PLANEACION DE UNA AUDITORIA

EDWIN GIRALDOJOHANA COMBA

NATALIA CANIZALESKATHERINE CASTAÑO

ANDREA SALAVARRIETA

COOPERATIVA MULTIACTIVA DE APORTE Y CRÉDITO COOPERAMOS 

Es la entidad del Sector Solidario que se reactivó por voluntad de los asociados con el objeto de continuar contribuyendo al Desarrollo Regional del Departamento del Tolima, brindando oportunidades de crédito y bienestar social para mejorar la calidad de vida de los asociados y su familia.

MISIÓNOfrecer servicios de calidad que contribuyan a la satisfacción de necesidades de los asociados y su grupo familiar, a través del crédito, capacitación y otros servicios complementarios amparados en el aporte de los asociados y fundamentados en los Principios y Valores de la Cooperativa para el crecimiento institucional y el desarrollo económico y social de la región.

VISIÓNCOOPERAMOS, alcanzará el pleno reconocimiento en el año 2025 como entidad líder en recuperar la confianza y la credibilidad en el modelo cooperativo, consolidándose como una de las diez cooperativas con mayor impacto social por la prestación de servicios integrales de calidad para beneficio de los asociados, sus familias y la comunidad de la región.

CONDICIONES DE CONTRATO Y CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

 Entre las partes interesadas, se pacta un contrato de prestación de servicios de auditoría interna, en el área de gestión, por un valor de $ 10.000.000; donde se medirá la eficiencia y la eficacia de la empresa con la que se ha manejado los recursos, permitiendo el cumplimiento de los objetivos.La auditoría se desarrollara de acuerdo a la normatividad, las disposiciones legales vigentes y las normas generales de auditoria, permitiendo a los auditores emitir un informe que contendrá su opinión técnica sobre el resultado de la auditoria y el estado de la (s) áreas auditadas. Adicionalmente, los auditores informarán a los Administradores sobre las debilidades significativas que se encuentren.Los auditores en la realización de su trabajo mantendrán siempre una situación de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditoría vigente. Adicionalmente, la cooperativa prestará a los auditores la máxima colaboración en la preparación de ciertos trabajos, tales como comprobantes, registros, documentos etc.

AUDITORIAS UT ANDREA SALAVARRIETA

KATHERINE CASTAÑO NATALIA CANIZALES

JHOANA COMBAEDWIN GIRALDO

CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA DE GESTION  

1 jun-3jun 7 jun-10 jun 13 jun-17 jun 20 jun- 24 jun 27 jun - 30 jun  ACTIVIDADES L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V AUDITORES  

VISITA RECONOCIMIENTO DE LA EMPRESA                                                   LIDER  SUPERVISOR  

VISITA A LA EMPRESA PARA CONOCER PROCESOS Y ACTIVIDADES DE LA MISMA                                                  

AUXILIARES  TODOS   

NOTIFICACION DE LA PLANEACION DE LA AUDITORIA                                                  

  

REUNICION CON EL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACORDAR DETALLES                                                  

  

INICIO DE LA AUDITTORIA                                                  

  

RECOLECCION DE DATOS DE LA EMPRESA Y ENTREGA DE FORMULARIOS AL REPRESENTENTE.                                                  

   

REVISION Y VERIFICACION DE LOS DATOS, FORMULARIOS DOCUMENTOS Y REGISTROS.                                                  

   

ANALISIS DE LOS RESULTADOS                                                  

  

REVISION DE LOS PROCEDIMIENTOS CON FALENCIAS O NO DETALLADOS EN LA DOCUMENTACION.                                                  

   

ANALISIS PREVENTIVOS Y CORRECTIVOS DE LOS PROCESOS.                                                  

  

ELABORACION DEL INFORME FINAL                                                  

  

PRESENTACION DEL INFORME ANTES LAS AUTORIDADES COMPETENTES.                                                  

  

DIRECCION, SUPERVISION Y REVISION Teniendo en cuenta que la compañía pertenece al sector solidario, el equipo de trabajo el cual está conformado por un auditor principal, un supervisor y tres auxiliares son profesionales que cuenta con la experiencia suficiente en el sector solidario y en auditoria, con conocimiento de la reglamentación vigente, la supervisión de hará de forma permanente, dentro de las funciones establecidas esta vigilar el desarrollo de la auditoria, se informara a los auxiliares de sus responsabilidades y asuntos como la naturaleza del negocio , se garantizara la calidad y exactitud de los trabajos realizados, asegurando que los objetivos propuestos se consigan, así mismo constantemente se realizara una revisión al plan de auditoria para verificar que si se está realizando de acuerdo a lo estipulado.

