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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Parques y Vida Silveste de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Parques y Vida Silveste de Nuevo León.

OFICIAl.l. 1\114 VÓ R

, .1 8 OCT 2018

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El contenido del presente Informe de Resul tados, será evaluado por el H. Congreso del Estado con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1680/2018ASUNTO: · Se remite Informe del Resultado

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA

Monterrey, Nue vo..Leó i:1....a-1ó-de-OE-nibr-e.de--l-H'l-l , CO G ESO DEL ESTAl>O

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEV9.LEÓN · · ·,PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 frac1

Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la ey ae 1sca 1zacion Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparciali dad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

NERAL

C.P.C. JORGE

GD

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Parques y Vida Silveste de Nuevo

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables 35al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 35subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 37mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 71por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 72

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 72promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/75

I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de junio de 2018

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 25 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/75

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,313,110

Corresponden principalmente a al efectivo disponible del Ente Público, en la cuenta bancaria con BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $18,675,962

Corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León ((Sfytge).

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $3,013,385

Principalmente representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2017.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE GESTIÓN $11,468,060

Representa los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno y corresponden a los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, La Estanzuela y La Huasteca, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseo en tren, renta de carriolas, sesión fotográfica en el Parque la Estanzuela y estacionamiento en La Huasteca.

PARTICIPACIONES,APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, $67,070,489

ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Corresponde a la cuenta de transferencias internas y asignaciones al sector público, se integra principalmente por las Transferencias Gobierno Central efectuado por la Sfytge referentes a las aportaciones ejercidas directamente por la (Sfytge) por $60,842,096 de acuerdo al Convenio de




Colaboración Administrativa donde la Sfytge devuelve lo recaudado por servicios en materia de vida silvestre y a las aportaciones estatales recibidas de la Sfytge para gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $42,636,148

Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagados directamente por la Sfytge.

Materiales y suministros $9,551,499

Corresponde principalmente a la compra de alimentos básicos como: forraje, carne, frutas, verduras y alimentos vitaminados para consumo de los animales que están ubicados en el Parque Zoológico La Pastora por la cantidad de $5,802,036.

Servicios generales $21,666,701

Corresponde principalmente a los pagos realizados por Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación en el que destaca Conservación y mantenimiento menor de inmuebles por $9,777,436, Servicios básicos entre los que destacan los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro del servicio de agua a cargo de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D. por$ 4,554,590 y el suministro de energía eléctrica por $ 2,395,284.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 1 0 0 16 0 0

FinancieraB 5 20,863,525 0 0 0 5 20,863,525 0

EconómicaC 1 174,000 1 174,000 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total

24 21,037,525 3 174,000 0 21 20,863,525 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 RG, VAI14 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG9 Financiera 5,800 RG12 Financiera 2,132,454 VAI, RG10 Financiera 81,823 RG3 Financiera 18,624,215 VAI, RG11 Financiera 19,233 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 20,863,525

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

21 19 21 40 20,863,525

Total 21 19 21 40 20,863,525Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 20,775,902

20,863,525

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad



Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto y atribuciones, creado según Decreto 389 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial de 4 de septiembre de 2006.

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León absorbe las atribuciones de la Dirección de Recursos Naturales y Patrimonio Ecológico de la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales, correspondientes a la administración y conservación del Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas, la vida silvestre y los parques estatales en el Estado. De la misma manera absorbe las atribuciones del Fideicomiso de Vida Silvestre concernientes a la administración y promoción de la pesca deportiva recreativa y al manejo de los embalses o presas en el Estado.

Su objeto principal:

Vigilar el cumplimiento de la normatividad aplicable mediante los planes, programas y proyectos en materia tanto de protección, fomento y conservación de los recursos naturales que se establecen de su competencia, como de inspección y vigilancia de los mismos, que al efecto sean concertados con la Federación y los municipios, con el objetivo, de salvaguardar el patrimonio de la vida silvestre y los recursos pesqueros y forestales de la entidad;

Promover la conservación ambiental, a través de la restauración y regeneración de las áreas verdes, bosques, parques estatales y zonas recreativas de su competencia;

Fortalecer la cultura ecológica en materia de vida silvestre mediante programas de educación ambiental, en coordinación con las entidades correspondientes;

Impulsar el desarrollo y uso de tecnologías para aprovechar, bajo criterios de sustentabilidad, los recursos naturales renovables, mediante políticas de estímulos e incentivos;

Mantener, administrar y promover el Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas de Nuevo León, en los términos de la legislación aplicable, coadyuvando con las autoridades correspondientes y vigilando el cumplimiento de los ordenamientos legales respectivos, en dichas áreas;

Transparentar la información ambiental con bases de datos que permitan un análisis objetivo de los problemas de la gestión de vida silvestre y de los recursos forestales y pesqueros.



V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que Parques y Vida Silvestre de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 1,313,110 $ 854,615 Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,013,385 $ 329,559Derechos a recibir efectivo o 18,675,962 12,048,975 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 3,013,385 329,559

Total de activos circulantes

19,989,072 12,903,590 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo - - largo plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo

$ 3,013,385

$ 329,559

Bienes inmuebles, infraestructura y

- -

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 3,716,224 3,433,438 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 1,616,961 $ 1,616,961

Activos intangibles - - Aportaciones 1,096,753 1,096,753Depreciación, deterioro y (2,512,587) (2,229,417) Donaciones de capital 520,208 520,208amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / - -bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 16,562,363 12,161,091

deterioro de activos no circulantes

[sic]1Resultados del ejercicio (ahorro / 4,401,271 4,884,416desahorro)

Otros activos no circulantes - -

Resultados de ejercicios anteriores [sic]2Revalúos

12,130,31230,780

7,245,89530,780

Total de activos no circulantes

1,203,637 1,204,021 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /

- -

patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [sic]3 $ 18,179,324 $ 13,778,052

Total del activo $ 21,192,709 $ 14,107,611 Total del pasivo y hacienda pública / $ 21,192,709 $ 14,107,611patrimonio



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 73,854,348 $ 69,477,218

Ingresos de gestión $ 11,468,060 $ 10,204,000 Servicios personales 42,636,148 49,020,754Impuestos - - Materiales y suministros 9,551,499 7,648,691Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 21,666,701 12,807,773

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

11,468,060 10,204,000 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

67,070,489 64,373,259 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

67,070,489 64,373,259 -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 265 501 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 142 501 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

123 -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

283,195 216,126Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

283,170 216,126

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios 25 -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 78,538,814 $ 74,577,760Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 74,137,543 $ 69,693,344

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 4,401,271 $ 4,884,416



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 21,192,709b) Pasivo 3,013,385c) Hacienda pública / patrimonio 18,179,324d) Ingresos y otros beneficios 78,538,814e) Gastos y otras pérdidas 74,137,543

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $21,192,709

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 19,989,072Activo no circulante 1,203,637

Total $ 21,192,709

ACTIVO CIRCULANTE $19,989,072


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,313,110Derechos a recibir efectivo y equivalentes 18,675,962

Total $ 19,989,072

Efectivo y equivalentes $1,313,110


Concepto Importe

Efectivo $ 7,000Bancos / dependencias y otros 1,306,110

Total $ 1,313,110



Efectivo $7,000

Este rubro se integra por la cuenta de efectivo, el cual es utilizado como caja chica para cubrir las necesidades básicas del Ente Público.

Bancos / dependencias y otros $1,306,110

El saldo de esta cuenta corresponde al efectivo disponible del Ente Público, en la cuenta bancaria con BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Multiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y confirmaciones bancarias, no obteniendo respuesta por parte del banco.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $18,675,962

Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) por la cantidad de$18,624,215 y se integran como sigue:

No. de oficio Fecha Concepto Importe

PVSNL/IV/032/17 24-01-2017 Reembolso de trámites de noviembre del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $2,097,027 y cobros generales por $9.

$ 2,097,036

PVSNL/IV/0007/18 11-01-2018 Reembolso de trámites de noviembre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,856,647 y $502 cobros generales.

1,857,149

PVSNL/IV/449/12 10-12-2012 Reembolso de trámites de noviembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,325,101 y arrendamiento de local de octubre y tres locales de noviembre del Pueblo Típico La Pastora por $16,102.

1,341,203

PVSNL/IV/033/17 24-01-2017 Reembolso de trámites de diciembre del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,009,614 y cobros generales por $376.

1,009,990

PVSNL/IV/0484/17 15-11-2017 Reembolso de trámites de octubre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $786,463 y $181 cobros generales.

786,644

PVSNL/IV/644/16 13-12-2016 Reembolso de trámites de octubre del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $762,089 y cobros generales por$1,024.

763,113

PVSNL/IV/0010/18 19-01-2018 Reembolso de trámites de diciembre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $726,886 y $12 cobros generales.

726,898

PVSNL/IV/420/15 23-11-2015 Reembolso de trámites de octubre del 2015 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $693,841 y cobros generales por$156.

693,997

PVSNL/IV/0479/17 30-10-2017 Reembolso de trámites de agosto del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $629,817 y $1,264 cobros generales.

631,081

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/



PVSNL/IV/021/13 15-01-2013 Reembolso de trámites de diciembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $549,714 y arrendamiento de local de diciembre del Pueblo Típico La Pastora por $4,026.

553,740

PVSNL/IV/0480/17 30-10-2017 Reembolso de trámites de septiembre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $459,217 y $165 cobros generales.

