UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

SIMULACION DE PLANEACION ESTRATEGICA EN NEGOCIOS

PROFESOR: MBA Humberto Gutirrez Vera

INTRODUCCION

En general, se llama modelo a la imagen o representacin de un sistema, generalmente simplificada e incompleta. Y se llama simulacin a la experimentacin con un modelo para extraer conclusiones o realizar predicciones.

La simulacin como mtodo de formacin consiste en situar al alumno en un contexto que imite algn aspecto de la realidad (modelo), y en establecer en ese ambiente situaciones similares a las que l deber enfrentar en su vida profesional, de manera que pueda experimentar sin riesgo y extraer conclusiones.

El uso de la simulacin en la formacin empresarial permite acelerar el proceso de aprendizaje (Peter Senge destaca que las personas aprendemos mejor mediante la propia experiencia, o el modelo clsico de aprender haciendo, de David Kolbe), y contribuye a elevar su calidad. Y esto es particularmente eficiente en la formacin de Gerentes, o de Directores de Proyecto, debido a la diversidad de conocimientos y habilidades que esto conlleva.

ENFOQUE DEL CURSO

Proporcionar al estudiante un proceso de formacin integral que le permita:

Fortalecer su pensamiento estratgico, para establecer diagnsticos oportunos en reas crticas y funcionales, que le permita reformular acciones convenientes.

Desarrollar habilidades de gestin para ejercer un liderazgo apropiado y acorde

con la innovacin y proyeccin que su empresa requiere para competir. Estimular la adopcin de una actitud positiva e innovadora frente al mercado en

trminos de calidad, eficiencia y servicio. Facilitar la toma de decisiones financieras a corto, mediano y largo plazo con

base en el adecuado manejo e interpretacin de la informacin a su alcance.

ALCANCE DEL CURSO.

En el desarrollo del curso, el estudiante tendr la oportunidad de:

Comprender el significado de competencia global, al interactuar y tomar decisiones empresariales basadas en reportes de investigacin de mercados.

Tener un mayor conocimiento de las relaciones existentes entre las variables

ingresos, costos y utilidades a travs del anlisis de informacin comercial, financiera y de procesos productivos

Desarrollar habilidades de pensamiento estratgico. El hecho de idear jugadas

no como hechos aislados sino como la continuidad en la aplicacin de una estrategia, le permite al estudiante entender la complejidad de la realidad empresaria a travs del juego de simulacin y aprender a planear a mediano y largo plazo.

Desarrollar la capacidad de identificar, priorizar y analizar los problemas mas

importantes, ya que puede identificarlos tanto en el mercado donde compite como en su empresa.

Desarrollar la habilidad de tomar decisiones en un ambiente de alta

incertidumbre, competitivo y de alto riesgo de quiebra. Comprender los conceptos claves de direccionamiento estratgico desde los

diferentes puntos de vista organizacional. En la medida en que se va desarrollando la simulacin, las relaciones causa efecto de las variables estratgicas, se hacen evidentes para el estudiante.

METODOLOGIA

Cada estudiante participante constituye una empresa. El conjunto de cinco (5) empresas conforman un nicho de mercado para

competir. La decisin y actuacin inmediata de los jugadores, genera ciclos de decisin

resultados, creando continuamente nuevos problemas por resolver y metas por alcanzar.

El curso se desarrollar por periodos de decisin, cada una equivalente a un

trimestre de la vida real. A travs del juego, los participantes tratarn de disear y camuflar su propia estrategia, tomar ventaja de los errores de las otras compaas y prever las decisiones (jugadas) de sus compaeros de juego, entre otras. SE JUGARAN 10 DECISIONES. (Se correr una decisin llamada cero (0) para que el estudiante dimensione el juego. No se tendr en cuenta para nada en la nota final).

NO HABRAN NOTAS INTERMEDIAS, es decir, el juego no permite tomar notas

convencionales de primer parcial, segundo parcial o examen final. La empresa ganadora del juego es aquella que al finalizar las 10 sesiones, presente mayores utilidades acumuladas, la cual tendr como nota definitiva una calificacin de cinco (5.0). A partir de ella las notas sern proporcionales con respecto a su ubicacin en un ranking de empresas ganadoras. .

Las empresas que al finalizar las 10 sesiones presenten utilidades negativas,

es decir, aquellas cuyos gerentes las llevaron a la quiebra, tendrn una nota definitiva de uno (1,0).

Las empresas que no presenten decisin en la fecha y hora correspondiente, se

cargar al programa de computador, la decisin tomada en el periodo anterior, por una sola vez. Si no presentan decisiones por dos veces, continuas o discontinuas, se sacarn de la simulacin y su nota final de la simulacin ser cer, cero (0,0)

FECHAS DE ENTREGA DE DECISION Y RECIBO DE INFORMACION PROCESADA.

Las decisiones deben ser entregadas va Correo Electrnico y por la misma va sern devueltos los correspondientes resultados, en las fechas que a continuacin se detallan:

Decisin N

Fecha de Entrega Hora Fecha de devolucin de informacin

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

10

MANUAL DEL FICICOR

El presente Manual dirigido a los participantes del curso: Comprende los siguientes apartes:

1. Relacin de la informacin de Mercados, Financiera y de Produccin de las Compaas FICICOR

2. Metodologa y Procedimientos Operativos del FICICOR 3. Ejemplo de una toma de decisin y de su respectivo diligenciamiento en el

formato correspondiente. 4. Ejemplo del tipo de resultados arrojados por el computador 5. Guas de informacin para el manejo de datos de las compaas y modelo de

una Hoja de Decisin para su copia INTRODUCCIN

FICICOR es un juego de simulacin computarizado, diseado para reproducir situaciones de la vida real de los negocios y sus mercados, a las que se enfrentan los jugadores agrupados en "compaas", con el propsito de brindarles la oportunidad de aplicar los conceptos y herramientas fruto de un aprendizaje formal y/o informal

Por sus caractersticas, los juegos de simulacin se han venido convirtiendo en una de las tcnicas de soporte y complemento a los mtodos tradicionales de docencia ms empleados por los Centros de Educacin Superior.

Sus propsitos como herramienta de capacitacin son:

Crear un mecanismo dinmico de capacitacin que exija alta participacin de los jugadores en el proceso de aprendizaje.

Aportar aquellas herramientas que fortalezcan el aprendizaje de lo que es y ser til a las situaciones reales y propias de cada jugador.

Ofrecer al jugador una experiencia prctica que le permita decidir cmo y cundo utilizar un procedimiento estratgico adecuado.

Crear alta motivacin e interaccin al aprovechar y explotar el espritu de competencia innato de los jugadores.

Brindarle al jugador la oportunidad de evaluar rpidamente los resultados de sus propias actuaciones y reorientar sus decisiones futuras.

