POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS PARA LA PROGRAMACIÓN...

Dirección de Contabilidad y Presupuesto Gerencia de Programación y Control Presupuestal MNO80000307

Vigente a partir de: 20/06/2016

POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS PARA LA PROGRAMACIÓN FINANCIERA

Dirección de Contabilidad y Presupuesto Gerencia de Programación y Control Presupuestal MNO80000307

Vigente a partir de: 20/06/2016

Propiedad del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Av. Javier Barros Sierra No. 515, 4° Piso,

Col. Lomas de Santa Fe, Delegación Álvaro Obregón

Ciudad de México, C.P. 01219

Tel. 52-70-12-00

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Elaboró: NOLC Dirección de Contabilidad y

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Políticas y Lineamientos para la Programación Financiera 2017

Hoja de Autorización

Revisó Revisó

Abel Emilio Castorena Martínez Subgerente de Control

Presupuestal

Rúbrica José Luis Cummings Ibarra Director de Contraloría

Interna

Rúbrica

Autorizó

Roberto Inda González Director de Contabilidad y Presupuesto

Elaboró

Norma Olivia Limón Calvillo Subgerente de Programación

Rúbrica


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Sección de Control de Cambios

Revisión Página (s) Modificada (s)

Descripción del Cambio Fecha de Emisión

2010 Varias Se actualiza fecha de eventos 17/06/2010 2011 Varias Se actualiza fecha de eventos y subprocesos de

conformidad con el “Manual administrativo de aplicación general en materia de recursos financieros”

13/06/2011

2012 Varias Se actualiza el Anexo 1 Marco Jurídico, el Anexo 2 Catálogo de Conceptos Programa Financiero, el Anexo 4 Catálogo de áreas vigentes a junio 2012 y la Sección IV Promoción

02/07/2012

2013 Varias Se actualiza el Anexo 1 Marco Jurídico, el Anexo 2 Catálogo de Conceptos Programa Financiero, el Anexo 4 Catálogo de áreas vigentes a junio 2013, la Sección II Planeación, la Sección III Estrategias Institucionales, la Sección IV Promoción, la Sección VIII Lineamientos para la Elaboración del Presupuesto de Gasto Programable, la Sección IX Cronograma de Actividades y la Sección X Información Complementaria

18/06/2013

2014 Varias Se actualiza el Anexo 1 Marco Jurídico, la Sección II Planeación, la Sección III Estrategias Institucionales la Sección IV Promoción, el Anexo 2 Catálogo de Conceptos Programa Financiero y el Anexo 4 Catálogo de áreas vigentes a junio 2014

05/06/2014

2015 Varias Se actualiza el Anexo 1 Marco Jurídico, la Sección II Planeación, el Anexo 2 Catálogo de Conceptos Programa Financiero, el Anexo 4 Catálogo de áreas vigentes a junio 2015.

18/06/2015

2016 Varias Se actualiza el Anexo 1 Marco Jurídico, la Sección II Planeación, el Anexo 2 Catálogo de Conceptos Programa Financiero, el Anexo 4 Catálogo de áreas. Cambios en la Nomenclatura de la estructura organizacional.

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Contenido Sección I. Visión General ______________________________________________________ 6

I.1. Introducción __________________________________________________________ 6

I.2. Proyecto de presupuestación estratégica 2017‐2018 __________________________ 7

I.3. Objetivo ________________________________________________________________ 8

I.4 Alcance _________________________________________________________________ 8

I.5. Responsabilidades ________________________________________________________ 8

I.6. Marco Jurídico y Normativo ________________________________________________ 9

I.7. Instancias de Autorización _________________________________________________ 9

Sección II. Marco de Planeación _______________________________________________ 10

Sección III. Estrategias Institucionales __________________________________________ 11

III.1. Visión ________________________________________________________________ 11

III.2. Misión ________________________________________________________________ 11

III.3. Objetivos Estratégicos ___________________________________________________ 11

Sección IV. Estructura Programática Programa Financiero __________________________ 12

Sección V. Programa Financiero _______________________________________________ 15

V.1 Programación __________________________________________________________ 15

V.2. Políticas _______________________________________________________________ 17

V.2.1. Lineamiento para el Origen de Recursos ___________________________________ 17

V.2.2. Lineamientos para la Aplicación de los Recursos _____________________________ 19

Sección VI. ANEXOS _________________________________________________________ 21

VI.1 Tabla de Anexos ________________________________________________________ 21


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Sección I. Visión General

I.1. Introducción Las Políticas y Lineamientos para el Programa Financiero 2017, surgen como un esfuerzo Institucional de guiar y reforzar el proceso de Planeación y Programación en Banobras. Es el resultado de la actualización constante del marco normativo en materia de finanzas públicas.

