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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE MELCHOR DE MENCOSDEPARTAMENTO DE PETÉN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorLuis Amado Yanes MendozaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Melchor de MencosDepartamento de Petén Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE MELCHOR DE MENCOSDEPARTAMENTO DE PETÉN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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26

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22

14

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2. 3.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorLuis Amado Yanes MendozaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Melchor de MencosDepartamento de Petén Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0421-2015 de fecha 29 de octubre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deMelchor de Mencos, del Departamento de Petén, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Gastos realizados no se soportan adecuadamenteAdquisición de bienes sin constancia de ingresos a almacén 1-HDeficiencia en la conformación de expedientes

1. 2.

3.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Inexistencia de Plan Anual de ComprasObras de Infraestructura sin finalizar en el Municipio de Melchor de Mencos,PeténDeficiente gestión administrativa en la realización de pagos

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. FredyOttoniel Maldonado Cordova (Coordinador) y Lic. Oscar Antonio MontenegroFranco (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. FREDY OTTONIEL MALDONADO CORDOVA

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR ANTONIO MONTENEGRO FRANCO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Melchor de Mencos, Departamento de Petén

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0421-2015 de fecha 29 de octubre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Del Activo: Cuenta 1112 Bancos,Cuenta 1133 Anticipos, Cuenta 1230, Propiedad Planta y Equipo, Del Pasivo:Cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar y Cuenta 2230, Prèstamos Internos aLargo Plazo y del Patrimonio la Cuenta 3110 Patrimonio Municipal.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Cuenta5142, Venta de servicios de la administración pública y Cuenta 5172Transferencias Corrientes del Sector Público y del Área de Gastos, las Cuentas6111 Remuneraciones, 6112 Bienes y Servicios y 6113 Depreciaciones yAmortizaciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 16, Transferencias corrientes delsector público.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11,Salud y ambiente, 12 Gestion Educativa, 13 Red Vial, considerando los eventos




relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos deGasto siguientes: Dietas y Gastos de Representación, Sueldos y Salarios,Construcciones de bienes de uso común.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, se envió a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia DAM-0564-2016, de fecha 28 deabril de 2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dichaprovidencia, quienes rendirán informes por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancos:Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1112 Bancos, presenta una disponibilidadde Q106,241.20, integrada por dos cuentas bancarias, aperturadas en los Bancosdel Sistema y se integra de la siguiente manera: Banco de Desarrollo Rural,Cuenta Depósitos Monetarios Número 3020001644, a nombre de Municipalidad deMelchor de Mencos sin disponibilidad y Banco de Desarrollo Rural, Cuenta deDepósitos Monetarios Número 3020021717 a nombre de Cuenta Única del TesoroMunicipalidad de Melchor de Mencos, Petén por la cantidad de Q106,241.20. Exigible:Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1133, Anticipos, presenta un movimientofinanciero por la cantidad de Q2,569,771.38, por anticipos del 20% por contratosde 23 proyectos de obras de infraestructura, mismos que se detallan acontinuación:




Número

Descripción del Proyecto

NúmerodeContrato

Monto (Q)

01

Construcción Calle de Terraceria, Periferico a Barrio la Ceibita, Melchor de Mencos, Petén 29-2012 7,279.99

02

Construcción Sistema de Agua Pluviales, 3a. Ave. Zona 06,Barrio la Esperanza, Melchor de Mencos, Petén

01-2013 51,305.24

03

Mejoramiento Terminal de Buses, Melchor de Mencos, Petén 13-2013 169,811.00

04

Mejoramiento Calle 9a. Ave. entre 10a. y 8a. Calle, Zona 01, Barrio El Centro, Melchor de Mencos, Petén 14-2013 45,760.73

05

Ampliación Edificio y Equipamiento, Centro de Capacitación,Barrio el Arroyito, Melchor de Mencos , Petén

15-2013 21,129.49

06

Construcción Puente Vehicular sobre 10a. Avenida, Zona 05, Barrio Las Flores, Melchor de Mencos, Petén

19-2013 67,341.76

07

Mejoramiento Calle Avenida Cementerio, entre 11 Calle y 15 Calle, Zona 02, Barrio Santa Elena, Melchor de Mencos Petén,

22-2013 51,295.43

08 **Construcción y Equipamiento Pozo (s) Mecánico y su línea de

impulsión, Aldea Tikalito, Melchor de Mencos , Petén.

23-2013 258,804.50

09

Construcción Edificio Centro Cultural, Barrio el Centro Melchor de Mencos, Petén 25-2013 301,885.30

10

Mejoramiento 4ta. Calle, Zona 02, Barrio El Campito, Melchor de Mencos, Petén 28-2013 76,841.80

11

Mejoramiento Puesto de Salud, Aldea Cidabenque, Melchor de Mencos, Petén 29-2013 19,272.00

12

Mejoramiento Calle 9a. Avenida, Zona 02, Barrio la Torre, Melchor de Mencos, Petén 30-2013 28,727.68

13

Mejoramiento Instalaciones Deportivas y Recreativas, Complejo Deportivo Barrio el Arroyito, Melchor de Mencos, Petén

01-2014 44,460.11

14

Mejoramiento Calle 1a. Avenida A, Barrio Santa Elena, Melchor de Mencos, Petén 02-2014 111,375.79

15

Mejoramiento Sistema de Agua Potable, Nueva Armenia, Melchor de Mencos, Petén 03-2014 49,952.45

