Presentación Cartilla Tributaria Final

8/19/2019 Presentación Cartilla Tributaria Final

http://slidepdf.com/reader/full/presentacion-cartilla-tributaria-final 1/57



CIUDAD Y CIUDADANIA

Desde que una personanace tiene derecho a ser

ciudadano, hace parte deuna ciudad y de un país,todas las personas soniguales ante la ley, tienenlos mismos derechos yresponsabilidades sin

discriminación por sexo,raza, origen o lengua.

Todos los individuos que viven, estudian, crecen y trabajan en una ciudadtienen la responsabilidad de conocer y acatar las normas y leyes que

existen para su propia protección y seguridad



Necesitamos un ciudadano Caleño que:

Se reconozca como persona con derechos y deberes en su ciudad Tenga proyección y reconocimiento de sus sueños y necesidades De ejemplo de civilidad

a. Salude en espacio públicosb. Ayude a los niños, ancianos y personas discapacitadasc. Respete las normas de transito

d. Se manifieste en contra de la corrupción



Todo ciudadano debe reconocer lo común enmedio de lo distinto, debe partir de los valoresmorales y éticos como pilares en la construcciónde lo público y lo privado.

Estos criterios son los requisitos que todociudadano debe demostrar dentro de sus prácticasy funciones.



La Administración Pública debe:

Ejecutar proyectos o actividades quemejoren la condición de ciudadano.

Realizar mejoras en los proyectosexistentes Aumentar los niveles de confianza y

receptividad en el contribuyente Desarrollar Campañas de

sensibilización, socialización ydifusión de las políticas en materia de

Cultura Tributaria Generar participación e inclusión, con

lo que se logra un sentido depertenencia y una conciencia moralacerca del cuidado y conservación delbien público.



Principios, Valores, Familia y Ciudadanía

“La vida de una persona humana es un proyecto de vida que a cada cualcorresponde desarrollar a plenitud. No se puede cambiar el pasado, pero si

puede transformarse el presente para cambiar el futuro. La vida adquieremayor sentido cuando se vive con propósitos claramente definidos y sentidode contribución social”.

Buenas Personas = Buenos Ciudadanos




ESCUELA, CIUDAD Y EDUCACIÓN

Para Cesar Coll es conveniente hacer un planteamiento global que permita que

la ciudad pueda ofrecer las posibilidades de construcción de la individualidad

personal, como el de sentirse cada vez mas participe de un proyecto colectivo.

Afirma que la ciudad es el contexto inmediato, con mas presencia. La ciudadpuede hacer mucho en la educación de los niños y no solo en el ámbito escolar;

también conviene pensar en los espacios, las actividades, los proyectos e

iniciativas desde un punto de vista educativo, para que cada individuo pueda

desarrollarse en este doble sentido: conocerse cada día mejor y ser mas

participe de un proyecto social. Además el autor frente al tema de la educación

de ciudadanos y ciudadanas afirma que se debe distribuir entre la escuela, lacomunidad educativa y la ciudad, de esta relación debe quedar bien claro qué le

corresponde a cada sector, es decir, que le toca a la escuela como responsable

de los alumnos y sugiere que el docente ha de saber relacionarse con ellos,

ejercer una tutoría teniendo en cuenta problemas de tipo social, sanitario,

drogadicción, etc.




Objetivo de la Cartilla Tributaria es…

Que los estudiantes de Santiago de Cali se interesen en temas relacionados con

la tributación dentro del ámbito económico, para que tengan una lectura

asertiva de los recursos de nuestra ciudad.El maestro orientará al estudiante en cada una de las unidades, ayudándolo a

reconocer las temáticas mediante una lectura en clase. Para esto se propone un

método de lecto-escritura conceptual con cada una de las unidades.




Se propone que el estudiante realice las siguientes actividades:

1. Identifique las ideas principales y secundarias de cada tema.

2. Seleccione los conceptos desconocidos de la lectura

3. Seleccione los conceptos claves o importantes de la lectura

4. Realice un cuadro conceptual de la siguiente manera

5. Realice una sopa de letras con dichas palabras o conceptos.

6. Diseñe un acróstico conceptual o proposicional con dos o tres conceptos de

las palabras seleccionadas.

