Práctica Contabilidad Gubernamental

OperacionesPRCTICA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Con base a los datos inicales y a las operaciones que a continuacin se presentan, se pide realizar el proceso contable que incluye: Asientos de diario, esquemas de mayor, balanza de comprobacin, Estados Financieros Contables y Presupuestales (Estado de actividades, estado de situacion financiera, estado analtico de ingresos y estado del ejercicio del presupuesto)

CONCEPTODEUDORACREEDOR

Saldos InicialesAlmacn de Materiales y Suministros de Consumo7,000Edificios45,000Mobiliario y Equipo de Administracin15,000Equipo de Transporte30,000Maquinaria, otros Equipos y Herramientas10,000Proveedores por pagar a Corto Plazo6,000Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo1,200Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo2,000Resultados de Ejercicios Anteriores97,800

1Se registra el Presupuesto de Egresos Original Aprobado.140,0002Ampliacin al Presupuesto de Egresos Aprobado.40,0003Reduccin al Presupuesto de Egresos Aprobado.10,0004Se registran Altas de personal en el trimestre.30,0005Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.53,0006Se celebran contratos para realizar obras.20,000

7Pago de la nmina.

Importe Bruto10,000ISPT800ISSSTE1,000Pensiones alimenticias2502,050Importe neto7,950

8Recepcin de mobiliario y equipoadquirido con recursos presupuestarios comprometidos.

Importe Neto13,044IVA1,956Importe Bruto15,000

9Recepcin de bienes de consumoadquiridos con recursos presupuestarios comprometidos.

Importe Neto6,800IVA1,200Importe Bruto8,000

10Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operacin.1,500

11Se expide cheque para el pago de pensiones alimenticias.250

12Recepcin de maquinaria adquirida 30,000con recursos presupuestarios comprometidos.

Importe Neto 26,087IVA3,913Importe Bruto30,000

13Pago a proveedores.20,000

14Aceptacin de la estimacin de pago de avance de obra.

Importe Bruto20,000I.S.R.1,6505 al millar1002 al millar 401,790Importe Neto18,210

15Pago al Banco Nacional de Obras 40y Servicios Pblicos, de la retencin del 2 al millar.

16Pago del servicio de limpieza, por adjudicacin5,000directa con recursos presupuestarios no comprometidos previamente.

17Se registran bajas de personal por el gasto comprometido que quedar sin aplicar.5,000

18Se reintegra el descuento del proveedor por servicios500de limpieza.

19Pago de retenciones efectuadas en nmina.2,250

ISR500ISR (Estimacin de Obras) 750ISSSTE 1,0002,250

20Se entera al Servicio de Administracin Tributaria800los impuestos retenidos en el pago de nmina.

ISR800

21Registro de la Ley de Ingresos.180,000

22Registro del devengado por la emisin del documento de cobro,50,000 impuesto determinable (Predial).

23Se efecta el cobro del impuesto determinable (Predial).50,000

24Se efecta el cobro del impuesto autodeterminable (2% sobre nmina).70,000

A1Traspaso del saldo de las cuentas de resultados deudoras a la Cuenta de Resumen y Gastos.

A2Traspaso del saldo de las cuentas de resultados acreedoras a la Cuenta de Resumen y Gastos.

A3Determinacin del ahorro o desahorro de la gestin.

A4Traspaso del Resultado del Ejercicio.

LIQUIDACIN Y CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS

A5Traspaso del saldo de la cuenta 8.1.2.- Ley de Ingresospor Ejecutar a la 8.1.1.- Ley de Ingresos Estimada.

A6Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.2.- Presupuesto deEgresos Por Ejercer a la 8.2.1.- Presupuesto de EgresosAprobado.

A7Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.3.- Presupuesto Modificado a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos Aprobado.

A8Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.4.- Presupuesto deEgresos Comprometido a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos Aprobado.

CIERRE PRESUPUESTARIO PARA LA DETERMINACIN DE ADEFAS Y SUPERVIT/DFICIT FINANCIERO

A9Determinacin de las Adefas del ejercicio.