459,382

PVSNL/IV/470/16 15-09-2016 Reembolso de trámites de agosto del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $397,817 y $558 cobros generales.

398,375

PVSNL/IV/307/17 16-06-2017 Reembolso de trámites de mayo del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $395,108 y $553 cobros generales.

395,661

PVSNL/IV/305/17 16-06-2017 Reembolso de trámites de marzo del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $377,534 y $301 cobros generales.

377,835

PVSNL/IV/247/16 26-05-2016 Reembolso de trámites de abril del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $369,205.

369,205

PVSNL/IV/572/16 09-11-2016 Reembolso de trámites de septiembre del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $329,912 y $244 cobros generales.

330,156

PVSNL/IV/306/17 16-06-2017 Reembolso de trámites de abril del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $277,985 y $90 cobros generales.

278,075

PVSNL/IV/032/15 06-02-2015 Reembolso de trámites de enero del 2015 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $191,043 y arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $18,192.

209,235

PVSNL/IV/0478/17 30-10-2017 Reembolso de trámites de julio del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $201,452 y $100 cobros generales.

201,552

PVSNL/IV/0378/17 01-08-2017 Reembolso de trámites de junio del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $191,926 y $83 cobros generales.

192,009

PVSNL/IV/151/17 23-03-2017 Reembolso de trámites de febrero del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $185,328 y $301 cobros generales.

185,629

PVSNL/IV/097/16 04-03-2016 Reembolso de trámites de enero del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $178,518 y cobros generales por$560.

179,078

PVSNL/IV/058/13 12-02-2013 Reembolso de trámites de enero del 2013 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $157,607 y arrendamiento de dos locales de diciembre del 2012 y tres locales en enero del 2013 del Pueblo Típico La Pastora por $20,128.

177,735

PVSNL/IV/286/16 13-06-2016 Reembolso de trámites de mayo del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $164,112.

164,112

PVSNL/IV/469/16 15-09-2016 Reembolso de trámites de julio del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $153,058.

153,058

PVSNL/IV/384/16 03-08-2016 Reembolso de trámites de junio del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $147,534 y $365 cobros generales.

147,899




PVSNL/IV/150/17 23-03-2017 Reembolso de trámites de enero del 2017 trámites de vida silvestre y pesca deportiva

136,478

PVSNL/IV/128/16 16-03-2016 Reembolso de trámites de febrero del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $131,209 y $712 cobros generales.

131,921

PVSNL/IV/211/16 12-05-2016 Reembolso de trámites de marzo del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $97,627 y $73 cobros generales.

97,700

PVSNL/IV/189/15 03-06-2015 Reembolso de trámites de abril del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $52,270, arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $12,128 y cobros generales por $210.

64,608

PVSNL/IV/206/14 06-06-2014 Reembolso de trámites de mayo del 2014 cobros generales. 559PVSNL/IV/429/14 09-12-2014 Reembolso de trámites de noviembre del 2014 cobros

generales.205

Suficiencia Presupuestal 3,480,838Ingresos por Taquillas 32,920Otros (861)

Total $ 18,624,215

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de solicitud de recursos y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $1,203,637


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes muebles $ 3,433,438 $ 620,011 $ 337,225 $ 3,716,224Mobiliario y equipo de administración 1,190,196 170,909 260,092 1,101,013Mobiliario y equipo educacional y recreativo 172,713 172,713Equipo e instrumental médico y de laboratorio

40,839 40,839

Vehículos y equipo de transporte 661,443 - - 661,443Maquinarias, otros equipos y herramientas 1,581,174 228,191 77,108 1,732,257Activos biológicos 625 51 25 651Activos intangibles 7,308 7,308

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,229,417) 173,600 456,770 (2,512,587)

Depreciación acumulada de bienes muebles (2,229,417) 173,600 456,770 (2,512,587)

Total $ 1,204,021 $ 793,611 $ 793,995 $ 1,203,637



Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, facturas, resguardos, ubicación física de diversos equipos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración $1,101,013

Los cargos registrados en el ejercicio por $170,909, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

2 Scaner para documentos $ 63,8002 Laptop 26,2284 Impresora 31,2516 Multifuncional 23,5422 Secadores de mano 26,088

Total $ 170,909

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencias bancarias, facturas, orden de compra, requisición de compra y/o servicio, resguardos y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $172,713

Los cargos registrados en el ejercicio por $172,713, corresponden a la reclasificación de cuentas de activo referente a 3 proyectores.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula proporcionada por el Ente Público.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $40,839

Los cargos registrados en el ejercicio por $40,839 corresponden a reclasificaciones de cuentas de activo y se integran como sigue:


1 Camilla $ 23,2381 Stereo dissecting microscope 10,2951 Tanque de oxigeno portatil 4,0001 Estetoscopio 3,306

Total $ 40,839

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula proporcionada por el Ente Público.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,732,257



Los cargos registrados en el ejercicio por $228,191, se integran como sigue:


10 Minisplit $ 123,6491 Procesador de vegetales 26,6341 Hidrolavadora 18,4322 Cambia pañales horizontal 17,4701 Afilador stihl eléctrica 13,7161 Infra máquina de soldar 10,5052 Cortasetos 9,7862 Calentador para gas 7,999

Total $ 228,191

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencia bancaria, facturas, orden de compra, requisición de compra y/o servicio, resguardos, y su adecuado registro contable.

Los abonos registrados durante el ejercicio en las cuentas de Mobiliario y equipo de administración por $260,092, Maquinaria otros equipos y herramientas por $77,108 y Activos biológicos por $25 corresponden a reclasificaciones de cuentas de activo y se integran como sigue:


3 Proyectores $ 172,71310 Minisplit 123,6491 Camilla 23,2381 Stereo dissecting microscope 10,2951 Tanque de oxígeno portatil 4,0001 Estetoscopio 3,305

25 Animales 25

Total $ 337,225

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula proporcionada por el Ente Público y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(2,512,587)

Los cargos por $173,600 corresponden a la reclasificación entre estas cuentas de la depreciación acumulada.

Los créditos por $456,770 corresponden a la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se verificaron los



asientos contables, cálculo de la depreciación mediante el método de línea recta al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $3,013,385

El pasivo circulante se compone de las cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 3,002,699Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 10,686

Total $ 3,013,385

Proveedores por pagar a corto plazo $3,002,699

El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios recibidos al 31 de diciembre de 2017, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Importe

Juan Antonio Garza Cantú $ 934,206Mezclados y Procesos, S.A. de C.V. 573,575Cárnicos del Norte, S.A. de C.V. 457,016Alejandro Cebrian Elizondo 94,800Guillermo Israel García Rodríguez 94,050Sica Electro Reparaciones y Accesorios, S.A. de C.V. 89,374Carlos Alberto Almanza Contreras 65,969Mag-Total, S.A. de C.V. 60,567Edgardo David Acosta Canales 49,433Plomiferretera el Tornillo, S.A. de C.V. 45,727Sky Consulting Partners, S.A. de C.V. 43,382Organización Carvil, S.A. de C.V. 41,923Jorge Eduardo Martínez Leal 38,706Bufete de Informática Computacional, S.A. de C.V. 33,320Electro Ferretera Regional, S.A. de C.V. 29,537Lubricad, S.A. de C.V. 29,459Delectric, S.A. de C.V. 27,588Gerardo Chapa Zuñiga 24,074Fernandez Valdez, S.C. 22,798Vivero el Escorial, S.A. de C.V. 21,242Virginia Nuñez López 33,129Servicios Químicos Lamar, S.A. de C.V. 17,504Accecompu, S.A. de C.V. 16,540Otros (28) saldos inferiores a $15,000 158,780

$ 3,002,699



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, órdenes de compra, facturas y su adecuado registro contable.

A junio de 2018 se verificaron pagos por $2,995,517 que representan el 99% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $10,686

Representan las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017 y se integra por las retenciones del 10% del Impuesto Sobre la Renta de los honorarios profesionales pagados en noviembre y diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas, comprobantes de pago, recibo bancario de pago de contribuciones federales y su adecuado registro contable.

En enero de 2018 el saldo ya ha sido pagado.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $18,179,324


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 1,616,961 $ - $ - $ 1,616,961Aportaciones 1,096,753 - - 1,096,753Donaciones de capital 520,208 - - 520,208

Hacienda pública / patrimonio generado 12,161,091 - 4,401,271 16,562,363Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 4,401,271 4,401,271Resultado de ejercicios anteriores 12,130,312 - - 12,130,312Revalúo 30,780 - - 30,780

Total $ 13,778,052 $ - $ 4,401,271 $ 18,179,324

El abono registrado en la cuenta Resultado del ejercicio ahorro / desahorro por $4,401,271 corresponden al Resultado del ejercicio.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $78,538,814


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 11,468,060Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 67,070,489Otros ingresos y beneficios 265

Total $ 78,538,814



Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 87%.

