el tiempooportuno y el Director Administrativo Financiero no ha observado que todos losdocumentos de gastos estén aprobados por la Comisión de Finanzas. EfectoRiesgos de incluir facturas no relacionadas al presupuesto de la Municipalidad yfalta de transparencia en los gastos. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe definir las atribuciones propias de la comisión de




finanzas y velar para que estas sean cumplidas de forma oportuna. Comentario de los ResponsablesEn el punto Cuarto de Acta de discusión de hallazgos No. 154-2016 de fecha 19de abril de 2016, el señor Julio Gómez Ramírez, quien fungió como ConcejalPrimero, manifiesta que; No adjunta respuesta porque considera que no puedendesvanecer el hallazgo. Comentario de AuditoríaDerivado a que al revisar la documentación de soporte de los gastos, se determinóque los mismos no se encuentran autorizados por la comisión de finanzas, losdocumentos se encuentran adheridos en hojas en blanco, y no se encuentranrazonados ni firmados y las personas responsables, manifestaron en el puntoCuarto del Acta de discusión de hallazgo No. 154-2016 que no presentaronninguna documentación porque consideran no poder desvanecerlo y por lo tantoestán aceptando la deficiencia. Se confirma el presente halllazgo para el Concejalprimero y se desvanece para el Síndico Primero, debido a que en el períodoauditado, no era parte de la comisión de finanzas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCONCEJAL PRIMERO JULIO (S.O.N.) GOMEZ RAMIREZ 5,985.90Total Q. 5,985.90

Hallazgo No. 10 Pagos improcedentes CondiciónEn la Municipalidad de Guazacapan, Departamento de Santa Rosa, al evaluar elprograma 01, renglón presupuestario 416 Becas de estudio en el interior, seconstató que el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, realizópagos con el conocimiento y autorización del Alcalde Municipal, por concepto debecas, bonos escolares y colegiaturas pagadas a diferentes centros Educativosprivados y de Educación por Cooperativa en los Municipios de Guazacapan yChiquimulilla, del Departamento de Santa Rosa, por la cantidad de Q.164,035.00,dichos pagos son improcedentes ya que el presupuesto de ingresos y egresos delestado asignado a las municipalidades son exclusivamente para cubrir las




necesidades de la población más vulnerable dentro de su jurisdicción, al evaluarlos documentos de soporte de los gastos en los centros educativos: ColegioCatólico Jesús Nazareno, Colegio Particular Mixto Bilingüe Blessing, ColegioParticular Mixto CIS, Escuela Particular del Sur e Instituto de Educación Básicapor Cooperativa Gregorio Gallardo, Colegio Tecnológico de Informática, ColegioParticular Mixto “Miguel Angel Asturias”, Instituto de Educación Básica por ElSistema de Cooperativa, Aldea Platanares, Guazacapán, Instituto Diversificadopor Cooperativa de Enseñanza de Chiquimulilla e Instituto Particular Mixto deMercadotecnia y Publicidad de Suroriente, se encontraron los siguientesincumplimientos legales: a) Las becas, bonos escolares y colegiaturas, fueronotorgadas a padres de alumnos de instituciones particulares sin hacer un estudiosocioeconómico de los beneficiarios para priorizar las necesidades de lapoblación; b) No existe ningún documento legal que ampare el gasto o laerogación; tales como Acuerdos o convenios entre los Centros Educativos; c)Existen pagos de colegios particulares que pertenecen a la jurisdicción delMunicipio de Chiquimulilla, Departamento de Santa Rosa, los cuales sonimprocedente ya que el presupuesto de ingresos y egresos del estado es asignadopor municipios, los establecimientos educativos particulares de Chiquimulilla, sonlos siguientes: Escuela Particular del Sur, ubicada en Barrio San SebastiánChiquimulilla, Instituto de Educación Básica por Cooperativa de Enseñanza, ubicado en Chiquimulilla, Santa Rosa, Colegio Particular Mixto CIS, Ubicado en elBarrio Santiago, Chiquimulilla, Santa Rosa, Colegio Particular Mixto BilingüeBlessing, ubicado en el Barrio San Sebastián, Chiquimulilla, Santa Rosa, InstitutoParticular Mixto de Mercadotecnia y Publicidad de Suroriente, ubicado en BarrioSantiago, Chiquimulilla, Santa Rosa.A continuación se detalla integración de los centros educativos.

FECHANO. FACTURA OCOMPROBANTE CENTRO EDUCATIVO DESCRIPCIÓN VALOR Q.

