DNombre de la Compaa:COMPAA CARTAGENA LTDA.DNombre de los Auditores:INVENTARIOSMartin Diaz PinedaFecha de CierreAdriana Patricia Pez V.XII - 31 - 0X +1EN MILES DE PESOSCOD.NOMBRE DE LA CUENTARef.W SALDO EJERCICIO ANTERIOR 2.00XSALDO PRESENTE EJERCICIO 2.00X + 1AJUSTES Y RECLASIFICACIONESSALDO FINAL1405Materias PrimasD-860,00060,00060,0001410Productos en ProcesoD-94,0008,0008,0001430Productos TerminadosD-1015,00020,00020,0001455Respuestos y AccesoriosD-111,0002,0002,0001460Envases y EmpaquesD-1210,00015,00015,0001465Inventarios en TrnsitoD-1310,00025,0004,00021,000100,000130,0004,000126,000Conclusin:En mi opinin con base en el programa de auditora aplicadoen sta rea, conclyo que los inventarios antes clasificadoshan sido razonablemente determinados, valuados adecuadamenteal costo promedio que no excede en su valor de realizacin,nocontienen elementos daados, obsoletos o de lento movimientoy no se conoce pignoracin o limitaciones para su realizacin.Marv 9-12/0X+1W Tomado del informe del ao anteriorT. Sumado

