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Plan de Negocio “Comercio de Electrodomésticos”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe un comercio de venta al detalle de electrodomésticos en

general.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

La legislación básica que hay que observar a la hora de desarrollar este proyecto es la

que hace referencia al comercio minorista. Esta normativa se recoge principalmente en:

Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.

Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria a la Ley de Ordenación del

Comercio Minorista.

Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andalucía.

1.2. Perfil del emprendedor

El perfil del emprendedor corresponde con personas de mediana edad o jóvenes, con

alguna experiencia anterior en el sector. Tradicionalmente este tipo de negocios ha sido

desarrollado por hombres, aunque en la actualidad se está llevando a cabo la

incorporación de mujeres al sector.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

Este sector se puede clasificar en cuatro grupos comerciales o líneas de productos, que

son las siguientes:

1. Gama blanca: frigoríficos, lavadoras, cocinas, lavavajillas, etc.

2. Gama marrón: televisión, audio, vídeo, DVD, videocámaras, etc.

3. Pequeño aparato electrodoméstico: planchas, batidoras, tostadores, freidoras,

secadores, grills, exprimidores, depiladoras, etc.

4. Aire Acondicionado.

Las características del sector son las siguientes:

- Disminuye el número total de tiendas, pero las tiendas cada vez son más grandes.

- Aparición de las grandes superficies especializadas.

- Sube el nivel de concentración.

- Tiendas multiproductos (electrodomésticos, informática, muebles de cocina,

telefonía, etc.).

- Profesionalización del sector (integración en cadenas, agrupación de pequeños,

etc.).

- Contención de precios.

Los electrodomésticos que más se venden en España son los frigoríficos, las lavadoras y

los televisores. Casi la totalidad de los hogares españoles tienen estos electrodomésticos

básicos. Otros electrodomésticos con fuerte presencia en los hogares son el horno, el

vídeo, el equipo HI–FI o el microondas.

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Los electrodomésticos de menor implantación son la secadora y el congelador

independiente.

El consumidor español valora de forma importante tanto la información, con el fin de

elegir con la máxima seguridad, como por el precio. Los aspectos que más valoran del

punto de venta son la atención al cliente y la calidad. A estos dos aspectos, le sigue el

precio.

El consumidor tiene preferencia por la tienda de barrio y por las superficies especializadas.

La calidad y la duración de los productos que adquieren son considerados como muy

importantes. Además, los consumidores españoles suelen ser fieles a los establecimientos.

La tienda de electrodomésticos de barrio se hace viable si puede competidor en surtido y

precio con las grandes superficies. Esto se consigue a través del asociacionismo; a través

de las cadenas horizontales (Fadinsa, Densa, Condigesa Idea, etc.) y las cadenas

verticalistas (Miró, Bazar El Regalo, Menaje del Hogar, Urende, etc.). Se puede contrastar

la importancia de este asociacionismo en este sector. Mientras que las cadenas y grupos

de compra crecen, así como las grandes superficies, las tiendas de electrodomésticos

independientes descienden de forma espectacular.

2.2. La competencia

Los principales competidores de una tienda de electrodomésticos van a ser los siguientes:

Hipermercados. Estas grandes superficies (Carrefour, Hipercor, etc.), comercializan

en una de sus secciones todo lo relativo al sector electrodomésticos. Tienen como

ventajas principales el espacio de exposición, junto con el surtido y los precios

competitivos. Como principal desventaja, le falta un buen trato al cliente.

Grandes Almacenes. Se caracterizan por su ubicación en el centro de las grandes

ciudades, su sistema de ventas por secciones y su surtido seleccionado. Tratan de

diferenciarse de los Hipermercados por la selección de su surtido y por la atención de

su personal de ventas. Por tanto un aspecto fundamental de su éxito es la atención y

el asesoramiento proporcionado por los vendedores.