COLEGIO CATÓLICO JESÚSNAZARENO

25/02/2015 FacturaSerie A 2810 De 8 alumnos Q.75.00 c/u Becas escolares 600.00

24/03/2015 Factura Serie A 2925 De 8 alumnos Q.75.00 c/u Becas municipales 600.00

27/04/2015 Factura Serie "A" 3017 De 8 alumnos Q.75.00 c/u Pago de becas Municipales 600.0021/05/2015 Factura Serie "A" 3105 De 8 alumnos Q.75.00 c/u Pago de becas municipales 600.00

TOTAL COLEGIO JESUSNAZARENO 2,400.00

24/02/2015 Factura Serie B 2406COLEGIO PARTICULAR MIXTO"MIGUEL ANGEL ASTURIAS"

Pago de becas escolares delmes de febrero 5,675.00

18/03/2015 Factura Serie B 2478 “Pago de becas escolares delmes de marzo 5,750.00

22/04/2015 Factura Serie B 2534 “Pago de becas escolares delmes de abril 5,750.00

20/05/2015 Factura Serie B 2610 “Pago de becas escolares delmes de mayo 5,750.00

23/06/2015 Factura Serie B 2686 “Pago de becas escolares delmes de junio 5,750.00




22/07/2015 Factura Serie B 2734 “ Becas escolares del mes dejulio

5,750.00

27/08/2015 Factura Serie B 2800 “Pago de becas escolares delmes de agosto 5,750.00

24/09/2015 Factura Serie B 2824 “Pago de becas escolares delmes de septiembre 5,750.00

22/10/2015 Factura Serie B 2895 “Pago de becas escolares delmes de octubre 5,750.00

TOTAL COLEGIO MIGUELANGEL ASTURIAS 51,675.00

COLEGIO PARTICULAR MIXTOBILINGÜE BLESSING

24/02/2015 Factura Serie B 02 9 colegiaturas a Q.75.00 c/uPago de colegiaturas del mesde febrero 675.00

19/03/2015 Factura Serie B 40 9 colegiaturas a Q.75.00 c/uPago de colegiaturas del mesde marzo 675.00

22/04/2015 Factura Serie B 46 9 colegiaturas a Q.75.00 c/uPagos de colegiaturas delmes de abril 675.00

20/05/2015 Factura Serie B 52 9 colegiaturas a Q.75.00 c/uPago de colegiaturas del mesde mayo 675.00

TOTAL COLEGIO BLESING 2,700.00

COLEGIO PARTICULAR MIXTOCENTRO INTEGRALSISTEMATICO CIS

24/02/2015 Factura Serie B 8012 15 becas a Q.75.00 c/u

Becas escolares municipalescorrespondientes al mes defebrero 1,115.00

19/03/2015 Factura Serie B 8260 14 becas a Q.75 c/u

Becas escolares municipalescorrespondientes al mes demarzo 1,040.00

22/04/2015 Factura Serie "B" 8533 14 becas a Q.75 c/u

Becas escolares municipalescorrespondientes al mes deabril 1,040.00

20/05/2015 Factura Serie B 8765 14 becas a Q.75 c/u

Becas escolares municipalescorrespondientes al mes demayo 1,040.00


Becas escolares municipalescorrespondientes al mes dejunio 1,040.00

23/07/2015 Factura Serie B 9096 14 becas a Q.75 c/uBecas escolares municipalescorrespondientes al mes julio 1,040.00

27/08/2015 Factura Serie "B" 9361 14 becas a Q.75 c/uPor bonos estudiantilesagosto 1,040.00

24/09/2015 Factura Serie "B" 9524 14 becas a Q.75 c/uPago por bonos estudiantilesseptiembre 14 alumnos 1,040.00


Becas escolares municipalescorrespondientes al mesoctubre 1,040.00

TOTAL COLEGIOPARTICULAR MIXTO 9,435.00

COLEGIO TECNOLOGICO DEINFORMATICA

24/02/2015 Factura Serie A 2997 “Bonos estudiantiles por elmes de febrero 5,140.00

18/03/2015 Factura Serie A 2632 “Por bonos estudiantiles delmes de marzo 5,065.00

22/04/2015 Factura Serie A 2748 “Bonos escolares del mes de abril 5,240.00Bonos estudiantiles por el




