AUDITORIA FISCAL ante la Contraloria de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - D -02

DiRECCIONArvilENTO ESTRATÉGICO FECHA j VERSION I•Dinnidn I 'JIU 11 I f.. 1 ,J'D

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL — PAAF Página 1 de 12

AUDITORÍA FISCAL ANTE LA CONTRALORÍA DE BOGOTÁ D.C.

PLAN ANUAL D,E AUDITORÍA FISCAL -PAAF 2020

VERSIÓN 1.0

SANDRA JEANNETTE CAMARGO ACOSTA AUDITORA FISCAL

Elaboró: GILMA SUSANA MARTÍNEZ GAITÁN Contratista

Bogotá D.C. 4 de febrero de 2020

1

4,412 'N,

AUDITORIA FISCAL ante la Contraloria de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - D -02

DIRECCIONArviiENTO ESTRATÉGICO FECHA 1 VERSIÓN 43i0 tr d G

11

J

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL - PAAF Página 2 de 12

PRESENTACIÓN

En concordancia con el Plan Estratégico 2019 - 2020 "Control Fiscal transparente y justo", en especial apuntando al cumplimiento del lineamiento estratégico "Fortalecer la labor de vigilancia a la gestión fiscal de la Contraloría de Bogotá", dentro de la estrategia: mejorar la eficiencia, eficacia y calidad del proceso auditor, y la actividad, dar cumplimiento al PAAF, la Auditora Fiscal aprueba el presente Plan Anual de Auditoría Fiscal, para ser desarrollado en la vigencia 2020, con relación a la gestión adelantada por la Contraloría de Bogotá durante el año 2019.

OBJETIVO

El Plan Anual de Auditoría Fiscal PAAF, es la programación anual del ejercicio del control fiscal y tiene como objetivo primordial evaluar la gestión alcanzada por la Contraloría de Bogotá, D.C., en el desarrollo de sus procesos misionales, manejo de los recursos financieros, materiales y humanos, el control interno, los proyectos de inversión, la cuenta rendida, entre otros, para garantizar el adecuado uso de los recursos públicos y el mejoramiento de su gestión, a través de la aplicación de las modalidades de auditoría regular y especial.

LINEAMIENTOS DE LA ALTA DIRECCIÓN

La Auditora Fiscal como lineamiento principal constituyó el Plan Estratégico institucional "Control Fiscal transparente y justo", el cual será desarrollado

durante las vigencias 2019 y 2020, mediante la realización de dos (2) auditorías regulares con enfoque integral a la cuenta anual que presenta la Contraloría de Bogotá, D.C.; y las auditorías especiales que se programen para cada una de las vigencias en el respectivo PAAF, y las que resulten durante el transcurso de las vigencias, originadas en situaciones no previsibles, como es el caso de denuncias ciudadanas, noticias de medios de comunicación, actuaciones de control político, entre otras.

nentro del Plan Anual de Auditoría Fiscal PAAF fijado para el año 2020, se realizará una auditoría regular, dos auditorías especiales, y un (1) auditoría de seguimiento al plan de mejoramiento.

2

41)

AUDITORIA FISCAL ante la Contraloria de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - D —02

DIRECCIOIMAMIE NTO ESTRATÉGICO FECHA 1 VERSIÓN 13101112 1

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL— PAAF Página 3 de 12

Otro lineamiento importante de la actual Auditora Fiscal consiste en incorporar dentro de los procesos auditores las "mesas de trabajo" con la Contraloría de Bogotá, en la medida que sean necesarias, a fin de presentarle los presuntos hallazgos detectados durante el trabajo de campo, para que el sujeto de control tenga la opción de aportar elementos que le permitan desvirtuar lo determinado como hallazgo por la Auditoría Fiscal. En caso de no contar con esos elementos, se dejarán los hallazgos en el informe correspondiente.

Teniendo en cuenta la estrategia anteriormente mencionada, la gestión de la Auditoría Fiscal para el presente bienio, no se medirá necesariamente por la cantidad de hallazgos detectados, sino por aquellos que definitivamente puedan hacer curso a procesos fiscales, disciplinarios o penales, evitando así un mayor desgaste administrativo y procesal.