A10Determinacin del Supervit Financiero.

ASIENTO DE CIERRE CUENTAS FINALES

A11Cancelacin de las cuentas.

&"-,Negrita"&12INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL&"-,Negrita"&12MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTA&"-,Normal"&11L

Diario

ASIENTOS DE DIARIO

FUENTENo. DECONCEPTODEBE HABERCUENTA

A1.1.5.1Almacn de Materiales y Suministros de Consumo7,0001.2.3.2Edificios45,0001.2.4.1Mobiliario y Equipo de Administracin15,0001.2.4.4Equipo de Transporte30,0001.2.4.6Maquinaria, otros Equipos y Herramientas10,0002.1.1.2Proveedores por pagar a Corto Plazo6,0002.1.1.7Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo1,2002.1.1.9Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo2,0003Hacienda Pblica / Patrimonio97,8003.2Patrimonio Generado97,8003.2.2Resultados de Ejercicios Anteriores97,800107,000107,000

Asiento de Apertura

18.2.2Presupuesto de Egresos por Ejercer 140,0008.2.1Presupuesto de Egresos Aprobado 140,000

Registro del Presupuesto de Egresos Original Aprobado.

28.2.2Presupuesto de Egresos por Ejercer 40,0008.2.3Presupuesto Modificado 40,000

Registro de la Ampliacin al Presupuesto Egresos Aprobado.

38.2.3Presupuesto Modificado 10,0008.2.2Presupuesto de Egresos por Ejercer (10,000)

Registro de la Reduccin al Presupuesto Egresos Aprobado.

48.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido 30,0008.2.2Presupuesto de Egresos Por Ejercer 30,000

Altas de personal en el trimestre.


Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.


Se celebran contratos por obras.

75.1.1.1Remuneraciones al Personal de carcter Permanente 10,0002.1.1.1Servicios Personales por pagar a Corto Plazo10,000

8.2.5Presupuesto de Egresos Devengado10,0008.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido10,000

Se registra la nmina devengada.

7A8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido10,0008.2.5Presupuesto de Egresos Devengado10,000

Por la emisin de la Cuenta por Liquidar Certificada ocontrarecibo o documento similar.

7B2.1.1.1Servicios Personales por pagar a Corto Plazo10,0002.1.1.7Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo2,050

ISR800ISSSTE1,000Pensiones alimenticias2502,0501.1.1.2Bancos/Tesorera7,950

8.2.7Presupuesto de Egresos Pagado7,9508.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido7,950

Pago de la nmina.

81.2.4.1Mobiliario y Equipo de Administracin13,0445.5.4.9Otros gastos varios 1,9562.1.1.2Proveedores por pagar a Corto Plazo15,000

8.2.5Presupuesto de Egresos Devengado15,0008.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido 15,000

Recepcin del mobiliario y equipo adquirido conrecursos presupuestarios comprometidos, referenciado en el asiento 5.

91.1.5.1Almacn de Materiales y Suministros de Consumo6,8005.5.4.9Otros gastos varios 1,2002.1.1.2Proveedores por pagar a Corto Plazo8,000


Recepcin de bienes de consumoadquiridos con recursos presupuestarios comprometidos, referenciado en el asiento 5.

105.1.2.9Herramientas, Refacciones y Accesorios menores 1,5001.1.5.1Almacn de Materiales y Suministros de Consumo1,500

Bienes de consumo entregados para su utilizacin en la operacin.

112.1.1.7Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo250Pensiones alimenticias1.1.1.2Bancos/Tesorera250

8.2.7Presupuesto de Egresos Pagado2508.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido250

Expedicin de cheque para pago de pensiones alimenticias.

121.2.4.1Mobiliario y Equipo de Administracin26,0875.5.4.9Otros gastos varios 3,9132.1.1.2Proveedores por pagar a Corto Plazo30,000


Recepcin de maquinaria adquirida conrecursos presupuestarios comprometidos, referenciado en el asiento 5.