ALCANCE

El objetivo de nuestro trabajo es la realización de una auditoría con el siguiente alcance:Auditoría de gestión: la cual evalúa el grado de eficacia y eficiencia en el logro de los objetivos propuestos por la compañía y en el manejo de los recursos disponible, esto hace referencia a la actuación de la dirección y abarca lo razonable de las políticas y objetivo propuestos.

Teniendo en cuenta esta información, los aspectos de gestión que auditaremos son: 

Determinar si a la fecha la cooperativa ha conseguido los objetivos propuestos Verificar si la administración vigente está actuando de forma acertada, todo encaminado en la visión y misión de la empresa.Comprobar la utilización adecuada de los recursos.Evidenciar si las políticas actuales son las adecuadas y si se están cumpliendo a cabalidadComprobar si los servicios que ofrece las cooperativas son eficientes y necesarios

La auditoría se hará de acuerdo con las prescripciones legales, pronunciamientos profesionales y las normas de auditoria generalmente aceptadas, por consiguiente incluirá una planeación, una medición de la gestión y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo con las circunstancias.

Para auditar los aspectos anteriormente mencionados, se utilizaran los siguientes procedimientos: 

Revisar la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, planes estratégicos y políticas.Pruebas de cumplimiento de las disposiciones de la asamblea general y del consejo de administración.Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de la operación y la eficiencia de los mismos.Revisión y evaluación del sistema de control interno a través de cuestionarios realizados a todo el personal de la cooperativaInspección y revisión de documentos relacionados con las inversiones y de movimientos realizados por las áreas administrativasIndagaciones al personal  Comparación de los estados financieros y realización de indicadores para verificar el crecimiento de la cooperativa. Encuestas a los asociados y usuarios sobre los servicios prestados por la cooperativa 

METODOLOGIA

El proceso de auditoría de gestión se desarrollarla bajo los siguientes criterios:

Identificación del origen de la auditoriaRealización de una visita preliminar a las áreas evaluadasEstablecimientos de los objetivosElaboración de planes, programas y presupuestos para la realización de la auditoriaAsignar los recursos y sistemas computacionales para la auditoriaImplementación de los procedimientos Fase final del trabajo y emisión de informes

INDICADORES FINANCIEROS 

Cooperamos al ser una cooperativa multiactiva de ahorro y crédito, hace parte del sector económico SERVICIOS en el cual, la Superintendencia de la Economía Solidaria calcula los indicadores financieros que ella defina como apoyo a su función de supervisión y con el ánimo de contribuir a la mejora de la gestión de las cooperativas que ejercen actividad financiera, estos indicadores son:

Indicador del fondo de liquidezIndicadores de infraestructuraIndicadores de eficiencia operacionalIndicadores de rentabilidad

Indicador del fondo de liquidez

De acuerdo al Decreto 790 de 2003 las entidades Cooperativas deben mantener constituido el fondo de liquidez que debe ser como mínimo el 10% sobre el total de los depósitos de los Asociados. La sumatoria del fondo de liquidez del disponible e inversiones /el total de los depósitos.

(342, 888,382+1, 186, 928,720)/14, 920,400=10253%Observamos que Cooperamos sobre cumple con lo requerido por ley ya que entre el disponible y las inversiones superan en más de 100 veces a los depósitos de los inversionistas

disponible $ 342.888.382inversiones $ 1.186.928.720depósitos $ 14.920.400

Quebranto patrimonialindica las veces que el Patrimonio total supera el Capital Social. Es controlado por ley y debe ser de mínimo 50%, ya que al ser baja la proporción, esto indica que las pérdidas generadas por la compañía están reduciendo en patrimonio neto de la entidad, lo que pone la pone en riesgo de disolución.Total del patrimonio / total de capital social

 12.029.427.658/7.294.970.121= 16490%

Como podemos analizar el patrimonio de la entidad sobre pasa el capital social en más de un 1000%, lo que protege a la cooperativa de una posible disolución.

patrimonio $ 12.029.427.658capital social $ 7.294.970.121

Excedentes / ingresos operacionales

174.574.943/1.528.348.437=11.4%

El índice de retorno sobre activosEl índice de retorno sobre activos (ROA por sus siglas en inglés) mide la rentabilidad de una empresa con respecto a los activos que posee. El ROA nos da una idea de cuán eficiente es una empresa en el uso de sus activos para generar utilidades.Utilidades / Activos x 100