4. COMPONENTES DE AUDITORÍA

La auditoría regular deberá incluir los siguientes componentes de integralidad, más aquellos que sean seleccionados por la Auditora Fiscal y el Equipo Auditor como consecuencia de la fase de planeación, los cuales deberán sustentarse adecuadamente en el Memorando de Planeación y Programas de Auditoría.

s7 Evaluación a los procesos misionales: Vigilancia a la Gestión Fiscal y Responsabilidad Fiscal y Jurisdicción coactiva Evaluación de los estados contables Evaluación al presupuesto

y' Fvnii inriñn Talento Humano Evaluación de la contratación Evaluación al proceso de Participación ciudadana

‘( Proyectos de Inversión (transversal) s( Otros que resulten en el desarrollo de la auditoría.

Es necesario que la Auditoría Fiscal defina en el memorando de planeación para cada componente de integralidad los objetivos que se persiguen con su evaluación y el nivel de énfasis para cada uno, en atención a propiciar el dictamen de integralidad a la cuenta anual de la Contraloría de Bogotá, D.C. y garantizar el propósito general de la auditoría regular.

3

e AUDITORIA FISCAL ante la Contralorla de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES 1 MPM - DF -0-02

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO FECHA I VERSIÓN á o in 4 ”I •-, I IJIV II IL i 3

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL — PAAF Página 4 de 12

Nota: La Auditoría de seguimiento al Plan de Mejoramiento, se realizará en paralelo a la Auditoría Regular y/o especial y contará con un capitulo independiente dentro del informe de cada tipo de auditoría.

5. COORDINACIÓN CON LOS PROCESOS DEL SGC

Proceso Auditoría Gestión Fiscal

El proceso misional como encargado de realizar las actividades de comprobación llevadas a cabo por la Auditoría Fiscal en el ejercicio de sus atribuciones, de manera posterior, y selectiva, deberá contar con atributos asociados al profesionalismo, independencia, imparcialidad y razonabilidad para verificar que la gestión de los recursos económicos, materiales y humanos hayan sido utilizados en atención a los principios de eficacia, eficiencia, efectividad, economía, equidad y valoración de los costos ambientales.

Lo anterior, con el fin de propiciar la protección de los fondos y bienes de potenciales riesgos asociados entre otros, incumplimiento de nornnatividad vigente, fraude, desperdicio o aplicación diferente a la prevista y de esta manera, afianzar la confianza del ciudadano en la correcta inversión y gestión de los recursos públicos a cargo de la Contraloría de Bogotá.

Proceso Gestión de Comunicaciones

Este proceso logra articular la gestión de la Auditoría Fiscal con la ciudadanía al permitirse comunicar y divulgar los informes de auditoría a las partes interesadas a través de los diferentes medios de comunicación de forma adecuada y oportuna, propiciando para acercar la. uditoría a través d e Gli gestión con la comunidad.

Proceso Adquisición de Bienes y Servicios

En este proceso se proporciona los recursos físicos, tecnológicos y demás necesarios para la correcta ejecución de las Auditoría planeadas para el año 2020.

4

N

AUDITORÍA FISCAL ente la Cordreloda de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - D —02

D'iRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO FECHA 13101/12

VERSION .., ,

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL — PAAF Página 5 de 12

Proceso Control, Evaluación y Mejora

En este proceso se determinan las acciones necesarias para la prevención, corrección y mejora de los procesos y procedimientos de Auditoría para contribuir de manera efectiva al mejoramiento continuo de la gestión institucional.

Proceso Gestión Documental

Este proceso define los controles necesarios para el archivo de los informes y demás documentos internos y externos propios del proceso Auditoría a la Gestión Fiscal y todos los pertenecientes al Sistema de Gestión de Calidad.

Proceso Direccionamiento Estratégico

Este proceso se encarga de establecer las directrices para llevar a cabo las auditorías en la entidad, de gestionar los recursos necesarios y de velar por el cumplimiento de procesos, procedimientos y de la normatividad vigente.

6. MODALIDADES DE AUDITORÍA Y CONTROL

En la Auditoría Fiscal se establecen las siguientes modalidades de auditoría: Regulares y especiales y de seguimiento al plan de mejoramiento.

Auditoría Regular: Evalúa la gestión de la entidad, mediante la revisión de la cuenta anual y de áreas críticas detectadas por la Auditoría Fiscal.