7. Realice un mapa conceptual de cada unidad.

Concepto Presignificado Significado



UNIDAD 1

PRINCIPIOS Y VALORES EN EL MARCO DE LA

CULTURA DE LA LEGALIDAD EN LO PÚBLICO Y LO

PRIVADO

Ciudad y Ciudadanía

Principios, Valores, Familia y Ciudadanía

Ciudad y Cultura Ciudadana

Escuela, Ciudad y Educación

Gestión pública Municipal

• Veedurías Ciudadanas



UNIDAD 2

DEFINICIÓN HISTORIA Y EVOLUCIÓN DEL

TRIBUTO

Definición e Historia del Tributo

• Definición

• Historia

Normatividad Legal y Clasificación de los Impuestos en

Colombia

• Normatividad Legal de los Impuestos en Colombia

• Clasificación de los impuestos en Colombia



UNIDAD 3

LOS IMPUESTOS Y EL ESTADO SOCIAL DE

DERECHO

Elementos y principios esenciales del Estado Social de

Derecho

Estructura del Estado, Recursos y bienes

• Recursos y Bienes Públicos

Organismos de Control de los bienes del Estado

Corrupción debilita el Estado Social de Derecho

Responsabilidad ciudadana en el control e inversión de los

Impuestos



UNIDAD 4

PRINCIPALES RECAUDOS EN SANTIAGO DE CALI

Catastro

Impuestos Municipales

• Impuesto Predial Unificado

• Impuesto de Industria y Comercio y suComplementario de Avisos y Tableros

• Otros Impuestos

Contribución de Valorización



Subdirección de CatastroMunicipal

Esta Subdirección está adscrita alDepartamento Administrativo deHacienda de Santiago de Cali. Seencarga de elaborar un censo oinventario de los Bienes Inmueblespertenecientes al Estado y a los

particulares, sean casas, fincas o lotesubicados en el área urbana ocorregimientos del municipio, con elobjeto de lograr su correcta identificaciónfísica, jurídica, económica y fiscal.



¿De qué se trata el CensoInmobiliario o

actualización catastral?

Es la renovación del inventario de lospredios públicos y privados delmunicipio, donde se registran loscambios en la información jurídica(propietarios y/o tenedores), física

(cambio de área, anexos, conservación)y económica (avaluó catastral) de lospredios.



Avalúo Catastral

Consiste en la determinación del valor de los predios obtenidomediante investigación y análisis estadístico del mercado inmobiliario. El

avalúo catastral de cada predio es la sumatoria del valor del terreno, más elvalor de la construcción obtenidos independientemente, de acuerdo a suubicación geográfica, destino económico del inmueble (Vivienda, Comercio,Industria, Institucional, etc.) y otras edificaciones o construccionesidentificadas como anexos.



¿Para qué sirven los impuestos?

o Construcción de vías

o Instituciones Educativas

o Centros de salud

o Obras de acción social

o Mantenimiento de parques

o Organización del tránsitoo Desarrollo de la cultura del deporte, el arte y el folclor

o Velar por la seguridad

o Mejoramiento del sistema de transporte

Son de vital importanciaporque permi ten elaborar

pro gramas de inversión soc ial ,

cont r ibuyendo al desarro l lo de

la ciudad y benef iciando a la

com unidad caleña



¿Cuáles son los impuestos municipales

que se recaudan en Cali?

Predial Unificado Industria y Comercio Rentas Varias



Impuesto Predial Unificado

Tributo municipal que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del municipio.

Se liquida tomando como base el avalúo catastral multiplicado por la tarifa fijada

por el Concejo Municipal.

Este Impuesto se liquida anualmente,

pero se puede pagar en una cuota o

de forma trimestral (4 pagos /año).

