INFORME DE SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO CON

LA CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA – CGA

DIRECCION DE CONTROL INTERNO

ENEYDA ELENA VELLOJIN DIAZ

Directora

DICIEMBRE DE 2020

INFORME DE SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

INTRODUCCIÓN.

La Dirección de Control Interno, de la Sociedad Hidroeléctrica Ituango-Hidroituango S.A. E.S.P, presenta elInforme de Seguimiento al Plan de Mejoramiento con la Contraloría General de Antioquia, producto de laAuditoria Regular realizada a la Entidad, vigencia 2019. En cumplimiento de las disposiciones establecidasen la Ley 87 de 1993, “Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las

entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones”. Y el Decreto 648 de 2017, artículo2.2.21.4.9. Informes. Los jefes de control interno o quienes hagan sus veces deberán presentar losinformes en este articulo relacionados, entre ellos: Control interno contable, sobre actos de corrupción,derecho de autor Software, austeridad en el gasto, Seguimiento al plan de mejoramiento de lascontralorías,….”

OBJETIVO.

Verificar el avance de cumplimiento del plan de mejoramiento de la Contraloría General de Antioquia, unavez realizado y puesto en conocimiento de la Entidad el Informe Preliminar y en especial del INFORME

DEFINITIVO, de donde se generaron las acciones de mejora.

INFORME DE SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

ALCANCE.

La información del seguimiento y verificación efectuado al cumplimiento de las acciones de mejoramientoestablecidas por la Entidad, a raíz del Informe final de la Auditoria regular, realizada en l vigencia 2019, se realizódurante toda la vigencia del 2020.

NORMATIVIDAD:

✓ Ley 87 de 1993

✓ Decreto 648 de 2017

✓ Resolución232de2016

✓ Resolución 2019500000389.

La Contraloría General de Antioquia, envío a la Sociedad Hidroituango, el informe Preliminar de la Auditoria Regular vigencia 2019, en los siguientes aspectos:

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA

REGULAR

POR

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

A LA

SOCIEDAD HIDROELÉCTRICA ITUANGO S.A E.S.P.

VIGENCIA 2019

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA REGULAR

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

En cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de laContraloría General de Antioquia, en la ejecución de la Auditoría Regular vigencia 2019 y de acuerdocon la información suministrada por Hidroeléctrica Ituango S.A. E.S.P, fueron evaluados factores queen principio constituyeron observaciones de auditoría.

FACTORES EVALUADOS:

• Gestión Contractual

• Obra Pública

• Prestación de Servicios

• Suministros

• Consultoría u otros Contratos

• Interventoría

• Régimen Especial

• Legalidad

• Rendición y revisión de la cuenta

• Control fiscal interno

• Gestión ambiental

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA REGULAR

FACTORES EVALUADOS:

• Rendición de la cuenta anual

• Control financiero

• Factor estados contables

• Cuentas por cobrar

• Propiedad planta y equipo

• Cuentas por pagar

• Sistema de control interno contable. (Debilidades del sistema de control Internocontable).

• Gestión presupuestal

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA REGULAR

OTRAS ACTUACIONES:

1.Atención de Denuncias . Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a

denuncias.

2.Proceso Auditor. Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de

auditoría.

3. Seguimiento Otros Documentos. Durante la presente auditoria no se realizó

seguimiento a otros documentos

4. Control a las Fiducias. Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad

manejo de Fiducias.

5. Insumos para Próximas Auditorías. Durante la presente auditoría registran

insumos para próximas auditorías.•

•

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA REGULAR

TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES:

TIPO DE OBSERVACIÓN. ------------- CANTIDAD ------------------------------------------ VALOR

1. Administrativos ----------------------- 11

2. Disciplinarios ------------------------ 3

3. Penales---------------------------------- 0

4. Fiscales--------------------------------- 2 ------------------------------------------------ $555.275

• Obra publica ------------------------- 0

• Prestación de Servicios------------ 0

• Suministros---------------------------- 2----------------------------------------------- $555.275

• Consultoría y Otros------------------ 0

• Estados Contables------------------- 0

• Otros conceptos (decir cual)------- 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4)-------------------- 16

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA

REGULAR

POR

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

A LA

SOCIEDAD HIDROELÉCTRICA ITUANGO S.A E.S.P.

