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Entidad: Centro Na cional de Control de Energla

ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN EL Página 1 de 53

CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGrA No. de auditoria: 1/2019

Sector: Energla 1 Clave: 318332

Ctave de programa y descripción de auditoña: Área Auditada: Sub dirección de Administración

100 - Recursos Humanos - Remuneraciones al Personal

ÍNDICE Página

l. Antecedentes 2

11. Objetivo y Alcance 3

111. Resultado del Trabajo Desarrollado 6

IV. Conclusión y Recomendación General 1

V. Cédulas de Observaciones 8

F'QNC PúBL

IÓN ICA ..... '

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Entidad: Centro Noo onal de Control de Encrgla

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CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGIA No. de ouditorla· 112019

Sector Energía l_crave: 318332

Clave de programa y descripción do audllOt'la: Área Auditada: SubdlrecciOn de AOnlnistracióo

100 - Roa.~rsos Hurronos - Remunorocionos ol Personal ~----------------------~~~~~~

l . Antecedentes

En cumplim1enlo al Programa Anual de Auditorías de 2019 del órgano Interno de Controt en el Centro Nacooal de Control de Energra (CENACE), se llev6 a cabo la aud1toria número 1/2019 denommada Remunerac1ones al Personar en la Subdrrecc16n de Adminlslración, al amparo de la orden de audllorfa con oficio numero OlC-CENACEITAAI/011/2019 de fe<:ha 22 de enero de 2019 emitida por el e P Gerardo Mendieta Mendoza. Titular del Area de Auditona Interna del Órgano Interno de Control en el CENACE, 1nstrumenlo que fue notifiCado el 22 de enero de 2019 al Mtro Andrés Pneto Mohna, Subdirector de Administración del CENACE.

Para la realizaciOn de la auditor la se comisionó a tos ce. Gilberto Gómez Flores como Jefe de Grupo, a si como a los CC José Pedro Rodrlguez Angeles, Rene VHianueva Silva, Jorge de la Torre Nieto y Noheml Teresa Lmares Pérez, como auditores.

La revisión se llevó a cabo del 22 de enero al 27 de marzo de 2019 en la Subdirección de Administración.

De conformidad con el articulo 14 del Estatuto Orgánico del Centro Nacional de Control de Energla (Estatuto), a los Subdirectores, les corresponde entre otras. las siguientes facultades genéricas:

l. Admmlstrar y supervisar el funcionamiento de las Unidades Admmistrativas adscritas; VI. Proporcfonar, y on su caso, suscribir la documentación solicitada por autoridad competente o por Unidades Admln1strahvas del CENACE

y exped1r constancias de los documentos que obren en sus archivos, aslm1smo, expedir, a pettclón del tnteresado, coplas certificadas de los documentos Que obren en los archivos de las respectivas Umdades Administrativas a su cargo, en térm1nos de lo d1spueslo por la normahvldad aplicable:

XXII Las demás facultades espectricas senaladas en este Estatuto, las que les confieran sus superiores jerárquicos, los ordenamientos aplicables y las que correspondan a las Unidades Administrativas y áreas admlmstrativas que de ellas dependan

Aslmtsmo, el artiC\IIo 38 del Estatuto establece para la Subdirección de Adrn1mstrad6n, además de las atrtbuctones genéricas. entre otras las sígu1entes racultades.

l. Administrar los recursos hvmanos del CENACE con el propósito de homologar cr1ter1os de actuaCJón en inc•denclas de personal; 11. Coordinar la formulación de pollhcas en mater~a de adm1n1straCJón y desarrollo del personal, para la aprobac1ón del Director de

Administración y Finanzas; 111. Gestionar el registro de la estructura orgánica del CENACE, IV. Coordrnar la elabotación de la estructura organizacional del CENACE los niveles de puestos, las bases para la elaboracllm de

tabuladores, polillca salanal y para el otorgamiento de Incentivos; las 'POlíticas de ascensos. promooones, lineamientos de selección, reclutamiento, capac1tación y cntcnos de separaclán; Indicadores do evaluact6n de des.empe"o para la doterm1naCJón de compensaoones. y demás prestaciones económicas establecidas en benefdo de los trabajadores, para la J)(esentao6n y aprobación de las instancias correspond.e=.n:.,;,:~~es~·~..--____________ _

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Fl.INCIÓN PúBLICA ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN EL

CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGIA

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No de 3uditoria· 1/2019

Entidad: Centro Nacional eSo ContrOl do Energla Sector: Enorgla 1 Cl1ve: 318332

Área Auditada: Subdirección do AdmintstmCIÓn l Clave de programa y det~crrpelón de audltorla: ----------1 ______________ ...J._100 - RectJrsos Humanos- Remunerac:4ooos ai..:..P..:.orso= nai=-----------.J

V. Coordinar el pago de remuneraciones y el otorgamtento de prestaciones a los trabajadores del CENACE, VI. V.gilar el cumphmtento del Contrato ColectiVo de Trabajo y otros instrumentos normahvos tnternos que ngen las rolac.ones laborales; VIl Vigilar que las Unidades Adminsstrabvas del CENACE se ajusten a las estructuras org~nicas ocupaaona'es y salarsales aprobadas. VIII Representar al organtsmo ante las 1nsbluciones de segundad social y empresas que perm1tan me]Of'at los benefiCIOS y prestaciOneS del

personal. asl como ante la organJZaC16n ssnd~eal del CENACE, intervsmendo en las negociaciones de las condiCiones laborales, con la partopaci6n correspondiente de la Dtrecoón Jurídica,

IX Formular el anteproyecto de presupuesto a devengar y de flujo de efectsvo del Capitulo 1000 de ServiCIOS Personales, con base en programas especmcos de recursos humanos, necesidades estructurales y factores econ6rnscos y potrllco laborales con el fin de que el CENACE cuente con la suficiencia presupuesta! para su operación;

X Formular acctor1es de loglstlca para la Implementación de estrategias para ssstematizar los procesos de recursos humanos y atender a los requerimientos de eficiencia y eficacia establecidos por la Dirección de Adm.nlstra.Cl6n y Frnanzas;

XI Fortalecer las acciones para el segulmtento a los programas y solicitudes establecidos por la Otreccsón de Admsntstracl6n y Ftnanzas en atención al Plan Nacional de Desarrollo, y demás programas, para vigilar su correcta ejecuc•ón e lmplementacsón:

XII. Bnndar asesor! a a las Gerencias de Control Regional en materia <!e prestaciones y remuneraciones, para la correcta erogación del gasto comente y aplicación do la normabvidad correspondiente;

XIII. Coadyuvar en la Implementación de programas que fomenten la calidad en los servicios al personal, XIV. Optimizar los procedimientos de contribuciones a terceros en matena de previsión social y prestaciones económicas que otorgue el

CENACE, para el pago oportuno y el correcto cumplimiento de las obligaciones establecidas.

11. Objetivo y Alcance

11.1. Objetivo

El objeto de la audtlorla consistió en venficar que el pago de sueldos, salarios y prestaciones al personal, asl como el calculo de las retenCiones se haya efectuado con base en los tabuladores, estructura autorizada y la normattvldad aplicable, observando las medidas de control interno, racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria correspondiente al e¡ercicio 2018.

11.2. Alcance

El periodo SUJeto a revtst6n comprendió el pago de sueldos, salarios y prestactooos al personal del CENACE realizados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. La audtlorfa se llevó a cabo con apego a las Dsspostctones Generales para la Reahzactón de Audtlortas Revtslones y VisitaS de Inspección y a las Normas Generales de Auditoria Pubhca. aphcando los procedtmtentos de audtloría necesanos en cada caso

FUNCIÓN PÚBLICA

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Entidad: Centro Nacioo~l do Control do Encrgla

ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN EL CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGIA

Sector: Energía -----------------------------------

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No de auditO!Ia: 1/2019

1 Clave: 318332

Área Auditada: Subdirwclón de A<fministmelón Clave de programa y descripción de audltorla: ---~----------------------__:..:.100 - Recursos Humanos - Remunarodonos ol Personal __ _

El Centro Naetonal do Control de Energla conto con

Una plantilla de 42 plazas de mando autorizadas por la Secretarias de Hac1enda y Crédito Público (SHCP) según catálogo de Puestos y TabuladO( del personal do mando, mediante Fol10 de soliCitud TAB-2018-18-TOM-13 y su Anexo con ll'lgenc&a a part .. del 1 de enero de 2016. Una planhlla de plazas operahvas de confl3nza autonzadas y registtadas por las Secretarias de Hacienda y Crédtto Público (SHCP) y Función Públtea (SFP), respectivamente. según Catálogo de Puestos y Tabulador de Sueldos y Salanos del personal operativo, mediante Follo de solic•tud TAB-2018-18-TOM-12 y su Anexo. con vigencia a partir del28 de novaembre de 2017 de 1,105 plazas Oe una revlslón IniCial se tuvo conocimiento que el CE NACE contrató personal por tiempo determinado de manera adiCional a lo autorizado durante el ejercicio 2018. Durante el ejercicio 2018, 20 trabajadores obtuvieron su jubilación.