138.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido20,0008.2.5Presupuesto de Egresos Devengado20,000


13A2.1.1.2Proveedores por pagar a Corto Plazo20,0001.1.1.2Bancos/Tesorera20,000


Pago a proveedores, referenciado en el asiento 8 por 15,000 y 9 por 5,000.

141.2.3.4Construcciones en proceso (Obra Pblica)20,0002.1.1.4Contratatistas por pagar a corto plazo20,000


Aceptacin de la estimacin de pago de avance de obra.

14A8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido20,0008.2.5Presupuesto de Egresos Devengado20,000


14B2.1.1.4Contratatistas por pagar a corto plazo20,0002.1.1.7Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo1,790I.S.R.1,6505 al millar1002 al millar 401.1.1.2Bancos/Tesorera18,210


Pago derivado de lasestimaciones de avance de obras.

152.1.1.7Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo402 al millar 1.1.1.2Bancos/Tesorera40


Pago al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, de la retencin del 2 al millar.

165.1.3.5Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin 5,0002.1.1.9Otras cuentas por pagar a corto plazo5,000

2.1.1.9Otras cuentas por pagar a corto plazo5,0001.1.1.2Bancos/Tesorera5,000



8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido5,0008.2.5Presupuesto de Egresos Devengado5,0008.2.7Presupuesto de Egresos Pagado5,0008.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido5,000

Pago del servicio de limpieza, por adjudicacindirecta con recursos presupuestarios no comprometidos previamente.

178.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido (5,000)8.2.2Presupuesto de Egresos Por Ejercer (5,000)

Movimiento de baja de personal por el gastocomprometido que quedar sin aplicar.

181.1.1.2Bancos/Tesorera5005.1.3.5Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin (500)

8.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido (500)8.2.2Presupuesto de Egresos Por Ejercer (500)

8.2.5Presupuesto de Egresos Devengado(500)8.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido (500)

8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido(500)8.2.5Presupuesto de Egresos Devengado(500)

8.2.7Presupuesto de Egresos Pagado(500)8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido(500)

Reintegro por descuento del proveedor por servicios de limpieza.

192.1.1.7Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo2,250ISR 500ISR (Estimacin de Obras) 750ISSSTE 1,0001.1.1.2Bancos/Tesorera2,250


Pago de retenciones efectuadas en nmina.

202.1.1.7Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo800ISR 1.1.1.2Bancos/Tesorera800


Se entera al Servicio de Administracin Tributarialos impuestos retenidos en el pago de nmina.

218.1.1Ley de Ingresos Estimada180,0008.1.2Ley de Ingresos por Ejecutar180,000

Registro de la Ley de Ingresos.221.1.2.4Contribuciones por recuperar a Corto Plazo50,0004.1.1.2Impuestos sobre el Patrimonio50,000

8.1.2Ley de Ingresos por Ejecutar50,0008.1.4Ley de Ingresos Devengada50,000

Registro del devengado por la emisin del documento de cobro, impuesto determinable (Predial).231.1.1.2Bancos/Tesorera50,0001.1.2.4Contribuciones por recuperar a Corto Plazo50,000

8.1.4Ley de Ingresos Devengada50,0008.1.5Ley de Ingresos Recaudada50,000

Se efecta el cobro del impuesto determinable (Predial).241.1.2.4Contribuciones por recuperar a Corto Plazo70,0004.1.1.1Impuesto sobre los Ingresos70,000

1.1.1.2Bancos/Tesorera70,0001.1.2.4Contribuciones por recuperar a Corto Plazo70,000

8.1.2Ley de Ingresos por Ejecutar70,0008.1.4Ley de Ingresos Devengada70,000

8.1.4Ley de Ingresos Devengada70,0008.1.5Ley de Ingresos Recaudada70,000

Se efecta el cobro del impuesto autodeterminable (2% sobre nmina).A16.1Resumen de Ingresos y Gastos23,0695.1.1.1Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente10,0005.1.2.9Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores1,5005.1.3.5Servicios de Instalacin, Mantenimiento y Conservacin4,5005.5.4.9Otros Gastos Varios7,069

Traspaso del saldo de las cuentas de resultados deudorasa la cuenta de Resumen de Ingresos y Gastos.