Auditoría Especial: Evalúa la gestión 'de las áreas críticas, p. u,JQ y procedimientos, actividades, programas y proyectos específicos que requieran profundización o análisis especial. Igualmente, se realiza cuando se recepcionan quejas o peticiones que efectúen las organizaciones civiles, o las personas o los medios de comunicación.

Auditoría de Seguimiento: Verifica si se han cumplido las acciones propuestas por el sujeto de control en el plan de mejoramiento, con el propósito de generar un concepto sobre el avance de los compromisos adquiridos, el nivel de cumplimiento, la efectividad de ias acciones implementadas, con miras al mejoramiento de la gestión del sujeto de control.

ID AUDITORIA FISCAL ante la Contralorla de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MIS!ONALES MPM - nw - n —02

DiRECCIONAMIENTO ESTRATÉGiC0

FECHA I VERSIÓN

-, I

'JIU !I IL I J

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL— PAAF Página S de 12

La auditoría de seguimiento al plan de mejoramiento se incorpora dentro de la auditoría regular, y hará parte del informe de auditoría integral. No obstante, el pronunciamiento se da por separado dentro del cuerpo del informe, a partir de una metodología especifica para la opinión sobre el nivel de cumplimiento del mismo.

De acuerdo a la modalidad y alcance de la auditoría se determinará la disponibilidad del personal que conformará el equipo auditor.

Para la vigencia 2020 se programan las siguientes auditorías:

Formulación Auditorías PAAF-2019

No. Modalidad Nombre

Auditoría Especial

Fecha Inicio

Programada

Fecha Terminación Programada

Cantidad Auditores

Programados

Justificación de la auditoría

1 Regular 24/02/2020 10/08/2020 5 Auditores

3 contratistas de apoyo

Evaluar la gestión fiscal de la Contraloría de Bogotá correspondiente a la vigencia 2019 y la

aplicación de las acciones programadas en el plan de mejoramiento durante la misma vigencia.

2 Especial 1

Proceso de vigilancia y control de la Contraloría de Bogotá a la

Distrital Francisco José de Caldas — IDEXUD.

Universidad 4 16/01/2020 31/032020

auditores 2 contratistas

de apoyo

Denuncias por posible omisión en las auditorías realizadas por funcionarios de la Contraloría de Bogotá al instituto de extensión y educación para el trabajo y el desarrollo humano de la universidad distrital — IDEXUD.

6

eN N.••■•0100#

AUDITORIA FISCAL ante la Contraloria de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES . MPM - DE - D —02

D'IRECCIONAMIENTO ESTRATÉGiC0 FECHA 1 VERSIÓN

4 4 oin Ptn 1 o" 1, i o

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL — PAAF Página 7 de 12

Especial 2

Auditoría al procedimiento

gestión judicial y extrajudicial—

Oficina Jurídica

1/08/2020 30/10/2020

3 auditores 2 contratistas

de apoyo

Verificar los montos en la

gestión judicial y

extrajudicial de la

Contraloría de Bogotá, en

el pago de sentencias

judiciales.

Validar las actuaciones y

decisiones, con relación a

las acciones de

repetición.

ANEXO 1 PROGRAMACIÓN PLAN DE AUDITORIA

Para el año 2020 se tienen programadas una (1) auditoría regular, una (1) auditoría especial y una (1) auditoría de seguimiento.

7

e AUDITORIA FISCAL ante In Controlarle de Elogota

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - D —02

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO FECHA

13/01/12

VERSI•N

3

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL— PAAF Página 8 de 12

AUDITORÍAS FASES PROGRAMACIÓN PAAF 2020

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPIBRE OCTUBRE NOV/BRE DIC/EIRE ,

AUDITORÍA REGULAR VIGENCIA 2018

Planeación 24-39

Ejecución 1-31 1-30 1-31 1-30

Contradicción 1-15

Informe 15-31

Actividades de cierre 1-10

AUDITORÍA ESPECIAL 1:

Planeación 12-16

Ejecución 17-31 1 -29 1-12

Contradicción 13-20

Informe 24-26

Cierre 27-31

AUDITORÍA ESPECIAL 2:

Planeación 1-3

Ejecución 3-31 1-15

Contradicción 15-30

Informe 01-15 i

Cierre 15-30 -I

AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO- PLAN DE MEJORAMIENTO

Planeación 15-30

Ejecución 1-30

Informe 1-8

Cierrre 8-10 _

8

Ns̀,.......10#11. AUDITORIA FISCAL ante I él Contraloria de Bogott

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - D — 02

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO FECHA 13/01/12

'VERSI•N 3

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL — PAAF Página 9 de 12

COMUNICACIÓN RESULTADOS AUDITORÍAS

AUDITORÍA REGULAR VIGENCIA 2021

Fase de planeación 03-15

PLANEACION PAAF 2021 03-15

9

MANUAL DE PROrpqns NpRIONffli ES MPM - DE - D —02

DiRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO FECHA 1 VERSION 13/01/12 3

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL — PAAF Página 10 de 12 AUDITORIA FISCAL ante la Controlarla de Bogotá

ANEXO 2 RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR

Resultados del Plan de Auditoría Fiscal PAAF — Vigencia 2019

La programación del PAAF-2019 versión 2.0, se cumplió por parte de la Auditoría Fiscal, debido a que contempló la realización de la auditoría regular, una especial y una de seguimiento al plan de mejoramiento para un total de tres auditorías programadas.

AUDITORÍAS

Durante el año 2019 se realizaron tres actuaciones de control fiscal, entre ellas auditoría regular, especial y auditoría de seguimiento al plan de mejoramiento, tal como se detalla en el siguiente cuadro:

Regular Especial Seguimiento Total

1 1 1 3

Los temas desarrollados en cada actuación de control fiscal se relacionan en el siguiente cuadro:

TEMA DE AUDITORÍA MODALIDAD

Se evaluó y verificó la gestión de la Contraloría de Bogotá en sus diferentes componentes (Procesos misionales, Control Interno, plan de desarrollo, plan estratégico, estados contables, presupuesto, contratación, entre otros)

Regular

10

.,..,....o

AUDITORIA FISCAL ante la Contreloria de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - 0-02

DIRECCIONArviiENTO ESTRATÉGICO FECHA 1 VERSION

/4 n 1 13101 / ic i

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA FISCAL— PAAF Página 11 de 12

TEMA DE AUDITORÍA MODALIDAD

Evaluar la ejecución de los cuatro proyectos de inversión durante la vigencia de 2018.

Especial (1)

Auditoría de seguimiento al plan de mejoramiento de la vigencia 2018. Seguimiento

A partir de las referidas actuaciones de control fiscal se produjeron un total de 48 observaciones administrativas, y ningún hallazgo fiscal, disciplinario o penal.

AUDITORÍA Cantidad

observaciones Administrativas

Cantidad Hallazgos Fiscales

Valor Hallazgos Fiscales

Cantidad Hallazgos

Disciplinarios

Cantidad Hallazgos Penales

Regular 42 0 0 0 0

Especial (1) 6 0 0 0 0

48 0 0 0 0

ESTADOS CONTABLES, CONCEPTO DE GESTIÓN Y FENECIMIENTO

continuación, se presentan los resultados de la gestión adelantada por la administración de la Contraloría de Bogotá, D.C., la opinión de los estados contables y el fenecimiento para las últimas cuatro (4) vigencias fiscales auditadas.

En relación con la opinión sobre los estados contables y el fenecimiento de la cuenta, durante las últimas cuatro vigencias auditadas, los resultados fueron los siguientes:

Opinión de los Estados Contables, Concepto de Gestión y Fenecimiento

11

•

AUDITORíA FISCAL ante la Contrnloría de Bogotá

MANUAL DE PROCESOS MISIONALES MPM - DE - D —02

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO FECHA 1 VERSIÓN 13/01/12 1 3

PLAN ANUAL DE AUDITORIA FISCAL — PAAF Página 12 de 12

Vigencia Auditada

Opinión Estados Contable

Concepto de Gestión Tipo de Fenecimiento

2018 Limpia Suficiente Se fenece

2017 Limpia Suficiente Se fenece

2016 Con Salvedades Desfavorable No se Fenece

2015 Negativa Favorable con observaciones

No se Fenece

Elaborado Aprobado

Firma: Firma:

Nombre:) GILMA SUSANA MARTÍNEZ GAITÁN

Nombre: SANDRA JE NETTE CAM O ACOSTA

Cargo: Contratista

Cargo: Auditor Fiscal 036 - 02

12