INGRESOS DE GESTIÓN $11,468,060

Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno y lo integraron los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, La Estanzuela y La Huasteca, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseo en tren, renta de carriolas, sesión fotográfica en el Parque la Estanzuela y estacionamiento en La Huasteca.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$67,070,489

Corresponde a la cuenta de transferencias internas y asignaciones al sector público, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias Gasto Corriente efectivo Sfytge $ 60,842,096Transferencias Estatales Vida Silvestre 5,963,232Transferencias Estatales Pesca deportiva 261,609Transferencias Estatales Cobros generales 3,552

Total $ 67,070,489

Transferencias gasto corriente efectivo Sfytge $60,842,096

Corresponde a las aportaciones para gasto corriente del Ente Público, las cuales son ejercidas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

Transferencias Estatales Vida Silvestre $5,963,232

Corresponde al convenio de colaboración administrativa celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del 5 de septiembre de 2006, donde ésta devuelve lo recaudado por servicios en materia de vida silvestre referente al cobro de derechos por la expedición de trámites de Vida Silvestre.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $74,137,543

Se integran como sigue:



Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 73,854,348Otros gastos y pérdidas extraordinarias 283,195

Total $ 74,137,543

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 83%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $73,854,348

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 42,636,148Materiales y suministros 9,551,499Servicios generales 21,666,701

Total $ 73,854,348

Servicios personales $42,636,148


Concepto Importe

Sueldo base al personal permanente $ 37,199,408Seguridad social 4,759,383Indemnizaciones 595,275Aguinaldo ó gratificaciones fin de año 77,991Prima de vacaciones 4,091

Total $ 42,636,148

Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

Materiales y suministros $9,551,499




Concepto Importe

Productos alimenticios para animales $ 5,802,036Materiales y artículos de construcción y reparación 1,378,348Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

912,467

Combustibles, lubricantes y aditivos 408,195Herramientas, refacciones y accesorios menores 202,792Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 111,229Productos alimenticios para personas 23,721Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

20,118

Utensilios para servicio de alimentos 5,241Otros reclasificaciones 687,352

Total $ 9,551,499

Productos alimenticios para animales $5,802,036

Corresponde a la compra de alimentos básicos como: forraje, carne, frutas, verduras y alimentos vitaminados para consumo de los animales que están ubicados en el Parque Zoológico La Pastora.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, orden de compra y/o servicio, requisición de compra y/o servicio, transferencia bancaria, factura, escrito firmado por la Encargada de Nutrición del Parque Zoológico La Pastora, en el cual se manifiestan las causas por la cuales es el único proveedor que proporcione el bien.

Materiales y artículos de construcción y reparación $1,378,348

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor / Concepto Importe

Delectric, S.A. de C.V.Electrodos, tubo PVC, conectores, cable, codo PVC, interruptor y centro de carga.

$ 166,429

Electro Ferretera Regional, S.A. de C.V.Pintura para alberca, brocha, estopa, rodillo, tubo y codo PVC, cemento y arena.

103,201

Impulsora Industrial Monterrey Lámparas LED y centro de carga

70,463

Gerardo Chapa ZuñigaConector, pegamento, cople PVC, tornillo coflex y fluxómetro de pedal.

30,514

Electro Ferretera Regional, S.A. de C.V.Tijeras, escoba, machete pulido, pintura, grapa para alambre de puas, hilo para desbrozadora, manguera, válvula, llave de esfera,niple 3”, codo y tubo galvanizado.

22,841

Motoequipos y refacciones Virginia Nuñez LópezTubo y codo PVC, pegamento, registro para válvulas, aspersor y cadena para motosierra.

21,268

Total $ 414,716



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, orden de compra y/o servicio y requisición de compra y/servicios.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $912,467



Carlos Alberto Almanza ContrerasBoletos y brazaletes para entrada al Parque La Pastora

$ 233,334

Organización Carvil, S.A. de C.V.Bolsa de detergente, aceite, cloro, limpiador, acido muriático y escoba

38,745

Infonet Computación, S.A. de C.V.Etiquetas de seguridad a dos tintas dorado y ultravioleta

36,540

Bufete de Informática Computacional, S.A. de C.V. Cinta de color con doble resina, película para impresora

26,861

Tregaza, S.A. de C.V.Cloro, papel higiénico, jabón liquido, acido muriático, fabuloso, bolsa para basura y franela blanca

23,942

Alcione Print and Graphics, S.A. de C.V.Hojas membretadas impresas en selección de color por el frente y a una tinta por el reverso en papel seguridad

22,968

Total $ 382,390

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, orden de compra y/o servicio, requisición de compra y/servicios y cotizaciones.

Combustibles, lubricantes y aditivos $408,195

Corresponde a las erogaciones efectuadas por el consumo de gasolina para uso en vehículos, maquinaria y equipo de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, orden de compra y/o servicio, requisición de compra y/servicios y bitácoras.

Servicios generales $21,666,701


Concepto Importe

Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 11,165,898Servicios básicos 6,955,311Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 2,279,034Otros servicios generales 1,089,927Arrendamiento 551,318Servicio de traslado y viáticos 129,882

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales 67,136Servicio de comunicación social y publicidad 66,927Servicios oficiales 48,620Otras reclasificaciones (687,352)

Total $ 21,666,701

Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,165,898


Concepto Importe

Conservación y Mantenimiento menor de Inmuebles $ 9,777,436Servicios de jardinería y fumigación 594,093Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte 304,503Instalación, Reparación y Mantenimiento de Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

253,480

Servicios de limpieza y manejo de desechos 218,080Instalación, Reparación y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo de Administración, Educacional y Recreativo

14,088

Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 4,218

Total $ 11,165,898

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $9,777,436



Nolso, S.A. de C.V.Rehabilitación y mantenimiento del área denominada Pueblo Típico dentro de las instalaciones del Parque Zoológico La Pastora.

$ 1,336,125

Claudio Villarreal y Asociados, S.A. de C.V. Suministro e instalación de red de alumbrado público.

1,208,638

Arte y Servicios de Decoración Monterrey, S.A.de C.V.Suministro e instalación de artículos navideños en la explanada de los héroes en la Macroplaza.

591,577

Edificaciones e infraestructuras Modernas, S.A. de C.V. Habilitación de iluminación en Explanada de los Héroes y Bosque Hundido de la Macroplaza.

583,526

Construcciones y Edificaciones Tolsua, S.A. de C.V.Servicio de limpieza de Adoquín de Explanada de los Héroes.

498,852

Edificaciones e infraestructuras Modernas, S.A. de C.V. Colocación de reflectores en Explanada de los Héroes de la Macroplaza.

167,900




Edificaciones e infraestructuras Modernas, S.A. de C.V.Suministro e instalación de Arbotante con luminarias tipo LED en la Explanada de los Héroes en la Macroplaza.

87,228

Total $ 4,473,846

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, cotizaciones y contrato.

Servicios básicos $6,955,311


Concepto Importe

Servicios de agua $ 4,554,590Servicio de energía eléctrica 2,395,284Servicio de gas 4,592Servicio postal 845

Total $ 6,955,311

Servicio de agua $4,554,590

En esta cuenta se registran los pagos efectuados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) para el suministro del servicio de agua a cargo de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Servicio de energía eléctrica $2,395,284

Corresponde a los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro de servicio de energía eléctrica de las instalaciones del Ente Público.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,279,034


Concepto Importe

Honorarios Profesionales $ 1,896,948Honorarios Profesionales 300,324Otros Servicios Profesionales 34,682Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 25,520Servicios para capacitación 21,560

Total $ 2,279,034



Honorarios Profesionales $1,896,948En esta cuenta se registraron los pagos de honorarios profesionales, su integración es la siguiente:

Prestador del servicio / Concepto Importe

Lilian Belle Willcockson Alvarez Coordinadora de Desarrollo Institucional.

$ 417,600

Jorge del Sagrado Corazón Ortíz MedinaCoordinador de Conservación y Educación Ambiental.

324,800

Felipe de la Cruz GonzálezProducción de planta con fines de restauración en el Vivero Parque Zoológico La pastora.

186,528

Jaime Martinez ChapaProyectos en análisis de Vida Silvestre.

174,000

Ana Laura Beltrán ArandaResponsable del cobro de derechos de los trámites, cortes diarios de caja, atención a usuarios en brindar información, expedición de permiso de pesca, licencia de caza deportiva, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre, entre otras actividades.

164,952

Zinthia Lizbeth Beltran GonzálezResponsable de la evaluación de los informes de las actividades anuales de las UMAS, captura de los datos en la base de datos de las UMAS, apoyo en el llenado de cintillos, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

150,336

Ana Lilia Vargas ArriolaElaboración de base de datos y sistematización de la información y datos generados por la expedición de trámites de Vida Silvestre y Pesca, apoyo en atención directa a usuarios en la recepción y entrega de trámites, expedición de licencias de caza y permisos de pesca, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

139,200

Perla Cecilia Ojeda RamosResponsable de la evaluación de registros de unidades de manejo, modalidad intensiva, predios o instalaciones que maneja Vida Silvestre de forma confinada, y comercializadoras y participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

139,200

Jose Ignacio Bustos SepúlvedaResponsable de la atención directa de usuarios en la recepción de trámites Vida Silvestre, expedición de permisos de pesca, entrega de los oficios de respuesta de los trámites, archivo, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

108,576

Abraham Servantes CanoAsistente en Transparencia Gubernamental y Control Interno.

38,976

Aaron Eduardo Flores OrtizCreación de diseño de diferentes formatos para las redes sociales, aplicación móvil, presentaciones o documentos que lo requieran y propuestas de ideas para publicidad.

29,580

Valeria Rodriguez SaldañaÁrea de aves, investigación de página web sobre tópicos referentes a zoológicos.