Incorpora la visión y misión del Banco, establecidas en Programa Institucional Banobras 2014-2018 así como, las políticas y líneas de acción que se deberán aplicar en los próximos ejercicios fiscales.

Se orienta a cumplir los siguientes objetivos del Ejecutivo Federal y de la Dirección General del Banco:

Plan Nacional de Desarrollo

Meta 4.- México Prospero.

Objetivo 2.- Democratizar el acceso al financiamiento de proyectos de potencial de crecimiento.

Programa sectorial:

Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2013-2018

Objetivo sectorial.- Ampliar el crédito de la Banca de Desarrollo facilitando el acceso a servicios financieros en sectores estratégicos, con una mayor participación del sector privado.

Programa Institucional:

Los objetivos, indicadores y metas establecidos en el Programa Institucional Banobras 2014-2018.

Se ha dividido en dos grandes apartados:

1. Se presentan los conceptos generales como son el marco de la planeación nacional, las estrategias institucionales y los requisitos legales en los que se fundamenta el Programa Financiero.

2. Se incluyen los aspectos relativos al Programa Financiero, así como las normas y lineamientos para su elaboración.

La Institución ha realizado un importante esfuerzo y trabajo detallado en la modernización del proceso de planeación-programación-presupuestación, para que sea una guía permanente de sistematización de la información y orientación de la gestión de Banobras.


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I.2. Proyecto de presupuestación estratégica 2017-2018

Se hace mención que las estrategias de presupuestación podrían cambiar en el caso de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) modifique el catálogo de claves y programas presupuestarios, o de solicitarse un cambio de acuerdo a las necesidades Institucionales


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I.3. Objetivo El objetivo de este documento es describir la programación financiera de Banobras al reflejar las prioridades de la Institución para que estén acorde con los objetivos, estrategias y lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo y del Programa Institucional Banobras 2014-2018.

I.4 Alcance Las Políticas y lineamientos establecidos son de observancia obligatoria para todo el personal y áreas de la Institución involucrados en cualquiera de las fases de la programación presupuestal de los ingresos y egresos institucionales.

I.5. Responsabilidades Responsable Responsabilidad

Director de Contabilidad y Presupuesto

Aprobar el presente documento. Presentar las propuestas de modificaciones y mejoras al documento. Vigilar que se incorporen los cambios derivados de las observaciones y

recomendaciones efectuadas por las Instancias de Supervisión y Fiscalización.

Gerente de Programación y Control Presupuestal

Coordinar la actualización del presente documento cuando se requiera o derivada de:

o Modificaciones al marco jurídico y normativo aplicable; o Observaciones y/o recomendaciones por parte de las instancias de

supervisión y fiscalización, así como de las autoridades competentes;

o Cambios en la estructura organizacional de Banobras; y, mejora del proceso de calidad regulatoria.

o Gestionar la publicación de este documento en la Normateca.

Enviar a guarda y custodia el documento.

Rubricar todas las hojas.

Director de Contraloría Interna Revisar el presente documento para dar cumplimiento con el Sistema de

Control Interno.

Personal facultado de las áreas involucradas en el proceso

Proponer cambios a los presentes lineamientos en el ámbito de sus responsabilidades para su mejora y/o actualización.

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I.6. Marco Jurídico y Normativo

BANOBRAS, como Institución de la Administración Pública Federal, sujeta su actividad a diversos ordenamientos legales externos e internos los cuales son enunciativos más no limitativos, entre los que destacan:

LEY DE PLANEACIÓN

LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL

LEY GENERAL DE DEUDA PÚBLICA

LEY DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO

LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA

LEY FEDERAL DE LAS ENTIDADES PARAESTATALES

LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS DEL SECTOR PÚBLICO

LEY DE OBRAS PÚBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS

LEY FEDERAL DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA GUBERNAMENTAL.

