Paraisos Fiscales- Economia Turistica

1

ASIGNATURA

ECONOMIA TURSTICA

Ficha de trabajo sobre:

Evasin fiscal y parasos fiscales

Prof.: Fernando Fernndez Pen (ecoferpe)

[email protected]

2

Qu es la evasin de impuestos:: un fenmeno muy extendido

La evasin de impuestos o evasin fiscal, es un acto ilegal que consiste en

ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.

Por lo general es algo que casi todos relacionamos con personas ricas y famosas.

Seguramente le vendrn a la memoria historias de artistas, polticos o gente de la

alta sociedad que fueron noticia porque se descubri que posean cuentas

millonarias en bancos suizos o en parasos fiscales.

Pero la evasin de impuestos es una prctica mucho ms habitual y cercana de lo

que pudiera pensar. Lejos de la repercusin meditica de los grandes casos de

corrupcin, se producen a diario multitud de ejemplos en nuestro entorno ms

cercano. Tal vez le suenen casos como stos:

Primer ejemplo:

El fontanero que viene a instalarle su flamante grifera nueva al terminar su trabajo

le pregunta: quiere que le haga una factura? Usted le dice que no es necesario y a

cambio l le hace una pequea rebaja en el precio.

Acaba de participar en un doble delito de evasin de impuestos. Por un lado, el

fontanero no declarar este ingreso y no pagar los correspondientes impuestos. En

este caso concreto sera el impuesto de sociedades (si el fontanero tiene su propia

empresa) o el que grava la renta de las personas fsicas (si es un profesional

independiente). Por otro lado, tampoco le estar cobrando el correspondiente

impuesto sobre el valor aadido (llamado tambin impuesto sobre el valor

agregado o IVA) que posteriormente tendra que haber liquidado con la hacienda

pblica.

Segundo ejemplo:

Al comprar una vivienda, usted paga una cierta cantidad en efectivo al vendedor.

Esta no la declararn en la escritura de compra-venta. Es lo que popularmente se

llama escriturar por menos importe. Esta es una prctica bastante extendida en algunos pases y muchas veces notarios y gestores inmobiliarios hacen la vista

gorda ante lo que en realidad no es ms que una prctica de evasin de impuestos.

En este caso el fraude tambin es doble: usted pagar una cantidad inferior de IVA

o impuesto sobre transmisiones, al declararse un importe de compra inferior al real.

El vendedor por otro lado, declarar una cantidad menor en el impuesto sobre el

incremento del patrimonio, que grava el beneficio procedente de la venta de la

vivienda.

Tercer ejemplo:

El simptico vendedor de cds piratas que anuncia los ltimos xitos musicales en cualquier esquina de su ciudad, no slo est cometiendo un delito contra la

propiedad intelectual. Adems no est declarando los ingresos que obtiene por esta

actividad. Obviamente tampoco le est cobrando el IVA que le aplicaran en

cualquier tienda de discos legalmente establecida.

Cuarto ejemplo:

Durante unas vacaciones en Mxico, usted compra 3 botellas de Tequila como

obsequio para sus hermanos y su cuado. Tras aterrizar de nuevo en el aeropuerto

de su pas y recoger su maleta, decide salir por la puerta en la que est indicado

nada que declarar. Acaba de cometer un acto de contrabando, que no es ms que otra forma de evasin de impuestos. Seguramente en su pas usted slo podra

haber ingresado 1 botella de bebidas alcohlicas de alta graduacin sin declarar.

Tendra que haber pagado impuestos por las otras dos (normalmente derechos de

aduana o impuestos especiales sobre el alcohol).

Quinto ejemplo:

El seor Snchez tiene una pequea empresa que se dedica a importar un producto

de consumo desde China. El artculo esta gravado con un 5% de derechos de

aduana (aranceles) a la importacin en su pas. El seor Snchez ha descubierto,

que existen productos muy similares que slo estn gravados con un 3% de

aranceles. Decide hablar con su agente aduanal y pedirle que declare la importacin

EsteefaniiaResaltado

3

como si se tratase del producto ms favorable. Este accede ya que es una

mercanca muy similar y no prev que la inspeccin de aduanas le vaya a poner

problemas.

Debido a la dificultad de clasificar los productos en sus correctas partidas

arancelarias (nmero que identifican cada mercanca a efectos de aduanas), en

muchos pases las autoridades aduaneras aplican una poltica de manga ancha y no suelen sancionar pequeas incorrecciones. Esto es aprovechado por muchas

empresas para clasificar las mercancas en partidas diferentes (aunque parecidas),

para conseguir un ahorro de impuestos. De nuevo se ha cometido un fraude

relacionado con los derechos de aduana.

La evasin de impuestos no slo es practicada por particulares y profesionales

independientes. Igualmente las empresas y compaas multinacionales recurren a

prcticas de este tipo, aunque suelen utilizar sistemas ms sofisticados que tratan

de dar un barniz de aparente legalidad a sus operaciones.

sexto ejemplo:

As por ejemplo las autoridades tributarias de algunos pases han detectado que

existen sociedades que dotan provisiones para hacer frente a prdidas en

inversiones realizadas en el extranjero, que en realidad nunca se han producido.

Una provisin consiste en que una empresa retiene parte de los beneficios

obtenidos, o sea no los reparte entre sus accionistas, al prever que existe un riesgo

importante de sufrir prdidas por alguna inversin u operacin en marcha. Estas

cantidades son consideradas como un gasto y como tal no tributan a efectos de

impuestos. En los casos mencionados la supuesta inversin en realidad no existe, sino que se deposita el dinero en sociedades poco transparentes radicadas en

parasos fiscales. Estas empresas no producen ni beneficios ni prdidas, ya que no

llevan a cabo ninguna actividad o negocio. Son constituidas con la nica finalidad

de poder justificar la supuesta inversin y poder despus dotar la provisin

alegando un posible riesgo de prdidas. De este modo se difiere el pago de

impuestos. Se trata de un clarsimo acto de evasin de impuestos, aunque

sumamente difcil de demostrar por las autoridades tributarias.

Como ha podido observar, la evasin de impuestos no es algo relacionado slo con

grandes fortunas y parajes exticos. Es una prctica muy extendida que est

adems profundamente arraigada en muchas de nuestras sociedades. Evitarla en

su origen es enormemente complejo. Es imposible controlar millones de pequeas

transacciones, realizadas en muchos casos en los despachos y casas particulares.

Es por ello que los esfuerzos se dirigen sobre todo haca la concienciacin

ciudadana, mediante campaas publicitarias, y en el control de los flujos de dinero

y los movimientos bancarios.

En el marco de esta estrategia los gobiernos, muchas veces alegando la necesidad

de detectar operaciones financieras relacionadas con el terrorismo o el narcotrfico,

estn aumentando la presin sobre los parasos fiscales y los bancos para tratar

de conseguir que reduzcan su nivel de confidencialidad y secreto bancario. De

hecho, en la mayora de los pases, esto es una realidad que ya se est produciendo

hoy da. Las autoridades tributarias tienen fcil acceso a la informacin personal de

las cuentas bancarias y en muchos estados los bancos estn obligados a informar

sobre transacciones que excedan de una determinada cantidad.