Si éste es cancelado en su totalidad

durante los primeros meses del añose obtiene un descuento por pronto

pago

En caso de no pagarse dentro de los

plazos establecidos por la

Administración Municipal se incurriráen el pago de intereses moratorios



Es importante tener en cuenta que en la factura del Impuesto PredialUnificado se incluye la liquidación de los siguientes tributos:

•Impuesto Predial Unificado

•Sobretasa Bomberil

•Sobretasa CVC

• Alumbrado Público

FACTURA



RESIDENCIALESTarifa x

1000NO RESIDENCIALES

Tarifa x

1000LOTES

Tarifa x

1000

Estrato 1 4 Comercial, Industrial, Hotelero 14,5 Especiales o no

urbanizables16

Estrato 2 8Educativos, Cívicos, Culturales,

Religiosos10

Estrato 3 10 Administrativos Estatales 10Con licencia

urbanística

vigente y en

proceso de

construcción

16

Estrato 4 11Salud (Centros Médicos,

Clínicas, Hospitales y otros)

14,5

Estrato 5 13

Recreacional (Clubes, Centros

de recreación, Deportivos,

Etc.)

14,5Urbanizados no

edificados y

urbanizables no

urbanizados

33

Estrato 6 14 Moteles, Apartahoteles ,Etc. 16

TARIFAS PARA EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADOEN EL AREA URBANA



RURALESTarifa

x 1000OTROS EN AREA RURAL

Tarifa

x 1000

Pequeña Propiedad Rural (Hasta1.500 m2)

4 Educativos, Cívicos, Culturales,Religiosos, Salud

10

Propiedad Rural (De 1.501 m2

hasta 4 Hectáreas con 9.999 m2)6 Administrativos Estatales 10

Rural Agropecuaria (Igual o

Superior a 5 Hectáreas)10 Mineros 14

Recreacional, Condominios y Casas

fincas14 Comercial, Industrial, Hoteles 14

Suelo Suburbano 10Moteles, Amoblados,

Apartahoteles, Residencias16

TARIFAS PARA EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADOEN AREA RURAL



Impuesto predial:

Avalúo Catastral (30.000.000) x Tarifa (11/1000) = 330.000

Sobretasa Ambiental:Avalúo Catastral (30.000.000) x 1,5/1000 = 45.000

Sobretasa Bomberíl:

3,7% x Impuesto Predial Unificado (3,7% x $330.000) = 12.000

Total Pagado por la vigencia 2013: 387.000

EJEMPLO

Uso: Residencial Estrato: 4

Avalúo catastral en el año 2013: $30.000.000

Tarifa: 11 X 1000. (Ver tabla de tarifas) Área de Terreno: 68 m2

Área de Construcción: 75 m2

¿COMO SE CALCULA EL IMPUESTO PREDIAL?



El Censo Inmobiliario

Entre los años 2012 y 2013, la Administración Municipal realizó el

Censo Inmobiliario (Actualización Catastral) en todas las comunasdel Municipio de Santiago de Cali.

La actualización catastral es una obligación exigida por el gobierno

nacional que se debe realizar al menos cada cinco años, aplicando

la Ley 1450 de 2011.

Teniendo en cuenta que el avalúo es la base que genera el

impuesto, si se actualizan las condiciones físicas y económicas de

una propiedad, el impuesto cambiará.



Veamos cómo se calculó el Impuesto de nuestro ejemplo para lavigencia 2014:

Avalúo Catastral año 2013: $30.000.000

Valor Comercial: $105.000.000

Para los predios que fueron objeto del proceso de actualización catastral, la Ley 1450

de 2011 exige que el avalúo catastral sea como mínimo del 60% del valor comercial.

Entonces…

Avalúo Catastral año 2014: $63.000.000 ($105.000.000 X 60%)

La Ley 44 de 1990 indica que el incremento máximo que pueden

sufrir el Impuesto Predial y la Sobretasa Bomberil después de una

actualización catastral es del 100% con respecto al año anterior.

El avalúo catastral antes del Censo

Inmobiliario correspondía al 28% de su valor

comercial.



Como $693.000 de Predial y $95.000 de Sobretasa Ambiental son superiores al

límite del 100% ( incrementos del 110% aproximadamente), entonces se

aplicó el límite de la ley 44 de 1990.

