Papeles de Trabajo (1)

7/24/2019 Papeles de Trabajo (1)

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PLANEACIN Y CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

La preparacin adecuada de los papeles de traa!o" re#uiere una cuidadosa planeacin antes $ durante el

curso del traa!o% A &edida #ue se 'a desarrollando el proceso de 'eri(icacin la persona dee re'isar el

&aterial por curir" tratando de 'isuali)ar el tipo de papel de traa!o #ue presente la e'idencia en la (or&a

&*s e(ecti'a%

Dado #ue los papeles de traa!o inclu$en toda la in(or&acin otenida por el auditor" e+isten innu&erales

'ariedades $ tipos de los &is&os% Sin e&ar,o -a$ ciertas cate,or.as ,enerales dentro de las cuales se podr.a

a,rupar la &a$or parte de los papeles de traa!o/

a% Pro,ra&as de auditoria%

%Cuest ionarios $ -o!as de puntos pendientes de in'est i,ar%

c% 0o!as de traa!o relati'as a los saldos de cuentas de control $ au+iliares%

d% 0o!as de traa!o con resultados de las prueas de cu&pli&iento%

e% Cuestionarios con e'aluacin de los controles%

(% Asientos de a!ustes $ de reclasi(icac iones%

,% Planillas" -o!as de an*lisis $ otros papeles de soporte%

-% E+tractos de actas $ otros papeles narrati'os%

i% Certi(icaciones $ con(ir&aciones%

!% Escri turas de consti tucin $ re(or&as%

1% Borradores del dicta&en" de los estados (inancieros $ de las notas%

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PRINCIPIOS 45NDA6ENTALES DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Para reali)ar el traa!o de acuerdo con las nor&as pro(esionales" el auditor dee conceder i&portancia a la

preparacin de los papeles de traa!o% Para cu&plir con esta (inalidad" dee en pri&er t7r&ino" e(ectuar un

traa!o co&pleto $% lire de in(or&acin super(lua $ or,ani)ar los papeles de traa!o en (or&a tal #ue (acilite la

r*pida locali)acin $ entendi&iento (*cil por parte de otras personas%

Los papeles de traa!o" se consideran co&pletos cuando re(le!an en (or&a clara los datos si,ni(icati'os

contenidos en los re,istros" los &7todos de co&proacin utili)ados $ la e'idencia adicional necesaria para la

(or&acin de una opinin $ preparacin del in(or&e% Ade&*s deen identi(icar clara&ente las e+presiones

in(or&ati'as $ los ele&entos de !uicio o criterio%

Cual#uiera in(or&acin o ci(ras contenidas en el in(or&e del auditor deer* estar respaldada en los papeles detraa!o% A &edida #ue el pro(esional a'an)a en su traa!o dee considerar los prole&as #ue pueden presentarse

en la preparacin de su in(or&e $ anticiparse a incluir en los papeles de traa!o los co&entarios e+plicati'os a

cual#uier planilla o an*lisis preparados durante el traa!o%

Los papeles de traa!o no est*n li&itados a in(or&acin cuantitati'a" por consi,uiente" se deen incluir en ellos

notas $ e+plicaciones #ue re,istren en (or&a co&pleta el traa!o e(ectuado por el contador p8lico" las ra)ones

#ue le asistieron para se,uir ciertos procedi&ientos $ o&itir otros $ su opinin respecto a la calidad de la

in(or&acin detallada" lo ra)onale de los controles internos en 'i,or $ la co&petencia de las personas

responsales de las operaciones o re,istros su!etos a re'isin%

Los papeles traa!o deen ser re'isados por los super'isores para deter&inar lo adecuado $ e(iciente del traa!o

del au+iliar su!eto a super'isin% En tales re'isiones" los papeles de traa!o deer*n -alar por s. &is&os9 estar

co&pletos" le,iles $ or,ani)ados siste&*tica&ente" de tal (or&a #ue no sean necesarias in(or&aciones

suple&entarias e interpretaciones por parte de #uien los prepar% Dee" tenerse presente #ue" &uc-as 'eces" el

in(or&e no es preparado por la persona #ue e(ectu el e+a&en sino por un super'isor" #uien dee estar en

condiciones de cu&plir con su co&etido sin la necesidad de9 interro,ar continua&ente al au+iliar responsale de