20/05/2015 Factura Serie A 2153 “ mes de mayo 5,165.00

19/06/2015 Factura Serie A 2801 “Bonos estudiantiles del mesde junio 5,090.00

22/07/2015 FacturaSerie A 3553 “Bono estudiantil por el mesde julio 5,090.00

27/08/2015 Factura Serie A 2749 “

Bonos Estudiantilescorrespondiente al mes deagosto 5,015.00

23/09/2015 Factura Serie A 3870 “

Bonos estudiantiles de nivelmedio por el mes deseptiembre 5,015.00

22/10/2015 Factura Serie A 3151 “Bonos estudiantiles del mesde octubre 5,015.00

TOTAL COLEGIOTECNOLOGICO DEINFORMATICA 45,835.00

INSTITUTO PARTICULARMIXTO DE MERCADOTECNIA YPUBLICIDAD DE SURORIENTE

24/02/2015 Factura Serie A 11310 “ Mes de febrero 625.00

19/03/2015 Factura Serie A 11526

“ Mes de marzo 625.00

22/04/2015Factura Serie "A"11704

“Mes de abril 625.00


“Mes de mayo 625.00


“Mes de junio 550.00

24/07/2015 Factura Serie A 12360 “ Mes de julio 525.00


“Mes de agosto 525.00


“Mes de septiembre 525.00


“Mes de octubre 525.00

TOTAL INSTITUTOPARTICULAR 5,150.00

ESCUELA NORMALPARTICULAR DEL SUR

24/02/2015 Factura Serie C 4730 13 becas de Q75.00 c/u

Por becas municipales deestudiantes de la Normal delSur correspondientes al mesde febrero 975.00

19/03/2015 Factura Serie C 4860

13 becas de Q75.00 c/u

Pago de bonos estudiantilescorrespondientes al mes demarzo 2015 975.00


Pago de becascorrespondientes al mes deabril 975.00


Pago de becas de lose s t u d i a n t e s correspondientes al mes demayo 975.00


Por pago de becascorrespondientes al mes dejunio 975.00

23/07/2015 Factura Serie C 5364 13 becas de Q75.00 c/uPago de becas a estudiantesdel mes de julio 975.00Por pago de becas de




27/08/2015 Factura Serie C 5477 13 becas de Q75.00 c/uestudiantes del mes deagosto 975.00


Pago de becas municipalescorrespondientes al mes deseptiembre 975.00

21/10/2015 Factura Serie C 5719 13 becas de Q75.00 c/uPago de becas a estudiantesdel mes de octubre 975.00

TOTAL ESCUELA NORMALPARTICULAR DEL SUR 8,775.00

INSTITUTO DE EDUCACIONBASICA POR SISTEMA DECOOPERATIVA ALDEAPLATANARES, GUAZACAPAN

24/02/2015Forma 306-C1 Serie I800432

16 estudiantes a razón deQ.45.00 c/u

Becas escolares de febrero2015 720.00

19/03/2015Forma 306-C1 Serie I800456

18 estudiantes a razón deQ.45.00 c/u

Becas escolarescorrespondientes a marzo2015 870.00

22/04/2015 Serie J 12012418 estudiantes a razón deQ.45.00 c/u

Becas escolares de 18estudiantes del mes de abril2015 870.00

20/05/2015 Serie J 12014618 estudiantes a razón deQ45.00 c/u

Becas escolares del mes demayo de 2015 870.00

22/06/2015 Serie J 12040118 estudiantes a razón deQ.45.00 c/u

Becas escolares del mes dejunio 870.00


Becas escolares del mes dejulio 870.00


Becas escolares del mes deagosto 2015 825.00


Becas escolares del mes deseptiembre 2015 825.00


Becas escolares del mes deoctubre 2015 825.00

TOTAL INSTITUTO DEEDUCACION BASICA PORSISTEMA DE COOPERATIVAALDEA PLATANARES 7,545.00

INSTITUTO DIVERSIFICADOPOR COOP. DE ENSEÑANZADE CHIQIMULILLA

24/02/2015 Serie J 104016 18 por Q60.00 c/uBeca a 18 alumnos inscritosde febrero 1,080.00

19/03/2015 Serie J 104023 18 por Q60.00 c/u

Becas para 18 alumnos delinstituto diversificado porcooperativa de marzo 1,080.00

22/04/2015 Serie J 104031 18 por Q60.00 c/u

Becas Municipalescorrespondientes al mes deabril de 2015 1,080.00

25/05/2015 Serie J 104037 18 por Q60.00 c/u

Becas para 18 alumnos delinstituto diversificado porcooperativa de mayo 2015 1,080.00

02/07/2015 Serie J 104045 17 por Q60.00 c/uBeca para 17 alumnos delmes de junio 2015 1,020.00

22/07/2015 Serie J 104048 17 por Q60.00 c/uBecas para 17 alumnos dejulio 2015 1,020.00

27/08/2015 Serie J 104125 17 por Q60.00 c/uBeca para 17 alumnos delmes de agosto 2015 1,020.00