LEY ORGÁNICA DEL BANCO NACIONAL DE OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS, S.N.C.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO.

MANUAL ADMINISTRATIVO DE APLICACIÓN GENERAL EN MATERIA DE RECURSOS FINANCIEROS.

PROGRAMA NACIONAL DE FINANCIAMIENTO DEL DESARROLLO 2013-2018 (PRONAFIDE).

MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO.

OBJETIVOS Y LINEAMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

CÓDIGO DE CONDUCTA.

I.7. Instancias de Autorización El presente documento debe ser autorizado por el Director de Contabilidad y Presupuesto de conformidad con la Guía para la Emisión de Documentos Normativos.


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Sección II. Marco de Planeación

Los lineamientos generales del mandato de Banobras se complementan con las metas y estrategias transversales establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 (PND), que tienen como objetivo llevar a México a su máximo potencial en un sentido amplio, además del crecimiento económico o el ingreso, factores como el desarrollo humano, la igualdad sustantiva entre mujeres y hombres, la protección de los recursos naturales, la salud, educación, participación política y seguridad, forman parte integral de la visión que se tiene para alcanzar dicho potencial .

De manera más específica, la actividad de Banobras se relaciona con el objetivo de democratizar el acceso al financiamiento de proyectos con potencial de crecimiento mediante la estrategia de ampliar el acceso al crédito y a otros servicios financieros, a través de la Banca de Desarrollo, a actores económicos en sectores estratégicos prioritarios con dificultades para disponer de los mismos, con especial énfasis en áreas prioritarias para el desarrollo nacional, como la infraestructura, completando mercados y fomentando la participación del sector privado sin desplazarlo.

Con la finalidad de apoyar los objetivos y estrategias establecidas en el PND 2013-2018 y el PRONAFIDE 2013-2018, se realizó el Programa Institucional 2014-2018 de Banobras en el que se establecen los objetivos, indicadores y metas con los que se trabajará durante la presente administración.

El 23 de abril de 2014, con fundamento en el artículo 17 fracción 2 de la Ley de Planeación; 31, párrafo segundo de la Ley de Instituciones de Crédito, y 47, 48 y 49 de la Ley Federal de Entidades Paraestatales, el Consejo Directivo aprobó dicho documento.


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Sección III. Estrategias Institucionales El Programa Institucional 2014-2018 de Banobras publicado el 24 de abril de 2013, estableció la nueva misión y visión de la Institución para enfrentar los retos que se proyectan, mismos que se mencionan a continuación:

III.1. Visión

Ser reconocida como la Institución líder en el impulso a la inversión en infraestructura y servicios públicos.

III.2. Misión

Impulsar la inversión en infraestructura y servicios públicos y propiciar el fortalecimiento financiero e institucional de entidades federativas y municipios.

III.3. Objetivos Estratégicos

Los cinco objetivos estratégicos de la Institución son:

1. Ampliar el crédito directo e inducido.

2. Promover la participación de la banca comercial en el financiamiento de proyectos de infraestructura.

3. Atraer los recursos de inversionistas institucionales en el financiamiento de proyectos de infraestructura.

4. Incorporar al sistema financiero a municipios no atendidos por la banca comercial, con énfasis en los considerados en la Cruzada Nacional contra el Hambre y el Programa Nacional para la Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia.

5. Propiciar el fortalecimiento financiero e institucional de entidades federativas, municipios y sus organismos.

Cada uno de los objetivos estratégicos cuenta con uno o más indicadores y sus respectivas metas. El programa financiero constituye la expresión cuantitativa de la planeación estratégica y metas de la Institución.


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Sección IV. Estructura Programática Programa Financiero Con el propósito de identificar los beneficios sectoriales que otorga Banobras, en su calidad de banca de desarrollo, se ha definido la siguiente estructura programática, clasificada por tipo de operación, cliente y sector de atención:

Sector de Atención

Agente Financiero

Cuenta Propia

Gobierno Federal

Sector Público Federal

Entidades Federativas y Municipios

Sector Privado

Intermediarios Financieros

1. Agua potable, alcantarillado y saneamiento X X X X

2. Residuos sólidos X X X X 3. Infraestructura vial y servicio

público de transporte urbano X X X X

4. Equipamiento urbano X X X X 5. Reservas territoriales y

vivienda X X X X

6. Energía X X X X 7. Infraestructura carretera X X X X 8. Educación y cultura X X X X 9. Salud X X X X 10. Seguridad y justicia X X X X 13. Parques industriales X X X X 14. Infraestructura marítima,

portuaria, aeroportuaria X X X X

15. Modernización catastral X X X X 16. Registro público de la

propiedad, comercio X X X X

17. Multisectorial X X X X X


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Se menciona una breve descripción que le corresponde a cada uno de los Sectores de Atención.