B/GMarvA/A1Apv

D1-6COMPAA CARTAGENA LTDA.D1INVENTARIOSPerodo TerminadoXII - 31 - 0X + 1OBJETIVO DEL EXAMEN1. Determinar su existencia fsica y la correcta aplicacin del costo.2. Su correcta valuacin.3. Que no se encuentren pignorados.4. Su correcta clasificacin en los estados financieros.5. Determinar que no existan elementos daados, obsoletos o lento movimiento que reducan su valorde realizacin.CONTROL INTERNON/ASINOM/C1. Se encuentran las existencias debidamente protegidas contra el deterioro fsico?Si2. Se ha fijado la responsabilidad de los almacenistas en la custodia de las distintas clases de inventarios?Si3. Se hacen todas las entregas del almacn mediante la presentacin de requisiciones u rdenes de embarque debidamente aprobadas?Si4. Aprueba un funcionario autorizado el retiro de mercancias daadas o inservibles?Si5. Las personas que llevan los registros son distintas de quienes manejan o custodian las mercancias?Si6. El sistema de costos es controlado adecuadamente y aparentemente libre de imperfecciones en cuanto a principios o aplicacin?SiSi se usan los costos estndar, se revisan perodicamente y se modifican de acuerdo a las circunstancias?Si7. Se efecta un inventario fsico de todas las existencias en almacn, al menos una vez en el perodo fiscal?Si8. Se investigan cuidadosamente los sobrantes y faltantes importantes?Si9. Se hace oportunamente el ajuste de las diferencias producidas por el inventario fsico y con la aprobacin de un funcionario autorizado?Si10. Las mercancias en consignacin, en poder de proveedores o depositadas en almacenes generales; se invertiran al final del ao o se confirma su existencia. Se llevan a cabo recuentos perodicos durante el ao?SiCOMPAA POSTGRACARTAGENA LTDA.D2INVENTARIOSPerodo TerminadoXII - 31 - 0X + 1PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAHecho por:FechaP/T1. Revise la seccin sobre Control Interno y el respectivo memorandum del archivo permanente referente a los procedimientos de contabilidad.V2. Observacin de la toma fsica de inventarios:Va. Antes de la fecha de la toma de inventarios:1. Precise las ubicaciones de los inventarios y la clase y valor aprximado en cada sitio.2. Precise cuales ubicaciones se seleccionarn para la observacin de la toma fsica de inventarios.V3. Estudie las instrucciones de la compaa sobre la toma de inventarios. Considere si tales instrucciones son adecuadas y redacte las recomendaciones que estima necesarias.V4. Prepare las instrucciones necesarias para los auditores auxiliares o asistentes.Vb. Cerciorese de que tenga copia de las instrucciones mas recientes de la compaa para la toma de inventarios.Vc. Visite todas las secciones de las bodegas y sus dependencias en compaa del funcionario encargado de la direccin de la toma de inventarios.Vd. Si no se suspende la produccin durante la toma de inventarios, asegrese de que se est ejercindo un control adecuado sobre el movimiento de las existencias.Ve. Cerciorese de que se estn tratando apropiadamente los artculos daados, obsoletos o de poco movimiento, las mercancias en consignacin, las recibidas para reparaciones, etc., y prepare un breve memorandum sobre el particular.Vf. Asegrese de que al contar no se omitan artculos que deban ser inventariados.Vg. Obtenga del departamento de recepcin de mercancias:V1. El nmero del ltimo informe de recepcin.2. Detalles de algunos de los embarques de mayor volumen recibidos recientemente y que estn includos en el recuento fsico.VCOMPAA POSTGRACARTAGENA LTDA.D3INVENTARIOSPerodo TerminadoXII - 31 - 0X + 1Hecho por:FechaP/T3. Para inventarios almacenados en depsitos pblicos, mencancias entregadas a terceros en consignacin, etc.Va Solicite confirmacin directa (a base de prueba selectiva, en casos apropiados) de invnetarios almancenados en depsitos pblicos y manos de proveedores, procesadores, consignatarios, etc.b. Observe la toma fsica de estos inventarios si se trata de cantidades substanciales.V4. Registros de inventrios perpetuos:Va. Verifique selectivamente los asientos en los registros perpetuos contra informes de produccn, informes de recepcin, requisiciones, rdenes o notas de despacho, detalles de recuentos fsicos, etc.b. Verifique selectivamente la correcin aritmtica de los registros perpetuos.Vc. Revise los registros perpetuos para darse cuenta de articulos obsoletos o de poco movimiento.Vd. Si se va a preparar la relacin o listado final de inventarios, directamente de registros perpetuos que ya han sido verificados mediante recuentos fsicos durante el ao:V1. Observe la toma de inventarios fsicos, verificando apropiadamente los recuentos en forma selectiva.V2. Compare los resultados tanto de los recuentos selectivos como de varios de los recuentos de la compaa con los registros perpetuos, y cercirese de aque stos han sido debidamente ajustados para reflejar los resultados de los