16

Mejoramiento Calle 2a. Avenida Zona 02, Barrio Santa Elena, Melchor de Mencos, Petén 04-2014 59,356.78

17

Mejoramiento Calle y Avenida Cabecera Municipal Melchor de Mencos, Petén

05-2014 219,457.30

18

Ampliación REdes y Líneas Eléctricas de Distribución, aldea LaBlanca, Caserío San Joaquin, Parcelamiento Camalote, CaseríoSan Antonio Yaltutu Parcelamiento Yaltutu Melchor , San José, , de Mencos , Petén

06-2014 207,941.16

19

Mejoramiento Calle 11 Entre 08a, 9a, y 10a. Avenida, Zona 01,Barrio el Centro, Melchor de Mencos , Petén

08-2014 255,396.20

20

Construcción Sistema de Aguas Pluviales, Campo la Joya,Barrio el Centro, Melchor de Mencos, Petén

09-2014 45,778.47

21

Mejoramiento Calles y Avenidas, Aldea El Cruzadero, Melchor de Mencos, Petén 01-2015 19,796.84

22 Mejoramiento Calle 1a. Avenida 1a. y 2a. Zona 04, Barrio Fallabón, Melchor de Mencos, Petén 04-2015 217,977.06

23 Mejoramiento Calle 10.a Avenida entre 3a. y 8a. Calle Zona 01, Barrio El Centro, Melchor de Mencos,Petén

05-2015 238,824.30

Total 2,569,771.38




**Por el Proyecto denominado "Construcción y equipamiento Pozo (s) mecánico ysu línea de impulsión, Aldea Tikalito, Melchor de Mencos, Petén, se formuló elHallazgo No.02 de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables. Activo no Corriente Propiedad, Planta y Equipo La Propiedad, Planta y Equipo, de la Municipalidad de Melchor de Mencos,Departamento de Petén, al 31 de diciembre 2015, presenta un saldo deQ122,622,895.00 y se encuentra integrada de la siguiente manera: Cuenta 1234, Construcciones en Proceso de Bienes de uso Común y no comúnpor la Cantidad de Q20,506,715.82, Cuenta 1231, Edificios e Instalaciones por lacantidad de Q1,012,690.31, Cuenta 1232 Maquinaria y Equipo por la cantidad de3,117,534.21, Cuenta 1233 Tierras y Terrenos misma que la conforma la Finca no.06, 479, folio 479, Libro 73E de El Petén, por la Cantidad de Q6,844,857.70,Cuenta 1235 Equipo Militar y de Seguridad por la cantidad de Q13,500.00,Cuenta 1237 Otros Activos Fijos por la cantidad de Q1,660,335.28 y la Cuenta1238 Bienes de uso Común por la Cantidad d Q89,467,261.68. PASIVOCorriente Cuentas a Pagar a Corto Plazo.Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113, Gastos del Personal a Pagar, reportala cantidad de Q105,532.71. Deuda Pública a Largo Plazo. Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2232, Préstamos internos a Largo Plazo,con un saldo de Q14,793,158.47, misma que se encuentra integrada de lasiguiente manera: Proyecto Sistema de Agua, Cabecera Municipal, financiado porBanco de Desarrollo Rural, S.A, con intermedición del Instituto de FomentoMunicipal, por la cantidad de Q8,617,218.11, Acueducto, financiado por el Bancode Desarrollo Rural, S.A, con intermediación del Instituto de Fomento Municipalpor la cantidad de Q135,209.39; Construcción Puentes Colgantes y CaminosVecinales, financiado con el Banco Reformador por la cantidad de Q5,908,731.47y Mejoramiento Camino Rural, Caserío el Esfuero y Mejoramiento Red de




Alumbrado Barrio la Ceibita y Fallabón, Melchor de Mencos, con el Banco deDesarrollo Rural, S.A.e intermediación del Instituto de Fomento Municipal por lacantidad de Q131,999.50. Documentos y Efectos por Pagar a Largo Plazo.Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2221, Documentos a pagar a Largo Plazo,refleja la cantidad de Q131,365.73. PATRIMONIOAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3000 Patrimonio Municipal, presenta unsaldo acumulado de Q115,057,668.17, mismo que lo conforman las transferenciasde capital recibidas, asi como tambien las contribuciones de capital. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Venta de ServiciosLa Cuenta 5142, Venta de Servicios, reporta durante el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, la cantidad de Q1,502,999.00,provenientes de cuenta bancarias a nombre de la Municipalidad y la rendición derecibos 31-B. La Cuenta 5172, Transferencias Corrientes del Sector Público, reporta la cantidadde Q2,600,816.42, provenientes de transferencias del Ministerio de FinanzasPúblicas. Gastos: Gastos de Consumo La Cuenta 6111, Remuneraciones, presenta un saldo durante el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, por la cantidad deQ3,252,307.69, la Cuenta 6112, Bienes y Servicios, presenta un saldo deQ1,460,763.85 y la cuenta 6113 Depreciaciones y Amortizaciones, presenta unsaldo de Q5,879,580.48