Para jugar el FICICOR, los jugadores se organizan en equipos gerenciales que manejan hasta cinco "compaas" permitidas por el modelo. Un coordinador de la simulacin (Profesor) imparte a cada una de estas compaas las reglas del juego y la informacin necesaria para la toma de decisiones, tal como: Recursos y limitaciones, caractersticas del medio ambiente, competencia, consumidores, demanda y oferta, tasas de inters, entre otros. La decisin y actuacin inmediata de los jugadores, exigida por FICICOR, genera ciclos de Decisin - Resultados, creando continuamente nuevos problemas por resolver y metas por alcanzar.

El FICICOR se juega por perodos de decisin, cada una equivalente a un trimestre de la vida real. A travs del juego, los participantes tratarn de disear y camuflar su propia estrategia, tomar ventaja de los errores de las otras "compaas" y prever las decisiones (jugadas) de sus compaeros de juego, etc.

DECISIONES TOMADAS EN FICICOR

Las decisiones que debern tomar los jugadores del FICICOR son:

Decisiones de Mercadeo. Determinacin de productos a ofrecer, y para cada uno de ellos precios, descuentos, publicidad y presentacin. Realizacin de Investigacin de Mercados.

Decisiones Financieras. Fijacin de polticas de cartera, prstamos a solicitar a corto o largo plazo. Inversiones temporales o en ampliacin de la capacidad de planta, ya sea para productos nuevos o actuales. Manejo de capital de trabajo.

Decisiones de Produccin. Nmero de Unidades a producir de cada uno de los artculos que componen ia lnea. Compra de capacidad (ampliacin). Subcontratacin. Diversificacin (compra de equipos para elaborar productos que complementen la lnea).

RESULTADOS DEL FICICOR

En el FICICOR, los resultados de cada una de las empresas simuladas estn afectados no slo por las decisiones del grupo especfico que las componen, sino tambin por el manejo gerencia! de los dems grupos sobre el mercado compartido y por las caractersticas del entorno manipuladas por el coordinador de la simulacin.

Las decisiones tomadas por cada "compaa" se le dan como datos de entrada a un microcomputador. Este tiene simulado el comportamiento del mercado, procesa en conjunto las decisiones y arroja los siguientes resultados: Informe de ventas, resmenes de inventarios, reporte de costos y gastos, Estado de Prdidas y

Ganancias, flujo de caja y el Balance General de la compaa. En el caso en que los jugadores requieran informacin de las compaas restantes, pueden adquirir un informe de investigacin de mercados a un costo determinado por el coordinador.

A pesar de que e! modelo permite diez ciclos de decisin-resultado, es aconsejable jugar lo mnimo cuatro trimestres para aprovechar las ventajas que ofrece FICICOR.

La "compaa" ganadora del juego es aquella que presenta mayores utilidades acumuladas, pero el objetivo del participante deber ser el aprendizaje, y por tanto, los verdaderos ganadores sern aquellos que ms aprovechen dicha experiencia.

Una vez dado por terminado el FICICOR, se realiza una ltima sesin que involucre a todos los participantes o jugadores en la que se analizan los factores que llevaron a las compaas al xito o fracaso.

INFORMACIN DE LA COMPAA

Un pequeo grupo de inversionistas decidi recientemente crear una pequea empresa dedicada a la manufactura y venta de productos de tocador. Los aportes efectuados por los socios ascienden a la suma de $2.000.000,00, de los cuales $1.400.000,00 fueron destinados para la compra de Activos Fijos y $600.000,00 se encuentran disponibles en Caja para las necesidades de efectivo.

Como los socios son personas muy ocupadas han decidido delegar las funciones de la gerencia a los integrantes del equipo gerencial FICICOR, otorgndoles completa libertad para la toma de decisiones que garanticen tanto el crecimiento como la rentabilidad de la compaa.

Para facilitarles a los jugadores la labor gerencial el frente de la compaa, la junta de socios les entregar a continuacin informacin sobre la firma y el mercado de los productos. Esta ltima parte est basada en un Estudio que uno de los socios efectu sobre la industria de artculos de tocador.

A. EL MERCADO DE ESMALTES La industria de artculos de tocador an no se encuentra desarrollada en FICICOLANDIA, por tanto es muy difcil cuantificar el mercado potencial de los productos que componen dicho sector industrial. Sin embargo, se logr determinar que los ESMALTES seran el producto ms adecuado para introducir inicialmente al mercado.

Dado que los ESMALTES se constituyen en la alternativa ms viable en el mercado, la maquinaria (Activos Fijos) adquirida por los socios ($1.400.000,00), est en capacidad de elaborar y empacar Esmaltes nicamente.

Se encontr en el estudio de mercados que era necesario tener para dicho producto una versin Econmica y otra de Lujo. Igualmente, se hallaron algunos rasgos que caracterizan a los consumidores y que se describen a continuacin:

1. VERSIN ECONMICA DE ESMALTES:

Este segmento del mercado es ms sensible al precio que a cualquier otra variable del mercadeo. La publicidad tiene efectos importantes para la determinacin de la participacin en el mercado de las firmas, ms no afecta la demanda total del producto.

La estimacin de la demanda esperada (ventas de la empresa) no fue posible calcularla exactamente, debido a que los consumidores potenciales no estn

familiarizados con el producto. Sin embargo, se cree que el nivel de ventas de la empresa en el primer trimestre puede estar fluctuando entre 4.500 Unidades a un precio de venta de $30,00 y 2.300 Unidades a un precio de venta de $40,00.

A partir del segundo trimestre, la demanda deber incrementarse como mnimo en un 25% por trimestre hasta llegar al final del segundo ao (trimestre No. 8). 2. VERSIN DE LUJO:

Se cree que el esfuerzo publicitario influye en el esmalte de lujo no solamente en la determinacin de la participacin de las firmas, sino tambin sobre la demanda total (la demanda agregada de todas las empresas).

Asumiendo que la inversin publicitaria de cada una de las compaas fuera del orden de $15.000,00 eri el primer trimestre, la demanda de cada empresa en dicho trimestre podra estar entre 4.600 Unidades con un precio de venta de: $45,00 y 360 Unidades con un precio de: $75,00. Se espera que despus de este perodo la demanda pueda crecer como mnimo un 25% trimestral. 3. MEZCLAS DEL PRODUCTO:

Adicionalmente, debe tenerse en cuenta que FICICOR tiene otra variable ms del mercado, referente a las preferencias del consumidor por una mezcla de producto y que la decisin de producir dichos artculos con un tipo determinado de mezcla afecta por tanto la demanda. En el juego dichas mezclas estn determinadas por los componentes de las materias primas empleadas para producir el ESMALTE: Laca, colorante y envase, tal como aparece en el cuadro siguiente:

ESMALTE ECONOMICO ESMALTE DE LUJO Mezcla Opcin No. Mezcla Opcin No. 111 1 333 1 112 2 334 2 121 3 343 3 122 4 344 4 211 5 433 5 212 6 434 6 221 7 443 7 222 8 444 8 En cada decisin y para cada producto el jugador debe seleccionar una mezcla, la cual determinar las caractersticas propias de su producto. La mezcla seleccionada no afecta los costos, pero si influye en la aceptacin del producto en mercado.