recuentos fsicos, teniendo en cuenta las fechas de corte.V3. Investigue la importancia relativa del nmero y valor de los ajustes hechos en los registros perpetuos con base en los recuentos fsicos.V5. Cantidades de inventario final.Va. Verifique contra la relacin final de inventarios: las cantindades, descripciones y unidades de medida de las partidas que fueron contadas selectivamente y relacionadas o listadas durante la observacin de la toma fsica.b. Verifique los detalles incluidos en las confirmaciones directas recibidas en cuanto a inventarios amacenados en depsitos pblicos en manos de proveedores, procesadores, consignatarios, etc., contra la relacin final de inventarios.Vc. Compare las cantidades en la relacin o listado final de inventarios perpetuos.VCOMPAA POSTGRACARTAGENA LTDA.D4INVENTARIOSPerodo TerminadoXII - 31 - 0X + 1Hecho por:FechaP/T6. Verificacin aritmtica de la relacin o listado final de inventarios:Va. Verifique las extensiones selectivamente.b. Verifique selectivamente las sumas de las hojas de detalle del inventario.Vc. Comprube selectivamente que dichas sumas figuran correctamente en los resmenes.Vd. Verifiqe las sumas de los resmenes.Ve. Concilie los totales con las cuentas de control.Vf. Verifique selectivamente los ajustes y correcciones.V7. Valuacin:Va. Para cada clase de inventario indique la base de valuacin (menor de costo o mercado, etc.), el mtodo de determinar el costo (primera entrada, primera salida (FIFO), ltima entrada, primera salida (LIFO), promedio, etc.) y el mtodo para determinar el valor de mercado (valor de reemplazo, valor neto realizables, etc.)b. Asegrese de que las bases de valuacion y los mtodos de determinar costo y mercado para los inventarios finales son consistentes con los de los inventarios iniciales.Vc. Costos de artculos comprados:V1. Compare los costos unitarios en la relacin o listado final de inventarios con facturas de compra y otros documentos correspondientes.2. Cercirese de que se ha dado un tratamiento apropiado a las rebajas, descuentos, derechos de aduana, fletes y seguros.Vd. Costos de trabajo en procesos y artculos de manufactura terminados:V1. Estudie el sistema de costos. Cercirese de que la composicin de los gastos indirectos de fbrica es apropiada; que las bases para la distribucin de stos a los distintos departamentos, productos y procesos son equitativas; determine el efecto de cualquier cambio en dichas bases.COMPAA POSTGRACARTAGENA LTDA.D5INVENTARIOSPerodo TerminadoXII - 31 - 0X + 1Hecho por:FechaP/T2. Costos por rdenes de trabajo:Va. Verifique los costos en la realizacin o listado final de inventarios contra las hojas respectivas de costo por rdenes de trabajo.b. Verifique selectivamente los asientos a las hojas de costos por rdenes de trabajo contra las tarjetas de tiempo, requisiciones de materiales, facturas de compra, etc.Vc. Verifique selectivamente los clculos, incluyendo extensiones, sumas y distribuciones de gastos indirectos.Vd. Cercirese de que el grupo de artculos calificados como daados, obsoletos o de poco movimiento en la realizacin o listado final de inventario comprende todos los que deban incluirse.V8. Asegrese de que se haya efectuado un "corte" adecuado de compras:Va. Solicite a los principales proveedores que nos suministren una relacin o lista de las facturas pendientes de pago y de las mercancias recibidas de ellos en consignacin a la fecha del balance.a. Solicite a los principales proveedores que nos suministren una relacin o lista de las facturas pendientes de pago y de las mercancias recibidas de ellos en consignacin a la fecha del balance.Vb. Para perodos seleccionados antes y despus de la fecha del inventario, compare las facturas de proveedores verificadas contra los registros de recepcin de mercancas, y viceversa; as como las notas de dbito verificadas por devolicin de compras contra los registros de despachos y viceversa.Vc. Si las partidas de inventario que estaban en trnsito en la fecha del inventario figuraban en cuentas por pagar a esa fecha, asegrese de que tambin se incluyeron en el inventario.V9. Asegrese de que se haya efectuado un "corte" adecuado de ventas:Va. Compare los detalles del corte de despacho de mercancas obtenidos durante la observacin de la toma fsica de inventarios con los registros de ventas.COMPAA POSTGRACARTAGENA LTDA.D6INVENTARIOSPerodo TerminadoXII - 31 - 0X + 1Hecho por:FechaP/T10. Revisin analtica y general:Va. Obtenga resmenes de los inventarios clasificados por metarias primas, trabajos, en proceso, artculos terminados, etc.b. Obtenga y revise las explicaciones ofrecidas por la compaa sobre diferencias importantes entre los inventarios fsicos y las cifras correspondientes, segn libros.Vc. Investigue cualquier asiento de naturaleza poco usual en las cuentas de inventarios, duranre el ejercicio objeto del exmen.V