1. Agua potable, alcantarillado y saneamiento: Son los proyectos de construcción, ampliación, equipamiento y rehabilitación de obras de agua potable, alcantarillado y saneamiento, tales como la captación, conducción, potabilización, redes de distribución, tomas domiciliarias, alcantarillado sanitario; plantas de tratamiento de agua y otros proyectos de saneamiento.

2. Residuos sólidos: Son los proyectos relacionados con el servicio de limpia, tratamiento y disposición

final de residuos sólidos, relacionados con la adquisición de equipo de limpia (camiones recolectores, contenedores, barredoras e incineradores) y las obras de construcción, ampliación o rehabilitación de infraestructura para el manejo, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. Comprenden obras de relleno sanitario, plantas de reciclaje, incineración, composta, estaciones de transferencia.

3. Infraestructura vial y servicio público de transporte urbano: Son los proyectos relacionados con la

construcción, mejoramiento y conservación de infraestructura vial, obras de modernización del transporte público, infraestructura de prestadores de servicios, así como también se incluyen la pavimentación, guarniciones y banquetas; pavimentación con concreto hidráulico, ampliación y mejora de vialidades; calles, puentes peatonales, cruceros, señalamiento vial, parquímetros, así como autobuses, tractocamiones, tortons, camiones de redilas, equipo de arrastre, vagonetas, unidades de carga, terminales.

4. Equipamiento urbano: Son los proyectos de desarrollo y ampliación de centrales de comercio y

abasto, mercados, áreas de tianguis, rastro, así como terminales de autobuses, de carga, estacionamientos, mercados de artesanías, centros de acopio, módulos y centros comerciales, centrales de carga, frigoríficos. Proyectos relacionados con la imagen urbana, como infraestructura y mobiliario urbano, edificios, espacios abiertos, áreas verdes, plazas. (incluye proyectos en centros turísticos); adquisición de vehículos, maquinaria y equipo relacionado con infraestructura y equipamiento urbano destinado a la prestación de servicios administrativos, de gobierno, seguridad, justicia, cultura, recreación, deportes, asistencia social. Comprende proyectos de seguridad pública, como adquisición de patrullas; y otras de equipamiento municipal como panteones y edificios públicos, equipo de construcción, camiones de carga, equipo de rastro, equipo para incendios, equipo de bombeo, volteo, radiocomunicación, ambulancias; equipo de computación; vehículos para servicio público, redes telefónicas y redes de gas doméstico.

5. Reservas territoriales y vivienda: Son los proyectos de edificación de conjuntos habitacionales, adquisición de vivienda nueva terminada y mejoramiento. Adquisición y habilitación de suelo para reservas territoriales, reservas ecológicas, redensificación urbana; adquisición de predios urbanizados; lotes con servicios; lotes sin urbanizar, regulación de tenencia de la tierra; titulación del suelo; introducción y complementación de infraestructura y servicios.

6. Energía: Son los proyectos relacionados con el ahorro y uso eficiente de energía eléctrica, que incluye

desde la sustitución de instrumentos eléctricos, como lámparas y balastros; rehabilitación e instalación de componentes auxiliares de los sistemas, como fotocontroles, luminarios, cableado; el equipamiento para el desarrollo de la operación y mantenimiento de servicio, como equipo computo, herramientas y equipo. Proyectos de ahorro de energía para el bombeo de aguas municipales, a través de adquisición de bombas, motores, circuitos de control, subestaciones eléctricas, entre otros; rehabilitación de pozos de extracción, cuarto de máquinas, estaciones de bombeo y otras obras para mejorar la eficiencia de sistema; refacciones, equipamiento para operación, mantenimiento, capacitación, así como los proyectos de ahorro y suministro de energía en inmuebles públicos, como iluminación e instalación eléctrica. Proyectos de aprovechamiento y autogeneración de energía, como solar fotovoltáica, eólica, biogás, minihidraúlica. Electrificación y alumbrado público.