Por lo anterior. se seleccionó rev1sar la estructura autorizada y ocupacional del100% de las plazas de mando, una muestra de plazas operativas consistente en el 100% do las plazas denominadas Jefes de Unidad y de las plazas con contrato por tiempo determinado y el 1 00% del personal JUbilado: asl mtsmo, se verificó al100o/o el pago de cuotas obreras al Instituto Mex1cano del Seguro Social del personal de mando y se revisaron los meses de enero, junio y diCiembre del Impuesto sobre Nóminas correspondiente al Corporativo.

11.3. Procedimientos de Audltorra Aplicados.

La revisión consistió en asesurar que la plantilla funcional del CENACE se apegue a lo autorizado por la Secretaria. de 1-lacienda y Crédito Público, otorgándose los sueldos y salarios de conformidad con los tabuladores autorizados; asimismo, que el pago de prestaciones se haya realizado con apego a lo autorizado y la normatividad aplicable, aplicando lo siguientes procedimientos:

• Verificar la plantilla y tabulador autorizado y registrado por las Secretartas de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y Función Pública (SFP). respectivamente. tanto de personal de mando como operativo de confianza y Slndlcallzado

• Verificar la estructura orgánica autorizada, según catálogo de puestos tabulador de sueldos y estatuto orgánico del CENACE • Determinar el total de personal que funcionalmente se encuentra laborando para el CENACE tanto de mondo como operatrvo de

connanza y slndicahzado y comprobar que se apegue en cantidad de plazas. denominación de puesto y salarios pagados a lo autorízado por la Secretaria do Hacienda y Crédito PúbliCO.

• Constatar que el pago de prest~iones al personal se realice con apego a lo autorizado. y con el sustento normativo QUe asr lo acredite. • Venf1car que en el calculo e integtacfón del salario diario que sirvió de base para el pago do la prima legal de anhgüedad y de la pensión "\

jub•latoria del personal que alcanzó ese benefiCIO durante el ejercicio 2018, se haya determinado de conformidad con la normalivtdad que asi lo sustente 1-

• Constatar que ol cálculo del salano base de coiiZ8CIÓn y el pago de tuolas obrero patronales al lnshtuto MexiCano del Seguro Soc~al ... se hayan efectuado conforme a la norma.

• Comprobar la determinación de la base para el cálculo del Impuesto sobro Nómtnas y que so efectuaran los enteros dentro de los plazos establoodos.

Fl]NCIÓN P UBLICA

·~ .. . Entidad: Centro Nacional de Control ae Energla

ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN EL CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGIA

Sector: Ene:rgla ----------------------------+---------------------

Clave de programa y descripción de auclltotfa:

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No. de audltoria: 1f2019

Clava: 318332

Área Auditada: Subdirecdón de AdmlniStradón 100 - Recursos Humanog - Remv~raciones at;..;P;..;e:.:..rso= n=-al:.__ ____________ _

Ul. Resultados del Trabajo Desarrollado

Derivado de los procedimientos de audílorla aplicados. se determinaron cinco observaciones. las cuales se describen a conllnuaciém:

Observación 1. Pago de Sueldo y Compensación Garan1izada aJ Director Jurídico con la plaza del Director de Est rat.ogla y Normalización.

De la revlsión a las plazas de mando autorizadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Púbfico, mediante el ~catálogo de Puestos y Tabulador de Sueldos y Salarios para los Servidores Públioos de Mando" para el ejercicio 2018, contra la plantilla funcional' conespondiente al mes de octubre de 2018, se identificó que at , quien fungió como Director Jurídico del CENACE hasta el 30 de noviembre de 2018. estuvo percibiendo el sue~do y compensación garantizada conespondientes al nivel salarial K31, el cual debió conesponder al Dtrector de Estrategia y Normalízación; mientras que el , Director de Estrategia y Normalización percibió los Importes correspondientes a un nível K11, ''Subdirector de Áreas Sustantivas. Administrativas y Financieras", por lo que se le realizaron pagos de sueldo y compensación garantizada con una plaza e Importes que no le correspondieron y que resultaron ser menores a los autorizados para su puesto.

