Aspectos de la determinación del Salario

Base de Cotización

C.P.C. Y L.D. José Sergio Ledezma Martínezsergio@ledezma-ledezma.com

442-2483658 y 59

ASPECTOS ESPECIALES

•Vinculo con la Relación Laboral

•Aspecto Social de la Seguridad social

•Aspecto Fiscal de la Seguridad Social

ASPECTOS ESPECIALES

•Sujeto

•Objeto

•Base de cotización•Tasa

ASPECTOS ESPECIALES

• Excepciones• Infracciones • sanciones

Infracción Artículo 304 A. Son infracciones a esta Ley y a sus reglamentos, los actos u omisiones del patrón o sujeto obligado que se enumeran a continuación:

II. No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o hacerlo en forma extemporánea; (20 a 350 UMA´s Multa)

III. No comunicar al Instituto o hacerlo extemporáneamente las modificaciones al salario

base de cotización de sus trabajadores; (20 a 125 UMA´s Multa)

IV. No determinar o determinar en forma extemporánea las cuotas obrero patronales

legalmente a su cargo; (20 a 75 UMA´s Multa)

Delito ?Artículo 311. Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a los patrones o sus representantes y demás sujetos obligados que:

I. No formulen los avisos de inscripción o proporcionen al Instituto datos falsos evadiendo el pago o reduciendo el importe de las cuotas obrero patronales, en perjuicio del Instituto o de los trabajadores, en un porcentaje de veinticinco por ciento o más de la obligación fiscal,

• Existencia o no de la relación laboral.

• Relación de Trabajo

Art. 20 LFT. Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona mediante el pago de un salario.

PUNTO DE PARTIDA

•Relación de Trabajo

Art. 20 LFT. Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona mediante el pago de un salario.

•Elementos:

•Prestación de un trabajo.

•Personal

•Subordinado•Pago de un salario

Punto de partida

• Subordinación es el poder jurídico de mando correlativo con un deber deobediencia.

• La existencia de una condición de trabajo es una causa de presunción de larelación laboral.

• La dependencia económica no determina la relación laboral.

• La subordinación se desprende desde la máxima autoridad de la sociedad.

LA RELACIÓN LABORAL EN EL IMSS

• SUJETOS DE ASEGURAMIENTO DEL REGIMEN OBLIGATORIO:

• Las personas que se encuentren vinculadas a otras, de manera permanente o eventual, por una relaciónde trabajo cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o lanaturaleza económica del patrón y aún cuando este, en virtud de una ley especial, este exento del pagode impuestos y derechos.

• .Los miembros de sociedades cooperativas de producción.

• .Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los términos ycondiciones que señala la Ley.

• **Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas

con trabajadores asegurados a su servicio.

•SEGUROS QUE COMPRENDE:

•Riesgos de trabajo

•Enfermedades y maternidad

•Invalidez y vida

•Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

•Guarderías y prestaciones sociales

•Prestaciones y financiamiento

•Prestaciones en especie

•Prestaciones en dinero

•Régimen Financiero

Porcentajes aplicables para pago COP

TABLA DE MANTENIMIENTO DE PORCENTAJES A APLICARSE IMSS INFONAVIT

BASE PATRON TRABAJADOR SUMA

ENFERMEDADES Y MATERNIDAD : CUOTA FIJA 20.40% 20.40%

ENFERMEDADES Y MATERNIDAD EXC. 3 SMGDF 1.10% 0.40% 1.50%

PRESTACIONES EN DINERO S.B.C. 0.70% 0.25% 0.95%

INVALIDEZ Y VIDA 1.75% 0.63% 2.38%

GUARDERIAS 1.00% 1.00%

ART. 25 1.05% 0.38% 1.43%

RIESGOS DE TRABAJO PRIMA MEDIA 0.00% 0.00%

RETIRO, CESANTIA Y VEJEZ 5.15% 1.13% 6.28%

INFONAVIT 5.00% 5.00%

Seguros Protección

Riesgos de trabajo Al trabajador

Por los riesgos (accidentes o enfermedad) que se presentan al realizar su actividad laboral.

Enfermedad y maternidad Al trabajador y a su familia.

Por las enfermedades no profesionales y por maternidad.

Invalidez y vida Al trabajador y a su familia.

Cuando por causa de enfermedad no profesional, se determine el estado de invalidez que le impida

trabajar y procurarse la subsistencia de el y su familia.

En caso de fallecimiento del asegurado garantiza a su familia un ingreso que les permita sostenerse.

Retiro, cesantía en edad avanzada y

vejez

Al trabajadores y a su familia

(protección a futuro)

- Cuando por retiro o cesantía, quede desempleado entre los 60 y 64 años.

- Cuando al cumplir un proceso natural de la existencia, que es la vejez (65 años), pueda contar

con un ingreso que le permita vivir dignamente con su familia.

Guarderías y prestaciones sociales A la mujer trabajadora y al trabajador viudo o divorciado que conserve la custodia de sus hijos.

- Servicios de guardería durante su jornada de trabajo.

- Prestaciones sociales para fomentar la salud, prevenir enfermedades y accidentes y contribuir a

elevar la calidad de vida de la población.

Modalidades Sujetos Ramas que abarca

44 Trabajadores independiente

(art. 13, fracción I y III, LSS)

- Adscritos a industrias familiares.

- Profesionales.

- Comerciantes en pequeño.

- Artesanos.