Por ltimo, cabe destacar la diferencia entre la evasin de impuestos y la elusin

fiscal. Esta ltima no es un delito, ya que consigue evitar el pago de impuestos

nicamente a travs de medios legales.

http://paraisos-fiscales.info/evasion-de-impuestos.html

Fraude fiscal, elusin, evasin fiscal y blanqueo de dinero. Aclaremos conceptos

De vez en cuando conviene aclarar conceptos, aunque slo sea para tomar unos

puntos de partida comunes cuando hablamos de temas fiscales. Entiendo que no







4

es el tema ms interesante del mundo, pero si queremos orientarnos en este tema

es necesario que conozcamos un poco, aunque sea por encima, la terminologa

tcnica.

Fraude fiscal: Existen controversias al respecto y el trmino significa cosas

distintas en distintos idiomas, y de ah que los artculos traducidos del ingls, por

ejemplo, acaben equivocando el trmino o confundindolo con otros. Fraude

fiscal, desde mi punto de vista, es toda conducta ilcita que derive en una

disminucin de lo que realmente se paga frente a lo que se debera pagar si no se

llevara a cabo esa conducta. La conducta defraudatoria puede constituir, por tanto,

en ocultar ingresos, inventar gastos, falsificar facturas, desplazar el dinero a un

lugar donde no se gener realmente, etc.

Elusin fiscal y economas de opcin: Elusin es el acto de eludir. O sea, de

escapar, pero sin necesariamente utilizar para ello mentiras, falsificaciones o

hechos delictivos. Para escapar se puede usar tambin la puerta que te dejan

abierta. Las economas de opcin no son propiamente fraude. Consisten en

aprovechar los aspectos no previstos por el legislador y pagar as menos

impuestos, pero sin falsear datos ni vulnerar la ley. Un caso tpico es la

posibilidad de hacer la declaracin de la renta conjunta o por separado en el caso

de los matrimonios. Cada cual hace el IRPF como ms le convenga, y no se puede

entender que hay fraude cuando se elige el modo en que menos se paga. Es

Perfectamente legal y legtimo elegir entre las opciones diferentes que ofrece la

ley.

Evasin fiscal: La evasin fiscal es la disminucin de un impuesto, obtenida

mediante una determinada conducta, aunque sin evitar que se verifique el hecho

imponible ni se niegue este. Por tanto, puede haber evasin fiscal cuando el

contribuyente simplemente se haya equivocado en los clculos, o tenga una

opinin o interpretacin distinta a la Hacienda Pblica de cmo debera calcularse

ese hecho imponible. Existe evasin fiscal cuando el contribuyente simplemente

no presenta la declaracin, la presenta y no la paga, no valora sus ingresos o sus

existencias por el valor legal y otras acciones de ese tipo. Comprenderis que este

tipo de accin no es lo mismo que montar una empresa falsa en Gibraltar y por eso

es un tipo diferente de concepto.

Blanqueo de dinero: El blanqueo de dinero es una forma de fraude fiscal que

generalmente se deriva de un acto delictivo anterior. Blanquear dinero significa,

bsicamente, reintegrar al sistema legal un cantidad de dinero que sali de este

sistema pro haber sido empleado en su momento para verificar una actividad

econmica ilcita, o una actividad econmica lcita de modo fraudulento. El

blanqueo de dinero, por tanto, se divide en dos tipos: convertir el dinero ilegtimo

e legtimo, aunque esto suponga pagar impuestos, y convertir el dinero ilegtimo

en legtimo de modo que no se paguen impuestos o se pague mucho menos de lo

que legalmente correspondera.

Por supuesto, para todos los conceptos de los que hemos hablado hay muchas

otras opiniones y doctrinas acadmicas. Yo me limito a aportar las mas, pero no

pretendo decir que son la nica posibilidad. As que si no estis de acuerdo, lo

hablamos en los comentarios o echamos un vistazo a los cientos de manuales que

hay sobre el asunto aunque muchas veces los haya escrito gente que no ha salido

de un aula en su santa vida y conoce el mundo real slo de odas.

http://www.fraudefiscal.es/leyes-y-doctrina/fraude-fiscal-elusion-evasion-fiscal-y-

blanqueo-de-dinero-aclaremos-conceptos/

Espaa y los parasos fiscales

Un paraso fiscal es un pas extranjero que posee una serie de

caractersticas peculiares, la ms importante de las cuales es que aplica

impuestos mnimos o cero sobre capitales extranjeros. Actualmente

existen ms de 200 jurisdicciones que ofrecen uno u otro incentivo a los










5

inversionistas no residentes, muchos de estos pases tambin son lugares

paradisacos para vacacionar.

Giovanni Caporaso

[email protected]

Giovanni Caporaso ha trabajado en Espaa como enviado de prestigiosas revistas y

de EFE Reportajes. Actualmente es Delegado en Santo Domingo de la empresa de

consultora legal y financiera O.P.M. CORPORATION con sede en Panam, una de

las ms afamadas firmas internacionales de planificacin fiscal.

O.P.M. CORPORATION

1. Introduccin

La Constitucin Espaola, en su artculo 31.1, establece, como principios generales

del ordenamiento tributario, que "todos contribuirn al sostenimiento de los gastos

pblicos de acuerdo con su capacidad econmica mediante un sistema tributario

justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningn caso,

tendr alcance confiscatorio".

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (en adelante, IRPF) es el

impuesto ms importante, tanto por su importancia recaudatoria, prxima a los seis

Billones de pesetas, que le hace ser el ingreso tributario ms importante del

Estado, como por su incidencia social, como demuestra el hecho de que en sus

declaraciones anuales resultan afectados 34 millones de espaoles.

El 80% de los espaoles considera excesivo y poco claro el uso de los impuestos.

Claro que, no son slo los ciudadanos son los disconformes ya que, la Asociacin

Profesional de Inspectores Financieros y Tributarios del Estado (Apife), considera

que la Agencia Tributaria se gasta al ao cientos de millones en publicidad contra el

fraude, sin que ello sirva para nada.

A este respecto cabe decir que el anuncio de la Agencia Tributaria de abril de 1996

se tuvo que realizar en Alemania puesto que, ningn ciudadano espaol estaba

dispuesto a aparecer en l, debido al miedo a ser reconocido por sus vecinos.

La autoridad espaola, a travs del Real Decreto 1080/91 de 5 de julio, enumera

48 parasos fiscales (ver lista adjunta).

Desde la Revolucin Francesa los ricos han transferido sus bienes al exterior para

proteger su patrimonio y eludir el pago de los impuestos sobre sus ganancias.

Un PARAISO FISCAL es un pas extranjero que posee una serie de caractersticas

peculiares, la ms importante de las cuales es que aplica impuestos mnimos o cero

sobre capitales extranjeros. Actualmente existen ms de 200 jurisdicciones que

ofrecen uno u otro incentivo a los inversionistas no residentes, muchos de estos

pases tambin son lugares paradisacos para vacacionar.

Mientras la "evasin fiscal" es ilegal, la "elusin de impuestos" no lo es. Esto es lo

que hace la diferencia. Hasta la Corte Suprema de los EE.UU. ha reconocido en el

caso de Gregory contra Helvering (1935) 293 US 465 que los contribuyentes tienen

derecho a arreglar sus negocios de forma tal de pagar menos impuestos.