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Cadenas Verticales. Son establecimientos comerciales especializados en

electrodomésticos que pertenecen a una misma empresa. Disponen de una misma

imagen que las identifica. Tienen las cajas registradoras distribuidas por las distintas

secciones de la tienda, y disponen de personal en las secciones que proporcionan

información y asesoramiento al consumidor. El éxito de estas tiendas se basan en su

surtido especializado y en la atención por parte de los vendedores.

Cadenas Horizontales. Son comercios independientes entre si que se agrupan

bajo una misma imagen de marca, en la mayoría de las ocasiones, para obtener

ventajas compartidas. La principal ventaja es que actúan de forma conjunta en la

compra, a través de una agrupación de compra, que consiguen precios

significativamente más competitivos que si lo hacen de forma separada. Hay

cadenas horizontales de electrodomésticos que han avanzado en su integración

hasta llegar a compartir, además de las compras, marketing, formación y parcelas

de gestión.

Comercio Independiente. El comercio independiente en el sector de

electrodomésticos está en clara regresión. Difícilmente puede competir con las otras

fórmulas de venta, antes enunciadas, y el descenso del número de estos

establecimientos es muy elevado. Su única alternativa es el asociacionismo, como

antes hemos expresado.

2.3. Clientes

El negocio se dirige a los hogares en general, teniendo en cuenta los importantes

cambios sociológicos de la población española en los últimos años (envejecimiento de la

población, importante número de hogares con un solo miembro, baja tasa de natalidad,

resistencia de los jóvenes a abandonar el hogar paterno, etc.).

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

Para que una tienda de electrodomésticos pueda tener un hueco en su mercado precisa

cumplir tres aspectos fundamentales que son los siguientes:

Unas instalaciones adecuadas y una gestión moderna. El local tendrá que

tener unas dimensiones mínimas, geográficamente bien situado, con grandes

escaparates y una adecuada distribución interna que facilite que los clientes puedan

“tocar” la mercancía expuesta.

Además deberá de contar con servicios muy valorados por la clientela, entre los que

se encuentra:

- Horarios amplios para que las familias puedan comprar.

- Atención profesional y personalizada.

- Servicios de entrega a domicilio.

- Servicio técnico para la instalación del electrodoméstico (su cobro puede estar

incluido en el precio o de forma adicional).

- Servicio post-venta (averías dentro o fuera de la cobertura de la garantía).

- Etc.

Una gestión moderna de un negocio de electrodomésticos, aparte de los servicios

antes mencionados, implica la incorporación de los siguientes:

- Gestión de la información (contabilidad financiera, gestión de stocks, cálculo

de márgenes comerciales, etc.). Existen gran número de “software” específico

para estos comercios que resuelven toda esta información requerida.

- Técnicas de Escaparatismo y Merchandising. El cliente de hoy en día necesita

“ver” y “tocar” para poder comprar. Estas técnicas ayudan a incrementar las

ventas del pequeño comercio.

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Integración en una cadena. Para poder competir con las grandes superficies, el

pequeño comercio precisa asociarse, no solo para comprar a precios más bajos, sino

que ofrece otros servicios compartidos como formación, comunicación, imagen

corporativa, financiación al consumo (tarjetas de crédito), etc.

Convertirse en una tienda de venta multiproducto. Que comercialice, además

de electrodomésticos, productos de informática, muebles de cocina, telefonía

(terminales, complementos y recarga), etc. Permite tener más motivos para que se

acerque el público y mayor número de cosas que vender.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artículos y desarrollo de las actividades

Como se comentó al hablar del sector, los productos que se comercializan en este sector

se pueden clasificar en cuatro grupos comerciales o líneas de productos, que son las

siguientes:

Gama blanca: frigoríficos, lavadoras, cocinas, lavavajillas, etc.

Gama marrón: televisión, audio, vídeo, DVD, videocámaras, etc.

Pequeño aparato electrodoméstico: planchas, batidoras, tostadores, freidoras,

secadores, grills, exprimidores, depiladoras, etc.

Aire Acondicionado.

Las actividades del negocio comienzan con la compra de la mercancía. Esta compra

debe estar perfectamente planificada para conseguir que el stock sea lo más ajustado

posible de manera que se garantice un buen surtido evitando al mismo tiempo

almacenamientos innecesarios.