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7. Infraestructura carretera: Proyectos para la construcción, mantenimiento, ampliación y concesionamiento de infraestructura carretera, señalamiento vial de carreteras, construcción de caminos de acceso a zonas rurales, construcción de carreteras de altas especificaciones, puentes y libramientos.

8. Educación y cultura: Proyectos relacionados con la construcción, rehabilitación y mantenimiento de

infraestructura educativa, edificaciones, mobiliario urbano relacionado con la educación y la cultura. Incluye escuelas, centros de capacitación, estudio y difusión de la cultura; apoyo para la prestación de servicios, como créditos educativos, capacitación y profesionalización de personal docente; equipo de cómputo para escuelas y centros de capacitación, mobiliario y equipo educativo.

9. Salud: Proyectos para la construcción, rehabilitación y mantenimiento de infraestructura de salud,

como clínicas, hospitales, centros de atención, quirófanos, consultorios médicos salas de atención; equipamiento, aparatos médicos, materiales de curación, proyectos relacionados con la prestación de servicios de salud.

10. Seguridad y justicia: Proyectos de remodelación y habilitación de edificios para la administración de justicia, como tribunales, edificios públicos, salas de judicatura, salas móviles, ventanillas de atención.

13. Parques industriales: Proyectos relacionados con la habilitación, remodelación, ampliación y urbanización de parques industriales.

14. Infraestructura marítima, portuaria y aeroportuaria: Proyectos relacionados con la construcción,

ampliación, mantenimiento, rehabilitación y operación de infraestructura portuaria, marítima, aérea y ferroviaria, como puertos aéreos y marítimos. Equipamiento y transporte marítimo, aéreo, ferroviario.

15. Modernización catastral: Proyectos de modernización catastral para la actualización y registro de

catastro y para la ampliación del uso de la información para la planeación urbana. Adquisiciones de equipo y mobiliario, como sistemas de cómputo y de topografía para el procesamiento de información catastral, valuación de inmuebles, fiscalización, control de cuentas y recaudación. Contratación de servicios para la elaboración o actualización de cartografía, levantamiento de información de campo, consultoría. Capacitación relacionada con actividades de catastro y tesorería, construcción, remodelación y ampliación de instalaciones. Proyectos para la educación de leyes o reglamentos, elaboración de estudios, elaboración de manuales, instructivo técnico. Fortalecimiento institucional relacionado con modernización catastral.

16. Registro público de la propiedad, comercio: Proyectos relacionados con la modernización técnica y

operativa de los registros y con la educación del marco jurídico para simplificar la operación y para introducir criterios comunes de registro. Adquisición de equipo de cómputo, mobiliario y material, construcción, ampliación o remodelación de instalaciones. Incluye adecuación de leyes y reglamento; elaboración de manuales, instructivo y modelos de computo. Contratación de servicios relacionados con la digitalización de acervo registral, procesamiento de información.

17. Multisectorial: Proyectos que no se encuentren dentro de las descripciones de los sectores de

atención, mencionados anteriormente.


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Sección V. Programa Financiero El Programa Financiero de la Institución para el ejercicio fiscal 2017, tiene como objetivos:

Reflejar las prioridades y metas de la Institución.

Estar acorde con los objetivos, estrategias y lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo y del Programa Institucional Banobras 2014-2018.

Proporcionar información básica para la determinación de la suficiencia de capital y reservas conforme al perfil de riesgo.

Permitir evaluar el desempeño de cada unidad de responsabilidad.

Por lo anterior, se estructura de tal forma que responda a las políticas, estrategias y expectativas emitidas por el Ejecutivo Federal y por la Dirección General, a través de las orientaciones del Consejo Directivo y de la Coordinadora Sectorial.

Para pronosticar los productos y servicios que otorga el Banco, durante la programación se considera el impacto de las variables económicas en todos los niveles de Gobierno.

Asimismo, el planteamiento de programas y metas están enmarcados en las estrategias institucionales y están incorporados en las líneas de acción correspondientes.