24/09/2015 Serie J 104133 17 por Q60.00 c/uBeca para 17 alumnos delmes de septiembre 2015 1,020.00Beca para alumnos delInstituto Diversificado porCoop. Del mes de octubre




22/10/2015 Serie J 104142 17 por Q60.00 c/u 2015 1,020.00

TOTAL INSTITUTODIVERSIFICADO POR COOP.D E E N S E Ñ A N Z ACHIQUIMULILLA 9,420.00

28/08/2015 Serie J 181539INSTITUTO DE EDUC. BÁSICAPOR COOP. GUAZACAPAN

Pago de becas municipalesque corresponden al año2011 4,000.00


Pago de becas municipalescorrespondientes a losmeses de febrero, marzo,abril, mayo, junio y julio 2015 11,400.00


Pago de becas municipales de agosto 2015 1,900.00


Pago de becas municipalesde septiembre de 2015 1,900.00

22/10/2015 Serie "J" 208333INSTITUTO DE EDUC. BÁSICAPOR COOP. GUAZACAPAN

Pago de becas municipalesde alumnos de primero,segundo y tercero básico deoctubre 2015 1,900.00

TOTAL INSTITUTO DE EDUC.BÁSICA POR COOP.GUAZACAPAN 21,100.00

TOTALES 164,035.00

CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal. Artículo 134. Responsabilidad, establece: “El uso indebido ilegal y sinautorización de recursos, gastos y desembolsos, hacen responsablesadministrativa o penalmente en forma solidaria al empleado y funcionario que losrealizaron y autorizaron, si fuera el caso”…. El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deResponsabilidades de funcionarios y empleados públicos, Artículo 4. Sujetos deResponsabilidad, establece “ Son responsables de conformidad de las normascontenidas en esta Ley y sancionados por el incumplimiento o inobservancia de lamisma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídico vigente en el país,todas aquellas personas investidas de funciones públicas permanentes otransitorias, remuneradas o gratuitas, especialmente: a) Los dignatarios,autoridades, funcionarios y empleados públicos que por elección popularnombramiento, contrato o cualquier otros vínculo presten sus servicios en elEstado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidadesdescentralizadas y autónomas.”… Artículo 5. Bienes tutelados. Los bienestutelados por la presente Ley son los siguientes: a) El patrimonio público, deconformidad con el artículo 121 de la Constitución Política de la República yartículos 457, 458 y 459 del Código Civil, y otros que determinen las leyes. b) Losaportes que realiza el Estado, sus organismos, las Municipalidades y susempresas, las entidades públicas autónomas y descentralizadas,”…. Artículo 6.Principios de probidad. Son principios de probidad los siguientes: a) Elcumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y legales. b) El ejercicio de




la función administrativa con transparencia. c) La preeminencia del interés públicosobre el privado.”…. Artículo 7. Funcionarios públicos. Los funcionarios públicosconforme los denomina el artículo 4 de esta Ley, están obligados a desempeñarsus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a laConstitución Política de la República y las leyes. En consecuencia, están sujetosa responsabilidad de carácter administrativo, civil y penal, por las infracciones,omisiones, acciones decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio desu cargo.” Artículo 17. Casos que generan responsabilidad administrativa. Sinperjuicio de los casos regulados en leyes específicas, también son casos quegeneran responsabilidad administrativa: a) La inobservancia e incumplimiento defunciones, atribuciones y deberes que las disposiciones legales o reglamentariasimpongan. f) La negligencia o descuido en la custodia, uso o destino de bienesintegrantes del patrimonio público; h) Cualquier otra responsabilidad queestablezcan la Constitución Política de la República y otras leyes”…. El Decreto Número 89-2002 El Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 10establece: “Responsabilidad penal. Genera responsabilidad penal la decisión,resolución, acción u omisión realizada por las personas a que se refiere el artículo4 de esta ley y que, de conformidad con la ley penal vigente, constituyan delitos ofaltas”. CausaEl Alcalde Municipal otorgó becas, bonos escolares y colegiaturas a estudiantesde nivel medio para realizar estudios en diferentes centros educativos públicos ypor cooperativa sin contar con el convenio respectivo con los establecimientoseducativos y sin hacer estudio socio económico a los beneficiarios. EfectoMenoscabo de la finanzas del municipio por valor de Q164,035.00. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal que previo aautorización de pago de becas, bonos o colegiaturas a estudiantes, se hagan losestudios socioeconómicos correspondientes, que existan los convenios entre laMunicipalidad y los centros educativos, así mismo deben dar seguimiento alprograma. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016, el señor Francisco Orantes,quien fungió como Alcalde Muncipal manifiesta: "Que la municipalidad deGuazacapán con el afán de promover la educación primaria y media entre lapoblación en edad escolar de su circunscripción territorial. apoyándose para tal