Es importante resallar que el Católogo de puestos y tabulador citado, no refiere ningún puesto de Dlrecclón para el Area Jurldica del CENACE

Observación 2. Cont ratación do pla:z:as operativas temporales por el Centro Nacional de Control de Enorgra sin autorización de la Secretarra de Hacienda y Crédito Pób llco.

De la revisión a las plau¡s operativas de confianza y sindicalfzadas autorizadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público al CENACE según Catálogo de Puestos y Tabulador de Sueldos y Salarios del personal operativo, con vigencia a partir del 28 de noviembre de 2017, se Identificó que so le autorizaron 1,105 plazas; sin ombargo, de la revisión a la plantilla funcional correspondiente al mes de octubre del ejercicio 2018, se identificó que el CENACE cantó adicionalmente con 316 plazas operativas con contrato por tiempo determinado (temporales), siendo 313 de confianza y 3 sindlcahzadas, de las cuales no se aportó evidencia de su autorización por parte de la SHCP. \ Observac ión 3. Sueldos p agados por el Centro Nacional de Control de Energ ia correspondientes a 24 p la.n s. po r Impo rtes m ayores a los / autorlzados en el tabolador de la Secretaría de Hacienda y CrndJto Público para el ejercicio 2018. / l De la revts16n se comprobó que el CENACE en el ejercido de 2018 pagó a 24 plazas de Jefe de Unidad con código CF32127. sueldos superiores a.. los auton2ados por la Secrelana de Hac1enda y Crédito Público establecidos en el Catálogo de Puestos y Tabulador ele Sueldos y Salarios del Personal Operalrvo que estuvo vigente durante 2018 lo que representó que el CENACE erogara recursos mayores a los autorizados por sueldos en ef orden de S2,350,570.64.

Con reladón a la coneillaeión de plazas autorizadas y ocopadas del personal opetaiJvo de confianza y slndJcallzedo con corte a octubre de 2018. se identrlicó que el m•smo presenta •m precisiones. ya que exiSten casos en que a servidores públicos que fueron transferidos de la CFE al CENACE. están ubicados en azas ue llenen sueldos tabulares autonzados la SHCP menores res do de los u.e r<:ibian desde ue eran

-FVNCIÓN PúBLICA

Entidad: Centro Nacrooal do Control do Energla

ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN EL Página 6 de 53

CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGIA No de aud1torla: 112019

54!etor: Energla 1 Clave: 318332

Cbve do programa y descripción do audltorla. Área Auditada Subd1recci6n de Administración

100 Recursos Humanos - RemuneraciOnes al Personal

Observación 4 Pago de prn1aclones a 24 plazas de nueva creación s in aportar el sustento normativo para su otorgamiento, durante el OJorcfclo 2018.

No obstante que las 26 plazos de Jefe de Unidad con código CF32127 fueron de nueva creactón, 8 de estas fueron ocupadas por personal transferido de la CFE al CENACE, .por lo Que se tes reconocen sus derechos laborales, ante tal situación, se cuantifiCÓ un importe de prestaciones superiOfes en solo 6 de los 8 casos. lo cual conesponde al salario pagado de más contra ro determinado por el tabulador de la Secretaria de Hacienda y Crédito Públioo, dando como resultado un total pagado de más en prestaciones de $1 ,533,579.26.

Por otra parte. de les 26 plazas de "Jefe de Unidad" de nueva creación, 18 fueron ocupadas por personal de nuevo Ingreso. por lo c¡ue el área auditada aportó como fundamento legal para eJ otorgamiento de las prestaciones y beneficios, el Manual do Percepciones para el Personal Operativo de Confianza del Centro Nacional de Control de Energía, el cual lo cual no lo contempla para plazas de nueva creación y ocupadas por personal de nuovo mgreso. ante dicha situación, resultó el pago de prestaciones sin sustento legal por un 1m porto do $23,824.725.63

Observación 5. Pago do cuotas obreras al Instituto Mexicano del Seguro Social por cuenta de personal de mando sin justificación normat1va y falta do procedim iento para el cálculo del " Incentivo de Actuación" contemdo en el Salarlo Diario Integrado para pago de jubilaciones durante el ojorclclo 2018.

a) Cuotas obreras ai iMSS.