A24.1.1.1Impuesto sobre los Ingresos70,0004.1.1.2Impuesto sobre el Patrimonio50,0006.1Resumen de Ingresos y Gastos120,000

Traspaso del saldo de las cuentas de resultados acreedoras a la cuenta de Resumen de Ingresos y Gastos.A36.1Resumen de Ingresos y Gastos96,9316.2Ahorro de la Gestin96,931

Determinacin del ahorro o desahorro de la gestin.

A46.2Ahorro de la Gestin96,9313.2.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro / Desahorro)96,931

Traspaso del Resultado del Ejercicio.

LIQUIDACIN Y CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS

A58.1.2Ley de Ingresos por Ejecutar60,0008.1.1Ley de Ingresos Estimada60,000

Traspaso del saldo de la cuenta 8.1.2.- Ley de Ingresospor Ejecutar a la 8.1.1.- Ley de Ingresos Estimada.

A68.2.1Presupuesto de Egresos Aprobado 67,5008.2.2Presupuesto de Egresos por Ejercer 67,500

Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.2.- Presupuesto deEgresos Por Ejercer a la 8.2.1.- Presupuesto de EgresosAprobado.A78.2.3Presupuesto Modificado30,0008.2.1Presupuesto de Egresos Aprobado 30,000

Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.3.- Presupuesto Modificado a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos Aprobado.

A88.2.1Presupuesto de Egresos Aprobado 15,0008.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido15,000

Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.4.- Presupuesto deEgresos Comprometido a la 8.2.1.- Presupuesto de Egresos Aprobado.

CIERRE PRESUPUESTARIO PARA LA DETERMINACIN DE ADEFAS Y SUPERVIT/DFICIT FINANCIEROA99.1Adefas33,5008.2.5Presupuesto de Egresos Devengado33,0008.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido500

Determinacin de las Adefas del ejercicio.

A108.1.5Ley de Ingresos Recaudada120,0008.2.7Presupuesto de Egresos Pagado54,5009.1Adefas33,5009.2Supervit Financiero32,500

Determinacin del Supervit Financiero.

ASIENTO DE CIERRE CUENTAS FINALES

A118.2.1Presupuesto de Egresos Aprobado 87,5009.2Supervit Financiero32,5008.1.1Ley de Ingresos Estimada120,000

Cancelacin de las cuentas.

Esq. Mayor

ESQUEMAS DE MAYOR

1.1.1.21.1.2.41.1.5.11.2.3.2 Bancos/TesoreraContribuciones por recuperar a Corto PlazoAlmacn de Materiales y Suministros de ConsumoEdificios18)5007,950(7A22)50,00050,000(23A)7,0001,500(10A)45,00023)50,000250(1124)70,00070,000(249)6,80024)70,00020,000(1318,210(14B40(155,000(162,250(19800(20

120,50054,500120,000120,00013,8001,50045,00066,00012,300

1.2.3.41.2.4.11.2.4.41.2.4.6Construcciones en Proceso (Obra Pblica)Mobiliario y Equipo de AdminsitracinEquipo de TransporteMaquinaria, Otros Equipos y Herramientas14)20,000A)15,000A)30,000A)10,0008)13,04412)26,087

20,00054,13130,00010,000

2.1.1.12.1.1.22.1.1.42.1.1.7Servicios Personales por Pagar a Corto PlazoProveedores por Pagar a Corto PlazoContratistas por Pagar a Corto PlazoRetenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo7A)10,00010,000(713)20,0006,000(A14B)20,00020,000(1411)2501,200(A15,000(815)402,050(7A8,000(919)2,2501,790(14B30,000(1220)800

