NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
Nia 315-Entendimiento de La Entidad y Su Entorno-Valoracion Del Riesgo
13
NIA 315 A TRAVES DEL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD
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NIA 315A TRAVES DEL ENTENDIMIENTO DE LA
ENTIDAD
VALORACION DEL RIESGO
Proveer orientacioacuten sobre queacute estaacute implicado en el entendimiento de la entidad y su entorno que es necesario para1048696 Identificar y valorar los factores potenciales de riesgo y1048696 Disentildear suficientemente y aplicar procedimientos de auditoriacutea adicionales
Importancia del Entendimiento de la Entidad
y su EntornoAnteriormente los auditores obteniacutean un conocimiento baacutesico de la entidad y luego se focalizaban en obtener suficiente evidencia de auditoriacutea para respaldar el contenido de los EF
Actualmente se requiere que el Auditor tome suficiente tiempo para entender el proceso de toma de decisiones de la entidad esto incluye Estrategia de Negocios Factores de Riesgo de Negocio y de fraudeCultura gente controles internos
Entendimiento de la Entidad(Ejemplos)
1 Factores externos2 Naturaleza de la entidad3 Objetivos amp Estrategias de la entidad4 Medicioacutenrevisioacuten del desempentildeo financiero
Los procedimientos de valoracioacuten del riesgo se usan para entender la entidad las cuatro aacutereas claves de las que se debe obtener informacioacuten son las siguientes
Cuestionario de relaciones con Proveedores y Clientes
A traveacutes de Indagaciones a la Administracioacuten
1 iquestCuaacutel es la rama econoacutemica en la que se desenvuelve
Comercio Industria Agropecuaria Banca Gobierno
iquestCuaacuteles son los principales productos o servicios que presta
Compra venta de Equipos eleacutectricos
2 Clase y ubicacioacuten de clientes
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
3 Clase y ubicacioacuten de proveedores
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
Para que Se obtienen los siguientes resultados
a Cual es la Naturaleza de la Industria en donde se desenvuelve
b Como se relaciona con sujetos externos tales como Clientes y Proveedores
c Tipo de clientes y proveedores con los que se relaciona
d Si fuera necesario deberiacutea incluirse en el cuestionario sobre que tipo de legislacioacuten a la que se esta sujeto
Revisar si las poliacuteticas de contabilidad son apropiadas para
el Negocio
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a A traveacutes del procedimiento de la INSPECCION se revisaraacute si las Poliacuteticas de Contabilidad son apropiadas para el Negocio
b Se obtendraacuten los Estados Financieros y se inspeccionaraacute si hay revelacioacuten adecuada de asuntos materiales clasificacioacuten correcta de elementos estructuracioacuten y contenido de los EF
Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
- Slide 1
- Slide 2
- Slide 3
- Slide 4
- Slide 5
- Slide 6
- Slide 7
- Slide 8
- Slide 9
- Slide 10
- Slide 11
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VALORACION DEL RIESGO
Proveer orientacioacuten sobre queacute estaacute implicado en el entendimiento de la entidad y su entorno que es necesario para1048696 Identificar y valorar los factores potenciales de riesgo y1048696 Disentildear suficientemente y aplicar procedimientos de auditoriacutea adicionales
Importancia del Entendimiento de la Entidad
y su EntornoAnteriormente los auditores obteniacutean un conocimiento baacutesico de la entidad y luego se focalizaban en obtener suficiente evidencia de auditoriacutea para respaldar el contenido de los EF
Actualmente se requiere que el Auditor tome suficiente tiempo para entender el proceso de toma de decisiones de la entidad esto incluye Estrategia de Negocios Factores de Riesgo de Negocio y de fraudeCultura gente controles internos
Entendimiento de la Entidad(Ejemplos)
1 Factores externos2 Naturaleza de la entidad3 Objetivos amp Estrategias de la entidad4 Medicioacutenrevisioacuten del desempentildeo financiero
Los procedimientos de valoracioacuten del riesgo se usan para entender la entidad las cuatro aacutereas claves de las que se debe obtener informacioacuten son las siguientes
Cuestionario de relaciones con Proveedores y Clientes
A traveacutes de Indagaciones a la Administracioacuten
1 iquestCuaacutel es la rama econoacutemica en la que se desenvuelve
Comercio Industria Agropecuaria Banca Gobierno
iquestCuaacuteles son los principales productos o servicios que presta
Compra venta de Equipos eleacutectricos
2 Clase y ubicacioacuten de clientes
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
3 Clase y ubicacioacuten de proveedores
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
Para que Se obtienen los siguientes resultados
a Cual es la Naturaleza de la Industria en donde se desenvuelve
b Como se relaciona con sujetos externos tales como Clientes y Proveedores
c Tipo de clientes y proveedores con los que se relaciona
d Si fuera necesario deberiacutea incluirse en el cuestionario sobre que tipo de legislacioacuten a la que se esta sujeto
Revisar si las poliacuteticas de contabilidad son apropiadas para
el Negocio
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a A traveacutes del procedimiento de la INSPECCION se revisaraacute si las Poliacuteticas de Contabilidad son apropiadas para el Negocio
