Pagos a Cuenta Del Ir
Transcript of Pagos a Cuenta Del Ir
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
1/66
Pagos a Cuenta del Impuesto aRenta de 3ra Categoría
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
2/66
CREDITOS CONTRA
EL IR
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
3/66
Créditos contra el Impuesto a la Renta En la DJ IR mensual de pagos a cuenta
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
4/66
Créditos contra el Impuesto a la Renta En la DJ IR de regularización Anual
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
5/66
PAGOS A CUEDEL IR
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
6/66
Pagos a cuenta – Naturaleza Jurídica El pago a cuenta e una !o"l#gac#$n t%#"uta%#a u
ca%(cte% p%o)##onal* e 'ec#%* pue'e %eto%na% al cont%#"u E una p%etac#$n '#ne%a%#a -ue el cont%#"u+ente e
o"l#ga'o a cu.pl#% po% o%'en 'e la Le+* ten#en'o t%#"uta%#o /SUNAT0 el 'e%eco a e#g#%la coact#)a.ente,
S#n e."a%go* e encuent%a u"o%'#na'o al IR* +a n#ca.ente po%-ue el ueto e cont%#"u+ente 'el
%eulta e% la o"l#gac#$n p%#nc#pal, Cont#tu+e un c%'#to cont%a el IR co.pena"le en la E e#g#"le SOLO ata el .o.ento en -ue e '
o"l#gac#$n o )ence el pla7o pa%a p%eenta% la D 'el IRee .o.ento olo p%oce'e el co"%o 'e lo #nte%eu"#e%en gene%a'o po% la o.##$n o no pago 'el pago a
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
7/66
Pago a cuenta 9 Natu%ale7a u%:'#caIn'epen'enc#a 'el IR;El pago a cuenta* # "#en et( u"o%'#na'o al IR* e #n'epel en cuanto a la;
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
8/66
DEER!INACI"N DEPA$% A C&ENA
DE# IR
i ió d l
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
9/66
Determinación del Pago a Cuenta Regla de la Cuota !ínima
C&%A por C%E'ICIENEC&%A por C%E'ICIENE
C&%A del ()*+,C&%A del ()*+,
Inciso a) artículo 85° LIR
Inciso b) artículo 85° LIR
Se pagar el !onto "ueresulte !a#or $e co!parar
las cuotas !ensuales
$eter!ina$as
El pago a cuenta no podr- ser menor al ()*+, de lonetos del mes
%J%
Le# N° %&'(& con IR $e 5*+ +)3+, ,Le# $e -ro!oci.n $e la In/ersi.n en la A!a0onia) Le# N° %&'(& con IR $e 1'*++)*+, ,Le# $e -ro!oci.n $e la In/ersi.n en la A!a0onia) Le# N° %&(2'+ +).+, ,Le# $e -ro!oci.n $el Sector Agrario) Le# N° %&32'+ +).+, ,Le# $e -ro!oci.n # Desarrollo $e la Acuicultura)
S
#e/es promocionales
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
10/66
Procedimiento para determinar 0ue C&%A utilizar
CO
C
7En el eercicio anterior o en
el prece$ente al anterior
9ubo IR calcula$o:
Debe aplicar
Debe aplicar
Artíc
El presente e1ercicio es el (ro de sus acti2idades En el e1ercicio anterior o en el precedente al anterior 4u5o perdida tri5utaria o determ En el e1ercicio anterior 4u5iera pertenecido al R&8 o RER
8I
N%
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
11/66
Cuota del coe9iciente
IR calcula$o $el eercicio anterior ,;)
Ingresos Netos $el eercicio anterior ,;)
El coe9iciente se de5e redondear a : decimalesO
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
12/66
Cuota del ()*+,
IngresosNetos del mes ;@
Pago acuenta ()*+
9i i i
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
13/66
,) Ingreso bruto
,B) De/aluc $sctos boni> etc6
,) Otros ingresos gra/a$os
,=) Total Ingresos netos
Es el total $e ingres
categoría $e/enga
!enos las $e/olu$escuentos # $e
naturale0a si!ilar
costu!bre $e la pla0
,n!6 ( $el art6 53 RLIR)
De9inicionesIngresos netos del mes
P(: de la NIC (.> Los ingresos or$inarios $e/engan cuan$o se cu!plen to$as # ca$a una $e las siguiena)Se 9a trans>eri$o los riesgos # bene>icios $e tipo signi>icati/o6
b)El pro/ee$or no conser/a ninguna gesti.n respecto a la propie$a$ ni retiene el control e>ecti/o sobre los !i
c)El i!porte $e los ingresos or$inarios pue$e ser !e$i$o con >iabili$a$
$)Es probable "ue la enti$a$ reciba los bene>icios econ.!icos asocia$os con la transacci.n #
e)Los costos incurri$os o por incurrir en relaci.n con la transacci.n pue$en ser !e$i$os con >iabili$a$6
IN'%R!E N +.*B?++B8&NA?=+Fer4
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2009/oficios/i085-2009.htmhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2009/oficios/i085-2009.htm
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
14/66
De9inicionesIngresos netos del e1ercicio anterior o precedente
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
15/66
DefinicionesIngresos netos del mes, o Ingresos del ejercicio anterior o Inclusiones y exclusiones
8I 8E INC#&
REIIngresos a$iciona$os en la conciliaci.n tributaria $el IR anual6
N% 8E INC#&Ingresos $e$uci$os en la conciliaci.n tributaria $el IR anual6Ingresos e?onera$os o ina>ectos6Las entregas a titulo gratuito consi$era$as /enta para el IGF6
Rentas presuntas o >ictasRenta neta $e/enga$a pro/eniente $e on$os Hutuos o $e on$os $e In/ersi.