Vale la pena insistir en la importancia que tiene para el Banco la correcta integración del programa financiero de la Institución, ya que de este dependen no sólo la estimación de metas y resultados, sino la orientación de la Institución como parte del sistema de banca de desarrollo y el instrumento del Ejecutivo Federal para financiar la construcción de infraestructura básica y de servicios públicos.

Es el documento oficial del Banco que se toma como base para la planeación nacional, informes oficiales y estadísticas que son examinadas y auditadas por la Cámara de Diputados.

V.1 Programación El Programa Financiero en Banobras se concibe como una parte integral del proceso de planeación – programación – presupuestación – evaluación y control.

Los principales beneficios esperados de la Programación Financiera se pueden sintetizar en proporcionar información oportuna a la alta dirección respecto al desempeño del Banco con respecto a lo programado y, en su caso, tomar las decisiones y acciones pertinentes.

El Proceso del Programa Financiero en Banobras se puede agrupar en seis fases:

1. Planeación. Del Programa Institucional surgen las directrices para todas las operaciones del Banco, teniendo en cuenta los techos financieros y las orientaciones de la SHCP y el Consejo Directivo.

2. Presupuesto. Abarca las tareas de presupuestación por parte de las áreas, bajo lineamientos específicos emitidos por la Dirección General Adjunta de Finanzas. El resultado del ejercicio presupuestal es el Programa Financiero.

3. Información. Comprende las solicitudes de información tanto externas como internas del Banco. Destaca la información requerida por la SHCP para su presentación y aprobación por el Congreso de la Unión como parte del Presupuesto de Egresos de la Federación.


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4. Control. Consiste en el análisis de las variaciones respecto al planteamiento original, con el propósito de encausar el rumbo cuando así sea necesario.

5. Retroalimentación. Está dado por las necesidades de cambio dependiendo de situaciones de corto plazo o estructurales (presupuesto dinámico), sin perder de vista las variaciones del programa original.

6. Evaluación. Se han establecido criterios de evaluación o indicadores de desempeño, para dar seguimiento a los lineamientos estratégicos del Banco.

El programa correspondiente a las áreas específicas del Banco se elabora bajo la técnica denominada por Áreas de Responsabilidad, de acuerdo con las actividades Institucionales predeterminadas y concertadas.

Al igual que en ejercicios anteriores y con el propósito de lograr una mayor automatización, con el apoyo de la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicaciones se lleva a cabo la integración del Programa Financiero, mediante la captura de la estimación presupuestal por cada una de las áreas involucradas en la preparación de este ejercicio, de conformidad con lo establecido en el presente documento.

Lo anterior permite que se generen los reportes y cédulas que sirven de prueba documental ante los órganos de control y vigilancia tanto externos como internos.

Asimismo, y con la finalidad de institucionalizar la programación presupuestal bianual, en la preparación de este ejercicio se habrá de realizar la estimación de recursos financieros para el período 2017 – 2018, para lo cual la Dirección General Adjunta de Finanzas, tomando como base el marco macroeconómico y el emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en la integración del anteproyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), da a conocer los indicadores aplicables a dicho periodo, mismo que se incluye como anexo número 3.

Es importante hacer notar que el Programa Financiero debe ser equilibrado, esto es, los ingresos y egresos presupuestales deben ser iguales en el periodo presupuestal.

Para este fin, con la información de las diversas áreas responsables se obtienen los ingresos efectivos esperados por contratación de crédito, recuperación de cartera, los ingresos de operación (intereses, comisiones y otros); y los otros ingresos así mismo, se determinan los egresos por el otorgamiento de crédito, la amortización de pasivos y el pago de intereses de la deuda, comisiones y otros egresos. Una vez que se sustraen los conceptos anteriores y el gasto corriente y de inversión, se estiman las necesidades efectivas de endeudamiento.

En lo relativo a las actividades de Información y Control Presupuestal, destaca el análisis financiero de los resultados y el seguimiento del Programa. Para este fin la información contable se integra bajo un concepto de Contabilidad Administrativa (Sistema PYC), de tal forma que ésta sea aprovechada de manera más adecuada para la toma de decisiones.


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V.2. Políticas

1. El Director de Contabilidad y Presupuesto debe asegurar que el Programa financiero parta del principio de que todas las cifras que se presenten deberán referirse a operaciones que se traduzcan en flujo de efectivo y aquellas que incrementen la cartera, sin ser netamente un flujo de efectivo, como el refinanciamiento de intereses, comisiones e IVA.