Equivocadamente se piensa que estas zonas conocidas como "parasos fiscales" son

un lugar donde se entremezclan los altos ejecutivos de las corporaciones

financieras e industriales ms importantes del planeta, con personajes de la jet

artstica o social, junto a multimillonarios que compaginan sus ingresos con el ocio.

En la realidad cualquier empresario tenga un facturado superior a los diez millones

de pesetas al ao puede beneficiarse de una planificacin fiscal a travs de un

Paraso Fiscal.

2. Existe el paraso?

Existe el Paraso? No es una pregunta retrica en cuanto estamos hablando de

Parasos Fiscales (PF), pero, sin duda, la respuesta es: el Paraso no existe.

La definicin de Paraso Fiscal ha sido adoptada para definir aquellos pases que han

introducido facilidades fiscales a personas y/o sociedades para atraer divisa

extranjera y favorecer la economa nacional. Este tipo de economa puede ser









6

adoptado solo por pases que tengan un sistema bancario y de comunicaciones

eficiente. Los ms favorecidos son los pases con posicin geogrfica central

respecto al continente o a la regin donde se localizan.

Financieramente los Parasos Fiscales se dividen, principalmente, en dos tipos:

"parasos para las sociedades" y "parasos para las personas fsicas o naturales" De

gran importancia son tambin los "Pases de Transito Monetario" (PTM), que no

pueden considerarse Parasos Fiscales, pero que, por sus tratados de doble

imposicin o leyes, favorecen el uso de los PF.

Una empresa o una persona natural que tenga conocimiento de las leyes y de las

ventajas de cada pas considerado Paraso Fiscal, tiene la posibilidad de reducir

sustancialmente o eliminar la carga impositiva del pas de origen. Estos tipos de

actividades son conocidas como "offshore" (literalmente: en alta mar).

Principalmente los PF son utilizados por personas naturales que poseen un gran

capital y no desean pagar impuestos sobre la renta del mismo, y personas jurdicas

que a travs de compaas annimas offshore desean hacer negocios y disminuir o

eliminar la carga fiscal.

Por cada tipo de actividad, profesin y presupuesto existe un Paraso Fiscal o un

esquema de PF + PTM que cumplen con el propsito de no quedar estrangulado por

la carga fiscal.

Cada autor o financiero define de manera diferente al "Edn" fiscal.

El Diccionario de Administracin y Finanzas de J.M. Roosemberg define a los

Parasos Fiscales: "Pases con leyes fiscales muy favorables para el establecimiento

de la residencia legal de personas fsicas o jurdicas que quieren pagar menos

impuestos".

En general definimos a los Parasos Fiscales como aquellos pases que aseguran

legislaciones bancarias y fiscales favorables a los inversionistas extranjeros. Los

pases que tienen este tipo de facilidades tienen el objetivo de favorecer la

economa local y de esta manera atraer capitales del exterior. A diferencia de los

pases "pobres", los Parasos Fiscales solo facilitan el ingreso de grandes capitales y

generalmente su poltica migratoria desfavorece la pequea inversin.

Por ejemplo, la Ley N 54 del 22 de Julio de 1998 por la cual se Dictan Medidas

para la Estabilidad Jurdica de las Inversiones en la Repblica de Panam, decreta

que el Estado promueve y protege las inversiones efectuadas en el pas, y que los

inversionistas extranjeros y las empresas en las que ellos participan tienen los

mismos derechos y obligaciones que los inversionistas y empresas nacionales, pero

en su artculo 16 establece que todo inversionista que pretenda acogerse a los

beneficios de esta Ley est obligado a invertir la suma "mnima" de 2 millones de

dlares.

Joseph Santana, en su libro "El Mundo de los Parasos Fiscales" los define como:

"Aquellos pases que ofrecen ventajas impositivas para determinadas actuaciones

empresariales".

Podemos concluir que no existe el Paraso Fiscal por excelencia: cada uno ofrece

solo algunas y bien precisas ventajas, diferentes de un pas al otro.

El uso de los Parasos Fiscales, con el fin de obtener mayores beneficios en el

comercio internacional y/o en los negocios multinacionales, es totalmente legal.

Siempre y cuando no se incurra en defraudacin fiscal, contrabando o evasin

tributaria.

3. Elusin fiscal versus evasin fiscal

No es lo mismo la elusin fiscal que la evasin fiscal (tax avoidance versus tax

evasin). La elusin fiscal, pieza clave de la planificacin fiscal, viene a representar

el aprovechamiento de los recursos legales disponibles para conseguir la mnima

carga fiscal, o bien para diferir en el tiempo de su impacto. La evasin fiscal

consiste lisa y llanamente en sustraer la actividad al control fiscal y, por tanto, no

pagar los impuestos.

La evasin fiscal es un delito que existe desde los tiempos en que el tributo,

nombre que se le dio al impuesto antiguamente, era considerado como un smbolo






















7

de sumisin del vasallo a su seor y que era percibido en forma arbitraria,

atrayendo como consecuencia que fuese fuertemente repudiado.

Existen diversas causas por las cuales el contribuyente no cubre con sus

obligaciones tributarias a sabiendas de que est cometiendo una infraccin y de que

por ello deber ser castigado. Este incumplimiento es lo que se considera

genricamente como evasin fiscal.

Se han dado diferentes definiciones de evasin fiscal, as, por ejemplo, seala el

economista brasileo Antonio Alberto Sampaio: "Estmese la evasin fiscal `lato

sensu como toda y cualquier accin u omisin tendiente a suprimir, reducir o

demorar el cumplimiento de cualquier obligacin tributaria".

Gioretti en su libro "La Evasin Tributaria" indica que: cualquier hecho, comisivo u

omisivo, del sujeto pasivo de la imposicin que contravenga o viole una norma

fiscal y en virtud del cual una riqueza imponible en cualquier forma resulte

substrada, total o parcialmente, al pago del tributo previsto por la ley, constituye

una evasin tributaria.

Se observa en estas definiciones que el objeto de la evasin fiscal est constituido

por el deseo del individuo de no pagar los impuestos valindose para ello de las

fallas o lagunas existentes en la ley y de actuaciones deshonestas y mal

intencionadas para ocultar la realidad de los hechos.

La ampliacin de la accin estatal para atender los servicios gubernamentales y

como factor primordial del desarrollo, exige una mayor recaudacin y un mejor

manejo del gasto publico. De all surge la necesidad de una administracin

tributaria eficaz y honesta que sea capaz de evitar la evasin, los fraudes y el

cohecho.

4. La ingeniera fiscal

Los Parasos Fiscales y los Pases de Baja Imposicin existen porque hay pases con

alta tasaciones y aprovechan de estos ltimos para desarrollar sus economas.

Mientras en el mbito nacional se han desarrollado las profesiones relacionadas a la

planificacin fiscal, con una gran proliferacin de estudios de auditores y

contadores, a nivel internacional grandes y pequeas compaas han encontrado un

nuevo tipo de planificadores: los Ingenieros Fiscales (IF).