efecto en los Consejos Comunitarios de desarrollo. (COCODES ) Quienes hacenlas propuestas de los alumnos que serán beneficiados con el otorgamiento de unabeca escolar, de acuerdo a la condición de pobreza y pobreza extrema de lasfamilias de los mismos. El programa de Becas Escolares, es sufragado con recursos propios de laMunicipalidad con cargo al renglón 419 “Becas de Estudio en el Interior” delpresupuesto de Egresos de la Municipalidad. No se elaboraron convenios, en virtud que el compromiso de pago es con lapoblación escolar beneficiada y no con los centros educativos a los cuales asistena recibir su formación escolar. Se tomó la decisión de hacer efectivo el pago de las becas escolares directamentea los centros educativos, con el objeto de contar con unos documentos de soporteadicional a la planilla firmada por los padres de familia, como lo son los recibosproporcionados por los centros educativos". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios y pruebas presentadas porlos responsables no lo desvanecen, ya que los pagos por concepto de becasfueron otorgadas a alumnos inscritos en centros educativos privados, beneficiandoa propietarios de las empresas educativas y alumnos sin necesidad sentida ya quesi los padres los inscriben en un centro educativo privado es porque tienen losrecursos necesarios para sufragar los gastos derivados de su educación, ademáshay centros educativos privados que no pertenecen a la jurisdicción del municipiode Guaazacapán, Departamento de Santa Rosa, incumpliendo con la Ley dePresupuesto de Ingresos y Egresos del Estado ya que este es asignado para finesespecíficos dentro de la jurisdicción de cada municipio, asimismo la SeñoritaMarilú Orantes, es hija del Alcalde y es quién firma las notas enviadas a loscentros educativos privados acompañada del listado de alumnos de alumnos,según la legislación vigente tienen prohibición para ejercer funciones en lamunicipalidad por tener parentesco en grado de Ley. Acciones Legales y AdministrativasInforme de Cargos Confirmados, de conformidad a Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto 31-2002, articulo 4 inciso f) y Acuerdo GubernativoNo. 192-2014, Reglamento a la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, articulo 58, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 164,035.00ALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) ORANTES (S.O.A)Total Q. 164,035.00




Hallazgo No. 11 Falta de documentación de respaldo en becas escolarizadas CondiciónEn la Municipalidad de Guazacapan, Departamento de Santa Rosa, al evaluar elprograma 01, renglón presupuestario 416 Becas de estudio en el interior, seconstató que el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, realizópagos con el conocimiento y autorización del Alcalde Municipal, por concepto debecas, bonos escolares y colegiaturas pagadas a diferentes centros Educativosprivados y de Educación por Cooperativa en los Municipios de Guazacapan yChiquimulilla, del Departamento de Santa Rosa, por la cantidad de Q.164,035.00,dichos pagos son improcedentes ya que el presupuesto de ingresos y egresos delestado asignado a las municipalidades son exclusivamente para cubrir lasnecesidades de la población más vulnerable dentro de su jurisdicción, al evaluarlos documentos de soporte de los gastos en los centros educativos: ColegioCatólico Jesús Nazareno, Colegio Particular Mixto Bilingüe Blessing, ColegioParticular Mixto CIS, Escuela Particular del Sur e Instituto de Educación Básicapor Cooperativa Gregorio Gallardo, Colegio Tecnológico de Informática, ColegioParticular Mixto “Miguel Angel Asturias”, Instituto de Educación Básica por ElSistema de Cooperativa, Aldea Platanares, Guazacapán, Instituto Diversificadopor Cooperativa de Enseñanza de Chiquimulilla e Instituto Particular Mixto deMercadotecnia y Publicidad de Suroriente, se encontraron los siguientesincumplimientos legales: a) Las becas, bonos escolares y colegiaturas, fueronotorgadas a padres de alumnos de instituciones particulares sin hacer un estudiosocioeconómico de los beneficiarios para priorizar las necesidades de lapoblación; b) No existe ningún documento legal que ampare el gasto o laerogación; tales como Acuerdos o convenios entre los Centros Educativos y laMunicipalidad c) La señora (ita) Marilú Orantes es quien firma las notas enviadas alos Establecimientos escolares por medio de las cuales se acompaña el listado delos beneficiados de becas, bonos escolares y colegiaturas; d) Existen pagos decolegios particulares que pertenecen a la jurisdicción del Municipio deChiquimulilla, Departamento de Santa Rosa, los cuales son improcedente ya queel presupuesto de ingresos y egresos del estado es asignado por municipios, losestablecimientos educativos particulares de Chiquimulilla, son los siguientes:Escuela Particular del Sur, ubicada en Barrio San Sebastián Chiquimulilla, Institutode Educación Básica por Cooperativa de Enseñanza, ubicado en Chiquimulilla,Santa Rosa, Colegio Particular Mixto CIS, Ubicado en el Barrio Santiago,Chiquimulilla, Santa Rosa, Colegio Particular Mixto Bilingüe Blessing, ubicado enel Barrio San Sebastián, Chiquimulilla, Santa Rosa, Instituto Particular Mixto deMercadotecnia y Publicidad de Suroriente, ubicado en Barrio Santiago,Chiquimulilla, Santa Rosa.




CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal. Artículo 134. Responsabilidad, establece: “El uso indebido ilegal y sinautorización de recursos, gastos y desembolsos, hacen responsablesadministrativa o penalmente en forma solidaria al empleado y funcionario que losrealizaron y autorizaron, si fuera el caso”…. El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deResponsabilidades de funcionarios y empleados públicos, Artículo 4. Sujetos deResponsabilidad, establece “ Son responsables de conformidad de las normascontenidas en esta Ley y sancionados por el incumplimiento o inobservancia de lamisma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídico vigente en el país,todas aquellas personas investidas de funciones públicas permanentes otransitorias, remuneradas o gratuitas, especialmente: a) Los dignatarios,autoridades, funcionarios y empleados públicos que por elección popularnombramiento, contrato o cualquier otros vínculo presten sus servicios en elEstado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidadesdescentralizadas y autónomas.”… Artículo 5. Bienes tutelados. Los bienestutelados por la presente Ley son los siguientes: a) El patrimonio público, deconformidad con el artículo 121 de la Constitución Política de la República yartículos 457, 458 y 459 del Código Civil, y otros que determinen las leyes. b) Losaportes que realiza el Estado, sus organismos, las municipalidades y susempresas, las entidades públicas autónomas y descentralizadas,”…. Artículo 6.Principios de probidad. Son principios de probidad los siguientes: a) Elcumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y legales. b) El ejercicio dela función administrativa con transparencia. c) La preeminencia del interés públicosobre el privado.”…. Artículo 7. Funcionarios públicos. Los funcionarios públicosconforme los denomina el artículo 4 de esta Ley, están obligados a desempeñarsus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a laConstitución Política de la República y las leyes. En consecuencia, están sujetosa responsabilidad de carácter administrativo, civil y penal, por las infracciones,omisiones, acciones decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio desu cargo.” Artículo 17. Casos que generan responsabilidad administrativa. Sinperjuicio de los casos regulados en leyes específicas, también son casos quegeneran responsabilidad administrativa: a) La inobservancia e incumplimiento defunciones, atribuciones y deberes que las disposiciones legales o reglamentariasimpongan. f) La negligencia o descuido en la custodia, uso o destino de bienesintegrantes del patrimonio público; h) Cualquier otra responsabilidad queestablezcan la Constitución Política de la República y otras leyes”…. El Decreto Número 89-2002 El Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 10




establece: “Responsabilidad penal. Genera responsabilidad penal la decisión,resolución, acción u omisión realizada por las personas a que se refiere el artículo4 de esta ley y que, de conformidad con la ley penal vigente, constituyan delitos ofaltas”. CausaEl Alcalde Municipal aprobó el otorgamiento de becas a estudiantes de nivel mediopara realizar estudios en diferentes centros educativos privados, sin contar con losconvenios respectivo entre la Municipalidad y los Centros Educativos, sin hacer losestudios socio económico a los beneficiados y sin dar seguimiento al programa debecas. EfectoMenoscabo de la finanzas del municipio por valor de Q164,035.00. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto deque previo a llevar a cabo un programa, debe existir acuerdo de aprobación porparte del Concejo, así mismo que se dé seguimiento a los programas para verificarla eficacia de los mismos y que estos sean dirigidos por un empleado de laMunicipalidad. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016, el señor Francisco Orantes,quien fungió como Alcalde Municipal manifiesta: "Que la municipalidad deGuazacapán con el afán de promover la educación primaria y media entre lapoblación en edad escolar de su circunscripción territorial. apoyándose para talefecto en los Consejos Comunitarios de desarrollo( COCODES ). Quienes hacenlas propuestas de los alumnos que serán beneficiados con el otorgamiento de unaBeca Escolar, de acuerdo a la condición de pobreza y pobreza extrema de lasfamilias de los mismos. El programa de Becas Escolares, es sufragado con recursos propios de laMunicipalidad con cargo al renglón 419 “Becas de Estudio en el Interior” delpresupuesto de Egresos de la Municipalidad. No se elaboraron convenios, en virtud que el compromiso de pago es con lapoblación escolar beneficiada y no con los centros educativos a los cuales asistena recibir su formación escolar. Se tomó la decisión de hacer efectivo el pago de las becas escolares directamentea los centros educativos, con el objeto de contar con unos documentos de soporteadicional a la planilla firmada por los padres de familia, como lo son los recibos