i$eico!eti$os # $e i$eico!isos ancariosLa ganancia por $i>erencia $e ca!bio6RT %''2J5J'%&2' ,Solo por los ingresos netos $el !es+ la Ganancia por DKC es un resulta$o no es un ingres
INORHE N6° '35B%'1%BSNATK3'''' ,-or los ingresos netos $el eercicio+ al no ser un ingreso no se $ebe in
O
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
16/66
De9inicionesIngresos netos del mesInclusiones / Eclusiones
7La $i>erencia $e ca!bio se inclu#e co!o ingreso Neto $el HES:
Para la 5ase imponi5le del pago a cuenta del mesJ%%BR' ?++FG*G+?HF+
D 9i i i
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
17/66
De9inicionesIngresos netos del mesInclusiones / Eclusiones
#a di9erencia de cam5io se inclu/e como ingreso Neto del EJERCICI%
Para la 5ase imponi5le del coe9iciente del pago a cuenta 6del e1ercicio anual o al cortIN'%R!E N) +:*
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
18/66
De9inicionesIngresos netos del mesInclusiones / Eclusiones
#a di9erencia de cam5io se inclu/e como ingreso Neto del EJERCICI%
Para la 5ase imponi5le del coe9iciente del pago a cuenta 6del e1ercicio anual o al co
-osici.n SNA
Posición conser2adora
N% la consideramos
como ingreso neto
Pagamos mas pago acuenta del IR
-osici.n Mcontreras
8I la consideramos
como ingreso neto
7C.!o nos
$e>en$e!os:
7La $i>erencia $e ca!bio se inclu#e co!o ingreso Neto $el E
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
19/66
7La $i>erencia $e ca!bio se inclu#e co!o ingreso Neto $el E
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
20/66
?La '#=e%enc#a 'e ca."#o e #nclu+e co.o #ng%eEERCICIO@ e% OOBRT 231>
Para la ase imponile del coeficiente del pacuenta !del ejercicio anual o al corte de aril
?La '#=e%enc#a 'e ca."#o e #nclu+e co.o #ng%e
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
21/66
?La '#=e%enc#a 'e ca."#o e #nclu+e co.o #ng%eEERCICIO@
Posición conser#adora Posición $contr
#nal.enteFFF ?Lo to.a.o@
D&'&()S P*&+-.A*-)S/0&n cuanto me afecta tomarlo o no1
ace% una p%o+ecc#$n 'e lo pago a cuenta en a."o02ale la pena pelearse con la S-A.1
Dete%.#na% el cotoB"ene=#c#o, Su.a% .ulta e #nte%e
gato a'.#n#t%at#)o -ue #n)oluc%a tene% un contencgato en a"oga'o /lo a"oga'o co"%an pe%'a.oFFF0* To'o eto ) el coto =#nanc#e%o 'e paga cuenta* to.an'o en cuenta -ue en el #gu#ente eal'o a =a)o%
Sugerencia3
co
Posición$contreras% Pa%a a'elanteH Pa%a at%(HS# lo e.o to.a'o + -ue%e.o 'e=en'e%noS# e ue no a=ecta # n#=#cat#)a.e
?La '#=e%enc#a 'e ca."#o e #nclu+e co.o #ng%e
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
22/66
?La '#=e%enc#a 'e ca."#o e #nclu+e co.o #ng%eEERCICIO@
?ADINISTIA@@@
De=#n#c#one
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
23/66
De=#n#c#oneI.pueto calcula'o 'el ee%c#c#o ante%#o% o
De=#n#c#one
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
24/66
ECOS POSTERIORES'on'e e 'ete%.#na un
.a+o% IR calcula'o
P%eentac#$n 'e %ect#=#cato%#a 'el IR