10,00010,00020,00059,00020,00020,0003,3405,04039,0001,700

2.1.1.93.2.24.1.1.14.1.1.2Otras Cuentas por Pagar a Corto PlazoResultados de Ejercicios AnterioresImpuesto sobre los IngresosImpuestos sobre el Patrimonio16)5,0002,000(A97,800(A70,000(2450,000(225,000(16

5,0007,00097,800A2)70,00070,000A2)50,00050,0002,000

5.1.1.15.1.2.95.1.3.55.5.4.9Remuneraciones al Personal de Carcter PermanenteHerramientas, Refacciones y Accesorios MenoresServicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y ConservacinOtros Gastos Varios7)10,00010)1,50016)5,0008)1,95618)(500)9)1,20012)3,913

10,00010,000(A11,5001,500(A14,5004,500(A17,0697,069(A1

6.16.23.2.1Resumen de Ingresos y GastosAhorro de la GestinResultados del Ejercicio: (Ahorro / Desahorro)A1)10,00070,000(A2A4)96,93196,931(A396,931(A4A1)1,50050,000(A2A1)4,500A1)7,069

23,069120,00096,931A3)96,93196,931

8.1.18.1.28.1.48.1.5Ley de Ingresos EstimadaLey de Ingresos por EjecutarLey de Ingresos DevengadaLey de Ingresos Recaudada21)180,00022)50,000180,000(2123)50,00050,000(2250,000(2324)70,00024)70,00070,000(2470,000(24

180,00060,000(A5120,000180,000120,000120,000A10)120,000120,000120,000(A11A5)60,00060,000

8.2.18.2.28.2.38.2.4Presupuesto de Egresos AprobadoPresupuesto de Egresos Por EjercerPresupuesto ModificadoPresupuesto de Egresos Comprometido140,000(11)140,00030,000(43)10,00040,000(24)30,00010,000(72)40,00053,000(55)53,00015,000(83)(10,000)20,000(66)20,0008,000(95,000(1616)5,00030,000(12(5,000)(1717)(5,000)20,000(14(500)(1818)(500)5,000(16(500)(18

A6)67,500140,000170,000102,50010,00040,000102,50087,500A8)15,00030,000(A767,50067,500(A6A7)30,00030,00015,00015,000(A8A11)87,500170,000170,000

8.2.58.2.68.2.79.1Presupuesto de Egresos DevengadoPresupuesto de Egresos EjercidoPresupuesto de Egresos PagadoADEFAS7)10,00010,000(7A7A)10,0007,950(7A7A)7,950A9)33,50033,500(A108)15,00020,000(1313)20,000250(1111)2509)8,00020,000(14A14A)20,00020,000(1313)20,00012)30,0005,000(1616)5,00018,210(14B14B)18,21014)20,000(500)(1818)(500)40(1515)4016)5,0005,000(1616)5,00018)(500)(500)(1818)(500)2,250(1919)2,250800(2020)800

87,50054,50054,50054,00054,00054,000(A1033,00033,000(A9500500(A9

9.2Supervit FinancieroA11)32,50032,500(A10

Bal. Comp.

Un usuario de Microsoft Office satisfecho: 20CUENTA DE LA HACIENDA PBLICA FEDERAL DE 2010HOJA DE TRABAJODEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(PESOS)

FECHA DE ELABORACIN : 23-04-2010 .

SALDOS INICIALESMOVIMIENTOSSALDOS FINALESCUENTANMERONOMBREDEUDORACREEDORCARGOABONODEUDORACREEDOR

1112BANCOS/TESORERA120,50054,50066,0001124CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR120,000120,000A CORTO PLAZO1151ALMACN DE MATERIALES Y7,0006,8001,50012,300SUMINISTROS DE CONSUMO1232EDIFICIOS45,00045,0001234CONSTRUCCIONES EN 20,00020,000PROCESO (OBRA PBLICA)1241MOBILIARIO Y EQUIPO DE15,00039,13154,131ADMINISTRACIN1244EQUIPO DE TRANSPORTE30,00030,0001246MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS10,00010,000Y HERRAMIENTAS2111SERVICIOS PERSONALES POR10,00010,000PAGAR A CORTO PLAZO2112PROVEEDORES POR PAGAR6,00020,00053,00039,000A CORTO PLAZO2114CONTRATISTAS POR PAGAR20,00020,000A CORTO PLAZO2117RETENCIONES Y 1,2003,3403,8401,700CONTRIBUCIONES POR PAGARA CORTO PLAZO

