PARAISOS FISCALES

KAREY LILIAN ROA RAMIREZ CECILIO ITZAMAL MARTINEZ MORALES

¿Qué es el paraíso fiscal?

Un ¨¨Paraíso Fiscal ¨ puede ser un país, territorio, una determinada región o también una actividad económica que se busca privilegiar frente al resto, con la finalidad de captar fuertes inversiones, construir sociedades, acoger personas físicas con grandes capitales, etc. Conforme se puede apreciar, el termino ¨Paraíso fiscal¨ admite múltiples posibilidades, por ello es recomendable utilizar el termino ¨países o zonas de baja tributación¨.

Paraíso Fiscal, Evasión y Fraude Fiscal

La mayoría de los autores identifican la utilización de los paraísos fiscales con actividades de vasion y fraude fiscal. Otros, en cambio, piensan que tales territorios se relacionan mas con actividades legitimas de planificación fiscal internacional. De ahí la pugna entre personas y gobiernos favorables a su creación y frente a los que luchan por combatirlos e imponerles sanciones o mecanismos que traten de eliminar sus efectos.

Elusión Fiscal

La elusión fiscal es la pieza clave de la planificación fiscal. Representa el aprovechamiento de los recursos legales disponibles para conseguir la mínima carga fiscal o para diferir en el tiempo su impacto. Además, permite al contribuyente evitar que se realice el hecho imponible, con el fin de no pagar los tributos o abaratar los costos tributarios, procurando para ello forzar alguna figura jurídica a establecida en las leyes. Eludir es perfectamente legal y se combate con un análisis económico de los hechos que permita al auditor determinar la verdadera naturaleza de las operaciones realizadas.

Evasión Fiscal

La evasión fiscal consiste en sustraer la actividad al control fiscal y, por tanto, no pagar impuestos. Por lo tanto se configura como una figura delictiva, ya que el contribuyente no cumple con sus obligaciones tributarias, convirtiendo su conducta en una infracción que debe ser sancionada.

Localización

La dificultad técnica para determinar cuando un territorio, país o enclave geográfico es considerado como paraíso fiscal, hace que no exista entre las distintas organizaciones un criterio uniforme para determinar su numero exacto.La organización para la Cooperación y Desarrollo Económico publico en el informe del año 2000 una lista con 35 países o territorios identificados como paraísos fiscales, sin embargo, la ONU tiene censados hasta un total de 74 territorios.