3a elaoracin de los papeles de traa!o

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ORGANIZACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO CARTULA

NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL CLIENTE

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DISTINTOS TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO

3% ARC0I


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:% ARC0I


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SEGUNDO GRUPO DE PAPELES: DESARROLLO DE LA AUDITORIA

PLANILLAS DE SOPORTE 5E 65ESTRAN EL TRABAJO DE CA6PO Y SE DIREEN4INAL6ENTE AL IN4OR6E%

ARC0I


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(8 DI


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CASO PRACTICO

PLANILLAS SUMARIAS

ACTI(OS PASI(O !ANANCIAS ) PERDIDA

C*ENTASMA)ORES

C*ENTASMA)ORES

PATRIMONIO

*NICO

*NICO

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A

B

C

AA

BB

CC

PP

P@


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CONTENIDO DE PLANILLAS

CASO PRACTICO

NOMBRE DEL CLIENTE INDICE

TIT*LO DE LA PLANILLA INICIALES

CLASES DE TRABAJO EC+A D,M,AEC+A OBJETI(O

IRMA DELS*PER(ISOR

EC+A

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CONTENIDO DE PLANILLAS

CASO PRACTICO

COMPA-.A LIDER S,A, S/E 0 SIT*ACIONES ENCONTRADAS I,R,P

0123021443 45/41/1446RES DESCRIPCION

C51

.1/

RE7*ISITOS EN ACT*RA

La "o#$a%&a *o )ti!i2a -a"t)ras F)e is$o*a* e* s) "o*te*io !ai*-or#a"i+* !ea! reF)eria

RECOMENDACI8N

Co* e! $ro$+sito e ar ")#$!i#ie*to a !a !ea!ia vie*te 4#e9orar e! siste#a e "o*tro i*ter*o e o")#e*tos, sere"o#ie*a e#itir -a"t)ras $re-o!iaas 4 F)e ")#$!a* !ais$osi"io* !ea! e* ")a*to a -or#a, e a")aro a! re!a#e*te e!I?A

COMENTARIO

Dis")tio "o* e! ere*te 4 a-ir#o !o i"ho $or e! Je-e eA#i*istra"io*

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CR*CE DE REERENCIACION

CASO PRACTICO

COMPA-.A LIDER S,A, B/! 0ESTADOS INANCIEROS

BALANCE !ENERAL I,R,P

0123021443 5/40/1446

ACTI(OS

CAJA 0(8=

BANCOS 1(:;=

C H C C0 8705=

IN?ENTARIOS 18:==

ACTI?OS


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CASO PRACTICO

COMPA-.A LIDER S,A, C0 DE*DORES I,R,P

0123021443 41/40/1446DESCRIPCION SALDOS

A 1(01(==(

SALDOS A1(01(==0

AJUSTES RECLASI


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CASO PRACTICO

COMPA-.A LIDER S,A, PA0 1@1=

PRO!RAMA DE A*DITORIA DE DE*DORES I,R,P

0123021443 41/40/1446

1 OBJETI?O

11 NATURALEZA DE LA CUENTA

1( PUNTOS


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CASO PRACTICO

COMPA-.A LIDER S,A, C00

DE*DORES I,R,P

ANALISIS DE C*ENTA =(@=1@(==31(01(==0

ANALISIS DE CLIENTES PARCIALES SALDO


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CASO PRACTICO

COMPAA LIDER SA C51

DEUDORES =5@=(@(==3

RESULTADOS DE CIRCULARIZACION IRP01@1(@(==0

BASE DE SELECCINK TOMADA CARTERA A 01@1(@(==0 C1 7 : ;MILLONES :

TOTAL CLIENTES 108= 1== 5:8(= 1==

TOTAL CIRCULARIZADO (:= (= 0(;== 57

RESPUESTAS POSITI?AS (30 :8 (;;(= ;1

NO RESPONDIERON 08 10 (;== ;

TOTAL PROBADO 1


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CASO PRACTICO

C51

CLIENTEK MUNICIPIO

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