(No asalariados)

- De enfermedades y maternidad. (prestaciones en especie)

- De invalidez y vida

- De retiro y vejez

35 Patrones personas físicas con trabajadores a su servicio (articulo 13,

fracción IV, LSS)

- De riesgo de trabajo

- De enfermedades y maternidad (prestaciones en especie)

- De invalidez y vida

- De retiro y vejez.

42 Trabajadores al servicio de las administraciones publicas (art. 13, fracción

IV, LSS)

- De riesgos de trabajo

- De enfermedades y maternidad (prestaciones en especie)

- De invalidez y vida.

- De retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.

43 Mujeres y hombres del campo que revisten carácter de trabajadores

independientes del campo (como ejidatarios, comuneros, colonos y

pequeños propietarios), según el articulo 13, fracción III LSS)

- De enfermedades y maternidad (solo prestaciones en especie)

- De invalidez y vida

- De retiro y vejez.

INTEGRACIÓN DEL SALARIO (LFT)Cuota diaria

Gratificaciones

Percepciones

Habitación

Primas

Comisiones no mercantiles

Prestaciones en especie

Propinas

Salario es la retribución que debe pagar el

patrón al trabajador

por su trabajo

TIPOS DE SALARIO PARA EFECTOS DEL IMSSSALARIO FIJO:LA CANTIDAD A PAGAR SE CONOCE DESDE EL PRIMER MOMENTO DE LA RELACIÓN.

SALARIO VARIABLE:NO SE TIENE DEFINIDO Y DEPENDE DE CIERTAS CIRCUNSTANCIAS COMO VENTAS,PRODUCCION, COBRANZA ETC..(PRESENTAR AVISO DE MODIFICACIÓN DENTRO DE LOS 5 DIAS DEL MES. SIG.)

EL SALARIO MIXTO: CONTIENE UNA COMBINACIÓN DE AMBOS

(PRESENTAR AVISO DE MODIFICACIÓN DENTRO DE LOS 5 PRIMEROS DIAS DEL MES SIGUIENTE AL BIMESTRE)

LÍMITE INFERIOR Y SUPERIOR PARA BASE DE COTIZACIÓN•Inscribir con el salario al momento de la inscripción

• SBC socios cooperativistas, solo lo que se pague por su trabajo.

•Inferior Salario mínimo

Superior : 25 VSMGDF

25 VSMGDF

INTEGRACIÓN DEL SALARIO

•El salario base de cotización se integra con los pagoshechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones,percepciones, alimentación, habitación, primas,comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra

cantidad o prestación que se entregue al trabajadorpor sus servicios.

EXCLUSIONES DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN

• .Ahorro cuando se integre en cantidad igual trabajador y patrón.

• .Instrumentos de trabajo.

• .Aportaciones adicionales al seguro de retiro.

• .Aportaciones al INFONAVIT

• .Despensa (no mayor al 40 % la UMA)

• .Premio por asistencia (no mayor al 10 % del SBC)

• .Premio por puntualidad (no mayor al 10% del SBC)

• .Tiempo extra dentro de los limites de la LFT.• Alimentación y habitación (onerosas en más del 19%)

• *** Requisito: Que estén debidamente registrados en contabilidad delpatrón

Otras consideraciones a la determinación de la base

• Base mensual

• Pagos por periodos, total / 7, 15 o 30

•Periodo diferente, jornadas reducidas o semanas reducidas

total/número de días, nunca inferior al mínimo

Convenio transporteSalario Base de Cotización 2020Categoría de conductor Factores de Cotización UMA

X $86.88

Tráiler 6.68 $580.36

Torton 6.33 $549.95

rabón 6.22 $540.39

Recolección y entrega 5.29 $459.60

Custodio 5.33 $463.07

Carro piloto 5.29 $459.60

Patio y Traslado 4.10 $356.21

Maceteros y maniobristas 4.08 $354.47

Prestaciones en dinero y aportación, con más de un patrón

• Prestación al trabajador tomando como base la suma de salarios, las aportaciones se hacen por separado

•En caso de rebasar el limite cada patrón aporta de manera proporcional

Patrón 1

Paga 20 UMAS

Patrón 2

Paga 10 UMAS

SUMA

30 UMAS

66.67 % 33.33 %

Determinación presuntiva

•En caso de no realice las aportaciones de cuotas o se hagan incorrectamente

•Determinación con los elementos que cuente

PREVISIÓN SOCIAL

• .Que es ?

•Naturaleza

•Efectos en el SBC

•Cuestionamientos

CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos no laborales.

• Honorarios

• Asimilados a salarios

• Emolumentos

• Remanente

CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos del trabajador

• Gratificaciones• Servicio extraordinario• Comisiones• Sueldo días anteriores• Diferencia en sueldo• Subsidio por incapacidad• Prima dominical

CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos del trabajador …

• Ayuda para renta• Compensaciones• Bono de productividad• Ayuda para gastos funerarios

CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos del trabajador …

• Alimentación• Habitación• Indemnización por riesgo de trabajo.• Alto costo de la vida

CRITERIOS IMSS

CRITERIO 1/2014

CRITERIO 2/2014

CRITERIO 3/2014

CRITERIO 1/2015

CRITERIO 1/2016

¡Gracias!Sonrían al máximo,aún en las

circunstancias dificiles, sin duda que la sonrisa es el motor del alma, así hasta lo

peor pasa de largo. C.P.C. y Lic. José Sergio Ledezma Martínez

sergio@ledezma-ledezma.com

T. (442) 2 48 36 58

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