De la rev1síón del entero y pago do ras cuotas obrero-patronales al Instituto Mex1cano del Seguro Soc1al correspondientes al ejercicio 2018 a cargo del CENACE como patrón, se aprec1ó que los pagos de las cuotas obrero patronales se realizaron con cargo al presupuesto del organismo; s1n embargo. de la revisión a las nóminas del mismo ejercicio, se identificó QUe las cuotas obreras del Instituto Mex1cano del Social correspondientes a los servidores púbhcos de mando con curva del Sector Central; fueron descontadCJs de sus nóminas, por un 1mporte de $11 ,817.85, toda vez que no es con el Manual de Percepciones de los Servidores Públícos de las dependencias y entidades de la Administración Pübllca

b) Salarlo Ofarlo Integrado para pago de jubllaclonos y prima legal de an11g0edad.

De la rovtSión a So reportado por el área auditada referente al personal jubilado en el Centro Nacional de Control de Energfa durante el ejeTc1cio 2018. se inf()(mó de lo Jubllaclón de 20 personas, por lo que de la revts1ón al fundamento legal para la lntegra016n del salariO dlarto Integrado para pago de las jubilaCiones y pnma tegol de antigüedad, se requ111ó el procedirntento para ~!culo de drversos conceptos y su fundamento normativo, entre enos er·tncentivo de actuación·, s1n que se indiCara su procedim&enlo de cálculo. concluyendo que se carecer de d•cha metodología.

FUNCIÓN PÚBLICA

Entidad: Centro Naclonot de Control de Energra ----

Á tea Auditada: Subdtr8CC16n de Administración

ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN EL CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGIA

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No. de auditoría: 1/2019

Sector: Energía [ Clave: 318332

Clave d~ programa y dueripción de audltorta: 100 Rocursos Humanos - Remuneraciones al Personal

IV. Conclusión y Recom end ación General

La auditarla 1/2019 denominada ~Remuneraciones al personal" realizada e la Subdirección de Administración del Centro Nacional de Control de Energla, se enfocó en verificar que el pago de sueldos, salarios y prestaciones al personal con base en los tabuladores, estructura autorizada y la normatiVidad ap{icable, observando de manera petmanente tas medtdas de control tnlerno, racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria correspondiente al ejerctcio 2018.

Sin embargo, de los resultados obtenidos en la presente auditoria, se determinan lmprecislones y/o irregularidades que resultan del incumplimiento a las directrices autorizadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, derivado de la falta de apego a la estructura de plazas autorizadas y/o al pago de sueldos stJperiores a lo aprobado ~n los tabuladores: asr como por el pago de prestaciones sin un sustento normativo para el caso de plazas operarivas de nueva creación que son ocupadas por personal de nuevo ingreso, supuesto que no se contempla en el Manual de Percepciones para el Personal Operativo de Confianza del Centro Nacional de Control de Energ¡a y para plazas de mando que se ngen al amparo del Manual de Percepciones de los SeJVidores Públicos de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

Finalmente, es necesario establecer las medidas de control interno necesarias Que permitan transparentar y homologar las actividades al Interior del Organismo a nivel nacional por lo que se detectan situaciones susceptibles de mejora, mismas que se doscrlben en las cédulas de observaciones anexas al presente Informe, sobre las cuales se recomienda atender las recomendaciones correctivas y preventlvas Incluidas en las m1smas.

En virtud de lo expuesto, es conveniente que la Subdirección de Admlolstracl6n, establezca mecanismos y procedlmfentos que le permitan tener una mayor supervisión en el proceso de conallacl6n, contratación y pago de sueldos y prestaciones de las plazas autorizadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, salvaguardaodo el número de plazas, denomtnación de las mismas y los sueldos asignados y autorizados, 1o que provooará que su funcionalidad y e1 man~jo de su presupuesto se rearicen con mayor eficiencia y eficacia, enmarcado en el principio de legalidad que dé certeza a sus actividades. en específico a las relativas a los procesos de pago de remuneraciones al personal, para lo cual se recomienda establecer una adecuada coordinación con todas las áreas involucradas, en la medida de sus facultades y alcances.