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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIAPLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

PROCESOS DE ADQUISICIN DE BIENES

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La Auditoria de Cumplimiento a practicarse a la Municipalidad Provincial del Cusco, corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el Ao 2013, aprobado por Resolucin de Contralora n. 205-2013-CG de 1 de enero de 2013, registrada con cdigo de accin de control n. 1-01-2013-001

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN AUDITADOS

La Municipalidad Provincial del Cusco, data su creacin poltica al 08 de Setiembre del ao 1825, durante el Gobierno del Mariscal Agustn Gamarra constituida como persona jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, su organizacin y su funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972, Orgnica de Municipalidades.

La Provincia de Cusco se ubica en la Zona central y sur oriental del Per. Ocupa gran parte del gran nudo orogrfico de Vilcanota. Su diversidad y los cambios abruptos de paisaje y ecosistemas estn principalmente asociados a la Cordillera de los Andes. El Cusco limita por el Norte con las selvas de Junn y Ucayali; por el Oeste, con la selva de Ayacucho y la sierra de Apurmac; por el Sur, con las zonas altas de Arequipa y Puno; y por el Este con el gran llano amaznico de Madre de Dios.

La Municipalidad Provincial de Cusco, en representacin del vecindario, promueve el desarrollo integral, sostenible y armnico de la provincia del Cusco, fortaleciendo el proceso de descentralizacin de infraestructura pblica, para la administracin de la Municipalidades Distritales a travs de su transferencia, as como, la adecuada prestacin de servicios pblicos locales, con participacin ciudadana, en armona con las polticas y planes nacionales y regionales de desarrollo; as como el desarrollo social, el desarrollo de capacitacin y la equidad en su circunscripcin, evitando la duplicidad y superposicin de funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del inters pblico.

La administracin opera sobre la siguiente base legal: Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidad y Normas Modificatorias. Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010. Ley N 29466 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010. Ley N 29467 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010. Resolucin Directoral N 024-2007-EF/76.01, que aprueba la Directiva N 006-2007-EF/76.01 Directiva para la Programacin, formulacin y Aprobacin del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2010. Decreto Legislativo N 776 Ley Tributacin Municipal y Normas modificatorias. Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal modificada por Ley N 27958. Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 157-2002-EF, concordante con el numeral 19.2 del Art. 19 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27506 Ley de Canon y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 005-2002-EF. Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Resolucin de Alcalda N 002-2009-MPC, que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura 2009 de la Municipalidad Provincial del Cusco.

2.1. ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO

La Auditora de Cumplimiento, se efectuar de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, y comprender la revisin y anlisis selectivo de las operaciones, registros, documentos relacionados y ejecucin de los Procesos de Adquisicin de Bienes; salvo que por circunstancias justificadas sea necesario evaluar operaciones anteriores o posteriores al citado periodo, para lograr los objetivos previstos:

2.1.1. MISIN

La misin de la entidad es el de Analizar la situacin institucional y contribuir a dotar a la municipalidad distrital de la capacidad para actuar no slo en el espacio de la ciudad sino tambin en toda la dimensin distrital. Lo cual supone capacidad propositiva para atender las problemticas de la sociedad as como emitir reglas de juego y propuestas de planificacin espacial estables durante perodos prolongados de tiempo.

2.1.2. VISIN

La visin de la entidad es el de llegar a satisfacer las necesidades de la poblacin logrando una eficiencia, eficacia y economicidad en la administracin de los recursos del estado.

2.2. ORGANIZACIN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

La Municipalidad Provincial del Cusco, mediante ordenanza municipal No. 079-MC de 14 de enero de 2012, modificada por ordenanza municipal No. 122-MC y que para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente estructura orgnica - administrativa:

2.3. INFORMACIN PRESUPUESTARIA

Segn la informacin obtenida de la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos de la Municipalidad Provincial del Cusco percibi en los perodos presupuestales 2013: Ingresos S/. 4578900,00 y Egresos S/. 5111236,00.

Cuadro n. 1Informacin Presupuestaria del ao 2013EJECUCIN PRESUPUESTARIA

Por partidas especficasPresupuesto 2013

IngresosS/.

Recursos Directamente Recaudados2 578 800,00

Recursos Determinados2 000 100,00

Total de ingresos4 578 900,00

GastosS/.