TOTALES


2119OTRAS CUENTAS POR PAGAR2,0005,0005,0002,000A CORTO PLAZO321RESULTADOS DE EJERCICIO96,93196,931322RESULTADOS DE EJERCICIOS97,80097,800ANTERIORES4111IMPUESTOS SOBRE LOS70,00070,000INGRESOS4112IMPUESTOS SOBRE EL50,00050,000PATRIMONIO5111REMUNERACIONES AL 10,00010,000PERSONAL DE CARCTERPERMANENTE5129HERRAMIENTAS, REFACCIONES1,5001,500Y ACCESARIO MENORES5135SERVCIOS DE INSTALACIN,4,5004,500REPARACIN, MANTENIMIENTOY CONSERVACIN5549OTROS GASTOS VARIOS7,0697,06961RESUMEN DE INGRESOS Y96,93196,931GASTOS62AHORRO DE LA GESTIN96,93196,931

TOTALES


811LEY DE INGRESOS ESTIMADA180,000180,000812LEY DE INGRESOS POR180,000180,000EJECUTAR814LEY DE INGRESOS DEVENGADA120,000120,000815LEY DE INGRESOS RECAUDADA120,000120,000821PRESUPUESTO DE EGRESOS170,000170,000APROBADO822PRESUPUESTO DE EGRESOS170,000170,000POR EJERCER823PRESUPUESTO MODIFICADO40,00040,000824PRESUPUESTO DE EGRESOS102,500102,500COMPROMETIDO825PRESUPUESTO DE EGRESOS87,50087,500DEVENGADO826PRESUPUESTO DE EGRESOS54,50054,500EJERCIDO827PRESUPUESTO DE EGRESOS54,00054,000PAGADO9.1ADEFAS33,50033,5009.2SUPERVIT FINANCIERO32,50032,500

TOTALES107,000107,0002,046,2022,046,202237,431237,431

0

ING. PRESUP.

ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALESNombre del Ente PblicoAl XXXX(en miles de pesos)

Fuente del IngresoLey de Ingresos EstimadaModificadoDevengado Recaudado Avance de RecaudacinRecaudacin/EstimacinIIMPUESTOS180,0000120,000120,00067%IICONTRIBUCIONES DE MEJORAIIIDERECHOSIVCONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES ANTERIORES, CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIN O PAGOVPRODUCTOSVIAPROVECHAMIENTOSVIIIPARTICIPACIONES Y APORTACIONESIXTRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDASXINGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOESTADO DE ANALTICO DE INGRESOS180,0000120,000120,00067%POR FUENTE DE CONTRIBUCIN

TRIBUTARIOSEstimacin AnualModificadoDevengadoRecaudadoAvance de RecaudacinImpuestos sobre los ingresosImpuestos sobre el patrimonio80,00050,00050,00063%Impuesto sobre la produccin, el consumo y las transaccionesImpuestos al comercio exteriorImpuestos Sobre Nminas y Asimilables100,00070,00070,00070%Impuestos EcolgicosAccesoriosOtros ImpuestosSUB TOTAL TRIBUTARIOS180,0000120,000120,000133%

NO TRIBUTARIOSIDERECHOSIIPRODUCTOSIIIAPROVECHAMIENTOSIVCONTRIBUCIONES DE MEJORASSUB TOTAL NO TRIBUTARIOS

TOTALES180,0000.0120,000120,000133%

EGR. PRESUP. ObjetoGto

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

NOMBRE DEL ENTE PBLICO

AL XXXX

(miles de pesos)

