Plan de Auditoria Operativaalicorp

ÑAUPACHIQ AUDITORES S.C.

“AÑO DE”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : SEMINARIO DE AUDITORIA

DOCENTE : C.P.C.C. PAOLA ESTRADA SANCHEZ

ALUMNA :

AUDITORIA DE ALTA CALIDAD – Avenida Los Nogales N°1356 – CUSCO TELF.: 01899999

AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA

ALICORP S.A.A.

María Tapia Huamán.

CUSCO - PERU

2014

AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA

ALICORP S.A.A.



JUNIO19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4

MATRIZ DE ACTIVIDADES

MARZO ABRIL MAYOEJECUCION INFORME


PRESENTACIÓN


Este trabajo ha sido realizado en el marco de un proyecto de enseñanza del ciclo

universitario, del curso de AUDITORIA OPERATIVA de la carrera Profesional de

CONTABILIDAD, en el cual presentamos EL TEMA: “AUDITORIA OPERATIVA DE

ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.”, como tema necesario a

conocer en el curso de nuestro aprendizaje profesional.

Este documento debe ser considerado con la premisa de que quien lo elaboró, es una

estudiante de la Carrera profesional de Contabilidad.


INTRODUCCIÓN


Se desarrolla el tema: “AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA

EMPRESA ALICORP S.A.A.”, como parte del desarrollo curricular del curso de

AUDITORIA OPERATIVA, en el área Formativo Profesional.

Donde mi objetivo, es afianzar nuestros conocimientos de investigación, específicamente el

Desarrollo de una Auditoría Operativa. Elaboraré los documentos del contrato de la auditoría

operativa (externa), carta de aceptación, marcas de auditoría y el Plan de Auditoría.

El índice general del presente desarrollo será de la siguiente manera:

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

MARCAS DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

ARCHIVO PERMANENTE


ÍNDICE

I. PRESENTACIONII. INTRODUCCION

III. MAMORANDUM DE PLANIFICACIÓNIV. MARCAS DE AUDITORIAV. PROGRAMA DE AUDITORIA

VI. ARCHIVO PERMANENTEVII. ANEXO

A. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVASB. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES



CARTA DE COMPROMISO

AUDITORÍA DE OPERATIVA DEL AREA DE ABATECIMIENTO

SEÑORESJUNTA DIRECTIVAALICORP S.A.A.CUSCO

De nuestra mayor consideración:

Al haber sido designados mediante contrato N°25-2014-SISAC, para verificar y analizar el AREA DE ABASTECIMIENTO de ALICORP S.A.A. al 31 de diciembre del 2013.

Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre el Área de Abastecimiento.

Nuestra auditoría será conducida de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados vigentes en el Perú. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Unan auditoría incluyes el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye la evaluación de las estimaciones hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Llamamos su atención al hecho de que la gerencia tiene la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros incluyendo su adecuada revelación. Esto comprende el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compañía. Dichos estados son afirmaciones de la gerencia.



Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.

Esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que nos proporcionarán los registros, documentación y cualquier otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría.

Nuestros honorarios que ascienden a s/. 22, 000.00 y que se facturan 30% a la aceptación de la propuesta, 40% en el transcurso del examen y 30% a la entrega del informe definitivo, se basan en el tiempo que requieran las personas que se asignen al trabajo, más desembolsos directos por gastos. Las tarifas por hora individuales varían de acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y habilidad que se requieran.

Le agradecemos se sirva firmar y hacernos llegar la copia adjunta de la presente, en señal de conformidad y de acuerdo a los términos del compromiso de auditoría de los Estados Financieros que llevaremos a cabo.

Atentamente

Cusco, 18 de marzo del 2014.

ÑAUPACHIQ S.C. SOCIEDAD AUDITORA


ALICORP S.A.A.GERENTE GENERAL


ALICORP S.A.A.