D7COMPAA CARTAGENA LTDA.D7INVENTARIOSDiciembre 31 del 2.00X + 1NOMBRE DE LA CUENTAInventario Nov. 30/0X+1CargosConsumosSaldo Dic.31/0X+1Materia Prima56,00012,3008,30060,000Material de Empaque10,0007,0002,00015,000Productos en Proceso4,0008,5004,5008,000Productos Terminados17,0004,5001,50020,000Pedidos en Trnsito12,00013,5004,50021,000Suministros1,0001,5005002,000100,00047,30021,300126,000Cruzado contra cuentas, control de inventarios y libro mayorSumadoNota:El aumento aprximado del 26% con relacin al ao anterior se e xplican por aumento en los precios, pedidos en trnsito; para mantener los niveles predeterminados por la administracin y ligero incremento en produccin.

D8COMPAA CARTAGENA LTDA.D8MATERIAS PRIMASDiciembre 31 del 2.00X + 1Saldo a 11 - 30 /0x+156,000Compras en Diciembre12,30068,300Consumos en Diciembre6,000Ajustes2,30060,000Anlisis de COMPRAS:MaterialEntrada AlmacnCantidadValorXE-862,000K4,000YE-861,000K3,000ZE-901,000K8007,800Liquidacin pedido M-304,50012,300Examinadas entradas al almacn y hechas verificaciones y comprobadas con documentos de soporte.Vistos documentos originales de soporte.Saldo a 11-30/0X + 1, analizadas en P/T. Observacin y pruebas fisicas de inventarios.Ajuste por materias primas daadas. Se comprob autorizacin del ingeniero de produccin.= CONCILIADO

A-12VVV

D9COMPAA CARTAGENA LTDA.D9PRODUCTOS EN PROCESODiciembre 31 del 2.00X + 1Saldo a 11 - 30 /0x+14,000Adiciones en Diciembre8,50012,500Produccin terminada a Diciembre4,5008,000Las adiciones a diciembre corresponde a:Materias primas6,000Envases y Empaques2,000Repuestos y Accesorios5008,500Se vieron y examinaron las requisiciones debidamente aprobadas por funcionarios autorizados.Saldo examinado en P/T. Sobre observacion de inventarios a 11-30/0X+1Cruzado contra tarjetas de productos en proceso y cuentas del mayor.= CONCILIACION

VVV

D10COMPAA CARTAGENA LTDA.D10PRODUCTOS TERMINADOSDiciembre 31 del 2.00X + 1Saldo a 11 - 30 /0x+117,000Produccin terminada diciembre4,50021,500Costos actuales vendidos diciembre1,50020,000Saldo a 11-30/0X+1 analizado en T/P. Sobre observacin y pruebas fisicas de inventarios.Produccin terminada en diciembre. Se confront el costo de produccin y traslado de proceso a productos terminados.Se hicieron pruebas suficientes sobre costo de articulos vendidos. No se observaron discrepancias o traslados cruzados.Se cruz contra krdex y cuentas del mayor, soportados por asientos de diario aprobados por el contador.

D11COMPAA CARTAGENA LTDA.D11REPUESTOS Y ACCESORIOSDiciembre 31 del 2.00X + 1Saldo a 11 - 30 /0x+11,000Compras a diciembre1,5002,500Consumos en diciembre5002,000Saldo a 11-30/0X+1 analizado en T/P. Observacin y pruebas fisicas de inventario.Comprobados y examinados entradas del almacen E-90 por suministros varios.Vistos documentos originales y aprobaciones.Cruzado contra tarjetas auxiliares y mayor.

D12COMPAA CARTAGENA LTDA.D12ENVASES Y EMPAQUESDiciembre 31 del 2.00X + 1Saldo a 11 - 30 /0x+110,000Compras en Diciembre7,00017,000Consumos en Diciembre2,00015,000Anlisis de Adiciones:ComponenteEntrada AlmacenCantidadValorCajasE-895,0005,000Embases "O"E-885,0002,0007,000Cruzado contra krdex y auxiliares.Examinadas entradas al almacn y hechas verificaciones, y comprobados con documentos de soporte.Saldo a 11 - 30 /0x+1 analizados en P/T. Observacin y pruebas fisicas de inventarios.=conciliado

VVV

D13COMPAA CARTAGENA LTDA.D13INVENTARIOS EN TRANSITODiciembre 31 del 2.00X + 1Anlisis de pedidos al 11 - 30 / 0X + 1DetallePedidoFechaValorCompuesto X215-20/0X+15,250Artculo A407-20/0X+14,500Aditivo ZZZ419-20/0X+12,250Maquinaria Y3911-20/0X+14,000Saldo 11 - 30 / 0X + 116,000Compuesto Vital4212-15/0X+16,000Articulo B4312-21/0X+17,50029,500Liquidacin importaciones4,50025,000Reclasificaciones4,00021,000Sumado y cruzado contra registro auxiliar y mayorExaminados documentos de soporte en archivos de importacionesLiquidacin del pedido 40, recibido en diciembre 0X+1. Se cruz contra orden de entrada al almacn y se comprob automticamente.Segn inform el jefe de importacines, Sr. Plinio, el pedido 21 no se ha recibido por retencin en la aduana de Buenaventura, pero segn correspondencia examinada con enero, quedarn arreglados los trmites del caso.