2. El Director de Contabilidad y Presupuesto debe asegurar que estructuralmente el Programa financiero cuente con dos vertientes: la primera se refiere al origen de los recursos y la segunda a su destino y aplicación.

A continuación se describe detalladamente cada uno de los rubros que lo integran:

V.2.1. Lineamiento para el Origen de Recursos

a) Recuperación de cartera

1. La estimación de este concepto, se debe efectuar con base en el perfil de los vencimientos de cartera para el ejercicio que se programa, en lo referente a capital, tanto para los programas en donde el Banco actúa por cuenta propia, como para aquellos créditos donde interviene como agente financiero del Gobierno Federal. Se deberán incluir los prepagos potenciales identificados por las áreas de negocio.

2. Las cifras que se presupuestan como recuperación de cartera en moneda extranjera provenientes de financiamientos otorgados con recursos de organismos financieros internacionales, agencias bilaterales y otros pasivos, deben proyectarse en la divisa original. El sistema PYC efectúa la conversión con base en los tipos de cambio que se deben integrar a partir de los pronósticos del marco macroeconómico.

3. Para efectos de evaluación y seguimiento del Programa Financiero, se debe preparar una relación detallada por crédito, que incluya los vencimientos que se esperan recuperar, así como las bases de cálculo de las cifras.

b) Contratación de Crédito

1. Se deben incluir las nuevas contrataciones de crédito externo por fuente de financiamiento y proyecto, definiendo los montos a disponer en el año presupuesto y su calendarización. En el caso de líneas globales, se debe proporcionar el destino de los recursos y su impacto regional.

2. Se deben estimar específicamente aquellos recursos en moneda externa, contratados o por contratar, que estén sujetos a documentarse bajo el mecanismo de crédito interno.

3. En cuanto a las previsiones por concepto de contratos celebrados con organismos financieros internacionales y agencias bilaterales de crédito, se deben estimar los desembolsos a ejercer durante el año presupuesto. Cuando corresponda, debe evaluarse la posibilidad de que las entidades ejecutoras efectivamente obtengan la contrapartida nacional, estipulada en cada uno de los contratos.

4. Se debe incluir en su caso las nuevas emisiones de bonos en el extranjero definiendo su monto y calendarización. De igual forma se deben evaluar las opciones de financiamiento en el ámbito internacional con bancos comerciales y casas de bolsa, a las cuales se estime concurrir.


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c) Captación

1. Como consecuencia de la modernización de la banca de desarrollo, se debe evaluar y definir los instrumentos de captación bancaria tradicional que debe utilizar el Banco, en donde destacan:

− Pagaré con RLV.

− Depósitos a plazos.

− Certificados bursátiles.

− Otros.

d) Ingresos de Operación

1. Para la estimación de los montos de los ingresos por intereses se considerarán los siguientes elementos:

i. Saldos de cartera al 31 de diciembre del año previo al proyectado. En los casos que no se tengan los saldos reales, éstos se estimarán con base en los elementos programáticos de otorgamiento y recuperación definidos en el presupuesto del año previo al presupuestado.

ii. Condiciones contractuales vigentes de sobretasa para cada uno de los programas de crédito financiados por el Banco.

iii. Proyecciones de otorgamiento y recuperación del año proyectado según afecten los saldos de cartera.

iv. Los intereses que generen los otorgamientos en periodo de inversión, estimados en forma diferenciada tanto los que se tengan pendientes de ejercer o en operación al inicio del ejercicio proyectado, como aquellos que deriven de las estimaciones de crédito a otorgar.

Adicionalmente, deben considerar todos aquellos conceptos de ingreso relacionados con la venta de los diversos productos y servicios del Banco, tales como comisiones por otorgamiento de crédito, por administración de fondos, comisiones fiduciarias, entre otros.

e) Otros conceptos

Las áreas responsables deberán programar aquellos conceptos de ingresos diferentes a los ingresos de operación, entre los cuales se pueden mencionar: retenciones de impuestos, intereses por préstamos al personal, recuperaciones, saldos a favor de impuestos, principalmente.