La investigacin de mercados realizada indica para el primer trimestre una preferencia en el ESMALTE ECONMICO por la Opcin No. 6 (Mezcla 212), y para el de LUJO la No. 2 (Mezcla 334), El jugador deber recordar que estas preferencias podrn cambiar en el transcurso del juego.

Finalmente, no parecen existir trimestres especialmente buenos o mejores que otros durante el ao.

4. INVESTIGACIN DE MERCADOS:

FICICOR tiene disponibles, a partir de la segunda decisin (o trimestre No. 2) informacin sobre las condiciones del mercado. Este reporte debe ser solicitado por la "compaa" anotando en la Hoja de Decisin $30.000,00 donde dice "investigacin de Mercados", cada vez que se solicite. Este informe contiene entre otros datos: Participacin del mercada de cada producto en sus versiones econmica y de

lujo. Precios de venta de cada producto en sus versiones econmica y de lujo. Mezclas de produccin seleccionadas para cada producto en sus versiones

econmica y de lujo. Gasto en publicidad para cada producto en sus versiones econmica y de lujo. Capacidad de plata (horas Disponibles) por proceso de produccin de cada

producto. Ampliaciones de Capacidad de Planta (Horas en Montaje) por proceso de

produccin de cada producto). Utilidades (o prdidas) acumuladas por empresa. Demanda total (en unidades) por producto en sus dos versiones, tanto para el

perodo en curso como la "esperada" o probable para el siguiente. Puntajes de preferencia del consumidor por las mezclas de produccin de cada

una de las versiones de los productos. B. PROCESO DE PRODUCCIN DE ESMALTES 1. TIEMPOS DE PROCESO La capacidad de planta en FICICOR est medida en horas de procesamiento. Dichas horas representan la unidad nica Hora-Hombre-Mquina. El proceso de produccin consiste en la ELABORACIN y EMPAQUE de los dos modelos o versiones del producto (Esmaltes). Los tiempos requeridos de cada proceso en los dos modelos son los siguientes:

HORAS POR UNIDAD PROCESO: ECONOMICO LUJOSO ELABORACION 10 10 EMPAQUE 5 15

2. CAPACIDAD INSTALADA

La planta adquirida por los socios tiene una capacidad instalada de 150.000 Horas por trimestre y por proceso, tal como se ilustra a continuacin:

PROCESO: HORAS / TRIMESTRE ELABORACION 150.000 EMPAQUE 150.000

3. TRABAJO POR SUBCONTRATO

En caso de que el jugador necesite un nmero de horas mayor a la capacidad instalada, FICICOR le brinda la facilidad de subcontratar aquellas que requiera para cumplir con la orden de produccin deseada. Esto implica la imposibilidad de mantener inventario de productos en proceso. Los tiempos requeridos para fabricar una unidad, sea esta por subcontrato o con horas de capacidad propia, son los mismos. La variacin est en los costos, los que se detallarn en le literal correspondiente. 4. ALMACENAMIENTO E INVENTARIOS:

No es necesario mantener materias primas en inventario, ni tampoco hacer pedidos con anterioridad, ya que FICICOR al recibir la orden de produccin compra automticamente la cantidad exacta de unidades de materia prima requerida para atender dicha orden.

El inventario slo ocurre para los productos terminados. Las unidades de estos productos que queden en inventario, son valorados para efectos del Balance General en $16,75 la Versin Econmica y $32,25 la de Lujo. 5. COSTOS Y GASTOS: 5.1. Costos Variables: 5.1.1. Materias Primas: El costo por unidad de materias primas vara de acuerdo

al nivel de produccin, tal como se ilustra a continuacin:

$ POR UNIDAD Produccin del modelo durante el trimestre. (Incluye las unidades subcontratadas)

ECONOMICO LUJO

Hasta 4.999 unidades 5.000 o ms unidades

$10,00 $8,00 $20,00 $16,00

5.1.2. Mano de Obra: El costo de mano de obra depende de la utilizacin de horas propias subcontratadas:

COSTO POR HORA DE MANO DE OBRA PROCESO: PROPIA SUBCONTRATADA ELABORACIN $0,50 $1,00 EMPAQUE $0,75 $1,50

5.2. Costos Fijos y Otros Gastos

Los costos fijos suponen el gasto por personal administrativo y los gastos generales de la empresa. El total de dichos gastos asciende a $100.000,00 por trimestre.

Adicionalmente debe tenerse en cuenta que la depreciacin es del 3% trimestral.

Los otros gastos, como intereses, publicidad, investigacin de mercados, dependen de las decisiones de cada compaa. C. ASPECTOS FINANCIEROS

1. FUENTES DE INGRESOS:

1.1. Ventas a Crdito y Descuentos:

Los productos son normalmente vendidos a crdito, con un plazo de un trimestre. Es decir, que aquellos vendidos en un trimestre son pagados en el siguiente, pero pueden ocurrir ventas de contado si se otorga un descuento a los clientes. Si se ofrece un 2% de descuento, el 20% de las ventas sern de contado y si el 5% de descuento es ofrecido, las ventas de contado sern del 50%. Se supone que los clientes a crdito pagan con la oportunidad que les corresponde.

1.2. Ingresos Financieros:

Estos ingresos provienen de los intereses ganados al colocar excedentes de efectivo en un Banco o Caja de Ahorros. Estos depsitos en inversiones temporales pagarn el 6% trimestral. En la Hoja de Decisin, el jugador deber indicar la suma a invertir y/o a retirar cada trimestre. Si el jugador tiene dinero invertido y no ordena el retiro, dicha suma permanecer invertida sin importar que la compaa tenga la necesidad de recurrir a un prstamo de emergencia o sobregiro.

2. PRSTAMOS BANCARIOS:

En FICICOR existen tres modalidades de prstamos, cada una de ellas con costos y condiciones diferentes, las cuales se detallan a continuacin.

2.1. Prstamos a Corto Plazo:

Deben ser solicitados al comienzo de un trimestre. El inters es pagado el ltimo da de cada trimestre a una taza del 7% trimestral. El monto mximo solicitado no debe exceder de $300.000,00 en el primer trimestre y a partir del segundo, del 50% de los activos corrientes existentes al fina! del trimestre anterior. El perodo de plazo es de un trimestre. 2.2. Prstamos a Largo Plazo:

Se pueden tambin obtener crditos a un ao pagaderos en dos cuotas semestrales, a una tasa de inters del 7.5% trimestral. Se debe tener en cuenta al solicitar los prstamos que el endeudamiento total de la empresa no puede pasar del 70%. El instructor del juego controlar que las reglas sobre endeudamiento se cumplan.

