MUNICIPALIDAD SAN JOSÉ LA ARADA DEPARTAMENTO ...1. Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor Carlos...

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD SAN JOSÉ LA ARADADEPARTAMENTO DE CHIQUIMULA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Guatemala, 26 de mayo de 2014 SeñorCarlos Enrique Calderón y CalderónAlcalde MunicipalMunicipalidad San José La AradaDepartamento de Chiquimula Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 26 de mayo de 2014 SeñorCarlos Enrique Calderón y CalderónAlcalde MunicipalMunicipalidad San José La AradaDepartamento de Chiquimula Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD SAN JOSÉ LA ARADADEPARTAMENTO DE CHIQUIMULA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Otras Limitaciones

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

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106.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Visión (Anexo 1)11.2 Misión (Anexo 2)11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato porFuente de Financiamiento (Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

SeñorCarlos Enrique Calderón y CalderónAlcalde MunicipalMunicipalidad San José La AradaDepartamento de Chiquimula Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0508-2013 de fecha 29 de octubre de 2013, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad SanJosé La Arada, del Departamento de Chiquimula, con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad San José La Arada, del Departamento de Chiquimula, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, sedetectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas Públicas

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Rigoberto

Cruz Ixcaragua Sunum (Coordinador) y Lic. Carlos Roberto Sum Coyoy(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

RIGOBERTO CRUZ IXCARAGUA SUNUM

Coordinador Gubernamental

Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Municipalidad San José La Arada, Departamento de ChiquimulaAuditoría Financiera y Presupuestaria

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0508-2013 de fecha 29 de octubre de 2013. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2013; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de normas,leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Construcciones en Proceso,Activo Intangible Bruto y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientescuentas: Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos:Remuneraciones. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 13Proyección Socio-Económica, Cultural, Religiosa, Deportiva y Recreativa y 15 Red




Vial, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades,así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales y 03Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Otras Limitaciones Mediante oficio No. DAM-0508-3-2013 de fecha 18 de marzo de 2014 yrecepcionado por la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal el18 de marzo de 2014. Por medio del cual se solicitó los Estados Financieros al 31de diciembre de 2013, Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación de Presupuesto de Ingresos y Egresos y Notas a los EstadosFinancieros debidamente firmados y sellados por el Alcalde Municipal, Direrectorade Administración Financiera Municiapal y por el Auditor Interno, los cuales debíanser entregados en forma impresa, en original, en hojas menbretadas de laMunicipalidad así como en formato digital (jpg). La información antes descrita fue entregada a la comisión de auditoría, sinembargo, se pudo comprobar que el estado financiero, balance generalproporcionado, el valor del activo total no coincide con la sumatoria de la seccióndel pasivo y el patrimonio, situación que provocó que la aplicación de losprogramas de auditoría no fueran satisfactorias. (Ver númeral 6.1) 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancos Al 31 de Diciembre del 2013, la , presenta disponibilidadCuenta No. 1112, Bancosde efectivo por un valor de Q.6,736,238.43, integrada por 2 cuentas de depósitos




bancarios a nombre de la Municipalidad San José La Arada, Chiquimula como seresume a continuación: Una cuenta Única del Tesoro Municipal del Banco deDesarrollo Rural, Cuenta Monetaria No. 3-007-09325-2 y la Cuenta del BancoCrédito Hipotecario Nacional, Cuenta Monetaria No. 02-001-000794-0.El saldoindividual de cada cuenta bancaria, según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con el estado de cuenta emitido por el banco al31 de diciembre del 2013. Construcciones en Proceso La cuenta 1234 Construcciones en Proceso al 31 de diciembre de 2013 representaun saldo de Q.1,718,222.65. Activo Intangible La cuenta 1241 Activo Intangible Bruto al 31 de diciembre de 2013 representa unsaldo de Q.4,331,206.48. PASIVO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de Diciembre del 2013, la Cuenta No. 3111, presenta un saldo deQ.68,254,473.26. PATRIMONIOTransferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de Diciembre de 2013, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas presenta la cantidad de Q.68,254,473.26. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre del 2013, la Cuenta 5172, asciende a la cantidad deQ.2,054,666.49.