23,200

Total $ 1,896,948



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, factura, transferencia bancaria, contratos y su correcto registro contable.

Honorarios Profesionales $300,324

Prestador del servicio / Concepto Importe

Martínez Magallanes Consultores, S.C.Revisión y regularización del registro contable y presupuestal de las transacciones operadas durante el 2016 en el sistema SAACG. net

$ 189,660

BTM Garza García, S.C.Servicio de auditoria por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016

110,664

Total $ 300,324

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, contratos y su correcto registro contable.

Otros servicios generales $1,089,927


Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas $ 1,089,399Penas, multas, accesorios y actualizaciones 528

Total $ 1,089,927

Impuesto sobre nóminas $1,089,399

Corresponde a los pagos efectuados por la Sfytge destinados a cubrir los pagos del Impuesto Sobre Nómina, que se derivaron de la relación laboral a cargo del Ente Público.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $283,195

Corresponde principalmente a la cuenta de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Parques y Vida Silvestre de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos de GestiónIngresos por ventas de bienes o servicios.

$ 11,480,000 $ 11,468,060 $ (11,940) -

Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Participaciones, aportaciones, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

69,223,479 67,070,489 (2,152,990) (3) (a

Total $ 80,703,479 $ 78,538,549 $ (2,164,930) (3) Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $ 50,663,583 $ 42,636,148 $ 8,027,435 16 (bMateriales y suministros 9,102,582 9,553,357 (450,775) (5) (cServicios generales 20,602,765 21,664,843 (1,062,078) (5) (d

Total $ 80,368,930 $ 73,854,348 $ 6,514,582 8

Inversiones 334,549 275,452 59,097 18 (eTotal $ 80,703,479 $ 74,129,800 $ 6,573,679 8

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Parques y Vida Silvestre de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) El presupuesto autorizado publicado es de $6,000,000 este presupuesto no incluye el anteproyecto de ingresos propios que ascendieron a $11,480,000 al igual que el anteproyecto de los trámites y servicios en Materia de Vida Silvestre y Suficiencias Presupuestales por $9,223,479.El incremento en el rubro de las transferencias $2,152,990 se debe a que el presupuesto autorizado por el Gobierno del Estado es insuficiente para hacer frente a las obligaciones de remuneraciones al personal y es la causa de que las transferencias reales hayan aumentado así como también a las aportaciones de gasto corriente referentes a cobros de Ventanilla Única en materia de Vida Silvestre, Pesca Deportiva, de años anteriores.

Gastos y otras pérdidas

(b) El decremento del gasto real en el rubro de Servicios Personales de $8,027,435 se debe a bajas por pensión y no se han cubierto dichas vacantes del presupuesto de Egresos autorizado.



(c) El incremento del gasto real en el rubro de materiales y suministros $450,775 se debe a que no se aprobó presupuesto de gasto corriente, el gasto real se incremento de acuerdo a las necesidades del Organismo mismas que se programaron con los ingresos propios y suficiencia presupuestal correspondientes a tramites de Ventanilla Única.

(d) El incremento de gasto real en el rubro de Servicios Generales $1,062,078 se debe a que no se aprobó presupuesto de gasto corriente, el gasto real se incremento de acuerdo a las necesidades del Organismo mismas que se programaron con los ingresos propios y suficiencia presupuestal correspondientes a trámites de Ventanilla Única .

(e) El decremento en el rubro de inversiones se debe a que se tuvo un ahorro ya que no se obtuvieron suficiencias presupuestales para ejercerlos en activos fijos.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 37/75

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF103/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intensión, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se




conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

d) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).




c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

c) Anexos (Información adicional)

c.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

c.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la Iniciativa de la Ley de Ingresos (Artículo 61, fracción I).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos (Artículo 61, fracción II).

c) Publicar la información a que se refiere la Norma para la difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos (Artículo 62).




d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

e) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura del Calendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

Normativa

RespuestaDel Ente

"I.Registros contables

a)Se hace de su conocimiento que a partir del ejercicio 2016, el Organismo Público Descentralizado Parques y Vida Silvestre implementó el sistema SAACG.net, lo que requirió en su momento realizar la reclasificación de las cuentas contables de activos no circulante a las cuentas específicas de activo tal como lo señala el artículo 23 y 24 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. En Anexo 1, folio 0001, se muestra copia de la balanza de comprobación del 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017 donde se presenta lo mencionado.

b)Durante el ejercicio 2017 no se realizó registro contable de baja de bienes muebles, sin embargo, cuando llegara a presentarse el caso, las cuentas contables específicas de activo reflejarán la baja correspondiente del bien mueble, atendiendo a las reglas de registro de patrimonio, es decir, se da de baja el bien mueble y su correspondiente depreciación, atendiendo a los procedimientos administrativos que dieran lugar en caso de responsabilidad de algún servidor público.

Para los movimientos de altas y bajas de activos biológicos, el procedimiento del organismo consiste en valuarlos a un peso y el registro se realiza contra las cuentas de otros gastos u otros ingresos no presupuestales según corresponda a la baja o alta del bien biológco, soportado con la documentación oficial del área de operaciones. En Anexo 2, folio 0002 y 0003 se muestra el ejemplo del registro de un alta y una baja contable de activos biológicos.

c)Como se mencionó en el inciso a), a partir del ejercicio 2016 se implementó el sistema de contabilidad gubernamental SAACG.net, el cual cuenta con la funcionalidad de realizar los registros contables en base acumulativa, es decir, registrar el ingreso cuando existe jurídicamente el derecho de cobro y el gasto conforme a su fecha de realización para la determinación de los momentos contables respectivos, tal como lo señala el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. En Anexo 3, folio 0004-0026, se muestra




un ejemplo de ingresos y uno de egresos, donde en diferentes pólizas se aprecia el registro de los momentos contables en base acumulativa.

d) El sistema SAACG.net tiene en la barra de menú la funcionalidad de generar el Libro Diario, Libro Mayor y de balances tal como se muestra en Anexo 4.1, folio 0027-0029, 4.2, folio 0030-0032, 4.3, folio 0033-0035 Para efectos de información el Libro Diario y el Libro Mayor se presenta la primera hoja como referencia derivado de que son reportes muy extensos, pero que están a la orden en forma digital, si así lo solicitan. En el caso de libro de inventarios, éste se lleva manualmente en una hoja de control en Excel, el cual se presenta en Anexo 4.4, folio 0036-0042.

e)Con respecto a la constitución de provisiones para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, según lo señala el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, informamos que derivado de que la nómina se genera en la Dirección de Recursos Humanos de la Secretaría de Administración de Gobierno del Estado de Nuevo León, no se registran provisiónes de obligaciones laborales, el control de las contrataciones y antigüedad de los servidores públicos, está a cargo de Gobierno Central atendiendo al Convenio de Colaboración en Materia Administrativa celebrado con éste Organismo el 30 de abril de 2007, con apoyo del Área de Contabilidad del Organismo quien es encargado de apoyar en la entrega de las tarjetas de reloj checador y coordinar la firma de los recibos de nómina por las transferencias realizadas a los servidores públicos ppor parte de Gobierno Central.


a)Si cumple: A partir del ejercicio 2016 se implementó la herramienta SAACG.net, una de las funcionalidades del sistema de contabilidad es que cumple con el requerimiento de registrar los momentos contables de ingresos y egresos conforme a la metodología para su determinación de cada momento contable que le aplique a la transacción, el sistema cuenta con el módulo de egresos que permite registrar las diferentes etapas del ciclo presupuestario en tiempo y forma: aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, asimismo, para los ingresos se tiene la aplicabilidad de registrar el momento estimado, modificado, devengado y recaudado. Adjunto en Anexo 5, folio 0043-0382 pantalla de los módulos donde se realiza los registros desde el momento devengado al recaudado de ingresos y desde el momento comprometido al pagado de egresos, así como, copia de pólizas de ingresos y egresos donde se muestra el registro contable en las diferentes etapas del presupuesto.

b)Considerar para este punto el mismo soporte de la fracción I inciso c).

c)Si cumple a través de la matriz de conversión que está integrada en el sistema SAACG.net, la matriz de conversión permite el registro automático del momento devengado y cobrado para ingresos y del momento devengado y pagado para egresos, es decir, establece la relación biunívoca entre los clasificadores presupuestales y las listas de cuenta tal como se




observa en Anexo 6, folio 0383-384 la matriz de conversión está integrada en las reglasdel sistema en una aplicación, lo que permite interrelacionar de manera automática los clasificadores presupuestarios y listas de cuentas.

d)Si cumple: Los procesos administrativos del sistema SAACG.net permiten la emisión periódica (mes, trimestre, anual) de los estados financieros y presupuestales normados por CONAC, adicionalmente los procesos operativos de cada Módulo registran de manera automática las operaciones contables y presupuestarias registrando en tiempo real lo que sucede en cada módulo de manera integral, mismos que se plasman en el resultado de la informción contable y presupuestal, ver en Anexo 7 (electrónico) lista de estados financieros generados directamente del sistema y ejemplo de Estados financieros y presupuestales.


a)Es política del organismo registrar en el mismo mes de la compra las altas de los bienes muebles, se tiene en una hoja de cálculo Excel la integración de los bienes muebles por unidad, conciliado contra las cuentas específicas de activo correspondientes, se muestra en Anexo 4.4, folio 0036-0042 la integración del inventario de bienes muebles, mismo que sirvió de base para la toma física anual de inventario.

b) Es política del organismo contar con el soporte documental de todas las transacciones que se llevan a cabo en el organismo, se tiene archivado la documentación total de cada póliza contable por mes en forma física, mismas que se entregaron en la etapa de revisión. (ver ejemplo de anexo 3), folio 0004-0026

c) Se adjunta el catálogo de bienes muebles por cuenta específica de activo, mismo que es la base para la integración de los activos no circulantes y su depreciación. Ver anexo 4.4, folio 0036-0042.

