USUARIOS ADUANEROS PERMANENTES UAP

OBLIGACIONES DE LOS USUARIOS ADUANEROS PERMANENTES UAP

QUE ES UAP?Usuario Aduanero Permanente U.A.P. es una cuenta corriente que adquiere la empresa con la DIAN, mediante la cual se facilita el pago del IVA de las importaciones realizadas durante el mes, dentro de los cinco (5) primeros das del mes siguiente, optimizando as el flujo de caja.

REGISTRO DEL RUTLos usuarios aduaneros deben obtener el RUT teniendo en cuenta en la hoja 1, en el campo 53 de responsabilidades, el cdigo 10 correspondiente a Usuario Aduanero Permanente. A su vez en el campo 54 del Registro (Usuarios Aduaneros) deben estar los siguientes cdigos de acuerdo con la calidad que le haya sido asignada al usuario. Un mismo usuario puede tener dos o ms calidades aduaneras, a menos que por disposicin legal no sea posible, los cdigos son los siguientes:

1. Agente de carga internacional.2. Agente martimo.3. Almacn general de depsito.4. Comercializadora internacional (C.I.).5. Comerciante de la zona aduanera especial de Inrida, Puerto Carreo, Cumaribo y Primavera..22. Exportador.23. Importador..

Es importante que el usuario aduanero identifique con claridad el cdigo que le corresponde, conozca su concepto y conozca si es o no de su aplicacin.

Cuando el usuario aduanero sea una sociedad de intermediacion aduanera, un ALTEX o un USUARIO ADUANERO PERMANENTE UAP, en la Hoja 3 del Registro se debe verificar que se encuentren incorporados los representantes aduaneros que le han sido autorizados a la organizacion a traves de acto administrativo de la Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales. Para la actualizacin del Registro nico Tributario se debern tener presente los documentos requeridos sealados en el art. 4 de la Resolucin 1887 de 2007 que son:

El original del documento de identificacin, cuando se trate de persona natural, que se exhibir cuando el trmite lo realice directamente el interesado. Poder debidamente otorgado, cuando se acte a travs de apoderado. Documento con autenticacin de firma del interesado o de quien ejerza la representacin legal, cuando se acte a travs de terceros. Documento que acredite la constitucin de la sociedad y/o representacin legal con informacin vigente cuando se trate de personas jurdicas.Documento de identificacin del representante legal, cuando se trate de persona jurdica y el trmite lo realice directamente el representante.OTRAS OBLIGACIONES ADQUIRIDAS COMO USUARIOS ADUANEROS PERMANENTESMARCO LEGALLos organos rectores que aplican en prevencin de lavado de activos y financiacin del terrorismo son:Ley 190 de 1995, Por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administracin Pblica y se fijan disposiciones con el fin de erradicar la corrupcin administrativa. Ley 526 de 1999 modificada por la ley 1121 de 2006, Por medio de la cual se crea la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero. UIAF (MINHACIENDA)Ley 599 de 2000, Por la cual se expide el Cdigo Penal.Circular 011 de 2011, Superintendencia de Puertos y TransporteCircular Externa 100-004 de 2009, Supersociades.Circular Externa N. 304-0001 de Febrero 19 del 2014 de la Superintendencia de Sociedades (Supersociedades)Circular 170 de 2002, Prevencin y control al Lavado de Activos DIAN