La aceptac#$n 'e %p%o'ucto 'e =#cal#7ac#$n 'e la con#gna'o enReoluc#$n
Dete%.#nac#$n* aunno o%#g#ne al'o po%
Recalculo 'e lo pago a cuenta, Pago 'e la o.##one o 'e lo #nte%ee %e=e%enc#ale*
co%%epon'a,
Pago 'e .ulta egn el a%t, 18>J 'el C$'#go T%#"uta%#o
IPLICANCIAS
De=#n#c#oneI.pueto calcula'o 'el ee%c#c#o ante%#o% o
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
25/66
o'#=#cac#oo Supen#o'e lo pago
c enta
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
26/66
LOS PAGOS ACUENTA DEL IR
Pe%oH
Se ODISUSPE
Se SUSPENDEN o eODIICAN
E unaSOLICITUD
E uCOUNIC*euisitoDe"e e%
ap%o"a'a po%la SUNAT
Se pagao S
Si tomo estas )PCI)-&S,
-) aplico la *egla de la Cuota (ín
OO IPORTANTEFFF
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
27/66
IPORTANTEFFF?La o'#=#cac#$n o Supen#$n e O"l#gat
Se =un'a.enta en el LUO DE CAA
NO
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
28/66
SOLICITUpa%a upe
Sol#c#tu' pa%a la upen#$n
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
29/66
Sol#c#tu' pa%a la upen#$n
Apl#ca"le a lo #gu#entepe%#o'o H
Sol#c#tu' ap%o"a'a + not#=#ca'a po%
e"%e%o a ul#o 2Apl#ca"le a pa%t#% 'e lo .ee no )
=eca 'e la not#=#cac#$n
Apl#ca"le a lo #gu#entepe%#o'o H Re-u##to
Agoto a D#c#e."%e 2SOLO # t#enen la ol#c#tu' ap%o"a'a
po% la SUNAT en lo pe%#o'o an
Supen#$n o o'#=#cac#$n
So #c#tu pa%a a upen# n
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
30/66
So #c#tu pa%a a upen# nDe =e"%e%o a ul#o 2
P%eenta% ante la SUNAT un !ec%#to&*a'untan'o lo #gu#ente;
Reg#t%o 'e la Conta"#l#'a' 'e Coto
Cu.pl#.#ento 'e; Rat#o 'el coto 'e )enta Coe=#c#ente 'el ee%c#c#o .(#.o Coe=#c#ente 'e ee%c#c#o ante%#o%e .(#. Co.pa%ac#$n 'e lo Pago a cuenta 'el .#
ee%c#c#o ) el IR 'e ee%c#c#o ante%#o%e
So #c#tu pa%a a upen# n
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
31/66
So #c#tu pa%a a upen# nDe =e"%e%o a ul#o 2
Dete%.#na% u pago a cuenta apl#can'o el 1*5M#ng%eo neto o"ten#'o en el .e,
a"e% p%eenta'o la D anual 'el IR 'el ee%c#c
ante%#o%* 'e co%%epon'e%, Solo apl#ca"le a pa%t#pago a cuenta 'e .a%7o,
No tene% 'eu'a pen'#ente po% lo pago a cuenta.ee 'e ene%o a a"%#l 'el ee%c#c#o,
*euisitos3
Re-u##to pa%a e ec%#to
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
32/66
Re-u##to pa%a e ec%#toReg#t%o 'e la Conta"#l#'a' 'e Coto
Lo #gu#ente %eg#t%o 'e lo lt#.o cua
ee%c#c#o )enc#'o* egn co%%epon'a; Reg#t%o 'e Coto Reg#t%o 'e In)enta%#o Pe%.anente alo Reg#t%o 'e In)enta%#o Pe%.anente en U
:#ca De no eta% o"l#ga'o a lle)a% eto %eg#t%o
'e"e%( p%eenta% lo #n)enta%#o =:#co,
Re-u##to pa%a e ec%#to
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
33/66
Re-u##to pa%a e ec%#toRat#o 'el coto 'e )enta Coto 'e )enta 1
enta neta 'el ee%c#c#o
De lo lt#.o 4 ee%c#c#o )enc#'o* 'eco%%epon'e%,El p%o.e'#o 'e"e e% .a+o% o #gual a K5M,
Ecepc#$n; NO e%( e#g#"le a; La ucu%aleLa agenc#a o cual-u#e% ot%o EP en el pa: e.p%ea un#pe%onale,
Cuale-u#e%a oc#e'a' + ent#'a'e cont#tu#
6
Re-u##to pa%a e ec%#to (