IV.Cuenta Pública.

Informamos que la información si fué presentada y publicada en la Cuenta Pública 2017 tal como se muestra en Anexo 8.1, folios 0385 se presenta el Informe Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación programática presentado en la Cuenta Pública 2017. Asimismo, en Anexo 8.2, folio 0386 se muestra el reporte de Avance Físico Financiero presentado en la Cuenta Pública 2017, que muestra el reporte de resultados del ejercicio considerando los objetivos planeados por el organismo.

V.Transparencia.

A la fecha ya se puede observar la información en la página del organismo, se adjunta en Anexo 9, folio 0387-0390 la pantalla de la publicación de la información observada."




Análisis de la Auditoría Superior del Estado1.-Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).


a) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013)..


a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Ya que en nuestras pruebas selectivas se detectó que en el caso de gastos pagados por cuenta de la Sfytge sus registros contables no se respaldan con documentación original.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




Normativa

Ley de D isciplina Financiera2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta

Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 18 de julio 2018 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente Público:

"Referente a la observación No 2 de la Ley de Disciplina Financiera se hace del conocimiento que dicha información se presenta en la página oficial del Organismo Parques y Vida Silvestre de Nuevo León y no en el que hace referencia a las observaciones preliminares practicadas por la ASENL, ver Anexo 9, folio 0387-0390."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera fue publicada de forma anual en su página oficial de internet hasta el 31 de julio de 2018 incumpliendo con el artículo 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental el cual hace mención que deberá ser difundida en internet dentro de los 30 días naturales siguientes al cierre del periodo que corresponda.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Cumplir con los plazos que disponen los ordenamientos Estatal y Federal referidos en laobservación.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

3. El Ente Público presenta un saldo por $18,624,215 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (SFyTGENL) al 31 de diciembre de 2017 y corresponde principalmente a ingresos por trámites de servicios de vida silvestre y pesca deportiva cobrados por la Secretaría, observando:

a) La falta de conciliación mensual, ya que se determinó una diferencia de $32,060 entre el saldo registrado por la SFyTGENL de $18,592,156 contra los registros contables del Ente Público por $18,624,215.

b) El saldo presenta una antigüedad hasta de 5 años, del cual el Ente Público no proporcionó evidencia de gestiones de cobranza o aclaración de la cuenta.

Su integración es la siguiente:

Concepto ImporteNov-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva $ 1,325,101 Nov-12 locales la pastora 16,102Dic-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 549,714 Dic-12 locales la pastora 4,026Ene-13 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 157,607Ene-13 locales la pastora 20,128Myo-14 cobros generales 559Nov-14 cobros generales 205Ene-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 191,043Ene-15 locales la pastora 18,192Abr-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 52,270 Abr-15 cobros generales 210Abr-15 locales la pastora 12,128Oct-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 693,841 Oct-15 cobros generales 156




Concepto ImporteEne-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 178,518 Ene-16 cobros generales 560Feb-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 131,209 Feb-16 cobros generales 712Mzo-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 97,627 Mzo-16 cobros generales 73Abril-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 369,205May-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 164,112Jun-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 147,534 Jun-16 cobros generales 365Jul-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 153,058Ago-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 397,817 Ago-16 cobros generales 558Sept-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 329,912 Sept-16 cobros generales 244Oct-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 762,089 Oct-16 cobros generales 1,024Nov-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 2,097,027 Nov-16 cobros generales 9Dic-16 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,009,614 Dic-16 cobros generales 376Ene-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 136,478Feb-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 185,328 Feb-17 cobros generales 301Mzo-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 377,534 Mzo-17 cobros generales 301Abr-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 277,985 Abr-17 cobros generales 90Myo-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 395,108 Myo-17 cobros generales 553Jun-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 191,926 Jun-17 cobros generales 83Jul-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 201,452 Jul-17 cobros generales 100Agto-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 629,817 Agto-17 cobros generales 1,264Sept-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 459,217 Sept-17cobros generales 165Oct-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 786,463 Oct-17cobros generales 181Nov-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,856,647




Concepto ImporteNov-17cobros generales 502Dic-17 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 726,886 Dic-17cobros generales 12Ingresos por taquilla 32,920Suficiencia presupuestal 3,480,838Otros (861)Total $ 18,624,215

Financiera - Monto no solventado $18,624,215

RespuestaDel Ente Público

"a) Se informa que se realizaron conciliaciones mensuales con la SFYTGENL mismas que se proporcionaron al momento de la revisión. Se anexa conciliación por la diferencia de$32,060.00, así como asiento de ajuste contable, ver Anexo 11.1., folio 0402-0431.

b) Se realizaron gestiones de cobranza por las cuentas por cobrar en materia de vida silvestre y pesca deportiva las cuales se ha dejado constancia en el Acta de Junta de Gobierno, así como los proyectos a ejercer de ese saldo, ver Anexo 11.2., folio 0432-0433."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

a) En la conciliación presentada en su respuesta se menciona una diferencia de$32,920, la cual carece de integración.

b) Toda vez que aún y cuando se proporcionó evidencia de los oficios en los cuales se realiza la petición de cobranza del pasivo que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con Parques y Vida Silvestre de Nuevo León aún no se ha llegado a un acuerdo para concluir con el trámite pendiente y la recuperación del saldo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Seguir insistiendo ante la SFyTGE para recuperar el saldo a favor del Ente Público, asícomo cumplir con el registro oportuno y correcto.

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

4. Durante el ejercicio 2017 se entregaron anticipos para gastos de viaje por un monto total$79,000 al Director General para diversos gastos relacionados con la actividad del Ente Público, observando lo siguiente:

Al 31 de diciembre de 2017 se tienen pendientes a reembolsar la cantidad de $23,175 que presentan una demora hasta de 284 días contados al 31 de diciembre de 2017, como se muestra a continuación:

Fecha de Importe Importe Diferencia Fecha de Demoras entrega entregado comprobado terminación en días del

del viaje reembolso 10/03/2017 $ 10,000 $ 4,409 $ 5,591 20/03/2017 28417/04/2017 10,000 10,519 (519) 19/04/201722/05/2017 18,000 9,052 8,948 24/05/2017 21913/06/2017 5,000 4,001 999 14/06/2017 19812/07/2017 10,000 10,388 (388) 15/07/201730/10/2017 16,000 16,824 (824) 02/11/201731/10/2017 10,000 10,000 02/11/2017 57

632 (632) 25/11/2017Total $ 79,000 $ 55,825 $ 23,175

La política establece que los gastos de viaje deberán ser comprobados en los próximos 2 días hábiles después de su regreso, observando que se tuvo hasta una demora de 208 días entre la fecha de la terminación del viaje y la fecha de entrega de la liquidación de gastos, como se muestra a continuación:

Fecha de Importe Importe Diferencia Fecha de Fecha de Demora en la entrega entregado comprobado terminación comprobación comprobación

del viaje10/03/2017 $ 10,000 $ 4,409 $ 5,591 20/03/2017 12/05/2017 5117/04/2017 10,000 10,519 (519) 19/04/2017 12/05/2017 2122/05/2017 18,000 9,052 8,948 24/05/2017 20/06/2017 2513/06/2018 5,000 4,001 999 14/06/2017 26/06/2017 1012/07/2017 10,000 10,388 (388) 15/07/2017 16/08/2017 3030/10/2017 16,000 16,824 (824) 02/11/2017 31/05/2018 20831/10/2017 10,000 10,000 02/11/2017 31/05/2018 208

632 (632) 25/11/2017 30/05/2018 184Total $ 79,000 $ 55,825 $ 23,175

Es de mencionarse que en la contabilización de las comprobaciones de gastos de viaje, 4 de ellas fueron registradas hasta el 31 de diciembre de 2017 y el resto se encuentra pendiente




de contabilización, incumplimiento con el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización.

Normativa

RespuestaDel Ente

"El reembolso por el cual se entregaron los anticipos para gastos de viaje del ejercicio 2017 al Director General ***, fue realizado el 11 de julio del 2018 por la cantidad de $22,646.33 se anexa estado de cuenta en donde se hace la devolución del anticipo no utilizado, este saldo fue reclasificado por un ajuste realizado en las cuentas 1122-1 y 1123-2 por $806.00. Se Anexan pólizas y auxiliar de cuenta.