5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Consejo Municipal de fecha 10 dediciembre de 2014, según Acta 69-2014. Ingresos:El presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q25,318,000.00, el cual tuvo una ampliación por la cantidadde Q26,049,099.42, para un presupuesto vigente de Q51,367,099.42, ejecutandola cantidad de Q26,377,338.83, que equivale al 51.35% con respecto alpresupuesto vigente, en las difentes clases de ingresos, siendo las siguientes: 10Ingresos Tributarios por la cantidad de Q593,595.55, 11 Ingresos no Tributariospor la cantidad de Q565,881.86, 13 Venta de bienes y servicios de laadministración Pública por la cantidad de Q660,496.25, 14 Ingresos de operaciónpor la cantidad de Q842,512.75, 15 Rentas de la Propiedad por la cantidad deQ66,051.20, 16 Transferencias corrientes por la cantidad de Q2,600,816.42, 17Transferencias de capital por la cantidad de Q20,042,985.30, que representa el75.99% con respecto al presupuesto ejecutado y 24 Endeudamiento PúblicoInterno por la cantidad de Q1,004,999.50. El aporte de la Asignación Constitucional y de las Asignaciones de Leyesespecificas, correspondientes al mes de diciembre del año 2015, fueronacreditadas por Ministerio de Finanzas Públicas, durante el mes de Enero del año2016, por un monto de Q1,435,970.80; según registros del Sistema deContabilidad Integrada -SICOIN GL-, dicho aporte no fue evaluado en el procesode auditoría. Egresos:El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendio a lacantidad de Q25,318,000.00, el cual tuvo una ampliacion por la cantidadde Q26,049,099.42, para un presupuesto vigente de Q51,367,099.42, ejecutandola cantidad de Q26,377,313.85, que equivale al 51.35% con respecto alpresupuesto vigente, y se ejecuto en las siguientes clases: 01 ActividadesCentrales por la cantidad de Q3,716,699.73, 11 Salud y Medio Ambiente por lacantidad de Q4,435,014.81, 12 Gestión Educativa por la cantidadde Q1,623,477.00, 13 Red Vial por la cantidad de Q8,544,442.48, 14 Recreación,cultura y deportes por la cantidad de Q504,284.62, 15 Electrificacion por lacantidad de Q2,908,285.29, y Endeudamiento Público por la cantidadde Q5,201,109.92. Presupuesto El de Ingresos y Egresos fue liquidado por mediodel Acta 08-2016, de fecha 25 de enero del año 2016.




Modificaciones Presupuestarias:Durante el ejercicio 2015, la Municipalidad de Melchor de Mencos, realizoModificaciones presupuestarias por la cantidad de Q26,049,099.42, mismas quefueron autorizadas por el Concejo Municipal. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Opertaivo Anual, fue actualizado por la ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan de Auditoria Interna, fue autorizado por la máxima autoridad y trasladado ala Contraloría General de Cuentas en el plazo estipulado por la ley e ingresado alSistema de Auditoría Gubernamental de Unidades de Auditoria Interna-SAG UDAI-. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Melchor de Mencos, al 31 de diciembre de 2015, reportótener 23 convenios vigentes con el Consejo Departamental de Desarrollo dePetén, para la ejecución de obras de infraestructura. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Melchor de Mencos, Petén, reportó que durante el ejerciciofiscal 2015, no recibió donaciones de alguna entidad. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Melchor de Mencos, reportó que al 31 de diciembre de 2015,tiene préstamos vigentes con las siguiente instituciones, Banco de DesarrolloRural, S.A. con intermediación del Instituto de Fomento Municipal por la cantidadde Q8,884,427.00 y con Banco Reformador, con intermediación del Instituto deFomento Municipal por la Cantidad de Q5,908,731.47. 5.2.6 Transferencias Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6151, Transferencias Otorgadas al SectorPrivado, reporta según estado de resultados un saldo de Q113,000.00.




5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa Municipalidad de Melchor de Mencos utiliza el Sistema de ContabilidadIntegrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la Municipalidad de Melchor de Mencos, publicó y gestionó en elSistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,denominado GUATECOMPRAS, y adjudicó la cantidad de 5 proyectos, 03 bajo lamodalidad de Eventos de Cotización y 02 bajo la modalidad de Licitación, ademáspúblico 132 compras sin concurso (NPG). De los proyectos realizados y publicados se seleccionó una muestra para suevaluación, correspondiente al año 2015 y años anteriores, siendo los siguientes: No.

Año

NOG

Descripción

Monto

Modalidad

Estatus

1

2015 3754041 Levantamiento Topográfico,Planificación, Diseño,Proyecto MejoramientoCalles y Avenidas,CabeceraMunicipal, Melchor deMencos Petén,

30,000.00 Compra Directa Terminado

2

2015 4884537 Pago por planificación, diseñode Proyecto MejoramientoPatrimonio Pre hispánico,Centro Cultural, Barrio ElCentro Melchor de Mencos,Petén

12,000.00 Compra Directa Terminado

3**

2013 2809958 Construcción yEquipamientodel Pozo Mecánico y suLínea de Impulsión, AldeaTikalito Melchor Mencos , de ,Petén .

1,294,022.50 Licitación Abandonado

4

2015 390583 Mejoramiento Calla 10a.Ave. entre 3ra y 8 Calle,Zona 01, Barrio ElCentro, Melchor deMencos, Petén

2,094,950.00 Licitación Proceso

** Se interpuso Denuncia Penal número DAJ-M-234-2016, de fecha 09 de mayode 2016. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad cumplió con registrar mensualmente, en el módulo deseguimiento físico y financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública, (SNIP),el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Gastos realizados no se soportan adecuadamente CondiciónEl programa 1- Actividades Centrales, se realizaron gastos en el renglón 211,alimentos para personas, de la siguiente manera:Fecha

Cheque CUR Proveedor NIT Factura Monto

29-01-2015

14456 4595 Tienda Kevin Emanuel 1349244-6 00029 5,000.00

09-02-2105

14866 4725 Restaurante RanchónPlaza de Toros

9172726 00479 3,200.00

31-03-2015

14969 4770

Kevin EmanuelTienda

1349244-6 00039 5,000.00

20-04-2015

15029 4783 Tienda Kevin Emanue 1349244-6 00041 5,000.00

Total

18,200.00

Dichos expedientes no cuenta con el listado de personas beneficiadas con dichos insumos . CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por lo tanto contendrá la información adecuada,por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaEl Alcalde y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal,aprueban erogaciones, sin disponer de la documentación de respaldocorrespondiente.




