Planeación Patrimonial

Planeación PatrimonialC.P. Rafael Chapa VázquezLic. Enrique Iglesias Elizondo

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20/04/232

Planeación Patrimonial

•Concepto de Planeación•Definición de Patrimonio•Objetivo•Elementos a considerar para la PP•Principales estructuras legales para la

Transmisión del Patrimonio •Plan de acción•Seguimiento y control


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Concepto de Planeación

•Visión anticipada de escenarios al materializarse supuestos determinados

•No basta planear, se requiere anticipación

•Planeación más acción


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Definición de Patrimonio

•Conjunto de bienes y derechos presentes y futuros menos pasivos y compromisos pertenecientes a una persona


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Objetivo

•¿Porqué planear?•Más cerca del arpa que de la guitarra•Aplica a cualquier edad•¡Primero yo!•Proyecto de Vida


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Objetivo

•Equilibrio entre:▫Trabajar / Retirarse / Disfrutar / Descansar

•Tampoco ser el más rico del panteón•Asegurar recursos para invalidez, vejez y

gastos últimos•Testamento Biológico


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Objetivo

•Proteger los bienes ante terceros•Sucesión ordenada•Posible continuidad familiar en caso de

empresas•Equilibrio(?) justicia(?) en la distribución

entre los beneficiarios•Optimizar la carga fiscal de la transmisión


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La planeación patrimonial

•Es eminentemente personal•Debe desarrollarse con:

▫Seriedad▫Confidencialidad▫Profesionalismo


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Elementos a Considerar en la PP

•Edad•Salud•Estado Civil•Situación Familiar•Naturaleza de los Bienes•Situación Financiera •Intereses y aspectos particulares de los

miembros de la familia


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Situación Familiar

•Edad (es)•Estado civil / régimen matrimonial•Descendencia•Habilidades y objetivos personales de los

miembros de la familia•Salud•Educación•Situaciones particulares


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Inventario de los bienes

•Empresas propias•Empresas en sociedad con terceros•Bienes Raíces•Inversiones en dinero•Joyas, obras de arte, automóviles, etc.•Acciones de clubes•Seguros


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Empresas Propias

•Continuidad o venta•Valuación•En caso de continuidad, establecer reglas,

gobierno corporativo, etc.•Designar directivos de la familia


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Continuidad o Venta

•Personalización o Institucionalización de la empresa

•Entorno del mercado•Capacidad, cualidades y limitaciones de

los miembros de la familia•Visión de la empresa a largo plazo


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Valuación en caso de venta

•Capacidad de generar flujo de efectivo libre (utilidades) y atributos comerciales o fiscales

•Proyecciones financieras •Reestablecer UAFIR (EBITDA) •Elaborado por terceros


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Continuidad

•Reglas preestablecidas•Consejo de Administración Profesional/

Propietarios/Directivos/Independientes/Impar

•Gobierno Corporativo•Requisitos para contratar familiares •Políticas de Dividendos•Estructura Legal Adecuada (SAPI)


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Empresas en sociedad con terceros•SA o SC (profesional)•Continuidad o Venta•Valuación•Compromiso cruzado de venta de

acciones, “tag alone”, “drag alone”, en Fideicomiso /Seguros de vida

•Estructura Legal Adecuada (SAPI)


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Bienes Raíces

•Relación•Copropiedad (la peor de las formas de

tenencia)•Control documental•Orden legal•Vocación / Uso/ Arrendadas•Agrupar en una SA inmobiliaria/ SIBRA•Permite reparto equitativo/ Pool de rentas


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Inversiones en dinero

•Cuentas de cheques•Cuentas de inversiones•Acciones de bolsa•Cotitulares, beneficiarios, autorizados,

etc.


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Joyas, obras de arte, automóviles, etc.

•Inventario•Ubicación•Designar beneficiarios específicos

(legado)•Valor sentimental


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Estructuras legales para transmisión

•Donación.•Testamento

▫Legado▫Herencia

•Compra Venta/ Permuta•Usufructo•Fideicomiso


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Donación

•Entre vivos (Herencia en vida)•Exento entre ascendientes y

descendientes en línea recta y entre cónyuges

•Requisitos formales / protocolizar / fecha cierta

•Obligación fiscal de declarar para que no se considere gravado

•Reversible en caso de ingratitud y otros


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Testamento

•Herencia a título universal•Legado para bienes y personas

específicas•Puede ser a no familiares•Exento en todos los casos•Declarar para que no se considere

gravado•Formalización necesaria•¿Y si no hay testamento?


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Usufructo

•Desmembramiento de la propiedad•Nuda propiedad y usufructo•Permite el uso o aprovechamiento de

bienes•Vitalicio o temporal•Se consolida la nuda propiedad y el

usufructo al fallecimiento del usufructuario


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Objetivos durante su vida

•Control

•Flexibilidad

•Seguridad


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Objetivos en caso de incapacidad

•Representación•Delegación•Seguridad económica•¿Quién administra el patrimonio en caso

de incapacidad?•¿Con cuáles reglas?•¿Quién y con qué ve por mi?


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Objetivos al futuro

•Transición en el traspaso•Ejecución correcta de sus deseos•¿Quién transmitirá los bienes en caso de

fallecimiento?•¿Cómo?•¿Cuándo?•Transmisión gradual


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Plan de acción

•El Cerdo y la Vaca•Inventario•Auditoría legal•Elaborar documentos

▫Contratos, Endosos, Escrituras•Revisión periódica•Designación de albacea(s)


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Forma de distribución

•Factor económico/sentimental/fiscal/costo•Inclusión o exclusión de familiares•Skip Generation •No familiares como beneficiarios•¿Los bienes o sus rendimientos?•Aguacates/Nogales •Filantropía


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Análisis de las opciones

•Capitulaciones matrimoniales•Donaciones•Convenio de accionistas•Empresa Holding•Inmobiliaria


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Análisis de las opciones

•SIBRA•Pool de rentas•Testamento•Fideicomiso Sucesorio


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Fideicomiso Sucesorio

•Fideicomiso vasija / Costo al incluir el patrimonio

•Testamento sencillo•Albacea toma los bienes y los deposita en

el fideicomiso•¡Es la única vez que te harán caso tus

familiares!


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Patrimonio en el Extranjero

•Trust•Reglas de los países donde se ubican los

bienes•Impuesto a la Herencia en EEUU•Holding Offshore

[email protected] [email protected] @CAFContadores

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