En referencia sobre la política de que los gastos de viaje deberán ser comprobados en los próximos 2 días hábiles después de su regreso, se anexa memorándum dirigido al Director General en donde se solicita que en las próximas salidas a comisión se integre las comprobaciones de gastos en un término no mayor a 7 días hábiles contando a partir del día que concluya la comisión así como se establece el actual Manual de Políticas y Procedimientos que se presentó y autorizo en la 3er Junta de Gobierno celebrada el 05 de septiembre de 2018 y donde se estipula que no se autorizará una nueva solicitud de viáticos cuando existan saldos pendientes de comprobar por parte del comisionado, ver Anexo 12, folio 0434-0448."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente toda vez que se acompaña estado de cuenta bancario, auxiliares contables y la póliza correspondiente, en el que se muestra el depósito por la cantidad de $22,646 del 11 de julio de 2018, correspondiente al reembolso del remanente de los anticipos, que representa el 98% del saldo a cargo (23,175), sin embargo, no cumplió en tiempo con el reembolso correspondiente de acuerdo con la Política, ni con la contabilización oportuna de los gastos, incumpliendo con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme a su fecha de realización.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con el tiempo estipulado para que los gastos de viajes sean comprobados, tal como lo menciona el Manual de Políticas y Procedimientos, así mismo registrar la contabilización




del gasto conforme a su fecha de realización tal como lo menciona el artículo 34 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

5. El 02 de octubre de 2017 se entregó anticipo para gastos de viaje por $1,500 a laCoordinadora de Desarrollo Institucional, observando que al 31 de diciembre 2017 no habían sido contabilizada su comprobación siendo que fue presentada el día 20 de octubre de 2017, incumplimiento al artículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Con respecto a este punto se informa que debido a un error involuntario se registró la comprobación de gastos de viaje por $1,504.73 hasta el día 02 de Enero de 2018 por parte de la Coordinadora de Desarrollo Institucional con la póliza C00047. Se tomarán medidas para no caer en incumplimiento al artículo 34 de la LGCG. Se anexan pólizas y auxiliar de cuentas, así mismo, se informa que a la fecha no se tiene adeudo de parte de la Coordinación de Desarrollo institucional, ver Anexo 13, folio 0449-0450."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente al realizar el registro de la comprobación en enero de 2018, no obstante no cumplió con el registro oportuno, ya que debió realizarse en el ejercicio 2017 de acuerdo al fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con el registro oportunamente en base al artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

7. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), emitido por el Consejo Nacional de




Activo no circulante

Bienes Muebles Activos intangibles6. El Rubro de Activos Intangibles por importe de $7,308 (1.2.5) se presentó en la

Cuenta Pública en el Rubro de Bienes Muebles (1.2.4), contraviniendo lo señalado en el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Referente a este punto es debido a un error involuntario de presentación en la Cuenta Pública Anual el que se muestre el activo intangible en el rubro de Bienes Muebles, es decir, aunque se presentó de manera incorrecta en la Cuenta Pública 2017, el registro contable se registro de manera correcta en contabilidad en la cuenta de activos intangibles, tal como se muestra en anexo 14, folio 0451."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que el Rubro de Activos Intangibles fue presentado en la Cuenta Pública en el rubro de Bienes Muebles, contraviniendo lo señalado en el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Apegarse a los lineamientos establecidos en el capítulo III Plan de Cuentas, del Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental.

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles




Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"No se proporcionó dictamen técnico ni peritaje que determine la vida útil de los bienes, principalmente por dos razones: a) la política de la administración con respecto a la gestión del presupuesto va enfocada a generar economías que permitan ahorros en el ejercicio de los recursos financieros, el costo de los servicios de contratación de un perito, está por encima del beneficio económico que aportan los bienes propiedad del Organismo por lo que es incosteable la valuación de los mismos, y b) Atendiendo a la NICSP 17 Propiedad, Planta y Equipo que señala: La vida útil de un activo se define en términos de la utilidad esperada del activo. La política de gestión de activos de una entidad puede implicar la disposición de activos después de un tiempo específico de uso, o tras haber consumido una cierta proporción de beneficios económicos o potencial de servicio inherente al activo. Por lo tanto, la vida útil de un activo puede ser inferior a su vida económica. La estimación de la vida útil de un elemento de la propiedad, planta y equipo es una cuestión de criterio, basada en la experiencia que la entidad tenga con activos similares.

La vida útil considerada por el Organismo, es la que se considera como base en los lineamientos publicados por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficial de la Federación del día 13 de diciembre de 2011 con el nombre de Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio, las cuales señalan lo siguiente: En el tema 6.1 Revisión de la vida útil, menciona que la vida útil debe revisarse periódicamente y, si las expectativas actuales varían significativamente de las estimaciones previas, deben ajustarse los cargos en los períodos que restan de vida útil. A la fecha las expectativas de vida útil de los bienes del Organismo no han variado significativamente.

En este sentido informamos que la vida útil de un activo se define como el periodo durante el que se espera utilizar el activo por parte del ente público y es la política del Organismo, misma que está adoptada en el manual de contabilidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.




Cabe señalar que los criterios de aplicación consignados en el documento emitido porel Conac "(Parámetros de Estimación de Vida Útil)", este documento fue emitido con la finalidad de apoyar en la transición para la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y se emite a manera de "recomendación", cuando el Ente Público no cuente con los elementos para estimar la vida útil, de conformidad las Principales Reglas de Registros y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, sin embargo para el caso específico de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León que fue creado el 04 de septiembre de 2006, por lo que al tener 11 años de experiencia, tiene los elementos para estimar una vida útil acorde al mismo y determinar sus costos de operación correctamente.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido con el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

8. El Ente Público recibió durante el ejercicio 2017 servicios proporcionados por el proveedorMezclados y Procesos, S.A. de C.V. por importe de $573,575 el cual no se encuentra inscrito en el Padrón de proveedores, contraviniendo lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Referente al punto 9 durante el ejercicio 2017 no se recibió ningún tipo de servicio por el proveedor Mezclados y Procesos, S.A. de C.V. por $573,575.00, esto fue por la adquisición de productos medicados especializados, los cuales se adquirieron con fundamento al artículo 42 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del




Estado de Nuevo León derivado de que no existe otro proveedor que proporcione el bien yaque es un alimento medicado con características especiales y en el mercado no existen más oferentes, articulo 25 y 84 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Cabe señalar que se hizo la invitación al proveedor antes mencionado a inscribirse a ser parte al Padrón de Proveedores por lo cual accedió y a la fecha se encuentra registrado con el número 0003558, ver Anexo 15, folio 0452-0454."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que aún y cuando se nos fue proporcionada la inscripción al Padrón de Proveedores de la Administración Pública Estatal bajo el No 0003558 de Mezclados y Procesos, S.A. de C.V. con fecha del 10 de julio de 2018, dicho proveedor durante el ejercicio 2017 no se encontraba inscrito en el Padrón de Proveedores.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Que en la adquisición se aseguren que los proveedores estén registrados en el sistema electrónico de compras, el cual cuenta con un padrón único de proveedores, tal como lo menciona el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

9. En esta cuenta se tiene contabilizada la cuenta por pagar al proveedor Mercadotecnia deEmociones S. de R.L. de C.V. por $5,800 correspondiente al gasto por video promocional del Parque Zoológico La Pastora para ser difundido en los medios de comunicación, observando que el servicio no ha sido prestado y presenta una antigüedad de nueve meses.

Financiera - Monto no solventado $5,800RespuestaDel Ente Público:

"El Departamento de Administración y Finanzas no contaba en su momento con evidencia de este servicio, derivado de nuestra investigación se encontró soporte del mismo, el cual se utilizó para su difusión en redes sociales; se adjunta enlace. LaPastoraNL/videos/1212682182162425/ . Debido a que ya se cuenta con evidencia del




video se programará la factura por pagar a nombre de Mercadotecnia de Emociones S. deR.L. de C.V. por la cantidad de $ 5,800 pesos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que aún y cuando mencionan en su respuesta que se programará la factura por pagar, este trámite aún no ha sido realizado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el pago respectivo.

10. Al 31 de diciembre 2017 se tiene 3 cuentas por pagar por importe de $81,823 observandoque presenta una antigüedad superior a 1 año, siendo que corresponde a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año. El Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro.

Siendo su integración:

Cuenta Proveedor Cantidad2112-1-000096 Acosta Canales Edgardo David $ 49,433 2112-1-000071 Fernández Valdez, S.C. 22,7982112-1-000010 ABA Seguros, S.A. de C.V. 9,592Total $ 81,823

Financiera - Monto no solventado $81,823


"Durante la revisión se dio conocimiento de los ajustes realizados a las cuentas mencionadas, con póliza D00118, D00061 y D00043, ver Anexo 16, folio 0455-0460".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente al realizar el registro respectivo durante el 2018, no obstante no cumplió con el registro oportuno, ya que debió realizarse en el ejercicio 2017.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir oportunamente con los registros.

11. Observamos que el Ente Público tiene registrados pasivos por valor de $29,208 quepresenta una antigüedad hasta mayor de 2 años, siendo que corresponde a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año. El Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro.

Proveedor Fecha . Cantidad .Factura

Plomiferretera el Tornillo, S.A. de C.V. 16-02-2017 $ 15,435Alvaro Jasso Torres 22-07-2016 6,287Jose Eduardo Gómez Farías 17-08-2015 3,407 Operadora de servicios Turísticos HO Gelada, S.A. de C.V. 01-11-2016 2,134 Emma Judith Tallabs 03-03-2017 1,945 [1]Total $ 29,208

En esta misma cuenta se detectaron saldos negativos lo cual es contrario a su naturaleza, con un importe total de $(9,975) incumpliendo con los artículos 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Proveedor Fecha . Cantidad .Factura

Alejandro Cebrian Elizondo 26-06-2016 $ (3,364)Alejandro Cebrian Elizondo 03-03-2017 (2,603)Emma Judith Tallabs 03-03-2017 (4,008) [1]Total $ (9,975)

(1)Se considero la fecha de registro.