b Se obtendraacuten los Estados Financieros y se inspeccionaraacute si hay revelacioacuten adecuada de asuntos materiales clasificacioacuten correcta de elementos estructuracioacuten y contenido de los EF
Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Importancia del Entendimiento de la Entidad
y su EntornoAnteriormente los auditores obteniacutean un conocimiento baacutesico de la entidad y luego se focalizaban en obtener suficiente evidencia de auditoriacutea para respaldar el contenido de los EF
Actualmente se requiere que el Auditor tome suficiente tiempo para entender el proceso de toma de decisiones de la entidad esto incluye Estrategia de Negocios Factores de Riesgo de Negocio y de fraudeCultura gente controles internos
Entendimiento de la Entidad(Ejemplos)
1 Factores externos2 Naturaleza de la entidad3 Objetivos amp Estrategias de la entidad4 Medicioacutenrevisioacuten del desempentildeo financiero
Los procedimientos de valoracioacuten del riesgo se usan para entender la entidad las cuatro aacutereas claves de las que se debe obtener informacioacuten son las siguientes
Cuestionario de relaciones con Proveedores y Clientes
A traveacutes de Indagaciones a la Administracioacuten
1 iquestCuaacutel es la rama econoacutemica en la que se desenvuelve
Comercio Industria Agropecuaria Banca Gobierno
iquestCuaacuteles son los principales productos o servicios que presta
Compra venta de Equipos eleacutectricos
2 Clase y ubicacioacuten de clientes
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
3 Clase y ubicacioacuten de proveedores
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
Para que Se obtienen los siguientes resultados
a Cual es la Naturaleza de la Industria en donde se desenvuelve
b Como se relaciona con sujetos externos tales como Clientes y Proveedores
c Tipo de clientes y proveedores con los que se relaciona
d Si fuera necesario deberiacutea incluirse en el cuestionario sobre que tipo de legislacioacuten a la que se esta sujeto
Revisar si las poliacuteticas de contabilidad son apropiadas para
el Negocio
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a A traveacutes del procedimiento de la INSPECCION se revisaraacute si las Poliacuteticas de Contabilidad son apropiadas para el Negocio
b Se obtendraacuten los Estados Financieros y se inspeccionaraacute si hay revelacioacuten adecuada de asuntos materiales clasificacioacuten correcta de elementos estructuracioacuten y contenido de los EF
Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Entendimiento de la Entidad(Ejemplos)
1 Factores externos2 Naturaleza de la entidad3 Objetivos amp Estrategias de la entidad4 Medicioacutenrevisioacuten del desempentildeo financiero
Los procedimientos de valoracioacuten del riesgo se usan para entender la entidad las cuatro aacutereas claves de las que se debe obtener informacioacuten son las siguientes
Cuestionario de relaciones con Proveedores y Clientes
A traveacutes de Indagaciones a la Administracioacuten
1 iquestCuaacutel es la rama econoacutemica en la que se desenvuelve
Comercio Industria Agropecuaria Banca Gobierno
iquestCuaacuteles son los principales productos o servicios que presta
Compra venta de Equipos eleacutectricos
2 Clase y ubicacioacuten de clientes
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
3 Clase y ubicacioacuten de proveedores
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
Para que Se obtienen los siguientes resultados
a Cual es la Naturaleza de la Industria en donde se desenvuelve
b Como se relaciona con sujetos externos tales como Clientes y Proveedores
c Tipo de clientes y proveedores con los que se relaciona
d Si fuera necesario deberiacutea incluirse en el cuestionario sobre que tipo de legislacioacuten a la que se esta sujeto
Revisar si las poliacuteticas de contabilidad son apropiadas para
el Negocio
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a A traveacutes del procedimiento de la INSPECCION se revisaraacute si las Poliacuteticas de Contabilidad son apropiadas para el Negocio
b Se obtendraacuten los Estados Financieros y se inspeccionaraacute si hay revelacioacuten adecuada de asuntos materiales clasificacioacuten correcta de elementos estructuracioacuten y contenido de los EF
Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Cuestionario de relaciones con Proveedores y Clientes
A traveacutes de Indagaciones a la Administracioacuten
1 iquestCuaacutel es la rama econoacutemica en la que se desenvuelve
Comercio Industria Agropecuaria Banca Gobierno
iquestCuaacuteles son los principales productos o servicios que presta
Compra venta de Equipos eleacutectricos
2 Clase y ubicacioacuten de clientes
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
3 Clase y ubicacioacuten de proveedores
CLASE____________________ NACIONALES EXTRANJEROS
Para que Se obtienen los siguientes resultados
a Cual es la Naturaleza de la Industria en donde se desenvuelve
b Como se relaciona con sujetos externos tales como Clientes y Proveedores
c Tipo de clientes y proveedores con los que se relaciona
d Si fuera necesario deberiacutea incluirse en el cuestionario sobre que tipo de legislacioacuten a la que se esta sujeto
Revisar si las poliacuteticas de contabilidad son apropiadas para
el Negocio
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a A traveacutes del procedimiento de la INSPECCION se revisaraacute si las Poliacuteticas de Contabilidad son apropiadas para el Negocio