Gastos corrientes

Personal y Obligaciones Sociales1 400 000,00

Bienes y Servicios2 482 798,39

Otros Gastos400 918,08

Gastos de capital827 519,53

Total de gastos5 111 236,00

Fuente: Oficina de Planificacin y Presupuesto Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos del ao 2013.Elaboracin: Comisin auditora.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar el cumplimiento de la normativa vigente referida a la adquisicin de bienes incluyendo la verificacin de presuntas irregularidades.

3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

3.2.1. Verificar que la etapa de ejecucin contractual y recepcin de bienes, se desarrolle de acuerdo a la normatividad de adquisiciones del estado.

3.3. ALCANCE

La Auditora de Cumplimiento se efectuar de acuerdo con las Normas Generales de Control Gubernamental, y comprender la revisin y anlisis selectivo de las operaciones, registros y otros que obran en la Municipalidad Provincial del Cusco, relacionadas con la auditora de cumplimiento Procesos de Adquisicin de Bienes, por el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013, incluyendo operaciones anteriores y/o posteriores segn las circunstancias lo requieran.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZARLa base legal que rige las actividades de la Entidad por el periodo del alcance y por consiguiente, la fuente de la que se obtendrn los principales criterios a utilizar en la Auditoria de Cumplimiento, es la siguiente:

Normas Generales: Constitucin Poltica del Per, de 30 de diciembre de 1993 Ley n. 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General, de 10 de abril de 2001.

Normas Especficas: Supremo n. 083-2004-PCM, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, de 23 de noviembre de 2004. Decreto Supremo n. 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisicin del Estado, de 26 de noviembre de 2004. Decreto Legislativo n. 1017, Ley de Contrataciones del Estado, de 10 de junio de 2008. Decreto Supremo n. 184-2008-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, de 1 de enero de 2009.

Normas de Creacin y Funcionamiento: Ley n. 23853, Ley Orgnica de Municipalidades, de 28 de Mayo 1984. Decreto Legislativo n. 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su Reglamento, de 6 de marzo de 1984.

Normas Presupuestales: Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley n. 29802, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.

Normas de Control: Resolucin de Contralora No. 273-2014-CG, Normas Generales de Control Gubernamental del 13 de mayo del 2014 Decreto Supremo n. 023-2011-PCM que aprueba el Reglamento de la Ley n. 29622, Ley que modifica la Ley n. 27785, de 17 de marzo de 2011. Ley n. 29622, ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y amplia las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, de 6 de diciembre de 2010. Ley n. 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado, de 23 de junio de 2009. Resolucin de Contralora n. 458-2008-CG, Gua para la implementacin del Sistema de Control Interno dentro de las entidades del Estado, de 30 de octubre de 2008. Resolucin de Contralora General n. 320-2006-CG, Normas de Control Interno, publicada el 3 de noviembre de 2006. Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, de 23 de julio de 2002.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

En el anexo n. 1, se adjunta el Programa de Auditora que contiene los procedimientos especficos elaborados conforme a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

La comisin auditora encargada de efectuar la presente Auditoria de Cumplimiento est conformada por el siguiente personal:

Nombres Y ApellidosProfesinCargo

Danilo Chalco BeniqueContadorSupervisor

Anthony Jean Paul AragnContadorAuditor Encargado

Jos Luis Ccapcha QuispeContadorIntegrante

Arnold Rojas MarcaContadorIntegrante

Diego Guzmn GutirrezContadorEspecialista

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO ESTIMADO DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTOPara el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente Auditoria de Cumplimiento, se estima la utilizacin de cincuenta (50) das tiles, distribuido segn el siguiente detalle:

ACTIVIDADESDASTILESNMEROPERSONASTOTALH/H

Programacin8280

Trabajo de Campo28464

Evaluacin de Comentarios y/o Aclaraciones1018

Redaccin del Informe2216

Entrega del Informe a la ORCU2116

TOTALES501120

Fuente: Porcentajes de las etapas obtenidos de la Directiva n. 007-2013-CG/PEC Elaboracin: Comisin auditora.EtapaActividadDasFechas Programadas

InicioTrmino

PlanificacinPlanificacin Especfica822/05/201331/05/2013

Trabajo de CampoDesarrollo de Procedimientos201/06/201328/06/2013

Redaccin y comunicacin de hallazgos1029/06/201312/07/2013

Evaluacin de Descargos513/07/201319/07/2013

Elaboracin de InformesRedaccin de Informes, Supervisin y Aprobacin820/08/201331/08/2013

TOTAL50

Fuente: Porcentajes de las etapas obtenidos de la Directiva n. 007-2013-CG/PEC Elaboracin: Comisin auditora.