Para efectos de evaluación y seguimiento, las estimaciones que se hagan para estos conceptos, deberán estar sustentadas con información confiable y justificarse ampliamente.


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V.2.2. Lineamientos para la Aplicación de los Recursos

A) Otorgamiento de crédito

El otorgamiento de crédito se clasifica en dos grandes apartados: agente financiero y cuenta propia.

1. Agente Financiero del Gobierno Federal, que debe incluir recursos provenientes de contratos celebrados con organismos financieros internacionales (BID y BIRF) y agencias bilaterales de crédito como son, entre otros, el Japan Bank for International Cooperation (JBIC).

2. Por Cuenta Propia, que debe considerar dos tipos de operaciones:

a) Operaciones de Créditos cuyo endeudamiento es a cargo de la Institución, con el aval del Gobierno Federal y que no participan en la determinación de la intermediación financiera, destinados al Sector Público Federal, en donde se incorporan los recursos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para los programas de inversión de los organismos y empresas del sector paraestatal que tengan autorización de endeudamiento de la propia Secretaría y sean fondeados con recursos propios.

b) Operaciones de Financiamientos a gobiernos de las entidades federativas y de los municipios y al sector privado, para los cuales se deben considerar los criterios siguientes:

i. Importe de créditos por desembolsar que a la fecha se encuentran en periodo de inversión. ii. Los montos que se prevé desembolsar por créditos autorizados en el ejercicio inmediato

anterior o años anteriores, cuyo inicio de obra en periodo de inversión se estime para el ejercicio que se presupuesta.

iii. Desembolsos previstos de créditos por autorizar que se ejercerán en los años proyectados. iv. Se estimarán los montos a ejercer de créditos con recursos externos, así como, créditos

destinados al Gobierno de la Ciudad de México. v. El programa se presentará clasificado de acuerdo a la estructura programática vigente y

debidamente calendarizado. vi. Las metas de otorgamiento deberán presentarse por delegación estatal, para efectos de

seguimiento. vii. En el caso de financiamientos administrados centralmente se proporcionará su impacto

regional y sectorial.

B) Pago de pasivos

1. La estimación de este concepto, por capital en moneda nacional, se deberá efectuar con base en los vencimientos del periodo que se presupuesta.

2. La previsión por pago de pasivo en moneda extranjera se realizará con base en los vencimientos de capital del ejercicio que se presupuesta en las divisas originales.


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C) Costo Financiero 1. Se deben estimar los intereses que deben ser pagados en el ejercicio fiscal que se presupuesta, por

cada uno de los créditos contratados por el Banco y de la captación tradicional. Para tales efectos, se deben considerar los siguientes puntos:

i. Saldos de pasivos al 31 de diciembre del año previo al proyectado. En los casos que no se tengan los saldos reales, éstos se estimarán con base en los elementos programáticos de contratación y amortización definidos en el presupuesto del ejercicio previo al presupuestado.

ii. Condiciones contractuales vigentes de sobretasa para cada uno de los compromisos por amortizar.

iii. Proyecciones de contrataciones y amortizaciones en el año previsto para la estimación de los saldos mensuales sobre lo que se estimará el monto de intereses a pagar.

iv. Diferenciar el pago de intereses por moneda nacional y divisa original.

D) Otros egresos 1. Adicionalmente existen otros conceptos distintos al costo financiero y gasto corriente que deben

ser programados por las áreas responsables, tales como el entero de impuestos a cargo e impuestos retenidos, los gastos destinados a las calificadoras, valuadoras, brokers, entre otros.

2. En general, las estimaciones deben estar sustentadas en bases reales o proyectadas y justificarse ampliamente para efectos de evaluación y seguimiento.

E) Operaciones atadas con la Tesorería de la Federación 1. La estimación de la captación de fondos y el pago de pasivo de las operaciones realizadas con

recursos de la Tesorería de la Federación, así como sus operaciones activas correlativas en las que el Banco es el acreditante, se deben efectuar por separado, a fin de facilitar el control y seguimiento de estas operaciones.


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Sección VI. ANEXOS

VI.1 Tabla de Anexos Anexo No. Nombre

1 Catálogo de Conceptos del Programa Financiero 2017

2 Catálogo de Áreas

3 Indicadores aplicables al proceso del Programa Financiero 2017-2018

POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS PARA LA PROGRAMACIÓN...

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