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

Al 31 de diciembre del 2013

PRESENTACIÓN 4

INTRODUCCIÓN 5

I. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO 11

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN 111.1 OBJETIVOS GENERALES: 111.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS: 111.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE 12

2. ALCANCE: 12

3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO: 12

4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES 154.1 MERCADO Y POLÍTICA COMERCIAL 164.2 POLÍTICA LABORAL. 164.3 POLÍTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES 164.4 ÁMBITO MACROECONÓMICO 16

5. ÁREA DE ABASTECIEMIENTOS 16

6. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES 17

7. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SITEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS Y FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA. 17

6.1 AMBIENTE DE CONTROL 176.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE INFORMACION 186.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN 186.4 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN 196.5 SISTEMA DE INFORMACION 196.6 SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS 19

8. CONTACTO CON LA GENTE 21

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 21

9. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES 21

10. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD 21

11. IDENTIFICACION DE COMPONENTES/ ACTIVIDADES CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS 21



III. ADMINISTRACION 22

12. CRONOGRAMA DE VISITAS 22

13. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR 22

14. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR 22

15. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA 22

16. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES 23

17. PRESUPUESTO 23

IV. PLAN DE AUDITORIA 23ANEXOS

ANEXO A: IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS AL 31/12/2013 36

ANEXO B: CRONOGRMA DE ACTIVIDADES 37

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:


LIC. LUCAS ROJAS HUAMAN

GERENTE GENERAL

MARIA TAPIA HUAMANSOCIO


MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

I. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.1 OBJETIVOS GENERALES:

Hemos sido contratados para examinar las Operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO de la Empresa ALICORP S.A.A. por el periodo de doce meses terminados al 31 de diciembre de 2013 y dar una opinión profesional a través de un dictamen.Determinando lo adecuado y razonable de sus operaciones, en función de objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin y emitir dictamen de las operaciones de abastecimiento e información complementaria relativa a la empresa ALICORP S.A.A. por el año 2013, de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoria y reglamentos sobre la materia; y , emitir opinión sobre sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto emita.

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos del AREA DE ABASTECIMIENTO.

Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO.

Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO.

Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra perdidas de cualquier clase.



Dictaminar las operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO a diciembre 31 del 2013.

1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de ALICORP S.A.A. hemos identificado oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis en los requerimientos y salidas de materias primas. Con respecto a este último, emitiremos una carta de revisión de kardex de inventarios del ejercicio cerrado el 31.12.2013.

2. ALCANCE:

La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre del 2013. Para llevar a cabo dicha auditoria se adjunta los programas de auditoria de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución de la auditoria se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de auditoria que permitan obtener las evidencias suficientes, competentes y relevantes.

3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO:

3.1 REDEÑA HISTÓRICA

1928 - El Grupo Romero constituye la sociedad “C. Romero y Cía” con el objetivo de instalar una fábrica de aceites, jabones, mantecas una refinería y una desmotadora de algodón.

1951 - “C. Romero y Cía” cambia de nombre a Calixto Romero S.A.

1971 - El Grupo Romero compra Anderson Clayton & Company, dedicada principalmente a la producción de aceites y grasas comestibles, y cambia su denominación social por Compañía Industrial Perú Pacífico S.A. (CIPPSA).

1993 - CIPPSA se fusiona con otras dos empresas del Grupo Romero: Calixto Romero S.A. dedicada a la producción de aceites y grasas comestibles, y Oleaginosas Pisco S.A. dedicada principalmente a la elaboración de jabón de lavar.

1995 - CIPPSA adquiere el 100% de las acciones de La Fabril S.A., dedicada a la elaboración y comercialización de aceites y grasas comestibles, jabón de



lavar, harina, fideos y galletas. En marzo del mismo año, CIPPSA se fusiona absorbiendo a Consorcio Distribuidor S.A., empresa fundada en 1976 por el

Grupo Romero, dedicada a la comercialización de productos de consumo masivo nacionales e importados en todo el país.

En junio del mismo año CIPPSA se fusionó con La Fabril S.A. absorbiendo a dicha empresa. Luego CIPPSA modificó su denominación por Consorcio de Alimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP).

1996 - CFP absorbe por fusión a las empresas Nicolini Hermanos S.A y Compañía Molinera del Perú S.A. Estas empresas se dedicaban principalmente a la elaboración y comercialización de harinas, fideos,

alimentos balanceados y cereales.

1997 - CFP cambia su denominación por Alicorp S.A. Posteriormente cambia su denominación social a Alicorp S.A.A.

2004 - Alicorp S.A.A. absorbe por fusión a Alimentum S.A., empresa dedicada a la industrialización, comercialización y distribución de helados comestibles de la marca Lamborghini.