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
34/66
Re-u##to pa%a e ec%#toCoe=#c#ente 'el ee%c#c#o .(#.o
Supen#on a pa%t#%'e;
P%eenta% el Eta'o 'eReulta'o alH
Coe=#c#ente 'el EtaReulta'o;
IR Ing%eo nete"%e%o 2 3112 ata ,13
a%7o 22>22* o2K22
ata ,25
A"%#l 2 3132 ata ,3>
a+o 2 342 ata ,5
SI no a+No apl#ca e
%e-u##to
Re-u##to pa%a e ec%#to= ' l (
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
35/66
Re-u##to pa%a e ec%#toCoe=#c#ente 'el ee%c#c#o .(#.o
OO
Apl#cat#)o SUNAT e
Re-u##to pa%a e ec%#toC =# # ' # # # ( #
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
36/66
Re-u##to pa%a e ec%#toCoe=#c#ente 'e ee%c#c#o ante%#o%e .(#
Coe=#c#e
ata ,
ata ,
ata ,
ata ,Coe=#c#ente 'el Eta'o 'e
Reulta'o;IR Ing%eo neto
De lo lt#.o 2
ee%c#c#o )enc#'o;
2 9 1 2 9 2
-)
Pero3 SI presente la D80Si no tengo I*1
e-u o pa%a e ec% oCo.pa%ac#$n 'e lo Pago a cuenta 'el .#.o
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
37/66
e-u o pa%a e ec% oCo.pa%ac#$n 'e lo Pago a cuenta 'el .#.o ) el IR 'e ee%c#c#o ante%#o%e
Supen#on a pa%t#%'e;
Pago a cuenta%eal#7a'o
Comparación con I*
e"%e%o 2 Ene%o 2 Pago a cuenta 2
6IR 2B1
Pago a cuenta 2
6IR 2B2
a%7o 2De Ene%o a e"%e%o
2
A"%#l 2De Ene%o a a%7o
2
a+o 2De Ene%o a A"%#l
2
Supen# n o o # #cac# nD A t D# # " 2
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
38/66
Supen# n o o # #cac# nDe Agoto a D#c#e."%e 2
NO e#te IR
/ o P%'#'a0
P%eenta% elEta'o 'e
Reulta'o alH3182
*euisito
SI e#te IR
Se upen'e !auto.(t#ca.ente& Se upen'e Se
De no pre
#uel#e a +eneralPe%
%egu
upen n o o cac nDe Agoto a D#c#e."%e 2
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
39/66
upen n o o cac nDe Agoto a D#c#e."%e 2S# e#te IR al 3182
Se upen'e Se .o'#=#ca
Supen#on a pa%t#% 'e; P%eenta% el Eta'o 'eReulta'o alH
Coe=#c#ente 'el Eta'o 'IR Ing%eo n
e"%e%o 2 3112 ata ,
a%7o 2 2>22* o2K22
ata ,2
A"%#l 2 3132 ata ,
a+o 2 342 ata ,
S# el coe=#c#entee ENOR aH S# el coe=#c#entee AQOR aH
TIPS pa%a tene% en cuenta en la .o'#=#cac#$
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
40/66
p
El Eta'o 'e Reulta'o 'e"en eta% anota'o e
L#"%o 'e In)enta%#o +
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
41/66
COUNICAPa%a .o'#=#
Re-u##to
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
42/66
e-u to
Pe%oH1
e%oHNue)o coe=#c#ente apl#ca"le pa%a a+oBu
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
43/66
Presentar el PD. 9:; con I* a 8ulio
OO
Nue)o coe=#c#ente apl#ca"le pa%a a+oBuRe-u##to pa%a cont#nua% en el pe%#o'o AgotoBD
1, Se 'e"e )ol)e% al coe=#c#ente o%#g#nal o
egn co%%epon'a2, Se 'e"e apl#ca% la !%egla 'e la cuota .:n#.a
Conecuenc#a 'eno ace%lo
S# e 'eea e pue'e p%eenta% en un pe%#o
pote%#o% + 'e'e a: apl#ca la .o'#=#cac#$n
Pe%oH
?C$.o e 'ete%.#na el nue)o coe=#c#ente
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
44/66
PePe%oH4
Pe%oH2 Pe
e%oHNue)o coe=#c#ente pa%a el pe%#o'o a+oB
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