Gastos Remuneraciones Al 31 de diciembre del 2013, la Cuenta 6111, asciende a la cantidad deQ.1,438,490.90. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscalaño 2013, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 29 denoviembre 2012 mediante acta No. 53-2012. Ingresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos asignado para el ejercicio fiscal año 2013,ascendió a la cantidad de Q.10,366,326.02, el cual tuvo una ampliación deQ.12,790,619.53 para un Presupuesto Vigente de Q.23,156,945.55 ejecutándosela cantidad de Q.15,936,911.86 (69%) en las diferentes clases de ingresosespecíficos siguientes: Clase 10: Ingresos Tributarios Q.65,734.02, Clase 11: Ingresos No Tributarios Q.59,516.36, Clase 13: Venta de Bienes y Servicios de laAdministración Pública Q.17,391.40, Clase 14: Ingresos de OperaciónQ.120,099.50, Clase 15: Rentas de Propiedad Q.192,909.75, Clase 16: Transferencias Corrientes Q.2,060,940.31, Clase 17: Transferencias de CapitalQ.13,420,320.52 este rubro representa un 84% de los ingresos percibidos en elejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos asignado para el ejercicio fiscal año 2013,ascendió a la cantidad de Q.10,366,326.02, el cual tuvo una ampliación deQ.12,790,619.53 para un Presupuesto Vigente de Q.23,156,945.55 ejecutándosela cantidad de Q.14,665,524.85 (63%) a través de los programas específicossiguientes:Actividades Centrales Q.1,863,704.02, Mejoramiento de lasCondiciones de Salud y Ambiente Q.2,524,787.52, Gestión y Protección a laEducación Q.1,058,533.42, Protección Socio-Económica, Cultural ReligiosaQ.2,958,193.61, Supervisión y Mantenimiento a Infraestructura y Proyectos deEnergía Eléctrica Q.2,259,082.21, Infraestructura Vial Q.4,001,224.07 y PartidasNo Asignables a Programas Q. 0.00, de los cuales el programa 15 es el másimportante con respecto a Infraestructura Vial y representa un (27%) de la misma. La Liquidación Presupuestaria del ejecicio fiscal año 2013, fue aprobado




conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 9 de enero 2014, medianteActa No. 02-2014 punto décimo primero. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizo Ampliaciones Presupuestarias por un valor deQ.12,790,619.53 y Transferencias por un valor de Q.1,729,029.20. Verificándoseque las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradasadecuadamente en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, POA fue actualizado por lasAmpliaciones y Transferencias Presupuestarias realizadas en el periodo, asímismo se verifico que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría Generalde Cuentas en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoria Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de lamunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad al 31 de diciembre 2013, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad al 31 de diciembre del 2013, no reportó ninguna donación. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad San José La Arada al 31 de diciembre 2013 no reportó ningúnpréstamo. 5.2.6 Transferencias Al 31 de diciembre de 2013 la Municipalidad no reportó Transferencias.




5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL. Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones La Municipalidad público y gestiono en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS los concursossiguientes: Terminados Adjudicados 24, Finalizados Anulados 01, FinalizadosDesiertos 05, Publicaciones sin Concurso 69, para un total de 99 Concursos. Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente en el Modulode Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión PublicaSNIP el avance físico y financiero de los proyectos.




6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General




6.2 Estado de Resultados




6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




6.4 Notas a los Estados Financieros




7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas Públicas CondiciónSe determinó que la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal,no presentó a las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado yLicitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas, el reporte de InventarioFIN1 y FIN2, correspondiente al ejercicio fiscal 2012. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 217-94, del Presidente de la República deGuatemala, Reglamento de Inventario de los Bienes de la Administración Pública.Artículo 19, establece: “Las dependencias a que se refiere el presente reglamento,bajo la responsabilidad directa de su jefe superior, están obligadas a remitir a mástardar el treinta y uno de enero de cada año, un informe pormenorizado de losbienes muebles que tengan registrados en su inventario al 31 de diciembre decada año, a las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado yLicitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas…” La Circular 3-57 de la Dirección de Contabilidad del Estado, Departamento deContabilidad del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas, establece:“RENDICION DE LAS COPIAS DEL INVENTARIO. Durante el mes de enero decada año, todas las oficinas y establecimientos gubernativos deberán enviar, sinexcusa ni pretexto alguno, una copia certificada del inventario de bienes muebles yotra de bienes inmuebles, directamente al Departamento de Contabilidad de laDirección de Contabilidad del Estado, para su confrontación y operacionesprocedentes. Dichas copias deberán ser revisadas antes de remitirlas,comprobando que los cálculos y sumas estén enteramente conformes, a fin deevitar errores y su devolución por tal motivo, lo que ocasiona atraso y pérdida detiempo, ya que precisamente se concede todo el mes de enero para este trabajo,con el objeto de obtener datos exactos. Las dependencias que se indican en elprimer párrafo de “Disposiciones Generales”, con la debida anticipación requerirána las oficinas respectivas la rendición de los inventarios subsidiarios, a efecto que