D14COMPAA CARTAGENA LTDA.D14OBSERVACION DE INVENTARIOSDiciembre 31 del 2.00X + 1DETALLESALDOS 11-30/0X+1KARDEXCONTEODIFERENCIAS POR CONTEOCOSTO UNITARIODIFERENCSALDOS 11-30/0X+1Materias primas:Compuesto X20,00010,000K10,0002.00Kilo20,000Artculo A7501,500K1,5000.50Kilo750Comprobado el costo en compra 15.000Aditivo ZZZ2,000400K39915.00Kilo52,000Kilos, vaseMaquinaria Y8,000800K801110.00Kilo108,000Compuesto Vital2,100700K7003.00Kilo2,100Articulo B3,0001,500K1,5002.00Kilo3,000Acido Mk3,000500K5006.00Kilo3,000Energizer Plus3,600600K6006.00Kilo3,600Otros13,550varios13,55056,00056,000Envases y Empaques:Cajas corrugadas1,00010,000U10,0000.10Und.1,000Envases "O"3,00015,000U15,0000.20Und.3,000Etiquetas especiales4,0005,000U5,0000.80Und.4,000Otros2,000Varios2,00010,00010,000Productos en proceso:Orden No. 1044,0004,000Productos terminados:Articulo a-1-An4,000500U5008.00Und.4,000Articulo B2-L1,500100U101115.00Und.151,500Articulo RR-M4,800400U40012.00Und.4,800Articulo SS-P4,900350U349114.00Und.144,900Otros1,8001,80017,00017,000Repuestos y accesorios:1,0001,000Inventarios en trnsito:16,00016,000Total Inventarios:104,000104,000

A-12

D15COMPAA CARTAGENA LTDA.D15MEMORANDO SOBRE OBSERVACION DE INVENTARIOSEN NOVIEMBRE DEL 2.00X + 1Los inventarios fueron planeados por la Compaa as:Materia prima y empaquesNoviembre 28, 29Productos terminadosNoviembre 30Productos en procesoNoviembre 30La Compaa previamente suministr copia de las instrucciones escritas sobre la planeacin del inventario, las cuales se encontraron adecuadas.El inventario se desarroll de acuerdo con lo previsto en las instrucciones, en cuanto a fechas, horas y personal asignado para la supervisin y toma fsica del inventario general.Los elementos se encontraron satisfactoriamente clasificados y en disposicin adecuada, lo que facilit la labor de los equipos del conteo. Se observ que algunos articulos de escaso movimiento haban sido arrumados y descuidados. Se recomend al supervisor el inventario, Dr. Palomino, con estudio y anlisis para cancelar por P/G los elementos daados e inservibles.Se hicieron recuentos fsicos, se confront contra las tarjetas de krdex y no se determin ninguna diferencia de importacin entre recuentos y registros. Para la valuacin se aplicaron los procedimientos descritos en P/T D16. Para la conciliacion al 31 de diciembre del 0X+1 se utilizaron los procedimientos y pruebas mostradas en P/T D7. los porcentajes de las pruebas, con relacin al valor del inventario total son satisfactorias.Las existencias y rotacin del inventario son adecuadas y razonables con el movimiento de produccin y ventas actuales de la Compaa.

