Bolivia

Curso de Formación sobre la Gestión de Calidad en las Administraciones Tributarias

Santa Cruz, Bolivia| 18 al 22 de Noviembre de 2013

Constitución Política del Estado

CPE

Código Tributario Nº

2492

Ley Nº2166, Nº843 y otras

Decretos Supremos

Resoluciones Supremas

Resoluciones Ministeriales

Resoluciones Administrativas de Directorio y Resoluciones Administrativas de Presidencia

Artículo 108.7 Tributar en proporción de su

capacidad económica conforme a ley

Artículo 323.I. La política fiscal se basa en los principios de

capacidad económica, igualdad, progresividad, proporcionalidad,

transparencia, universalidad, control, sencillez administrativa y

capacidad recaudatoria.

Dominio Nacional

Dominio Departamental

Dominio Municipal

o Venta o transmisión de bienes.o Prestación de servicios.o Importaciones definitivas.o Obtención de utilidades de personas naturales o jurídicas.o Transacciones Financieras.o Salidas aéreas al exterior.o Juegos de azar, sorteos y promociones empresariales.o Recursos Naturales de carácter estratégico.

o Sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles.

o Propiedad de vehículos a motor para navegación aérea y acuática.

o Afectación del medio ambiente (no vehículos automotores, actividades hidrocarburíferas, mineras y de electricidad).

o Propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales (no pequeña propiedad agraria ni propiedad comunitaria).

o Propiedad de vehículos automotores terrestres.o Transferencia onerosa de inmuebles y vehículos

automotores .o Consumo de chica de maíz.o Afectación del medio ambiente por vehículos automotores .

Clasificación y definición de impuestos, Ley N° 154

Ley N° 031, Ley Marco de Autonomías y DescentralizaciónIUE IVA

RC IVA IT

ICE ITF

ISAE Otros

GA (1)

Tesoro General del Estado75%

Municipios20%

Universidades5%

(1) A cargo de la administración de la Aduana Nacional

Modelo de distribución de los impuestos

El Servicio de Impuestos Nacionales

Visión• Somos una institución

transparente, innovadora con valores, con compromiso e interés social que facilita el pago de impuestos y contribuye a la construcción de una Cultura Tributaria

Misión• Proveemos al Estado de los

recursos generados por impuestos nacionales, contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el Vivir Bien de las bolivianas y bolivianos

Funciones del SIN, Ley N° 2166

• ARTICULO 3º (Función).- La función del Servicio de Impuestos Nacionales es administrar el sistema de impuestos y tiene como misión optimizar las recaudaciones, mediante:

• la administración, aplicación, recaudación y fiscalización eficiente y eficaz de los impuestos internos,

• la orientación y facilitación del cumplimiento voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias y

• la cobranza y sanción de los que incumplen de acuerdo a lo que establece el Código Tributario, con excepción de los tributos que por Ley administran, recaudan y fiscalizan las municipalidades.

Plan Estratégico Institucional del SIN

↓ Disminuir la evasión y la mora

tributaria.

↑ Incrementar el Universo de

Contribuyentes Efectivos

Reforzar el cumplimiento voluntario de

obligaciones tributarias con una mayor cultura

tributaria y seguridad en fronteras.

2011-2015Objetivos

Simplificado

Integrado

Agropecuario unificado

General

Simplificados

Regímenes tributarios

General Simplificado Integrado Agrario UnificadoPadrón Diciembre 2012 298.398 38.114 2.944 4.485 343.941Padrón a Octubre 2013 338.495 41.356 2.746 5.027 387.624

% Crecimiento 13,4% 8,5% -6,7% 12,1% 12,7%

PADRÓNRégimen

Total

Nueva Estructura Organizacional

1. Unidad de Transparencia, que tiene el objetivo de transparentar la gestión pública del SIN y emprender una lucha frontal contra la corrupción.

2. Unidad de Investigación Tributaria, que tiene el propósito de realizar estudios sobre diversos temas tributarios y administrar la gestión de riesgos.

3. Gerencias Distritales II de La Paz y Santa Cruz, para dar mejores y mayores comodidades a los contribuyentes, en una visión desconcentrada de los servicios.