Con el límite del Gobierno Nacional, los valores a pagar en el año 2014 fueron:

Impuesto Predial a cargo (ley 44 / 1990): $ 660.000

Sobretasa Ambiental (ley 44 / 1990): $ 90.000

Sobretasa Bomberil (3,7% x Predial a Pagar): $ 24.000

Total a Pagar por la vigencia 2014 $ 774.000

Lo que equivale a un incremento del 100% respecto al año anterior (2013).



Con el fin de minimizar el impacto del Censo

Inmobiliario en los contribuyentes del Impuesto PredialUnificado, la Administración Municipal de Santiago de

Cali implementó un esquema que pone un límite al

incremento del Impuesto, suavizándolo anualmente.

Limite adoptado en Cali



Predios Residenciales Predios No Residenciales

Avalúo catastral vigencia

inmediatamente anterior

Incremento

Máximo del

Impuesto

Avalúo catastral vigencia

inmediatamente anterior

Incremento

Máximo del

Impuesto

Desde Hasta Desde Hasta

0 15.000.000 10% 0 10.000.000 25%

15.000.001 30.000.000 20% 10.000.001 20.000.000 30%

30.000.001 80.000.000 30% 20.000.001 30.000.000 35%

80.000.001 125.000.000 35% 30.000.001 60.000.000 40%

125.000.001 200.000.000 40% 60.000.001 150.000.000 50%

200.000.001 495.000.000 50% 150.000.001 440.000.000 60%

495.000.001 795.000.000 60% 440.000.001 1.240.000.000 70%

795.000.001 En adelante 65% 1.240.000.001 En adelante 75%

Revisando la tabla de predios residenciales, podemos observar que el

incremento máximo que podía presentar el Impuesto Predial en el año 2014

para este predio era del 20%, sin importar cuánto cambió el avalúo con laactualización.

Incremento máximo que puede sufrir el Impuesto Predial de unaño a otro en el Municipio de Santiago de Cali



De acuerdo con lo anterior, el valor a pagar por la vigencia 2014 fue:

Impuesto Predial a Pagar (Acuerdo 338/2012): $ 396.000

Sobretasa Ambiental (Acuerdo 357 / 2013): $ 54.000

Sobretasa Bomberíl (3,7% x Predial a Pagar): $ 15.000

Total a Pagar por la vigencia 2014$ 465.000

Con la aplicación del limite adoptado por el Municipio de Santiago de Cali,

en la vigencia 2014 este predio pagó $309.000 menos (Sin incluir descuentos por

pronto pago).



Impuesto de Industria y Comercio y sucomplementario de Avisos y Tableros



¿Quién debe pagar este impuesto?

Lo deben pagar todas las

personas naturales, jurídicas o sociedades de

hecho que realicen (directa

o indirectamente, en forma

permanente u ocasional),

actividades industriales,

comerciales y/o de

servicios.



¿Qué es una actividad industrial?

Es la actividad dedicada a la producción,

extracción, fabricación, confección,

preparación, transformación, reparación,

manufactura y ensamblaje de cualquier

clase de materiales o bienes.

¿Qué es una actividad comercial?

Es la actividad destinada al expendio,

compra venta, distribución de bienes o

mercancías, tanto al por mayor como al

por menor y las demás definidas como

tales en el Código de Comercio siempre y

cuando no estén consideradas por la ley

como actividades industriales y de

servicios.



¿Qué es una actividad de servicio?Es la actividad encaminada a satisfacer las

necesidades de la comunidad.

Ejemplo: Expendio de comida o bebida,restaurantes, cafés, hoteles, moteles, amoblados,

transportes y parqueaderos, intermediación

comercial (corretaje, comisión, mandatos, compra

venta y administración de inmuebles), servicios de

publicidad, interventoría, construcción y

urbanización, radio y televisión, clubes sociales, sitios

de recreación, peluquerías, portería, funerarias,

talleres de reparaciones eléctricas, mecánicas, auto

mobiliarias, lavado, limpieza y teñido, salas de cine y

arrendamiento de películas, negocios montepíos y

los servicios de consultoría profesional prestados a

través de sociedades regulares o de hecho.