Los artículos deben ser expuestos en el escaparate y dentro de la tienda. Además el

almacén debe estar perfectamente ordenado para que sea fácil y rápida la búsqueda.

Para hacer frente a las peticiones de los clientes, es necesario seguir la siguiente

estrategia comercial:

- Adecuada relación surtido / precio / servicio

- Notoriedad de la enseña

- Facilidad de acceso, agrado del personal y limpieza de la tienda

- Posibilidad de elección de muchas marcas y modelos

- Garantía del producto

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- Ahorro en la compra

- Asesoramiento al cliente

- Garantía de devolución sin condiciones

- Servicio post–venta

4.2. Precios

La estrategia de precios para una empresa de electrodomésticos debe basarse en

ofrecer una adecuada relación surtido/precio/servicio. El cliente exige un buen precio,

que va a estar orientado en función de los precios de la competencia, pero lo valora

conjuntamente con la relación anterior. En los últimos años ha habido una importante

contención de los precios en el sector motivada por la presión de la competencia.

4.3. Comunicación

Pueden utilizarse diversos medios: prensa, radio, páginas amarillas..., aunque lo habitual al

iniciar la actividad es realizar mailing o buzoneo y crear para ello un folleto con los

artículos más atractivos.

En general, este sector suele disponer de un presupuesto compartido a nivel de grupo

(siempre que esté integrado en algún grupo, como están la mayoría) y otro a nivel

individual.

A nivel de grupo, suelen hacer publicidad de la enseña (por ejemplo, “Tien21”) en medio

de comunicación de masas (TV, revistas, prensa diaria, radio, etc.) y a nivel individual

suelen utilizar la publicidad directa (buzoneo de folletos, encartes en prensa, carteles en

el barrio, etc.). Un medio poco usado y no excesivamente valorado por los clientes es la

información telefónica de rebajas y promociones, la venta por catalogo o por carta y la

compra a través de Internet.

El elemento de mayor valoración en comunicación va a ser la propia tienda (parking,

limpieza y orden, amplio espacio de exposición, etc.) y el personal que de atención al

público (trato personalizado, amabilidad, profesionalidad, etc.).

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

En este tipo de negocio se precisa de al menos de dos personas para poder dar un

mínimo de atención al público (servicios, instalación, presupuestos, transporte de la

mercancía al hogar, etc.) y llevar una gestión administrativa adecuada.

Es conveniente que la persona encargada de la gestión sea el emprendedor, para lo que

deberá darse de alta en el Régimen de la Seguridad Social de autónomo.

También es recomendable que se disponga de una furgoneta de reparto de la

mercancía, dado que el servicio es algo que valora de forma importante el cliente, por lo

que, al menos una de las dos personas, deberá poseer permiso de conducción.

Además, si no se poseen los conocimientos técnicos, habría que contratar el servicio

postventa con alguna empresa especializada.

HORARIOS

El horario de apertura al público debe ser horario comercial habitual.

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5.2. Formación

En un negocio de este tipo hacen falta dos tipos de conocimientos: formación teórica y

práctica relativa al sector electrodomésticos (conocimiento de los productos que se

comercializan en el establecimientos y atención al cliente); y conocimientos básicos de

gestión (algunas de estas cuestiones es frecuente contratarlas a una asesoría externa).

Los conocimientos básicos de gestión de un establecimiento de electrodomésticos son:

- Organización y gestión de un comercio minorista de electrodomésticos.

- Política de precios, estudios de costes, marketing, promociones y merchandising.

- Informática de gestión y manejo del software para el sector.

Las cadenas horizontales suelen dar una buena formación a sus asociados, además de

mantenerlos informados de todas las novedades, gustos y preferencias del consumidor.