45/66
Nue)o coe=#c#ente pa%a el pe%#o'o a+o Apl#ca"le al COEICIENTERegla 'el Coe=#c#ente :n#.o
IR aIng%e
al 3
Nue)oCoe=#c#ente a
34 /0
IR 'el ee%Ing%e
'el ee%c#c
Coe=#c#enteo"%e la "ae'el ee%c#c#o
ante%#o% /0Se paga%( el.onto -ue
%eulte .a+o%al co.pa%a%
locoe=#c#ente
&l coeficiente sore la ase del eanterior% dee ser menor a Re-u##to
/0 El coe=#c#ente e 'e"e %e'on'ea% a 4 'ec#.ale
-) se aplica la *egla de la Cuota (ínima555
e%oHNue)o coe=#c#ente pa%a el pe%#o'o a+oB
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
46/66
IR al 34Ing%eo Neto
al 34
Nue)oCoe=#c#ente al
34 /0
Nue)o coe=#c#ente pa%a el pe%#o'o a+oBApl#ca"le al 1,5 M
Si el -ue#o coeficiente es cero, enton$suspende% los pagos a cuenta
-) aplico la *egla de la Cuota (ínimOO
/0 El coe=#c#ente e 'e"e %e'on'ea% a 4 'ec#.ale
Pe%oH4Nue)o coe=#c#ente pa%a el pe%#o'o AgotoB
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
47/66
Nue)o coe=#c#ente pa%a el pe%#o'o AgotoB
IR al 318Ing%eo Neto
al 318
Nue)oCoe=#c#ente al
318 /0 /0 El coe=#c#ente e 'e"e %e'on'ea% a 4 'ec#.ale Si el -ue#o coeficiente es cero, ento
$suspende% los pagos a cuenta -) aplico la *egla de la Cuota (ínOO
?De'e cu(n'o u%te e=ecto la .o'#=#cac
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
48/66
Pe%oH5
Pero3;-ue#o coeficiente para el periodo Agosto@Diciemr
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
49/66
SOLO e apl#ca"le ata el pe%#o'o t%#"D#c#e."%e 'el ee%c#c#o 'on'e e .o'NO
p p g0a modificación aplica al siguiente ejercicio anual
A pa%t#% 'e Ene%o 'el #gu#ente ee%c#c#o
De"en apl#ca% la Regla 'e la Cuota :n#.
?Cu(n'o e p%eenta el o%.a PDT 625@
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
50/66
?u cont#ene el o%.ula%#o PDT 625@
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
51/66
?C$.o e apl#can la p%'#'a t%#"uta%#aco.pena"le cont%a el IR al 34 o 31
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
52/66
co.pena"le cont%a el IR al 34 o 31
TIPS pa%a tene% en cuenta en la .o'#=#cac#$
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
53/66
NO u%te e=ecto la .o'#=#cac#$n # con pote%#o%#'a' a la p%eent625 e p%eenta una ut#tuto%#a o %ect#=#cato%#a 'e la D anual Iante%#o%,CONSECUENCIAS;O.##$n en lo pago a cuenta 'e lo pe%#o'o 'on'e e.o'#=#c$ la al:cuota,ulta po% apl#cac#$n 'el 18>J 'el C$'#go T%#"uta%#o,
SUSTITUTORIA O RECTIICATORIA DE LA D EERCICIO ANTERIOR I-B)*(& - @:>>[email protected]
El
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
54/66
TIPS a tenecuenta en
co.penac#$Sal'o a =a)o% e
A TENER EN CUENTA EN LA COPENSACIONSal'o a =a)o% 'e la D Anual IR
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
55/66
Solo e pue'e apl#ca%* a pa%t#% 'el pe%#o'o t%#"uta%#o 'e la p%'e la D anual 'el IR;
S# p%eent$ u D anual en .a%7o Entonce po'%( co.pena% el al'o a =a)o% con el pago a
.a%7o -ue )ence en a"%#l,
E 'e apl#cac#$n o"l#gato%#a,
De no apl#ca%e* SUNAT lo to.a co.o apl#ca'o* %eultapago en eceo* el .#.o -ue e 'e"e to.a% co.o pago