D16COMPAA CARTAGENA LTDA.D16MEMORANDO SOBRE LA VALUACION DEL INVENTARIODICIEMBRE DEL 2.00X + 1Para la valuacin del inventario, se aplic el programa de auditoria extensivo a materias primas, envases y empaques y terminados.Materias primas: se efectuaron las pruebas de precios tomando las tarjetas de krdex para determinar el costo promedio unitario como se encuentra en T/P . La compaa utiliza el costo promedio. Realizadas las pruebas se estudi la razonabilidad del costo unitario comparando con compras anteriores y posteriores a la fecha del inventario.Envases y empaques: se procedi en forma similar al empleado para materias primas, para establecer una razonabilidad.Productos terminados: la compaia tiene establecido su sistema de costos por rdenes de produccin y los cargos a produccin en proceso se hacen con base en los costos reales. Para determinar los costos unitarios es necesario que cada rden se haya completado. Para el anlisis de valuacin determinados se tomaron las ultimas rdenes de produccin, representativas del inventario final, para comparar y determinar los costos unitarios de las pruebas en P/T . No se estableci ninguna discrepancia y el procedimiento de la Compaa es consistente. Adems se efectu un seguimiento y se comprob selectivamente los cargos a las rdenes seleccionadas para confrontar cargos por materias primas. mano de obra y gastos de fabricacin. Se examinaron las requisiciones al almacn para establecer costos; se compar contra nminas las cargos por mano de obra directa y se prob la distribucin de los gastos de fabricacin.

(Ultima)

A-A1COMPAA CARTAGENA LTDA.A/A1AJUSTESDiciembre 9 del 2.00X + 1DEBEHABERMaquinaria y equipo:4,000InventariosInventarios en trnsito4,000Cuentas por pagar - Otros10,000Obligaciones bancarias10,000Banco ComercialPara corregir pagar No. 145Registrado por error.Se discutieron con Martin Diaz Pineda V. - Contador y Jhon Fernando Pez V. - Gerente.Fueron aceptadas, se comprob su adecuada contabilizacin en registros auxiliares, Diario y Mayor dentro del ejercicio.

##DPara ajustar la cuenta de inventarios en trnsito por concepto del pedido PN.39, de la mquina de empaque ingresada antes del 31 de diciembre. Su operacin se iniciar en el nuevo ao.Apv 9-12/0X+1

A-A12COMPAA CARTAGENA LTDA.A-12PRUEBA DE PAGOS O DESEMBOLSOSDiciembre 31 del 2.00X + 1PARTIDASVALORCampo:Ordenes de pago No. 001 al 100Por cheques girados del 1 de enero al 31 de Dic. Del 0X+11002,000,000Base de Selleccin:a) Tomar una rden cada 16, empezando por la No.002724,750b) Ordenes mayores de $20,0003130,00010154,750Desembolsos actualizados:No.A favor:Concepto:ValorCuenta2Fabio TapiasCompra Componente "x" a 2000Kilo4,000Materias primas18Oscar ConchaSueldo de Marzo3,500Admn - sueldos34Katherine PezPapeleria500Diferidos - papeleria50Fabian GmezLimpieza de la planta1,500Pago por todo el ao66Congeladores Luis Romero Ttda.Congelador L-10012,000Mq. Y Equipo82El Duro Ltda.Reparacion maquinaria3,000Mq. Y Equipo98Tequendama Ltda.Almuerzo de Gerente con Cliente250Atencin - Admn.24,750Mayores:15Banco ColombiaTransferencia de fondos80,000Banco de Colombia55Laboratorio Karla S.A.Compra componente "X" a $2,0030,000Materias primas89Admn. Imp. Nles.1/5 parte de impuestos20,000Imporenta ao anterior130,000Conclusin:De acuerdo con el resultado de nuestras pruebas considero que los procedimientos de control interno aplicable a pagos, mtodos de contabilizacin dan suficiente confianza en el manejo del dinero y en la adecuada contabilizacin de los desembolsos.T. Firmado:Marva) Se examinaron documentos de soporte, entradas a almacn firmas autorizadas, pedidos de compra y aprobacin adecuada.Marvb). Comprobada adecuada contabilizacionMarv

#Apv 9-12/0X+1(Ultima)100%D14D8