2.3. Prstamos de Emergencia o Sobregiro:

Cualquier empresa que requiera financiacin y no la haya solicitado en la hoja de decisin, automticamente gozar de un crdito de Emergencia o Sobregiro, a un costo del 10% Trimestral el cual deber ser cancelado en el siguiente perodo.

3. REPARTICIN DE UTILIDADES

Los accionistas no esperan que se les repartan dividendos durante los primeros aos de funcionamiento de la empresa.

4. PAGOS

Todos los costos y gastos deben ser pagados a medida en que se incurren.

5. INVERSIONES

Adicional a la posibilidad de colocar recursos en una Corporacin de Ahorro, existen las siguientes oportunidades de inversin:

5.1. Ensanche de la Planta de Esmaltes:

Dado que la capacidad est expresada en horas de proceso, el jugador puede incrementar las 150.000 horas que posee, comprndolas a los siguientes precios: PROCESO: PRECIO POR HORA ELABORACION $5,00 EMPAQUE $5,00

Una vez tomada la decisin de ampliar la capacidad instalada, el jugador debe cancelar su valor, pero sta solo est disponible para la produccin de un trimestre ms tarde.

5.2. Fabricacin de Nuevos Productos:

FICICOR permite que el jugador puede fabricar y vender CREMA DE MANOS Y LPICES LABIALES (en dos versiones: ECONMICA Y DE LUJO) y antes de entrar a ver en detalle los requerimientos para cada uno de ellos, debe tenerse en cuenta lo siguiente:

Pueden producirse en la planta propia o subcontratarse. En las nuevas lneas de productos no se puede subcontratar mientras no se

haya adquirido la capacidad mnima de produccin propia. Una vez tomada la decisin de lanzar cualquiera de estas dos lneas, se debe

cancelar la inversin en planta, pero sta no estar disponible para produccin hasta el siguiente trimestre.

Se recomienda que el primer trimestre no se hagan inversiones en activos fijos, pues es conveniente que los participantes se familiaricen con el Juego y puedan tomar mejores decisiones.

En los casos de crditos de emergencia o sobregiro el microcomputador le suministra a la empresa la cuanta del sobregiro, un dinero adicional para que la Caja no quede en cero y los intereses del 10% del prstamo. As el micro recalcula e imprime un nuevo estado de prdidas y ganancias, un nuevo flujo de caja y costos y gastos, los que comprenden los saldos positivos sobre los que se deber tomar la prxima decisin, teniendo en cuenta que en ese prximo trimestre el computador cobrar automticamente el valor del sobregiro otorgado.

D. REQUERIMIENTOS PARA PRODUCTOS NUEVOS

1. CREMA DE MANOS

1. Inversin: La fabricacin de las CREMAS requiere de dos procesos de produccin: MEZCLADO y ENVASADO. La inversin inicial mnima en planta es de 150.000 horas para cada uno de estos procesos.

El valor de adquisicin de dichas horas de capacidad es el siguiente:

PROCESO: PRECIO POR HORA MEZCLADO $2,50 ENVASADO $3,50

1.2. Tiempos de Proceso

Los tiempos de procesamiento requeridos por unidad son los siguientes:

HORAS POR UNIDAD PROCESO: ECONOMICO DE LUJO MEZCLADO 10 15 ENVASADO 10 10

1.3. Costos de Procesamiento:

Tal como se mencion en el caso de los esmaltes, los costos de procesamiento son atribuibles a la utilizacin de las horas de capacidad. La hora-hombre-mquina tiene un costos de $0,50 en el proceso de MEZCLADO y de $0,75 en el de ENVASADO con capacidad propia. En el caso de horas por subcontrato, el costo por hora ser el doble, es decir, $1,00 y $1,50 para MEZCLADO y ENVASADO respectivamente.

1.4. Materias primas A! igual que en el caso de ios Esmaltes, se requiere una unidad de materia prima para obtener una unidad de producto terminado. Los "componentes" de la materia prima de CREMAS son dos: COLOR y ENVASE, Para efectos de la mezcla de producto cada componente tiene a su vez dos niveles A y B en el caso de la Crema Econmica y C y D en la de Lujo, tal como se aprecia en el cuadro siguiente:

NIVELES PARA CREMAS COMPONENTE: ECONOMICA DE LUJO COLOR A B C D ENVASE A B C D

Dados los anteriores niveles, se obtiene para cada versin (Econmica y Lujo) cuatro Opciones o posibilidades diferentes para producir Cremas como se puede observar a continuacin:

CREMA ECONOMICA CREMA DE LUJO Opcin N 1 A A Opcin No 1 C C Opcin N 2 A B Opcin No 2 C D Opcin N 3 B A Opcin No. 3 D C Opcin N 4 B B Opcin No. 4 D D El costo por unidad de materia prima es de $20,00 para la Crema Econmica y de $40,00 para la de Lujo. Sin embargo, se puede obtener un descuento del 20% si se producen 5.000 o ms unidades al trimestre, es decir, si se logra dicho nivel de produccin el costo por unidad serla de $16,00 y $32,00.

1.5. Costos Fijos:

Los costos fijos para la lnea de Cremas son de $100.000 Trimestrales. 1.6. Inventarios: Las unidades de productos terminados en inventarios son valoradas para efectos del Balance General en $28,00 y $47,00 para la Crema Econmica y la de Lujo respectivamente.

2. LAPICES LABIALES

2.1. Inversin: La fabricacin de los LPICES LABIALES requiere de dos procesos de produccin: PREPARADO Y EMPAQUE. La inversin inicial mnima en planta es.de 100.000 de Preparado y 100.000 de Empaque.

El valor de adquisicin de dichas horas de capacidad es de $2,50 la hora de Preparado y $3,00 la hora de Empaque.

2.2. Tiempos de Proceso:

Los tiempos de procesamiento por unidad son de 10 horas de preparado y 20 de empaque para el Labial Econmico y 20 horas de preparado y 20 de empaque para el Labial de Lujo.