Ejemplo 1 Firma Pulso 5 S.A

NIT: 805.169.347-6

Año gravable: 2013

Actividad: Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios

Código: 203-03Tarifa: 7.7 por mil.

Ingresos: 250 millones de pesos

Ultimo digito del NIT: 7

Fecha límite de pago: 29 de Abril de 2014 (Calendario Tributario)

Impuesto Anual = Base Gravable X Tarifa

$ 250.000.000 X 7.7 por mil

= $1.925.000



Impuesto de Avisos y Tableros = ICA X 15%

$ 1.925.000 X 15% = $ 289.000

Total Impuesto a Cargo por el año gravable 2013, vigencia fiscal 2014 =

Impuesto de Industria y Comercio + Complementario de Avisos y Tableros

$ 1.925.000 + $ 289.000 = $ 2.214.00



El diligenciamiento de la liquidación del Impuesto de Industria y

Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, se realiza a

través de internet, en la página web de la Alcaldía de Cali

www.cali.gov.co, en la opción Impuestos en Línea,Autodeclaraciones de Industria y Comercio.

Nota: Cuando un ciudadano realiza directa o indirectamente, de

forma permanente u ocasional actividades industriales,

comerciales, de servicios y/o financieras, debe registrarse en el CAE

(Centro de Atención Empresarial) de la Cámara de Comercio de

Cali.

http://www.cali.gov.co/










Otros Impuestos



Sobretasa a la gasolina

Hecho generador: Consumo de gasolina motor extra y corriente, nacional o

importada, en la jurisdicción del municipio de Santiago de Cali.

Responsables: Distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los

productores e importadores.

Es un cobro porcentual (18,5%) al precio de venta al público del galón de

gasolina motor extra y corriente.

Destinación:1. Financiamiento del Sistema Integral de Transporte Masivo (MIO).

2. Pago de deuda pública.

3. Mantenimiento de la malla vial de la ciudad.



Hecho Generador

• Celebración de contratos,

convenios, acuerdos, actos y

documentos que se gestionen ante

la Administración Municipal de

Santiago de Cali.• Pago a entidades educativas por

matrícula y sus renovaciones.

Estampilla Pro-cultura



Destinación:

• Apoyar y estimular a las diferentesorganizaciones de expresión cultural yartística, así como los eventos culturales.

• Para el fortalecimiento de la red deorganizaciones culturales del municipio,para fortalecer alianzas estratégicas entrela administración, artistas y gestoresculturales con el fin de desarrollar unaactividad cultural concertada.

• En programas destinados a larecuperación y difusión del patrimoniocultural de Santiago de Cali.

Estampilla Pro-cultura • Procesos de sensibilización artística enbarrios, comunas y corregimientos.

• Encuentros culturales intercomunas eintercorregimientos.

•

Participación en eventos macros de laciudad, como Feria de Cali, Petronio Álvarez, Mercedes Montaño y otroseventos.

• Fortalecimiento de las organizaciones,agrupaciones artísticas, su cualificación y

profesionalización.

• Seguridad Social de los creadores ygestores de la Cultura.

• Financiación de proyectos del InstitutoPopular de Cultura y construcción de

Bibliotecas Comunitarias.



Estampilla Pro-desarrollo Urbano

Este impuesto se genera por la celebración de contratos, convenios, acuerdos y

demás operaciones y gestiones que se lleven a cabo ante la Administración

Municipal o cualquiera de sus dependencias y entidades descentralizadas del

orden municipal.

Nota: Las tarifas de la Estampilla Pro-Desarrollo Urbano se asocian al acto, gestión u

operación que se tramite (para mayor información ver el Acuerdo 321 de 2011 artículo201, modificado por el Acuerdo 357 de 2013, artículos 10 y 11)



Impuesto de Delineación Urbana

Se genera por la realización dentro de la jurisdicción municipal de Santiago de

Cali, de cualquier clase de obra de construcción (obra nueva u obras de

ampliación, adecuación, modificación, demolición, reforzamiento estructural,

entre otras) establecidas en el artículo 7 del Decreto Nacional 1469 de 2010 y lasnormas que lo modifiquen.