Estos "artistas" de la elusin son capaces, con operaciones de ingeniera

contributiva, de encontrar las mejores condiciones impositivas para sus clientes,

siempre dentro o al borde de la legalidad.

Se llama Ingeniera Fiscal porque, como en la construccin hay que hacer un

proyecto y construir. Hacer el proyecto de un esquema para la elusin fiscal,

teniendo en cuenta todas y cada una de las ventajas que pueda ofrecer un Paraso

Fiscal en combinacin con otros parasos y/o con Pases de Baja Imposicin Fiscal, y

construir una estrategia para eliminar o disminuir la carga tributaria, haciendo uso

de leyes y tratados que favorecen una u otra actividad. Por ejemplo, un Paraso

Fiscal para un escritor (EIRE), no lo es necesariamente para un inversionista en

turismo (Marruecos, Panam, etc.).

La finalidad de una compaa, al utilizar a los Ingenieros Fiscales, es la de

maximizar las utilidades o beneficios provenientes de actividades internacionales.

Los IF se encargan de encontrar la manera ms apropiada para que las compaas

cumplan con su finalidad, y el principal medio con que cuentan para llevar a cabo

sus tareas, es el uso de los Parasos Fiscales.

El costo fiscal, o bien el volumen de los impuestos pagados por una sociedad debe

ser considerado hoy da un factor esencial de la estrategia de presupuesto de

cualquier actividad. Para poner en marcha un proyecto de ingeniera fiscal se

necesita, primero que todo, estar al da sobre las legislaciones fiscales de los pases

de alta imposicin fiscal y, en segundo lugar, conocer exactamente cuales ventajas

ofrece cada pas considerado "Paraso". As, con meticulosas triangulaciones, se

puede operar la elusin impositiva, en vez de la riesgosa evasin fiscal.

Los Parasos Fiscales se pueden utilizar de diferentes formas, para eludir deferentes

impuestos.










8

1. Impuestos sobre Transferencias de Bienes: estos impuestos suelen gravar

las ventas de inmuebles, de barcos y de aeronaves. Se obliga el pago de un 2% a

un 6% del valor del objeto cada vez que se realice un traspaso. La elusin de este

impuesto permite comprar inmuebles para revenderlos sin pagar el porcentaje que

corresponda.

La tcnica de elusin es muy sencilla. El interesado crea una sociedad mercantil en

un Paraso Fiscal, de la cual es propietario al 100%. El bien inmueble o mueble en

cuestin es adquirido por esta sociedad extranjera. Cuando el interesado desea

vender ese inmueble lo que hace es transmitir la titularidad sobre la sociedad

mercantil (Real Estate Holding Company). El coste de este traspaso est alrededor

de lo $ 400.00, frente a los $ 10.000.00 que costara hacerlo de la forma habitual.

El ahorro obtenido es considerable, visto que slo se tienen que pagar los gastos

del abogado para el traspaso de la compaa.

2. Sucesiones: Este acto administrativo prevee un gravamen sobre las herencias y

puede ser evadido de la misma forma que los impuestos sobre transferencias de

bienes.

Por ejemplo: el propietario de un inmueble desea que a su muerte ste pase a sus

hijos libre de impuestos. Para ello crea una sociedad mercantil en un Paraso Fiscal,

de la cual es propietario al 100% de forma confidencial.

La titularidad sobre el inmueble se trasmite a la sociedad mediante una cesin

puramente documental. El verdadero propietario (benefical owner) firma un

documento sin fecha mediante el cual cede la totalidad de sus participaciones en

dicha sociedad mercantil. Al morir la persona en cuestin, los hijos ponen al

documento la fecha que corresponda y proceden a registrar la transaccin en el

Paraso Fiscal a un coste muy bajo y sin pagar el Impuesto de Sucesiones en su

propio pas.

3. Licencia Comercial: este tributo tambin se denomina en algunos pases

Impuesto sobre Actividades Econmicas o Impuesto Industrial.

Para eludir este impuesto, el interesado debe crear una sociedad mercantil en el

Paraso Fiscal, la cual puede realizar actividades comerciales y de inversin a escala

mundial. Realizando todas sus actividades mercantiles a travs de esta sociedad

extranjera (offshore), el interesado no necesita pagar la licencia comercial en su

propio pas, ya que esta tributo slo afecta a las empresas residentes (resident

companies or natural person).

4. Impuesto sobre la Renta sobre las Personas Fsicas: La elusin de los

impuestos de la renta se hace tambin usando una sociedad que no reside en el

propio pas (non resident corporation) y el propietario resultar registrado como

empleado, con un salario mnimo asignado, exento de impuestos. Esta compaa

tendr su base legal en un Paraso Fiscal, y podr operar negocios como el

comercio internacional, servicios mdicos, servicios legales, licencias de propiedad

intelectual, etc.

5. Impuestos sobre los beneficios de las sociedades mercantiles (Corporate

Tax, Impt sur les Societs, etc.): Este tributo anual grava los beneficios de las

compaas mercantiles con un tipo que oscila, segn los pases, entre el 25 y el

50%.

La existencia de este impuesto tiene adems otros muchos inconvenientes, ya que

obliga a mantener un sistema contable muy costoso y a realizar varias

declaraciones fiscales a lo largo del ao. Por si esto fuera poco, la reglamentacin

fiscal de algunos pases no permite deducir numerosos gastos, lo cual falsea la

situacin real de la empresa y aumenta desmesuradamente la carga fiscal.

Mediante la creacin de una sociedad mercantil offshore en un Paraso Fiscal se

evade por completo este tributo.

Tomemos como ejemplo el caso de una compaa de seguros: utilizando una

sociedad mercantil en un Paraso Fiscal todas las primas de seguro recaudadas

pueden ir a parar a una cuenta corriente de esta sociedad en Suiza, libres de

impuestos. El mismo esquema es aplicable a la actividad bancaria y al leasing. La










9

sociedad mercantil situada en un Paraso Fiscal puede disponer libremente de sus

beneficios sin tener que pagar el Impuesto de Sociedades. De esta forma, si la

Junta General de Accionistas decide que se repartan dividendos, los socios podrn

recibir stos ntegramente, sin ningn tipo de retencin fiscal.

6. Impuesto sobre el Patrimonio: el nombre y la forma de este tributo vara en

cada pas. En Francia, por ejemplo, existe un Impuesto sobre las grandes Fortunas,

y en Alemania, se denomina Vermgenssteuer. Este impuesto grava todos los

bienes de una persona fsica residente, la cual debe pagar al estado un porcentaje

sobre su valor total.

La tcnica de elusin de este tributo consiste en poner todos los bienes propios a

nombre de diversas sociedades registradas en uno o ms Parasos Fiscales. El

interesado es propietario al 100% de estas sociedades, s bien de forma

confidencial, y debe procurar que las autoridades fiscales de un pas no pueden

acceder a esta informacin de ninguna forma. Para ello es necesario utilizar un

Paraso Fiscal que ofrezca garantas absolutas de confidencialidad.