2.3. Costos de Procesamiento:

Tal como se mencion en le caso de los Esmalte y las Cremas, [os costos de procesamiento son atribuibles a la utilizacin de las horas de capacidad. La hora-hombre-mquina tiene un costos de $0,50 en el proceso de preparado y de $0,75 en el de empaque con capacidad propia. En caso de horas por subcontrato, el costo por hora ser el doble o sea $1,00 y 1,50 para preparado y empaque respectivamente. 2.4. Materia Prima:

Una unidad de materia prima es requerida para obtener una unidad de producto terminado. Los componentes de la materia prima de Lpices Labiales son dos: COLOR y ENVASE. Para efectos de la Mezcla de Producto cada componente tiene a su vez dos niveles: 5 y 6 en el caso de Labial econmico y 7 y 8 en el de Lujo, tal como se aprecia a continuacin:

NIVELES PARA LABIALES COMPONENTE; ECONMICO DE LUJO COLOR 5 6 7 8 ENVASE 5 6 7 8

Dados los anteriores niveles se obtiene para cada versin (econmica y de Lujo) cuatro Opciones o posibilidades de producir los Labiales:

LABIAL ECONMICO LABIAL DE LUJO Opcin N 5 5 Opcin N 7 7 Opcin N 5 6 Opcin N 7 8 Opcin N 6 5 Opcin N 8 7 Opcin N 6 6 Opcin N 8 8

El costo por unidad de materia prima es de $10,00 para el Labial Econmico y de $20,00 para el de Lujo. 2.5. Costos Fijos

Los costos fijos para la lnea de Lpices Labiales son de $80.000 trimestrales. 2.6. Inventarios

Las unidades de productos terminados en inventario son valoradas para efectos del Balance General en $30,00 y $45,00 para el Labial Econmico y de Lujo respectivamente. 3. ASPECTOS DEL MERCADO PARA NUEVOS PRODUCTOS

DEMANDA ESTIMADA CREMA DE MANOS LAPIZ LABIAL PRECIOS ECONOMICO LUJO ECONOMICO LUJO PRECIOS $ 40,00 3.680 Unid. 3.919 Unid $ 45,00 $ 60,00 2.240 Unid. 2.000 Unid $ 65,00 $ 60,00 5.796 Unid 10.678 Unid $ 55,00 $ 40,00 8.095 Unid 7.150 unid $ 90,00

Publicidad: Esta demanda Estimada, se alcanzar siempre y cuando las Empresas inviertan en promedio $20.000,00 por lnea. La publicidad no afecta la demanda total del mercado de las versiones econmicas de las dos lneas pero si las de lujo. El crecimiento mnimo de demanda bajo estas condiciones ser de un 30% trimestral.

E. NORMAS ADICIONALES DEL FICICOR

La demanda Insatisfecha no contina para el siguiente trimestre, ni incrementa los beneficios.

Los bienes no vendidos en un perodo pueden ser vendidos en cualquier otro.

Negociaciones entre compaas no son permitidas. Las compaas no deben fijar un precio para una versin de producto ni

ofrecerlo si no tienen las unidades necesarias o disponibles para la venta, teniendo en cuenta la produccin del trimestre en ejecucin.

2. PROCEDIMIENTOS DE LA OPERACIN DEL FICICOR

Ahora que el jugador conoce su "compaa" y el entorno en el cual opera, debe tomar la primera Decisin en FICICOR. Esta se resume en la Hoja de Decisin que encontrar al final de este Manual, y consiste en informar al computador sobre las polticas y tcticas de la empresa.

Una metodologa aconsejable para la toma de Decisiones en FICICOR, consiste en seguir secuencialmente los pasos que a continuacin se indican: Estime la magnitud del mercado y cuantifique en unidades las ventas que la

empresa puede lograr en el trimestre. Determine cuntas unidades va a producir para atender la demanda calculada

en el paso anterior. Conociendo ya su produccin calcule: a) La utilizacin de la capacidad dado

ese nivel de produccin, para as determinar si la capacidad instalada es suficiente o si tiene que subcontratar. b) El costo de dicha utilizacin de capacidad, c) El costo de materia prima

Calcule dentro de los costos, adems de la mano de obra {hora-hombre-mquina) y la materia prima, los costos fijos, la depreciacin, el informe de investigacin de mercados (si lo solicit), los gastos en publicidad y los intereses si la empresa tiene prstamos o los va a solicitar

Convierta los costos totales a costos unitarios y regrese al primer paso para verificar si con el precio estimado la empresa puede operar. En caso negativo, ajuste el precio y trate de calcular una demanda acorde al nuevo precio de venta

Calcule el flujo de caja, es decir, verifique cunto tiene, cunto le va a entrar adicional y cunto tiene que pagar, para ver si requiere o no de financiacin o si por el contrario puede invertir el efectivo sobrante en la Caja de Ahorros. Tenga en cuenta que si ofrece un descuento a los productos puede obtener parte de las ventas al contado y de esta manera financiar su empresa

Diligencie con toda la informacin calculada la Hoja de Decisiones y entrguela a quien est encargado de dirigir el FICICOR. Debe tenerse en cuenta que las cifras en el formato deben estar en pesos ($) y los porcentajes deben indicarse as: 0, 2, 5 etc. Con respecto a las Opciones de la Mezcla de produccin, la seleccionada tendr que colocarse frente a la palabra Opcin.

En el Literal 3. se muestra un ejemplo de cmo tomar una Decisin y diligenciar la Hoja correspondiente. Es de entera responsabilidad de cada compaa su diligenciamiento correcto.

Una vez todas las compaas han entregado la Hoja de Decisin al coordinador y stas hayan sido procesadas en el computador, les sern retornadas junto con los resultados de sus decisiones, ios que estn constituidos por los siguientes informes: Informe de ventas (Forma 1) Informe de Inventarios (Forma 2) Reporte de Costos y Gastos (Forma 3) Estado de Prdidas y Ganancias (Forma 4) Flujo de Caja (Forma 5) Balance General de la Compaa (Forma 6) En caso de que los jugadores soliciten el informe opcional de Investigacin de Mercados, ste les ser entregado por el coordinador. Un ejemplo de este tipo de resultados aparece en el literal No. 4.

Los integrantes de cada compaa FICICOR, debern analizar los reportes del computador (resultados) y con base en ellos, tomar la decisin del perodo siguiente de acuerdo al procedimiento descrito.

Con el propsito de que los jugadores puedan manejar la informacin de sus compaas de una forma rpida y fcil, han sido diseadas unas Guas en donde de manera resumida han sido consignados todos los datos. stas deben ser repartidas por del coordinador antes de iniciar el FICICOR. (Literal No. 5),

-

3.- EJEMPLO DE UNA TOMA DE DECISION Tomando como referencia el trimestre No. 1, partimos del supuesto de que venderemos 5.000 unidades de Esmalte Econmico y 3.000 de Lujo, invirtiendo adems $1.000,00 y $10,000,00 en Publicidad para cada modelo respectivamente.

CLCULO DE COSTOS:

La materia prima se comprar con descuento {a $8,00) para ios Esmaltes Econmicos (5.000 o ms unidades), mientras que para los de Lujo se comprar a $20,00 la unidad.