b Se obtendraacuten los Estados Financieros y se inspeccionaraacute si hay revelacioacuten adecuada de asuntos materiales clasificacioacuten correcta de elementos estructuracioacuten y contenido de los EF
Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Para que Se obtienen los siguientes resultados
a Cual es la Naturaleza de la Industria en donde se desenvuelve
b Como se relaciona con sujetos externos tales como Clientes y Proveedores
c Tipo de clientes y proveedores con los que se relaciona
d Si fuera necesario deberiacutea incluirse en el cuestionario sobre que tipo de legislacioacuten a la que se esta sujeto
Revisar si las poliacuteticas de contabilidad son apropiadas para
el Negocio
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a A traveacutes del procedimiento de la INSPECCION se revisaraacute si las Poliacuteticas de Contabilidad son apropiadas para el Negocio
b Se obtendraacuten los Estados Financieros y se inspeccionaraacute si hay revelacioacuten adecuada de asuntos materiales clasificacioacuten correcta de elementos estructuracioacuten y contenido de los EF
Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Revisar si las poliacuteticas de contabilidad son apropiadas para
el Negocio
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a A traveacutes del procedimiento de la INSPECCION se revisaraacute si las Poliacuteticas de Contabilidad son apropiadas para el Negocio
b Se obtendraacuten los Estados Financieros y se inspeccionaraacute si hay revelacioacuten adecuada de asuntos materiales clasificacioacuten correcta de elementos estructuracioacuten y contenido de los EF
Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
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Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Con los procedimientos anteriores lograriacuteamos
a Identificar si las Poliacuteticas de Contabilidad son adecuadas para a naturaleza de la entidad
b Determinariacuteamos si en los EF hay revelacioacuten suficiente de asuntos o eventos de Importancia Relativa
c Ademaacutes obtendriacuteamos entendimiento de la forma estructuracioacuten de los EF de las Notas y como expresan las cantidades
Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Analizar el Riesgo de Negocio relacionado y las consecuencias
financieras para la Empresa
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
a Obtener una copia de la informacioacuten de la Empresa que contenga Misioacuten Visioacuten Valores y mediante Observacioacuten e Inspeccioacuten relacionarla con los Objetivos estrateacutegicos de la Entidad
b Con base al entendimiento de la Misioacuten Visioacuten los objetivos estrateacutegicos se identifican y se documentan los riesgos relacionados
Resultados del anaacutelisis de los Objetivos y estrategias de la
entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
Ir a la praacutectica
Conclusiones
Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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entidad
a Los Riesgos de Negocio resultan de eventos que podriacutean afectar de manera adversa a la entidad para lograr sus objetivos estrateacutegicos
b Dentro de los Riesgos detectados a nivel de entidad listamos los siguientes Riesgo Inherente = RDEM Riesgo de Control = Respuestas que
mitigan Riesgo de Deteccioacuten = Nivel Aceptable
Medicioacuten y revisioacuten del desempentildeo financiero de la
Entidad
Como se hariacutea este procedimiento de valoracioacuten del riesgo
1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
Resultados del Anaacutelisis de Ratios Financieros por medio de Procedimientos Analiacuteticos
El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
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Despueacutes de observar la aplicacioacuten de Procedimientos de Valoracioacuten del Riesgo se deben tomar en cuenta los aspectos siguientes
Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
Incluir tambieacuten las deficiencias del Control Interno detectadas
Los resultados de los Ratios Financieros se deben discutir con la Administracioacuten
Todo esto se debe realizar previo a la Aceptacioacuten del contrato de Auditoria o Continuacioacuten con el Cliente
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Entidad
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1 Mediante Procedimientos Analiacuteticos Identificar Ratios o Razones financieras para medir el desempentildeo de la entidad
2 Posteriormente interpretar los resultados para identificar el desempentildeo de la entidad de acuerdo a la informacioacuten presentada en los Estados Financieros
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El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
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Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
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El anaacutelisis resalta cualesquier resultados o tendencias inesperados por ejemplo al resultado a la razoacuten de solvencia nos indica que la liquidez de la empresa esta por encima de lo prudente
Al final de documentar los resultados se sugiere obtener una explicacioacuten de la administracioacuten y valorar los Riesgos de Declaracioacuten Equivocada Material RDEM
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Los factores de riesgo detectados deben ser abordados en la Planeacioacuten de Auditoriacutea
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