Las tarifas con las que se liquida este impuesto son:

2.2% Obra nueva1.6% Otra clase de construcción

1.5% Obra nueva correspondiente a VIS ubicada en estrato 4

Los proyectos de obra nueva correspondientes a VIS en

estratos 1, 2 y 3 NO pagan el impuesto de Delineación

Urbana



Contribución Especial

Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de

obra pública, con entidades de derecho público y fondos de ordendistrital, celebren contratos de adición al valor de los existentes,

deberán pagar a favor de la Nación, Departamento o Municipio,

según el nivel al cual pertenezca la entidad pública contratante,

una contribución equivalente al cinco por ciento 5% del valor totaldel correspondiente contrato o de la respectiva adición.



Impuesto Municipal de Espectáculos Públicos

¿Que son Espectáculos Públicos?

Eventos tales como corridas de toros, deportivos, desfiles de moda, reinados, atracciones

mecánicas, peleas de gallos, de perros, circos con animales, carreras hípicas y desfiles en

sitios públicos con el fin de exponer ideas e intereses colectivos de carácter político,

económico, religioso o social. No se incluyen los espectáculos públicos de las artes

escénicas contemplados en la normatividad vigente (Ley 1493 de 2011)

El empresario organizador de un evento

tiene la obligación de recaudar y pagar

este impuesto, que equivale al 15 %aplicable a la base gravable, distribuido

así:

• 5 % para el Municipio

• 10 % para el Deporte.



Es el Impuesto que cobra el Municipio de Santiago de Cali a sus habitantes con el objeto

de proporcionar exclusivamente la iluminación de los bienes de uso público y demás

espacios de libre circulación, con tránsito vehicular o peatonal, dentro del perímetro

urbano y rural del municipio. El servicio de alumbrado público, comprende las

actividades de suministro de energía al sistema de alumbrado público y, la

administración, operación, mantenimiento, expansión modernización y reposición delsistema de alumbrado público.

Quien debe pagar?Los usuarios del servicio público domiciliario de energía eléctrica, beneficiarios del

servicio público de alumbrado público, domiciliados en el municipio de Santiago de Cali.

Impuesto sobre el Servicio deAlumbrado Público



Es el impuesto mediante el cual se grava la publicación masiva que se hace a

través de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías,

signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio público, bien sean

peatonales o vehiculares y que se encuentren adheridos a cualquier estructurafija o móvil, siempre y cuando tenga una dimensión igual o superior a ocho

metros cuadrados (8 m2). Para mayor información ver el Acuerdo 321 de 2011,

artículos 126 a 130.

Impuestos a la publicidadexterior visual



Derechos de Explotación sobre el Juegode Rifas Locales

Se define la rifa como un una modalidad de juego de suerte y azar, mediante lacual se sortean en fecha predeterminada, premios en especie entre quienes

hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas con

numeración en serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por

un operador previa y debidamente autorizado.

Toda persona natural o jurídica operadora de la rifa local, que emita y ponga en

circulación la boletería para participar en una rifa, deberá liquidar y pagar este

impuesto, que corresponde al 14% de los ingresos brutos.



Impuesto a las ventas por el Sistema de Clubes

Es un Impuesto que grava el valor de los bienes y /o servicios entregados a lossocios favorecidos en sorteos por ventas a través del sistema de clubes.

Es responsable por este impuesto la persona natural o jurídica que realice

ventas por el sistema de club, y el impuesto es el 2% del valor comercial de los

premios (bienes y/o servicios) otorgados mensualmente a los socios favorecidos

en sorteos por ventas a través de este sistema.



Es el gravamen al sacrificio de ganado menor

en mataderos oficiales u otros autorizados

por la Administración Municipal diferentes albovino, cuando existan motivos que lo

justifiquen.

Quien debe pagar?El propietario o poseedor o comisionista del

ganado que será sacrificado.

Cuanto debe pagar?0.15 UVT ( Unidades de Valor Tributario)por

cada animal sacrificado

Impuesto de Degüello de Ganado Menor

Presentación Cartilla Tributaria Final

Documents

Transcript of Presentación Cartilla Tributaria Final