7. Impuesto sobre los Incrementos de Capital: este tributo grava el aumento

del valor de los bienes objetos de una inversin, por ejemplo, acciones de

compaas cotizadas en la bolsa, inmuebles, joyas, objetos de arte o metales

preciosos. Aunque en algunos pases es un tributo separado, en otros se recauda

dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

La tcnica de elusin es muy simple, ya que basta realizar todas las inversiones a

travs de una sociedad mercantil basada en un Paraso Fiscal. Al liquidar la

inversin y obtener un beneficio, ste es abonado en una cuenta corriente que esta

sociedad mantiene en Latvia o en el Principado de Monaco. El nombre del verdadero

interesado no aparece en ningn documento bancario y la elusin fiscales no es

detectable.

8. Cuotas obligatorias de la Seguridad Social, tambin llamadas en otros

pases Contribuciones Sociales o Seguro Social: suponen alrededor del 25% del

salario contractual de un trabajador.

En algunos casos cuando los servicios de esa persona son contratados por una

sociedad mercantil no-residente, este impuesto se evita completamente. Este

esquema de elusin permite ignorar todas las reglamentaciones laborales y

sectoriales, los controles burocrticos del Ministerio de Trabajo, la obligacin de

realizar retenciones fiscales sobre los salarios, etc.

9. Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA, VAT, ITBM): la evasin de este

tributo es automtica para los comerciantes internacionales que utilizan una

sociedad mercantil interpuesta. La sociedad, basada en un Paraso Fiscal, compra y

vende las mercancas desde fuera (offshore o en Zonas Francas o Libres) de los

territorios aduaneros de tal forma que nunca deber declarar el impuesto sobre el

valor aadido, ya que ste slo es aplicable a las importaciones y a las ventas

realizadas dentro del territorio aduanero del pas.

Queremos subrayar que el uso de un Paraso Fiscal sin el auxilio de una operacin

de Ingeniera Fiscal puede resultar intil, visto que la mayora de los pases de alta

imposicin fiscal han elaborado leyes restrictivas para el uso de los Parasos

Fiscales por sus residentes.

5. Planificacin fiscal

Dentro de la planificacin tributaria, la elusin representa la utilizacin de todos los

medios legales disponibles para conseguir la menor carga fiscal posible.

Para operar a travs de los Parasos Fiscales es necesario clasificarlos por

tipologas.

Bahamas, Bermudas, Islas Caimn, Vanuatu, Mnaco y Andorra. son ejemplos de

pases en los cuales no existe imposicin sobre la renta ni sobre la plusvala de

capital.

Hong Kong, Liberia y Panam, son ejemplos en los cuales las sociedades no pagan

impuestos sobre las rentas o ingresos recibidos fuera del territorio nacional.

Tambin dentro de la Comunidad Econmica Europea (CEE) hay pases como












10

Luxemburgo y Holanda que ofrecen ventajas impositivas a las sociedades "holding"

y aquellas que operan fuera del propio territorio. Tambin Irlanda, otro pas

miembro de la CEE ofrece exenciones fiscales a las sociedades de exportacin y a

determinados profesionales. Estados Unidos, Blgica y Canad, que son

considerados pases con legislaciones fiscales severas, ofrecen ventajas para

operaciones especficas.

Las administraciones fiscales de los Estados no pueden evitar los esquemas de

evasin de impuestos, ya que los hechos imponibles se realizan fuera de sus

fronteras o, aun realizndose dentro de ellas, sus condiciones reales no son

detectables. La elusin fiscal se podr seguir llevar a cabo mientras permanezcan

confidenciales las relaciones entre el interesado y las sociedades mercantiles

extranjeras (non-resident companies) controladas por l.

La prctica demuestra que la mayor parte de los contribuyentes de un pas, aun

pudindolo hacer, casi nunca utilizaran un Paraso Fiscal para eludir impuestos por

falta de informacin o porque generalmente se piensa, erroneamente, que la

operaciones offshore son muy caras y no son rentables para pequeos

inversionistas. Partiendo de esta realidad, las autoridades fiscales basan sus

medidas de lucha contra los Parasos Fiscales en el control administrativo rutinario

de las transferencias bancarias internacionales.

Salvo que recurran a un Paraso Fiscal, las empresas multinacionales se ven

obligadas a pagar todos los impuestos nacionales en todos los pases en los que

operan.

Si una sociedad mercantil americana posee sucursales en ocho pases fuera de

Estados Unidos, cada una de estas sucursales deber pagar el Impuesto de

Sociedades y de Renta en el pas en el que opera, con un tipo de gravamen de

alrededor del 35% sobre los beneficios.

Si el resto de los beneficios son enviados a los Estados Unidos, all volvern a ser

gravados, esta vez con el Impuesto de Renta americano, el cual supone una carga

fiscal aadida de otro 40%. La aplicacin de ambos impuestos de forma conjunta

supone someter unos beneficios de $100 a una fiscalidad combinada de $61.

Naturalmente este tipo de situaciones no incentiva las inversiones extranjeras. Para

fomentar la instalacin regular de empresas extranjeras en un territorio, muchos

pases tratan de reducir esta fiscalidad combinada mediante la firma de tratados

bilaterales. Este tipo de tratados se denominan "convenios para la reduccin de la

doble imposicin internacional sobre la renta y el patrimonio".

Los dos pases firmantes de un convenio bilateral de doble imposicin conceden una

reduccin fiscal a las sucursales de las empresas del otro pas que se han

establecido en su territorio. En la practica esto se realiza reduciendo el tipo del

Impuesto de Sociedades del 35% a un 15%, a un 10 o incluso al 5%.

De esta forma, la carga fiscal internacional combinada sobre $100 puede quedar

reducida a un 43%.

Los gobiernos tratan, naturalmente, de evitar a toda costa la firma de tratados de

doble imposicin con pases que sean Parasos Fiscales.

Otra de las medidas de lucha contra los Parasos Fiscales consiste en gravar

fiscalmente los beneficios obtenidos dentro del pas por las sociedades mercantiles

no-residentes. De esta forma, las autoridades fiscales exigen que todos los

beneficios obtenidos dentro de un pas por una sociedad mercantil offshore sean

sometidos al pago de los impuestos antes de ser transferidos al extranjero. Esto

supone que dichos beneficios estarn gravados al 35% como si se tratase de una

sociedad residente establecida regularmente en el pas.

Quien utiliza un Paraso Fiscal puede defenderse contra esta medida utilizando los

tratados de doble imposicin firmados por el estado en cuestin. Usando estos

tratados de doble imposicin tratar de sacar sus beneficios del pas pagando un 5

un 10% en lugar del 35% general del Impuesto de Renta.

Teniendo en cuenta estos factores y los acuerdos bilaterales entre pases, se puede

organizar una triangulacin para disminuir o eliminar la carga fiscal.