La capacidad es de 150.000 horas en elaboracin y 150.000 en empaque. La produccin ordenada utiliza: Elaboracin: (5.000 x 10) + (3.000 x 10) = 50.000 + 30.000 = 80.000 Horas La capacidad es mucho mayor (150.000) que nuestras horas de elaboracin, luego no tenemos la necesidad de subcontratar. Empaque: (5.000 x 5) + (3.000 x 15) = 25.000 + 45.000 = 70.000 Horas La capacidad es mucho mayor (150.000) que nuestras horas de empaque, luego no tenemos la necesidad de subcontratar.

Los costos totales sern: PROCESAMIENTO: $ 92.500, los cuales son:

(Elaboracin: 80.000 x $0,50) + (Empaque: 70.000 x $0,75) MATERIA PRIMA: $ 100.000, los cuales son:

(Econmico: 5.000 x $8,00) + (Lujo: 3.000 x $20,00) COSTOS FIJOS: $ 100.000 DEPRECIACIN: $ 42.000 INVESTIGACION DE MERCADOS PUBLICIDAD: 11.000 TOTAL COSTOS: $ 345.500

Los Costos Unitarios por Modelo se calculan, as. ESMALTE ECONOMICO ESMALTE DE LUJO COSTOS DIRECTOS Materia Prima $ 8,00 $ 20,00 Procesamiento $ 8,75 $16,25 TOTAL DIRECTOS $ 16,75 $ 36,25 COSTOS ASIGNADOS Publicidad (1) $ 0,20 $ 3,33 Depreciacin (2) $ 4,20 $ 7,00 Costos Fijos (3) $ 10,00 $ 16,60 TOTAL ASIGNADOS $ 14,40 $ 26,93 COSTO UNITAR. TOTAL $ 31,15 $ 62,18 Se tiene en este momento un Costo, que dado que no se est utilizando plenamente la capacidad, est elevado. Cuando se est produciendo un mayor nmero de unidades, el Costo Asignado bajar. Se debe tener en cuenta adems para la fijacin del Precio que el modelo Econmico puede (acorde con la estrategia) ser subsidiado por el de Lujo. La publicidad es asignada dividiendo el Monto a gastar por modelo entre el Nmero de Unidades. (2 y 3) Para Depreciacin y Costos Fijos se emplea el mismo crtero: El % de utilizacin de la Capacidad que hace cada Modelo dada la Utilizacin Total. Este % se aplica al Monto y se divide por el Nmero de Unidades producidas. El clculo de la utilizacin puede hacerse en horas o en $, segn el que se considere ms conveniente.

FLUJO DE CAJA Ingresos: Supongamos que se va a otorgar un descuento del 2% en este primer trimestre y que ios precios sern de $31,00 y $60,00, entonces:

Si vendemos todo tendremos disponible en Caja el 20% de las Ventas Netas (descontando e! 2%) o sea: $155.000 + 180.000 = 335.000 x 9,98 x 0,2 = $65.660 y el resto quedar en Cartera para ser cobrado el prximo trimestre: $268.000,00. Caja Inicial $ 600.000,00 Ingresos por Ventas al Contado $ 65.600,00 TOTAL CAJA DISPONIBLE $ 665.660,00

Egresos:

En las hojas anteriores tenemos el dato de los Gastos de Materia Prima, Procesamiento, Publicidad y Costos Fijos (se excluye Depreciacin porque no es un desembolso de efectivo). TOTAL EGRESOS $303.500,00 Caja Disponible - Egresos = $362.160,00

Esto hace que podamos disponer de $300.000,00 para Inversiones Temporales y ganar $18.000,00 por esta decisin financiera. Dependiendo del resultado anterior se puede considerar ia posibilidad de otorgar un descuento mayor o negarlo.

La Hoja de Decisin acorde con los clculos anteriores debera ser diligenciada tal como aparece a continuacin:

* * * * * * * * * * * * * * * * * FICICOR * * * * * * * * * * * * * * * * *

DATOS DE LA EMPRESA No________ PERIODO No. _____

INVESTIGACIN DE MERCADOS 0

DESCUENTO PARA LOS PRODUCTOS

DEPSITO EN INVERSIONES TEMPORALES 300.000

RETIRO DE INVERSIONES TEMPORALES

PRSTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO

PRSTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO

COMPRA HORAS ELABORACIN ESMALTE

COMPRA HORAS EMPAQUE ESMALTE

COMPRA HORAS MEZCLADO CREMA

COMPRA HORAS ENVASADO CREMA

COMPRA HORAS PREPARADO LABIAL

COMPRA HORAS EMPAQUE LABIAL

ESMALTES CREMAS LABIALES

Econ. Lujo Econ. Lujo Econ. Lujo

PRECIOS DE VENTA

UNIDADES A PRODUCIR 5.000 3.000 PUBLICIDAD 1.000 10.000

MEZCLA PRODUCCION (Opcin No. ) 6 2

4. RESULTADO TPICOS DEL MODELO FICICOR EMPRESA No3 PERIODO No 1 FORMA No1 VENTAS Y DEMANDAS VENTAS Unidades Precio Subtotal Total /lin Total ventas Esmalte Econmico 4.899 $ 30,00 $ 146.970,00 Esmalte Lujo 3.500 $ 50,00 $ 175.000,00 $ 321.970,00 Ventas brutas $ 321.970,00 Descuentos -$ 8.049,00 Ventas Netas $ 313.921,00 DEMANDAS Esmalte Econmico 4.899 Esmalte Lujo 4.255 Crema Econmica 0 Crema Lujo 0 Labial Econmico 0 Labial Lujo 0

EMPRESA No3 PERIODO No 1 FORMA No2 RESUMEN DE INVENTARIOS ESMALTES CREMAS LABIALES Econ Lujo Econ Lujo Econ Lujo

Inventario Inicial 0 0 0 0 0 0 (+) Produccion 5.000 3.500 0 0 0 0 (-) Ventas 4.899 3.500 0 0 0 0 (=) Inventario final 101 0 0 0 0 0 Inventario final 1.616,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

EMPRESA NO 3 PERIODO No1 FORMA No 3 COSTOS Y GASTOS MATERIAS PRIMAS UNIDADES COSTO SUBTOTAL TOTAL Esmalte Econmico 5.000 $ 8,00 $ 40.000,00

Esmalte Lujo 3.500 $ 20,00 $ 70.000,00 $ 110.000,00

Crema Econmica $ 20,00 $ 0,00 Crema Lujo $ 40,00 $ 0,00 $ 0,00 Labial Econmico $ 10,00 $ 0,00 Labial Lujo $ 20,00 $ 0,00 $ 0,00 COSTOS DE PROCESO Elaboracion: - Propias $ 85.000,00 $ 42.500,00 - Subcontrato $ 0,00 $ 0,00 $ 42.500,00 Empaque - Propias $ 77.500,00 $ 58.125,00 - Subcontrato $ 0,00 $ 0,00 $ 58.125,00 $ 100.625,00 Mezclado - Propias $ 0,00 $ 0,00 - Subcontrato $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 Envasado - Propias $ 0,00 $ 0,00 - Subcontrato $ 0,00 $ 0,00 Preparado ~ Propias $ 0,00 $ 0,00 - Subcontrato $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 Empaque - Propias $ 0,00 $ 0,00 - Subcontrato $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