Desde septiembre de 2012 el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) adoptó una nueva Estructura Organizacional para alcanzar los objetivos institucionales definidos en el Plan Estratégico Institucional 2011-2015. Entre los principales cambios se destaca la creación de:

Crecimiento sostenido de las recaudaciones gestionadas por el SIN 2010-2013

2013 I: A octubre2013 E: Estimado

24,112.0

30,201.2

37,460.539,436.2

45,429.9

2010 2011 2012 2013 1 2013 E

En Millones de Bs

Presión tributariaPresión Tributaria ‐América Latina(En porcentaje del PIB)Países 2011 2012Bolivia      Con IDH 24.9% 26.5%      Sin IDH 19.5% 20.0%Argentina 27.30% 29.00%Brasil 26.0% ndCuba 20.1% ndUruguay 19.4% 19.0%Chile 17.3% 17.4%Perú 15.3% 15.8%Honduras 14.8% 14.8%Nicaragua 14.7% 15.0%Costa Rica 14.4% ndEl Salvador 13.7% 14.4%Colombia 13.5% 14.3%Haití 13.1% 12.9%República Dominicana 12.8% 13.4%Ecuador 12.5% 14.4%Paraguay 12.2% 12.4%Venezuela 11.9% 12.9%Panamá 11.3% 12.1%Guatemala 10.5% 10.6%México 9.0% 8.5%Promedio America Latina y el Caribe 1 17.4% ndPromedio America Latina 2 15.7% 15.5%Promedio America Latina 3 15.5% 15.1%Fuente: SIN, INE y CEPAL

Nuevo enfoque de gestión tributaria (mejorar)

• Administración hacia un nuevo estadio de gestión por procesos de negocio, para lograrlo se ha fijado como meta desarrollar el Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI) aplicando la metodología BPM (Business Proces Management).

• Énfasis en tecnología– Ampliación de las capacidades tecnológicas– Automatización y simplificación de procesos internos.– Facilidades tecnológicas para el cumplimiento tributario de los contribuyentes

• Intensificación de acciones de cultura tributaria y educación fiscal.• Ampliación de la base tributaria y identificación del incumplimiento tributario.

25% de incremento del poder de la base de datos

Nuevo enfoque de gestión tributaria

El SIN planteó una modernización de la gestión tributaria ligada a la vanguardia tecnológica de automatización de procesos que se traduce en el

FISDET, UTJ, COCOA, SIGPLASE, SUAT, DATA WAREHOUSE, COVIN, CALCULADORA, TRIBUTARIA, ACTUALIZACIÓN DEL DA VINCI

Productos MASI

Productos MASI

Padrón Biométrico Digital

Este mecanismo automatiza el proceso de registro o empadronamiento tributario que es implementado a través de la Oficina Virtual del SIN; se incorporan medidas de seguridad adicionales tales como la fotografía, la huella dactilar, la identificación del domicilio fiscal por georeferenciaciónsatelital.

OFICINA VIRTUAL

UN SITIO EN INTERNET DESDE DONDE EL CONTRIBUYENTE PODRÁ REALIZAR TRÁMITES Y CONSULTAS TRIBUTARIAS.

UN SITIO EN INTERNET DESDE DONDE EL CONTRIBUYENTE PODRÁ REALIZAR TRÁMITES Y CONSULTAS TRIBUTARIAS.

PERMITIRA AHORROS DE TIEMPO Y COSTO PARA EL CONTRIBUYENTE

PERMITIRA AHORROS DE TIEMPO Y COSTO PARA EL CONTRIBUYENTE

PERMITIRA DISMINUIR LA CARGA OPERATIVA EN LAS PLATAFORMAS DE SERVICIO Y REDUCIR COSTOS A LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

PERMITIRA DISMINUIR LA CARGA OPERATIVA EN LAS PLATAFORMAS DE SERVICIO Y REDUCIR COSTOS A LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Oficina virtual

CREDENCIAL DE ACREDITACIÓN QUE POSIBILITAEL ACCESO SEGURO DE LOS CONTRIBUYENTESA LA OFICINA VIRTUAL DEL SIN, A TRAVÉS DEINTERNET.

TARJETA MASI (VIGENTE)

Acciones de Cultura Tributaria e informativas

Personajes: Kantuta, Patujú y don FiscoServicio prestado 2012 2013 Crecimiento

Consultas Plataformas de Servicio 191.281 291.638 52%Línea gratuita 800-10-3444 302.323 467.830 55%Asistencias Kiosco Tributario 70.754 124.502 76%Cursos Realizados 491 548 12%Con Información disponible de la gestión (septiembre).

Programa de Cultura Tributaria

Ferias de Cultura Tributaria

Revisar redacción

• El sistema tributario boliviano hace énfasis en los impuestos directos.

• Se debe incluir la progresividad en los impuestos y ampliar la base de contribuyentes.

• Generar mayores políticas de cultura tributaria-educación fiscal.

• Existen dificultades para combatir la evasión y el contrabando

Gracias por su atención

Cómo nos ven?