Financiera - Monto no solventado $19,233RespuestaDel Ente

"Durante la revisión se dió conocimiento de los ajustes realizados a las cuentas mencionadas, se adjuntan pólizas y auxiliares, ver Anexo 17, folio 0461-0474. Respecto




al proveedor Alejandro Cebrián Elizondo en donde manifiesta un saldo de $2,603 no seencontró dicho saldo en nuestros registros contables, se anexa balanza como evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que aún y cuando proporciona las pólizas de cancelación de saldos, no muestran evidencia de su autorización.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir oportunamente con los registros.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

12. Se determinó una diferencia de $2,132,454 entre las aportaciones contabilizadas por elEnte Público $67,070,489 y las aportaciones registradas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado $64,938,035, derivado de la falta de conciliación entre estas, incumpliendo lo establecido en los artículos 34 al 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $2,132,454


"La Contabilización de Transferencias por $ 67,070,489 se realizó en base a el archivo electrónico que nos proporciona la Dirección de Servicios Compartidos que contiene la integración del saldo del ejercicio 2017, en donde informa el registro por el total de las transferencias realizadas al Organismo, cabe señalar que el Organismo registra contablemente los ingresos por servicios de la Ventanilla Única en materia de Vida Silvestre en cuanto existe jurídicamente el derecho de cobro atendiendo a la normatividad, es decir, cuando se devengan. Derivado de lo anterior, la SFYTGENL registra en sus libros la transferencia hasta realizar el depósito bancario. Las mencionada diferencia se encuentra conciliada y se explica en el Anexo 18, folio 0475-0476 ".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando proporcionó conciliación de saldos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) con los registros del Ente Público, no se nos fue proporcionado soporte documental de los conceptos que menciona la conciliación como aportaciones no soportadas por (SFyTGE) por ($863,800) y aportaciones contabilizadas en ejercicios anteriores por el ente por $3,823,716, además no muestran evidencias de gestiones realizadas con la (SFyTGE) para que se correspondan las partidas en conciliación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Proceder al análisis de la conciliación realizada para identificar y aclarar la diferencia con la (SFyTGE) para que se correspondan las partidas en conciliación.

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

13. El Ente Público registró ingresos por $60,842,096 producto de los pagos efectuados porsu cuenta por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, de Acuerdo al Convenio de Colaboración en materia Administrativa celebrado el 30 de abril 2007 con el Gobierno del Estado, observando que no cuenta con la documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente, incumpliendo con lo establecido en el artículo 35 y 36 de Ley General de Contabilidad Gubernamental el cual establece que la contabilización de los ingresos se registrará cuando exista jurídicamente el derecho de cobro.

Normativa

14. Se observó diferencia entre los saldos contables y los presentados en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017 incumpliendo lo señalado en los artículos 2, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.A continuación se muestran las diferencias detectadas:

Cuenta Según ContabilidadSegún CuentaDiferencia Pública





"Se adjunta oficio de solicitud a Gobierno del Estado para que nos proporcione a partir del ejercicio 2019 de manera mensual la información correspondiente a los gastos que se vayan generando por el Organismo, mismo que es la base para registrar ingreso de la transferencia estatal conforme a su devengo para dar cumplimiento al artículo 42 de la LGCG y articulo 15 de la Ley de Fiscalización del Estado de Nuevo León. Se anexa solicitud de calendarización de partidas presupuestales autorizadas para el ejercicio 2018 publicadas en el periódico oficial de fecha del 29 de diciembre de 2018. Ver Anexo 19, folio 0477-0478

Referente a este punto se solicitará a la SFYTGENL que a partir del próximo ejercicio se proporcione el ingreso calendarizado mensual al inicio del año a efectos de contar con la información del ingreso, devengado, asi mismo, se realizarán los recibos de ingresos correspondientes para cumplir con el articulo 42 primer párrafo de la LGCG."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no se proporcionó documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados, ni el registro oportuno de los mismos, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Solicitar la documentación original y realizar el registro oportuno de los mismos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales $ 22,354,053 $ 21,666,701 $ 687,352

Materiales y Suministros 8,864,146 9,551,499 (687,352)




Normativa


"Una vez presentada la Cuenta Pública del ejercicio 2017 se detectaron áreas de oportunidad y se realizaron reclasificaciones entre los rubros de Servicios Generales y Materiales y Suministros, las cuales se realizaron contablemente en el sistema SAACG.net, para su adecuada presentación atendiendo a la normatividad CONAC, cabe aclarar, que los mismos fueron movimientos solo de presentación entre cuentas, no afectando el resultado del ejercicio 2017. Se adjunta estado de actividades del sistema SACG.net y estado de actividades de la Cuenta Pública Anual 2017. Ver Anexo 20, folio 0479-0481."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que los saldos contables y los presentados en la Cuenta Pública no coinciden incumpliendo con lo señalado en los artículos 2, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reflejar en la Cuenta Pública los saldos que correspondan a los registros contables.

Servicios Personales

15. Del importe total registrado en esta cuenta por el Ente $42,636,147 se observó que esteno conserva la documentación original, justificativa y comprobatoria de nómina autorizada, recibo de nómina y comprobante de pago de las aportaciones patronales, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Su integración es la siguiente:




Concepto CantidadSueldos $ 37,199,408Cuotas al Isssteleón 4,759,383Indemnizaciones 595,275Gratificación fin de año 77,991Prima vacacional 4,090Total $ 42,636,147

Normativa

RespuestaDel Ente

"La documentación original de recibos de nómina y comprobante de pago de las aportaciones patronales están resguardadas en la Dirección de Recursos Humanos de la Secretaría de Administración de Gobierno Central, debido a que estos gastos los ejerce directamente Gobierno Central atendiendo al Convenio de Colaboración en Materia Administrativa celebrado el 30 de abril de 2007 en su CLÁUSULA SEGUNDA inciso a) donde señala que el Estado llevará el control de la documentación personal de cada uno de los trabajadores como apoyo en el Área de Recursos Humanos. Se anexa archivo electrónico en CD con documentación comprobatoria por conceptos referidos en este punto, ver anexo 21.1(electrónico)

Cabe mencionar que se solicitó a la Dirección de Servicios Compartidos la información correspondiente, por la cual el Organismo cuenta con archivo electrónico que soporta estos gastos. (se agrega convenio de colaboración. Ver Anexo 21.2, folio 0482-0493 mencionado)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que aún y cuando se acompaña en su respuesta el convenio de colaboración firmado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y Parques y Vida Silvestre y CD en el que se incluyen los recibos de nómina digitalizados y los comprobantes de aportaciones al Isssteleón por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE), se continúa sin contar con los comprobantes originales correspondientes tal y como lo establece los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad




Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 48segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Solicitar la documentación original de los mismos.

Materiales y Suministros

Alimentos y utensilios

16. En esta cuenta se registró la compra de alimentos para animales por un importe totalde $4,043,518, observando que no se proporcionó la documentación (que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, siendo su integración la siguiente:

Proveedor ImporteJuan Antonio Garza Cantu $ 2,600,754Mezclados y Procesos , S.A. de C.V. 985,748Cárnicos del Noreste , S.A. de C.V 457,016Total $ 4,043,518

Normativa

RespuestaDel Ente

"En cuanto al proveedor Juan Antonio Garza Cantú es en Nuevo León dentro del Padrón de Proveedores el único especializado en la venta de alimento tipo forraje razón por la cual se adquirió mediante el método de compra directa, no sin antes confirmar las




mejores condiciones de calidad y oportunidad del servicio. Se adjunta enlace del Padrón deProveedores para su revisión, http://www.nl.gob.mx/servicios/padron-de-proveedores

Como se mencionó el punto 9 con el proveedor Mezclados y Procesos, se adquirieron en base al artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León derivado de que no existe otro proveedor que proporcione el bien ya que es un alimento medicado con características especiales y en el mercado no existen más oferentes, articulo 25 y 84 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Referente al Proveedor Cárnicos del Noreste, S.A. de C.V. la modalidad de compra es atendiendo al método de al menos 3 cotizaciones, seleccionando en cada transacción que se llevo a cabo durante el ejercicio al proveedor que reunió la mejor condición de precio, calidad, financiamiento y oportunidad cabe mencionar que la compra de carnes no siempre se realiza a éste proveedor se adjuntan ejemplos de cotizaciones recibidas, ver Anexo 22, folios 0494-0506."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, a continuación se muestra su análisis considerando a cada proveedor:

a) Juan Antonio Garza Cantú no solventa toda vez que no proporciona bases de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

b) Mezclados y Procesos, S.A. de C.V. solventa toda vez que proporciona escrito firmado por la Encargada de Nutrición del Parque Zoológico la Pastora, en el cual se manifiestan las causas por la cuales es el único proveedor que proporcione el bien ya que es un alimento medicado con características especiales y en el mercado no existen más oferentes.

c) Cárnicos del Noreste, S.A. de C.V. no solventa ya que aún y cuando anexan en su respuesta cotizaciones, estas son sólo de 2 proveedores.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Material impreso e información digital

17. El Ente Público realizó la adquisición de boletos y brazaletes de entrada al Parque LaPastora al proveedor Carlos Alberto Almanza Contreras por un importe de $233,334 (IVA incluido), observando que no fue formalizado a través de un contrato, contraviniendo a lo establecido en el artículo artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"No se realizó contrato derivado de la solicitud de boletos debido a que fue una compra de urgencia ya que por el periodo vacacional de Semana Santa se proyectó un incremento en la afluencia de visitantes por lo que se tomó la decisión de solicitar el servicio de compra de brazaletes, para un mejor control de entrada y salidas para la seguridad de los visitantes, lo anterior ,se fundamentó en el artículo 42 de fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que no se formalizó la adquisición a través de un contrato contraviniendo a lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de que no se realizó una programación adecuada y oportuna de este servicio.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Servicios Generales

18. El Ente Público registró diversas erogaciones por $8,039,273, las cuales fueron pagadospor su cuenta por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sin embargo se observó que no cuenta con la documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. El detalle de las erogaciones es el siguiente:

Concepto ImporteServicio de agua y drenaje $ 4,554,590Servicio energía eléctrica 2,395,284Impuesto sobre nómina 1,089,399Total $ 8,039,273

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de Ley General de Contabilidad Gubernamental el cual establece que la contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la citada Ley.