11

Si deseas comentar este documento, haz click aqu

Parasos fiscales por continentes segn la autoridad fiscal espaola EUROPA -Isla de Man. -I. de Guernesey y de Jersey. -Principado de Andorra. -Gibraltar. -Gran Ducado de Luxemburgo. -Principado de Liechtenstein. -Principado de Mnaco. -Repblica de San Marino. -Repblica de Malta. -Repblica de Chipre. AMRICA - Anguilla. -Antigua y Barbuda. -Las Bahamas. -Barbados. -Bermudas. -Islas Caimanes. -Antillas Holandesas. -Aruba. -Repblica de Dominica. -Granada. -Jamaica. -Montserrat. -San vicente y las granadinas. -Santa Lucia. -Trinidad y Tobago. -Islas Vrgenes Britnicas. -Islas Vrgenes de EEUU. -Repblica de Panam. -Islas Turks y Caicos. -Islas Malvinas. AFRICA -Repblica de Liberia. -Repblica de Seychelles. -Islas Mauricio. ASIA -Repblica Libanesa. -Reino Hachem Jordano. -Emirato de Bahrein. -Emiratos rabes Unidos. -Sultanato de Omn. -Macao. -Hong-Kong. -Repblica de Singapur. -Sultanato de Brunei. -Islas Marianas. OCEANA -Repblica de Naur. -Islas Salomn. -Repblica de Vanuatu. -Islas Fiji. -Islas Cook.

http://injef.com/revista/apuntes/paraisos.htm

La evasin fiscal en Espaa servira para pagar el 85% del gasto en sanidad Un estudio de Tax Justice sita a Espaa como el dcimo pas con ms

fraude en trminos absolutos

E.Pastrana@ABC_es / MADRID

Da 08/05/2012 - 09.09h

AGENCIAS

El Gobierno pretende recaudar 2.500 millones de euros a travs de la amnista

fiscal

El coste de la economa sumergida en Espaa es muy preocupante. Segn un

estudio elaborado por el Think Tank Tax Justice en noviembre de 2011, Espaa

era el dcimo pas del mundo con ms evasin fiscal. La economa sumergida

supone en nuestro pas una pierda de 107.350 millones de dlares para el

erario pblico, es decir, 81.000 millones de euros.

La tabla la lidera Estados Unidos con una economa sumergida de 337.349 millones

de dlares, seguido de Brasil con 280.111 millones de dlares e Italia, con 238.723.

12

Segn los clculos de Tax Justice la recaudacin de estos ingresos tributarios

permitira al Gobierno espaol cubrir el 85% de la factura sanitaria de

nuestro pas, cifrada en 97.320 millones de euros. El importe tambin cubrira

el coste del saneamiento del sector financiero y podra evitar un hipottico rescate

bancario.

En esta lnea va la amnista fiscal aprobada por el Consejo de Ministros que

pretende regularizar algo ms de 25.000 millones de euros de dinero negro oculto

en Espaa y el extranjero ministro de economa con el que se confa en recaudar

2.500 millones de euros.

Evasin europea

Las cifras son alarmantes tambin a nivel europeo. La economa sumergida en la

Unin segn el informe Closing The European Tax Gap del instituto Tax

Research es de 2.260.000 millones, lo que equivale al 22,1% de su actividad

total. En el caso de Espaa es del 22,5% de su PIB.

Los datos mundiales tambin son preocupantes. Tax Justice estima que la

evasin impositiva global excede de los 3,1 billones de dlares, es decir, el

5,1% del PIB mundial.

http://www.abc.es/20120507/economia/abci-evasion-fiscal-espana-serviria-

201205071218.html

En busca de la economa sumergida El contexto internacional se antoja favorable para que la amnista fiscal

espaola recaude lo fijado por el Gobierno en pos de la reduccin del

dficit pblico

javier tahiri

Da 10/04/2012 - 16.54h

reuters

No nos gusta, pero o afloramos el dinero oculto o hay que subir el IVA, asegur a

ABC la secretaria de Estado de Presupuestos, Marta Fernndez, Currs con la

medida recin publicada en el Boletn Oficial del Estado (BOE). La amnista fiscal ha

centrado todas las miradas de los ltimos Presupuestos Generales del Estado. Y con

ella, el debate sobre si es preferible aceptar el agravio comparativo que supone la

medida para los contribuyentes que cumplieron con sus obligaciones tributarias en

el pasado a aumentar la presin fiscal sobre una economa sin estmulos al

crecimiento a corto plazo, en un ao de recesin galopante.

El pragmatismo al poder. La medida fija su xito en la recaudacin de 3.250

millones de euros. En primer lugar mediante el ingreso de 2.500 millones que el

13

Gobierno pretende ingresar procedentes de un tipo del 10% a lo no declarado por

contribuyentes del IRPF, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de

no Residentes, tanto dentro como fuera de nuestras fronteras. El plazo para

acogerse a la medida expira el 31 de noviembre. Los 750 millones de euros

restantes provendrn de un gravamen especial del 8% a aquellas empresas

que repatren dividendos o rendimientos del capital obtenidos en parasos fiscales.

Segn el Ejecutivo, no habr tabla rasa para todos los evasores de impuestos. El

perdn tributario no podr ser concedido a aquellos contribuyentes investigados por

Hacienda y desde el Gobierno explican que, adems, se evitar que se regularice el

dinero procedente de actividades ilcitas como el terrorismo o el trfico de drogas.

Si el coste poltico de una hipottica subida del IVA se ha evitado, solo lo ha hecho

manera parcial. El propio Partido Popular lament en 2010 que el Gobierno de Jos

Luis Rodrguez Zapatero se plantease una amnista fiscal. La secretaria general del

PP, Dolores de Cospedal, record hace unos das que la medida propuesta por el

Ejecutivo socialista era diferente, ya que no entraaba impuesto ni penalizacin

alguna, al pretender regularizar el dinero mediante la compra de deuda

pblica. Pero los dardos dirigidos contra el Ejecutivo continan. La Organizacin

Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado, seala que la medida es

anticonstitucional, al oponerse a los principios de justicia, igualdad y progresividad

del sistema tributario defendidos en el artculo 31 de la Carta Magna. Sin embargo,

desde la Federacin Espaola de Asociaciones Profesional de Tcnicos Tributarios y

Asesores Fiscales (FETTAF) apuntan que es una medida valiente y necesaria.

Todo sea en pos del objetivo de dficit del 5,3% del PIB fijado por Bruselas.

El espritu de esta decisin es claro, no daar el consumo, apunta Santiago

Carb, catedrtico de Anlisis Econmico de la Universidad de Granada. Si la

economa espaola no permite hacer un ajuste del 5,3% en medio de una recesin,

el planteamiento del Gobierno de Mariano Rajoy es aumentar la actividad a travs

de la regularizacin de una parte de la economa sumergida. Segn la Fundacin de

Cajas de Ahorro (Funcas), el dinero negro en Espaa supone un 24% del PIB

nacional, esto es, 240.000 millones de los cuales el Gobierno pretende regularizar

casi una dcima parte, 25.000 millones de euros. As, Espaa es uno de los pases

europeos con mayor fraude fiscal, junto a Italia y Grecia.

Pero, es viable el objetivo de recaudacin fijado en 3.250 millones de euros? En

otras ocasiones no se cumplieron los objetivos. Esta ser la tercera amnista fiscal

aprobada en Espaa. La primera, aprobada en 1984 con Miguel Boyer como

ministro de Economa, ofreci a los defraudadores de Hacienda la posibilidad de

regularizar lo declarado mediante la compra de pagars del Tesoro Pblico, sin

penalizacin fiscal alguna, al mismo tiempo que endureca las leyes contra los

evasores de impuestos. La segunda, aprobada por el ex ministro de Hacienda,

Carlos Solchaga, en 1991 ofrece ms datos. La decisin permiti que aflorasen

9.000 millones de euros ocultos al Fisco hasta la fecha mediante el canje de

Pagars del Tesoro por ttulos de deuda pblica con un tipo de inters inferior.