EfectoLa Municipalidad de Melchor de Mencos, Petén, ha realizado pagos sin contaroportunamente con la documentación de respaldo, situación que no promueve latransparencia. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que en lo sucesivo no se efectúen, niautoricen gastos que no dispongan de la documentación de soporte necesaria. Comentario de los ResponsablesEn Oficio DAM-Melchor NOT-2016, de fecha 18 de abril del 2015, el señor RicardoAvila Garcia, quien fungió como Alcalde Municipal, durante el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, manifiesta: "Hago de suconocimiento que los listados de escuelas y personas beneficiadas obra en losarchivos del almacén, oficina adscrita a la Dirección de Administración FinancieraMunicipal en donde puede ser requeridos." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por los siguientes motivos: en loscomentarios vertidos por el alcalde indica que los documentos de soporte obran enpoder de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, pero nolos adjunta y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal nocompareció a la discusión de hallazgos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL RICARDO (S.O.N.) AVILA GARCIA 15,100.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

GERSON JUNIOR MONTENEGRORAMIREZ

13,800.00

Total Q. 28,900.00

Hallazgo No. 2 Adquisición de bienes sin constancia de ingresos a almacén 1-H CondiciónAl efectuar revisiones en las compras de insumos y bienes, efectuados por la




Municipalidad de Melchor de Mencos, Departamento de Petén, principalmente enlas Actividades Centrales, Grupo 200-Materiales y Suministros, se determinó queno utilizan como papelería de soporte el formulario 1-H, Constancia de Ingreso aAlmacén y a inventario, para darle ingreso a los materiales y suministrosadquiridos. CriterioEl Acuerdo 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidad públicas, cualquiera que sea sunaturaleza, debe de contar con la documentación de respaldo. La documentaciónde respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido conlos requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada por cualquier medio que se produzca paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.” CausaFalta de supervisión por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, a las personas encargadas de funciones de almacén e inventario. EfectoQue las operaciones realizadas por la compra de bienes o servicios, no seencuentren debidamente respaldadas con la documentación correspondiente. RecomendaciónEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, debe girarinstrucciones a la persona encargada de almacén e inventarios, para queimplemente la forma oficial 1-H, Constancia de Ingreso a Almacén y a inventarios,cuando la Municipalidad adquiera materiales o bienes. Comentario de los ResponsablesEl señor Gerson Junior Montenegro Ramírez, no compareció a la discusión dehallazgos. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, porque no presentó argumentos de descargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


13,800.00

Total Q. 13,800.00

Hallazgo No. 3 Deficiencia en la conformación de expedientes CondiciónAl revisar los expedientes de proyectos ejecutados durante el año 2015 y añosanteriores, se observó que no llevan un control en cuanto a la papelería queconforman los expedientes, no cuentan con folios que permita identificar losdocumentos, se encuentran desactualizados, no cuentan con la documentación desoporte de los pagos efectuados, asi como tampoco referencia a los recursosrecibidos por parte del Consejo Departamental de Desarrollo de Petén. CriterioEl Acuerdo 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidad públicas, cualquiera que sea sunaturaleza, debe de contar con la documentación de respaldo. La documentaciónde respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido conlos requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada por cualquier medio que se produzca paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.” CausaEl Director Municipal de Planificación, no supervisa el orden y actualizción de losexpedientes de los proyectos ejecutados. EfectoRiesgo de que sustraigan documentación de respaldo, al carecer del foliadorespectivo. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, que ejerza la supervisión correspondiente a efecto que cada




expediente cuenta con la documentación correspondiente y se encuentrendebidamente foliados. Comentario de los ResponsablesEl señor Oscar Antonio Sandoval Ramirez, fungió Director Municipalquien como de Planificación, no compareció a la discusión de hallazgos. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para el Director Municipal de Planificacióndurante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,debido a que no presentó documentos de descargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OSCAR ANTONIO SANDOVAL RAMIREZ 10,350.00Total Q. 10,350.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Inexistencia de Plan Anual de Compras CondiciónAl verificar el sistema de Guatecompras y al solicitar por escrito dicho plan, secomprobó que la Municipalidad de Melchor de Mencos, Departamento de Petén,no elaboraron el Plan Anual de Compras, correspondiente al ejercicio fiscal 2015,y en consecuencia el mismo no fue remitido a la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas. CriterioEl Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, Articulo 4, Programación de Negociaciones, establece. “ Para la eficazaplicación de la presente ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejerciciofiscal deberán programar las compras, suministros y contrataciones que tenganque hacerse durante el mismo.