Toda empresa que ostente alguna calificacin aduanera otorgada por la DIAN, tal como usuario aduanero permanente (UAP), usuario altamente exportador (ALTEX), usuario de zona franca, agencia de aduanas, agencia de carga, empresa Courier y sociedad portuaria, entre otros, TIENEN LA OBLIGACIN de adoptar procedimientos de autocontrol y gestin del riesgo contra el LA/FT, siguiendo los parmetros del Sistema Integral de Prevencin contra el Lavado de Activos (SIPLA) y/o el Sistema de Administracin del Riesgo contra el LA/FT (SARLAFT) el cual es el que rige actualmente para las empresas del sector financiero, burstil y cambiario, y para las que realicen actividades de comercio exterior.Cmo el representante legal debe asegurarse que su empresa cumpla con la normatividad de prevencin contra el LA/FT en Colombia, con base en la normatividad vigente y las mejores prcticas?El representante legal debe cubrir prioritariamente tres aspectos: 1. Capacitaciones. 2. Manual de administracin del riesgo contra el LA/FT, estableciendo los parmetros de las Circulares de la Supersociedades, DIAN y el SIPLA/SARLAFT. 3. Reportes a la UIAF, tanto positivos como negativos de existencia o carencia de operaciones sospechosas y de existencia o carencia de operaciones en efectivo superiores a COP10 millones. (MENSUAL O TRIMESTRALMENTE)Particularmente, para los usuarios aduaneros, los anteriores aspectos se encuentran en el Punto 8 de la Circular 170 del 2002 de la DIAN (respecto al Manual), las resoluciones 212 y 285 de la UIAF (frente al tema de reportes positivos y negativos a la UIAF) y la Ley 1121 del 2006, artculos 3 y 10, frente a la aplicacin del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero a los usuarios de comercio exterior (en lo referente a la aplicacin de las normas de prevencin contra el lavado de activos, deber de informacin y las sanciones aplicables). MANUAL DE ADMINISTRACIN DEL RIESGO CONTRA EL LA/FTLas compaas que tengan la necesidad de implementar un sistema de prevencin, autocontrol y gestin del riesgo de lavado de activos y financiacin del terrorismo debern como mnimo implementar las siguientes actividades:Disear las polticas y procedimientos relacionados a la gestin del riesgo de Lavado de activos y financiacin del terrorismo.Disear los procedimientos para la ejecucin y el monitoreo del cumplimiento de las polticas.Identificar las brechas de control y posibles riesgos de lavado de activos y financiacin del terrorismo.Establecer procedimientos de control que permita mitigar los riesgos de lavado de activos y financiacindel terrorismo a los que la entidad se pueda exponer.Implantar procedimientos de monitoreo transaccional, preventivo y detectivo.Establecer actividades de conocimiento de cliente, proveedor, asociado y empleado, as como mecanismos deidentificacin de personas expuestas polticamente PEPs.Implantar actividades y controles de deteccin de operaciones inusuales o sospechosas.Indicar las reas, departamentos y personal encargado de verificar el cumplimientode las polticas, procedimientos y actividades de control referentes a la gestin delriesgo de lavado de activos y financiacin del terrorismo.Establecer procedimientos de comunicacin de las polticas yprocedimientos relativos a la gestin del riesgo de lavado deactivos y financiacin del terrorismo.Capacitar a la totalidad de los empleados de la compaarelativa a la gestin del riesgo de lavado de activos yfinanciacin del terrorismo.Implantar mecanismos de reporte para entes de control y alta direccin.INSCRIPCION EN LA UIAFLos usuarios nuevos deben:1. Ingresar a "Paso1. Solicitud de Cdigo en Lnea", diligenciar el formulario y dar clic en enviar, la UIAF verificar los datos y enviar un correo electrnico asignando el cdigo de la entidad, este cdigo es necesario para realizar los reportes.2. Ingresar a "Paso 2. Solicitud de Acceso al SIREL", diligenciar el formulario y dar clic en enviar, la UIAF verificar los datos y enviar dos (2) correos electrnicos, uno con el usuario y contrasea; y el otro con la matriz de autenticacin. Con estos datos la entidad puede ingresar al SIREL para realizar los reportes.Notas: Si la entidad no tiene el cdigo creado, no se le podr asignar usuario en el SIREL.Se recomienda validar previamente haber realizado el paso 1.Si el usuario encargado de realizar los reportes cambi, NO debe solicitar nuevamente el cdigo de entidad, slo debe ir al paso 2 y solicitar un nuevo usuario.La implementacin de un Sistema de Prevencin, Autocontrol y Gestin del Riesgo de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo consta de cinco etapas de acompaamiento:Etapa 1. Diagnstico de los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo que se enfrenta en la organizacin.Etapa 2. Diseo de poltica anti-lavado de activos y financiamiento al terrorismo, as como diseo de controles mitigantes a los riesgos detectados.Etapa 3.Diseo de procedimientos manuales o automticos para detectar operaciones sospechosas.Etapa 4. Diseo de manual de sistema de gestin de riesgos de lavado de activos y financiamiento al terrorismo.Etapa 5. Entrenamiento y programas de sensibilizacin al empleado para que este comprenda la importancia de su rol y lasresponsabilidades que tiene en la administracin de riesgos de lavado de activos.SANCIONESQuienes no cumplan con los estndares legales para la administracin del riesgo contra el lavado de activos y la financiacin del terrorismo (LA/FT), sern objeto de multas hasta de 200 salarios mnimos legales mensuales vigentes por la Supersociedades, sin perjuicio de investigaciones y sanciones que puedan adelantar y/o imponer la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero (UIAF), la Fiscala General de la Nacin y la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).GRACIAS!!!Fuentes:

Abogado-Lawyer-Avocat (LL.M); U. Andes - U. Ottawa - U. Carleton. alfredomorenodavila@customs-trade.com; gerencia@customstrade.comwww.customs-trade.com www.alfredomorenodavila.com

www.legiscomex.com

http://www.kpmg.com/CO/es/servicios/Advisory/RiskConsulting/Paginas/LavadodeActivosyFinanciacindeTerrorismo.aspx

www.dian.gov.co

https://www.uiaf.gov.co/reportantes/nuevos_usuarios