Esta reforma se acompa de medidas en la lucha contra el fraude como la

creacin de la Agencia Estatal de la Administracin Tributaria (AEAT). Sin embargo,

la experiencia no es halagea: la recaudacin no fue la prevista y en 1992 subi el

IVA. Situacin tab, por tanto.

Desde el lado internacional, el Gobierno, seala que la amnista fiscal se aplica

siguiendo los dictados de la OCDE en la lucha contra el fraude y repatriacin de

capitales. El organismo cita la experiencia de pases como Italia, Alemania,

Portugal o Blgica para avalar el perdn tributario, si bien solo lo defiende como

una medida excepcional. En el entorno europeo, los casos de amnistas fiscales

abundan, lo que ha sido tenido muy en cuenta por el Ejecutivo de Rajoy a la hora

de plantear la medida, con tal de asegurarse el respaldo internacional.

De esta forma, Bruselas ya ha dado el visto bueno a la decisin del Ejecutivo

espaol: el portavoz de Asuntos Econmicos de la Comisin Europea, Amadeu

Altafaj, declar que las autoridades comunitarias no discutirn la medida, ya que

14

puede ser til a efectos recaudatorios. Europa ha sido un buen campo de

pruebas observando las distintas experiencias. En gran parte de los casos que se ha

aplicado un perdn tributario se ha hecho mediante el pago de un tipo ventajoso,

como es el caso espaol actual, que ha oscilado entre el 2,5% aplicado por Italia

entre 2002 y 2004 hasta el 25% de Alemania en 2004 (ampliado en 2005 al 35%).

Otros Gobiernos han permitido la regularizacin de capitales a cambio de la compra

de deuda pblica del pas.

Europa sabe perdonar

Desde el ao 2000, numerosas amnistas se han sucedido en Europa. Portugal ha

aplicado hasta tres tipos de perdones fiscales mientras que Italia, Grecia, Blgica,

Reino Unido o Alemania cuentan con dos. A priori, en cuanto a recaudacin, el caso

ms exitoso es el del Gobierno italiano que logr sacar a la luz 95.000 millones de

euros gracias a la amnista fiscal que aprob en 2009, mediante el pago de un 5%

de lo declarado. Con la medida, el Ejecutivo de Silvio Berlusconi logr recaudar

5.600 millones de euros. Unos aos antes, el pas logr 2.100 millones de euros

por el perdn tributario de 2001.

El otro gran ejemplo es el de Alemania, que regulariz capitales ocultos entre 2004

y 2005 previo pago de un 25% y un 35% (en 2005) de lo declarado. Entonces el

pas germano recaud 901 millones. En 2004 Grecia logr sacar a la luz un

montante oculto similar al pretendido por el Gobierno espaol ahora. En ese caso

fueron unos 20.000 millones de euros, con un tipo del 3% que permiti que las

arcas helenas engordaran sus ingresos en 600 millones.

Los ingresos obtenidos por las amnistas fiscales son inciertos. Un buen ejemplo es

Alemania, donde se infl bastante lo recaudado por la amnista fiscal de 2005,

asevera Andrs Fuentes, economista de la OCDE, que advierte que una buena parte

de los ingresos obtenidos por estos instrumentos son temporales. Y es que el diablo

est en los detalles: segn el organismo, la forma en que las amnistas fiscales

estn diseadas es crucial para que tenga xito o no. Se ha comprobado que si

los tipos a los capitales son muy altos, la regularizacin apenas es efectiva: la nica

va de aflorar de forma rpida la economa sumergida parece ser mediante tipos

reducidos, afirma Carb. En el caso espaol, de entre un 8% y un 10%.

Un buen momento

El contexto internacional en lucha contra el fraude tambin es decisivo para decidir

el xito recaudatorio de una amnista fiscal. Y todo hace indicar que la espaola

llega en buena hora. La lucha creciente contra la economa sumergida en todo el

mundo hace que sea el momento idneo para aplicar una amnista fiscal, seala

Carb. Debido precisamente a la crisis financiera y a las necesidades acuciantes de

ingresos por parte de los estados, se han incrementado la persecucin de los

gobiernos contra los defraudadores. La cumbre del G-20 en Londres en 2009 fue

el pistoletazo de salida en la lucha contra los parasos fiscales y, desde entonces,

han aumentado los acuerdos y la coordinacin para poner coto a la economa

sumergida mundial.

El caso de Suiza es el ms llamativo. El aumento de controles ha llegado incluso al

paraso fiscal por excelencia y en 2014 ha acordado poner fin al secreto bancario

sobre los titulares de las cuentas helvticas. Esto podra beneficiar a la

repatriacin de capitales que persigue el perdn tributario espaol, una buena

oportunidad para que los defraudadores regularicen su situacin ante un escenario

de presin internacional creciente y unos tipos ventajosos.

Y es que, segn un informe de la firma de analistas Helvea que public el peridico

francs Le Parisien, los bancos suizos guardan unos 45.000 millones de euros de

clientes espaoles. Todo un filn para el Estado.El cerco se estrecha y a partir de

2013 entrarn en vigor los acuerdos bilaterales que Suiza firm con Alemania y

Reino Unido, ambos pases podrn recuperar miles de millones de euros que

contribuyentes nacionales han depositado durante aos en el pas helvtico. Con

este escenario favorable sobre el horizonte, Alemania aplic una amnista fiscal en

2010 y logr recaudar 4.000 millones de euros.

15

Sanciones complementarias

La ltima exigencia para que la medida funcione es el endurecimiento de las

sanciones a posteriori. Ahora o nunca, el prximo viernes el Gobierno aprobar un

Plan de Lucha contra el Fraude. Entre las medidas que se aplicarn figura el lmite

de uso de efectivo en transacciones comerciales, una frmula indita en Espaa

pero que en otros pases como Francia (con un techo de 3.000 euros) o Italia (de

1.000 euros) ya se ha empleado con xito para poner coto a los defraudadores.

Adems, el Gobierno ya anunci que a partir de 2013, cuando expira el plazo para

acogerse a la amnista fiscal, se endurecern las sanciones contra el fraude. Espaa

es el pas de la OCDE que cuenta con mayores sanciones monetarias al fraude

fiscal, con multas que pueden llegar a obligar al pago de hasta un 600% de los

impuestos evadidos. Debido a ello, el endurecimiento del marco podra incidir en el

verdadero cumplimiento y pago de dichas sanciones con posibles eliminaciones de

las reducciones por pronto pago. En cuanto a las penas de prisin, en Espaa se

sitan entre uno y cuatro aos. Otros pases nos superan como Alemania y Grecia

(ambos con diez aos) o Dinamarca (hasta ocho aos).