7.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora de cumplimiento, se emitir el informe de naturaleza administrativa, de conformidad con las Normas generales de Control Gubernamental "Contenido del Informe", aprobada por Resolucin de Contralora n. 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995 y sustituida por las Resolucin de Contralora n.s 259-2000-CG de 7 de diciembre de 2000 y 309-2011-CG de 28 de octubre de 2011, el que ser entregado a la Jefatura de la Oficina Regional de Control Cusco, a los cincuenta (50) das tiles de iniciado la planificacin de la Auditoria de Cumplimiento, para luego ser remitido a la entidad auditada, con el propsito que el Titular adopte las acciones correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas.

Asimismo, si en la ejecucin de la auditora de cumplimiento se evidencian indicios razonables de comisin de delito o la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, se emitir el informe especial, de conformidad con lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubernamental "Informe Especial", aprobada por Resolucin de Contralora n. 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995, modificada por Resolucin de Contralora n.141-99-CG, y sustituida por las Resoluciones de Contralora n.s 259-2000-CG de 7 de diciembre de 2000 y 012-2002-CG de 21 de enero de 2002; el mismo que tendr carcter de prueba pre constituida, conforme a lo previsto en el literal f) del artculo 15 de la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

Como resultado de la Auditoria de Cumplimiento, se emitir un Informe en concordancia con lo regulado por las Normas Generales de Control Gubernamental y en caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, un Informe Especial de acuerdo a lo estipulado en las Normas Generales de Control Gubernamental, en los plazos previstos.

7.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

En concordancia con lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental, la estructura del informe resultante ser el siguiente:

I. INTRODUCCIN1. Origen de la Auditoria de Cumplimiento2. Naturaleza y Objetivos de la Auditoria de Cumplimiento3. Alcance de la Auditoria de Cumplimiento4. Antecedentes y Base Legal de la entidad5. Comunicacin de Hallazgos6. Memorndum de Control Interno7. Otros Aspectos de Importancia

II. OBSERVACIONESIII. CONCLUSIONESIV. RECOMENDACIONESV. ANEXOS

Adicionalmente, se emitir una Sntesis Gerencial del Informe.

.... SUPERVISOR AUDITOR ENCARGADO

.... INTEGRANTE INTEGRANTE

.. ESPECIALISTA

ANEXO n. 1

PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

PROCESOS DE ADQUISICIN DE BIENES

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAH/HHECHOPORFECHAREFP/T

PROCEDIMIENTOS GENERALES.

1. Solicite una reunin con el Titular y funcionarios de la entidad y:

a) Acredite a la Comisin de Auditora.

b) Requiera una oficina adecuada para el desarrollo de la auditora.

c) Tome nota de asuntos de importancia relacionados con los objetivos de la auditora.

d) Tome un conocimiento bsico de las funciones que realiza la Unidad de Logstica, conocer las instalaciones (oficinas administrativas), identificar sus principales problemas.

2. Requiera la documentacin necesaria para actualizar el Archivo Permanente, y analice dicha informacin para complementar el conocimiento de la Unidad de Logstica, con relacin a los objetivos de la auditora.

a) Organigrama Estructura vigente para el periodo de alcance y su documento de aprobacin.

b) El Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF, vigente para el periodo de alcance y su documento de aprobacin.

c) Manual de Organizacin y Funciones - MOF, vigente para el periodo de alcance y su documento de aprobacin.

d) Plan Operativo Institucional del 2013 y su evaluacin.

e) Plan Anual de Contrataciones 2013.

3. Aplique el Cuestionario de Control Interno en las reas involucradas en la auditora de cumplimiento, identifique las debilidades de control y elabore el Memorndum correspondiente.

4. Obtenga las Resoluciones de Presidencia, de Gerencia General, convenios y/o contratos y prepare un extracto de las decisiones ms importantes adoptadas por la alta administracin de la Municipalidad Provincial del Cusco, relacionadas con los objetivos de la auditora.