También los proveedores suelen planificar un programa bastante completo de formación

(en fábrica, en ferias de muestras o en cualquier otro lugar y circunstancia), tanto en

técnicas de venta, como en el conocimiento de sus características técnicas y

condiciones de uso de sus productos.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria se ha consultado a los principales

proveedores del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la

inversión necesaria se desglosa en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

Para lograr un buen volumen de ventas, el local deberá estar situado en una zona de

gran afluencia de público: centros comerciales y sus inmediaciones, calles comerciales,

peatonales o de mucho paso.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

La superficie mínima recomendada para este tipo de negocios es de unos 65 m2 divididos

del modo siguiente:

Zona de venta al público: donde se atenderá a los clientes.

Almacén: En esta zona se mantiene un pequeño stock de aquellos productos de

mayor rotación.

Aseo: con una superficie aproximada de 5 m2.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre

en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

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Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que

dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también

supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

Estos costes pueden rondar los 15.025 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en

función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior

puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoración

Es fundamental que todos los elementos del establecimiento permitan que los artículos

queden expuestos de forma ordenada y de modo que pueda apreciarse la variedad que

se ofrece.

El mobiliario necesario estará compuesto por los elementos que se exponen a

continuación:

Mostrador.

Muebles expositores y estanterías.

El coste por estos elemento puede rondar los 6.010 € (IVA incluido) como mínimo para un

mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de

diseño o de materiales especiales.

6.3. Elemento de transporte

Para este negocio es recomendable disponer de un vehículo que permita realizar el

transporte de los electrodomésticos (lavadoras, cocinas, frigoríficos, aire acondicionado,

etc.) hasta la ubicación deseada por los clientes. También puede ser utilizado en caso de

que se realice la instalación en el domicilio.

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El coste de este elemento dependerá de las características del vehículo que se elija. En

este estudio, para no elevar en exceso la inversión inicial, proponemos la compra de un

vehículo de segunda mano con un coste estimado de 9.015 € (IVA incluido).

6.4. Adquisición del stock inicial

La primera compra de mercancía según empresas especializadas en el sector, tendrá

que ser como mínimo la siguiente:

DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS CUANTÍA IVA TOTAL CON IVA

PRIMERA COMPRA DE MERCANCÍA 18.030 € 2.885 € 20.915 €

OTROS MATERIALES (Bolsas, material de oficina...) 600 € 96 € 696 €

TOTAL 18.630 € 2.981 € 21.611 €

Con esta cantidad sólo se cubren una serie de artículos básicos para empezar la

actividad. Para el éxito del negocio es necesario que se vayan destinando los ingresos

obtenidos en los primeros meses en ampliar el surtido.

El estar asociado en alguna de las cadenas del sector permite, entre otras ventajas, una

rápida reposición de las mercancías que vayan rotando. El cliente suele esperar hasta

una semana en el suministro de algunos artículos, sobre todo los de cierto valor

económico y que precisan instalación o transporte (aire acondicionado, frigoríficos, etc.).

En cambio en el pequeño aparato electrodoméstico (secadoras, planchas, tostadores,

etc.), el cliente desea llevárselo sobre la marcha.

6.5. Equipo informático

Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y

máquina de impresión de tickets y facturas.

El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de

IVA.

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6.6. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría

y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además

aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 1.300 € (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

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6.7 Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales CUANTÍA

Alquiler 650 €

Suministros 300 €

Sueldos 1.600 €

S.S. (Autónomo + trabajador) 444 €

Asesoría 60 €

Publicidad 120 €

Otros gastos 100 €

Total Pagos en un mes 3.274 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 9.822 €

6.8. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuación del local 12.953 € 2.072 € 15.025 €

Mobiliario y decoración 5.181 € 829 € 6.010 €

Elemento de transporte 7.772 € 1.243 € 9.015 €

Stock inicial y materiales 18.630 € 2.981 € 21.611 €

Equipo informático 1.100 € 176 € 1.276 €

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 € 192 € 1.392 €

Fianzas 1.300 € 0 € 1.300 €

Fondo de maniobra 9.822 € 0 € 9.822 €

TOTAL 57.958 € 7.493 € 65.451 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

El margen comercial del sector minorista, el que aplica al consumidor final, oscila entre el

21% y el 25%, en función de la línea de que estemos hablando. Por ejemplo, el PAE

(Pequeño Aparato Electrodoméstico) tiene un margen medio del 21,1%, la línea blanca

tiene un margen medio del 24,8 % y la línea marrón del 24,9%.

