Víctor Villalón

GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO EN LAS

DECLARACIONES DE IMPUESTOS, ORIGINALES,

MODIFICATORIAS, RECTIFICATORIAS Y DE REEMPLAZO

Chile

Mirar el sistema tributario y a los contribuyentes de manera integral

Proceso tributario 1. Identificar

2. Analizar

3. Priorizar

4. Tratar

5. Evaluar

Principio de autodeterminación de la carga tributaria

Gestión estratégica de cumplimiento tributario

Procesos de prevención, validación, revisión y de controversia

Declaraciones modificatorias, rectificatorias o de reemplazo

Acciones de prevención, validación y de revisión

Proceso tributario de las declaraciones en Chile

Brechas y riesgos tributarios de cumplimiento

En base a una Gestión estratégica del cumplimiento tributario

Mapa de

Brechas

+50 indicadores

F29 IVA Plazo

16,4%

F22 Renta Plazo

20,9%

DJ Sueldos Plazo

8%

DJ Rta Atribuida Plazo

13%

DJ Honorarios Plazo

10%DJ Renta Semi-

integrada Plazo 14%

Tasas

de evasiónRenta Empresas

30%IVA

19,9%

Contribuyentes

activos

25 millones de RUTS

Que considere las características de los contribuyentes y sus transacciones

CLAVE:SERVICIOS y MONITOREO

CONTÍNUO49% recaudación

BAJO: SERVICIOS y MONITOREO

EVENTUAL6% recaudación

ALTO: CONTROL CONTÍNUO

42% recaudación

MEDIO: REVISIONES ACOTADAS

EVENTUALES3% recaudación

Foco Personas

Foco Transacciones

Presencial

A distancia

Clasificación

Riesgo Global

+200 atributos

RIESGO SEVERO

RIESGO ALTO

RIESGO

SIGNIFICATIVO

RIESGO

MODERADO

1%

4 %

11%

42%

RIESGO BAJO 42%

Promedio 80% de

las consecuencias

Promedio 20% de

las consecuencias

Catálogo de

Riesgos

Específicos

RIESGO

ACCIONES

Clausuras

Revisiones Masivas oficina

Auditorías

Terreno

Infracciones graves

Querellas

Sanciones Pecuniarias

Mensajes emergentes

Correos personalizados

Propuestas pre-llenadas RTA-IVA

Atenciones telefónicas

Folletos

con brechas

Videos y

Demos

Revisiones riesgos oficina

Revisiones riesgos distancia

Acuerdos de promoción

Ley 20,899

Acciones Estructurales: Simplificar, Educar, Prevenir, Corregir

Nuevas estrategias de tratamiento

Cambiar la Ley o las instrucciones

Nuevos procesos, sistemas, registros

Campañas de difusión nacionales o regionales

Reporte brechas personales

Precautorias

Revisiones diferencias certeras a distancia

Nuevos equipos

Nuevas competencias

Calculadoras y

asistentes

Con Políticas de tratamiento proporcionales al riesgo

Acciones

preventivas y

colaborativas:

Acciones

correctivas

masivas y

selectivasTerreno

Con Procesos alineados de prevención, validación, revisión y de controversia

Gestión por

procesos con

mirada matricial

Procesos de

servicios

Proponer y/o recibir la

declaración desde

cualquier lugar del mundo

Procesos de

análisis

Analizarla con algoritmos

electrónicos de negocio y establecer un tratamiento

Procesos de

revisión

Ejecutar el tratamiento: Aviso, taller,

convenio, restricción,

revisión, auditoria, sanción

Procesos de

Controversia

Procesar la discrepancia

en sede administrativa

o jurisdiccional

Priorizando los recursos en los focos de un año con alto impacto tributario

Focos de

Cumplimiento

Tributario

+30 temáticas

Foco Procesos

Foco Brechas

Foco Segmentos

Foco Sectores económicos

Programas de

Tratamiento

Plan Gestión Cumplimiento Tributario

Privilegiando acciones

estructurales para Simplificar,

Educar, Formar, Prevenir,

Corregir y Sancionar

Nuevas estrategias de tratamiento,

Leyes, procesos, sistemas,

estructuras, equipos, competencias

Proceso tributario de las declaraciones en Chile

Declaraciones

IVA

Obligados a declarar el IVA en promedio son 1.4 millones de contribuyentes. En un año corriente se procesan unos 15 millones de declaraciones. Información se captura desde facturación electrónica que es complementada por los

contribuyentes 84% de las declaraciones se basan en propuesta que realiza el SII

Declaraciones

Renta

1.9 millones de contribuyentes empresas obligados a declarar impuesto a la renta Obligados personas naturales son unos 2 millones. En un año corriente se procesan 3,7 millones de declaraciones Se utilizan 74 declaraciones informativas 91% de las declaraciones de renta se basan en la propuesta que realiza el SII

Declaraciones

retenciones No

residentes

En un año corriente se procesan 148 mil declaraciones

Declaraciones

informativasSe procesan 100% de manera electrónica

Proceso tributario de las declaraciones en Chile

Cantidad de declarantes

INGRESOS TRIBUTARIOS NETOSImpactos

Serie de Evasión en el IVA 2014 - 2017

Impactos