dentro del mismo mes de enero se presenten los inventarios centralizados a laDirección de Contabilidad del Estado…” CausaIncumplimiento de la normativa vigente por parte del Alcalde Municipal y de laDirectora de Administración Financiera Integrada Municipal, relacionada a lapresentación del reporte de Inventario FIN1 y FIN2, correspondiente al ejerciciofiscal 2012. EfectoLa Dirección de Contabilidad del Estado, no cuenta con información necesaria,para un efectivo control de los bienes muebles, así como la actualización delpatrimonio estatal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal para que cumpla con la presentación del reporte deinventario. Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 264-2014 de fecha 28 de abril de 2014 de acuerdo al oficio sinnúmero de fecha 25 de abril del presente año, adjuntando la documentación desoporte, los señores funcionarios manifestaron lo siguiente: “Adjunta copia deloficio enviado al Ministerio de Finanzas Públicas el 13 de enero 2014 el cual fuefirmado de recibido el 17 de enero de 2014 por la Dirección Técnica delPresupuesto en el Ministerio de Finanzas Públicas por lo que si cumplimos conmandar el informe del Inventario Municipal antes del 31 de enero 2014 alMinisterio de Finanzas Públicas como ente rector para que fuera distribuido a ladependencia que se considere pertinente, no se enviaron a la dependencia queindica en la ley, por proteger el medio ambiente, y prevenir el medio ambiente, ydicho Ministerio no objeto tropiezo en recibirlo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que lo manifestado por losresponsables pone de manifiesto que no cumplieron con lo indicado en lacondición del presente hallazgo, toda vez que indican que cumplieron la obligaciónel 17 de enero de 2014, y lo que tenían que cumplir tenia plazo en enero de 2013. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DAFIM DELSI MARILENA ZUÑIGA FLORES 4,000.00Total Q. 4,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se pudo establecer que las Autoridades Municipales atendieron lasrecomendaciones de la auditoría anterior. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 CARLOS ENRIQUE CALDERON Y CALDERON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/20132 JOSE DE LA ROSA MOSCOSO MORALES SINDICO I 01/01/2013 - 31/12/20133 CARLOS ESTEBAN ISCAMEY RIVERA SINDICO II 01/01/2013 - 31/12/20134 FRANCISCO JAVIER ORTIZ MOSCOSO CONCEJAL I 01/01/2013 - 31/12/20135 SERGIO RONALDO MIRANDA CALDERON CONCEJAL II 01/01/2013 - 31/12/20136 LUIS ALBERTO VILLEDA PORTILLO CONCEJAL III 01/01/2013 - 31/12/20137 JOSE VICTOR CALDERON MORALES CONCEJAL IV 01/01/2013 - 31/12/20138 YEYNY RUBI DUARTE ROSAS SECRETARIA MUNICIPAL INTERINA 01/01/2013 - 31/12/20139 DELSI MARILENA ZUÑIGA FLORES DIRECTORA DAFIM 01/01/2013 - 31/12/201310 ARTURO ARMANDO MATA REYES DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2013 - 31/12/201311 EMERY MONTOYA CASTAÑEDA AUDITOR INTERNO 01/01/2013 - 31/12/2013




10. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

RIGOBERTO CRUZ IXCARAGUA SUNUM

Coordinador Gubernamental

Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1)Que los ciudanos del municipio de San José La Arada, se comprometan al firmepropósito de incrementar sus conocimientos, para el acompañamiento eficientecon las autoridades y poder así desarrollarnos y alcanzar un mejor nivel de vidatanto en el área rural como urbana, a traves de una buena planificación y reducirasí los indices de pobreza y pobreza extrema. 11.2 Misión (Anexo 2)Un municipio organizado que facilite la participación y empoderamiento local parasus habitantes, y tengan acceso a los servicios básicos, mejor calidad de vida y undesarrollo integral y sostenible.




11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)




11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)

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