Normativa

RespuestaDel Ente

"La documentación original de servicios generales y comprobante de pago están resguardadas en la Secretaría de Administración de Gobierno Central, debido a que estos gastos los ejerce directamente Gobierno Central atendiendo al Convenio de Colaboración en Materia Administrativa celebrado el 30 de abril de 2007 en su CLÁUSULA SEGUNDA




inciso f) donde señala que el Estado otorgará a el Organismo los servicios en materia deadquisición de servicios y recursos materiales. Anexo 21.2, folios 0482-0493

Referente a este punto se solicitará mediante oficio a la SFYTGENL que en los próximos ejercicios se proporcione el gasto calendarizado mensual al inicio del ejercicio a efectos de contar con la programación del egreso devengado, ver anexo 19, folios 0477-0478."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que aún y cuando se acompaña del convenio de colaboración firmado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y Parques y Vida Silvestre se continúa sin contar con los comprobantes originales correspondientes y la contabilización no se realiza oportunamente tal y como lo mencionan los fundamentos señalados en la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que se proporcione los comprobantes originales y oportunos que amparen dichos registros.

Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles

19. El 25 de agosto de 2016 se contrataron los servicios de suministros e instalación de redde alumbrado público de la Explanada de los Héroes frente al Palacio de Gobierno y área de fuentes así como el suministro de reflectores, por $1,208,638 realizados por Claudio Villarreal y Asociados, S.A. de C.V. según factura 2728 con fecha de emisión del 21 de septiembre de 2017, de acuerdo al contrato estos trabajos debieron quedar concluidos el 10 de septiembre de 2016, observando que no se aplicaron penas convencionales establecidas en la cláusula décima quinta del contrato, ni se proporcionó la información que justificara el atraso en la prestación del servicio, establecida en la cláusula séptima del contrato.

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuenta No. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de otros gastos, según el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo du observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Normativa

RespuestaDel Ente

"Respecto a este punto se informa que el proyecto de alumbrado público en la Explanada de los Héroes fue cubierto con recurso estatal mismo que recibimos hasta el ejercicio 2017, con la respectiva solicitud de suficiencia presupuestal que se acompañó como parte de la justificación del servicio realizado, así mismo, el proveedor no entregó la factura correspondiente en su momento, razón por la cual el registro del egreso se realizó en el ejercicio 2017 en la cuenta contable presupuestal de mantenimiento de inmuebles, esto último para considerar el gasto presupuestal dentro del mismo ejercicio en que se recibió el ingreso presupuestal. No se consideró la cuenta 5.5.9.1 gastos de ejercicios anteriores derivados de que ésta es una cuenta no presupuestal por lo tanto no se afectarían los momentos contables para cumplimiento de la LGCG y el ingreso recibido para cubrir ese gasto, se consideró como una ampliación presupuestal del ejercicio 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que no se registró el servicios prestado en el momento en que este se realizó, ni muestra evidencia de la fecha de su terminación para ver su cumplimiento y en su caso la aplicación de penas convencionales establecidas en la cláusula décima quinta del contrato.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En la adquisición de bienes y servicios cumplir con lo estipulado en los contratos y realizar los registros oportunamente.

Servicios de Arrendamiento

20. El Ente Público rentó maquinaria retro y grúas al proveedor Eduardo Méndez Peregrino porun importe de $382,800 (IVA incluido), observando que el servicio de arrendamiento no fue formalizado a través de un contrato, contraviniendo a lo establecido en el artículo artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Así mismo se observó que el Ente Público no cumplió con el procedimiento de adjudicación directa al no contar con al menos tres cotizaciones con las mismas




hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación incumpliendo loestablecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Con respecto a este punto se realizó por requisición y por motivo de las actividades próximas del periodo vacacional de semana santa de 2017, la proyección del incremento a la afluencia de visitantes, la necesidad de ofrecer un mejor espacio para el estacionamiento se tomó la decisión ampliar el espacio y realizar la contratación del servicio de la retroexcavadora, debido a que el estacionamiento se encontraba inhabilitado en ese momento, lo anterior se fundamentó en el artículo 42 de fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que no se formalizó el servicio a través de un contrato y no cumplió con el procedimiento de adjudicación directa al no contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación, contraviniendo con los fundamentos señalados, además de que no se realizó una planeación adecuada y oportuna del este servicio.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Formalizar mediante contrato la contratación de servicios, así mismo cumplir con los procesos y dar cumplimiento con las disposiciones señaladas en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y realizar una planeación adecuada de las necesidades oportunamente.




Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

21. El 13 de diciembre de 2016 se contrató el servicio de suministros e instalación de artículos navideños en la Explanada de los Héroes en la Macroplaza por $591,577 realizados por Arte y Servicios de Decoración Monterrey, S.A. de C.V. según factura 1316 con fecha de emisión del 07 de marzo de 2017, de la cual el Ente Público proporcionó 3 cotizaciones las cuales no cumplen con los 30 días previos al de la adjudicación, lo anterior incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los 30 días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuenta No. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de otros gastos, según el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:

Proveedor Fecha ImporteDiseños San Pedro 13 diciembre 2016 $ 699,632Norma J. Garcia Leal 13 diciembre 2016 620,855 Arte y Servicios de decoración Monterrey, S.A. de C.V. 13 diciembre 2016 591,577

Es de mencionarse que el contrato establece, como fecha para la prestación de servicio del 25 de agosto al 10 de septiembre de 2016, siendo que el contrato fue firmado el 13 de diciembre de 2016.

Normativa


"Respecto a este punto se informa que por el servicio de suministro e instalación de artículos navideños en la Explanada de los Héroes fue cubierto con recurso estatal, mismo que recibimos hasta el ejercicio 2017, debido al comunicado oficial del cierre del ejercicio fiscal 2016. Ver Anexo 24, folio 0510-0511. Así mismo el proveedor no entregó



la factura



correspondiente, razón por la cual el registro del egreso se realizó en el ejercicio 2017 en la cuenta contable presupuestal de mantenimiento de inmuebles, esto último para considerar el gasto presupuestal dentro del mismo ejercicio en que se recibió el ingreso presupuestal. No se consideró la cuenta 5.5.9.1 gastos de ejercicios anteriores, derivados de que esta es una cuenta no presupuestal por lo tanto no se afectarían los momentos contables para cumplimiento de la LGCG y el ingreso recibido para cubrir ese gasto, se consideró como una ampliación presupuestal del ejercicio 2017".

Se informa que por error de redacción la fecha de formalización del contrato debió ser con fecha de diciembre de 2016 en lugar de 25 de Agosto de 2016"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que las cotizaciones no cumplen con los 30 días previos al de la adjudicación y en virtud de que el contrato fue firmado el 13 de diciembre de 2016 este gasto no fue contabilizado oportunamente en el ejercicio 2016 fecha en que fue prestado el servicio, incumpliendo con lo establecido en los artículos 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cerciorarse que las cotizaciones se realicen con 30 días naturales previos al de la adjudicación, así como el registro oportuno y correcto apegándose a los lineamientos establecidos en el capítulo III Plan de Cuentas, del Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congresos del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para sus análisis y revisión en las cuentas públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP31-636-2018 del 10 de abril 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. OFPVS/071/2018 del 23 de abril 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7*



Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el informe de atención a la

promoción

2016 11

ASENL-PFRA-CP2016- AP31-074/2017

Director General de Parques y Vida Silvestre OFPVS/073/2018 10-may-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTG-DJ-443/2018 10-may-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5*



2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 11

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Director General de Parques y Vida

Silvestre

El Director General del organismo remite FO-INFRA 1 refiriere Expediente PRA- 001/2017

Concluido

Coordinador Administrativo

Apercibimiento privado

Jefe de Contabilidad

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental informó mediante acuerdo de fecha 25 de abril del 2018, que se determinó que ha prescrito el ejercicio de las facultades de la Contraloría para imponer sanciones, y se acordó no iniciar un procedimiento administrativo de responsabilidades

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP31-077/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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