proporcionados por los centros educativos". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios y pruebas presentadas porlos responsables no lo desvanecen, ya que los pagos por concepto de becasfueron otorgadas a alumnos inscritos en centros educativos privados, beneficiandoa propietarios de las empresas educativias y alumnos sin la necesidad sentida yaque si los padres los inscriben en un centro educativo privado, es porque tienenlos recursos necesarios para sufragar los gastos derivados de su educación,además hay centros educativos privados que no pertenecen a la jurisdicción delmunicipio de Guazacapán, Departamento de Santa Rosa, incumpliendo con la Leyde Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado ya que este es asignado parafines específicos dentro de la jurisdicción de cada municipio, asimismo la SeñoritaMarilú Orantes, es hija del Alcalde y es quien firma las notas enviadas a loscentros educativos privados acompañado del listado de alumnos, según lalegislación vigente tiene prohibición para ejercer funciones en la municipalidad portener parentesco en grado de Ley. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-240-2016, presentada ante el Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) ORANTES (S.O.A) 164,035.00Total Q. 164,035.00

Hallazgo No. 12 Falta de segregación de funciones CondiciónAl evaluar la información proporcionada por el Secretario Municipal, derivado de lasolicitud de personas responsables, se constató que el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -DAFIM-, además de las Funciones inherentes a sucargo, realiza las funciones de Jefe de Compras. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal,Artículo 97 Administración Financiera Integrada Municipal, establece: “…dichaunidad deberá contar como mínimo con las áreas de tesorería, contabilidad ypresupuesto...”.




El Artículo 98, del mismo cuerpo legal, establece: “La Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal tendrá entre otras, las atribuciones siguientes: a)Rendir cuenta al Concejo Municipal, en su sesión inmediata, para que resuelvasobre los pagos que haga por orden del Alcalde y que, a su juicio no esténbasados en la ley, lo que lo eximirá de toda responsabilidad con relación a esospagos; b) Programar el flujo de ingresos y egresos con las prioridades ydisponibilidades de la municipalidad; c)Llevar el registro de la ejecuciónpresupuestaria y de la contabilidad de las municipalidades y preparar los informesanalíticos correspondientes…”. CausaEl Alcalde delegó funciones que no le competen, al Director de AdministraciónFinanciera Municipal -DAFIM-, derivado de la inexistencia de la Dirección deRecursos Humanos. EfectoRiesgo de que no exista transparencia en la ejecución de los fondos, por delegaractividades a personas que no son parte de la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efectoimplemente una adecuada segregación de funciones en la OrganizaciónMunicipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016, el señor Francisco Orantes,quién fungió como Alcalde Municipal manifiesta que: Con relación a este hallazgo respetuosamente nos permitimos informarle, que a la fecha de la presente auditoria, no se había creado la figura de Jefe de Compras, razón por la Cual era el Director Financiero quien realizaba las mismas. Corrigiéndose y tomándose la recomendación, a partir del mes de Enero de este año, se nombró a la señora María Josefina Morales Barillas de Galindo,como encargada de compras, según Nombramiento de fecha 26 de Enero de 2016, Acta del Libro de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias del Concejo Municipal de Guazacapán, punto Noveno. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios y pruebas presentadas nolo desvanece, debido a que en los comentarios del responsable, indica que, a la




fecha de la presente auditoria, no se había creado la figura de Jefe deCompras, razón por la Cual era el Director Financiero quien realizaba lasmismas, por lo tanto el responsable está aceptando la deficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 14, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) ORANTES (S.O.A) 13,000.00Total Q. 13,000.00