Se t#ene -ue apl#ca% #nclu#)e ata lo pe%#o'o 'e ene%o + ee%c#c#o #gu#ente* e 'ec#% ata ante 'e la p%eentac#$nanual 'el IR
A TENER EN CUENTA EN LA COPENSACIONITAN 9 I.pueto Te.po%al a lo Act#)o NetoRegla Gene%al
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
56/66
Regla Gene%al
IPORTANTE; El pago 'el ITAN e O
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
57/66
Regla Gene%al
?u paa # el ITANlo pago luego 'e la DAnual 'el IR@
Ete pago pue
)olunta%#o o'etecc#$n '
SUNAT
Lo po'e.o to.a% co.ogato en el ao en -ue lopague.o,
A TENER EN CUENTA EN LA COPENSACIONSal'o a =a)o%
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
58/66
ITAN 9 I.pueto Te.po%al a lo Act#)o Neto
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
59/66
Ot%o TIP
TIPS pa%a tene% en cuenta en el PAGO A CU&-&*) ue #ence en ferero
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
60/66
De"e.o apl#ca% la !%egla 'e la cuota .:n#.a&; Du%ante ene%o + =e"%e%o 'e"e.o 'ete%.#na% el pago a cuenta o"%e l
ee%c#c#o p%ece'ente al ante%#o% /2110;
S# tu)#.o IR; %eulta un coe=#c#ente, S# tu)#.o pe%'#'a o ce%o; apl#ca.o un M 'e 1,5 PEROH; El pago a cuenta NO pue'e e% .eno% 'el 1,5M 'e lo #ng%eo
.:n#.a&0, NO %eulta apl#ca"le la .o'#=#cac#$n 'el pago a cuenta e=ectua'a 'u%an
ante%#o%, Sal'o 'el ITAN 'el ee%c#c#o ante%#o%;
NO e 'e"e a%%at%a% a ene%o, SI e 'e"e apl#ca% a la D IR Regula%#7ac#$nV 'e pe%#t#% el al'o* %ec#
ol#c#ta% u 'e)oluc#$n, Re.anente 'el al'o a =a)o% 'el IR 'el ee%c#c#o ante%#o% no apl#ca'o ata e
'#c#e."%e; E o"l#gato%#o u co.penac#$n en ene%o + =e"%e%o 'el p%eente ee%c#c
agota%e,
&-&*)3ue #ence en ferero
TIPS pa%a tene% en cuenta en el PAGO A C
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
61/66
Nue)o coe=#c#ente o M; E O
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
62/66
Pago ece
Pago en eceo Son u.a .a+o%e o upe%#o%e a la -ue e eta"a o"l#ga'o
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
63/66
+ p - g
El pago en eceo e una .o'al#'a' 'el pago #n'e"#'o,
Lo pago en eceo cont#tu+en ta."#n pago #n'e"#'oV on pago #n caua leg:t#.a /pago #n'e"#'o0 c#%cunc%#to a-ue : co%%epon':a paga% un #.pueto + te =ue paga'o en'ec#%* -ue e paga una u.a .a+o% a la l#-u#'a'a po% el %epo"l#gac#$n t%#"uta%#a o po% la a'.#n#t%ac#$n,
Se con#'e%a co.o pago a cuenta* co.pena"le cont%a el #.pue 5Pero Fay ue tener cuidadoG, +a -ue e t%ata 'e paga% olo loc%ea.o -ue po'e.o #nc%e.enta% el pago a cuenta con la =tene% -ue paga% un .onto a"ulta'o en la l#-u#'ac#$n anece'ente en el =luo 'e caa* .eo% e "uca% alguna ope%a%'#to ata el .o.ento 'e u ut#l#7ac#$n pa%a el pago 'el #.pu
IPLICANCIAS
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
64/66
Dete%.#nac#$n
'el ITAN
Dete%.#nac#$n 'el ITAN
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
65/66
-
8/18/2019 Pagos a Cuenta Del Ir
66/66
P%epa%a'o po%; CPCC uan Dan#el D()#la
uan'an#el'a)#la
EENCIYN DE RESPONSA