2005 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en Ecuador, a través de la empresa ecuatoriana Agassycorp S.A. (previa adquisición por la Compañía del 100% de las acciones comunes de esta empresa), para la venta en Ecuador de los productos que elabora y comercializa.

En el mismo año, Alicorp S.A.A. adquiere de Colgate– Palmolive Perú S.A. los inmuebles y equipos correspondientes a la planta de detergentes ubicada en el distrito del Rímac, Lima. Alicorp S.A.A. adquiere la planta de detergentes Rímac y la marca de jabón Marsella y los detergentes Opal y Amigo. Alicorp S.A.A. adquiere la Compañía de Industrias Pacocha S.A. las arcas MARSELLA, en jabón de lavar y, OPAL y AMIGO, en detergentes.

2006 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en Colombia a través de la empresa colombiana Alicorp Colombia S.A., para la venta en Colombia de los productos que elabora y comercializa. Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones Molinera Inca S.A. Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones de ASA Alimentos S.A. y luego la absorbe por fusión.2007 - Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones de Eskimo S.A., empresa ubicada en Ecuador, que posteriormente cambia su denominación social por la de Alicorp Ecuador S.A. La empresa se dedica a la producción y comercialización de helados, así como a la importación, exportación,



fabricación y comercialización de todo tipo de bienes de consumo y de capital en el territorio ecuatoriano.

2008 - Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones y/o participaciones de las empresas The Value Brands Company de Argentina.

ROCIO DEL 2009 AL 2013 POR AÑ O.

3.2 CONSTITUCIÓNLa empresa ALICORP S.A.A. fue constituida en Perú, el 16 de julio de 1956 e inicio operaciones en agosto del mismo año. El domicilio legal de la compañía es Av. Argentina Nº 4793, Carmen de la Legua-Reynoso, Callao, Perú.

3.2 DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES ACTIVIDADESSu actividad económica consiste en la fabricación y distribución de aceites y grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes, salsas, refrescos instantáneos, alimentos balanceados para consumo animal y productos de cuidado personal; así como la distribución de productos fabricados por terceros.

La compañía efectúa sus ventas principales en el mercado nacional; así también exporta sus productos a Ecuador, Chile, Panamá, Honduras, Bolivia, Haití, Papúa Nueva Guinea, Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos de América, Colombia, Costa Rica, Venezuela, Belice, Canadá, Japón, República Dominicana, Países Bajos, Alemania, Filipinas, Puerto Rico, China, Cuba, Curazao, Paraguay entre otros. Por los años 2013 y 2012 representan el 35.9% y 25.7% del total de las ventas consolidadas, respectivamente.



3.3 ORGANIZACIÓN

La organización de ALICORP S.A.A. es la siguiente:

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO

GERENCIA GENERAL

Son cuatro unidades de negocio:



4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES

Para la fabricación y distribución de aceites y grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes, salsas, refrescos instantáneos, alimentos balanceados para consumo animal y productos de cuidado personal; así como la distribución de productos fabricados por terceros, la empresa efectúa sus ventas principales en el mercado nacional; así también exporta sus productos a Ecuador, Chile, Panamá, Honduras, Bolivia, Haití, Papúa Nueva Guinea, Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos de América, Colombia, Costa Rica, Venezuela, Belice, Canadá, Japón, República Dominicana, Países Bajos, Alemania, Filipinas, Puerto Rico, China, Cuba, Curazao, Paraguay entre otros.

4.1 MERCADO Y POLÍTICA COMERCIAL

En el año 2013 se incrementaron las exportaciones a los diferentes países a comparación del año 2012.

Para el año 2013, se otorga mayor facilidad en las ventas mediante las facturas por cobrar con vencimiento corriente y no devengan intereses, la compañía evalúa los límites de crédito de sus nuevos clientes a través de un análisis interno de su experiencia crediticia, y asigna límites de crédito por cliente

4.2 POLÍTICA LABORAL.

La empresa ALICORP S.A.A. del total de trabajadores con la que cuenta, 15% tiene la condición de estables y se les paga por planilla y el 85% es contratado, sin vínculo laboral con la empresa, por lo que se denota un malestar de la mayoría de los trabajadores al no tener acceso a los beneficios sociales.