DEPENDENCIASPRESUPUESTO AUTORIZADOCOMPROMETIDODEVENGADOEJERCIDOPAGADOCRDITO DISPONIBLE PARA COMPROMETER (Modificado-Comprometido)CRDITO DISPONIBLE (Modificado -Devengado)PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADOAMPLIACIONESREDUCCIONESMODIFICADOTOTAL140,00040,00010,000170,000102,50087,50054,50054,00067,50082,500

SERVICIOS PERSONALES50,0003,0003,00050,00025,00010,00010,00010,00025,00040,000

MATERIALES Y SUMINISTROS10,0001,00011,0008,0008,0005,0005,0003,0003,000

SERVICIOS GENERALES20,0003,0007,00016,0004,5004,5004,5004,50011,50011,500

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES53,00053,00045,00045,00015,00015,0008,0008,000

INVERSIN PBLICA7,00033,00040,00020,00020,00020,00019,50020,00020,000

INVERSIONES FINANCIERAS Y OTRAS PROVISIONES

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

DEUDA PBLICA

EA

Estado de Actividades

Nombre del Ente Pblico

Del XXXX al XXXX

(en miles de pesos)

20XN20XN-1

INGRESOSIngresos de la Gestin:120 Impuestos Impuestos sobre los Ingresos50 Impuestos sobre el Patrimonio70 Impuesto sobre la Produccin, el Consumo y las Transacciones Impuestos al Comercio Exterior Impuestos sobre Nminas y Asimilables Impuestos Ecolgicos Accesorios Otros Impuestos

Contribuciones de Mejoras Derechos Productos de Tipo Corriente1 Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno Otras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores

Participaciones y AportacionesParticipacionesAportacionesConvenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudasTransferencias internas y Asignaciones al Sector PblicoTranseferencias al Resto del Sector PblicoSubsidios y Subvenciones Ayudas SocialesPensiones y JubilacionesTransferencias a Fideicomisos, Mandatos y Anlogos

Otros Ingresos Ingresos Financieros Productos Financieros CorrientesUtilidades por Participacin PatrimonialIntereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y OtrosOtros Ingresos Financieros Beneficios por Variacin de Inventarios Disminucin de Estimaciones, Provisiones y Reservas por Exceso Otros Ingresos

Total de Ingresos 120

GASTOS Y OTRAS PRDIDASGastos de funcionamiento Servicios Personales 10 Materiales y Suministros 1.5 Servicios Generales 4.5

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasTransferencias Internas y Asignaciones al Sector PblicoTransferencias al Resto del Sector PblicoSubsidios y SubvencionesAyudas SocialesPensiones y JubilacionesTransferencias a Fideicomisos, Mandatos y AnlogosTransferencias al Exterior

Participaciones y AportacionesParticipacionesAportacionesConvenios

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica

Otros Gastos y Prdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas Variacin de Inventarios Prdidas por Constitucin de Estimaciones, Deterioros, Provisiones y Reservas Otros Gastos 7.1 Resultado Integral de Financiamiento (RIF) Otras Prdidas

Total de Gastos y Otras Prdidas23.1

Ahorro/Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios96.9Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios

Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio96.9

Notas:a/Incluye productos corrientes y de capitalb/Incluye aprovechamientos que originan ingresos corrientes, de capital, disminucin de participaciones y aportaciones de capital, y disminucin, recuperacin y ventas de otros activos financieros

1) No incluyen: Utilidades e Intereses. Por regla de presentacin se revelan como Ingresos Financieros

SF

Estado de Situacin Financiera

Nombre del Ente Pblico

Al XXXX

(en miles de pesos)