5. Indague y obtenga informacin de los Asesores Legales internos y/o externos, sobre los procesos judiciales que afronta la entidad, que cubra el periodo del alcance, y que incluya el estado situacional del proceso, nmero de causa, instancia donde se ventila el proceso, identificacin de las personas comprendidas y monto involucrado. De ser el caso, recurra al Ministerio Pblico y/o Poder Judicial, para obtener la citada informacin.

6. Solicite a la Contralora General de la Repblica informacin acerca de posibles denuncias recibidas sobre la presente accin de control.

7. Obtenga las resoluciones de autorizacin a funcionarios, cuyas firmas estuvieron registradas ante las entidades bancarias en el periodo de alcance de la auditora.

8. Solicite la nmina de los funcionarios responsables delaentidad en el periodo a auditar, con indicacin de sus nombres y apellidos, documentos de identidad, cargos, situacin laboral, vigencia en el mismo y domicilio, as como las resoluciones o contratos que evidencien su vnculo con la entidad.

9. Al trmino de la accin de control, obtenga la Carta de Representacin suscrita por el Titular de la entidad, en aplicacin de la NAGU 3.70 Carta de Representacin.

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

OBJETIVO GENERALDeterminar el cumplimiento de la normativa vigente referida a la adquisicin bienes incluyendo la verificacin de presuntas irregularidades.

1. Entrevstese con el Jefe de la Unidad de Logstica e indague sobre el proceso establecido para cada una de las modalidades de adquisiciones (licitaciones pblicas, concursos pblicos y adjudicaciones directas), si se cuenta con manuales de procedimientos, directivas o reglamentos al respecto.

2. Solicite o prepare un flujograma de tales procesos, sealando los niveles de autorizacin; identifique los controles internos implementados en la entidad, desde el requerimiento de necesidades hasta la recepcin y distribucin de los bienes y servicios, as como en los pagos a los proveedores.

3. Solicite informacin respecto al nombramiento de Comits de Adjudicacin y verifique lo siguiente:

a) Si han funcionado slo en los casos de licitacin o concurso pblico.

b) Si han sido designacin por resolucin del titular.

c) Si han sido convocados con la debida anticipacin en casos de Licitacin y Concurso Pblico.

d) Si su conformacin se ajusta a la normativa vigente del periodo de la auditora de cumplimiento.

4. Solicite el Libro de Actas del Comit de Adjudicacin y verifique su legalizacin y actualizacin.

5. Verifique que la Entidad haya elaborado un Plan de Contrataciones - 2013, por tipo de bienes, servicios y obras; as como el monto del presupuesto requerido y verifique lo siguiente:

a) Que este aprobado por la mxima autoridad administrativa de la entidad antes de iniciarse el ao.

b) Que las necesidades de bienes, servicios y obras, hayan sido determinadas en funcin de sus objetivos y metas asignadas a cada rea operativa, en los plazos y formas definidas en la programacin de abastecimiento.

6. Solicite un listado del total de los procesos de adquisicin llevadas a cabo en la entidad durante el periodo bajo auditoria de cumplimiento, con el siguiente detalle: Tipo de proceso, n. de proceso, fecha, nombre o razn social de postores o proveedores, descripcin del bien o servicio, monto presupuestado, monto pagado, n. de Orden de Compra o de Servicio, etc.

OBJETIVOS ESPECFICOSVerificar que la etapa de ejecucin contractual y recepcin de bienes, se desarrolle de acuerdo a la normatividad de adquisiciones del estado.

1. Compruebe que la sociedad cuente con un expediente de las actuaciones en el proceso de contratacin o adquisicin, desde el inicio hasta su liquidacin.

2. Verifique que la adquisicin cuente con el requerimiento respectivo, el que debe estar debidamente autorizado por el nivel correspondiente.

3. Que los bienes hayan sido programados y oportunamente presupuestados.(Plan anual de contrataciones)

4. Que la modalidad de adquisicin, segn monto contratado, se sujete a las disposiciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto.

5. Que los procesos de seleccin se hayan efectuado de acuerdo a los requisitos establecidos en la normativa vigente en la fecha de los hechos (solicitud de cotizacin, cuadro comparativo, otorgamiento de la buena pro).

6. Que las adquisiciones de bienes no hayan sido fraccionadas con el objeto de cambiar la modalidad de adquisicin.

7. Que en la formulacin del contrato, se hayan ceido a las bases administrativas y especificaciones tcnicas y se incluyan adems, clusulas que impidan su transferencia total o parcial, modificacin de las caractersticas, causales de rescisin (clusulas de Resolucin de Contrato por incumplimiento), clusulas penales y responsabilidades civiles, garantas de fiel cumplimiento y su vigencia, clusulas de solucin de controversias (de ser aplicable), cumplimiento de plazos, forma de pago.