El Acuerdo Gubernativo No. 394-2008, del Presidente de la República, de fecha23 de diciembre de 2008, Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de FinanzasPúblicas, Artículo 41. Atribuciones del Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, Numeral 7, establece: “Requerir de todas las entidadesdel sector público sus programas de compras, para su optimización y elaboraciónde estadísticas”. CausaIncumplimiento de la normativa legal vigente, por parte del Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, en la elaboración y envío de laprogramación anual de compras. EfectoRiesgo que las compras y contrataciones que efectué la municipalidad, no serealicen dentro de un marco de transparencia; y la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas, nocuente con información oportuna, para su optimización y elaboración deestadísticas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que elabore anualmente la programación decompras, suministros y contrataciones, remitiendo el miso al Ministerio deFinanzas Publicas, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa legal. Comentario de los ResponsablesEn Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el señor RicardoAvila García, quien fungió como Alcalde Municipal, durante el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta. " Me permitomanifestarle que dentro de la funciones del Director de Administración FinancieraMunicipal está la elaboración de Plan Anual de Compras, por lo que el suscrito ensu oportunidad giró instrucción a dicha dirección para su elaboración y posteriorenvió al Ministerio de Finanzas Públicas." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para el señor Alcalde Municipal, en virtud que nodemuestra que giró las respectivas órdenes por escrito para que cumplieran coningresar el Plan Anual de Compras y se puede determinar que no ejerció unaadecuada supervisión a la Dirección de Administración Financiera IntegradaMunicipal. Se confirma el hallazgo para el señor Gerson Junior Montenegro Ramírez,




quien fungió como Director de Administración Integrada Municipal, debido a queno compareció a la discusión de hallazgos y no presentó argumentos dedescargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 8, para: Cargo Nombre Valor en



3,450.00

Total Q. 7,225.00

Hallazgo No. 2 Obras de Infraestructura sin finalizar en el Municipio de Melchor de Mencos,Petén CondiciónEn la Municipalidad de Melchor de Mencos, se determinó que existe el contratonúmero 23-2013, de fecha 13 de septiembre de 2013, suscrito entre laMunicipalidad y la empresa denominada Servicios de Desarrollo del Petén, S.A.,por un monto de Un millón doscientos noventa y cuatro mil veintidós quetzales concincuenta centavos (Q1,294,022.50), dicho contrato consiste en la Construcción yequipamiento del Pozo Mecánico y su línea de impulsión, Aldea Tikalito, Melchorde Mencos, Petén, actualmente dicho proyecto se encuentra suspendido y deacuerdo a los informes técnicos se encuentran a un 55.21% de avance físico y aun 20% de avance financiero, mismo que equivale a Q258,804.50. El contrato 23-2013, suscrito entre la Municipalidad y la empresa denominadaServicios de Desarrollo del Petén, S.A., fue rescindido por medio del Acta19-2015, de fecha uno de abril de 2015, sin haberse ejecutado la fianza decumplimiento de contrato. CriterioEl Decreto 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, artículo 30, establece: “Los auditores gubernamentales queen cumplimiento de su función, descubran la comisión de posibles delitos contra elpatrimonio de los organismos, instituciones, entidades y personas sujetas a




fiscalización, están obligadas a presentar la denuncia correspondiente ante laautoridad competente y hacer del conocimiento del Contralor General de Cuentas,quien deberá constituirse como querellante adhesivo.” El Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, capítulo único, garantías o seguros, artículo 65, de cumplimiento,establece: “ Para garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones, estipuladasen el contrato, el contratista deberá de prestar fianza, deposito en efectivo, oconstituir hipoteca, en los porcentajes y condiciones, que señale el reglamento.Para el caso de obras, además esta garantía cubrirá las fallas o desperfectos queaparecieren durante la ejecución del contrato, antes de que se constituya lagarantía de conservación.” El Acuerdo Gubernativo 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, artículo 26, Suscripción y aprobación de contrato, establece:“Lasuscripción del contrato deberá hacerla el funcionario de grado inferior al de laautoridad que lo aprobará. Tales instrumentos deberán ser suscritospreferentemente en las dependencias interesadas. Previo a la aprobación delcontrato deberá constituirse la garantía de cumplimiento correspondiente.” El Contrato Número 23-2013, de fecha 13 de septiembre de 2013, en su cláusulaquinta, establece: obligaciones del contratista “El contratista se obliga a ejecutartodos los trabajos descritos en el presente contrato.”, cláusula décima, establece:sanciones por incumplimiento “Si el Proveedor incumple con sus obligacionessatisfactoriamente en la forma estipulada y dentro del plazo fijado en este contrato,además de ejecutarse la fianza de cumplimiento de contrato presentada, deberápagar en concepto de sanción pecuniaria por cada día de atraso en que incurra,una suma equivalente al cero punto cinco por millar (0.5/00) del valor de ostrabajos incumplidos, salvo caso fortuito o de fuerza mayor debidamentecomprobados y aceptados.” Cláusula décima tercera, terminación del contrato,establece: “ el presente contrato se podrá dar por terminado cuando ocurracualquiera de las circunstancias siguiente. a) por vencimiento del plazocontractual; b) por mutuo acuerdo, c) Por casos fortuitos o de fuerza mayor queafecten su cumplimiento, debidamente probados a satisfacción de “LA UNIDADEJECUTORA”, d) por incumplimiento de “EL PROVEEDOR” en forma parcial ototal, en este caso se ejecutará total o parcialmente la Fianza de Cumplimiento enfunción de incumplimiento de las obligaciones que se hayan producido.” El Acta Número 19-2015, del Libro Número 35, Actas de Sesiones de ConcejoMunicipal, de fecha 01 de abril de 2015, Acuerda: rescindir el contrato número23-2013, de esta municipalidad con la empresa denominada Servicios deDesarrollo de Petén, S.A.