VIGENCIA 2019

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA REGULAR

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión,encontraron hechos que en principio constituyen HALLAZGOS de auditoría.

FACTORES EVALUADOS EN:

• Gestión Contractual

• Obra Pública

• Prestación de Servicios

• Suministros

• Consultoría u otros Contratos

• Interventoría

• Régimen Especial

• Legalidad

• Rendición y revisión de la cuenta

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA REGULAR

FACTORES EVALUADOS:

• Control fiscal interno

• Gestión ambiental

• Rendición de la cuenta anual

• Control financiero

• Factor estados contables

• Cuentas por cobrar

• Propiedad planta y equipo

• Cuentas por pagar

• Sistema de control interno contable. (Debilidades del sistema de control Internocontable).

• Gestión presupuestal

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA REGULAR

OTRAS ACTUACIONES:

1.ATENCIÓN DE DENUNCIAS . Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias.

2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR. Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría.

3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS. Durante la presente auditoria no se realizó seguimiento a otros documentos

4. CONTROL A LAS FIDUCIAS. Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo deFiducias.

5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS. Durante la presente auditoría registran insumos para próximas auditorías.

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA REGULAR

TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

TIPO DE OBSERVACIÓN. ------------- CANTIDAD -------------------- VALOR (en pesos).

1. Administrativos ----------------------- 9

2. Disciplinarios ------------------------ 1

3. Penales---------------------------------- 0

4. Fiscales--------------------------------- 0

• Obra publica ------------------------- 0

• Prestación de Servicios------------ 0

• Suministros---------------------------- 0

• Consultoría y Otros------------------ 0

• Estados Contables------------------- 0

• Otros conceptos (decir cual)------- 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4)--------------------10

CONCLUSIONES:

1. EN LA AUDITORIA PRELIMINAR, presentada por la Contraloría Genera de Antioquia a la Sociedad, enmayo de 2020, hubo: En total 14 observaciones y 16 tipificaciones, porque las observaciones No. 5 y 6fueron tipificadas como Disciplinarias (D) y Fiscales (F). Del presente informe no surge ProcesoAdministrativo Sancionatorio “PAS”.

✓ (11) observaciones administrativas,

✓ (3) disciplinarias

✓ (2) fiscales por un valor de $555.275,

✓ (0) penales

Para un total de 16 observaciones.

2. EN LA AUDITORIA DEFINITIVA, presentada por la Contraloría Genera de Antioquia a la Sociedad, enagosto de 2020, hubo un total de: 10 hallazgos y 10 tipificaciones.

✓ (9) hallazgo administrativas,

✓ (1) disciplinarias

✓ (0) fiscales por un valor de $555.275,

✓ (0) penales

Para un total de 10 hallazgos.

CONCLUSIONES:

3. Se pasa de 11 observaciones administrativas en la auditoria preliminar a 9 hallazgos

administrativos en la auditoria definitiva.

4. Se pasa de 3 observaciones disciplinarias en la auditoria preliminar a 1 hallazgo disciplinario en

la auditoria definitiva.

5. Se pasa de 2 observaciones fiscales en la auditoria preliminar a 0 hallazgos Fiscales en la

auditoria definitiva.

6. Cero (0) observaciones penales en la auditoria preliminar y (0) hallazgos penales en la auditoria

definitiva.

CONCLUSIONES:

7. En el Dictamen Integral, referente al Concepto sobre el Fenecimiento, reporta la Contraloría General deAntioquia,- CGA, que con base en la calificación total de 70.8 sobre la evaluación de la Gestión Fiscal, componenteGestión de Control y Control Financiero la CGA NO FENECE la Cuenta de la Entidad por la vigencia fiscalcorrespondiente al año 2019. El concepto de la Gestión Fiscal Es Desfavorable.