4.3 POLÍTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES

El efectivo y equivalente de efectivo incluyen el efectivo en bancos e inversiones en depósitos a plazo con vencimientos inferiores a tres meses, respectivamente.

La empresa realizo muchas inversiones en la adquisición de subsidiarias, acciones, como la subsidiaria Alicorp Do Brasil Participacoes S.A. asi como también la adquisición de activos relacionados con las actividades de producción.



4.4 ÁMBITO MACROECONÓMICO

La empresa en la actualidad cuenta con 31 subsidiarias en los diferentes países que ya fueron mencionados en la descripción de las actividades, mostrando un incremento de exportación en un 10.2% frente al ejercicio 2012.

5. ÁREA DE ABASTECIMIENTOS

5.1 RELACIÓN ABASTECIMIENTOS CON OTRAS ÁREAS

El área de ABASTECIMIENTO depende directamente del área de CONTROL ADMINISTRATIVO. Su función principal es la de recibir, revisar y analizar los requerimientos de productos y servicios de otras áreas de la empresa.

Tenemos requerimientos de productos/servicios de las plantas de producción, Abastecimientos los evalúa, luego consulta a el almacén si hay stock sino envía su requisición a el área de Adquisiciones – Almacén – Abastecimiento.

El área de abastecimiento envía toda la información de requerimientos de las demás áreas de la empresa, a Contabilidad y presupuestos y a su inmediato superior Control Administrativo.

El área de ventas requiere productos al área de Abastecimiento – Almacén , si no hay los requiere de las plantas de producción.


PURCHASES(Adquisiciones)

PLANTAS DE PRODUCCIÓN

CONTROL ADMINISTRATIVO BUDGETS

(Presupuestos)

ALMACEN / INVENTARIOS

ABASTECIMIENTOCONTABILIDAD

SALES (VENTA)


5.2 FLUJOGRAMA DE OPERACIONES ABASTECIMIENTOS



6. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES

Los puntos de atención a considerar en la presente auditoria Operativa del área de Abastecimientos son: Cambios en el volumen (merma, desmedro) Entregas tardías Embarques incompletos Introducción de nuevos productos Promociones Errores de información de requerimientos

7. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SITEMAS DE

CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

DE ACTIVIDADES BASICAS Y FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA.

6.1 AMBIENTE DE CONTROL

Hemos sido auditores de ALICORP S.A.A. el año 2010, en el que la Gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los sistemas de información contable dentro del área de abastecimiento. El gerente de abastecimiento es el CPCC JOSE LUIS RIOS LUNA. El plan de trabajo del ejercicio 2013 fue cumplido solamente en un 50% debido a que dicho departamento prestó apoyo al departamento de contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y traducidos de agosto a diciembre de 2013.

Nuestro enfoque de auditoría de ALICORP S.A.A. será básicamente sustantivo y consistirá en los siguientes: Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y

revisión de documentación sustentaría de operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTOS y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos.

Notar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que sean significativos y/o que hubiere experimentado bastante movimiento.



6.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE INFORMACION

El área de TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores.

El sistema contable es computarizado y se centraliza en la principal ubicada en el Callao.

Así mismo se encuentra computarizado los subsistemas de:o Facturación y ventaso Proveedores y existencias (Inventarios)o Sueldos y jornales Planillas de sueldos y de Jornales)

Efectivo en caja y bancos corresponden a depósitos en cuentas corrientes mantenidos en bancos locales y del exterior, en nuevos soles, dólares estadounidenses y euros, y son de libre disponibilidad.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la compañía y sus subsidiarias mantienen depósitos a plazo en moneda nacional y dólares estadounidenses en entidades financieras locales de vencimiento corriente y generan intereses a tasas de mercado.

6.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN

No se ha implementado costos estándar para mediar la eficiencia de la materia prima y mano de obra utilizada en la producción.

El 75% de la materia prima es importada. La gerencia estima que los inventarios serán realizados o utilizados a

corto plazo. La estimación para deterioro de inventarios cubre adecuadamente el

riesgo de deterioro al 31 de diciembre de 2013 y 2012.

6.4 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN

El 35% de las ventas se realizan en el exterior y el 64.1% de las ventas se realizan en la capital y provincias del país.