TOTAL PROCESO $ 210.625,00 COSTOS FIJOS TOTAL $ 100.000,00 GASTOS PROMOCION $ 9.450,00 INVEST. MERCADOS $ 0,00 INTERESES $ 0,00 TOTAL SALIDAS DE CAJA POR COSTOS Y GASTOS $ 320.075,00

EMPRESA No3 PERIODO No 1 FORMA No 4 PERDIDAS Y GANANCIAS

Ventas Netas $ 313.920,75 Inventario Inicial $ 0,00 + Total salidas costos y gastos $ 320.075,00

+ Depreciacin $ 42.000,00 $ 362.075,00

- Inventario Final $ 1.616,00 Costo Ventas $ 360.459,00 Utilidad Operacional -$ 46.538,00 Otros Ingresos $ 7.200,00 Utilidad Neta del Perodo -$ 39.338,25 Utilidades Anteriores $ 0,00 Utilidad Acumulada -$ 39.338,25

EMPRESA No3 PERIODO No 1 FORMA No 5 FLUJO DE CAJA INGRESOS Caja Inicial $600.000,00 Ingresos por cartera $ 0,00 Ingresos por ventas al Contado $ 152.935,75 Ingresos por Intereses $ 7.200,00 Crditos solicitados $ 0,00 Retiro de Inv. Temporales $ 0,00 $ 160.135,75 Caja disponible $ 760.135,75 EGRESOS Total salidas por costos y gastos $ 320.075,00 Cancelacin de crditos $ 0,00 Inversin en Planta $ 0,00 Inversiones Temporales $ 120.000,00 $ 440.075,00 CAJA TOTAL $320.060,75

EMPRESA No3 PERIODO No 1 FORMA No 6

BALANCE GENERAL ACTIVOS Caja $ 320.060,75 Inversiones Temporales $ 120.000,00 Cuentas por Cobrar $ 160.985,00 Inventario $ 1.616,00 Total Activos Corrientes $ 602.661,00 Activos Fijos Iniciales $ 1.400.000,00 Activos Fijos Adquiridos $ 0,00 Depreciacin Acumulada -$ 42.000,00 Total Activos Fijos $ 1.358.000,00 TOTAL ACTIVOS $ 1.960.661,00 PASIVOS CORTO PLAZO Obligaciones bancarias $ 0,00 Creditos de emergencia $ 0,00 $ 0,00 LARGO PLAZO Obligaciones bancarias $ 0,00 Capital $ 2.000.000,00 Utilidades acumuladas $ 39.338,25 $ 1.960.661,00 TOTAL PASIVOS Y CAPITAL $ 1.960.661,00

REPORTE DE INVESTIGACION DE MERCADO EMPRESA No 1 ESMALTES CREMAS LABIALES Econ Lujo Econ Lujo Econ Lujo

Participacion 0,313 0,313 0,00 0,00 0,00 0,00 Horas disponibles 1.500 1.500 0,00 0,00 0,00 0,00 Horas en Monta 0 0 0 0 0 0 Mezca 6 2 0 0 0 0 Gastos publicidad 0,00 9.450,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Precio Venta 30,00 50,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Utilidad Acumulada -46.745,00 0,00 0,00 0,00 0,00 EMPRESA No 2 ESMALTES CREMAS LABIALES Econ Lujo Econ Lujo Econ Lujo

Participacion 0,313 0,313 0,00 0,00 0,00 0,00 Horas disponibles 1.500 1.500 0,00 0,00 0,00 0,00 Horas en Monta 0 0 0 0 0 0 Mezca 6 2 0 0 0 0 Gastos publicidad 0,00 9.450,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Precio Venta 30,00 50,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Utilidad Acumulada -46.136,00 0,00 0,00 0,00 0,00 EMPRESA No 3 ESMALTES CREMAS LABIALES Econ Lujo Econ Lujo Econ Lujo

Participacion 0,374 0,374 0,00 0,00 0,00 0,00 Horas disponibles 1.500 1.500 0,00 0,00 0,00 0,00 Horas en Monta 0 0 0 0 0 0 Mezca 6 2 0 0 0 0 Gastos publicidad 0,00 9.450,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Precio Venta 30,00 50,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Utilidad Acumulada -39.338,25 0,00 0,00 0,00 0,00

DEMANDA TOTAL PARA CADA PRODUCTO Mezclas ESMALTE ECONOM 111 112 121 122 211 212 221 222 Puntaje Aceptacin 20 30 30 10 40 60 50 40 Mezclas ESMALTE LUJO 333 334 343 344 433 434 443 444 Puntaje Aceptacin 60 120 70 110 80 90 100 90

AA AB BA BB Mezclas CREMA ECONM

30 50 40 60 Puntaje Aceptacin CC CD DC DD Mezclas CREMA LUJO 60 80 90 110 Puntaje Aceptacion

55 56 65 66 Mezclas LABIAL ECONM

40 60 50 30 Puntaje Aceptacin 77 78 87 88 Mezclas LABIAL LUJO 110 90 60 70 Puntaje Aceptacin