Hallazgo No. 13 Personal que no llena el perfil CondiciónEn la Municipalidad de Guazacapán, Santa Rosa, al evaluar el área de AuditoríaInterna, se estableció que el auditor Interno Luis Racaél Higueros no se presentó alaborar, durante el transcurso de la auditoría practicada por parte de la ContraloríaGeneral de Cuentas del ejercicio 2015, se consultó al Secretario Municipal y a laEncargada de Presupuesto, quienes en forma verbal indicaron que el señor IvanMartínez, era la persona que se presentaba a laborar a la Municipalidad comoAuditor, se solicitó información y documentación relacionada a Auditoría Interna ynos proporcionaron Fotocopia del contrato No. 47-2015, suscrito entre laMunicipalidad y el señor Luis Rocael Higueros, para el período del 15 deseptiembre de 2015 al 15 de diciembre de 2015, en su expediente no se encontróla Constancia de Colegiado Activo, fotocopia de título que lo acrediten comoContador Público y Auditor ni documentos que constaten la asistencia a laMunicipalidad. Tampoco nos dieron información del señor Iván Martínez nidocumentos que avalen ser trabajador de la Municipalidad. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal,Artículo 88. Auditor Interno establece: “Las municipalidades deberán contratar unauditor interno, quien deberá ser guatemalteco de origen, ciudadano en el ejerciciode sus derechos políticos, contador público y auditor colegiado activo, quien,además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar unsistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, siendoresponsable de sus actuaciones ante el Concejo Municipal....”




CausaEl Alcalde Municipal contrató los servicios como auditor Interno al señor LuisRocael Higueros, quien no cumplía con ser colegiado activo al momento de lacontratación. EfectoRiesgo de no obtener un apoyo profesional para análisis de la ejecución presupuestaria y obtener estados financieros razonables, por no contar con elapoyo de un profesional de la Contaduría Pública y auditoría. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este alSecretario Municipal, a efecto que al contratar los servicios de un auditor Internoque llene los requisitos que establece la ley. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 19 de abril de 2016, el señor Francisco Orantes,quien fungió como Alcalde Municipal y el señor Faustino Elizandro López y Lópezquien fungió como Secretario Municipal, manifiestan: "En relación al hallazgo nospermitimos informarle que efectivamente, según Contrato No. 47-2015 suscrito entre la Municipalidad de Guazacapán, y el señor Luis Rocael Higueros, parafungir como Auditor Interno de La Municipalidad de Guazacapán, el que almomento de ser firmado por ambas partes, se le entregó copia para que pudiese adquirir la Fianza respectiva, la cual nunca entregó, como tampocolos restantes documentos de lo acreditaran como profesional de la ContaduríaPublica y Auditoría y que deben conformar un Contrato de Trabajo. Por esa razón se prescindió de los servicios de dicha persona". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios y pruebas presentadas porlos responsables no lo desvanece, derivado a que en comentarios de losresponsables, aceptan que el auditor interno fue contratado como tal, quién nollenaba los requisitos debido a que no entregó documentación para el expedienterespectivo consiste en: fianza y documentos restantes que lo acrediten comoprofesional de la Contaduría Pública y Auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) ORANTES (S.O.A) 3,250.00




SECRETARIO MUNICIPAL FAUSTINO ELIZANDRO LOPEZ Y LOPEZ 2,125.00Total Q. 5,375.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2014, con el objetivo de verificar su cumplimiento eimplementación por parte de las personas responsables, estableciéndose quefueron implementadas las mismas excepto la falta de auditor Interno, por lo que seformuló el hallazgo de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables No.1Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anterior.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 FRANCISCO (S.O.N) ORANTES (S.O.A) ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 ORLANDO BENJAMIN MEJIA RODAS SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 EDGAR ALFREDO LOPEZ PEREZ SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 JULIO (S.O.N) GOMEZ RAMIREZ CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 PEDRO ABRAHAN DEL CID ALVIZURES CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 ABEL (S.O.N) GODOY GARCIA CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 PEDRO LEONEL LOPEZ PEREZ CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 FAUSTINO ELIZANDRO LOPEZ Y LOPEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20159 SAMUEL (S.O.N) GARCIA (S.O.A) DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2015 - 31/12/201510 DARWIN RAUL PEREZ GODINEZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/201511 BLANCA MARITZA CARVAJAL ROJAS ENCARGADA DE VALE DE EFECTIVO Y ENC. DE

PRESUPUESTO01/01/2015 - 31/12/2015

12 BYRON ALEXANDER LOPEZMARROQUIN

ENCARGADO DE ALMACEN 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Licda. JULIA DEL CARMEN MIJANGOS AREVALO

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Buscar el desarrollo social y económico de Guazacapán, Santa Rosa; mejorandolas condiciones de vida de los habitantes de los cantones, aldeas y caseríos quecomponen la jurisdicción territorial del municipio. Misión (Anexo 2)Somos una entidad autónoma pública, que busca administrar los recursospatrimoniales, servicios públicos, ordenamiento territorial, así como también elfortalecimiento económico y la emisión de ordenanzas y reglamentos del municipiode Guazacapán, Santa Rosa; logrando un desarrollo social y económico sostenidopara el municipio.




Estructura Orgánica (Anexo 3)3. Estructura Orgánica




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

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