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE20XN20XN-1PASIVO CIRCULANTE20XN20XN-1Efectivo y Equivalentes de Efectivo 66Cuentas por Pagar a Corto Plazo43EfectivoServicios Personales Bancos/Tesorera 660Proveedores 390Bancos/Dependencias y otrosSubsidios, Participaciones y Aportaciones Inversiones Temporales (Hasta 3 Meses)Contratistas Fondos con Afectacin EspecficaTransferencias Otorgadas Depsitos de Fondos de TercerosIntereses y Comisiones Retenciones y Contribuciones20Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir0Devoluciones de Contribuciones Inversiones Financieras Otras Cuentas por Pagar20Cuentas por Cobrar Deudores Diversos Contribuciones por Recuperar Documentos por Pagar a Corto PlazoDeudores por Anticipos de Tesorera Prestamos Otorgados a Corto PlazoPorcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica a Largo PlazoDeuda Pblica InternaDeuda Pblica ExternaArrendamiento FinancieroBienes o Servicios a Recibir0Anticipos a Corto Plazo Titulos y Valores a Corto PlazoDeuda Pblica InternaDeuda Pblica ExternaInventarios 0Inventario de Mercancas para la ReventaInventarios de Mercancas Terminadas Fondos y Bienes de Terceros en Administracin y/o en Inventarios de Mercancas en Proceso de Elaboracin Garanta a Corto PlazoInventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para ProduccinMercancas en TrnsitoPasivos Diferidos a Corto PlazoAlmacn12Ingresos Cobrados por AdelantadoAlmacn de Materiales y Suministros de Consumo120Intereses Cobrados por Adelantado

Provisiones a Corto Plazo

Otros Activos Circulantes0Otros Pasivos a Corto Plazo

Total de Activos Circulantes78Total de Pasivos Circulantes430

ACTIVO NO CIRCULANTEPASIVO NO CIRCULANTEEfectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo0Cuentas por Pagar a Largo Plazo Inversiones Financieras ProveedoresDocumentos por CobrarContratistasDeudores Diversos Contribuciones Documentos por PagarPrstamos Otorgados Documentos ComercialesDocumentos con ContratistasBienes Inmuebles 65TerrenosDeuda Pblica a Largo PlazoEdificios450Deuda Pblica InternaInfraestructuraDeuda Pblica ExternaConstrucciones en Proceso (Obra Pblica)200Arrendamiento Financiero

Fondos y Bienes de Terceros en Administracin y/o en GarantaBienes Muebles 94a Largo PlazoPasivos Diferidos a Largo PlazoMobiliario y Equipo de Administracin540Provisiones a Largo PlazoMobiliario y Equipo Educacional y RecreativoEquipo e Instrumental Mdico y de LaboratorioOtros Pasivos a Largo PlazoEquipo de Transporte300Equipo de Defensa y SeguridadTotal de Pasivos no CirculantesMaquinaria, Otros Equipos y Herramientas100Colecciones, Obras de Arte y Objetos ValiososTotal de Pasivo430Activos BiolgicosOtros Bienes MueblesHACIENDA PBLICA / PATRIMONIOActivos Intangibles0Patrimonio ContribuidoSoftwareAportacionesPatentes, Marcas y DerechosRevaluacionesConcesiones y FranquiciasDonaciones de CapitalLicenciasPatrimonio Generado1950Resultado del ejercicio: Ahorro/Desahorro970Activos Diferidos0Resultado de de Ejercicios Anteriores980Estudios y ProyectosSupervit o Dficit AcumuladaDerechos sobre Bienes en Rgmen de Arrendamiento FinancieroModificaciones al PatrimonioGastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo Rectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresAnticipos a Largo PlazoExceso o Insuficiencia en la Actualizacin del PatrimonioBeneficios al Retiro de Empleados Pagados por AdelantadoRevaloReservas

Otros Activos no Circulantes 0

Total de Activos no Circulantes159Hacienda Pblica / Patrimonio Total1950

Total de Activos237Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pblica2370

Notas: Para utilizar el Concepto de "Otros" deber pedirse una autorizacin a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica; y revelar para qu tipo de concepto/partida se estar utilizando dicho rubro.Todas las cuentas se deben presentar netas de su depreciacin, amortizacin, deterioro, etc

En el caso de los activos se presentarn cifras netas.

Práctica Contabilidad Gubernamental

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