CausaEl Alcalde, el Concejo Municipal y el representante legal de la empresa Serviciosde Desarrollo de Petén, S.A, incumplieron con el Contrato Número 23-2013, defecha 13 de septiembre de 2013. EfectoSe produjo menoscabo a los intereses del Estado, al no cumplir con la ejecucióndel proyecto y no ejecutar la fianza de cumplimiento del contrato. RecomendaciónAl Consejo Municipal y al Alcalde Municipal, que cumplan con los procedimientosque establecidos en el Decreto 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, encuanto a las garantías o seguros en la ejecución de obras de infraestructura. Comentario de los ResponsablesEn Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el señor RicardoAvila García, quien fungió como Alcalde Municipal, durante el períodocomprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016, manifiesta. "Efectivamentela Municipalidad de Melchor de Mencos, Petén, previo los procesos respectivoscelebró contrato con la Empresa Servicios de desarrollo de Petén,S.A. SEDEPSA para la ejecución del proyecto Construcción y equipamiento PozoMecánico y su Línea de Impulsión, Aldea Tikalito, Melchor de Mencos, Petén, paraser ejecutados con fondos del CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLODE PETEN, con fuente de financiamiento de Fondos del Petróleo FONPETROL,dicho contrato fue rescindido con acuerdo municipal faccionado en el Acta No.19-2015 de fecha 01 de abril del año dos mil quince, dentro del criterio delhallazgo se menciona que pudo haber la comisión del posible delito y en el efectodel mismo se produjo menoscabo a los intereses del estado, situación que en elpresente caso no se puede tipificar en virtud que la empresa ejecutó el 55.21% delproyecto y únicamente se le cancelo el 20% del valor total de la obra, habiendoejecutado el 35.21% mas de lo pagado, es mas si bien es cierto que el contratoque es el título establece las causales para rescindir el mismo por incumplimientode la empresa también lo es que establece que los pagos se realizaran deacuerdo a estimaciones de trabajo y de acuerdo a los desembolsos del Ministeriode Finanzas Públicas lo cual en este caso no se dio por lo tanto el estadoincumplió con los pagos establecidos, evidenciándose con esto que laMunicipalidad de Melchor de Mencos, Petén en ningún momento pago mas de lostrabajos ejecutados." En Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el señor AngelGabriel Morales Barrera,quien fungió como Concejal Primero, durante el períodocomprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016, manifiesta. "Efectivamentela Municipalidad de Melchor de Mencos, Petén, previo los procesos respectivos




celebro contrato con la Empresa Servicios de desarrollo de Petén,S.A. SEDEPSA para la ejecución del proyecto Construcción y equipamientoPozo Mecánico y su Línea de Impulsión, Aldea Tikalito, Melchor de Mencos,Petén, para ser ejecutados con fondos del CONSEJO DEPARTAMENTAL DEDESARROLLO DE PETEN, con fuente de financiamiento de Fondos delPetróleo ONPETROL, dicho contrato fue rescindido con acuerdo municipalfaccionado en el Acta No. 19-2015 de fecha 01 de abril del año dos mil quince,dentro del criterio del hallazgo se menciona que pudo haber la comisión delposible delito y en el efecto del mismo se produjo menoscabo a los intereses delestado, situación que en el presente caso no se puede tipificar en virtud que laempresa ejecuto el 55.21% del proyecto y únicamente se le cancelo el 20% delvalor total de la obra, habiendo ejecutado el 35.21% más de lo pagado, es más sibien es cierto que el contrato que es el título establece las causales para rescindirel mismo por incumplimiento de la empresa también lo es que establece que lospagos se realizaran de acuerdo a estimaciones de trabajo y de acuerdo a losdesembolsos del Ministerio de Finanzas Públicas lo cual en este caso no se diopor lo tanto el estado incumplió con los pagos establecidos, evidenciándose conesto que la Municipalidad de Melchor de Mencos, Petén en ningún momento pagomás de los trabajos ejecutados." En Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el Señor HaroldoDuarte Ortiz, quien fungió como Concejal Segundo, durante el períodocomprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016, manifiesta. "Efectivamentela Municipalidad e Melchor de Mencos, Petén, previo los procesos respectivoscelebro contrato con la Empresa Servicios de desarrollo de Petén, S.A. SEDEPSApara la ejecución del proyecto Construcción y equipamiento Pozo Mecánico y suLínea de Impulsión, Aldea Tikalito, Melchor de Mencos, Petén, para ser ejecutadoscon fondos del CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE PETEN,con fuente de financiamiento de Fondos del Petróleo FONPETROL, dicho contratofue rescindido con acuerdo municipal faccionado en el Acta No. 19-2015 de fecha01 de abril del año dos mil quince, dentro del criterio del hallazgo se menciona quepudo haber la comisión del posible delito y en el efecto del mismo se produjomenoscabo a los intereses del estado, situación que en el presente caso no sepuede tipificar en virtud que la empresa ejecuto el 55.21% del proyecto yúnicamente se le cancelo el 20% del valor total de la obra, habiendo ejecutado el35.21% más de lo pagado, es más si bien es cierto que el contrato que esel título establece las causales para rescindir el mismo por incumplimiento de laempresa también lo es que establece que los pagos se realizaran de acuerdo aestimaciones de trabajo y de acuerdo a los desembolsos del Ministerio deFinanzas Públicas lo cual en este caso no se dio por lo tanto el estado incumpliócon los pagos establecidos, evidenciándose con esto que la Municipalidad deMelchor de Mencos, Peténen ningún momento pago más de los trabajosejecutados."




En Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el señor JorgeLuis Contreras Zetina, quien fungió como Concejal Tercero, durante el períodocomprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016, no compareció a ladiscusión de hallazgos, sin embargo envió sus argumentos de descargo en dondemanifiesta. "Efectivamente la Municipalidad e Melchor de Mencos, Petén, previolos procesos respectivos celebro contrato con la Empresa Servicios de desarrollode Petén, S.A. SEDEPSA para la ejecución del proyecto Construcción yequipamiento Pozo Mecánico y su Línea de Impulsión, Aldea Tikalito, Melchor deMencos, Petén, para ser ejecutados con fondos del CONSEJODEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE PETEN, con fuente de financiamientode Fondos del Petróleo FONPETROL, dicho contrato fue rescindido con acuerdomunicipal faccionado en el Acta No. 19-2015 de fecha 01 de abril del año dos milquince, dentro del criterio del hallazgo se menciona que pudo haber la comisióndel posible delito y en el efecto del mismo se produjo menoscabo a los interesesdel estado, situación que en el presente caso no se puede tipificar en virtud que laempresa ejecuto el 55.21% del proyecto y únicamente se le cancelo el 20% delvalor total de la obra, habiendo ejecutado el 35.21% más de lo pagado, es más sibien es cierto que el contrato que es el título establece las causales para rescindirel mismo por incumplimiento de la empresa también lo es que establece que lospagos se realizaran de acuerdo a estimaciones de trabajo y de acuerdo a losdesembolsos del Ministerio de Finanzas Públicas lo cual en este caso no se diopor lo tanto el estado incumplió con los pagos establecidos, evidenciándose conesto que la Municipalidad de Melchor de Mencos, Petén en ningún momento pagomás de los trabajos ejecutados." En Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el señorArmando Pablo Pleites, quien fungió como Sindico Primero, durante el períodocomprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016, manifiesta."Efectivamente la Municipalidad de Melchor de Mencos, Petén, previo losprocesos respectivos celebro contrato con la Empresa Servicios de desarrollo dePetén, S.A. SEDEPSA para la ejecución del proyecto Construcción y equipamientoPozo Mecánico y su Línea de Impulsión, Aldea Tikalito, Melchor de Mencos,Petén, para ser ejecutados con fondos del CONSEJO DEPARTAMENTAL DEDESARROLLO DE PETEN, con fuente de financiamiento de Fondos del PetróleoFONPETROL, dicho contrato fue rescindido con acuerdo municipal faccionado enel Acta No. 19-2015 de fecha 01 de abril del año dos mil quince, dentro del criteriodel hallazgo se menciona que pudo haber la comisión del posible delito y en elefecto del mismo se produjo menoscabo a los intereses del estado, situación queen el presente caso no se puede tipificar en virtud que la empresa ejecuto el55.21% del proyecto y únicamente se le cancelo el 20% del valor total de la obra,habiendo ejecutado el 35.21% más de lo pagado, es más si bien es cierto que elcontrato que es el título establece las causales para rescindir el mismo por




incumplimiento de la empresa también lo es que establece que los pagos serealizaran de acuerdo a estimaciones de trabajo y de acuerdo a los desembolsosdel Ministerio de Finanzas Públicas lo cual en este caso no se dio por lo tanto elestado incumplió con los pagos establecidos, evidenciándose con esto que laMunicipalidad de Melchor de Mencos, Petén en ningún momento pago más de lostrabajos ejecutados." En Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el señor RodolfoEstuardo Paredes Merida, quien fungió como Sindico Segundo, durante el períodocomprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016, manifiesta. "Efectivamentela Municipalidad e Melchor de Mencos, Petén, previo los procesos respectivoscelebro contrato con la Empresa Servicios de desarrollo de Petén,S.A. SEDEPSA para la ejecución del proyecto Construcción y equipamiento PozoMecánico y su Línea de Impulsión, Aldea Tikalito, Melchor de Mencos, Petén, paraser ejecutados con fondos del CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLODE PETEN, con fuente de financiamiento de Fondos del Petróleo FONPETROL,dicho contrato fue rescindido con acuerdo municipal faccionado en el Acta No.19-2015 de fecha 01 de abril del año dos mil quince, dentro del criterio delhallazgo se menciona que pudo haber la comisión del posible delito y en el efectodel mismo se produjo menoscabo a los intereses del estado, situación que en elpresente caso no se puede tipificar en virtud que la empresa ejecuto el 55.21% delproyecto y únicamente se le cancelo el 20% del valor total de la obra, habiendoejecutado el 35.21% más de lo pagado, es más si bien es cierto que el contratoque es el título establece las causales para rescindir el mismo por incumplimientode la empresa también lo es que establece que los pagos se realizaran deacuerdo a estimaciones de trabajo y de acuerdo a los desembolsos del Ministeriode Finanzas Públicas lo cual en este caso no se dio por lo tanto elestado incumplió con los pagos establecidos, evidenciándose con esto que laMunicipalidad de Melchor de Mencos, Petén en ningún momento pago mas de lostrabajos ejecutados." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para la personas responsables, en virtud que en suscomentarios vertidos aceptan que rescidieron el contrato número 23-2013, con laempresa denominada Servicios Desarrollo de Petén, S.A, mediante el ActaNúmero 19-2013 de fecha 01 de Abril de 2015, e incumplieron con la ejecución dela respectiva fianza de cumplimiento del contrato. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-M-234-2016, presentada ante el Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 258,804.50ALCALDE MUNICIPAL RICARDO (S.O.N.) AVILA GARCIASINDICO PRIMERO ARMANDO (S.O.N.) PABLO PLEITESSINDICO SEGUNDO RODOLFO ESTUARDO PAREDES MERIDACONCEJAL PRIMERO ANGEL GABRIEL MORALES BARRERACONSEJAL SEGUNDO HAROLDO (S.O.N.) DUARTE ORTIZCONCEJAL TERCERO JORGE LUIS CONTRERAS ZETINATotal Q. 258,804.50