El 60% de las ventas son al crédito cuyos plazos oscilan de 30 a 60 días. Al 31 de diciembre del 2013, la compañía y sus subsidiarias mantienen

cuentas por cobrar del AREA DE ABASTECIMIENTO vencidas pero no



deteriorada, para los cuales no se han establecido estimación para cuentas de cobro dudoso.

6.5 SISTEMA DE INFORMACION

El area de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores.

6.6 SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS

Detallándose a continuación los porcentajes de participación:



8. CONTACTO CON LA GENTE

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

9. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de control para los componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se describen en el anexo B.

10. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

Basándose en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2013, hemos determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cedula de efectos, asimismo, reclasificarán solamente aquella partidas que superen el 5% del total de activos.

La significatividad de los ajustes individuales o acumulados están detallados en el ANEXO A.

11. IDENTIFICACION DE COMPONENTES/ ACTIVIDADES CRITICAS Y

SIGNIFICATIVAS

Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional de auditor, analizado en el ANEXO A.



III. ADMINISTRACION

12. CRONOGRAMA DE VISITAS

El cronograma de actividades está detallado en el ANEXO B.

13. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR

INFORME FECHA LIMITEMemorando de planificación 01/04/2014Dictamen de los estados financieros 04/06/2014

R Recomendaciones de control interno 04/06/2014

14. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Los funcionarios que laboran en la empresa ALICORP S.A.A. son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERIODO

LIC. LUCAS ROJAS HUAMAN Gerente General Del: 01.02.2012 Al:Continua

C.P.C.C. LUISA ROSAS QUISPE

Gerente de Administracion y

FinanzasDel: 01.02.2011

Al:Continua

ING. LAURA ABARCA QUISPE Gerente de Produccion Del: 01.02.2000 Al:Continua

LIC. ROBERTO CAMACHO LUNA

Gerente de Comercializacion

Del: 01.02.2002 Al:Continua

C.P.C.C.JOEL QUISPE SANABRIA

Gerente de Contabilidad

Del: 01.02.2000 Al:Continua

15. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORAS

CPCC. MARIA TAPIA HUAMANCPCC. SUSAN MAGALY HUALLPA RAYACPCC. KORINA MONRROY HUAMÁN

SUPERVISORJEFE DE EQUIPOAUDITORA

100200250



16. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES

17. PRESUPUESTO

IV. PLAN DE AUDITORIA

El presente plan de auditoria ha sido preparado en la segunda quincena del mes de abril de 2013 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el conocimiento de las operaciones del ALICORP S.A.A. y en la información obtenida de la revisión de los estados financieros obtenidos, así como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañíaEste plan será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que afecten, para lo cual se emitirá el respectivo memorándum sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación.


NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORASLIC. KARINA ROSAS LUNAING. CARLOS RIOS LUNA

ABOGADOING. DE ISTEMAS

5040


MARCAS DE AUDITORIA

MARCA DESCRIPCIÓN

Cotejado con mayor auxiliar

Cotejado con balance de Comprobación

∑ Suma conforme

C Circularizado

Confirmado

Cotejado con Estado de Cuenta Corriente

Cotejado con Mayor

Visto Contrato y Condicione Establecidas

@ Tipo de Cambio Utilizado

V° Visto Documentación Sustentatoria

/ Inspeccionado Físicamente

√√ Cotejado con Informe del año anterior




ÑAUPACHIQ AUDITORES S.C.EMPRESA: ALICORP S.A.A.ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL ÁREA DE ABASTECIMIENTOS

PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA REF/PTProcedimientos Generales

1. Reúnase con el Gerente General de la Entidad y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalación como prueba del inicio oficial del trabajo de la auditoria.

2. Entrevístese con el personal responsable, a efecto de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente:

a) Base Legal y normativa Ley de creación y normas que

regulan su actividad. Organigramas funcionales Convenios y contratos vigentes

del periodo a examinar. Otros criterios a considerar.

b) Información Contable Estados Financieros

comparativos y analizados si los tuviera.

Directivas contables

3. Revise los registros contables y patrimoniales con la finalidad de determinar el estado situacional, principalmente de lo siguiente.

Libros principales y auxiliares. Documentos importantes.