Para realizar este estudio hemos utilizado un margen anual del 31,6% sobre el precio de

compra. Este margen es equivalente a un margen del 24% sobre las ventas.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadería:

El consumo mensual de mercadería se estima en un 76% del volumen de las ventas

del mes, este consumo es equivalente al margen del 31,6% sobre el precio de

compra.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 80 m2. El precio medio

va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el

estudio se ha estimado un precio de 650 €.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...

También se incluyen los gastos de transporte (combustible) y otros gastos (limpieza,

consumo de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 300 €

mensuales.

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Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 120 € mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos

serán de unos 60 € mensuales.

Gastos de personal:

Para realizar el estudio se ha considerado que la tienda será atendida por el

emprendedor, que será el gerente del negocio, y además se contratará a un

empleado a tiempo completo para la atención a los clientes.

El gasto de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente:

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autónomo) 900 € 225 € (*) 1.125 €

Trabajador 700 € 219 € (**) 919 €

TOTAL 1.600 € 444 € 2.044 €

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Régimen General

contratado a tiempo completo.

Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las

partidas anteriores (por ejemplo, seguros, tributos, etc.). La cuantía estimada anual

será de 1.200 € anuales por lo que su cuantía mensual será de 100 €.

Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

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CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Adecuación del local (*) 12.953 € 10 % 1.295 €

Mobiliario y decoración 5.181 € 20 % 1.036 €

Vehículo 7.772 € 20 % 1.554 €

Equipo informático 1.100 € 25 % 275 €

TOTAL ANUAL 4.160 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida

útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que

se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda

condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a

aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 € 33,3 % 400 €

TOTAL ANUAL 400 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un

consumo del 76% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,

servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal,

amortización y otros gastos.

Gastos CUANTÍA

Alquiler 7.800 €

Suministros 3.600 €

Sueldos 19.200 €

S.S. (Cuota Autónomos + S.S. trabajador) 5.328 €

Asesoría 720 €

Publicidad 1.440 €

Otro gastos 1.200 €

Amortización del inmovilizado material 4.160 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 €

Total gastos fijos estimados 43.848 €

Margen bruto medio sobre ventas 24%

Umbral de rentabilidad 182.700 €

Esto supondría una facturación anual de 182.700 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 15.225 euros.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolverse.

Para financiar el negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,

préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que

vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuación del local 12.953 € Fondos Propios FP

Mobiliario y decoración 5.181 € Fondos Ajenos FA

Equipo informático 1.100 €

Vehículo 7.772 €

Gastos de constitución 1.200 €

Fianzas 1.300 €

Mercancía y materiales 18.630 €

Tesorería (*) 9.822 €

IVA soportado 7.493 €

Total activo 65.451 € Total pasivo 65.451 €

(*) Se consideran 9.822 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ventas 170.000 190.000 210.000

Coste de las ventas (Ventas x 76%) 129.200 144.400 159.600

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 40.800 45.600 50.400

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La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

VENTAS 170.000 190.000 210.000

COSTE DE LAS VENTAS 129.200 144.400 159.600

MARGEN BRUTO 40.800 45.600 50.400

GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::

GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN

Alquiler 7.800 7.800 7.800

SSuummiinniissttrrooss,, sseerrvviicciiooss yy oottrrooss ggaassttooss 3.600 3.600 3.600

Otros gastos 1.200 1.200 1.200

GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))

Salarios + SS 24.528 24.528 24.528

GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS

Publicidad, promociones y campañas 1.440 1.440 1.440

GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS

Asesoría 720 720 720

AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS

Amortización del Inmovilizado 4.160 4.160 4.160

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 43.848 43.848 43.848

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) - 3.048 1.752 6.552

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de un trabajador a tiempo completo, a lo que se le suma la cuota de

autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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