8. Los estados financiero presentan Adversa O Negativa la situación financiera a la SOCIEDAD HIDROELÉCTRICAITUANGO-S.A. E.S.P. a 31 de diciembre de 2019, así como los resultados de las operaciones por el terminadoen esa fecha, de conformidad con los principios y normas vigentes.

9. En cuanto al Sistema de Control Interno Contable, tanto en el informe de la auditoria preliminar y en el informedefinitivo la CGR, detectan debilidades: No existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar losriesgos de índole contable. Existen debilidades en la conciliación de la información entre dependencias y otrasentidades, previos al cierre de cada año, las cuales no se encuentran documentadas.

10. Que la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, debe continuar con el tramite de los hallazgosadministrativos de acuerdo a su competencia.

CONCLUSIONES:

TAMBIEN ES IMPORTANTE SEÑALAR:

➢ En la Entidad, se socializó el Informe definitivo entregado por la CGA, a cada una de las dependencias y

responsables del proceso, para concertar e implementar las acciones correctivas tendientes a subsanarlos,

anexando las evidencias respectivas.

➢ Llevar al Plan de Mejoramiento Institucional, los hallazgos administrativos detectados por la CGA a la

Sociedad, para su control y seguimiento, a fin de evitar su repetición.

➢ Establecieron las conversaciones, requeridas con la Revisoría Fiscal de la Entidad, confrontando sus informes

y (alertas tempranas), con los hallazgos encontrados por la CGA.

➢ La Dirección de Control Interno, en atención a su Rol de Relación con los Entes Externos de Control y Enfoque

hacia la prevención, hizo: Acompañamiento, Evaluación y Seguimiento al cumplimiento de lo concertado en el

Plan de Mejoramiento.

CONCLUSIONES:

En el PLAN DE MEJORAMIENTO de la Sociedad, se identifican responsables y la CAUSA generadora del hallazgo,

por acción u omisión a fin de controlar y tener en cuenta las responsabilidades de los “dueños de los proceso”, frente

a este Plan. Se establecerán controles como: políticas, lineamientos o directrices que responsabilicen la entrega

oportuna de la información y permita la consolidación.

➢ De allí que es preciso tener controlado y fortalecer el procedimiento de Caja Menor en el manual de gestión y realizar

auditoria exprés (arqueos de caja- se viene realizando), para mitigar el riesgo presentado.

➢ Se reviso el procedimiento de cartera y verificaron las cuentas de difícil cobro, y la circularización, de acuerdo al tiempo de

mora estableciéndose la manera de sanear contablemente y que no afecte los estados financieros de la entidad.

➢ Se requiere sanear contablemente los bienes inmuebles (cuenta 160504 terrenos por legalizar por valor de $408.745.387)

que permitan registrar y depurar contablemente la información financiera y cumplir con el principio de razonabilidad

(Razonabilidad, es sinónimo de justicia, conforme a las políticas contables y criterios profesionales).

CONCLUSIONES:

➢ De acuerdo con la Guía de Auditoría de la Contraloría General de la República, la Cuenta Fiscal de una entidad, solo se

fenece o finaliza, cuando la calificación de la gestión supere los 80 puntos y el órgano de control fiscal haya podido

expresar su opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de manera limpia o con solo algunas salvedades.

➢ Se deben establecer las acciones (plan de Mejoramiento) correspondientes para mitigar el riesgo que se está

presentando y no permite el fenecimiento de la cuenta.

➢ Se deben realizar las conciliaciones ingresos Vs presupuesto Vs tesorería.

➢ Si se continúa presentando el no fenecimiento de la cuenta se pueden presentar sanciones. Decreto 403 de 2020.

➢ La matriz contentiva del plan de auditoria de la Sociedad Hidroituango, será colgado en la pagina we y colgado en el

portal de la Contraloría SIA CONTRALORIA, hasta el 28 de febrero de 2021.