Hallazgo No. 3 Deficiente gestión administrativa en la realización de pagos CondiciónSe comprobó que la Municipalidad de Melchor de Mencos, Departamento dePetén, no ha cumplido con el respectivo pago de cuota laboral al InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social, durante el período correspondiente de abril adiciembre al año 2015, por un monto de Q46,738.16 y al Plan de Prestaciones delempleado municipal por un monto de Q17,628.30, los pagos no los hanefectuados debido a que no han realizados pagos de salarios correspondientes alos meses de mayo a diciembre de 2015. CriterioEl Acuerdo Número 1118, de la Junta Directiva del Instituto Guatemalteco deSeguridad Social, Reglamento sobre Recaudación de Contribuyentes al Régimende Seguridad Social, artículo 6, establece: “ Que todo patrono formalmente inscritoen el Régimen de Seguridad Social debe entregar al Instituto, bajo suresponsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, la planilla deSeguridad Social y sus soportes respectivo, y las cuotas correspondientes a lossalarios pagados dentro del mes calendario anterior, salvo que el Institutoestablezca su propio calendario de pagos.” El Decreto 44-94 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica delPlan de Prestaciones del Empleado Municipal, Artículo 19, Financiamiento,establece: “El Plan de Prestaciones a que se refiere esta Ley, se financiará de lamanera siguiente:……c) Aportes de los trabajadores de la municipalidadesafectas, personal administrativo del plan, y alcaldes municipales queoptativamente acojan al Plan de Prestaciones, en lo que les beneficie.” Indicaademás lo siguiente: “El monto de las contribuciones mensuales que correspondapagar a los trabajadores municipales conforme al reglamento respectivo, sededucirán de los salarios de dichos trabajadores por el respectivo TesoreroMunicipal…..La Contraloría General de Cuentas, velara por el estrictocumplimiento de esta disposición.”




CausaIncumplimiento a las Normas y Disposiciones Legales en el pago de las rentas alInstituto Guatemalteco de Seguridad Social y al Plan de Prestaciones delEmpleado Municipal, debido al atraso en el pago de Sueldos y Salarios de losmeses de julio a Diciembre del 2015 del personal que labora para la municipalidadde Melchor de Mencos. EfectoQue las autoridades municipales en determinado momento destinen ladisponibilidad de las retenciones efectuadas a un fin diferente al de traslado alInstituto Guatemalteco de Seguridad Social y Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal, con el riesgo de que los empleados municipales no puedan gozar de losrespectivos beneficios. RecomendaciónEl Alcalde municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que proceda a realizar el traslado de lasretenciones efectuadas, al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social y al Plan dePrestaciones del Empleado Municipal de manera inmediata. Comentario de los ResponsablesEn Oficio DAM-Melchor-NOT-2016, de fecha 18 de abril de 2016, el señor RicardoAvila García, quien fungió como alcalde municipal, no hace referencia alguna alpresente hallazgo, Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para el Alcalde Municipal, en virtud que en suscomentarios vertidos no emite comentarios con respecto al presente hallazgo.Se conforma el presente hallazgo para el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, en virtud que no compareció a la discusión de hallazgos y no envió pruebas de descargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en



27,600.00

Total Q. 57,800.00




7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se le dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2014, con el objetivo de verificar sucumplimiento e implementación por parte de las personas responsables,estableciéndose su cumplimiento.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 RICARDO (S.O.N) AVILA GARCIA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 ARMANDO (S.O.N) PABLO PLEITES SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 RODOLFO ESTUARDO PAREDES

MERIDASINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015

4 ANGEL GABRIEL MORALES BARRERA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 HAROLDO (S.O.N) DUARTE ORTIZ CONSEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 JORGE LUIS CONTRERAS ZETINA CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 GERSON JUNIOR MONTENEGRO

RAMIREZDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2015 - 31/12/2015

8 OSCAR ANTONIO SANDOVALRAMIREZ

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015

9 LUIS FERNANDO CASTELLANOSOCHAETA

AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/2015

10 EVELIN JOHANA RAMOS BELTRAN SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. FREDY OTTONIEL MALDONADO CORDOVA

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR ANTONIO MONTENEGRO FRANCO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser un gobierno municipal moderno, transparente, eficiente, autosostenible,democrático, representativo de los intereses de la población del municipio, concapacidad técnica, administrativa y financiera para promover la participacióncomunitaria de forma organizada e integral. Misión (Anexo 2)Somos una municipalidad democrática que promueve los valores y fortalece laorganización y desarrollo de las comunidades urbanas y rurales, en línea degestión y autogestión, incidiendo en las decisiones políticas, económicas, socialesy culturales a nivel local y nacional, para mejorar la calidad de vida de lapoblación.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

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