Quiz exista libertad y justicia para todos, pero las exenciones fiscales solo son

para unos pocos, afirm el economista norteamericano Martin A. Sullivan. Vistos

los ambiciosos objetivos del Gobierno, parece que hay bastantes evasores. Bajo la

sombra de la reduccin de dficit, pocos ajustes quedan por hacer sobre la

castigada economa real espaola. Ahora las miradas se dirigen a estos pocos.

http://www.abc.es/20120410/economia/abci-economia-sumergida-empresa-

201204101624.html

Espaa deja de recaudar por la economa sumergida 72.000 millones de euros al ao

Segn un estudio europeo, la lucha contra el fraude aportara ms recursos

a nuestra economa que una amnista fiscal

M. J. P. / MADRID

Da 17/04/2012 - 10.22h

La dimensin de la economa sumergida en la Unin Europea es de 2.260.000

millones, lo que equivale al 22,1% de su actividad total, mientras que en el caso de

Espaa es del 22,5%, es decir, un total de 240.000 millones de euros, lo que

supone dejar de recaudar 72.000 millones de euros, segn se desprende del

informe Closing The European Tax Gap elaborado por el instituto Tax Research

de Reino Unido para el grupo de los socialistas y demcratas en el Parlamento

Europeo.

Este informe calcula la dimensin de la economa sumergida y su repercusin en

materia recaudatoria, as como la de las prcticas de evasin fiscal de las

empresas. As, la existencia de esta economa sumergida provoca que se dejen de

recaudar impuestos en el conjunto de la UE por un total de 865.000 millones de

euros cada ao, que equivalen al 17,6% del gasto pblico. A ellos hay que aadir

150.000 millones por la evasin fiscal de las empresas, lo que supone, en total, un

trilln de euros anuales.

La economa sumergida representa el 70% del gasto sanitario en Espaa y el

1058% en la UE. Esta prdida de recaudacin es cuatro veces superior en el caso del gasto educativo.

Los datos analizados demuestran, adems, que no existe ninguna relacin entre la

presin fiscal y el tamao de la economa sumergida, por lo que aumentar los impuestos no incrementa el fraude, segn declar el portavoz de Unin Europea del PSOE, Juan Moscoso del Prado.

Segn el estudio, si se consiguiera acabar con la economa sumergida se

contribuira a estabilizar los mercados financieros, permitira que la UE invirtiera un

3,5% del PIB en I+D+i, frente al 2,7% actual y aumentaran los recursos pblicos,

reduciendo los recortes actuales en educacin o sanidad. El informe calcula la

posibilidad de eliminar la deuda pblica en 8,8 aos.

En relacin a la evasin fiscal, los socialistas europeos proponen un plan para

reducirla a la mitad en 2020 basado en cinco medidas: reformar las normas de

16

contabilidad corporativa, reforzar el alcance de la directiva de la UE sobre ahorro,

establecer una base comn consolidada para el impuesto de sociedades, aumentar

el seguimiento de las empresas transfronterizas y mejorar los registros de las

empresas.

http://www.abc.es/20120416/economia/abci-lucha-fraude-fiscal-

201204161554.html

Ms de 20.000 empresas amenazan con pasarse a la economa sumergida

Tres federaciones andaluzas piden medidas urgentes y contundentes

para evitar 200.000 parados ms

/ MADRID

Da 16/04/2012 - 17.59h

Un total de 22.000 empresas andaluzas amenazan con pasarse a la economa

sumergida si la administracin andaluza no toma medidas urgentes y

contundentes antes del prximo verano contra el trabajo irregular. Calculan que

ms de 200.000 trabajadores irn al paro y califican la situacin de insostenible.

Sus responsables no dudan en afirmar que la proliferacin del trabajo sumergido

no deja otro camino.

As, las tres federaciones de empresarios circunscritas al sector de las instalaciones

en general en Andaluca (Faitel, Fapie y Fraef), reunidas en el seno de la Plataforma

Multisectorial Contra la Economa Sumergida en Andaluca, ha comenzado una

campaa para alertar de los gravsimos perjuicios y el nefasto impacto

econmico que est causando el trabajo irregular en el tejido empresarial andaluz

y han dado luz a la Plataforma Multisectorial Contra la Economa Sumergida.

http://www.abc.es/20120416/economia/abci-empresas-amenazan-pasarse-

economia-201204161759.html

Documentales relacionados:

1.-Parasos fiscales. "La gran evasin" (fraude fiscal globalizado)

In Cine-Cortometrajes, In Poltica econmica, In Poltica internacional

24/05/2010. Enlace: http://www.otromundoesposible.com/?p=4767

Programa de Documentos TV emitido el 22 de mayo de 2010 en TV2: Parasos

fiscales, la gran evasin.

17

La evasin de impuestos, uno de los mayores atentados ticos contra la redistribucin de la riqueza.

Gran parte de la riqueza mundial est oculta en los parasos fiscales sin pagar impuestos.

Dnde estn, cmo funcionan y quines son los beneficiarios de los limbos financieros.

El Color del Dinero - Fraude Fiscal en Espaa

Publicado el 06/11/2012

En Espaa se pierden al ao 70.000 millones de euros en fraude fiscal, o lo que es

lo mismo, en evasin de impuestos. Una cantidad equivalente al 23% del Producto

Interior Bruto. Resulta fcil hacer un ejercicio de Economa ficcin y fantasear con

lo que podra hacerse con todo ese dinero: entre otras cosas, se podran cumplir los

objetivos de dficit y se evitara recortar en reas tan sensibles como Sanidad o

Educacin. Porque cuando algunos salen corriendo al ver la cuenta, pagamos todos.

Sin embargo, las cifras del fraude fiscal palidecen al lado de las de la fuga de

capitales, la otra va de agua en el casco del maltrecho galen espaol: durante el

primer trimestre de 2012, la salida neta de capitales super los 200.000 millones.

Si aquellos que no quieren pagar sus impuestos decidieran cumplir con sus

obligaciones, las arcas pblicas dejaran de sangrar. Y es que lo que Espaa deja de

ingresar cada ao por culpa del fraude fiscal equivale a casi una cuarta parte del

PIB. Con tan solo equiparar la tasa de fraude a la media europea (en torno al

13%), la recaudacin del Estado aumentara en unos 38.500 millones de euros, lo

que permitira a Espaa hacer frente al pago de los intereses de la deuda este

mismo ao.

Sin embargo, el dinero se escapa y parece imposible evitar su fuga. Las medidas

coercitivas se han mostrado hasta ahora ineficaces, y las recompensas tampoco

funcionan: Aunque la polmica amnista fiscal aprobada por el Ejecutivo de Mariano

Rajoy era recaudar 2.500 millones de euros, hasta julio solo se ingresaron 50,4. El

prximo intento ser un proyecto de ley aprobado el pasado dos de octubre en el

Parlamento

Pero todas las medidas que se estn tomando y que se pongan en marcha en el

futuro sern intiles si el dinero literalmente vuela fuera de fronteras: la salida de

capitales neta durante los primeros tres meses del presente ao super los 200.000

millones de euros, como consecuencia de la huida de inversiones en cartera,

prstamos y depsitos.

http://www.youtube.com/watch?v=Gq9fJEi0T14

Paraisos Fiscales- Economia Turistica

Documents

Transcript of Paraisos Fiscales- Economia Turistica