GUIA DE INFORMACION DEL FICICOR Y HOJA PARA TOMA DE DECISIONES

ASPECTOS FINANCIEROS

CAPITAL $ 2.000.000,00

Compras Activos fios I(maquinaria produccionesmaltes) $ 1.400.000,00

Disponible en caja para necesidades de efectivo $ 600.000,00

FUENTES DE INGRESOS

Ventas a crdito o al contado

Crdito Plazo de un trimestre

* 2% de descuento para 20% de ventas al contado Contado

* 5% de descuento para 50% de ventas al contado

Ingresos Financieros

Depsitos en inversiones temporales en bancos o cajas de

Ahorro, pagan. 6% trimestral de inters

PRESTAMOS BANCARIOS

Prestamos a corto plazo

1er Trimestre: $300.000,00

Monto mximo financiable 2do Trimestre en adelante: 50% de los activos corrientes

del trimestre anterior

Plazo Un (1) trimestre

Intereses 7% trimestral pagadero el ltimo da de cada trimestre

Condiciones Deben ser solicitados al comienzo de un trimestre

Prestamos a largo plazo

Plazo Un (1) ao con amortizacin semestral

Intereses 7,5% trimestral

Condiciones Endeudamiento mximo del 70%

Prestamos de emergencia o sobregiro

Plazo Un (1) Trimestre

Intereses 10% trimestral anticipado

Condiciones Es asignado automticamente

REPARTICION DE UTILIDADES

Reparticin de utilidades No se reportan dividendos

PAGOS

Pagos Los Costos y Gastos deben pagarse a medida en que se

incurren

OPORTUNIDADES DE INVERSION

* La capacidad de Elaboracin y Empaque de la planta

podr ampliarse a un costo de $5,00 Hora para C/U

* Este costo debe cancelarse en el momento en que se

toma la decisin de ampliar

Ensanche Capacidad Planta

Esmalte

* El aumento de capacidad estar disponible a partir del

prximo trimestre

fabricacin de Nuevos Productos

Crema de Manos

Lpices Labiales

* Podrn producirse en la planta propia o subcontratarse

* No se puede subcontratar hasta que no se haya

adquirido la capacidad mnima de produccin propia

* El valor de la inversin se cancela en el momento de la

decisin

Condiciones para estos productos

* La capacidad estar disponible en el trimestre siguiente

al cual se tom la decisin

DATOS DE MERCADOS

Informe de Investigacin de

Mercados (Disponibles a todas las

compaias)

$ 30.000,00 cada vez que se solicite

ESMALTES

MERCADEO

Nivel de Ventas Versin Econmica Versin de Lujo

4.500 Un a $30 4.500 Un a $45 (1er Trimestre): Fluctan entre

2.300 Un a $40 360 Un a $40

Incremento Mnimo de Demanda Versin Econmica Versin de Lujo

(A partir del Segundo trimestre hasta el 8) 25% Trimestral 25% Trimestral

Versin Econmica Versin de Lujo Mezclas del producto

Opcin Mezcla Opcin Mezcla 1 111 1 333 2 112 2 334 3 121 3 343 4 122 4 344 5 211 5 433 6 212 6 434 7 221 7 443

Opciones

8 222 8 444 Preferencia de Mezca Versin Econmica Versin de Lujo

(1er Trimestre): Opcin 6 Mezcla 212 Opcin 2 Mezcla 334

PROCESO DE PRODUCCION

Tiempos de Proceso (Horas / Unidad) Versin Econmica Versin de Lujo

ELABORACION 10 Horas 10 Horas EMPAQUE 5 Horas 15 Horas

Capacidad Instalada (Horas / Trimestre) ELABORACION 150.000 Horas EMPAQUE 150.000 Horas Incremento Capacidad Instalada ($ / Hora)

ELABORACION $ 5,00 hora EMPAQUE $ 5,00 hora

Trabajo Subcontratado Tiempos iguales a los de capacidad propia

Inventarios Versin Econmica Versin de Lujo

(Valoir productos termimanos en Inventario $ 16,75 Unidad $ 32,25 Unidad

COSTOS Y GASTOS

Costos Variables Versin Econmica Versin de Lujo Hasta 4.500 Un: $ 10 Hasta 4.999 Un: $ 20

Materia Prima 5.000 Un o ms: $ 8 5.000 Un o ms: $ 16

Mano de Obra Propia Versin Econmica Versin de Lujo

ELABORACION $ 0,50 $ 0,50 EMPAQUE $ 0,75 $ 0,75

Mano de Obra Subcontratada Versin Econmica Versin de

Lujo ELABORACION $ 1,00 $ 1,00 EMPAQUE $ 1,50 $ 1,50

Costos Fijos

Gastos Administrativos y Gerenciales $ 100.000,00 Trimestre

Depreciacin 3% Trimestral

CREMAS DE MANOS

INVERSION

Inversin Inicial Mnima (Horas)

MEZCLADO 150.000 Horas ENVASADO 150.000 Horas

Valor Adquisicin Horas de capacidad ($ / Hora) MEZCLADO $ 2,50 Horas ENVASADO $ 3,50 Hora

PROCESO DE PRODUCCION

Tiempos de Proceso (Horas / Unidad) Versin Econmica Versin de Lujo

MEZCLADO 10 Horas 15 Horas ENVASADO 10 Horas 10 Horas

Costo Procedimiento Capacidad Propia ($ / Hora)

MEZCLADO $ 0,50 (Hora)

ENVASADO $ 0,75 (Hora)

Costo Procedimiento Subcontratado ($ / Hora)

MEZCLADO $ 1,00 (Hora)

ENVASADO $ 1,50 (Hora)

MATERIA PRIMA

Niveles

Componentes Versin Econmica Versin de Lujo

Color A C

Envase B D

Versin Econmica Versin de Lujo Mezclas del producto

Opcin Mezcla Opcin Mezcla Opcin 1 AA Opcin 1 CC Opcin 2 AB Opcin 2 CD Opcin 3 BA Opcin 3 DC

Opciones

Opcin 4 BB Opcin 4 DD

Costo Materia Prima ($ / Unidad) Versin Econmica Versin de Lujo

Sin descuento $ 20 $ 40

Con descuento (2=% Trimestre para 5.000 unidades o ms $ 16 $ 32

Costos Fijos $ 100.000,00 Trimestre

Inventario ($ / Unidad) Versin Econmica Versin de Lujo (Valor Productos Terminados en Inventarios) $ 28 $ 47

LABIALES

INVERSION Inversin Inicial Mnima (Horas)

PREPARADO 100.000 Horas ENVASADO 100.000 Horas

Valor Adquisicin Horas de capacidad ($ / Hora) PREPARADO $ 2,50 Horas ENVASADO $ 3,50 Hora

PROCESO DE PRODUCCION

Tiempos de Proceso (Horas / Unidad) Versin

Econmica Versin de Lujo

PREPARADO 10 Horas 20 Horas ENVASADO 20 Horas 20 Horas Costo Procedimiento Capacidad Propia ($ / Hora)

PREPARADO $ 0,50 (Hora) ENVASADO $ 0,75 (Hora) Costo Procedimiento Subcontratado ($ / Hora)

PREPARADO $ 1,00 (Hora) ENVASADO $ 1,50 (Hora)

MATERIA PRIMA

Niveles

Componentes Versin Econmica Versin de Lujo

Color 5 7 Envase 6 8

Versin Econmica Versin de Lujo Mezclas del producto

Opcin Mezcla Opcin Mezcla Opcin 1 55 Opcin 1 77 Opcin 2 56 Opcin 2 78 Opcin 3 65 Opcin 3 87

Opciones

Opcin 4 66 Opcin 4 88

Costo Materia Prima ($ / Unidad) Versin Econmica Versin de Lujo

Costo Materia Prima ($ / Unidad) $ 10 $ 20 Costos Fijos $ 80.000,00 Trimestre

Inventario ($ / Unidad) Versin Econmica Versin de Lujo

(Valor Productos Terminados en Inventarios) $ 30 $ 45