4. Redacte sus conclusiones y recomendaciones

SHEYLA P.P

SHEYLA P.P

SHEYLA P.P

SHEYLA P.P


PA

HECHO POR: Rocio Rojas Calla FECHA: 31/03/2014REVISADO POR: Maria Tapia HuamanFECHA: 31/03/2014

PA



EMPRESA: ALICORP S.A.A.ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL ÁREA DE ABASTECIMIENTOSACTIVIDAD: REQUERIMIENTOS DE PRODUCTOS/SERVICIOSPERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013

PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA OBSERVObjetivo Especifico

Revisar y analizar los requerimientos de Insumos, materiales y materia prima .Procedimientos de Cumplimiento

1. Revisar que se cumpla, con el uso adecuado del software de requerimientos, que tengan las autorizaciones correspondientes.

2. Verificar y analizar el software de proveedores.

Procedimientos Sustantivos

3. Analizar el volumen de los requerimientos de insumos, materiales y materia prima al 31 de diciembre del 2013 por muestreo y materialidad.

4. Redacte sus conclusiones y recomendaciones.

MARIA T.H.


PAA

HECHO POR: Rocio Rojas CallaFECHA: 31/03/2014REVISADO POR: Maria Tapia HuamanFECHA: 31/03/2014

PAA



EMPRESA: ALICORP S.A.A.ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL ÁREA DE ABASTECIMIENTOSRUBRO: ADQUISICIONES (ABASTECIMIENTOS)PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013

PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA OBSERVObjetivo Especifico

Revisar y analizar los inventarios, así como los cambios de volumen por merma o desmedro de productos.

Procedimientos de cumplimiento1. Verificar la existencia y aplicación de

una política para el manejo de inventarios y la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes se realicen periódicamente.

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS2. Realizar la verificación y análisis de las

cotizaciones para la compra de materiales, insumos y materia prima..

3. Verificar si los materiales, insumos y materia primas requeridos por las diferentes áreas de la empresa (Producción, Administración, etc.) son utilizados en forma inmediata.

4. Verifica si la empresa maneja una cartera de proveedores principales.

5. Redacte sus conclusiones y recomendaciones

MARIA T.H.


PAB

PAA

HECHO POR: Rocio Rojas Calla FECHA: 31/03/2014

REVISADO POR: Maria Tapia Huaman

FECHA: 31/03/2014


ALICORP S.A.A.ANEXO A: IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS AL 31/12/2013

(En miles de nuevos soles)

COMPONENTES/ACTIVIDADSALDOS AL 31/12/2013

S/.RIESGO FACTOR DE RIESGO

TIPO PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A ADMINISTRAR EL RIESGOI C

Información de requerimientos

ALTO

Requerimientos de productos erróneosRequerimientos de Servicios erróneos

X

X

Revisión del cumplimiento de aplicación de formatos de requerimientosRevisión del Sistema de Información (software de proveedores) de la empresa

Embarques y Entregas

ALTO

Embarques incompletosEntregas tardías

XX

Revisión del cumplimiento de procedimientos establecidos para el embarque de productos.Revisión del cumplimiento de procedimientos establecidos para la entrega de productos.

INVENTARIOSIntroducción de nuevos productosCambios en el volumen

517,979ALTO

Inventarios no registradosMermaDesmedro

XXX

Revisión del cumplimiento de procedimientos establecidos para el registro de inventarios. Revisión de políticas de seguridad y resguardo de productos al distribuirlos.




ANEXOB

ANEXO B: CRONOGRMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES DÍASÚTILES

NÚMEROPERSONAS

TOTALH/H

Programación 10 2 80Trabajo de Campo 56 4 128Evaluación de Comentarios y/o Aclaraciones 10 1 8Redacción del Informe 2 2 16Entrega del Informe 2 1 16

TOTALES 80 4 248

ÍtemTIEMPO

DíasPeriodo Programado

ACTIVIDAD F. Inicio F. TérminoPLANEACION

1 Planificación Específica 10 22/03/2014 31/03/2014EJECUCION

1 Desarrollo de Procedimientos 40 01/04/2014 10/05/20142 Redacción y comunicación de hallazgos 10 11/05/2014 20/05/20143 Evaluación de Descargos 6 21/05/2014 26/05/2014

INFORME1 Redacción de Informes, Supervisión y Aprobación 2 27/05/2014 29/05/2014

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