8. Que las rdenes de compra se encuentren debidamente aprobadas por los niveles correspondientes.

9. Solicite una relacin de las adquisiciones de bienes realizados en el periodo analizado, la cual contenga la siguiente informacin: Numero de orden de compra, proveedor, tipo de bienes adquiridos, valor unitario y valor total.

10. Seleccione una muestra representativa de las rdenes de compra y establezca: si se ajustan a las disposiciones vigentes, el valor de las mismas y el porcentaje que este representa dentro del valor total del presupuesto de gastos de funcionamiento.

11. Compruebe que las adquisiciones de bienes realizadas obedezcan a las necesidades reales de cada dependencia, encaminadas al desarrollo del objeto social y si obedecen a los procedimiento generales y prioridades del plan operativo y plan estratgico de la entidad.

12. Visite algunas dependencias y mediante una tcnica de auditora compruebe que las necesidades han sido satisfechas en condiciones de cantidad, calidad y oportunidad.

13. Verifique que las adquisiciones de bienes realizadas tienen soporte presupuestal y si se est afectando correctamente el rubro correspondiente de acuerdo con la adquisicin realizada.

14. Verificar en el documento de ejecucin presupuestal, que los gastos efectuados en adquisiciones de supervisin correspondan a los previstosen el PAAC

15. Sobre la entrega de bienes realizados verifique: Que el bien se encuentre en buen estado Verifique si se cuenta con una carta fianza de fiel cumplimiento Verifique que la carta fianza de fiel cumplimiento se encuentre vigente a la recepcin de bien.

16. Verifique que las adquisiciones por concepto de bienes y elementos que afecten las cuentas Propiedades, Planta y Equipo, Bienes de Beneficio Publico, Recursos del Medio Ambiente, etc., sean contabilizadas adecuadamente dentro de las mismas.

17. Compruebe la correcta causacin de cada una de las cuentas que tienen movimiento con las adquisiciones efectuadas.

18. Efecte seguimiento por las distintas dependencias para verificar si los bienes adquiridos estn siendo utilizados adecuadamente y si los mismos son funcionales y tienen la capacidad instalada segn los requerimientos efectuados.

19. Determine los mecanismos de control establecidos por cada dependencia y por la entidad para salvaguardar los bienes adquiridos.

20. Revisar la organizacin, polticas, normas, procesos y controles que maneja la institucin y el rea responsable de las contrataciones.

21. Sobre los pagos verifique: Que los rubros afectados correspondan a la naturaleza del gasto y a los certificados de disponibilidad. Verifique que los pagos contengan los soportes exigidos: Cotizaciones, Cuenta de cobro o factura aprobada por la entidad, Comprobante de ingreso de bienes al almacn. Comprobante de pago con los descuentos de ley, debidamente diligenciado (fecha de elaboracin, descripcin del bien o servicio, nmero de cheque y fecha de giro, imputacin presupuestal y contable, fecha de recibo del pago por el contratista o su delegado debidamente facultado y autorizado). Adicionalmente verifique que el pago concuerde con el registro y la disponibilidad presupuestales. Solicite una relacin de las compras realizadas en el periodo analizado, la cual contenga la siguiente informacin: Numero de orden de compra, proveedor, tipo de bienes adquiridos, valor unitario y valor total.

ELABORACIN Y REDACCIN DEL INFORME.1. Elabore el Informe de Auditora conforme la NAGU 4.40 y de ser el caso el Informe especial segn lo previsto en la NAGU 4.50.

SUPERVISIN DE LA AUDITORIA.1. Monitoree y supervise la realizacin de los procedimientos a fin de dirigirlos hacia el logro de los objetivos (Procedimientos que ser desarrollado por el Jefe y el Supervisor de la Comisin).

APROBACIN Y ELEVACIN DEL INFORME.1. Presente y sustente ante el Jefe de la Oficina Regional de Control Cusco los resultados de la auditora contenidos en el informe de auditora.

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22/0625/06

26/06

26/06

27/06

27/06

27/06

28/06

20/08

22/0828/08

29/0831/08

DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERAo de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra DiversidadAUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCOPERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013