174.574.943/14.693.267.468= 1.19%Este indicador nos muestra que los activos de la cooperativa durante el año 2015 generaron una rentabilidad del 1.19%

excedentes $ 174.574.943ingresos operacionales $ 1.528.348.437

utilidad $ 174.574.943

activos $ 14.693.267.468

El índice de retorno sobre patrimonio

El índice de retorno sobre patrimonio (ROE por sus siglas en inglés) mide rentabilidad de una empresa con respecto al patrimonio que posee. El ROE nos da una idea de la capacidad de una empresa para generar utilidades con el uso del capital invertido en ella y el dinero que ha generado.Utilidades / Patrimonio x 100

174.574.943/12.029.427.658= 1.45%Esto quiere decir que el patrimonio de la cooperativa durante el año 2015 obtuvo una rentabilidad del 1,45%

utilidad $ 174.574.943

patrimonio $ 12.029.427.658

CUADRO COMPARATIVO DE INDICADORES Fuente. Superintendencia de sociedades sector servicios 2013, e indicadores julio-septiembre 2011

Como podemos observar el índice ROA de la cooperativa frente al sector se encuentra por debajo de la media, por lo tanto como propuesta de mejoramiento a este indicador planteamos:Aumentar los precios de los servicios temporalmente, para incrementar el margen del beneficio. Aumentar el volumen de ventas mediante campañas de comercialización para conseguir economías de escala y reduce los costos

Planear e implementar un plan de negocios discreto. En donde se identifiquen las funciones menos importantes que la entidad no podría realizar de manera eficiente desde el punto de vista de sus costos.

actividades diversas de inversión y servicios financieras conexas

indicadores cooperamos año 2015

superintendencia año 2013

ROA 1.19% 3.5%ROE 1.45% 5.4%

En cuanto al indicador ROE las propuestas de mejoramiento que planteamos son:

Desarrollar estrategias financieras que estén orientadas a incrementar la rentabilidad financiera. Eliminar clientes improductivos, esto con el enfoque de mejorar la rentabilidad financiera de la empresa. Supervisar los siguientes eventos tales como el comportamiento de la demanda, aumentar el apalancamiento financiero cuando bajen los tipos de interés y plantear estrategias adecuadas de endeudamiento que permitan financiar las inversiones

MATRIZ DE RIESGO  CAUSAS CONSECUENCIAS IMPACTO ACCIONES PREVENTIVAS

RIESGO DE CONTROL        

Divisar deficiencias en las labores que están encaminadas a la  venta y ejecución 

de los servicios ofrecidos por la cooperativa 

 Omisión de los procedimientos establecidos 

por la entidad

 Una mala práctica de los servicios , lo 

que se traduce en usuarios inconformes

Alto Capacitaciones y evaluación   mensuales a los empleados sobre los procesos que se realizan 

en la entidad

No se ejerce un seguimiento al cumplimento de los objetivos y políticas de 

la entidad.Falta de control por parte de la administrativos

La Entidad  no tiene claro el propósito o la meta que se supone debe cumplir

Alto

Una persona  encargada de realizar un control semestral sobre el cumplimiento de los 

objetivos y políticas de la entidad.

RIESGO DE DETECCION        

En  la  comprobación    de  los  estados financieros  no  detectar    un  saldo importante  en  la  cartera  vencida  que afecte  el crecimiento de la empresa

 No  a  ver  validado  bien  la  información dejándola pasar por alto

 Afecta los ingresos de la cooperativa y por ende la estabilidad económica

 Alto En el alcance de la auditoria , establecer como 

enfoque primordial, la observación las cuentas vencidas,  ya que estas  afectan el  crecimiento de la compañía

No  comprobar    una  información suministrada por el personal de la entidad

Falta de una buena  organización dentro  en la auditoria No detectar posibles errores que 

afecten a la entidadAlto

 una mejor planeación donde no se descarte 

nada

RIESGO INHERENTE        

 los  asociados  y  usuarios  no  realicen    las encuestas

No tienen tiempo, no les interesa, no cuentan con asesoría correcta que les indique como 

hacerlo

No contar con información correspondiente para verificar si los 

productos son eficientes o no.

 Alto

Incentivar al cliente a través de la obtención de un algún beneficio (rifas, puntos, etc.) para 

que realicen la encuesta.

     Las  indagaciones  a  los  empleados  no  se puedan  realizar  por  estar  cumpliendo  con sus obligaciones laborales.

la cooperativa no les abre un espacio para atender al auditor

No contar con información correspondiente para verificar si los empleados esta cumpliendo con los 

objetivos de la empresa

Alto Anunciar con anticipación que la auditoria se va a realizar para que la empresa abra 

espacios correspondientes para esa actividad